绿色动力环保集团股份有限公司
对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
绿色动力环保集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度审计机构，负责公
司 2025 年度财务报表审计和财务报告内部控制审计。根据《国有企业、上市公
司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2025 年审计过程中的履职情况进行
评估。经评估，公司认为立信在资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽
责，公允表达意见，具体情况如下：
一、会计师事务所资质条件
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010
年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，
首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服
务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已
向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 802 名。
二、执业记录
（一）基本信息
开始为
开始从
注册会 开始在 本公司 近三年签署或复核
事上市
项目 姓名 计师执 立信执 提供审 上市公司审计报告
公司审
业时间 业时间 计 服 务 情况
计时间
时间
怡合达、博杰股份、
项目合伙 2018 年 2019 年 2022 年 2024 年
秦劲力 智立方、绿色动力等
人 度 度 度 度
上市公司审计报告
绿色动力、怡合达、
签字注册 2018 年 2017 年 2022 年 2024 年
张银娜 海目星、博杰股份等
会计师 度 度 度 度
上市公司审计报告
博杰股份、绿色动
质量控制 2001 年 2003 年 2019 年 2024 年
周赐麒 力、智立方等上市公
复核人 度 度 度 度
司审计报告
（二）项目组成员独立性和诚信记录情况
项目合伙人、签字注册会计师及项目质量控制复核人员近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，不存在受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、
监督管理措施，不存在受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、
纪律处分的情况。
立信及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存
在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
（二）意见分歧解决
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或公司计划财务部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务管理部
及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度
审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
（四）项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
在公司年报审计过程中，立信针对公司的审计需求及实际情况，制定全面、
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，
其中包括收入确认，应收账款、合同资产及长期应收款等损失准备的计提，无形
资产-特许经营权减值准备的计提等。
立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计人员担任。
六、信息安全管理
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控
制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
立信在公司年报审计过程中遵守职业道德守则，秉持公允、客观的原则进行
独立审计，展现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年年报审
计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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