中煤新集能源股份有限公司关于
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
中煤新集能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会
计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“立信事务所”）作为公司
及中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计
师事务所管理办法》（财会〔2023〕4 号），公司对立信事务所 2025
年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，立信事
务所在资质条件、执业记录等方面合规有效，履职保持独立性，勤
勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
立信事务所由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，
师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信事
务所是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证
券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已
向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信事务所拥有合伙人 300 名、
注册会计师 2,523
名、从业人员总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会
计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务
收入 36.72 亿元，证券业务收入 15.05 亿元，上市公司审计收费 9.16
亿元，挂牌公司审计收费 1.07 亿元。
行业上市公司审计客户 7 家。
项目合伙人/拟签字注册会计师：石爱红女士，于 2010 年成为注
册会计师，2010 年开始从事上市公司审计，2012 年开始在立信事务
所执业，2024 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署/复核多家
上市公司审计报告/内控审计报告。
拟签字注册会计师：张冠威先生，2020 年获得中国注册会计师
资质，2020 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在立信事务所执
业， 2023 年开始为公司提供审计服务；近三年签署上市公司审计
报告/内控审计报告 2 家。
拟任项目质量控制复核人：谢东良先生，2012 年成为注册会计
师，2009 年开始从事上市公司和挂牌公司报告复核，2022 年开始在
立信事务所执业，近三年签署/复核上市公司审计报告 6 家。
二、执业记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无
执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部
门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等
自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
三、聘任会计师事务所履行的程序
在续聘立信事务所为公司 2025 年度审计机构时，公司董事会对
立信事务所的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性和诚信状况
等进行了审核和评价，认为立信事务所系符合《证券法》规定的会
计师事务所，具备应有的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性
和良好的诚信状况，能够满足公司审计工作需求，公司续聘会计师
事务所的理由充分、恰当。公司于 2025 年 3 月 21 日召开十届二十
二次董事会审议通过《关于续聘 2025 年度审计机构的议案》，该议
案于 2025 年 6 月 26 日经公司 2024 年年度股东大会表决通过。
四、质量管理水平
与公司相关职能部门及时沟通，按时解决公司重点难点问题。
立信事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见
分歧时，需要咨询公司相关职能部门负责人，在专业意见分歧解决
之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立信事务所就公司的
所有重大会计审计事项达成一致意见，无意见分歧。
核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专
业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，
以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第
二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
立信事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行
承担责任。立信事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关
键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据
职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
立信事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信事
务所完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审计过程中，立信事
务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
五、年度审计工作方案
审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方
案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、
成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关
联方交易、租赁业务等。
立信事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司年度报告
披露的时间要求。立信事务所制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
六、人力及其他资源配备
立信事务所配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年
上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责
合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人担任。
立信事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险
管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技
术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
七、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信事务所在信息安全管理中的
责任义务。立信事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件
处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工
作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏
和归档管理，并能够有效执行。
八、风险承担能力水平
立信事务所已购买职业保险并涵盖因提供审计服务而依法所应
承担的民事赔偿责任，截至 2025 年末，立信事务所已提取职业风险
基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关
职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
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