广州酒家集团股份有限公司
内部审计工作管理制度
第一章 总则
第一条 为加强广州酒家集团股份有限公司（以下简称
“公司”）内部管理和审计监督，建立健全内部审计工作制
度，提高内部审计工作质量，有效控制风险，发挥内部审计
在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风
险管理方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计
署关于内部审计工作的规定》《广东省内部审计工作规定》
(粤府令第 259 号)等国家相关法律法规和《广州酒家集团股
份有限公司章程》，结合公司实际，制订本制度。
第二条 本制度所称内部审计是指公司各级内部审计
部门和内部审计人员对集团总部及下属公司财务收支、
经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员
履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价
和建议，促进公司完善治理、实现目标的行为。
第三条 本制度适用于集团总部及下属全资、控股、实
控公司内部审计部门、内部审计人员及其从事的内部审计活
动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部
审计业务，也应当遵守本制度。设有内部审计机构的下属公
司应结合本单位实际情况，建立健全内部审计工作制度并予
以细化落实，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人
员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
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第二章 内部审计机构和人员管理
第四条 内部审计部是独立的内部审计机构，在公司董
事长的直接领导下开展审计工作，向其与董事会审计委员会
负责并报告工作。涉及年度审计计划确定、年度审计情况报
告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向集团
党委报告。
负责财务工作的部门不得同时履行内部审计职责。
第五条 内部审计部门履行内部审计职责所需经费，应
当列入公司预算予以保障。
第六条 公司应当根据内部审计工作需要，合理配备内
部审计人员，加强内部审计工作力量。
第七条 内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专
业知识、职业技能：
（一）掌握中国内部审计准则、审计程序和方法；
（二）审计、会计、财务等相关专业知识，以及与业务
活动相关的专业知识；
（三）熟悉企业各类业务流程、各项规章制度；
（四）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际
沟通、组织管理等职业技能。
第八条 公司应当支持和保障内部审计人员接受继续教
育和培训，提高其职业胜任能力。
内部审计人员应当恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、
保守秘密的审计职业道德。
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第九条 内部审计部门负责人应当具有审计、会计、经
济、法律等专业背景或者相关管理工作经验，与审计相关的
中级（含中级）以上专业技术职称。
内部审计部门负责人在任职期间没有违法违纪或者其
他不符合任职条件情况的，不得随意撤换。
第十条 内部审计部门和内部审计人员依照法律法规和
本制度，独立履行审计监督职责，不受公司其他内设机构、
分支机构或者个人的干涉。
公司应当保障内部审计部门和内部审计人员独立履行
职责，任何组织和个人不得打击报复。
第十一条 内部审计部门和内部审计人员应当保持独立
性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和
风险管理的决策与执行。不得从事下列可能影响独立、客观
履行审计职责的工作：
（一）会计、出纳等财务管理业务；
（二）资产、资源等分配、处置、管理；
（三）投资、基建管理；
（四）采购、招投标、合同管理；
（五）其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。
第十二条 内部审计人员办理审计事项，与相关负责人、
主管人员或者审计事项存在利害关系的，应当回避。
第十三条 内部审计人员对知悉的国家秘密和商业秘
密，负有保密义务。
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第十四条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显
著的内部审计人员，由公司按照国家和省市的有关规定予以
表彰奖励。
第十五条 公司可充分利用社会审计力量开展内部审计
工作。除涉密事项外，内部审计部门可以根据工作需要向社
会购买审计服务。
内部审计部门委托社会审计机构独立实施审计项目的，
应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负
责。
第十六条 内部审计部门在审计中如有特殊需要，可以
聘请专门机构或者有专业知识人员参与某些特殊项目的审
计。
第三章 内部审计部门职责与权限
第十七条 内部审计部门主要工作职责：
（一）对集团总部及下属公司贯彻落实国家及本地区重
大政策措施情况进行审计；
（二）对集团总部及下属公司的发展规划、重大决策以
及年度业务计划执行情况进行审计；
（三）对集团总部及下属公司财务收支进行审计；
（四）对集团总部及下属公司固定资产投资项目和采购项
目进行审计；
（五）对集团总部及下属公司的自然资源资产管理和生态
环境保护责任的履行情况进行审计；
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（六）对集团总部及下属公司的境外机构、境外资产和境
外经济活动进行审计；
（七）对集团总部及下属公司的经济管理和效益情况进行
审计；
（八）对集团总部及下属公司内部控制及风险管理情况进
行审计；
（九）对公司内部管理的领导人员履行经济责任情况进行
审计；
（十）协助公司主要负责人督促落实国家审计和内部审计
发现问题的整改工作；
（十一）对下属公司的内部审计工作进行指导、监督和管
理；
（十二）根据国家有关规定和公司要求办理的其他事项。
第十八条 内部审计部门应当将内部审计结果和发现的
重大违纪违法问题线索，及时报告公司主要负责人，下属公
司内部审计部门应同时报告上一级内部审计部门。
第十九条 内部审计部门应当结合实际，科学编制内部
审计工作规划，按照内部审计全覆盖的要求，每 5 年至少对
本公司及所属公司审计一次。
内部审计部门应当围绕公司年度工作重点，编制年度审
计项目计划，并报集团党委会前置讨论、集团董事会审议批
准后实施。
第二十条 内部审计部门应当将上年度内部审计工作总
结、审计报告、审计整改情况、审计中发现的重大违纪违法
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问题线索以及本年度审计项目计划等资料，报请公司主要负
责人审批，并按要求报送同级审计机关备案。
第二十一条 内部审计部门及 审计 人员 依法 依 规开 展
审计工作，可以根据工作实际和需要，提出下列要求或
者建议：
（一）要求集团总部及下属公司按时报送发展规划、
战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支
等有关资料（含相关电子数据）；
（二）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、
风险管理的资料和现场勘察实物；
（三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（四）就审计事项中的有关问题，向有关公司和个
人开展调查和询问，获取相关证明材料；
（五）根据审计工作需要，参加被审计单位有关会
议；
（六）要求公司 纪检监察、组织人事以及相关业务
部门予以协助；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进
管理、提高绩效的建议；
（八）对违法违规或者造成损失浪费的行为，提出通
报批评或者追究责任的建议。
第二十二条 内部审计部门经公司主要负责人批准，
有权作出下列处理：
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（一）对正在进行的违法违规或者损失浪费行为，
作出临时制止决定；
（二）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭
证、会计账簿、会计报表或者与经济活动有关的资料，
予以暂时封存；
（三）在一定范围内通报内部审计结果以及整改情
况；
（四）对不予配合审计工作的人员，提出处理、处罚
意见。
第二十三条 被审计单位和被审计人员应当积极配
合内部审计部门的工作，及时、真实、全面提供相关资
料。
被审计单位主要负责人对本单位提供资料的真实性
和完整性负责。
第四章 内部审计程序与方法
第二十四条 内部审计程序可分为准备、实施、终结和
后续审计四个阶段，详见内部审计工作流程图（附件 1）。
第 二 十 五 条 内部审 计 部 门 应 当 根 据 年 度 审 计 项 目
计划，在审计项目实施前组成审计组。
审计组实行组长负责制，审计组成员不得少于两人。
第二十六条 内部审计部门应当在实施审计 3 日前，
向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。审计通
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知书由审计组起草，经内部审计部门负责人审核，报公
司董事长签发。
审计通知书应当包含下列内容：
（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
（二）审计项目名称；
（三）审计依据、审计范围和审计起止时间；
（四）需要被审计单位或者被审计人员提供的资料以
及其他必要的协助要求；
（五）审计组组长及其他成员名单；
（六）内部审计部门或公司印章和签发日期。
第二十七条 有下列情形之一的，内部审计部门经公
司董事长批准，可以直接持审计通知书实施审计：
（一）协助有关部门查证，以及办理信访、举报等
事项；
（二）有证据或者迹象表明被审计单位和有关人员
存在转移、隐匿、篡改、毁弃财务收支资料，转移、隐
匿资产或者串通提供伪证等行为；
（三）被审计单位涉嫌严重违法违规；
（四）其他特殊情况。
第二十八条 审计组应当调查、了解被审计单位或者
被审计人员的相关情况，评估其存在重大问题的可能性，
确定审计的应对措施，编制审计实施方案。
审计实施方案应当包含下列内容：
（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
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（二）项目名称；
（三）审计目标和范围；
（四）审计内容和重点；
（五）审计程序和方法；
（六）审计组成员的组成以及分工；
（七）审计时间进度计划；
（八）审计工作要求。
第 二 十 九 条 内部审 计 部 门 可 根 据 审 计 项 目 的 具 体
情况采取送达审计和就地审计的方式。采取送达审计方
式时，审计人员应对被审计单位报送的会计凭证、账表
等资料进行检查、验收，填写借阅资料清单一式两份，
审计组、被审计单位各一份。
第 三 十 条 内部审 计 人 员 可 以 采 取 下 列 方 法 实 施 审
计：
（一）通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方
法实施审计；
（二）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法
取得证明材料；
（三）对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记
录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；
（四）记录审计实施过程和查证结果。
第 三 十 一 条 内部审 计 人 员 应 当 按 照 规 定 的 权 限 和
程序获取审计证据，准确、完整记录审计证据的名称、
来源、内容、获取时间等信息；采集被审计单位电子数
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据作为审计证据的，还应当记录电子数据的采集和处理
过程。
内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材
料，应当取得提供者的签名或者盖章确认；确实无法取
得的，内部审计人员应当注明原因并签名确认。
第 三 十 二 条 内部审 计 人 员 应 当 对 审 计 实 施 方 案 确
定的审计事项，逐一编制审计工作底稿。
审计工作底稿应当包含下列内容：
（一）被审计单位名称；
（二）审计事项；
（三）会计期间或者截止日期；
（四）审计程序的执行过程以及结果记录；
（五）审计结论、意见以及建议；
（六）审计人员姓名和审计日期；
（七）复核人员姓名、复核日期和复核意见。
第三十三条 审计组完成审计项目后，应当以经过核
实的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向
内部审计部门提交审计报告。
审计报告应当包含下列内容：
（一）审计概况，包括审计目标、审计依据、审计
范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序和审计时
间等；
（二）审计发现的主要问题以及处理意见；
（三）审计建议。
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第 三 十 四 条 内部审 计 部 门 应 当 将 审 计 组 提 交 的 审
计报告书面征求被审计单位或者被审计人员的意见。
被审计单位或者被审计人员自收到审计报告之日起
意见的，视为无异议。
被审计单位或者被审计人员提出书面意见的，审计
组应当进行研究和核实，并对审计报告进行必要的修改
或者补充，连同该书面意见一并提交内部审计部门。
第 三 十 五 条 内部审 计 部 门 应 当 对 审 计 组 提 交 的 审
计报告以及相关审计事项进行复核、审理。
对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者被
审计人员存在较大分歧的，内部审计部门可以提请召开
专项会议进行审议。
第 三 十 六 条 内部审 计 部 门 应 当 将 经 过 复 核 审 理 或
者审议的审计报告报请公司董事长审批签发。
第三十七条 被审计单位应当在审计报告送达之日
起 30 日内向内部审计部门报送整改方案；在审计报告送
达之日起 90 日内完成整改，并将书面整改报告报送内部
审计部门。
内部审计部门应当对被审计单位整改工作进行指导
和督促检查，并向集团公司主要负责人汇报审计整改情
况。
第三十八条 审计项目结束后，审计组应当按照公司
《审计档案管理规定》及本单位档案管理相关规定对审
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计资料进行整理、立卷、归档。内部审计项目档案应当
包含年度审计项目计划、审计通知书、审计实施方案、
审计工作底稿及证据证明材料、审计报告、被审计单位
或者被审计人员书面意见以及整改报告等资料。
第五章 内部审计结果运用
第三十九条 被审计单位主要负责人为内部审计整改
第一责任人。
第四十条 公司对内部审计发现的典型性、倾向性、
普遍性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理
制度，建立健全内部控制措施。
第四十一条 内部审计部门应当与纪检监察、组织人
事等内设机构协作配合，实现信息共享、重要事项共同
实施、整改问责共同落实。
审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干
部和相关决策的重要依据。内部管理领导人员经济责任
审计结果应当归入其本人档案。
第四十二条 内部审计发现重大违纪违法问题线索
的，应当按照管辖权限及时移送有关国家机关依法处理。
第六章 内部控制评价
第四十三条 内部审计部门应当定期与审计委员会召
开会议，报告内部审计工作情况和发现的问题。内部审
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计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重
大风险，应当及时向审计委员会报告。
第四十四条 公司内部控制评价的具体组织实施工作
由内部审计部负责。公司根据内部审计部出具、审计委
员会前置审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部
控制评价报告。
内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第四十五条 董事会、审计委员会应当根据内部审计部
出具的评价报告及相关材料，评价公司内部控制的建立和实
施情况，审议形成年度内部控制评价报告。董事会应当在审
议年度报告等事项的同时，对公司内部控制评价报告形成决
议。
公司应当在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评
价报告，并同时披露会计师事务所出具的内部控制审计报
告。
第四十六条 如会计师事务所对内部控制有效性出具非
标准审计报告，或者指出公司非财务报告内部控制存在重大
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缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专
项说明至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会及其审计委员会对该事项的意见以及
所依据的材料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第七章 责任追究
第四十七条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党
组织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责
的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提
供资料不真实、不完整的；
（三）相互推诿责任，不配合内部审计人员工作的；
（四）知情人员拒绝提供相关证据的；
（五）以各种方式阻挠内部审计工作开展的；
（六）故意或重大过失造成有关内部审计秘密泄露的；
（七）拒不纠正内部审计发现问题的；
（八）整改不力、屡审屡犯的；
（九）违反国家规定或者公司内部规定的。
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第四十八条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形
之一的，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员
进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究责任：
（一）未按照有关法律法规、本规定和内部审计职业规
范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果
的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）未将审计结果或者发现的重大违法违纪问题线
索及时报告的；
（四）隐瞒事实、违反回避规定的；
（五）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（六）利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守和泄露
秘密的；
（七）违反国家规定或者公司内部规定的。
第四十九条 内部审计人员因履行职责受到威胁、恐吓、
打击、报复、陷害的，公司应当及时采取保护措施，并对相
关责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关
依法处理。
第八章 附则
第五十条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、
规范性文件以及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法
律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的，
以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。
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第五十一条 本制度常规释义由集团审计部负责，最终
解释权归公司董事会。本制度自董事会审议通过之日起生
效。2019 年 12 月发布的《广州酒家集团股份有限公司内部
审计工作制度》同时废止。
附件：1.内部审计工作流程图
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附件 1
内部审计工作流程图
组织实施年度内部审
立项
计工作计划
审计组实行组长负责
组成审计组 制，审计组成员不得少于
两人。
下发审计通知 实施审计的 3 日前
书
编制审计实施方案
对审计实施方案确定
实施审计程序 的审计事项，逐一编制审
计工作底稿
被审计人员、单位可
将审计报告（征求意见稿）书面 在 10 日内提出书面反馈
征求被审计人员、单位的意见 意见，逾期未提出书面意
见的，视为无异议
出具正式审计报告 送达被审计对象，抄
送审计报告给相关部门
审计资料归档
被审计对象应当在审
计报告送达之日起 30 日
审计整改
内报送整改方案、90 日内
完成整改，并将书面整改
报告报送审计部门
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附件 2
审计工作底稿
金额单位:
被审计单位名称
审计事项
实施审计期间或者截止日期
审
计
过
程
记
录
审
计
结
论
及
建
议
审计人员 编制日期
复
核
意
见
复核人员 复核日期
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