中国国际航空股份有限公司
中国国际航空股份有限公司(以下简称“公司”)聘请毕
马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕马威
华振”)作为公司 2025 年度财务报告及内部控制的审计机构，
根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》(财会〔2023〕4 号)，
公司对毕马威华振在 2025 年年报审计过程中的履职情况进
行了评估。经评估，公司认为毕马威华振在资质等方面合
规有效，其内部质量管理体系能够确保其在履职过程中保
持独立性，勤勉尽责，出具适合具体情况的业务报告，公
允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京
成立，于 2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合
伙的合伙制企业，更名为毕马威华振会计师事务所（特殊
普通合伙），2012 年 7 月 10 日取得工商营业执照，并于
毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区
东长安街 1 号东方广场东 2 座办公楼 8 层。
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毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国
注册会计师资格。
于 2025 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 247 人，
注册会计师 1,412 人，其中签署过证券服务业务审计报告的
注册会计师超过 330 人。
毕马威华振 2024 年经审计的业务收入总额超过人民币
法定证券服务业务收入超过人民币 9 亿元，其他证券服务
业务收入约人民币 10 亿元，证券服务业务收入共计超过人
民币 19 亿元）。
毕马威华振 2024 年上市公司年报审计客户家数为 127
家，上市公司财务报表审计收费总额约为人民币 6.82 亿元。
这些上市公司主要行业涉及制造业，金融业，交通运输、
仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，房地
产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，采矿业，批
发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，科学研
究和技术服务业，卫生和社会工作，水利、环境和公共设
施管理业，文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服务业。
毕马威华振 2024 年本公司同行业上市公司审计客户家数为
二、执业记录
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本项目的项目合伙人陈玉红，1994 年取得中国注册会
计师资格。陈玉红 1992 年开始在毕马威华振执业，1994 年
开始从事上市公司审计，从 2025 年开始为本公司提供审计
服务。陈玉红近三年签署或复核上市公司审计报告多份。
本项目的签字注册会计师颜丽，2006 年取得中国注册
会计师资格。颜丽 2004 年开始在毕马威华振执业，2010 年
开始从事上市公司审计，从 2025 年开始为本公司提供审计
服务。颜丽近三年签署或复核上市公司审计报告 2 份。
本项目的质量控制复核人温梓佑，为香港会计师公会
资深会员和美国公认注册会计师协会会员。温梓佑 1996 年
开始在毕马威香港从事上市公司审计，从 2025 年开始为本
公司提供审计服务。近三年签署或复核上市公司审计报告
多份。
项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人
最近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚、
行政监管措施、自律监管措施或纪律处分。
毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质
量控制复核人按照职业道德守则和独立性准则的规定保持
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了独立性。
三、质量管理水平
毕马威华振就质量管理相关准则规定的各个组成要素
建立了相应的政策和程序，涵盖风险评估程序、治理和领
导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与
保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序八
个组成要素。其中，就项目咨询、意见分歧解决、项目质
量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改方面的
政策和程序具体说明如下：
毕马威华振制定了对重大事项和疑难问题进行咨询和
记录的政策和程序。2025 年年度审计过程中，本项目就公
司重大事项和疑难问题向审计质量与执业技术部等部门及
时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制，在出现
不同情形的意见分歧时，毕马威华振要求项目组按照事务
所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案，
直至形成一致的、适当的解决方案，只有意见分歧得到适
当解决之后才能出具报告。
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毕马威华振制定了相关的政策和程序，对按照准则规
定需要进行项目质量复核的项目实施项目质量复核。
毕马威华振制定了对项目质量复核人的委任资格要求。
在具备项目质量复核人委任资格的情况下，毕马威华振基
于具体项目所需的行业经验、时间安排等方面的考虑，对
相关项目委派适当的项目质量复核人。
项目质量复核须于审计报告日之前完成，尽管项目合
伙人对审计报告和审计事项最终负责，但项目合伙人必须
在项目质量复核人提出的所有重大问题均得到满意解决后，
才可出具审计报告。
毕马威华振设有专职团队，基于风险导向开展项目层
面的监控及督导活动，识别质量问题及风险，执行根源分
析，实现持续优化和改进。项目层面的监控及督导活动主
要包括业务进行中的监控辅导，以及针对已完成项目的业
务质量检查。毕马威华振每年开展业务质量检查，旨在评
估项目的执行情况，并识别项目质量改进机会。业务质量
检查以风险为导向选择审计项目进行检查，委派经验丰富
且独立的检查合伙人来监督检查过程，并按照一致的标准
来确定项目评级和评价审计工作，同时利用这些标准来衡
量未来的改进结果。事务所会在内部传达检查结果，并根
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据情况采取适当的改进措施。
毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和
整改程序，制定了相关政策和程序。
根据毕马威华振对于 2025 年 9 月 30 日质量管理体系
的年度评估，毕马威华振的质量管理体系能够合理保证该
体系的目标得以实现。
四、工作方案
毕马威华振根据公司的服务需求及实际情况，制定有
针对性的审计工作方案。在审计过程中，毕马威华振分别
就审计范围、时间安排、审计计划、重点审计领域，以及
完成阶段的评价及审计意见等事项与管理层及治理层进行
了充分的沟通和汇报，并且能够根据计划安排按时提交各
项工作成果，充分满足了公司年度报告披露的时间要求。
五、人力及其他资源配备
毕马威华振在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备
了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司
审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
毕马威华振配备经验丰富的专家团队，项目组根据实
际需要引入信息系统审计团队、毕马威税务专家、估值专
家等领域专家参与本项目。
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六、信息安全管理
毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和
数据隐私的政策和管控措施，包括隐私影响评估、数据安
全和隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据主体询
问程序、数据安全全流程管理、数据分级分类管理、应急
处置等。该一系列政策符合职业准则和适用法律法规的要
求。在审计服务执行过程中，毕马威华振遵循法律法规、
监管和政策要求，落实管控措施，履行审计信息安全保护
义务。
毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规定要求
均存储于中国内地。未经中国政府有关主管机关许可，不
向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。
七、风险承担能力水平
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职
业风险基金之和超过人民币 2 亿元，符合法律法规相关规
定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承担民
事责任的情况：此期间审结债券相关民事诉讼案件，终审
判决毕马威华振按 2%-3%比例承担赔偿责任（约人民币
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