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隆华新材: 最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

来源：证券之星 2026-03-27 00:02:24
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                        ＲＳＭ容诚
     审计报告
山东隆华新材料股份有限公司
 容诚审字［２０２５１２５１Ｚ０１１５号
容诚会计师事条所（特殊普通合伙
      中国．北京
 可使用手机“为打”或连入张中执出以会出产
                       拉告码：意２５而ｈＢｓｉ
             目 录
序号           内　容        页码
     审计报告               １－６
     合并利润表
     合并现金流量表
     合并所有者权备变动表         ４５
     母公司答产负借表
     母公司利润表
     母公司现金流量表
     母公司所有者权酱变动表        ９１Ｏ
                                      ＲＳＭ容订
                                    答源金计务所（将殊音道合饮
                                  总所；求京市否城区阜成门外大断２２身
                审计　报告              ＴＬＬ００－６６００　１３９１ＦＡＸ００６０００　１９
                                          Ｅ－ｍａｚｒｓｒｍｄｈｉｒａ　ｃｏｒｍｏ
                                       ｈｔｔｐｓ／／ｗｓｗ　ｒ５ｍｇｏｔｄｌ／ｄｆａ
                          容诚审字［２０２５］２５１Ｚ０１１５号
山东降华新材科股份有限公司全体股东
  一、审计意见
  我们审计了山东隆华新材科股份有限公司（以下简称“隆华新材”）财务报表
包括２０２４年１２月３１日的合开及母公司资产负债表，２０２４年度的合开及母公司
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务推
表附注
  找们认为，后附的财务报表在所有重大万面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了隆华新材２０２４年１２月３１日的合并及母公司财务状况以及相关２０２４年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计帅审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注州
会计帅对财务报表审计的贵任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国汗册会计帅职业道德守则，我们独立十除华新材，并脚行了职业道模万面的
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、造当的，为发表审计意见提供
  三、关键审计事功
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
项。这些事面的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背量，我们不
这些事项单独发表意见。
  （—）收人硝ｉ认
  如财秀报表附汪二、２４和五、５７所还，隆平新材王要从事案醚系列广品明切
友、生产与销售。营业收人是隆华新材的天链业须指称，仔往管埋层为丁区到特
目的而探纵宫业收入的固有风险：田于隆华新材下游各广众多，探弧宫业收人做及
现的难度会增加，与之相天的程盘风险牧大，宫业收人棚认是否俗当对隆平新材
管成果产生重大影响，因此找们将隆华新材收人硼认确定为天键审计事项
  找］对收人硼认头地的相天程序王婴包括
  （１）对隆华新材的销告与收就相天的内部控制进行丁解、评价，开对天键我
制点预行了控制测试；
  （２）执行分析性程序，分析隆华新材各类严品销雪数量、销售收人的受动
省异帝、毛利率的受动是省合理：
  （５）对比同行业工印公可毛利率寺大链则分指你进行牙析
  （４）米取抽样万式，检查王要产品相关的销售订单、提贡单、过场单、签
四预、出山报天单、提单考文持性义件，以别合同中时履约义务和各广取得周品我
制秋的时点。评份隆华新材的收人棚认蚁策是否符合企业会计准则的要求，相天
人确认是否按照拔露的收人确认政策执行
  （５）结合应收账就程序对王要各广进行图业，丁解产品的便用或最终销告们
况；结合应收账就程序对王要各广父易贫金流水进行检食，以棚定产品销皆父易月
实性；
  （６）对资产贝债表日削后镧认的产品销售收入，核对销售订单、提资单、鸡
锈甲、签收回执、出山报天单、提甲等贫科，核食隆平新材有尤跨期棚认收人或房
计收入的情况：对期末的发出商品执行函让程序，检查货物签收时点所归属的期间
复核收入确认是香计入恰当的会计期间
  通过实融以上程序，找们没有友现收人确认仔仕异常
  （）得所的得在及计价
                                        在
  工。事项细还
  如财务报表附汪二、２和五、８所还，隆平新材期木仔宽孩成本与可变现净但
预低计量，开按照仔资成本简于可变现平值时差额计提仔资跃佳备，截正２０２４
产成品的销雪定价受巾场影啊阳波动瞄度牧天且变动频素，任原材科和广品竹程
急剧下降的情优卜可能出现仔贡减值，仔资跃价准备的计提需要官埋层做出重大
判断，因此，我们将存货的存在及计价作为关键审计事项
  我Ｊ对仔货的仔仕及计价头她的王要程序包括
  （１）丁解和评份管埋层与生产及仓储、仔页跃价计提相天的天键内部控制
改计和运行的有效性，包括对仔货销香蚁康、仔货库酸分析的内部控制
  （２）对隆华新材）区内的存货实施监盘，检查仔货的数量、状况等，对于石
外部第二方处循仔的仔资，对管埋仔资时第二万进行图业，印证外部仔资数量，
合产品的状况，分析仔货跃准备是否合理
  （３）比对主要原材料月度米购单价和同期币场价格的波动趋势，检查其米
单价是否异常，核实米则额：抽取样本，对原材科、广成品和半成品的发出单价定
行计价测试，检查反出结牧金额和结仔金额是否止硼
  （４）查词主要原材科的资严负债表日前后的价格走势并结合存货的库酸分析
对出现减值环象的存皆讲行减值测试，以确认存皆减值准备易含计提布示
  （５）选取样本复核管理层对仔贡估计皆价的损测，将估计皆价与历史数括
期后情况、市场信息等进行比教：
  （６）检香与存皆可变现净值相关的信息是否已在财务撒表中做出俗当列报
  迪过实施以上程序，我们没有发现存货的存在及计价存在异常
  四、其他信邑
                                          在
  隆平新材官埋层（以卜间称官埋层）对具他信思贝页。具他信思包拈隆平新
  我们对财务报农友农时申计意见个酒孟具他信总，我们也个对具他信思反者
仕何形的至此结论。
  结合找们对财务报表的申计，找们的贡仕是阅读其他信息，在此应程中，考陆
其他信思是否与财务报表或我们住申计见程中丁解到的情仔住里天个一致或
以学仔仕里人箱报
  基于找们已预行的工作，如采找们棚定其他信息仔往重大错报，找们应当报管
该事头。任这力面，我］无仕何事项需要报言
  五、管理层和治理层对财务报表的贡任
  隆平新材管埋层贝贡孩照企业公计准则的规定编制财务报表，使其实现公几
反映，开设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务撒表个仔仕田于舞舜或错访
导致的重大错报。
  仕痛制财务报表时，官埋层贝贡评估隆华新材的持续经宫能刀，玻路与狩续
营相天的事坝（如造用），开运用符续经营假改，除非官埋层计划清算隆华新材
终止运营或别无其他现实的选择，
  治埋层贝贡监督座举新材的财务报告攻程
  六、注册会计帅对财务极表审计的香仁
  找们的日称是对财务报表整体是否个仔仕田十舞弊或错误导致的重大错报种
取合埋保让，开出其包宫申计意见时申计报省。管理保证是高水干的保证，但开４
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由子
群翠或错误导致，如果合理摸期错报里独或江点配来可职影明财务报表使用者
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是里大的
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑
同时，我也执行以下作：
                                       一的Ｅ
                                       志
  （１）识别和评估田于舞弊或错误导致的财务报表里大错报风险，攻计和实用
申计程序以应对这要风险，开狱取允分、造当的申计让括，作为反表申计意见的
础。由于舞弊可能涉及平迪、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制乙上
木能友现田十舞弊导致的重大错报的风险高于木能友现田十错误导致的重大错我
的网。
  （２）了解与申计相天的内部控制，以改计俗当的申计程序
  （３）评价官理层选用公计收策的俗当住和作出公计估计及相天救路的合埋性
  （４）对管埋层使用持续经客假攻的俗当性得出结它。同时，根据状取的申
让活，就可能等致对隆毕新材持续控宫能刀广生重天疑感时事坝或情况是否仔任
重大个确定性得出结论。如果找们得出结论认为存在重大个确定性，审计准则要
我们在审计报告中提请报表便用者注意财务报表中的相关披露：如果披露个无分
我们必当友表非无保留意见。我们时结论基于截全申计报省日可状得时信总。然而
木米的事坝或情况可能导致隆华新材个能持续经营
  （５）评价财务报表的总体列报、结构和内答，开评价财务撒表是否公允反
相天父易和事贝。
  找们与治理层就计划的审计范围、时间安择和重大审计发现等事项进行沟迪
包括沟通找们在申计中识别出的值得天汪的内部控制缺陷
  找们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求同治理层得供声明，并与治
层沟迪可能被合理认为影响找们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防沉
指他（如适用）。
  从与治理层沟通过的事坝中，我们镧定哪些事项对本期财务报农申计最为生
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
公并玻露这要事坝，或在被少数情形卜，如果合埋损期在审计撒告中沟通某事坝难
成的负面后果避过在公众利益万面严生的益处，找们确定个应在审计报否中沟通
事项
                                       三
                                       志
  （此贝无止文，为山东隆华新材科股份有限公司容诚审字２０２５１２５１Ｚ０１１５
审计报告之签字盖章贞。）
                                    中国注册会计师
                 中国注册会计师：
                          英硫 ＋４４０４００３２００７７
                               王英航
                              王英航（项目合伙人）
                                    中国注册会计师
   Ｏ１Ｏ２ｎ３６
  中国北京           中国注册会计师：
                         况永立   祝永立
                              祝永立
                                          合并位产负赁表
                                                                                                高胜人医
                          月３日 如３年１立月３１日                          日       附注     ２０２４年１２月３１日 ２６２３年１２月３１日
滤动资产。                                                    流动负僵？
货币夜金           五         ，Ｓ０２．５９５２９     ４４２Ｚ７６５２规潮语款                     五、                         Ｉ５６２６９８０Ｏ
交易性金融资         五、２     与６，６３，πｋ．Ｏ四      ３２７８４１＿２００．５７ 空易性金融负债            五。２        码２２Ｓ１３
暂生金融资产                                                   街生金融负债
应改票            五      １０１，Ｓｂ６．Ｊ９１．１８    １６０．７７ｋ８８６５８应付测
白赋故            五、４     ７６．７９２．７９３．８６     ５限Ｉ２１，位４．６６应付縢                  五。      ５细，３９６，４６０６       １３１．６ＡＬ．７５５２１
内收款喷融查         五、５     ６２，５２３，３８．０６       ４２１ＩＢ９６９＿５２预收款                 五、ｚ５      ６Ｏ２３，Ｏ２３．６５       ６５６５．ＯＯ５３１
陵村款喷           五、６     ８５，７１７，９６２．７１      ６２７６８７７２．３９合同负偿                五、２４    １７９，３６７，２００６４     １５４．７４５．４５５．７１
其也应收歌          五。       １ａ８。３２３          ２烟立，２意９应付职工替                    五、２５      ，９２３，３４７．３４       ＲＳＯ７２９３２
其中：应粒利                                                   应交税查            五。２６      ６９０４，７０６６        ６５ｇ立５
  应收段利                                                   其他应付敬           五。ｚ      １７８１４．５６９Ｚ２       １７．５９５＿３０６７
               五。     ３５７．２９１０２４．６３     ２５１．６２８，４０４．４１   其中：应付利息
其中，数型资薄                                                    应村利
合间查产                                                     持有持膂值愤
持有待情後                                                     一年内到脚的事流动负债    五。      Ｊ１９＿３８９＿５３２８２      ３，７１９ｏ１ｏ８
 一年内四育１排速动体产   五。     １１０＿３４２＿３９７．９０     ３１，１０２，７６４ 其他法动鱼情               五。２      Ｌ．１３０８７１３        ５５，９６２７４７．８
其他流动院产         五。ｏ    １１２２５＿５４４．９６        ３４，３４        流动负债合计                    ８红２８４１．９５０        ５６４０１８４．３
     流动资产合计          １．６８１，０６４６０１４９    １，５四ｓ，１７Ｓ７２４事渣动鱼债。
非流动陵产，
横板段资
其他债权校资
               、      ６２．１３９２１８０２
                                                         长辆造款
                                                         其中？优先段
                                                                         五。 ４Ｏ，１．Ｚ２ ２７１，２９９８１６４
长期应收款                                                     填
长制粒权投婚                                                   租镜负债            五。３ｔ       梦Ｒ立                ６４，３
其世权益工具检查                                                 长丽应付故
其他得演动金融资产                                                长照应付职工餐酬
投登性房地产         五、      Ｌ０．８７３＿３５６５４       ５．２０３，０８６．７６登计食值
固定资产           五。    ９７．２０Ｒ豆０２ｓ         ３０８，５７２，７１１５４ 收益
在建工程           五。４    ｚ３３９６２２９５３５       ４２５０Ｏ４，９． 递正隋得积负情                五。
登产性生物辔产                                                  其地事流动焦德
油气资产                                                        非德动负偿合计              ４９０５３１，３７６．７１     １７１，９３４，１６３６
使用权使产          五、５     １．５８３．０４５．９７       １，３０３，Ｉ８Ｌ６８        食债合计               １，３１３．３７３，３３５．７４   ８面１．５７４，３４８．０４
无形资产           五。６   ２０４．７，６００８５        ２０６，３８０７Ｍ２３｜雨有者权益。
其中：数据查                                                   殿本              五。３     ４３０，００００１京００      ４）０．Ｃｏ０ｅ１８０Ｃ
开发支出           。２                                        其世权益工具
其中。数据资                                                   其中。促先殿
商警
长期特摊费用                                                   资本会职            。３３     ５７４，４４２，１３１．      ５７４４４２，１３１８
所得程辔产          五。       １１．１２８５６９２８      ６４ｚ３，５８７Ａ 减，库存段
其他排鲨动辔产        五、      ２５．９９９．６３９．４０ ５４，Ｓ１２，１９６６５ 其也合收盐
     本流动度产合计         １．５５１＿１１１．９４２．７９ １．１４７，１９，４Ｅ１．６３ 专项备                五。４       烈．５４，Ｉ８７９ｅ     ４，１４，Ｏ１９．１３
                                                         盖余会积            五。３５     １１３．７２３，７６Ｌ６Ｃ ９５，９７３，１６７３
                                                         未分配利            五。       ７６２．１９７，１００１３ ０３，１６３６ｏ
                                                         归厕于母公司隋有者权总合计          １，９１８．９０１２０８　５４ １８４３，２２．９４６０
                                                         少数段系权益
                                                            所有者权益食计             １，５１８９３，２０８＿５４ １８４６，７２．９４６０４
                     生１过十６或４           十６４６ｇ３ｇ４自          毒毒高有者规赴由料             ３３３３５５６８４４４４
法定代意                                   斗题人工商海                                   命计机构意
                                                                                            印新
                                 合并利润表
编制单位；山东 计                                                       单位：元　币种：人民币
                                      附     ２０２４年度
  营业点收入                                      ５６２３，９６２，００４，０２         ５，０２１，０１２＿３０２．９３
其中：营业收入                              五、３     ５，６２３．９６２，００４．０２        ５，０２１，０１２＿３０２．９２
二、营业总酸本                                      ５４９７，８３６，０１３．５８         ４，７５０，７８０，６９８．１２
其中：营业成本                              五、３     ５．３９５＿２７６，７０７．３３        ４，６３８，８６１．８０２．３１
 税金及附加                               五、３８      ８，８５６５３６２                 ７３７５，４４１．３：
 销售用                                 五、３９      ３２．７０Ｌ．９７６．１１           ３１，５４１，８Ｏ１．９５
 管理费用                                五、４Ｏ      ４２．２２３．４９６２１            ４５．４１７，０５０．５１
 研发费用                                五、４       １６．６２８＿１９１＿１１            １０，６９３，９９４＿３１
 财务费用                                五、４２       ２，１４９．１０６６１             ３．２０９．３９２．３
  其中：利息费用                                      １２，７８８＿３８９．１４            ３．６５４，３１４０
   利息                                           ５，８４３．７１７１４             ７，６６７，３４６８
加：其地收益                               五４３       ５５，０３６，９１４．２０            ２．７４５，０５６５１
 投资收益（指失以＂号填列）                       五、４４      １１．６１６５８３．０３             ６，８０５．２１３．０４
  其中：对联营全业和合营企业的投资收当
   以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
 净败口套别收益（损失以“”号填列）
 公允价值变动收监（损失以“＂号填列）                  五、４５       ６                           Ｂ８Ｏ８７．６７
 信用减值损失（提失以“”号填列）                    五。４６        ４２９，５２９．９８               １１５９４２６３８
 资产减值损失（提失以“＂号填列）                    五、４ｚ      ６，３５９，２９３．３８             ８，３２１３１４．９４
  资产处置收益（提失以“”号填列）                   五、４８      １．１９３．５２６．５４               ２１２８４７．３３
三、营业利润《亏提以“＂号填列）                              １８７，６１０，３０６＿８４          ２９２，４９５２２６．１１
加：营业外收入                              五、９        ６，１１９，９６７．８１              １，１９ｚ５５４．９？
减：营业外支出                              五、５０        ７５５，８６９．１７              ３，６７６．３４９．０４
四、利润总额（亏报总额以“”号填列）                            １９２，９７６，４０５＿４８          ２９０，０１１．４３２．０４
减：所得税费用                              五、５１      ２１，５９６，３０７．８５            ４１，９８１．９５４．７５
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                             １７１，５８０，０９７．６３          ２４８，０２９，４７７．２５
 （一）按经管持续性分类
 （二）孩所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净
 （１）重新计量设定受益计划变动箱
 （２）权益法下不能转提益的其他综合收萄
 （３）其他权益工具投资公允价值变冠
 （４）企业白身情用风险公分价值变对
 （１）权益法下可特提数的其他综合收档
  （２）其他债权投资公允份值变动
 （３）金融资产重分类计入其仰格合改草的合额
 （４）其他债权投资信用减值准备
 （５）现金流量赛期信备
 （６）外而时务掘表折智草颜
 （一）门国干心数卧在的其他合的普的稻后净
七、综合收益总额                                      １７１＿５８０．０９７．６３           ２４８，０２９，４７７，２４
 《一》归属于母公司所有者的综合收益总额                          １７１，５８０，０９７．６３          ２４８　０２９，４７７．２；
 《二》归属于少数段东的综合收益总额
八、每段收益
 （一）基本每段收益（元段）                                         ．４Ｏ
 ））为（                                                  ４
法定代表人                主管金计工作负责人               会计机购负责人。
                                 」石                             印羽
                            合并现金流量表
编制单位；山身整出新材料胶份有照公司                                                 单位；元币科；人民干
                                       附注     ２０２４年度                 ２０２３年
 一、经营活动 生的规金流量
 销售商品，提（ 霞务到的现金                                 ６＿５９２，８１７，８７９．７      ５，５４０，２４１．２０７．４
 收到的税费逗还                                          １０５＿３５２２４５．４          ６９，５３８．６Ｉ９＿８
 收到其他与经营活动有美的现金                        五、５２        ４０６１４３４Ｚ６           １２６，０１３，７８０．７
             经营话动现盒流入小计                        ６．７３８　７８４．４６７．７１      ５，７３５，７９３．６０７．９
购买商品、接受劳务支付的现金                                 ６４８５．１６６．１７５６３        ５．２７９．４５７．８０７　５
 支付给职工以及为取工支付的现金                                   ８５，７２１，８７１．２４        ７７７＿５８７，７４５．７
 支付的各项税赞                                           ４６，４２７．６７４．９１        ４６０２３，４８０．４
 支付其他与经营活动有关的现金                        五、５２       ４２，６９４，７４８．７Ｔ         ９５．９８６，０３９．８ｆ
             经背活动现金流出小计                        ６，６６０．０１０．４７０．４５      ５．４９９＿０８５，．０７３．５１
           经营活动产生的现金流量净朝                          ７８，７７３，９９７．２４        ２３６　７０８，５３４，３１
二、投资活动产生的现金流量
 收回投资牧到的现金                                     ２，６８８，０００，０００．０（        ６０７，０００，０００．０１
 取得投资收益收到的现金                                      １１，４０５，３３３．０１          ３，８２９，７７１．１１
 处置固定查产、无形资产和其他长期资产牧目的现金净                          １．２３５，４４６．０４          ２．５９５４１３７
 处置子公司及其他管业单位收到的现金净题
 收到其他与投资活动有关的现金
             投资活动现金流入小计                       ２，７００，６４０，７７９．０７        ６１３，４２５，１８４．９
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                         ３８０，０８０，５７９，０１        ４３４，４５２，１３２．２４
投资支付的现盒                                        ２，５４８，０００，０００．００        ６９８，０００，０００．０１
取得子公司及其他营业单位支付的现金净顾
 支付其他与投贤话动有关的现金
             投资活动现金流出小计                        ２．９２８，０８０，５７９．０       １，１３２．４５２．１３２．２４
           投资活动产生的现金流量净额                        ２２７，Ａ５９，７９９．９４        ５１９，０２６，９４７＿５
三、筹资活动产生的现全流量
 吸收投资收到的现金
 其中：子公司吸收少数殷东投资收到的现金
 取得售款收到的现金                                      ５６６，３３７，２５８．３Ｃ         ５９２，６２３．３９２７
收到其能与筹资活动有关的现金
             筹膂活动现仓流入小                          ５６６，３３７．２５８．３          ５９２，６２３＿３９２７
 情还情务支付的理金                                      １３２．８７２．７３１４            １８．１４２．ＧＯ７０
分配股利，利润或偿付利息支付的现金                               １１６０３６，８９６，８１           ４８，１５＿Ｉ２３＿１
其中；子公司支付给少数段东的股利利单
 支付其他与筹资活动有关的现金                        五、５２        ６８９．１ｉ８５               ７４３＿５７９．７８
             等资活动现盒流出小计                         ２４９＿５９８，７４６．８           ６７，０４３．７１００
           筹资活动产生的现金流量净颗                        ３１６，７３８，５１１．４３         ３２５，５７９，６８２．７４
【四，汇率变动对现金及现金等价物的影响                               ５．３９６，６９７．２１            ３９０．６５４．８
五、现金及观金等价物净增加默                                   １７３，４６９，４０５．９４         ４３，６５１，９２４６
加；期初现金及现金等份物条朝                                  ４３７．５２０．７８０．０６         ３９３，８６８８５５４
六、期末现金及现金等价物余颗                                  ６Ｉ０，９０。１８６，ｄ           ４３７，５２０，７８０．
法定代表                  主管合计工作负责                会计机构负责
                         本
举酸蚕群母异县垌并号
                         商
             日海举胜Ｌ各奋士Ｅ   盘
                         率癌
                  避落           ｏｓＥｓ
                  血每
                  ＃母
举能系群海是县坦托导   源盐壁出各母士后 台
                  号半瘤
                                               资产负债表
                                                                                   单位币私人民正
流动辔产。                                                     流动食债
资币登金                      ５．２１７，６５ｓ＿２ｇ   ４００．５０８＿２７８９７知翻款                                       １３６＿２６９，８Ｏ９．０６
交局性金资声                  １４６，１６３，７７８．Ｏ９   ３２７８４１２００９ 交易性金融鱼                        ｚ．２８１３６
韧金融续产                                                     布生金融负债
应粒                     １０１，９６６，７９１．１８    １６０．７７８８８６５８ 应付据
应位赋故           十六。      ７６．７９２．７９３        ５８．１５４６６ 应付露款                       １４４ｆ５１５          １２２１７，Ｉ８３４
应收盐项融查                  ６位．５２３，３８９        ４立１ｉＲＯ６９写 预收款项                                          ６３６５．Ｏ０５３
预付盐璞                    ８．５５０６３５８６        ６２．０３Ｏ８Ｅ４５ 合同负债                     １７５，３６Ｚ２００６４ １５４．７４５．Ａ５５．７１
其他后            十六、２    ｂ５                ２００．１０２．９３９．９１ 应付工黏                    ５．４２９３８４     ５７５．７５
其申应收利息                                                    应交程查                  ６４６６６ＩＲ５１       Ｉ６２Ｏ６７．４
  应收般利                                                    其位应付献                １６Ｊ９０９２２         ５５ｏ６７
其中：数湿度                                                     应付股利
合同资产                                                      药有特售鱼情
持有待固资产                                                    一年内到照的事流动负债         ２６３，８６７７．８        ２．３１０．Ｄ４２．
 一年内到割的非流动楼产           １１９＿５４２＿３５７．９０ ３１，１０２．７６９．４Ｏ其世流动负僵                      ｔ，Ｉ３０ｓ７ｔ．３０      ５，Ｓ．７４８
其他通管                    ７６１９．９５４０５      ６２５，１８．       渣动鱼情合计                  ６６４，１，５７．８       ３，５６３７３．１６
流动查产合计                １８６０３４０５１２６５ １，５５５，５８４，５５．ｓ　事流动食便：
本流动贷产？                                                    长期款                 ３９３．２５０．５８９．４６    ２５５．Ｓ５Ｌ＿１７０４
债权投资                    ６１３９２ｉＢ０２        １４６，５７３，５９３６１ 应村偿养
其他情权投资                                                    其中，优凭段
长应收盐                                                       水性
长期段权投蛮         十。     １６０．ｆｏ０．０ｏ００ｏ     １６ｏ，６０ｏ００ｏ｜粗质负债                         ３３５．５Ｒ２．４９        ６３４３４７．２４
其位权盐工具投资                                                  长割应付款
其他非流动金融资产                                                 长期应付眼工薪翻
段密性房地产                  Ｉ０．８７３．３５６６４       ８．２Ｏ３．０８６．７％孩计负债
因定霞                    ８３ｇｏ２ｓｇ           ３９２，５３９４通延收益
在建工程                    １５４７３，６３９．２      ３００，５００，２２３６９通豆所得税意情
生产性生物资产                                                   其他非动鱼情
油气资产                                                        事滤动负债合计           ３９３５８，１７１．９       １５６，５Ｓ５５１７．６
使用权资产                    １，３８３．Ｄ４５．９７      Ｌ．３Ｏ５．ＩＳＩ６          鱼情合计          １．０５７，７８６．２９８４     ，１ｍ，和ｅ８
无树                      ５０，４３４，２２．６６      ８９ｚｚ２９０所有者权
其中。数据查源                                                                       ４３０．０００１８０Ｃ      ３０，ＯＯ０ｉ８Ｏ
开发支                                                       其世权益工具
其中。数资                                                     其中优先段
                                                           衣续
特鲁用                                                       变本公职                ５５４４４２，１３１８Ｓ     ５７４４４３，１３１．Ｒ
通延所得税度                   ４４               ３．７４９５６５１减。库存酸
其他非液动度                   ３，５８Ｌ，０６２．２５     １４，７８１２２Ｏ 其性焊合收
  事渣动唐产合计             １，１２６＿５６６＿３２７８７    １８２３４２１５４２６      专备                  ３８５４ｅ，１Ｓ７９６       ，１４Ｏ．ＤＩ９．１
                                                          盈余乱                 １１５．７２３．％１　６Ｏ      ９５．ｇ７３．１６７．３
                                                          未分配利润               ７７２３１４３ｉ１２７       ３０，１５Ｒ９６６９
                                                            所有者赵益食计          １．９２９＿６，Ａｉ０６      １，８４７２，７１４，３０３．５
    密产让               ２．ｇｓ６　８０６＿６４０＿５２ ２，６１５，８１６，１９４．１６    负债私所有着权益总计         ２，６６４５            ｚ６ｉｔａａｉ６ｉｓ１ｄ
表                                       主管会计工作负责人                           会计机构意意人
                                利润表
位＿                                                              单位。元币独。人民币
                                      附注    ２０２４年度                ２０２３年度
营业收入                                 十六、４    ５，６２３，０４８，７３６．２０     ５０２０，８１２，６４１．４２
减：营业成本                               十六４     ５，３９５，１５２．４９８．９４     ４６３８，８６４，８６２．４１
 税金及附加                                          ７，７７５，３８６．０１         ６，８１３，４０２．６５
  销售费用                                         ３１，９８４，９２２．１４        ３０＿５４８．７４９．９１
 管理费用                                          ２５．３００．３７４．１４        ３３，０７９，５９７．２８
 研发费用                                          １６，６２８，１９１．１１        １０，６９３．９９４．３
 财务费用                                           ２，２０６，２５２．７１        ３．０７０＿３Ｌ５．１＇
  其中利息费用                                       １２，７８８，５８９．１４         ５，６５４，５１４．０
   利息收入                                         ５，７７８，１２９．０１         ７，５２４，９７７．７
 加：其他收益                                        ５５０１８，６２０．３１          ２，０６９，０７８．１２
  投货收益（损失以“＂号填列）                     十六。５      １１，３４５，２２６．８１          ６，７１７，１８５６
  其中：对联营企业和合背企业的投资收当
   以摊余成本计量的会刷修产将止确认收益
 冷随口套期收益（指失以““号填列）
 公允价值变动收益（损失以＂＂号填列）                             ２．８１３．１６９Ｏ             ８８．Ｏ８７．６
 信用减值损失（损失以““号填列）                               ６，８５４，３４４．７３         ５，９６７，７８１６
 瓷产减值损失（损失以““号填列？                              ６，５５９，２９５．５８         －８，５２１，５１４．９４
 资产处置收益（损失以＂＂号填列）                              －１，１９３，５２６．５４          ２１２８４７３３
｜二、营业利润（号损以“”号填列）                             １９８，７９０，９７１．７０       ３００，２５４，７５７．３
加查业外收入                                          ４．４６３＿２５２．４Ｃ          １．１２３．７２３．７８
减：营业外支出                                           ４８２．８２９．５１         ３．６７６．３４９．０
三、利润总频（亏损总额以““号填列）                            ２０２．７７１，３９４＿５９       ２９７，７０２，１３２．１１
 减；所得税费用                                       ２５＿２６５．４５２　１０        ４４．１９９．７０３．４
［四、净利润（净亏损以””号列）                               １７＿５０５，９４２４９        ２５３＿５０２．４２８．６
 《一）持续经置净利润《净亏损以－“号墙列１                         １７＿５０５，９４２４８        ２５３＿５０２．４２８．６４
 （二）终止经营净利润（净亏损以－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
 《一）不能重分类进指益的其他综合收益
 《二）将重分类进损益的其他综合收首
六、综合收益总额                                      １７７，５０５９４２４９         ５０２２８
法定代表                     主管会计工作负责，              会计机构负责人
                         现金流量表
单位 山东险华新村料般份有眠公ｉ                                         单位；元而种；人民币
                                附注    ２Ｏ２４年度               ２０２３年度
一、经营活动生的现金流量
销售商品、提供苏备收到的                          ６，５９１，７４３，０９５．６３      ５，５４０，００５，３１７．７５
 收到的程费逗迁                                １０５，３５２．２４５．４０        ６９，５３８．６１９．８４
 收到其他与经营活动有美的现金                         １８７，０２９，４８７．１０       ３２７，２３１．５９６．００
        经营活动现金流入小计                    ６，８８４．１２４，８２８．１３      ５．９３６，７７５５３３．５５
 购买高品、接受劳务支付的现鱼                       ６，４５６，１９７，９５０．９２      ５＿２７９，４７７＿３４８＿５５
 支付路职工以及为职工支付的现金                        ７５，４７３，６５６．５９         ７０，６２３．２１３＿９２
 支付的各项税                                 ４５．３９８，２０５，２１         ４５，５４１．７８６．９７
 支付其他与经营活动有关的现金                        ２６９，８０４，１６８．６１        ３９９，８９８．４９３＿９３
           经营话动理金渣出小计                 ６，８４６，８７３，９８１．３３     ５，７９５，５４０，８４３．４１
        经营活动产生的现金流量净翻                    ３７，２５０．８４６．８０       １４１，２３４，６９０．１８
二、投资活动产生的现金流量
 收回投资收到的现金                            ２．８３８，３６６，５１１．９６       ６０７，０００，０００，００
 取得投资收益收到的现金                            １１，１３３，９７６．８３          ３，７４１，７４３．７９
 处置固定资产、无形资产和其他长期贷产收回的现金净部               １，１６５，８４６．０４          ２＿５９５，４１３．７３
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净频
 收到其他与投资活动有关的现金
           投偿活动现金流入小计                 ２，８５０，６６６，３３４，８３      ６１３．３３７，１５７，５２
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金               １８８，７８０，６３６．８７       ２７２．６８０，０３０．３７
 投资支付的现盒                              ２．６９６，７８１．５３４２８        ６９８．０００，０００，００
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净翻                                          ６０．０００，０００．００
 支付其他与投蛋活动有关的现金
           投资活动现金流出小计                 ２，８８５，５６２，１７１，１５      １，０３０，６８０，０３０，３７
        投资活动产生的现金流量净智                   －３４，８９５，８３６．３２      －４１７，３４２，８７２．８５
三、筹格活动产牛的现金流量
 吸收投资收到的现金
 取得借款收到的现金                             ４１６，８９４．５９７６６        ３５７，７３７，４０８．１６
 收到其他与筹资活动有关的现金
           筹资活动现金流入小计                  ４１６，８９４，５９７．６６       ３５７，７３７，４０８．１６
 偿还情务支付的现金                             １１９，０２３，８４３．８９
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                     １１２．６１３．９８１２０          ４７．９８５，５１２．５３
 支付其他与筹贤活动有关的现金                            ６８９，１１８．５７           ７４３．５７９．７８
           筹资活动现金流出小计                  ２３２，３２６，９４３．６６         ４８，７２９，０９２．３１
        筹膂活动产生的现金流量净规                  １８４，５６７，６５４．００       ３０９，００８＿３１５．８５
五、现金及现金等价物净增加智                         １９２，３１９，３６１．７１        ３３．２９０，７８７．９８
 加：期初现金及现金等价物余额                        ３９６．０２０．６０３．３１       ３６２．７２９，８１５．３３
六、期末现金及现金等价物会频                         ５８８，３３９，９６５．０２       ３９６．０２０．６０３．３１
法定代表人              主管会计工作负责人：                会计机构负责人
                                                           印新
           其母群海是县当
            降
            避
           喜母翻满
           商盐
举空金群母是县曲   ３辛画
                   其母避海譬胜雪   ｓｚ
                             ＥｉｚｓＬ ｗ ｚｒ ｓ ｚ
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                                              ＺＥｏｓ    ｓ６ｏｒｔａＬ　Ｓｃ
                   母翻
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                   盘
举空五群海是县坩           ３辛                立
                                                                   工
                   工
段
                                        监
                                                      涉市
山东降华新材料股份有限公司                              财务最表附汪
              山东隆华材料般份有限公百
                    财务报表附注
               （除符别说明外，金额甲位为人民巾元
  一、公可的基本情况
  山乐隆平新材科股份有限公司《以卜简标“本公可“或“公可”）系田山尔隆华化上科孩
有限公司（以下简称“隆华有限”）整体变更设立的股份有限公司，于２０１５年１２月２２日
在涵得币市场盖管管埋局变更，取得９１３７０３００５７１６８４２８２Ｍ号企业法人营业执照
增贫及胶权受更后，酸至２０２１牛１１月，注册贫本增至人民巾５６０００００１８力元
根据中国证穿阻管官理安贝会“止监计可２０２１２６８／亏义《天于同意山乐隆平新材科用
份有限公司自次公开反行胶票注册时抵复》，同障半新材的高级官理人员与核心贝上
坝贷产管理计划（即尔关证弃隆华前材负上参与彻业椒战略配售集合贷产管埋计划）品
略配售和社会公众公升发行人民巾普通服（Ａ股）７０００００力胶，每股面值人民巾１００元
母股友行认则价格为人民巾１００７元，本次发行增加注册贷本人民巾７０００００力元，变
后的注册资本为人民巾４３０．０００．０１８００元
  截全２０２４年１２月３１日，不公可股不总额为人民巾４３０．００００１８００元
  公司的经营地址山东省淄博市高青县潍高路２８９号
  法足代衣人长津。
  经营范围：许可项目：危险化学品经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
万可升展经宫洁动，具体经管项目以相关部批淮文件或许可让件为准）一般项目：生
物基材科制造；生物基材料销售：基础化学原料制造（个含危险化学品等许可类化学品
的制语）：化工产品牛产（不含许可蒸化工产品）：休工产品销售（不含许可素化工
品）：要科制品销得：机械设备销售：日用自价销售：津筑陶签制品销得：日用陶签制
销售：皆物讲出口：节术讲出口：非居住房地产和信。（除依法须经批准的项目外，徒
                                                三Ｅ
山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
业执照依法自主开展经营活动，
  公司王要的经宫洁动为聚酥多元醇（ＰＣ）系列产品的研反、生产与销皆
  财务报表机准报出日：本财务报表业经本公司重事会于２０２５年４月１７日决议批
最出
  二、财务报表的编制基础
  工。丽制基缸
  本公司以持续经营为基础，根括实际发生的父易和事坝，孩照企业公计准则及共
用指南和准则解释的规定进行硼认和计量，往此基韬上编制财务报表。此外，本公司姓
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第１５号—财务报告的一般
定（２０２３年修１］）》玻路有天财务信忌
  本公可对目报告期末起１２个月的持续经营能力进行丁评估，未发规影明本公司持
经营能力的事项，本公司以持续经营为基硼编制财务报表是合理的
  三、电要会时收做及会计估可
  本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行，
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有天信息
  本公司会计年磨白公历１月１日起至１２月３１日止
  本公司正常营业周期为一年
  本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币
山东降华新材料股份有限公司                            财务最表附汪
为记账不位巾。
          项目                   些性标
重要的单项计提环炼准备的应收款巧               ８００万人民计
些的在建工有                         ８００万人民计
  （１）同一控制下的企业合井
  本公司往企业合开中取得的贫广和贝债，住管开日孩取得被合开力往最终控制方
开财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合开万与本公可在企业合开丽米用的会
叹康和会计期间个同时，基于里要住原则晚一宏计收束和会计期同，即按照个公可时
计蚁最和公计期间对被合开方贫产、贝债的账面份值进行调整。本公司往企业合开中职
得的净位产账面价值与所文付对价的账面价值乙间仔在差额的，百先调整价不公积（
本温什或股本温竹），贫本公积（贷本温或股本温）时余溯个足平减时，依次平减备
示公和木分目利准。
  通过分步交易实现同一控制下企业合开的会计处理万法见附汪三、７（６）
  （２）非同一控制下的企业合为
  本公司在企业合并中取得的被购头万各项可辨认资严和负债，在购头日按其公允
值计量。具中，对于被购头万与本公可在企业合开丽米用的会计收策和会计期间个同的
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照不公可的会计蚁策和会计期间对被赔
头方贷产、负债的账面份值进行调整。本公司往则头日的合开成本天于企业合开中取
的被购头万可辨认贷产、负债公允价值的差潮，确认为商誓：如果合并成本小于企业台
并中取符的被购头方可辨认资严、负债公允价值的至额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购头方可辨认贷产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购头万可辨认货产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期预益
  迪过分步交易实现非同一控制卜企业合并的会计处理万法见附注三、７（６）
  （３）企业合并中有关交易费用的处理
  为讲行企业合并发牛的审计、法律服务、评估答词等中介费用以及其他相关管理费
                                                  三
②山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
用，于及生时计人当期损血。作为合开对竹反行时权益住证穿战倾为住证穿时父易贾用
计人权益性证券或债务性证券的初始确认金额
     （１）控制的判断标佳不合开泥圆时佣定
  控制是指个公可拥有对敬投货力时权刀，地过参与般投货力时相天活动丽学有
变四报，开且有能刀运用对被投贫方的权刀影啊共四报签额。控制的定义包宫二坝基本
要素：一是投贷万拥有对被投贷万的秋力，二是因参与被投贷万的相天洁动而孕有可发
回报，三是有能力运用对被投货方的权力影明其回报金额。当本公司对被投资方的投
其备上还二要素时，表明本公司能够控制被孜资万
  管开财为报农时合开泡围以控制为基础于以确定，个仪包括根据农决权（或类似农
权）本牙或者结管具他安得镧定时于公司，也包括基于一坝或多坝管同安排决定时结
化王体
  于公可是指被本公司控制的王体（宫企业、酸投贷单位中可分割的部分，以及企业
所控制时结树化王体等），结树化王体是指在硼定其控制力时没有将表决权或类似权不
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊日的王体）
     （２）天于母公可是孜资性王体的符殊观定
  如果母公可是投货性主体，则只将那些为投货性王体的投资洁动提供相关服务的子
公司纳人合开泡围，共他于公司个于以合开，对个纳人合开范图的于公司时股秋投贫
确认为以公允价值计量且其变动计入当期预益的金融货产
  当母公司同时满足卜列条件时，该母公司属于投货性主体
  ①该公司是以同投货万提供投货管理服务为目的，从一个或多个投货者处获取货金
  ②该公司的唯一经营目的，是迪过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获我
回段
  （３）该公司按照公允价值对儿乎所有投资的业绩进行考量和评价
  当母公司由非投贷性主体转变为投位性主体时，除仪将为其投价洁动提供相关服
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业目转变日起对其他子公司个
                                           三Ｅ
                                           同Ｃ
图山东降华新材料股份有限公司                       财务最表附汪
再于以合开，开参照部分处直于公可胶权但木丧失控制权时原则处理
     当母公司田孜贫性王体转受为非孜贫住王体时，应将原木纳人合开财务报表泡围
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原禾纳入合并财务报表范图的子公司在转变
的公允价值视间为购头的交易对价，按照非间一控制卜企业合并的会计处理万法进行
理
     （３）合并财务报表的编制方法
     本公可以目身和于公可的财务报表为基础，根据具他有天货科，编刷合开财务报表
     不公可编制合开财务报表，将整个企业集团税为一个会计王体，依据相天企业会
准则的确认、计量和列报整求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体
为状院、控宫成来玩金说，
     （１）合并母公司与于公司的衡产、负情、所有者权益、收人、费用和现金流等项日
     ②抵销母公司对于公司的长期胶秋投货与母公司在于公司所有者权盈中所孕有的
镇。
     ③抵钼母公可与于公可、于公可相且之间及生时内部父笏时影明。内部父笏农明程
天贫广反王减但预天时，应当至额硼认该部分预天
     （４贴仕企业果团用度对特殊父易事坝于以调竖
     （４）报告期内增减子公司的处理
     Ａ．同一控制下企业合开增加的子公可或业务
     （ａ）编制合并货产负愤表时，调整合并货产负倾表的期初数，同时对比较报表的
天坝目进行调整，视同合开后的撒吉王体目最终控制万升始控制时点起一且仔仕
     《ｂ）编刷合开利润表时，将该于公司以及业务合开当期期初全报告期末的收人、费
用、利润纳入合并利润表，间时对比较报表的相关项目进行调翠，视同合并后的报否
体目最终控制万升始控制时点起一直存在
     （ｃ）编制合并现金流量表时，将该子公可以及业务合并当期期初全报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表，同时对出轻报表的相关项目讲行调整、视同合并后的报告斗
                                              三Ｅ
                                              同Ｃ
图山东隆华新材料股份有限公司                      财务报表附注
体日最登控制力开始控制时点起一且仔仕
  Ｂ．非同一控制下企业合并增加的子公司或业
  （ａ）痛制省开贫广贝愤表时，个调整省开贫产贝倾表的期彻数
  （ｂ》痛制合开利润表时，符该子公司以及业务购头日全报告期末的收人、费用、利
两的入台开利闽衣，
  （Ｃ）编制合开现金流量表时，符该于公司则头日笔报音期术时现签流量纳人合开城
金流宜衣。
  Ａ．痛制合开资产负倾表时，个调整合开资产负倾表的期初数
  Ｂ确潮管开利润表时，符该于公司以及业务期彻笔处直日的收人、贾用、利润纳人
开利衣。
  Ｃ编嗣合开现金流量表时将该于公可以及业务期初全处置日的现金流量纲入合开坝
金流表。
  （５）合并抵销中的特殊考虑
  ①于公司持有本公司的长期股权投货，应当税为本公司的库存股，作为所有者权
的减项，在合开贫产负倾表中所有者秋益项曰下以“减：库仔股“项曰列示
  子公司相互之间持有的长期股权投货，比照本公司对子公司的股权投货的抵销万法
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销
  （２）“亏项循备”和“一般风险准备”项日由于此不属于实收俗本（或殿本）、倍本公积
也与留仔收益、禾分配利润个同，在长期股权投货与于公司所有者权益相互揪销后，
归属于母公可所有者的份额于以饮夏
  ③因孩销未实规内部销售预益导致合开贷产负倾表中贷产、负倾的账面价值与共在
所属纳税王体的计税基仙之间广生習时住差异时，在管开贫广贝侦表中镧认通建所存移
价产或通筵所得税镜债，间时调翠合并利润表中的所得税费用，但与直接计人所有者
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得程除外
                       右
山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
公可所有者的净利润”。于公可同本公可出售贷产所发生的未实现内部交易损益，应当孩
照本公司对该于公司时分配比例在“归属于母公司所有者的平利润“和”少数股尔损盈“
间分配揪销。于公可乙间出售位产所发生的未实现内部交易预益，应当按照不公司对出
饼方子公司的分比例在“旧属十母公司所有者的净利润”和“少数股东指叠”之回分鄙
销
    ⑤于公司少数股乐分担的当期亏预超过丁少数股东在该于公司期初所有者秋益中用
字有的份额的，具余额仍应当平减少数服尔权益
    （６）符殊父易的会计处理
    本公可购头子公可少数服东拥有的于公可般权，在个别财务报表中，购头少数股
新取得的长期服秋投贫的投货成本按照所文何对的公元值计量。在合开财务报表中
因则头少数般权新取得的长期胶秋投贫与孩照新增持股比例计鼻应孕有子公司目则头上
或合开日开赔持续计算时串筑广份额之间时差额，应当调整贫本公积（贫本温竹或胶本
澄价），资本公积个足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
    （２通过多次交易分步取得子公可控刷权时
    Ａ．通过多次交易分步实现同一控制卜企业合升
    在合开日，不公司在个别财务报表中，根据合开后应旱有的于公可净货产在最经招
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投登的初始投资成本：初始投径
成本与达到合并前的长期册权将俗账面价值加上合并曰取得讲一步胺份新古付对价的
面价值乙和的差额，调整货本公积（资本澄价或股本澄价），货本公积（货本溢价或股本
溢价）不足冲减的，依次冲减盆余公积和未分配利润
    在合开财务报表中，合开万在合开中取得的被合开万的镜产、负倾，除因会计蚁
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并曰在最终控制方合并财务报表中的账面价信
计量；合开丽持有投镜的账面份值加上合开日新文付对价的账面价值乙和，与合开中
得的净倍产账面价值的养额，调整咨本公积（册本溢价／倍本滥价）?咨本公积不足冲
的，语整留存收益，
    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投俗，在取得原股权之日与合并方利
                                           三Ｅ
②山东降华新材料股份有限公司                  财务最表附汪
散管开力同处于同一力最孩控制之日飘呢口起至合开日之间己硼认有天损盈、具他条官
收益以及其他所有者秋益变动，应分别评减比牧报表期同的期初留仔收益或当期预盈
  Ｂ题型多次父易牙步头现非间一控制下企亚合并
  在合开日，在个别财务报表中，孩照原符有的长期股秋投贷的账面价值加上合开
新增投贫成本之和，作为省开日长期胶权投贫的初始投贫成本
  在合开财务报表中，对于则头日之丽持有时敬则头方的服秋，孩照该服权往购头日
的公究价值进行重新计量，购头日乙丽持有的被购头万股权藏指定为以公究价值计量
其变动计人其他综合收益的金融货产的，公允价值与其账面价值之间的差额计人留存
益，该股秋原计人其他绿合收益的系计公充竹值变动转出全雷仔收益：购头日之前持
的被购头万的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融贷产或者权益法构
算的长期股权投倍的，公介价信与其账面价值的矛额计人当期投倍收益：期实日之前
有时做则头力时胶权涉及权盈法核鼻下时具他绿管收益以及权益法核鼻下时际净损盘
其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收盈在购头
日采用与被投贷方直孩处直相天贷产或负债相同的基础进行金计处埋，与其相天的其他
所有者权益受动转为购头日所属当珊投资收益
  ③本公司处直对于公司长期服权孜贫但木设天控制
  母公司在个丧失控制权的情况卜部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务排
表中，处置价就与处置长期股权投位相对应早有于公可目购头日或合开日升赔持续计
的净倍产份魏之回的魏，调整管本公积（管本溢价或股本溢价），倍本公积不定冲
的，坚留仔文盒。
  （４本公可处直对于公可长期服权投贫且丧天控制
  Ａ．次文易处
  本公司因处置部分股权投货等原因丧失了对被投赁方的控制权的，在编制合并财
报表时，对于剩余般秋，孩照其在丧矢控制秋日的公允价值进行重新计量。处置股秋
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应章有原有子公司白购买
或合并日开始持继计置的净济产的价额与面誉》和的养额。计入形失持制初当期的将
                                         一的Ｅ
山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
  与原于公可时胶秋投资相天时具他绿管收益在丧失控制权时米用与原有于公可且接
处直相天资产或负愤相同的基础进行公计处埋，与原有于公司相天的涉及秋益法核算
的具他所有者权金变动任设天控制权时转入当期损益
 Ｂ多次文易分步处首
  住管开财务报表中，应自无列断分步父易是否属于“一现于父芴
  如果分步父易个属于一现于父易“的，住个别财劳报表中，对丧矢于公司控制秋之
的各坝交易，结转每一次处置般权相对应的长期股秋投资的账面价值，所得价就与处
长期胶秋投贫账面竹值之间的左额计人当期投贫收益：往合开财务报表中，应孩照“母２
司处直对于公司长期股权投贫但未丧天控制权“的有天观定处埋
  如来分步父笏属于一规于父笏“时，应当将音项父芴作为一坝处直于公可开丧失招
制权的交易进行会计处理：在个别财务报表中，在丧失控制权乙前的每一次处置价款与
所处直时版仪对应时长期胶仪投统账面但之间时左额，充镧认为其他标管收血，到
失控制权时再一开转人丧天控制权的当期损血；在管开财为报农中，对于丧天控制秋
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的旱有该子公司净资产份额的差额应当确
为其他综合收益，在丧矢控制权时一开转人丧矢控制权当期的预益
  各坝交易的杀就、杀件以及经济影啊符合卜列一种或多种情况的，通常将多次变
作为现子父易进行会计处理
  （ａ）这些父易是同时或者在考思了假此影啊的情况下订立的
  （ｂ）这些交易整体才能达成一项完坚的商业结果
  （ｃ）一项交易的发生取决于其他全少一项交易的发生
  （ｄ）一项交易单独考虑时是个经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
  因于公司的少数股尔增资而稀释母公可拥有的服权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
附权比例。在合并财务报表中，按略增倍前的母公司册权比例计置其在增倍前子公司
面净倍产中的份潮，该份翻与增管后校照母公司持股比例计算的在增俗后子公司账面
镜产份额乙间的差额调整筑本公积（贷本温什或股本澄价），贫本公积（贷本温价或股有
澄价）不足冲减的，调整留存收益
                                          三
山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
  现金指企业库仔现金及可以随时用于文何的仔就。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从期头日起二个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金溯现金、价值变动风限
很小的投，
  （１）外巾父易时折算孔率的确定方法
  本公司外巾父易初始硼认时采用父易友生日的即期汇举或米用孩照系统合埋的方注
确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
本位由
  （２）资产负儒表日外币份币性项目的折算方法
  在贷产负债表日，对于外市货市性项日，米用资产负倾表日的即期汇率折算。因候
产负愤表日即期江率与初始确认时或前一货产负债表日即期汇率个间而产生的汇兄差额
计入当期预益。对以历史成本计量的外巾非资巾性坝目，份米用父易发生日的即期汇学
折算：对于以成本与可变现净值飘低计量的仔资，在以外巾购人仔货开且该仔货在位
贝债表日的可变现争值以外巾反映的情沉下，先将可变现事值按贫产员债表日即期江举
折算为记账本位巾金潮，再与以记账本位巾反联的仔资成本进行比较，从而桶定该项存
货的期末价值：对以公允价值计量的外巾非货巾性项目，米用公允价值确定日的即期汛
率折算，对于以公允价值计量且其变动计人当期损益的金触资产，折算后的记账本位
金潮与院记账本位币金额了间的养籀计入当期指益，对干指定为以公介价值计量目耳
动计人其他绿合收益的非父易性秋益上具投贫，共折算后的记账本位巾金额与原记账本
位印金额之间的差额计人具他标合收益
  金融工具，是指形成一万的金融资严并形成其他方的金融负债或权益工具的合同
  （１）金照工其的确和终正确
  当本公司成为金趣工具合同的一方时，硼认相天时金腿贫产或金翩负债
  金醒贷产满足卜列杀件乙一的，终止确认
图山东隆华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
     山吸取该金融货产现金流重的合问权利登正
     ②该金勰贫产已转杨，且付合下还金腿贫产转杨的终止棚认承仟
     位概贝债《或其一部分）时现时义务已经解除时，终正硼认该位雕贝愤（或孩部分
腿贝倾）。个公可（借人力）与信出力之间查可协议，以承担新证融贝倾力乱普换原签随
贝愤，且莉金勰员债与尿签解员愤时合同杀就头质上个同时，终止编认原金解贝愤，开
同时铺认新金融负倾。本公可对原金融负债（或其一部分）的合同杀就作出实质性修
                                                 （
的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的杀款确认一项新的金避负债
     以常规力式头实签腰贫广，孩父易日进行空计镧认和终止镧认。常规力式头实签随
贫产，是指孩照合同亲就规定，往法规或巾场倾例所棚定的时间安排米父何金融贫产
父易口，是指本公可承话头人或买出金解货广的口期
     （２）金解分的分类与计角
     本公司在制始硼认时根括官理金触贫产的业为模式和量触贫广的管同现金流量符社
符金融镜产分类为：以摊余成本计量的金牌镜产、以公究价值计量且其受动计人当期
益的量腿贫广、以公元竹值计量且具变动计人其他绿管收益的位触贫产。际非本公司
变管理金融贷产的业务模式，在此情形下，所有受影明的相关金融贷产在业务模式发生
变更后的百个报告期间的第一大进行重分类，否则金融贷产在初始铺认后个得进行重
类。
     金腿贫产往初贿棚认时以公究份值计量。对于以公充份值计量且其受动计入当期预
益的金融位产，相关交易费用直孩计人当期损益，其他类别的金融价产相关交易费用
人其初始确认舍貌。内销得新品或措供劳务而产牛的、未包含或不考虑重大融倍成分
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计最
     金融贷产的后续计量取决于其分类
     （１以摊余成本计量的金融贷产
     金胞管严同时符合卜列条件的，分类为以摊余成本计量的金融倍严：本公司管理
金融倍产的业务梳式是以收取合同理金流量为目标：该金融督产的合同条款规定、在
定日期产生的现金流最，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金雕倍产，米用实际和率法，授照摊余成本讲行后绥计量，其络止确认、授实际和率注
                                             三
                                            同
山东降华新材料股份有限公司                   财务最表附汪
雅铜现减但广生的利付或预天，对计人当期预血
  ②以公尤价值计量且其变动计人共他综合收益的金融资广
  位腿贫广同时付合下列亲件时，分类为以公元竹值计量且具变动计人其他综管收面
的金腰贷产：本公可官理该金醒贷产的业务模式是既以收取合同现金流量为日标义以出
雪签艇贫广为日标；该金解贫广时管同亲就规定，仕特定日期产生的现金流量，仪为为
本金和以未偿何本金金溯为基础的利是的文付。对于此类金融镜产，米用公充价值进
后续计量。除减值预矢或利得及汇兄预益确认为当期预互外，此类金融货产的公允价作
变动作为其他综合收益确认，直到该含雕价产终止确认时，其累计利得或指失转人当
预益。但是米用实际利率法计算的该金融贷产的相天利思收人计人当期预益
  本公可个可撤销地远择将部分非交易性权益工具投货指定为以公允价值计量且其发
动计人其他绿合收益的金解贫产，仪将相天股利收人计人当期损益，公究价值变动作为
具他绿管收盈铜认，且到该金醒货广终正铜认时，其系计利得或损失转人面仔叹血
  上还以摊茶成本计量的金触贫产和以公充值矿量且具变动计入具他综管收益时
照贷产乙外的金融镜产，分类为以公究价值计量且其受动计人当期预益的金融镜产。
于此类金避镜产，米用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计人当期预益
  （３）金解负做的分类与计角
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负情、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负儒及以摊余成本计量的金融负债
  金融负债的后续计量取决于其分类
  （１）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负低
  该类金雕情包括交易性金融筑借（含属十舍雕值情的衍牛工具）和指定为以公
价值计量且具变动计人当期预益的金融负做。初始铺认后，对于该类金融负做以公允
值讲行后继计量，除与春期会计有关外。产生的利得或福失（包括和具费用）计入当期
益。但本公司对指定为以公究份值计量且其受动计人当期损益的签融负债，田共目身作
用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计人其他综合收益，当该金融负愤终
止确认时，之前计人其他综合收益的累计和得和描失应当从其他综合收益中转出。计入
                                         三Ｅ
                                         同
山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
留仔义益。
  筑就承话是本公司同各广提供时一坝往承话期同内以既定时管同亲就同各广反般
款的本话。负款承话孩照坝期信用预天模型计提减值预矢
  财为担保合同指，当符定倾为人到期个能按照最彻或修改后的倾为上其涂承侯何
务时，要求本公司同家变预天的管同持有人赔何特定金溯的合同。财务担保管同贝倾
按照依据金融上具的减值原则所确定的预失准备金额以及初始确认金额扣除按收人编
原则确定的累计摊销数后的余额孰高讲行后续计量
  初始硼认后，对具他金融负倾米用实际利率法以雅余成本计量
  除特殊情况外，金融负倾与权益工具孩照下列原则进行区分
  ①如果本公司个能无杀件地避免以交付现金或其他金雕镜产来腹行一坝合同义务
则该管同义务符合金融贝债的定义。有些金触上其重然没有明硼地包宫父何现金或其
金融贷产又务的杀就和杀件，但有可能通过具他杀就和杀件间接地形成合同又务
  ②如果一项金融工具须用或可用不公可目身权益工具进行结算，需要考愿用于结
该工具的本公司目身秋益上具，是作为现金或其他金服贫产的普代品，还是为丁使该
其持有万导有往友行万和除所有贝倾后的镜产中的测余秋益。如果是丽者，该上具是为
行万的金融负债；如果是后者，该工具是发行万的权益工具。在某些情况卜，一项金融工
具合同规定本公司须用或可用目身权盈上具结界该金腿工具，其中合同秋利或合同义为
的金额等干可养取或需交付的自身权苔工且的新量乘以其结置时的公介价值，面天诊说
合间权利或合同义务的命翻是固定的，还是完全或部分地基十除不公司目身权益工具
而场份格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融上具的价格）的变动而受动
该合同分类为金触负情，
  （４）竹王金艇１其及欺人竹王１其
  衍生金照上具以衍生父易合同签当日的公究竹值进行初始计量，开以其公充价
进行后续计量。公允价值为止数的衍生金融工具确认为一项货产，公允价值为负数的研
认为一项负情。
                                          三
山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益开于被套期项日影明损面
时转出计入当期预益之外，衍生上其公充值变动而产生的利得或预矢，且孩计人当期
预。
  对包言嵌人何生上其时混合上其，如王管同为金解贫广时，混管上其作为一个整情
造用金腿贫产分类的相天规定。如王合同开非金翩筑产，且该混合上具个是以公允竹但
计量且其受动计人当期预益进行会计处埋，嵌人行生上具与该王合同在经济特征及风险
力画个仔往紧需天系，且与嵌入衍生上其杀仟相同、单独仔往时上其付管们生上其定
的，嵌人衍生工具从混合上具中分环，作为单狸的衍生金融工具处埋。如果该嵌人衍生
工具在取得日或后续贷产筑情表日的公允价值大法单独计量，则将混合工具整体指定）
以公允价值计量且其受动计人当期预益的金腿资产或金融负倾
     （５）金盟工具减伯
  本公可对于以摊茶成本计重时量触贫广、以公元但计量且具变动计人具他绿合收
益的愤权投货、合同货产、租货应收款、货款承话及财务担保合同等，以损期信用预失为
基研确认预关准备。
  损期信用预失，是指以发生违约的风险为权重的金融上具信用预失的加权平均值
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
期收取的所有现金流量了间的养溺，即全部现金短缺的现值。其中，对干本公司购买
源生的己友生信用藏值的签融贫产，应按照该签腿贫产经信用调整时实际利举折现
  整个仔续期损期信用预失，是指因金概上其整个坝计仔续期内所有可能反生的违
事年而导的烦期容用换关。
  禾来１２个月内预期信用损失，是指因贷产负债表日后１２个月内（若金融工具的孩
计存续期少于１２个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信
用损失，是坚个存续期预期信用损失的一部分
  于每个贷产负倾表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融丁且自初始确认后信用风险来显著增加的。外干第一阶母。本公司按阳
来１２个月内的箱期信用指失计量福失准备：金融工且自初始确认后信用风险只品著增
                                          三
                                        古
 己山森隆华新材料股份有限公司                                  务报表时汪
但简未发生信用减值的，处于第二阶段，不公可按照该工具整个仔续期的摸期信用预头
计量指失准备：金脱工具目初始确认后已给发牛信用减值的，处于第三阶段，本公司
照该工具整个仔续期的坝期信用预失计量预失准备。
     对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初姓
确认后并未显著增加，按照未来１２个月内的预期信用损失计量损失准备
     本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余溯和实际利率计算利忌收人。对于处于第二阶段的金融上具，孩照
其账面余貌减已计提减值准备后的理余成本和实际利率计算利总收人
     对于应收票活、应收账就、应收就项腰筑及合同贫广，尤比是否仔在重大融贫成分
本公可均按照整个仔续期的损期信用预失计量预失准备
     Ａ，应双观／合同贷严
     对十存在客观让据表明存在减值，以及其他适用十单项评估的应收票据、应收账款
其他应收款、应收款项融资、合同餐产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用物失，计提单项减值准备。对十个存在减值客观让据的应收票据、应收账款、其他应
款、应收款项融贷、合同贷产及长期应收款或当单项金融贷产无法以合理成本评估换期
信用福失的信具时，本公司依摄信用风险特征将应收票振、应收账款、其他应收款、应
款项融价、合间资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基翻上计算摸期信用损失
确定组合的依据如下：
     应收要确定组合的依据如下；
组合名称              确定细合的依拒                   计提方法
行
据组合
       金流量义务的能力很药                      计量环账准备
商业承兑结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用 参黑应收账款烦期信用损失的会
汇票组合风金确定组合                  「计估计政策计提坏账准备
     应收账款确定组合的依据如下；
 组合名称           确定组合的依把                   计提方法
二般客户款项 合并范田外的应收账款
组合
                                    参老所虫信用损失经验，结合当前状况及
          参考应收款项的账龄进行信用风险组
其中；账蛉组合                             未来经济状况的预测，按账龄与整个存续
          合分类                       期期信用损失率对照表计提坏账准备
 山泰降华新材料股份有限公司                                    财务报表附注
合并范田内关                            参考历史信用预失经验，结合当前状况及
          合并范由内关联方的应收账意
方组合                               未来经济状况的预测，预计灰明损失
  其他应收确定组合的依据如下；
 组合名称             确定组合的依据                  计提方法
 一般盐面组合    合并范由外的其他应收款
                                  参考历史信用预失经验，结合当前状况及
           参考应收款项的账龄进行信用风险        禾采经济状况的换测，按账酸与禾采十二
其中；账龄组合
           组合分类                   个月或整个存续期预期信用损失率对照表
                                  计提环账准备
合并范田内关联                           参考历史信用损失经验，结合当前状况及
           合并范图内关联方的其他应收离
方组合                               未来经济状况的预，预计预期损失
  应收款项融资确定组合的依据如下
 组合名称          确定组合的依班                     计提方法
          承兑人具有较高的信用评级，历史上未
                                  参考历史信用损失经验，结合当前状次
银行承兑据     发生票据违约，信用损失风险极低，在
                                  以及对未来经济状况的预期计量坏账准
  组合      短期内限行其支付合同现金流量义务的
          能力很
商业承兑汇 １结合承兑人、背书人、出票人以及其他          参照应收账款预期信用损失的会计估计
  组合      债务人的信用凤险确定组合            政策计提坏账准盘
  合同资产确定组合的依据如下：
  合同资产组合１应收客户款项
  对于划分为组合的合同格产，本公司参考历虫信用损失经验。结合当前状况以及对
未来经济状况的箱测。通讨违约风险酚口与整个存继棚箱期信用指失率。计置箱期信用
损失
  Ｂ儒权投俗、其他情权投俗
  对干儒权将倍和耳他循权将倍、本公司按照将倍的性质、根摄交易对手和风阶前口
的各种类型，通过适约风险敞口和未来１２个月内或整个程续删损期信用指失率，计算
后用杨失。
  （２）且有低的信用风四
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内周行其合同现金流最义务的能力祖
强，并其即伸较长时期内经济形势和经营坏域存在个利变化但未必一定降低借款人期行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险
  （３）信用风险是著增加
山东降华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
  个公可通过比较签雕上其往货广贝倾农日所镧定时损计仔续期内时适到概率与住机
始棚认时所硼定的惯计仔续期内的违约概举，以棚定金翻上具损计仔续期内发生违约
率的相对变化，以许估金融工其的信用风险目物始镧认后是否已显者增加
  在硼定信用风险目初赔硼认后是否显者增加时，本公司考虑无须何出个必要时额列
成本或务刀即可状得的合埋且有依据的信总，包指丽露性信总。本公司考愿的信思包括
  Ａ．信用风险受化所导致的内部价格指标是否反生显者受化
  Ｂ．预期将导致倾务人履行其偿倾义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
状况的不利受化
  Ｃ债务人经营成果实际或预期是否发生显者变化：债务人所处的盖官、经济或技
坏说是否发生显者不利复忆：
  Ｄ作为愤为抵种时担保初值或第二力提供时担保或信用增级质量是否反生湿者发
化。这些变化损期将降低倾务人孩管同规定期限处额时控济动机或看影明违约概率
  上惯期将降低愤务人孩合同约定期限处就时经济动机是否友生显者受化
  下借就合同的预期变更，包括损计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修小、帘于见总期、利率既升、要求道加抵狎品或担保或者对量触上其的合同性架微出
其他变更：
  （ｊ．倾务人坝期表现和处款行为是否反王显者受化
  Ｈ．合同付款是否反生通期稻过（含）３０日
  根据照上其时性顾，本公司以单坝金融上其或金翩上其组管为基相许倍信用风陆
是否显者增加。以金触上其组合为基棚进行评信时，本公司可基于共同信用风特征
金融工具讲行分类，例如渝期信具和信用风险评级
  通常情况卜，如果通期超过３０日，不公司确定金融工具的信用风险已经显者增加
除非本公司尤需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然随过合同
纳定的付款期限３０天，但信用风险白初始确认以来并未品著增加
  （４）已发生信用或伯的金独贷严
  本公司在贷严筑债表日评估以摊余成本计量的金融贷产和以公允价值计量且其变式
                                            三Ｅ
                                         同
山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
计人具他球管收盘时愤权投贫是否己反生信用减但。当对盖融觉广顶期木米现金泥重
有个利影明的一坝或多坝事件发生时，该金勰资产成为己反生信用减值的金勰资产。备
融贷产已发生信用减值的让据包括卜列可观察信息
  反行力或倾为人友生里大财为图难；侦为人违反管同，如偿何利思或本签违约或理
期等；债秋人出于与倾务人财务图难有天的经济或合同考感，省于倾务人在住何其他们
况卜都个会微出的让步；倾务人很可能被产或进行其他财务重组：友行万或倾务人财
图难等致该金解贫产的洁跃巾场消天：以天脂折和则头或源生一坝金腿贫广，该折和及
联了发生信用预关的事实，
  为反映金融工具的信用风险目初始确认后的变化，不公可在每个货产负债表日重新
计量惟期信用指失，由此形成的描失准备的增加或转回舍翻，应当作为减值描失或和
计人当期损盘。对于以推茶成本计重的量解货广，损失准备减该量解货广往货广员
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的愤权投货，不
公司在具他综合收益中棚认共预矢准备，个抵减该金照贫产的账面份值
  如果本公可个再合埋损期金融镜产合同现金泥量能影全部或部分收回，则直孩减记
该金融资产的账面余灏。这种减记构成相关金融资严的终止确认。这种情况迪常发生在
本公可确定倾务人没有贷产或收人来源可产生是影的现金流最以偿处将被减记的金湖
  已减记的金融货产以后义收回的，作为减值预失的转回计人收回当期的预益
  （６）金胆贷严转移
  金融贷产转移是指下列两种情形：
  Ａ．将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一万
  Ｂ将金照位产整体或部分转移给另一万，但保留收取金融值产现金流量的合同权利
开承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款万的合同义务
  （１条正调以所移的金金产
  已将金融货严所有权上儿乎所有的风险和报酬转移给转人万的，或既没有转移也改
山东降华新材料股份有限公司                   财务最表附汪
有保留金融贷产所有秋上儿学所有的风险和报酬的，但放弁了对该金融货产控嗣的，
止硼认该金础登产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转人方出售该金融资产的实阿
能力。转人万能影单万面将转移的金融产整体出售给个相关的第三万，且没有湖外
件对此项出告加以限制的，则公司已放并对该金醒资产的控制
  本公司在判断金融镜产转移是否满足金融镜产终止棚认杀件时，汪重金牌镜产转科
的实质
  金概贫产整体转移调定终正硼认杀件的，将下列两坝金额的左额计入当期预益
  Ａ．所技移金金产的账田价值：
  Ｂ因转移而收到的对份，与原且孩计人其他绿合收益的公允价值变动素计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融贷产为根据《企业会计准则第２２号金融工具
认和计量》第十八杀分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融衍产的
形和
  金勰筑广部分转移满足终正镧认涂件时，得所转移签雕镜广整体时账田但，仕孩
正棚认部分和木终止棚认部分（往此种情况下，所保留时服务贫产视同强续棚认签腿
产的一部分）乙间，孩照转移日各目的相对公究价值进行分雅，开将卜列两项金潮的考
镇计人当期损益
  Ａ．终止镧认部分仕终止硼认日的账团价值
  Ｂ终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终业
确认部分的舍潮（涉及转格的金融俗产为根据《介业会计准侧第２２号金融工具确认利
计最》第十八条分类为以公允价值计最且其变动计人其他综合收益的金触倍产的借形
之和
  既没有转移也没有保留金融价产所有权上儿乎所有的风险和报酬的，且未反异对该
金融贷广控制的，以当孩照其继续涉人所转移金触贫产的程度棚认有天金腰贷产，开程
应确认认有关负债，
  继续涉人所转移金融货产的程度，是指企业水担的被转移金融货产价值变动风险或
                                         三Ｅ
山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
最酬的程度
  份保留与所转移签雕贫产所有权上儿乎所有时风险和报酬的，应当强续棚认所转
金融资产整体，开将收到的对价确认为一项金醒负倾
  该金融贷产与确认的相天金融负倾个得相互狄销。在阳后的会计期间，企业应当
续确认该金融货产产生的收入（或利得）和该金概贝倾产生的贾用（或预天）
  （７）金熙贫产和金租贝倾的抵籍
  金勰资产和金服贝倾应当往贫产贝倾表内分别列示，个得相互张销。但同时满定
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负倾表内列示
  本公司其有孤钼己镧认金额的法定权利，且该种法定权利是当削可预行时
  本公司计划以净额结鼻，或同时受现该金翩贫产和清偿该金翻贝倾
  个满是终止确认杀件的金融贷产转移，转出万个得将已转移的金醒货产和相天负
进行抵钥。
  （８）金职工其公元价但的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定万法见附注三、１１
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一坝镜产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格，
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，个存在主要币场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关贷产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在
该货产或负债定价时为实现其经济利益最大化所便用的假设
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易洁跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考愿交易费用和运输费用后，能影以最品金溯出售相天贷产或者以最低金溺
转移相关负情的而场，
  仔在洁跃巾场时签腿贫产或金服贝债，本公司采用洁跃巾场中时报竹棚定其公充
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值
                                         三Ｅ
                                           同Ｃ
山东降华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
     以公允价值计量非金融赁产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济和
益的能力，或者将该管产出得给形够用于量伴用途的其他而场参与者产生给济利益的
力。
     山后但投不
     本公司米用在当期情况下适用开且有足影可利用数据和具他信息文狩的估但技不
使用的估值技木王要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估但
技木相一致的万法计量公龙价值，使用多种估值疫木计量公究价值的，考愿各估值结头
的合理性，选取仕当期情况下最能代表公尤价值的金额作为公允价值
     本公司在估值技不的应用中，优先使用相天可观系锏入值，从有任相天可观系锏
值尤法取得或取得个切实可行的情况卜，才使用个可观紧输入值。可观紧霸人值，是我
能够从市场数据中取得的输人值。该输人信反映了而场参与者在对相关管产或镜借定
时所使用的假设。个可规察输人值，是指个能从而场数据中取得的输人值。该输人值程
据可获得的市场参与者在对相天货产或负愤定价时所便用假设的最住信总取得
     （２）公允价但层次
     本公可将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先便用第一层次输入
值，其次使用第二层次输人值，最后使用第二层次输人值。第一层次输人值是在计量
能够取得的相同资产或负债在洁跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一后
次输人值外相天位产或负债直孩或间孩可规繁的输人值。第二层次输人值是相天位产或
负情的不回观签输入佰，
     （１）仔应的分关
     仔资是指本公可在日常洁动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括在途物资、原材料
周转材料、在产品、自制半成品、医存面品、发出商品等
     （２）发出存货的计价方法
     本公司仔货发出时米用月末一次加权平均法计价计价
     （３）仔货的盘存制因
山东降华新材料股份有限公司                    财务报表附汪
  本公可仔货米用水续蕴仔制，母年全少蕴点一次，盘盈及蕴亏金额计入当年度预益
  （４）仔页跃份准备的娴认称准和计提方法
  贫产贝倾表日按成本与可变现串值孰低计量，仔资成本高于其可变现平值时，计执
存资跃价准备，计入当期损益，
  在确定仔货的可变现净值时，以取得的可靠让据为基础，开且考愿持有仔贡的日的
贷产负馈表白后事项的影响等因系
  ①产成品、商品和用于出售的材科等直接用于出售的存货，在止常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为
行销售合同或着穷务合同而狩有的仔贡，以合同价格作为其可变现净值的计量基栅；班
果持有仔货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的仔贡可变现净值以一般销售价
为计量基础。用于出雪的材料等，以巾场格作为具可变现净值时计量基栅
  ②需要经过加上时材科仔贡，住止常生产经宫过程中，以所生产的产成品的信计
价减云全元上时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相天税费后的金额棚定共可签
现净值。如果用其生产时产成品时可变现串值高于成本，则该材科孩成本计量；如果
科价格的卜降表明产成品的可变规净值低于成本，则该材料孩可变现净值计量，孩其考
额计提存货跌份准备。
  ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备：对于数量紧多、单价较低的存货
技仔宣类别计玩，
复，并在原已计提的存价跌价准备的金额内转回，转回的金潮计人当期损益
  （５）同转杨科的难销方法
  （１）低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法
  （２包装物的捱销万法：在额用时米用一次转销法
  本公司根据脚行朋约义务与客尸付款乙间的关系在贷产负债表中列示合同贷产或
间镜情。本公司已同客户转让前品或握供服务面有权收取的对价（且该权利取决十时旧
                                          三
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流通乙外的其他因素）列示为合同贷产。不公可已收或应收各尸对价而应同各尸转让
品或提供服务的义务列示为合同负债
  本公司对合同资产的坝期信用预矢的镧定方法及会计处理方法评见附汪二、１０
  合同资产和合同负倾在贷产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
以净额列示，净额为借万余额的，根据其流动性在“合间贷产”或“其他非流动货产”项目中
列示；净溯为贫万余额的，根据其流动性在“合同负愤“或“其他非流动负倾“坝目中列示
不同合同下的合同资产和合同负倾不能相互抵销
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本
  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
项资；
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材科、制道
贾用《或类似贾用）、明棚田各广水独的成本以及仪因该合同而友生的其他成本
  （②该成本增加了本公可禾采用于履行履约义务的资源
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能影收回的，作为合同取得成本确认为一
  与合同成本有天的镜产米用与该镜产相天的商品或服务收人棚认相同的基栅进行孩
销；但楚对于管同取得成本推销期限木趋过一牛时，本公司将其任友生时计人当期预盈
  与合同成本有天明贫广，其账团价值高于卜列两坝的左额的，本公司符对于超出
分计指减值准备，并确认为倍产减值描失，并讲一步考虎是含应计指亏描合同有关的
计负
  ②）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的贷产账面价值不超过假定不计提减但
准备悟况下该俗产在转问日的账而价佰
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    确认为资广时管问履到成个，初始镧认时维钼期限个超过一牛或一个止常宫业周期
在“俘页“坝目中列示，初始棚认时推销期限超过一牛或一个止常营业周期，在“其他非满
动觉产贝日中列亦，
    铺认为贷产的合同取得成本，初贿镧认时雅角期限个随过一牛或一个止常营业周期
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个止常宫业周期，在
“其他非流动资产项目中列示
    个公可长期版权投资包括对微投货单位实施控制、量天影明的权益住投资，以及对
合营企业的权益性投货。本公司能够对被投资单位施加重大影明的，为本公司的联营
业
    （１）偏定对被投贷单位具有共同控制、重大影响的依现
    共同控制，是指按照相关约定对某现安排所共有的控制，并且该安排的相关洁动
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，百先并
所所有参与万或参与万组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必顶一
致行动才能决定采坝安排时相天洁动，则认为所有参与力或一组参与力集体控制该安拜
其次再判断该安排相天洁动的决策是否必须经过这要集体控制该安排的参与万一致同感
如果存在两个或两个以上的参与万组合能够集体控制某项安排的，个构成共同控制。
断是否存在共同控制时，不考思享有的保护性权利
    重大影明，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并个
能影控制或者与其他万一起共同控制这些收策的制定。在确定能否对被投货单位施加理
大影明时，考愿孜贷万且孩或间孩持有被投贫单位的表决秋股份以及投贫万及共他方孩
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投货方单位的股权后产生的影响，包括福
投贫单位发行的当期可转换的认胶权证、胶份期权及可转换公司愤穷等的影明
    当本公司且接或通过于公司同接拥有微投贫单位２０％（言２０％）以上但低于３０％
表决秋股份时，一般认为对被投镜单位具有重大影啊，除非有明确让据表明该种情沉
不能参与被投贷里位的生产经营决策，不形成重大影响
    （２）初始投登成本确定
                                             三
                                             古
图山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
  （１）企业合开形成的长期胶权投贫，按照下列规定棚定具投货成本
  Ａ同一控制卜的企业合开，合开方以文何现盆、转让非现金贫产或承担倾务万式作
为合并对价的，在合并日按照被合开万所有者权益在最终控制万合开财务报表中的账
价值的份潮作为长期股权投价的初始投价成本。长期股权投统初始投价成本与支付的
金、转让的非现金贷产以及所承担债务账面竹值乙间的左额，调整贫本公秋：贫本公秽
不足冲减的，高整留存收益：
  Ｂ同一控制下的企业合开，合开万以发行秋益性让弃作为合开对价的，在合开日
照敬合开方所有者权益在最终控制方合开财务报表中的账回价值的份额作为长期股秋
资的初始投觉成个。按照及行版份时画值总额作为服个，长期版权投货物短投货成本与
所反行股份回值总额之间的左额，调整贫本公积：贫本公极个定冲减时，调整雷仔收益
  Ｃ非同一控制卜时企业合开，以期头日为取得对被期头方的控制权而付出的贷广
发生或承担的负债以及发行的权益性让养的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
的初始投货成不。合并万为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨词等中介费用以
其他相天管埋贾用，于反生时计入当期预益
规定解定其投登成本；
  Ａ．以支付现金取得的长期股权投货，按照实际支付的期头价款作为投资成本。初好
投资成本包括与取得长期股权投赁直援相关的费用、税金及其他必要文出
  Ｂ以发行权益性证券取得的长期股权投货，按照发行权益性让寿的公允价值作为利
始段登成本；
  Ｃ通过非贡巾性贷产交换取得的长期股权投货，如果该项交换具有商业实质且换入
贫产或换出贫产的公元竹值能可晕计量，则以换出贫产时公元竹但和相天税贾作为物
投贷成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益：若非货市贷产
换个同时具备上还两个杀件，则孩换出镜产的账血价值和租天税费作为初始段镜成本
  Ｄ通过做务重组取得的长期股权投位，以所放弁做秋的公究价值和可直孩归属于该
俗产的税舍等其他成本确定其人账价值，并将所放弃情权的公允价值与账面价值之回的
差通，计入当期杨益，
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  （３）后实计量及项益确认方法
  本公司能够对酸投贫单位实施控制时长期般秋孜贫米用成本法核鼻：对联营企业
合营企业的长期股权投资采用权益法移鼻
  成不法
  米用成本法核算的长期般秋投贷，造加或收回投贷时调整长期胶权投贷的成本；移
孜贫单位直吉分派的现金股利或利润，硼认为当期投贫收益
  孩照权益法核算的长期股权孜贷，一般会计处理为
  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投货单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本：长期股权投资的初始投资成本小于
镜时应旱有被投镜单位可辨认净筑产公究价值份湖的，共差溯计人当期损益，同时调置
长期胶权投食的成本。
  本公司按照应学有或应分担的敬投贫单位实现的争预益和其他绿管收益时份额，
别确认投贷收益和具他绿合收益，同时调整长期股秋投镜的账面价值：本公可孩照被
货单位置告分派的利润或现金股利计算应旱有的部分，相应减少长期股秋投贷的账面价
值：被投贫单位除净预益、共他绿合收益和利润分配以外所有着秋益的其他受动，调置
长期胶权投货的账面价值并计人所有者权益。在确认应旱有被投贷单位净损查的份额时
以取得投资时被投贷单位可辨认净贷产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。帮将俗单位采用的会计政语及会计期间与本公司不一教的。应按照本公司
的会计政策及会计期间对酸投价单位的财务报表进行调整，并据以确认投价收益和其借
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发牛的未实现内部交易描益校照草有
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投贷损益。本公司与被投资审
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全貌确认
  因道加投镜等原因能影对被投贷单位施加重大影明或实施兵同控制但个构成控制的
按照原持有的股权投贷的公允价值加上新增投贷成本之和，作为改按权益法核算的初姓
投管成本。原持有的股权投管分类为其他权益工具投管的，其公介价信与账面价值之同
的差额，以及原计人其他综合收益的素计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从
                                         三
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他缘合收益甲转出，计入留存收益
      因处直部分股权投贷等原因丧失丁对敬孜贫单位的共同控制或重大影明的，处直后
的剩余股秋改孩公充价值计量，共在丧失兵同控制或重天影明之日的公究份值与账面
值乙间的差额计人当期损益。原股权投价因米用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用秋益法核界时米用与被投贷单位直孩处直相天贷产或负债相同的基础进行金
处理
      （４）减值测试万法及减值准备计提万法
      对于公司、联宫企业及合宫企业的投贫，计提贫产减值的方法见附注二、２１
      （１）投金性房地产的分类
      投贷性房产是指为赚取租金或贷本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
      （２持有并准备增值后转让的土地使用权
      （３）已出租的建物，
      （２）投资性房地产的计量模式
      本公司米用成本模式对投贷性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三
      本公司对投价性房地产成不减素计减值及净残值后按直线法计算折出或瘫销，投
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
      固定贷产是指为生产随品、提供劳务、出粗或经宫管理而持有的便用寿命稻过一年
的单位价值教高的有形贷产。
      （１）确认杀件
      固定资产在同时满是下列条件时，按取得时的实际成本于以确认
      （１与该固定贷产有天的经济利益很可能流人企业
山东降华新材料股份有限公司                          务报表时汪
  固定贫产友生的后续文出，符合固定贷产硼认杀件的计人固定贫广成本：个付合固
定资产硼认杀件的仕反生时计人当期预益
  （２）各类固定贷产的折旧方法
  本公司从固定镜产志到损定可使用状态的次月起孩年限平均法计提折出，孩固定候
严的类别、估计的经济便用年限和预计的净残值率分别确定折田年限和年折田率如卜
   类别       折旧方法    折旧年限（年）    残但单（   年折旧军（％
房屋及建筑物      年限平均法     ２Ｏ        ５       ４．Ｚ５
机器设备        年限平均法      １Ｏ       ５       ９５
运输工具        年限平均法      ＩＯ       ５       ９＿５
办公及电子设备     年限平均法     ３－１Ｏ      ５      ３１６７９
  对于已经计提减值准备的固定镜产，在计提折出时和除已计提的固定贷产减值准备
  每年年度经了，公司对固定镜产的使用寿命、损计净魏值和折田万法进行复核。便
用寿命坝计数与原无佰计数自差异的，调整固定贫产便用寿命
  （１）在建工程以立项项目分类核算
  （２）在建上程结转为固定资产的标准和时点
  在建上程项目按建造该坝价产达到摸定可使用状态前所发生的全部文出，作为固定
资产的入账价值。包括建颈费用、机器设备原价、其他为便在建工程达到预定可便用状
态所发生的必要支出以及在贷产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的信
款费用及占用的一敢借款发生的借款费用。本公司在工样安装或律设完成达到损定可得
用状态时将在建工程我人固定贷产。所建造的已达到预定可使用状态、但简未办理贱工
决算的固定价产，目达到损定可使用状态乙日起，根据工程损算、造价或者工程实际成
本考，孩估计的份值转人同定贫产，开孩本公司同定贫产折田蚁策计提固定贫产的折出
符办理或工决算后，再按实际成本调整原来的者估价值，但个调整原已计提的折出潮
  本公司各类别在建工程具体转固标准和时点
山东降华新材料股份有限公司                           务报表时汪
    类别                   转固标准和时店
         （１）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成：（２）继续发生
         在所购建的房屋及建须物上的支出金额很少或者几乎不再发生（３）所购建的房屋及
厉屋及建
         建现物匕经志到改计或合同要求，或与设计或合同要求基本相存（４）建设工程达
物
         颅定可使用状态但间未办理政工决算的，目达到损定可使用状态乙日起，根据工档
         实际成本校估计份值荐人间定贷产。
         （１）相关设备及其他配套设随已安装元平：（２）设备经过调试可在一投时间内保
机设       特止常稳定运行：（３）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品：（４）
         备经过贷产管理人员和使用人员验收
    （１）倍款费用贷本化的确认原则和贷本化明间
    本公司发生的可直接归属十符合贷本化条件的价产的购律或生产的借款费用在同的
满足卜列条件时于以贷本化计人相天资产成不
    （１）险产支出已经发生；
    （３）为便资产达到坝定可便用状态所必要的购建或者生产洁动已经升始
    其他的借款利总、折价或溢价和汇究差额，计入发生当期的预益
    存合资本化条件的倍产在购津或者生产过样中发生非止常中断，其中断时间连续都
过３个月的，暂得借款费用的贷本化
    当购建或者生产符合价不化条件的位产达到坝定可使用或者可销售状态时，停止具
借款费用的资本化：以后发生的借款费用于发生当期硼认为费用
    （２）借款费用俗本化率以及俗本化金貌的计算方法
    为购建或者生产符合镜本化杀件的镜产而借人专借就的，以专借就当期实际及
生的和息费用。减夫将尚来动用的借款济金在入银行取得的和見的入或者讲行暂时性
资取得的投贷收益后的金额，硼定为专１借款利息费用的价本化金额
    购建或者生产符合位本化杀件的价产占用丁一般借就的，一般借款应于资本化的利
品舍额按累计资产支出陷过专门借款部分的管产支出加权半均数乘以所占用一般借款的
俗本化率，计夏确定一股借款应予倍本化的和思舍翻。督本化率根据一般借款加权平均
利率计算确定，
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     （１）无形贷严的计价方法
     按取得时的实际成本入账，
     （２）无形资产使用芳部及捧年
     （①使用寿命有限的尤形资产的使用寿命估计情况
       项日        坝计使用寿命               依据
王地使用权              Ｄ年       土地便用权证就定侵用期压
软件                 ＩＯ年      顶计件使用寿命
     每牛牛度终了，公司对使用考前有限时尤形贫产的使用寿前及推销方法进行夏核
经夏核，本期末尤形资产的使用寿命及雅销万法与以丽估计未自个同
     ②无法坝见无形贷产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命个棚定的尤形贷产
对十便用寿命个确定的尤形货产，公司在每年年度终了对便用寿命个确定的尤形货严
使用寿命进行复核，如果重新夏核后仍为个硼定的，于筑产负倾表日进行减值测试
     （３无形贷产的雅铝
     对于使用寿命有限的尤形货产，不公可在取得时确定具使用寿命，在使用寿命内
用且线法系统合埋雅销，雅销金溯按受益坝目计人当期预益或计人相天贫产的成本。
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形货产，还应扣陶
己计提时无形贫广减值准备系计签额。使用寿命有限时无形贫广，其残但视为零，但
列情况除外：有第三方承诺在无形格产使用着命结束时购买该无形格产或可以根振活
市场得到预计残值信总，开且该币场在无形资产便用寿命结宋时很可能仔在
     对便用寿命个确定的尤形货严，个予理销。每年年度终丁对便用寿命个确定的尤光
俗产的伸用寿命讲行写核，如果有证振表明才形俗产的体用着命易有限的，估计其伟
寿命并在换计使用年限内系统合理理销
     （３）研发支出归集范击
     本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
新酬、材科费、折旧贾、办公贾、电贾、差服费和其他费用等
     （４）划分内部研究升发项目的研究阶段和升发阶段具体标准
     ①本公司将为进一步升发洁动进行的资科及相关万面的准备洁动作为研究阶段，尤
                                                    一Ｅ
恩山东降华新材料股份有限公司                       财务最表附汪
形货产研究段的文出仕反生时计人当期预益
    ②住本公司已元成研究阶段的上作后再进行的升友洁动作为升反阶段
    （５）开发防段文出资本化的其体条件
    开及核的文出同时两足下列涂件时，才能硼认为无形贫广
    Ａ．元成该无形贫广以便具能够便用或出雪住投不工具自可行住
    Ｂ．其有完成该无形资产开便用或出晋的意图
    Ｃ无形贫产广生控济利盈的力式，包拮能够证明运用该无形资广生广时广品仔往中
场或尤形资产目身仔在巾场，尤形贫产符在内部使用的，能够让明其有用性
    Ｄ有足够的技术、财务贷源和其他贷源文狩，以元成该无形贷产的升发，开有能力便
用或田售设无形登严；
    Ｅ归属于该尤形贫产升反阶段的文出能够可罪地计量
    对于公司、联营企业和合营企业的长期般权我贷、米用成本模式进行后续计量的我
贫住厉地广、固定贫广、在建上程、便用权贫产、无形贫产等《仔货、按公元竹值模式
量的投货性房地严、通是所得税货严、企融货产除外）的货严减值，按以卜万法确定
    十贷产负倾表日判断镜产是否仔在可能友生减值的处累，仔在减值处家的，本公
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的陶誉、便用寿命个确定
无形贫广和间木运到可便用状态时无形贫产无比是否仔往减值边累，母牛都进行减值调
试
    可收回金湖根据贷产的公允价值减去处置费用后的净额与价产损计未采规金流最
现值两者之间较高者确定。本公司以单项俗产为基翻估计其可收回舍魏：难以对单项
产的可收回金湖进行估计的，以该贷产所属的镜产组为基础镧定贷产组的可收回金额
价产组的认定，以价产组产生的主要现金流人是否独立十其他价产或者贷产组的现金消
入为依括
    当贷产或贷产组的可收回金额低于其账面价值时，本公可将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计人当期损益，同时计提相应的贷产减值准备
                                           三Ｅ
                                              同Ｃ
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  就問管时减值测武四言，对于因企业合开形成时陶管时炼画值，曰则头日起按照
管理的方法分雅全相天的贷产组：难以分雅全相天的贫产组的，符共分摊至相天明资广
组组合。相关的价产组或价产组组合，是能影从企业合开的协同效应中受益的价产组可
着资产组组合，且个大于本公可硼定的报告分部
  减值测试时，如与商誉相天的贷广组或者贷广组组合仔往减值处累的，育先对个包
含商誉的镜产组或者镜产组组合进行减值测试，计算可收回金湖，懒认相应的减值预失
然后对包宫周管的贫产组或者贫产组组管进行减值测试，比牧其账面竹但与可收回金额
如可收回金额低于账血价值的，确认商誉的减值损失
  贷产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
报酬或补偿。职工素酬包括知期薪酶、离职后福和、释退福和和其他长期职工福和。本
司提供箔职上配偶、于女、变赠乔人、己敌贝上题属及具他变盈人等的稻利，也属于职
所
  根据流动性，职工新酬分别列示于资产负倾表的“应付职工新酬”项目和“长期应付取
工新酬项日。
    （１）短新酬的会计处理方法
  （１职工基本新酬（工资、哭金、评贴、补贴
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期新瞒确认为负债，并计
人当期损益，其他会计准则要求或允许计人资产成本的除外
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计人当期损益或相关资
成本。职上福利费为非货巾性福利的，按照公允价值计量
费和职工教有经费
  本公司为职工缴纳的疾行保险费、工伤保险费、生百保险费等社会保险费和住房么
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积量，以及按规定提取时上会经贾和职上教目经贾，任职工为具提供服为时会计期间
根据观定的计提基础和计提比例计算棚定相应的职上新酬金额，开编认相应贝债，计
与期坝益或相天觉产成本，
  （４郑期市新联取
  本公司住职上提供服务从面增加」其木米孕有的带新联朝权利时，镧认与系积带新
联勤相天的职上新酬，开以系积未行使权利而增加的损期文付金溯计量。本公司在职
实际友生缺勤的会计期间确认与非累积带新嵌勤相天的职工新酬
  （５）田利国分学计龙
  利润分导计划同时满足卜列杀仟的，本公司硼认相天的应付职上新酬
  Ａ．企业因过云事项导致现往具自文何职工新酬的法定又务或推定又务
  Ｂ．因利润分导计划所产生的应付职工新酬又务金额能畅可靠估计
  （２）离职后福利的会计处理方法
  （１设定提仔计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计翼的应激仔金潮锦
认为负倾，开计人当期预益或租天资产成本
  根据改定提仔计划，坝期个会在职上提供相天服务的年度报告期结束后十二个月
支付全部应缴存金貌的，本公司参照相应的折现率（根据货严负债表日与设定提存计划
义务期限和市种相阮配的国借或活跌南场上的高质量公引储养的市场收苔率确定），
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工新酬
  Ａ．棚定设定受盈计划又务的现值和当期服务成本
  根据损期系计福利单位法，米用无偏且相互一致的精鼻假改对有天人口统计变量
财为变量等微出倍计，计量改定受益计划所广生的义务，开镧定相天义务时归属期同
本公司按照相应的折现率（根据价产负情表日与设定堂益计划义务期限和巾种相肌重的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现。以确定设定号器计划义务的现值和当相服务成本
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  Ｂ．确认设定交益计对净员倾或净贷产
  改定受益计划仔往贫产的，本公司将设定受益计划义务现值减云设定受益计划贫户
公元但所形成时亦子现盆家硼认为一坝政定安盈矿划净贝倾或净资广
  改定交盈计划仔在盘家时，个公可以改定变盘计划时盘家和货广工限两坝时筑依看
计量设定变益计划净贷严。
  Ｃ．确定应计人资产成本或当期预益的金都
  服务成本，包祜当期服秀成本、过云服务成本和结算利得或预矢。其中，除丁其他名
计准则要求或允许计入衍产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益
  设定受益计划净负愤或净货产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
划又务的利思贾用以及资产上限影明的利息，均计人当期预益
  Ｄ．确定应计人具他综合收益的金都
  重新计量设定受益计划净负倾或净资产所产生的发动，包括
  《ａ）精算利得或预失，即由十精算假设和经验调整导致乙前所计量的设定受益计
义务现组的鸡加或政少；
  《６）计划贷产回报，扣除包括在改定受益计划净负愤或净资产的利思净额中的签额
  《Ｃ）资产上限影明的变动，扣除包括在设定受益计划净负倾或净货产的利息净溯中
的
  上还重新计量议定变益计划净贝债或乎贫产所产生的变动且孩计人其他综合收益
开且在后续会计期间个允许转回全损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益绝田
内将原计人其他综合收益的部分全部结转生木分配利润
  （３）辞设福利的会计处理方泛
  本公司同职上提供薛退福利的，在卜列两者飘早日棚认辞退福利产生的职上新酬
惯，开计人马期损益：
  ①企业个能单力画撒回因解除穷动天系计划或裁减建议所提供时群感福利时
  （２企业硼认与涉及文付辞退福利的里组和天的成本或费用时
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  薛退福利损期在年度报告期结束后十二个月内个能完全支付的，参照相应的折现净
《根据资产员债表日与改定受益计划义务期限和巾种相此配的国愤或洁跃巾场上的高
量公可倾寿的市场收益率确定）将群退福利金额于以折现，以折现后的金覆计量应付形
工析。
  （４）其他长期职工福利的公计处埋万泛
  （１付合设定提仔计划条件毕
  本公司同职上提供的其他长期职工福利，符合改定提仔计划条件的，将全部应缴
金额以折现后的金额计量应付职工新酬
  在报告期未，本公司符其他长期职上福利产生的职上新酬成本镧认为卜列组成部分
  Ａ．服务成不；
 Ｂ．具他长期职工福利净负倾或净资产的利息净额
 Ｃ．重新计量具他长期职工福利净负倾或净货产所产生的受动
  为间化相关会计处理，上述项日的息净额计人当期损益或相关货产成本
  （１）预计负馈的确认标准
  如果与或有事项相天的又务同时符合以卜杀件，本公可将其确认为损计负倾
  （２该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司
  （３该义务的金额能多可释地计量，
  （２）预计负馈的计量方法
  损计负倾按照履行相天规时义务所需文出的最住估计数进行初始计量，开绿合考战
与或有事确有关的风险、不确定件和皆币时间价值等因素。每个备产伯循表日对箱计
情的账面价值讲行岁核。有确满证据表明该账面价值不能反映当前最伴估计数的，按
当前量佳估计数对该账面价值讲行调整
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  （１）—取原则
  收人是本公司在日常洁动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入货本尤关
经济利益的忌流人。
  本公可在履行丁合同中的腹约义务，即在各尸取得相天商品控嗣权时确认收入。
得相天周品控制权，是指能够王导该周品的便用开从中获得儿乎全部的经济利盈
  合同中包宫两坝或多坝履约义务的，本公司往合同升始日，孩照各单坝履约义务所
承话商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项腿约义务，按照分
全各单项履约义务的交易价格计量收人
  父易价格是本公司因同各广转让商品或服务而损期有秋收取的对价金额，个包括
第二力叹取时就坝。任硼定管同父芴竹格时，如来仔在可变对价，本公司按照期望值或
最可能反生企额镧定可变对价时最住倍计数，开以个超过在相天个镧定住消除时系计口
硼认收人被可能个会发生重大转回的金额计人交易价格。合同中如果仔在重大避贷成分
本公司将根据各广在取得周品控制权时即以现金文何时应何签额镧定父易竹格，该父
价稻与合同对价乙间的差额，在合同期间内采用实际利率法推销，对十控制权转移与
尸支付价款间隔禾超过一年的，本公可个考思其中的融货成分
  酒定下列杀件之一的，属于住某一时段内履行履约义务：否则，属于住果一时点
行腹约义务：
  ①客尸在不公可履约的同时即取得开消耗不公司履约所带采的经济利益
  （２）客尸能影控制本公司履约过程中在建的商品
  ③本公司周约过程中所产出的面品具有不可普代用途，且本公司在整个合同期间
有权就累计全今已完成的履约部分收取款项
  对于在某一时段内履行的腹约义务，本公可在该段时间内孩照履约进度确认收人
但是，腹约进度个能合理确定的除外。不公可按照投人法（或产出法）确定提供服务的腾
约讲再。当周约讲再不版合理确定时，本公司已经发牛的成本愧计能够得到补偿的，找
照已经发生的成本金额确认收人，直到履约进度能影合理确定为止
  对十在某一时点履行的腹约又务，本公司在客尸取得相关商品控制权时点确认收人
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仕判断各广是否已取得同品或服为控制权时，本公可会考虑下列处象
     ①本公司就该圈品或服旁导有现时收就权利，即各广就该陶品贝有现时何就义务
     ②本公司己将该商品时法定所有权转移缩各广，即各广已拥有了该画品时法定所
权；
     ③个公可已将该同品时头物转移缩各广，即各广已头物白自该陶品
     ④本公司己将该商品所有秋上的王要风险和报酬转移缩各户，即各广已取得该商品
所有权上的王要风应和报酬；
     钼售退回系
     对于附有销告超四条就的销雪，公司在各广取得相天周品控制权时，按照因同各广
转让周品而与其有秋取得的对签额棚认收人，孩照顶期因销香退回将退处的金额铺
为损计负债：同时，孩照损期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该随品损计友生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余潮，硼认为一项资产，即应收退货成本，按期
所转让随品转让时的账面价值，和除上还位产成本的净额结转成本。母一位产负做表日
公可重新估计未采销售退回情况，开对上述价产和负倾进行重新计量
     保分
     根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的上程等提供质量
让。对于为同各尸保证所销雪的尚品存合既定标准的保证类质量保证，本公可按照《在
业会计准则第１３写—或有事项》进行密计处理。对于为同各广保证所销售的商品符
此定标准乙外提供丁一坝单狸服务的服务类质量保让，本公司将其作为一坝单项腹约义
务，按照提供确品和服务类质量保让的单独得价的相对比例，将部分交易价格分摊全用
务类质量保证，并在客尸取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户俊
证所销售商品符合胜定标准了外程供了一项单独服务时。本公司考限该庙量保证是香
法定要求、质量保让期限以及本公司承话履行仕务的性质等因素
     王要页仕人与代理人
     本公司根据在同各尸转让简品或服务丽是否拥有对该陶品或服务的控制权，米判两
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。不公司在同客尸转让陶品或服务丽
                                            同
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能影控制该商品或服务的，本公可是王要贡任人，按照已收或应收对价总额确认收人
否侧，本公司为代理人，投照惟期有权收取的佣舍或手续费的舍潮辅认收人，该合魏同
当按照已收或应收对价总额扣除应文付给具他相关方的价就后的净湖，或者按照既定
佣金金貌或Ｌ比例等确定，
  应付各曰对价
  合同中仔在应付各尸对价的，除非该对价是为丁同各尸取得其他可明铺区分陶品政
服务的，本公可将该应付对价冲藏交易价格，开在铺认相天收人与文付（或承话文付）名
尸对份二着飘现的时点冲减当期收入
  各尸术行使的合同权私
  本公可同客尸损收销雪陶品或服务就项的，百先将该就项确认为负愤，符腹行丁程
关履约义务时再转为收入。当不公司坝收款项尤需退回，且客尸可能会放并其全部或
分合同权利时。本公司惟期将有权森得与客尸所放弃的合同权和相关的舍貌的，授照
广行便管同权利的模式孩比例将上还签额硼认为收人；否则，本公司只有在各广要求
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上还负愤的相天余额转为收人
  合同
  本公可与客尸乙间的建适合同反生合同受更时
  ①如果合同变更增加丁可明编区分的建造服务及合同价就，且新增合同价就反映
新增建造服务单独售价的，本公司符该合同变更作为一份单独的合同进行签计处埋
  ②如果合同变史个属于上述第０）种情形，且在合同变史日已转让的建造服务与未
让的建造般务乙间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未腹
部分与合同变里部分合并为新合同进行会计处理
  ③如果合同变史个属于上述第①种情形，且在合同变史日已转让的建造服务与未
让的律造服务？间不可明确区分。本公司将该合同零事部分作为院合同的组成部分讲
岔计处埋，田此产王的对己镧认收人的影明，仕合同变更日调整当期收入
   （２）具体方法
  本公可收入确认的具体方法如下：
                                            Ｃ
 山泰降华新材料股份有限公司                             财务报表附注
  业务类型                         收人确认具体方注
             对于销售合同约定由客户或客户秀杆提香人白握带物的，在公司将销传合同
             要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户或客尸委托的提货人且经其签
      客户自
             收确认无误后，客户有权控制合同约定的货物时，公司根据销售合同中有权
             取的不含增值税的合同价款端认营业收Ａ
内铕
         对于销售合同中约定由公司负贡配送货物的，在客户收到货物或公司送到合
         同中指定收货地和收货人时，经客户或指定收货人签收确认无误后，客户有权
      公司
         控制合同约定的货物时，公司根据销售合同中有权收取的不含增值税的合同
         价款确认营业收入
             对于ＥＸＷ（工厂交货）贸易条件下的交易，在公司将销售合同要求的质量
             数量和检验合格的货物交给客户或客尸委托的提货人且经其签收确认无
      工交货
             后，客户有权控制合同约定的所物时，公司根据销售合同中有权收取的合同价
             盐确认营业收
             ①腹行交货文务
             包括ＦＯＢ（装运港船上交货）、ＣＦＲ（成本加运费）、ＣＩＦ（成本加保险费和
             运费）等贸易模式，根据销售合同并结合《２０１０年国际贸易术语解释通则
外铕           中对于货物的所有权上的主要风险及报酬转移时点的规定的判断，在公司
             经圆行了销传合同中的定的交告义务即昏物己经转船，目载明客户为收告
      出口地交
             信息的货运提单已经由承运人签发，客尸有权控制合同约定的货物时，公司精
       货
             据销售合同中有权收取的合同价款确认营业收入
             赁物装船之后，由承运人负青承运并由公司承担送达指定目的港的海上运例
             费的。此项服务作为一项单项周约义务，在衍物到达目的港之后公司根据运
             费金额确认营业收入
     （１）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认
  （１）本公司能够滴足政府补助所附条件
     （２）政附补助的计量
 政府补助为告币性格产的。按照收到或应收的金解计量。政府补助为非偿而性溶产
的，按照公允价值计量：公允价值不能可靠取得的，按照名义金额１元计最
     （３）政府补助的会计处理
  （１）与份产相关的政府补助
  公司取得的、用于期弹或以其他方式形成长期倍产的政府补助划分为与管严相关的
政府补助。与督产相关的政麻补助确认为端猛的益，在相关督产律用期限内按照合理
系统的方法分朋计入损益。按昭名义金额计量的药府补助。盲接计入当朋损益。相关
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产在使用寿命结宋丽被出雪、转让、报废或发生毁预的，将简未分配的相天通延收益分
额较入资产处置当期的预益。
  （２）与收益相关的政府补助
  除与贫产相天的蚁附补助乙外的蚁附补助划分为与收益相天的蚊附补助。与收益程
天的政府补助，分情况孩照以下视定进行会计处理
  用于补偿本公司以后期同的相天成本贾用或预矢时，硼认为建处收益，开往硼认程
关成本费用或损失的期间，计入当期损益
  用十补偿本公可已发生的相天成本费用或预失的，且孩计人当期预益
  对于间时包含与货产相关部分和与收益相关部分的致府补助，区分个间部分分别进
行会计处埋：难以区分的，整体归类为与收益相天的蚊府补助
  与本公司日常洁动相天的蚁附补助，孩照经济业务实质，计人其他收益。与本公可
日常活动无天的蚁附仆助，计人宫业外收文
  财蚊将贴思贫金孩何给贷就银行，田货额银行以败策性优思利举同本公司搅供贫
的，以实际收到的借款金潮作为借款的人账价值，按照借就本金和该故策性优思利率
豆相天佰费用，
  财蚊符贴息贫金且孩孩付给本公司，本公司将对应的贴息冲减租天借欲费用
  （４政付补助退巴
  已确认的致府补助需要返还时，初始确认时冲减相关贷产账面价值的，调整溶产胜
面价值：存在相关端征收益余骤的，冲减相关递征收益账面余骤，路出部分计人当期
益：质于其他情况的，且孩计人当期预益
  本公司通常根据货产与负债在货产负债表日的账面价值与计税基础之间的背时性差
异。梁用济产角儒类借备法将应纳税暂时性若异或可抵扣新时性茅异对所得税的影响
确认和计量为端征所得税负儒或端征所得税倍产。本公司不对端征所得税俗产和端征同
得税负情讲行折现，
                                            三
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  （１）延所待税资严的确ｙ
  对于可抵扣者时性至异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，开将该影啊额镧认为递处所得税资产，世
是以不公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税就抵减的未来应
税所得领为限，
  同时具有下列特征的父易或事坝中因贷产或负债的初赔确认所产生的可揪扣暂时
差异对所得税的影啊额不硼认为通延所得祝资产
  Ａ．该项交易不是企业合并１
  Ｂ交易发生时既个影明公计利润也个影啊应纳税所得额（或可孩扣亏预）
  但同时满定上还两个杀件，且初始硼认的贷产和负债导致产生等额应纳税者时性本
异和可抵扣暂时性差异的里项交易，个适用该项豁兔初始确认通处防得税负债和通延
得税价产的规定。对该交易因价产和悦情的初始确认所产生的应纳税背时性养异和可
和智时性差异，本公司在交易发生时分期确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产
  本公可对与子公可、联营公可及合营企业投货相天的可孤扣曾时性差异，同时满是
下列两坝系件的，具对所得税的影明额（才能）硼认为建处所得税贫产
  Ａ．習时性差异在可倾见的木米很可能转回
  Ｂ．木米很可能获得用米揪扣可抵扣哲时性差异的应纲税所得额
  贷产负倾表日，有确菌让据表明未来期间很可能获得足影的应纳枧所得额用来揪
可孤和習时住差异的，镧认以刚期间木硼认的建处所得税贫产
  在贫产员债表日，本公司对递处所得税贫产的账面值进行夏核。如果木米期间作
可能尤法获得足影的应纲税所得湖用以抵扣递处所得税位产的利益，减记通处所得税候
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额于以转回
  （２）速延所得税负馈的础
  本公可所有应纳税普时性差异均按换计转回期间的所得税税率计量对所得税的影明
并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外
  （１）因卜列交易或事项中产生的应纳税背时性养异对所得税的影响个确认为端延所
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税负债：
  Ａ．商管的初始确认：
  Ｂ其有以下特征时父易中产生时贫产或员倾的彻始确认：该父芴个是企业管开，开
且父易发生时既个影明会计利润也个影明应纲税所得额或可揪和亏预
  ②不公可对与于公可、合营企业及联管企业投货相天的应纲税暂时性差异，具对
得税的影明额一般确认为建建所得税贝债，但同时调定以下两坝杀件的除外
  Ａ．本公司庇够控制晋时性差异转回的时间
  Ｂ．该智时性差异任可坝见的禾米很可配不会转回
  （５）符定父易或事坝所涉及的递姓所得税贝倾或资广时佣Ｖ
  （①与企业合开相天的建建所得税贝愤或贫产
  非同一控制下企业合开广生的应羽税習时住左异或可孤扣智时住左异，在镧认建刘
所得税负愤或递姓所得税贷产的同时，相天的递处所得祝费用（或收益），通常调整企
合开甲所确认的商管。
  与直接计人所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和沸延所得税，计人所有
者秋益。智时性差异对所得税的影明计入所有者秋益的父易或事坝包括：共他倾权投
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更米用追湖调整法或对前期（重要
会计养错中正弟异追湖重述法调影期初留存收益、同时包含负儒成份及权益成份的混
金肥工共仕例始硼认时计人所有者权益等
  Ａ．本公司目身经营产牛的可弥补亏描以及税款抵洞
  可抵扣亏预是指孩照税法规定计算确定的准于用以后年度的应纲税所得额你补的
损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未你补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同
可抵扣背时性养异处理。在损计可利用可称补亏摘或税款抵减的未来期间内很可能取
足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税贷
产，同时减少当期利润表中的所得税费用
                                          三
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  Ｂ．因企业合开而形成时可弥补时做合开企业时木弥补亏换
  在企业合开中，本公司取得被期头万时可抵扣智时性左异，往期头日个付合通处所
得税资产硼认杀件的，个于以硼认。购头日后１２个月内，如取得新的或进一步的信思表
明购头日的相关情况已经仔在，坝期被期头万在购头日可揪扣省时性差异带来的经济
益能够实规时，棚认相天的建处所得祝贷广，同时减少商誉，商音个足冲减的，左溯部
硼认为当期预益：除上述情况以外，棚认与企业合开租天的递处所得税镜产，计人当州
损。
  （４合并抵销形成的著时性差异
  本公司住确制合开财务报表时，因揪销未实现内部销售预益导致合开贫广贝债表中
资产、负愤的账面价值与其在所属纳税王体的计税基础乙间产生省时性差异的，在合
俗产筑借表中确认端征所得税倍产或涕征所得税负情，同时调整合并利润表中的所得
贾用，但与且按计入所有者秋益的父易或事坝及企业合开相天时通延所得税际外
  如采税法规定与服份文何相天时文出元计税削和陈，在按照会计准则规定镧认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税丽扣除的金溯计算铺定共计机
础及田此产生的曾时性差异，符合确认杀件的情况卜确认相天的递延所得视。其中损
未来期间可税前扣除的金额髓过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用
超过部分的所得税影明应且接计人所有者权益
  （６）分类为权益工具的金融工具相关股利
  对于本公司作为发行万分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策程
关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股和时，确认与股利相关的所得
影明。对于所分配时利凋来源于以削产生预盈的父易或事坝，该股利的所得税影明计人
当期损益：对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该册利
所得税影啊计入所有者权益项日
     （４）递延所得税贷产和通处所得税负惯以净额列示的依雅
  本公司在同时满定卜列条件时，将通处所得税位产及通处所得税负债以揪销后的
破列不：
                                           三
山东降华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
  本公可拥自以律额结鼻当期所得祝贫广及当期所得税贝倾时法定秋利
  递处所得税贫产及递处所得税贝愤是与同一税收征官部对同一纲税王体征收的所
得税相天或者对个同的纲税王体相天，但在未米母一其有重要住的递处所得税贷产和避
处所得税负情转回的期间内，涉及的纲税主体意图以净潮结算当期所得税价产和仇情可
是同的收存金产、消密负债。
  （１）相五的识另
  在合同升始日，不公可评估合同是否为粗页或者包含租贡，如果合同中一万让渡
住一定期间内控制一项或多项已以别贫产使用的秋利以狭取对份，则该合同为粗贾或者
包含租贡。为确定合同是否让渡丁在一定期间内控制已识别货产使用的权利，本公可计
信合同中的客尸是否有权获得在使用期间内因便用已识期货产所产生的儿乎全部经济
益，开有权在该使用期间王导已识别资产的使用
  （２）单独租质的识别
  合同中同时包含多项单狸租资的，本公司符合同于以分那，开分别各坝单独租资通
行公计处埋。同时付合下列条件的，使用己以别贫产的权利构成合同中的一埙单独租贾
①承粗人可从单狸使用该镜产或将具与易于获得的其他位源一起使用中获利；２）该位产
与合同中的其他资产个存在高度依颗或高度关联关系
  （３）本公司作为承租人的公计处理万注
  在租货期开始日，本公可将租赏期不超过１２个月，且个包含购头选择权的租黄认定
为短期租售：将单项和错各产为全新各产时价信较低的租售认定为低价值俗产租赁、
公司转粗或坝期转粗程资贷产的，原粗赁不认定为低价值贷严租赁
  对十所有知期粗情和低价值倍产粗宣，本公司在粗请期内各个期回按照直线法将程
估付款勤计入相关俗产成本或当期福益
  除上还米用间化处理的短期粗资和低价值价产租资外，在粗资期升始日，公司对程
员测使用权金产和科室负赁，
  （１使用权登产
山东降华新材料股份有限公司                          务报表时汪
  便用权货产，是指承粗人可在粗贾期内便用粗贾贷产的权利
  仕粗贾期升始日，使用权贫产按照成本进行初始计量。该成本包拈
    相货负情的利始计量金加
  ?在粗宽期升如日或之丽文付的粗资付欲额，仔在粗页激励的，扣除已旱受的粗
    题励相天金颌；
    承租人发生的初始直接费用；
    承租人为环即及移除程贾贫产、夏原程贾贷产所仕场地或将租贾贫产伙夏全租
    杀就约定状态坝计将发生的成本。本公司孩照顶计负债的硼认称准和计量方法
    该成本进行确认和计量，评见附注三、２３。丽述成本属于为生产仔贡而发生的状
    计入仔货成本，
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租货期届满时将会取待
粗资价产所有权的，在粗资贷产规计剩余便用寿俞内，根据使用权价产类别和损计净姓
值率确定折旧率；对于无法合理硼定粗黄期届满时将会取得租贾资产所有权的，在租
期与租质镜产剩余使用寿命两着孰短的期间内，根据使用权贷产类别确定折田率
  各类便用权资产折Ｈ万法、折旧年限、貌值率和年折旧率如卜
  类别      折旧方法    折旧年限（年）     残值（％   年折旧（％
房屋及建疏物    年限平均法     租期               根据租赁明确庭
  租货负倾应当按照租货期开始日尚未支付的租货付款额的现值进行初始计量。租
付款额包括以下五项内容
  面定付款潮及实质卤定付款潮，存在租请激励的，扣除租管滋励相关金潮
  取决于指数或比率的可变租货付款貌
    购头选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行便该选择权
  行使终止租货选择权需支付的款项，前提是租货期反映出承租人将行使终止租
    选择权
    根据承租人提供的担保余值换计应支付的款项
山东降华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
    计鼻租页何就额现但时米用租页内言利率作为折现率，无法棚定租黄内言利举时
米用公司增量借款利举作为折现举。租贾何就额与其现值之同的左额作为术棚认勰资或
用，在程黄期合个期间内按照硼认程页何就额现但时折现率镧认利息贾用，开计入当期
预益。木纳人租贾负债计量的可变程贾付款额于实际友生时计人当期预益
    租贡期并始日后，当实质固定付就溯友生变动、理保余值坝计的应何金溯发生变化
用于铺定租贸何款额的指数或比率发生变动、期头远择秋、续租选择权或终止选择秋
许倍结果或实际行秋情况反生变化时，本公司按思变动后的租黄何就额的现值重新计
租货负债，并相应调坚使用权资产的账血价值
    （４）本公可作为出租人时尝计处理力法
    在程贾升始日，本公可将实质上转移丁与租贡货产所有权有天的儿乎全部风险和孔
酬的粗页划分为融资粗贾，除此之外的均为经营粗贾
    经宫租后
    本公可在粗贾期内各个期间孩照且践法将租贾收就溯确认为租金收人，发生的初对
且接贾用于以贫本化开孩照与租签收人硼认相同的基硼进行分推，分期计入当期预盈
本公可取得的与经营租贸有天的未计人租资收就额的可受程黄付欲溯在实际发生时计人
当期项益。
    在租黄开始日，本公司按照租黄投资净貌（禾担保余值和租货期开始日尚未收到的程
告收款瀚持照租倍内含和率折理的现值了和确认应的融倍租告款，并终止确认融倍和
简产。在租资期的各个期间，不公司按照粗赁内含利率计算并确认利点收人
    本公司取得的未纳人程值投价净潮计量的可变粗资付款翻在实际发生时计人当期我
益
    （５）粗货变更的会计处理
    租贡友生受更且同时付合下列杀件时，本公司将该粗贸变更作为一项单独粗页进们
会计处理：Ａ该租赁变更通过增加一项或多项租赁登产的使用权而扩大了租赁范围：Ｂ域
加的对价与程黄范围扩大部分的单独价格按该合间情况调整后的金额相当
                                            三
山东降华新材料股份有限公司                    财务最表附汪
  Ａ．本公司作为东租人
  在程黄变更生效日，本公司里新镧定程黄期，开米用修订后的折现率对变更后的程
页何就额进行折现，以重新计量租质负倾。在计算变更后租贾付就额的现值时，米用剩
茶程黄期同时程筑内言利举作为折现率；无法确定剩茶租贡期间的租页内宫利举的，米
用粗页受更生双日的增量借款利率作为折现举
  就上述粗贾负倾调整的影明，区分以卜情形进行会计处理
 ?租贡变更导致租页范国缩小或租贡期缩短的，调减使用权货产的账面价值，开状
   部分终止或元全终止程贾时相天利得或预天计人当期预益
 ?共他粗页受更，相应调整便用权资产的账面价值
 Ｂ本公可作为出租人
  经管租质发生变更的，本公可目变更生效日起将具作为一项新租质进行会计处埋
与受更削租贾有天的坝收或应收租贡收款额视为新租贾的收款额
  腰贷租贾的变更木作为一坝单独租贾进行签计处埋的，本公司分别下列情形对变
后的租贡进行处理；如果程黄变更在租货开始曰生效，该租货会被分类为经营租货的
本公司目租贾受更生效日并始将共作为一坝新租贾进行公计处埋，开以租受更生双片
丽的租贡孜资净溯作为租贡资产的账面份值：如采租贡受更在租贡并始日生效，该租发
会被分类为融货粗贾的，不公司按照关十修改或重新议定合间的规定进行会计处理
  （６）话后租巴
  本公司按照附注三、２４的规定，评估确定儒后租回交易中的倍产转让是台属十销
  （１）本公司作为实方（承租人，
  售后租回父易中的镜产转让个属于销售的，本公司继续硼认酸转让贷产，同时棚
一项与转让收人等塑的金触仇情，并按照附注三、１０对该金融负值进行会计处理。该
产转让属于销售的，本公可按原贷产账面价值中与租回获得的便用权有关的部分，计量
售后粗回所形成的便用权贷严，并仪就转让全出租人的权利确认相关利得或揽失
山东降华新材料股份有限公司                     财务最表附汪
  售后租回交易中的货产转让个属于销售的，本公可个确认被转让货产，但确认一
与转让收人等翻的金胞倍产，并校照附注三、１０对该金触倍产讲行会计处理。该倍产
让属于钼雪时，个公可根措具他适用的企业会计性则对筑广则头进行会计处理，开对
产田租进行会计处理。
  本公司根据有天观定，孩《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生
费用
  安全生产费用及维简费于提取时计人相关产品的成本或当期损益，同时计人“专项偏
目
  提取的安全生产费及维间费按规定范国使用时，属于费用性支出的，直孩冲减专功
储备；形成固定贫广产时，充通过”往建上程“科日归集所友生时文出，符安全项日元上还
损定可使用状态时硼认为固定贷产：同时，孩照形成固定筑产的成本冲减专坝情备，我
确认相同金额的系计折旧。该固定贫广任以后期间个再计提折旧
  本公司根据历史经验和其它因素，包括对木米事坝的合埋坝期，对所米用的重要
计估计和天键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度价产和负倾的账面价值出
现重大调整风险的重要公计估计和关链假设列示如卜
  金融贷产的分类
  本公司在棚定金趣贷产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
的分析等。
  本公司在金融价产组合的层次上确定管理金触价产的业务模式，考愿的因素包括词
价和同关锂管理人员报否舍雕倍严业绩的万式、影明金雕倍产业绩的风险及其管理方式
以及相天业务管理人负获得报酰的万式等。
  本公司在评估金融位产的合间现金流最是否与基不借贷安排相一致时，仔在以卜主
要列断：本金是否可能因提丽处叙等原因导致往仔续期内的时间分布或者金溯发生变动
利息是否仪包括货巾时间价值、信用风险、其他基本借货风险以及与成不和利润的对价
例如，措前楼付的金翻是否仅反映了尚未支付的本舍及以未偿付本舍为基翻的和息，
                                           三
                                           同
山东降华新材料股份有限公司                         财务最表附汪
及因提前终止合同而支付的合理补偿
  应收炼款预期信用损关的计量
  本公司迪过应收账款违约风险散口和损期信用预失率计算应收账款损期信用损失
开基于违约概率和违约预失率硼定顶期信用预失率。在棚定坝期信用预关率时，本公
便用内部功史信用预天经验等数据，开结省当削状况和前脂住信总对历史数据进行调整
在考愿丽题性信息时，本公司使用的指标包指经济卜滑的风险、外部市场坏境、技木
境和各尸情况的受化等。本公可定期监控开夏核与损期信用预失计算相天的假议
  理延所得税贷严
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏按
确认通处所得税货产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税寿划乘略，以决定应硼认时建处所得税贫广的金额
  （１）里要会计改求变史
  执行《企业会计准、解释第１７号》
以卜间标解粹１７号），目２０２４年１月１日起施行。本公司于２０２４年１月１日起预行用
释７号的规定。预行解释１７号的相天观定对本公司报吉期内财务撒表尤重大影啊
  保证类质保费用重分类
  财蚁部于２０２４年５月反布时《业会计准则应用指南汇编２０２４》以及２０２４年２月
该规定对不公可报告期内财务报表尤重大影明
  （２）重要会计估计变申
  本报否期内，本公司尤重要会计估计受更
  四税动
山东降华新材料股份有限公司                               务报表时汪
      税料         计税依班               税
增值税         应税货物或应税劳务销售额        ６．００９％、１３００６
域市维护建设税     实缴流转税税翻             ５．００％、７．００％
教育费附加       实缴流转税税额                 ３．ＯＯ％
地方教育贾附加     医微硫转税税额                ２ＯＵ
企业所得书       应纳税所得               １５．００５ｏ、２５．００％
  注：本公司子公司山东隆华高分于材料有限公司（以卜简称“隆华高材”）和隆华
（上海）高分于材科有限公可（以卜间标“隆毕上海”）执行的所得税机率为２５００
  （）企业所存税
  本公司十２０２２年１２月１２日取得山东省料学技术厅、山东省财政厅和国家税务总同
山乐省税务局联合顺发的高新技木企业让书，让书编号：ＧＲ２０２２３７００３５９９，有双期二年
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八杀、《中华人民共和国企业所得税实施务
例》第几十二承观定，本公司本报吉期学受１５．００％的优愚税率
  根括《中华人民兵和国企业所得祝法》第二十杀、《中华人民兵和国企业所得祝实础
杀例》第九十五杀、《企业研究升发贾用视丽扣除管理办法（试行）》规定，公可符合加
计扣除杀件的研究升反贾用在计鼻应纲税所得额时导受加计扣除优患
  根括《中华人民兵和国企业所得税法实施杀例》第一白杀观定：企业所得祝法第二
十四条所称税额挑免，是指企业购置并实际使用《环域保护亏用设备企业所得税优黑
可以从介业当年的应纳稻新中抵象：当年不早抵鱼的。可以在以后５个纳稻年府结转抵鱼
依据该公告，本公可本报告期付合该观定孕受税收优思
  （２）但税
  根据《财政部、国家税务总局关十出口贡物劳务增值税和消贾税蚁策的通知》（财移
税一律实行“免、抵、退”税管理办法
  公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于２０２３年９月发布的《关于先进制道
   山东降华新材料股份有限公司                                                   财务报表附注
业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告２０２３年第４３号），自２０２３年
月１日全２０２７年１２月３１日，介许先讲制造业企业授照当期可抵扣讲项税额加计５％根减同
纳增值税税，
    五、合并财务报表项目注释
   工货而符金
              项目                   ２０２４年１２月３１日                ２０２３年１２月３１日
存现                                               ５５．０７０．３２             １４．６８５．５０
银行存款                                        ６１６，４１２，７８８．９７         ４４０，５８３，７６７．８３
其他货币资金                                        １，４３４．７３６．００          １．４２９＿２１２．３９
              合计                            ６１７．９０２．５９５．２９        ４４２．０２７．６６５．７２
   其中；存放在境外的款项总额
    （１）其他告币格金期末余额中１４０００００００元系外币交易保证金，３４７３６００元强
土地复尿费用保证金，银行存款中５４７７６７３２７元系涉诉冻结资金。除此之外，期末货币
俗金中才其他内抵押、历押或深结等对使用有限制、有薄在回收风险的款项
    （２）期末皆市倍金期初增长３９７９％，主要系取得银行管款及管款同收等原因
同响所致
           项目               ２０２４年１２月３１日                      ２０２３年１２月３１日
以公允价值计量且其变动计入当期                         １４６．１６３，７７８　０９            ３２７，８４１．２００．９７
损益的金融资产
 其中；结构性存款                               １４６　１６３７７８０５               ３２７１１６６１６６７
      远期外汇合约                                                          ７２４．５８４．３０
           合计                           １４６．１６３．７７８０９              ３２７．８４１．２００．９７
    期末交易件金融咨产较期初下降５５４２％，主要系赃同到期大麵结构件存款所到
    （１）分类列示
   种类
            账面余额     环账准备     账面价值            账面余额 坏账准各 账面价值
银行承兑汇票 １０１　９６６，７９１１８        １０１．９６６　７９１．１８１６０，７７８．８８６　５８          １１６０．７７８．８８６　５８
  合计   ｜１０１＿９６６．７９１＿１８      １０１．９６６．７９１．１８１６０．７７８．８８６．５８          １６０）７７８　８８６５８
 山东降华新材料股份有限公司                                             财务报表附注
  （２）期末无已质押的应收票据，
  （３）期末已晋书或贴现但尚未到期的应收票据
      目                 止确认金                         未终止确金
银行承总江票                                                     ２２．１３５＿３０２．６９
      合计                                                   ２２．１３５．３０２．６９
  说明：由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书或
现的银行承究汇票个影啊退索权，票据相关的信用风险和征期付款风险仍没有转杨，
未终止确ｉ认
  （４）按坏账计提方法分整技露
    类别              账面余                      坏账准
                                                           账面价值
               金额            比例（％          金额   计提比例（％
按单项计提坏账准各
按组合计提坏账准备   １０１，９６６．７９１．１８        １ＯＯ．ＯＯ                  １０１．９６６．７９１．１８
    合计      １０１．９６６．７９１．１８        ＩＯＯ．ＯＯ                 １０１．９６６．７９１１８
  （续上表）
    类别              账面余额                      坏账准备
                                                            账面价值
               金额             比例（％         金额   计提比例（％
按单项计提坏账准各
按组合计提坏账准备   １６０７７８８８６　５８          １ＯＯ．ＯＯ                 －｜１６０．７７８．８８６．　５８
    合计      １６０，７７８．８８６　５８        １ＯＯＯＯ                  －｜１６０，７７８．８８６　５８
  坏账准各计提的且体说明，
  按银行承免汇票组合计提坏账淮备的应收票据：于２０２４年１２月３１日，本公司按照
整个存续期稻期信用指失计量银行承总江要坏账准各。本公司认为所持有的银行承总河
票不存在重大的信用风险。不会因银行或其他出票人违约而产牛重大福失
  （５）期末应收要据较期初下降３６５８％。主要系未终止确认票据减少所致
 山东降华新材料股份有限公司                                                                财务报表附注
     （１）按账龄披露
          账                         ２０２４年１２月３１日                      ２０２３年１２月３１Ｅ
          小计                                      ８０．８３４．５５７．８８               ６１．１８０．６５７５４
减：坏账准备                                             ４，０４１．７６４．０２                ３．０５９．０３２．８８
          合计                                      ７６，７９２．７９３．８６               ５８．１２１．６２４．６６
     （２）按坏账计提方法分蓉技离
       类别                账面余额                            坏账准备
                                                                               账面价值
                        金   比例                      金         计提比例（％）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准名            ８０．８３４．５５７．８８      １Ｏ０．ＯＯ４．０４１．７６４．０２             ５．ＯＯ７６．７９２．７９３．８６
其中；应收一般客户款项          ８０，８３４５５７．８８       １ＯＯ．ＯＯ ４．０４１．７６４．０２            ５ＯＯ ７６．７９２．７９３．８６
组合
       合计            ８０，８３４．５５７．８８      １ＯＯＣＯ）４．０４１．７６４．０２             ５ＯＯ ７６．７９２．７９３．８６
     （续上表
       类别                   账面余额                         坏账准各
                                                                               账面价值
                        金            比例ｏ            金额        过提比例Ｃ
按单项计提坏账准各
按组合计提坏账准备            ６１．１８０．６５７５４       １ＯＯ．ＯＯ ３．０５９．０３２．８８            ５ＯＯ    ５８．１２１．６２４．６６
其中；应收一般客户款项          ６１．１８０．６５７５４       １ＯＯ．ＯＯ ３０５９０３２＆８               ５．ＯＯ   ５８＿１２１．６２４．６６
组合
       合计            ６１．１８０．６５７．５４      １ＯＯ．ＯＯ３．０５９＿０３２．８８             ５．ＯＯ ５８＿１２１．６２４．６６
  坏账准备计提的且体说明。
  按应收一船家户鼓项细合计提坏账准各的应的账
     账
             胀面余额           坏账准各 计提比例
                                  （％                   账面余额           坏账准备 计提比例
                                                                            （％
     合计     ８０．８３４．５５７．８８ ｜４．０４１．７６４．０２         ５．００　｜６１．１８０．６５７．５４ ３０５９０３２８８        ５．ＯＯ
  山东降华新材料股份有限公司                                                            财务报表附注
   按组合计提环账准备的确认标准及说明见附注三、１０
    （３）坏账准备的变动情况
  类别
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
  合计     ３．０５９．０３２＿８８    ９８２．７３１．１４                                        ４，０４１．７６４．０２
    （４本期无核销的应收账款情况
    （５）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                            占应收账款期末余额的　｜应收账款坏账准备期末
      单位名称              应收账款期末余额
                                                   比例（％）                   余额
第一名                          ９．１３１，９０９．３１                       １１＿３Ｏ        ４５６．５９５．４７
第二名                          ７．２８４．９８４．Ｏ０                       ９．Ｏ          ３６４．２４９．２０
篇三名                          ６．２８２．６１５．６２                        ＺＺ７         ３１４．１３０．７８
第四名                          ５．４８３，６３７．００                        ６．７８        ２７４．１８１．８５
第五名                          ５．１９７．９８７．６８                       ６４３          ２５９．８９９．３８
       合计                   ３３．３８１１３３６１                         ４１２９        １．６６９．０５６．６８
    （６）期末应收账款账面余额较期初增长３２１２％，主要系本期销传规梳增长所致
    （１）分类列示
         项目                 ２０２４年１２月３１日公允价值                     ２０２３年１２月３１日公允价值
应收票据                                            ６２５２３．３８９．０６               ４２．１１８．９６９．５２
         合计                                     ６２．５２３．３８９．０６              ４２．１１８．９６９５２
    （２）期末本公司无已质押的应收款项融密
    （３）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
        项目                        终止确认金留                               未终止确认金麵
银行承总汇票                                          ９４，８９５，８７７．４５
         合计                                     ９４，８９５．８７７．４５
    （４）按减值计提方法分整技离
 山东降华新材料股份有限公司                                                    财务报表附注
          类别              计提减值准备的基             计提比例      减信准备       备法
                                 础             （％
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备                      ６２．５２３，３８９．０６
          合计                   ６２．５２３＿３８９．０６
     （续上表）
          类别              计提减值准备的基             计提比例
                             础                 （％
                                                         减值准备       备注
按单项计提减值准各
按细合计提减值准各                      ４２．１１８．９６９．５２
          合计                   ４２１１８９６９５２
  减值准备计提的具体说明；应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司
认为所持有的银行承总江票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产
生重大损失，故未计提信用减值准备。
     于２０２４年１２月３１日，按组合计提环账准备
     名称      计提减值准备          计提比例 计提减值准各         计提比例
              的基础
                     减值准各     （％   的基础
                                          减值准备    （％）
银行承兑汇票         ６２５２３３８９０Ｍ６                        ４２．１１８．９６９５２
组合
     合计        ６２．５２３．３８９．０６                      ４２．１１８．９６９５２
     （５）减值准备的变动情况
 类别         ３１日                                                     日
                         计提       收回或转回转铕或核销 其他变动
应收票据
 合计
     （６）本期无实际核销的应收款项融督
     （７）期末应收款项融资较期初增长４８４４％，主要系期末银行承兑票据增加所致
 山东降华新材料股份有限公司                                                         财务报表附注
  （１）预付款项按账酸列亦
       账龄
                  金额              比例                    金额             比例％
       合计        ８５＿７１７．９６２７１             １Ｏ０ＯＯ        ６２．７６８．７７２．３９         １Ｏ０．Ｏ０
  （２）本公司无账龄超过１年且金额重要的预付款项
  （３）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                           占预付款项期末余额
       单位名称            ２０２４年１２月３１日余额
                                                            合计数的比例（％）
第一名                                ２５．９５０．８１９．５３                              ３Ｏ．２７
第二名                                    ７．９７８＿７６０．２５                            ９３１
第三名                                    ７２２３Ｏ６０８ｅ                               ８．４３
第四名                                    ６．０３２．４９２．１１                            ７．Ｏ４
第五名                                    ４．６９７．２７１．５７                           ５．４８
        合计                             ５１．８８２．４０４．３２                          ６Ｏ．５３
  （４）期末预付款项余额较期初增长３６５６％，主要系随着公司销售规稳增长，预付
的材料款较期初有所增长所致
  （１）分类列示
        项目               ２０２４年１２月３１日                       ２０２３年１２月３１日
应收利息
应收股利
其他应收款                                   １．０３８＿３２３８１                    １２．３８２．２３８　７９
        合计                             １．０３８＿３２３．８１                    １２＿３８２．２３８．７９
  （２）其他应收款
  ①　按账龄坡露
            账龄                   ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
 山泰降华新材料股份有限公司                                                             财务报表附注
            账龄                      ２０２４年１２月３１日                   ２０２３年１２月３１日
            小计                                １．１８５．８９６７１                   １３．０８３．０１２．８５
减；坏账准备                                         １４７＿５７２．９０                     ７００．７７４．０６
            合计                                １．０３８，３２３．８１                  １２＿３８２．２３８．７９
  ②　按款项性质分类情况
            歆项性两                      ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
代扣代做员工杜保、公积金和个税等                                    ６１５．３８４．７４                ５１５．９１０．８８
押金及保证金                                              ５６７．４７６．９７              １２＿５６７．０６６．９７
其他                                                    ３．Ｏ３５．ＯＯ                     ３５．ＯＯ
            小计                                     １．１８５．８９６　７１             １３．０８３．０１２．８５
减：坏账准备                                              １４７．５７２．９０                 ７００．７７４．０６
            合计                                     １，０３８，３２３．８１             １２＿３８２．２３８．７９
  ③按坏账计提方法分类披露
  Ａ截至２０２４年１２月３１日的坏账准各按三阶段梳型计提加下
         阶段                       账面金额               坏胀准备                  账面价值
第一阶段                               １．１８５．８９６．７１           １４７．５７２．９０         １．０３８＿３２３．８１
第二阶段
第三阶段
         合计                        １．１８５．８９６　７１           １４７５７２　ｇ０         １．Ｏ３８．３２３．８１
       类别          账面金箱           计提比例（％）            坏账准各          账面价值               理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          １．１８５．８９６．７１             １２４４ １４７，５７２．９Ｏ         １＿Ｏ３８＿３２３　８１
其中；应收一般款项组合        １．１８５．８９６．７１             １２４４ １４７．５７２．９Ｏ            １０３８３２３８１
       合计          １１８５８９６７１                １２４４     １４７＿５７２．Ｓ０        １．Ｏ３８＿３２３．８１
  Ｂ．截至２０２３年１２月３１日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
         阶段                       账面余额               坏胀准备                  账面价伯
第一阶段                              １３，Ｏ８３．Ｏ１２．８５           ７００．７７４．０６        １２＿３８２．２３８．７９
第二阶段
第三阶段
         合计                       １３．０８３．０１２．８５           ７００．７７４．０６        １２．３８２．２３８．　７９
  山泰降华新材料股份有限公司                                                  财务报表附注
                                  计提比例
       类别         账面余额             （％          坏账准备         账面价值            理由
按单项计提坏账准各
按组合计提环账准备         １３．０８３．０１２．８５          ５３６   ７００，７７４．０６ １２．３８２．２３８．７９
其中；应收一般款项组合       １３．０８３．０１２．８５          ５３６   ７００．７７４．０６   １２＿３８２．２３８．７９
       合计         １３．０８３．０１２．８５          ５３６   ７００，７７４．０６   １２．３８２．２３８＿７９
   本期坏账准备计提金额的依据：
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、１０
   （４）坏账准备的变动情况
                第一阶段             第二阶             第三阶段
    坏胀准                        整个存续期预期信        整个存续期而期
                                                                    合计
                未来１２个月预
                        用损失（未发生信用【信用损失（已发生
                期信用失
                           减值      信用减值）
在本期
一转入第二阶段
一转入第三阶段
转回第二阶段
一转回篇一阶段
本期计提             －５５３＿２０１．１６                                        ５５３．２Ｏ１．１６
本期转回
本期转铂
本期核销
其他变动
   ⑤本期无实际核销的其他应收款情况。
      按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款面的性质                          账龄                              坏账准备
                    日余                         额合计数的比例（％）
第一名    代扣代缴员工        ４５６．０４０．７４ １年以内                        ３８４６     ２２．８Ｏ２．Ｏ４
         社保
第二名    押金及保证金        １８４．９４８．６７ ３至４年                        １５＿６Ｏ    ９２．４７４．３４
  山东降华新材料股份有限公司                                                                          财务报表附注
单位名称     款项的性质                                   账                                        坏账准备
                             日余                               额合计数的比例（％）
        代扣代微员工
第三名
         公积金
篇四名     押金及保证金                 １２１．４４０．Ｏ０      １年以内                            １Ｏ．２４         ６．Ｏ７２．ＯＯ
第五名     押金及保证金                 １１１００Ｏ．Ｏ０       年以内                              ９３６          ５．５５０．Ｏ０
 合计                          １０３２７７３４１                                         ８Ｚ１Ｏ       １３４，８６５．５８
       期末其他应收款余麵较期初下降９０９４％，主要系本期收同十地保证金所教
   （１）存所分类
 项目
         账面额             存货践价准备           账面价值            账面余             存货跌价准备          账面价伯
库存商品    １８６＿２７０．８９０．１６    ２６６７．３９０．８０ １１８３．６０３．４９９．３６ ９５０７９＿２０８　３９          ７７２．６２ｇ．６１ ９４．３０６．５７８７８
自制半成     ３９，３２５，９７１．３８    １２４１，７６５．２７    ３８．Ｏ８４．２０６．１１   ６２．４６５，７２０．１０      ４４３．２５０．７％ ６２．０２２．４６９３４
原材料      ７６，３８６，１２２．０９     ３９５，８８３．７５    ７５＿９９０２３８．３４    ５５．１９７，８６２．８０       ２５＿７１８＿５２ ５５．１７２．１４４．４８
发出商品     ２９，８１４，４８２．４０      ５３，４４１．ｇ９ ２９．７６１．０４０．４１ ２０．８９６＿１０１　９３                         ２０，８９６．１０１　９３
在产品      １８．Ｉ１０６１８．３６                  Ｉ８．１１０６１８３６ １２．７６９．４１７８０           １２．７６９．４１７８０
周转材料     １１１３３５０９．１９      ２，０００，８１１．５７ ９．１３２６９７６２ ５．２７４６３７２０ １，６００．９２６　８９ ３．６７３．７１０３１
在途物资     ２，６Ｏ８，７２４．４３                     ２．６０８，７２４．４３    ２．７８７．９８１＿７７                    ２．７８７．９８１＿７７
 合计     ３６３．６５０．３１８．０１    ６．３５９，２９３．３８   ｜３５７＿２９１．０２４６３ ｜２５４．４７０＿９２９　９ｇ    ２．８４２５２５＿５８８｜２５１．６２８．４０４．４１
   （２存货跌价准备
 项目        月３日                                                                           月３日
                                 计提             其他        转回或转铕             其他
库存商品          ７７２．６２９．６１       ２．６６７＿３９０．８０                   ７７２．６２９６１                  ２６６７３９０８０
周转材料        １．６００．９２６．８９       ２０００８１１５７                     １．６Ｏ０＿９２６．８９                ２．０００．８１１５７
半应品           ４４３．２５０．７６       １２４１．７６５．２７                    ４４３．２５０．７６                  １２４１７６５２７
原材料            ２５．７１８．３２        ３９５．８８３．７５                     ２５，７１８．３２                  ３９５．８８３．７５
发出商品                               ５３．４４１．９ｇ                                                ５３．４４１．９９
  合计        ２．８４２＿５２５．５８       ６＿３５９＿２９３．３８                 ２８４２５２５５５                    ６３５９２９３３８
   （３）期末存货账面余额较期初增长４２９０％，主要系公司生产、销售规模增长，增
加存货安全库存量所致
                                     ＿＿
 山泰降华新材料股份有限公司                                                           财务报表附注
          项目                        ２０２４年１２月３１日                   ２０２３年１２月３１日
一年内到期的债权投资                                      １１９．３４２．３９７．９０           ３１．１０２．７６９．４０
          小计                                    １１９．３４２＿３９７．９０           ３１．１０２．７６９．４０
减；减值准备
          合计                                    １１９，３４２．３９７．９０           ３１．１０２．７６９．４０
  （１）一年内到期的情权投资情况
   项目
                 面值             票面利率 实际利率                      到期日        逾期本金
三年期大额存单         ５０．０００．０００　００     ３４５           ３．４５％       ２０２５年６月１０日
三年期大额存单         ５０．０００．０００　００     ３４５％          ３．４５％       ２０２５年６月２１日
三年期大额存单         １０．０００．０００　００     ３．４５％         ３．４５％       ２０２５年８月１８日
   合计          １１００００　０００　００
  （续上表）
   项目
                 面值            票面利率 实际利率                      到期日          逾期本金
三年期大额存单      ３０，０００．０００．００        ３．５５％        ３．５５％ ２０２４年１２月１５日
   合计          ３０．０００．０００．００
  （２）公司情权投溶为三年期大额存单，预期信用指失风险极小，无需计提坏账准备
  （３）期末一年内到期的非流动咨产较期初增长２８３７０％。主要系公司持有的一年内
到期的三年期大额存单增加所致，
        项目                      ２０２４年１２月３１日                      ２０２３年１２月３１日
增值税留抵税额                                     ４８．９８５．２５１４１                 ８．７４４．５７４．４０
短期定期存款及利息                                   ４０，２１１２５０．００
应收出口退税                                      ２３．１２９．０４３．５５                  ５０２，７６５．６１
        合计                                １１２３２５５４４９ｅ                    ９，２４７．３４０．０１
  期末其他流动格产余箱较期初大幅增长。主要系定期存款投咨、增值税留抵税额和
障收出回税大路增加所移，
  （１）情权投资情况
                                     ＿—
 山东降华新材料股份有限公司                                                           财务报表附注
  项目             减值                                       减值
          账面余额 准备 账面价值                             账面余额         账面价值
                                                                   准备
大额定期存单    １８１．４８１．６１５．９２         １８１．４８１．６１５．９２ １７７．６７６＿３６３．０１           １７７．６７６．３６３．０１
  小计      １８１．４８１，６１５．９２          １８１．４８１，６１５＿９２ １７７，６７６，３６３．０１          １７７，６７６，３６３．０１
减：一年内到    １１９．３４２．３９７．９０          １１９．３４２．３９７．９０   ３１，１０２．７６９．４０          ３１．１０２．７６９．４０
期的债权投资
  合计      ６２．１３９＿２１８．０２           ６２．１３９＿２１８．０２ １１４６．５７３＿５９３．６１          １４６＿５７３．５９３．６１
  （２）期末重要的债权投资
   项目
                 面值            票面利率 实际利率                    到期日             谕期本金
三年期大额存单        ３０．０００．０００．００      ３．１Ｏ％       ３１Ｏｅ％    ２０２６年２月２２日
三年期大额存单        ３０．０００．０００．００      ２．１５％       ２．１５％２０２７年１０月３１日
   合计          ６０．０００．０００．００
  （续上表）
   项目
                  面值            票面利率 实际利率                    到明日            逾期本金
三年期大额存单         ５０．０００．０００．００      ３．４５％       ３．４５％ ２０２５年６月１０日
三年期大额存单         ５０．０００．０００　００      ３．４５％       ３．４５％ ２０２５年６月２１日
三年期大额存单         ３０．０００．０００．００      ３．１Ｏ％       ３．１Ｏ ２０２６年２月２２日
三年期大额存单         １０．０００．Ｏ００　００      ３．４５％       ３．４５％ ２０２５年８月１８日
   合计          １４０，０００，０００．００
  （３）按三阶段模型技品
  ①截至２０２４年１２月３１日的减值准备核三阶段梳型计提加下
    阶段                账面余额                     减值准备                     账面价值
第一阶段                       ６２．１３９．２１８．０２                                  ６２．１３９．２１８．０２
第二阶段
第三阶段
    合计                     ６２．１３９．２１８．０２                                  ６２．１３９．２１８．０２
   类别             账面余额            计提比例（％）           减值准备           账面价值           理由
按单项计提减值准名
按组合计提减值准各         ６２．１３９．２１８０２                                     ６２．１３９２１８．０２
  山泰降华新材料股份有限公司                                                    财务报表附注
     类别          账面余额            计提比例（％            减值准备     账面价值            理由
     合计          ６２．１３９．２１８．０２                              ６２．１３９＿２１８．０２
   ②截至２０２３年１２月３１日的减值准备按＝阶舟植型计提加下
     阶段             账面金                        减值准备             账面价值
第一阶段                   １４６．５７３．５９３．６１                              １４６，５７３．５９３．６１
第二阶段
第三阶段
       合计              １４６５７３５９３６１                                 １４６．５７３．５９３６１
     类别          账面金额            计提比例（％）           值准各      账面价值            理由
按单项计提减值准各
按组合计提减值准备       １４６，５７３．５９３．６１                             １４６，５７３．５９３．６１
     合计         １４６．５７３．５９３．６１                             １４６．５７３．５９３．６１
    （４）公司儒权将洛为二年期大额存单，箱期信用福失风险极小，无需计提坏账准备
    （５）本期无实际核销的儒权投督情况
    （６）期末儒和将济较胡初下强５７６１％．主愿系重分举至一年内到期的非流动济产增
加所登
    （１）采用成本计量模式的投格性房地产
        目                        房屋、建筑物                        合计
一、账面原值
（１）外购
（２）固定资产转入                                  ３，８５２．６３１．０２             ３．８５２．６３Ｌ．０２
（１）处置
  山东降华新材料股份有限公司                                        财务报表附注
        项目           房屋、建筑物                         合计
二、累计折旧和累计摊销
（１）计提或摊锂                          ６３７．６９０．３２              ６３７．６９０．３２
（２）固定资产转入                         ５４４．６７０．８２              ５４４．６７０．８２
（Ｉ）处
三、减值准备
 （１）计提
（１）处
四、账面价值
    （２）公司无未办妥产权证书的投资性房地产
    （３）期末投督性房地产较期初增长３２５５％，主要系公司本期将部分房屋对外出租
由因定资产转入所致。
   （１）分类列示
       项目          ２０２４年１２月３１日                  ２０２３年１２月３１日
固定资产                      ９９７．２９８＿３２０．２８              ３９８　５７２７１１５４
固定资产清理
       合计                 ９９７．２９８＿３２０．２８              ３９８　５７２７１１５４
   （２）固定资产
   （①同定溶产情况
   山东降华新材料股份有限公司                                                                     财务报表附注
        项日          房屋及建筑物             机器设备             运输工具 办公及电子设备                   合计
—、账面原值：
（１）购置                   １８５，４２４．８Ｏ     ３．９６２．０５２　６５ ７３９，４９９．１２        １．２３０，３５７．８２    ６．１１７３３４＿３９
（２）在建工程转入            １５１．６５６　２１１．６８ ５１１．３１５９９１　８８                                    ６６２．９７２２０３５６
（１）处置或报废              ４，１７２，８９５．０３５ ２４，８７５８８９　４９        １２４，４４７．４４       ２．１Ｏ０．Ｏｏ    ２９．１７５＿３３１．９６
（２）转入投登性房地声           ３，８５２，６３１．０２                                                    ３．８５２＿６３１　０２
二紫计折旧
（）计提                  ６．８Ｏ９．９３０．８８    ４５５３６５７４５７ ４６１４４８．７５             ４Ｏ６，９Ｏ５．５９    ５３２１４．８５９７９
（１）处置或报废              ２，６Ｏ５，９２６．３０     ８．１７７．４３９　６９      ２１６７４．６２        １．ｇ９５．ＣＯ    １０．８０７．０３５６１
（２）转入投资性房地产             ５４４．６７０．８２                                                      ５４４．６０８２
三、减值准备
（１）计提
（１）外置或报内              １５３６，８１８．１６ ２ｇｏ０３６８９２                                           ４．５２７．１８７１３
四、因定督产影面价伯
   ②期末暂时闲置的固定资产情况
    项目          账面原值            器计折旧               值准各                账面价信             各注
机器设备            ３．８３２．０９９＿３４    ２．８８０．４９７１１            ９５Ｌ．６Ｏ２２３
     合计         ３．８３２．０９９＿３４    ２．８８０，４９７．１１           ９５Ｌ．６Ｏ２２３
    ③公司无通讨经营和赁和出的固定资产
   山东降华新材料股份有限公司                                                                财务报表附注
    （４）未办要产权证书的固定资产情况
          目                 ２０２４年１２月３１日账面价伯                      未办要产权证书的隙医
房建筑物                                       １５２．８９９．３７２．８５         产权证书同在办理牛
    可收回金额校预计未来现金流量的现值确定
       项目                 账面价值                     可收回金额                    减值金额
机械设备                             ９５１．６Ｏ２．２３                                        ９５１．６Ｏ２．２３
       合计                        ｇ５１．６Ｏ２．２３                                        ９５１．６Ｏ２＿２３
    公司为有效降低产品能拜。增加牛产效率，计划对部分机械设备讲行拆除。公司对
上述衍产进行了减值测试，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备
吨／年尼龙６６项目等项目本期陆续完工转固所致。
    （１）分类列示
          项目                     ２０２４年１２月３１日                       ２０２３年１２月３１日
在建工                                        ２３３．９６２２９３３５                         ４２５００４．９８９７０
工程物资
          合计                               ２３３．９６２．２９３．３５                       ４２５，００４．９８９．７０
     （２）在建工程
    （１在建工程情况
     项目                          减值                                        减值
                  账面余额
                                 准备
                                        面倚鱼               账面余铟             准备     账面价值
一期　１６　万吨／年尼龙 ２１８．４８８．６５４．０７             ２１８．４８８．６５４．０７    １１９．４５５＿２９４　３２         １１９．４５５．２９４．３２
厂区公辅工程优化提
升项目
                 Ｉ０．５８８＿３２ｇ　ｇ            １０．５８８　３２９　９７     ２．７２１．３５５２５            ２．７２１３５５２５
年产３３万吨聚醚多元
醇扩建项目
建目
隆华高材１０８　万吨／年
ＰＡ６６项目研发中心
  山东降华新材料股份有限公司                                                                           财务报表附注
    项目                           酸值                                                减值
                  账面余额
                                 准备           账面价值                账面余
                                                                                   准备
                                                                                               账面价值
其他项日              １，４８１，２９０．６５                  １．４８１２９０６３           ８４２．０２５１２                   ８４２，０５．１２
    合计          ２３３，９６２，２９３．３５               ２３３．９６２．２９３．３５       ４２５．００４，９８９．７Ｃ              ４２５．００４．９８９＿７０
   ②重要在建工程项目变动情况
          算数             ２０２３年　１２月       本期增加金 本期转入定 本特其他液少２０２４年１２月
 项目名称                       ３日                                ３日
          （万元）                                  资产金额   金额
一期１６万吨
年尼龙６６项    ２Ｏ０，ＯＯ０　Ｏ０ １１９．４５５２９４．３２       ｜２６４，３３１，８５１．５６   １６５．０２８＿２６１　５５     ２７０．２３０．２６ ｜２１８．４８８．６５４　０７
厂区公辅工程
优化提开项目
项日
年产３３万吨
多元醇打      １５ＯＯ０．ＯＯ                           ３９８，９４６２６                                           ３９８．９４６２６
建目
装改扩建      ２０．ＯＯ０．ＯＯ      ２９，７５５．８５６．０６ ９０．８６５．５１３．４５       １２０．６１５＿３６９　５３          ６．ＯＣＯ．０２
项目
隆华高材１Ｏ８
万吨年ＰＡ６６       ４．９Ｏ０．ＯＯ    ５．０４９．４７１６９      ４．１７１．０７１．３１      ９．２２０＿５４３Ｏ０
项目研发中心
其他项日                        ８４２．Ｏ２５１２      １．１８１．２６２．７５     ４．４１３．２４４５１      ４．９５５２４１．７５       １．４８１．２９０６３
  合计                     ｜４２５．００４，９８９．７０ ｜４７９，２５３，９５４．０２ ｜６６２．９７２＿２０３＿５６     ７．３２４，４４６．８１｜２３３．９６２．２９３＿３５
   （续上表
               工程累计投入占工释进度刚息督本化照计
                                十其中；本期利息寄
                                        本期利息奇
   项目名称                                       资金来
               预算比例（％  （％    金额   本化金额    本化率
 一期１６万吨／年尼龙
厂区公辅工程优化提
升项目
                                                                                                   金、自等
年产３３万吨聚酶多元
醇扩建项目
扩建项日
隆华高材１０％万吨年                                                                                          舞集
ＰＡ６６项目研发中心                １９ＯＯ                                                                     金、自等
其他项目                                                                                                自等
    合计                                         １０．７６１．４２８．０３         ８．９３９．８５３５６              ３２２
   期末在神工程较期初下降４４９５％。主要系８万味端氨基娶酥项目和一期１６万吨／年
尼龙６６师月等项月本期陆续完工转周所致
  山东降华新材料股份有限公司                                             财务报表附注
         项目        房屋及建筑物                              合计
一、账面原值：
二累计折旧
（１）计提                          ６８７．２３３．８１                      ６８７．２３３．８１
（１）处置                         １．７７７．１８２．４８                    １，７７７．１８２．４８
三、减值准备
 （１）计提
（１）处
四、账面价值
   说明：２０２４年府使用权溶产计提的折旧金额为６８７２３３８１元。其中计入销售费用的
折旧费用为６８７．２３３．８１元
    （１）无形资产情况
          项目       土地使用权                     软件                合计
 一账面原伯
（１）购置                ２＿３３０．５８０．００             ６２５，４８Ｏ．Ｏ６      ２．９５６．Ｏ６０．０６
  山泰降华新材料股份有限公司                                                      财务报表附注
         项目                     土地使用权                软件                合计
（１）处置
二、累计摊铕
（Ｉ）计提                              ４．６８２．２７２．６７        ２３２．１６１．７７      ４，９１４．４３４．４４
（１）处置
三、减值准备
（１）计提
（１）处置
四、账面价值
    （２）期末无内部研发形成的无形格产
    （３）期末无未办妥产权证书的土地伸用权
    （４）期末无形俗产未发牛减值情形。故未计提无形俗产减值准备
   （１）未经抵销的递延所得税资产
    项目
            可抵扣新时性差导            递证所得税将产           可抵扣新时性差异 递延所得税资产
未弥补亏损           ３２．７９１．１１５．４４      ８．１９７．７７８．８６     １６．５８４．６３４７４       ４．１４６．１５８．６９
资产减值准备          ７３１０８９５６１          １．０９６．６３４．３４     ８３２１３１４９４          １＿２４８＿１９７．２３
信用减值准备          ４．１８９＿３３６．９２        ６２８．９４３＿２４      ３７５９　８０６　９４         ６Ｏ９２４３３８
专用设备抵免                              ６２２．９７５　９３
                                     Ｚ８
 山东降华新材料股份有限公司                                                       财务报表附注
   项目
           可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异                               递延所得税资产
安全用固定资产累        ３．２７５＿７７５．６２        ４９１，３６６３４       ３．８８８．Ｏ７４．４５       ５８３．２１１．１７
计折旧差异
租负              １，３６５．８８０．００       ２０４８＆２００         １２４２．１６２５９         １８６．３２４．３９
交易性金融负债公         ８９２＿２８１．３６         １３３．８４２　２０
允价值变动
   合计          ４９．８２５＿２８４．９５      １１３７６．４２２　９１     ３３．７９５．９９３．６６     ６．７７３．１３４．８６
  （２）未经抵销的涕延所得税负情
   目
              应纳税暂时性差异 递证所得税负情 应纳税暂时性若异 递延所得税负债
使用权资产             １３８３．０４５．９７        ２０７．４５６　９０       １３０３．１８１６９       １９５．４７７２５
固定资产一次性税
前扣除的影响             ２７０．６４４．８４         ４０５９６７３           ３０２５５０Ｏ０        ４５．３８２５０
交易性金触资产公
允价值变动
   合计             １．６５３．６９０．８１       ２４８．０５３．６３       ２３３０３１５９９        ３４９．５４７．４０
  （３）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
          递强所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和抵销后递延所得税
  项目      负债于２０２４年１２ 资产或负情于２０２４ 负债于２０２３年１２ 资产或负情于２０２３
          月３１日互抵金额           年１２月３１日余额 月３１日互抵金额 年１２月３１日余额
递延所得税资声         ２４８．Ｏ５３．６３       １１．１２８＿３６９．２８        ３４９．５４７．４０     ６．４２３．５８７．４６
通延所得税负债         ２４８．０５３．６３                            ３４９．５４７．４０
  （４）期末谢征所得税倍产转期初增长７３２４％。主要系千公司隆华高材未称补亏指
成的可抵扣暂时性养异增加所致
         项目                      ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
预付的设各黄。工程基                                 ２９９９９６３９４０                ５２５５２１９６６５
预付土地                                                                 ２２６０ＣＯＯＯ０
         合计                                ２９．９９９，６３９　４０             ５４，８１２．１９６．６５
  期末其他非流动咨产余额较期初下降４５２７％，主要系随着８万吨端氨基聚酵项目和
一期１６万肺／年尼节６６项日第项目本胡陆续字丁转固，稻付的设各盐、丁释款减少所列
 山泰降华新材料股份有限公司                                                       财务报表附注
  项目
               账面                    账面价值                  受限类型     受限情况
货币资金            ５．４７７．６７３＿２７                ５４７７６７３２５      冻结      涉诉流结肾金
货币资金            １４０００００Ｏ０                   １４００　０００ＯＣ     冻结      外而交易保证金
货币资金               ３４．７３６Ｏ０                   ３４．７３６．Ｏ０    冻结     土地复垦费用保证盒
固定资产           １６３．３６６．０４８．１２          １６２．９１５．０１３．６７      抵钾       贷款抵押
无形资产            ４３．２８４．０２２２８            ３９．００１．２８５＿６２      抵钾       贷款抵押
  合计           ２１３．５６２．４７９．６７          ２０８，８２８＿７０８．５６
  （续上表
  项目
               账面余额                   账面价值                 受限类型     受限原因
货币资金             ３．０７７．６７３２７                ３．０７７．６７３＿２７   冻结      涉诉冻结将金
货币金               １４１０００２３９                 １４１０００２３Ｇ      冻结      外而交易保证金
货币资金                １９．２１０．ＯＯ                 １９．２１０．Ｏ０    冻结     土地复层费用保证金
无形资产            ４３．２８４．０２２２８            ３９．８７２．７３６　９９      抵押       贷款基押
在建工程            ６１．６２６．９９９．１１           ６１，６２６，９９９．１１      抵押       贷款抵押
  合计            １０９．４１７．９０７．０５         １０６．００６，６２１．７６
  （１）短期借款分类
         项目                      ２０２４年１２月３１日                    ２０２３年１２月３１日
抵押告款                                                                 １００，３８８．１４０．９２
票据贴现借款                                                                ３５．８８１．６６８．１７
         合计                                                          １３６＿２６９．８０９．０９
  （２）期末本公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况
          项目                        ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
指定以公充价值计量且其变动计入当期损                                ８９２＿２８１３６
益的金融负债
 其中；远期外汇合约                                         ８９２＿２８１３６
          合计                                      ８９２＿２８１＿３６
 山东降华新材料股份有限公司                                                 财务报表附注
     （１）按性质列示
         项目               ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
应付设备款                                １２７．８０７．２６１．９６            ５８．９４０．２６１．６０
应付工程盐                                ７６．８９１．７０５５７              ４４．０２９．４８５．０８
应付材料款                                ２５．２０３．９４１．４２             １６＿２８６．９６１．０９
应付运费                                 １１．３１９，０９２．９０             １１．５９１．２０９．９８
其他费用                                   １．１７４，４２８．２１               ７９３．８３５．４６
         合计                          ２４２，３９６，４３０．０６            １３１．６４１．７５３．２１
     （２）本公司期末无账龄超讨１年的重要应付账款
     （３）期末应付账盐金额较期初增长８４１３％。主要系应付设各款乃Ｔ程款大幅增加同
政。
     （１）确收款项列亦
         项目               ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
预收货款                                  ５．９３８＿７３１．８９              ５．８７６．５０３．４６
预收租货费                                    ８４＿２９１．７４                ４８８．５Ｏ１．８５
         合计                           ６．０２３．０２３．６３              ６．３６５．００５３１
     （２）本公司期末无账龄超讨１年的重要预收意项
     （１）合同角情情况
         项目               ２０２４年１２月３１日                 ２０２３年１２月３１日
预收货款                                 １７９．３６７＿２００．６４            １５４７４５４５５７１
         合计                          １７９．３６７２００．６４             １５４．７４５．４５５７１
     （２）本公司期末于账龄超讨１年的重票众同负儒
     （１）应付职工薪酬列示
        项目
                                     本期增加         本期减少            日
一、短期黏的              ８．４７２．０５８．４６ ９２．１１５．９０８　６８ ９１．６６４．６１９８０     ８．９２３．３４７３４
  山泰降华新材料股份有限公司                                                              财务报表附注
           项目           丁２Ｏ２３年１２月           本期增加             本期减少
二、离职后福利－设定提存计划               ３５．２３４７８ ９．６３２．３１０．６５           ９．６６７５４５４３
           合计              ８＿５０７．２９３＿２４１｜１０１．７４８．２１９．３３｜１０１．３３２．１６５＿２３        ８．９２３．３４７．３４
   （２）短期新酬列示
           项目                             本期增加                本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴             ８．４５０．１５７３７     ８３．６３４．３０９６７       ８３．１６１１１９７０      ８．９２３．３４７３４
二、职工福利费                                      ８７４．７０５．８０        ８７４．７０５．８０
三、社会保险费                     ２１，９Ｏ１．Ｏ９       ５．２６１．０３５＿７７      ５２８２ｇ５６８６
 其中：医疗保险费                   ２１．３５４．４４       ４．５９１．７４５８５       ４６１３１００２９
      工伤保险费                   ５４６．６５          ６６６．６９９．８０       ６６７２４６４５
      生育保险费                                    ２＿５９Ｏ＿１２          ２．５９Ｏ．１２
四、住房公积金                                     １ｇ３６９２０５４         １．９３６．９２０＿５４
五、工会经费和职工教育经费                                ４０８９３６Ｇ０          ４Ｏ８ｇ３６Ｑ０
           合计             ８．４７２．０５８．４６    ９２．１１５．９０８．６８     ９１．６６４．６１９．８０ ８，９２３．３４７．３４
   （３）设定提存计划列示
   项目           ２０２３年１２月３１日       本期增加                 本期减少           ｂ０２４年１２月３１日
离职后福利：
      合计             ３５．２３４．７８      ９．６３２，３１０．６５           ９．６６７，５４５　４３
           项目                    ２０２４年１２月３１日                      ２０２３年１２月３１日
金业所得税                                          ３．２１４，５８５．２９                  １４．６４５．００３．６２
个人所得税                                          ２．Ｏ７３．９１０．８２                    ４３６．５２４．８５
印花税                                             ９３９，２Ｏ１．１５                     ９Ｏ６，７６９．４９
土地使用税                                            ４１６．８２７６６                     ３５８．９２８．６５
房产税                                             ２５６．３８５．５１                     １８６．５７５．７５
增值税                                                ３．４４７．４９
城市维护建设税                                              １７２．３ｚ
教育费附加                                                １Ｏ３４２
地方教育费附如                                              ６８．９５
           合计                                  ６．９０４，７０２．６６                  １６．５３３．８０２．３６
 山东降华新材料股份有限公司                                          财务报表附注
  期末应交税费余箱较期初下降５８２４％。主要系应缴纳企业所得税减少所致
     （１）分整列示
         项目          ２０２４年１２月３１日                  ２０２３年　１２月３１日
应付利息
应付股利
其他应付款                            １７．８１４．５６９．２２          １７．８９５＿３０６．７１
         合计                      １７．８１４．５６９．２２          １７８９５３０６．７１
     （２）其他应付款
  （１）按款项性质列还其他应付款
         项目        ２０２４年１２月３１日                   ２０２３年１２月３１日
押金及保证金                   １７．４６２．１６３．１６                  １７．４６５．７７０．３１
质保金                            ３２３．３２０．３７                 ４２８．４２１．１９
其他                             ２９．Ｏ８５．６ｇ                     １Ｉ１５２１
         合计              １７．８１４＿５６９．２２                  １７．８９５＿３０６．７１
  ②　本公司期末无账龄招讨１年的重要其他应付款
         项目          ２０２４年１２月３１日                  ２０２３年１２月３１日
一年内到期的长期借款                      ３１８，３６２．２３５．３１           ３．１１１．１９５．５１
一年内到期的和赁负信                        １．０２７．２９７．５１            ６０７．８１５．３５
         合计                     ３１９３８９５３２８               ３７１９Ｏ１０８６
  期末一年内到期的非流动伯情较期初大幅描长。主那系一年内到期的长期借数增加
所致。
         项目          ２０２４年１２月３１日                  ２０２３年１２月３１日
待转铕项税额                           １８．９９５５６８．６１           １６．４９５．８４１１５
未终止确认的已背书未到期应收票拒                 ２２，１３５，３０２．６９          ３７，４６６，９０６．７２
         合计                      ４１．１３０．８７１．３０          ５３．９６２．７４７．８７
  山东降华新材料股份有限公司                                                       财务报表附注
   （１）长期借款分类
         项目          １２０２４年１２月３１日           １２０２３年１２月３１日          ２０２４年利率区面
信用借款                       ４７５．０４０，０００．００        ２４８．５４０，０００．００    ２．４０％－２＿９０％
抵押借                        ３３２．９０５．９１２５３          ２５．６５５．１４８　００    ２３５９％－３５Ｏ％
长期借款．应付利息                     ６０９．１１７．００             ２１５．８６３９５
         小计                ８０８．５５５，０２９．５３        ２７４．４１１．０１１．９５
：：一年内到期的长期借款               ３１８．３６２．２３５．３１          ３．１１１．１９５＿５１
         合计                ４９０．１９２７９４．２２         ２７１．２９９．８１６４４
   （２）长期借款分类的说明：
 借款人名称        借盐银行    世款余额            世款日期      到期日期               担保人或抵押物
                                                         类型
山东降华新材料 中国进出口银行      １９８＿５４０．０００００ ２Ｏｚ３年５ ２Ｏ２５年５
股有限公司 山东省分行                           月１９日      月１日      信用
                                                                  抵押物：鲁（２０２２）高
                                                                  青县不动产权第
山东降华高分子 交通银行股份有      １５２３３７７５０６０      ２０２３年１２   ２Ｏ２７年１２    （０１５４５５号土地使用
                                                        坛押
材料有公    限公司博分行                        月了日        月２１日      权和一期１６万中年
                                                                  尼龙６６项目部分固
                                                                  定偿产
山东降华新材料 中国银行股份有                       ２Ｏｚ４年１ ２Ｏ２６年１２
股份有限公司  限公司漏博分行                        月１日 月２１日
                                                                  山东隆华新材料股份
                                                                  有限公司土地使用权
                                                                  －高国用（２０１６）第
山东降华新材料 兴业银行股份有      １３７．１１３．０７４．８９ ２Ｏ２４年２      ２Ｏ３２年２
                                                         基钾 Ｏ０６３７号、高国用
股份有限公司  限公司通博分行                       月乙日        月日
                                                                  （２０１６）第００６３８
                                                                  号、高国用（２０１６）
                                                                  第ＣＯ６４Ｏ号
          中国工商银行股
山东降华新材料
          份有限公司高青    ８０．０００．０００００ ２Ｏ它４年１        ２Ｏ２Ｚ年１
                                                         信用
股份有限公司                                月１９日      月１日
        支行
山东降华新材料 交通银行股份有                       ２Ｏ２３年７ ２Ｏ２５年１
股份有限公司 团公司高填分行
                                                            抵押物：山东隆华新
                                                            材料股份有限公司
山东降华新材料
          中国建设银行股                      ２Ｏ２３年    ２Ｏ２ｇ年３      分机器设各、土地性
        份有团公司高青      ４３．４５５．０８７．０４                       抵押
股份有限公司                                １２月７日     月２９日        用权－鲁（２０１７）高青
        支行
                                                            不动产权第０００２６１３
                                                             号士地使用权
   （３）期末长期借款较期初增长８０６８％。主要系本拥融咨规梳增加所致
         项目               ２０２４年１２月３１日                     ２０２３年１２月３１日
租赁付做额                                    １．４０４．００９．７７                   １＿２９７．５３３．４０
减；未确认融资费用                                  ３８．１２９．７７                       ５５＿３７０．８１
         小计                              １３６５８８ＯＯＣ                      １．２４２．１６２５９
   山泰降华新材料股份有限公司                                                              财务报表附注
          项目                   ２０２４年１２月３１日                         ２０２３年１２月３１日
减：一年内到期的租赁负债                                    １．０２７．２９７５１                     ６０７．８１５．３５
          合计                                     ３３８．５８２．４９                     ６３４　３４７２４
   期末租赁负债较期初下降４６６３％，主要系一年内到期的租赁负债增加所致
                                      本次增减变动（＋、－）
  项目
股份总数 ４３０．０００．０１８．００                                                        －４３０，０００．０１８．００
     项目         ２０２３年１２月３１日             本期增加            本期减少           ２０２４年１２月３１日
落本溢价                  ５７４４４２１３１８５                                            ５７４．４４２．１３１．８５
     合计               ５７４４４２１３１８５                                            ５７４．４４２．１３１．８５
     项目        ２０２３年１２月３１日              本期增加              本期减少            ２Ｏ２４年１２月３１日
安全生产费                 ４０．１４０．０１９．１３                           １＿５９９＿８３１．１７    ３８＿５４０．１８７．９６
     合计               ４０．１４０．０１９１３                            １．５ｇ９＿８３１１７     ３８　５４０．１８７．９６
   项目          ２０２３年１２月３１　日             木期增加            木期减少           ２０２４年１２月３１日
法定盈余公积                ９５．９７３．１６７．３５ １７．７５０．５９４　２５                            １１３．７２３．７６１．６０
    合计                ９５．９７３．１６７．３５     １７．７５０．５９４．２５                        １１３７２３７６１６０
   本期盈金公积增加系本公司按《公司法》乃本公司意程有关规定，按本期净利润１０
提取法定盈余公积金，
               目                                   ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
调整前上期末未分配利润                                         ７０３．１６７．６０９．７１           ５２３４８８　３７７　１３
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减一）
调整后期初未分配利润                                           ７０３．１６７．６０９７１           ５２３．４８８．３７７．１３
加：本期归属于母公司所有者的净和润                                    １７１＿３８０．０９７．６３          ２４８．０２９．４７７．２５
减：提取法定盈余公积                                            １７，７５０，５９４　２５           ２５，３５０．２４２．８７
   应付普通股股利                                            ９４．６００．００３．９６           ４３．ＯＯ０．０Ｏ１．８０
 山东降华新材料股份有限公司                                                                财务报表附注
              项目                                ２Ｏ２４年度                     ２Ｏ２３年度
期求未分配利润                                           ７６２．１９７．１０９１３             ７０３．１６７．６０９．７１
 项目
               收入                    成本                  收入                    成本
主业务         ５．５１２．６８６　２３２．８８   ５．３０１，１１８，６４３．１Ｃ    ４，９０９，７２２．３４７．３４        ４，５４７．１５１．６６８．７６
其他业务         １１１，２７５．７７１．１４      ９４．１５８．０６４２３           １１１．２８９．９５５．５９       ９１，７１０．１３３．５５
  合计        ５．６２３．９６２．００４．０２   ５．３９５＿２７６．７０７．３３     ５．０２１．０１２．３０２．９３       ４．６３８．８６１．８０２．３１
  （１）主营业务收入、主营业务成本的分解信点
      项目
                       收入                 成本                 收                  成本
按产品类型分类
聚醚多元醇产品           ５５１２．６８６．２３２．８８ ５３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４｜４，５４７．１５１．６６８．７６
       合计         ５５１２．６８６．２３２．８８ ５．３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４ １４．５４７．１５１．６６８．７６
按经营地区分类
山东                ５．５０４．７８８．８３３．１９ ５．２９３．５４７．４１９６２      ４．９０８．４２８．４８０．９７   ｜４，５４６，１２４．４４６．８８
浙江                    ７．８９７＿３９９．６９       ７．５７１．２２３．４８       １＿２９３．８６６＿３７       １，０２７．２２１．８８
       合计         ５５１２６８６２３２８８ ５３０１１１８６４３１０ １４．９０９７２２３４７３４１
按市场或客户类型分类
境内客户              ４．７４９．１３０．４６６．７１ ４．５９９．０１８．８８４　５８ ４．２０９．１３１．７３２．６５１３．９３６．８００．６２０．９８
境外客户                ７６３．５５５．７６６．１７     ７０２，０９９，７５８　５２     ７００．５９０．６１４．６９    ６１０，３５１．０４７．７８
       合计         ５５１２６８６２３２８８       ５．３０１．１１８．６４３．１０ １４９０９７２２３４７３４１｜４．５４７．１５１．６６８．７６
按铕售集道分类
终端厂商              ３．２７３．７２４　１９７．１９ ３．１４４．６９３，８９０．０６     ｜２．９９１．６１２．６０５．４１ ｜２．７６８．２１７．６５２　２０
经铕商               ２．２３８．９６２．０３５　６９   ｜２．１５６．４２４．７５３０４   １．９１８．１０９．７４１９３ １．７７８．９３４．０１６．５６
       合计         ５．５１２．６８６２３２．８８ ５．３０１．１１８．６４３．１０      ｜４．９０９．７２２．３４７．３４ ｜４．５４７．１５１．６６８．７６
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入         ５５１２．６８６．２３２．８８ ５３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４ ４．５４７．１５１．６６８．７６
       合计         ５．５１２．６８６＿２３２．８８ ５３０１１１８６４３１０ １４９０９７２２３４７３４１４５４７１５１６６８７６
  （２）限约义务的说明
  本公司的周约义务主要系聚酥多元醇（ＰＰＧ）系列产品，根据销售合同约定均属于某
一时点周行。对于在某一时点圈行的周约义务。在客户取得控制权时点确认收入
 山东降华新材料股份有限公司                                财务报表附注
         项目        ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
印花税                         ３，６９３，４１２．７５       ２，９６１，８１２．６５
土地使用税                       １，６６５．４１３．５７       １，２２７．７２７．７６
坡市维护建设税                     １２５８２３９１ｇ           １．１９１１７８．４４
房产税                          ９６５．５２５．１５          ７９６．７８５．０５
教育费附加                        ７５４，９３８．６５          ７１４．６９４．４７
地方教育费                        ５０３．２９２．４４          ４７６．４６２．９８
车船使用税                          ７．９２Ｏ．３６             ６．７８Ｏ．Ｏ０
环境保护税                          ７，７９４．１Ｏ
         合计                 ８．８５６．５３６．２１        ７．３７５．４４１３５
         项目        ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
职工荷酐费用                     １８．８６７．４９８．１４       １７．８８８．８６２．２０
招待费                         ６．１２１．９１２．６５        ５．５７７．６１０．３３
广告费                         １．９５０，５１７５１          ５４４．３３９．６１
折旧费                         １．７９４，８９０．８２       ２．３１５．４５５．２４
办公费                         １．４１３．７１３．２６       １，７３２．９２４．９３
差旅费                         １２１８．２７４．４１          ９９１．５０７．１３
出口保险费                        ７２２．３４１　６０          ７２１．６Ｚ０．９４
佣金                           ４７０．０５７６５           １８０．２６１２２
注册认证费                         ３５．９８７６２         １．１３３．０３６．０７
其他                           １Ｏ６．７８２４５           ５５６．１３４．３２
         合计                ３２．７０１＿９７６．１１       ３１．６４１．８０１．９９
         项目        ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
职工薪酬费用                     ２１．６０３．７８１．４２       １９．７５５．９７１．５８
折旧及持铕                       ９．８９５．４７６．０８       ６８６４１１７８３
业务招待费                       ３．０９５．７１５．８６       ４１７２５１５ｇ２
溶询费及中介服务费                   １，１５９，２２０．３３       ３．２１６，３１６．１２
办公费用                        ４．６５０，５６３．７４       ２．４４５．５４３．８６
差旅费                          ４７９．２１４０７           ５００．０５６．７４
车辆费用                         ２８１．４２２１４           ３３０．８６２．３７
 山东降华新材料股份有限公司                                     财务报表附注
         项目             ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
水电费                               ２５０．ＺＯ５３５           ２９８．６２８．８６
诉讼费                               ２３０８Ｏ８５７             ８２．ＯＯ２．３３
安全费用                                                 ５．８８４．１０２．５６
其他                                ５７６．５８８．８５         １．８６６．９３２．３９
         合计                     ４２．２２３．４９６．２１       ４５．４１７．０５０．５６
         项目             ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
工资                              １２．９０１，４６６＿０３       ８．３９７．１２７．７１
保险                              ２．４５４．７３６．９７        １，３２４．０７１．０６
办公费                               ５Ｏ１，８Ｏ０．１３          ４４４，４１１．０５
折旧                                ４６５．３５２．９９          ３２４．２１６．８７
材料                                １７７．８８２．６６          １１１．４８３．３４
电费                                 ８４．７４４．４５             ５６．７２５．６２
差旅费                                ２５．９５２．８８             １０．６４６．４８
其他                                 １６．２５５．ＯＯ             ２５．３１２．１８
         合计                     １６．６２８．１９１１１        １０．６９３．９９４３１
     研发费用２０２４年府较２０２３年府增长５５４９％。主要系本期为公司长远发展考成加大
研发费用相关投入所致，
         项目             ２Ｑ２４年度                  ２Ｏ２３年度
利息支出                            １２．８３４．１２７．０２       ３６７３５４２００
 其中；租赁负值利息支吐                       ４５．７３７．８８             １９．２２７．９４
 减：利息收入                         ５．８４３．７１７．１４         ７．６６７．３４６．８５
利息净支出                           ６．９９０．４０９　８８        ３．９９３．８０４．８５
汇兑净损失                           －５２９０．６５５．０１          ３０７．６４６．１３
银行于续费                             ４４９，３５１．７４          ４７６，７６６．３５
         合计                     ２．１４９．１０６６１         －３＿２０９．３９２．３７
     （１）利点倍本化金额８９３９８５３５６已计入在建工程：本期用干计算确安借款费用格
本化金额的资本化率为３２２％
     （２）财务费用２０２４年府较２０２３年府增长１６６９６％，主要系本期借款导致利县支出
 山东降华新材料股份有限公司                                                  财务报表附注
增加所致。
        项目             ２Ｏ２４年度                                ２Ｏ２３年
政府补助                             １，５２６，４８７．７４                    １，７７６，５５８．００
个税扣缴税款于续药                          １１６．３１０．８８                        １１４．８６０．９１
进项税加计抵减                          ５３．３９４．１１５．５８                     ８５３．６３７．６０
        合计                       ５５，０３６．９１４．２０                   ２．７４５．０５６．５１
  其他收益２０２４年府较２０２３年府大幅增长，主要系本期讲项税加计抵减增加所致
  公司根据财政部、税务总局于２０２３年９月发布的《关于先讲制造业企业增值税加计
抵减政策的公告》（财政部税务总局公告２０２３年第４３号），按照当期可抵扣进项税部
加计５％抵减应纳增值税税额，实际缴纳增值税时按照加计抵减的金额计入“其他收益”
             项目                         ２Ｏ２４年度                 ２Ｏ２３年度
像权投资持有期间收得的利息收入                            ５．６Ｏ１，４８０．　５９         ５．７５０．５２７．３９
处置交易性金融资产取得的投资收器                           ５．４４３，３２６．６９          １，６０６．００３．６４
处置情权投资取得的投管收者                                ５５３．７７５．７５
票据贴现和息                                                            ５５１３１７９９
其他                                               １８，０Ｏ０．Ｏ０
             合计                            １１．６１６，５８３．０３         ６，８Ｏ５．２１３．０４
  拇溶收益２０２４年府较２０２３年府增长７０７０％，主要系本期外曾交易件金融溶产取得
的投熔收益增加所登，
       产生公允价值变动收益的来谓                  ２Ｏ２４年度                   ２Ｏ２３年度
交易性金融资产                                  ３，７０５，４５０．４３                ８８．Ｏ８７．６７
交易性盒融负储                                    ８９２．２８１３６
             合计                           ２．８１３．１６９．０７               ８８．Ｏ８７．６７
  公介价信杏动相益２０２４年府较２０２３年磨大幅增长。主要系交易性金融溶产中结校
性存款公分价值变动收卷增加所致
 山泰降华新材料股份有限公司                                            财务报表附注
         项目              ２Ｏ２４年度                        ２Ｏ２３年度
应收账款坏账损失                           ９８２．７３１１４              １．２１４．９３５．７６
其他应收盐坏账扬失                          ５５３．２０１．１６              ２＿３７４．３６２１４
         合计                        ４２９．５２９．９８              １，１５９．４２６．３８
  信用减值福失２０２４年府较２０２３年府增长１３７０５％。主要系其他应收款坏账据失减
少所致。
              项目                   ２Ｏ２４年度               ２Ｏ２３年度
存货跌价提失                                ６，３５９．２９３．３８         －２．８４２．５２５　５８
固定资产减值损失                                                  －５．４７８．７８９．３６
              合计                      ６．３５９．２９３．３８         ８３２１３１４９４
              项目                   ２Ｏ２４年度               ２Ｏ２３年度
处置未划分为持有特售的固定资产、在建工程、                 １．１９３．５２６　５４          ２１２．８４７３３
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
 其中；固定资产                              ＝１１９３．５２６５４           ２１２．８４７３３
              合计                      －１．１９３．５２６　５４         ＿２１２．８４７．３３
  资产处置收益２０２４年度较２０２３年度大幅下降，主要系固定资产处置损失增加所致
                                                       计入当期非经常性损
       项目          ２Ｏ２４年度            ２Ｏ２３年度
                                                         的金
违约陪偿收入              ４２３３ｇ１６８６             ３６９．９０８６６        ４．２３３．９１６．８６
罚款收入                １４９５１１３６１             ３５７．２４８＿８Ｏ       １，４９５．１１３．６１
非流动资产损毁报废收益          ２５４，９６３．７６           ２３４，７６０＿８８        ２５４，９６３．７６
与企业日常活动无关的政府补助                             １０．０００．Ｏ０
无需支付的往来款项             ５９．０９６．６７           １８８．７８７．６４          ５９．０９６．６７
其他                    ７６．８７６．９１            ３１，８４８．９９          ７６，８７６．９１
       合计           ６．１１９．９６７．８１         １１９２．５５４９７        ６．１１９．９６７８１
  营业外收入２０２４年府较２０２３年府大幅增长，主要系违约略偿的入和罚款的入增加
所致
 山东降华新材料股份有限公司                                                财务报表附注
                                                            计入当期非经常性
         项目          ２Ｏ２４年度              ２Ｏ２３年度              损益的金氮
非流动资产段损报废损失               ２９．９８７１８         ２５１４５２４ＯＭ             ２９．９８７．１８
对外钥赠                                       １，１１０．０００．００
赔偿金、违约金及罚款支出             ５７４．８７７２３              １０．ＯＯ０．００       ５７４．８７７．２３
其他                       １４９．００４．７６             ４１．８２５．Ｏ０        １４９．００４．７６
         合计              ７５３．８６９．１７        ３．６７６．３４９．０４         ７５３．８６９．１７
     营业外支出２０２４年度较２０２３年府下降７９４９％，主要系非流动格产毁损报废损失和
对外招鹤滤少所。
     （１）所得税费用的组成
        项目            ２Ｏ２４年度                            ２Ｏ２３年度
当相所得税费耳                         ２６．３０１．０８９．６７                 ４５．０９８．０３９．１９
端证所得税费用                         ４７０Ｍ．７８１．８２                   ３．１１６．０８４．４０
        合计                      ２１５９６　３０７．８５                  ４１．９８１９５４．７９
     （２）会计利润与所得税费用调整讨秸
              项目                  ２Ｏ２４年度                    ２Ｏ２３年度
利润总额                                 １９２，９７６，４０５　４８          ２９０，０１１．４３２．０４
按法定适用税率计算的所得税费兵                       ２８．９４６．４６０．８２           ４３．５０１．７１４．８１
子公司适用不同税率的响                           －１．５７５．２５０＿７５            －１．０６４．３０５．３５
调整以前期间所得税的响                                １，５ＯＯ＿Ｏ１
不可抵扣的成本、费用和杨失的影降                         ２５２．８Ｚ０．７６            １．１４８．６４４．４８
加计扣除的确                                 ２５１６４７１６７              １６０４．０９９１５
专用设备抵免应纳税额的影响                          －３．５１２，８０１３２
所得税费用                                 ２１．５９６，３０７８５            ４１．９８１．９５４．７９
     （３）所得税费用２０２４年府较２０２３年府下降４８５６％。主要系２０２４年府经营利润减
少导登当期所得税费用减少所改，
     （１）与经营活动有关的现金
     （１收到的其他与经营活动有关的现金
 山东降华新材料股份有限公司                                    财务报表附注
         项目            ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
收到押金、保证金和词款等                   ２７．２０９．４１５７７       １１４．９２７．５０８　４０
利息收入                            ５．８４３．７１７．１４        ７．６６７．３４６．８５
收到赔信及罚款                         ５．８０５．９０７．３８         ９２７．１５７．４６
收到政府补助                          １．５２６，４８７．７４        １．７８６＿５５８．００
代扣个人所得税手续费返还                      １１６．３１０．８８         １１４．８６０．９１
收回外币交易保证金                                            ３１２．１００．Ｏ０
其他                               １１２．５０３．６９          ２７８＿２４９．１１
         合计                    ４０．６１４．３４２．６０      １２６　０１３．７８０．７３
         项目            ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
付现费用                           ２３，５７０，４６０．９８       ２６，３４２．６７１．５３
保证金。押金                         １５３１８５３３．７４         ６４，０４８．７２８．３９
支付外币交易保证金及冻结款项                  ２．４１５，５２６．００        ３．１５４．７７３．２７
其他付现营业外支出                         ７２３．８８１．９９        １．１６２．５９７．４２
财务费用手续费及票据贴现支出                   ４４９，３５１．７４         １．０２８．Ｏ８４．３４
其他                               ２１６．９９４２５           ２４９．１８４９１
         合计                    ４２，６９４，７４８．７０       ９５．９８６．０３９．８６
     （２）与投资活动有关的现金
     （１收到的重要的投俗活动有关的现金
         项目            ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
赎回理财产品                    ２．６８８．０００、０００．００        ６０７．０００．０００．００
         合计               ２６８８　００００００００）          ６０７　０００　Ｃ００　００
  ②支付的重要的投资活动有关的现金
         项目            ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
购买理财产品                    ２．５４８．０００．０００．００        ６９８，０００．０００．００
         合计               ２．５４８．０００．０００．００        ６９８．０００．０００．００
     （３）与筹资活动有关的现金
     支付的其他与筹资活动有关的现金
         项目            ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
支付租赁本金                           ６８９．１１８．５７          ７４３．５７９．７８
  山泰降华新材料股份有限公司                                         财务报表附注
         项目            ２Ｏ２４年度                        ２Ｏ２３年度
         合计                      ６８９．１１８５７                 ７４３．５７９．７８
     （１）现金流量表补充资料
              补充资料                ２Ｏ２４年度               ２０２３年度
泪                                   １７１．３８０．０９７．６３      ２４８．０２９．４７７．２５
加：资产减值准各                             ６，３５９＿２９３．３８         ８．３２１．３１４．９４
信用减值准备                                 ４２９＿５２９．９８        －１．１５９．４２６．３８
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折                ５３．８５２．５５０．１１       ４３．９０９．０８３．７８
耗、生产性生物资产折旧
                                               ＿
使用权资产折旧                                ６８７２３３．８１           ５７６＿３８３５１
无开资产雄铕                               ４９１４４３４４４            ３．７９２．４１２．１５
长期待摊费用摊能
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“—”号填列）
固定资产报废损失（收益以“一”号填列）                    ２２４．９７６．５８         ２．２７９．７６３．１６
公允价值变动报失（收益以“一”号填列                   －２，８１３．１６９．０７          －８８．Ｏ８７．６７
财务费用（收益以“—＂号填列）                      １２．８３４．１２７．０２        ４．１５０．３０８．３５
投资损失（收益以“一”号填列）                     －１１．６１６＿５８３．０３       －６．８０５＿２１３．０４
递延所得税资产减少（增加以“一”号填列                  ４．７０４．７８１．８２        ３．１１８．１９４．１０
递延所得税负债增加（减少以“一”号填列
存货的减少（增加以“一“号填列）                   －１０９．１７９＿３８８．０２      －５７４４００２１３１
经营性应收项目的减少（增加以“一”号填列                ５４４４３５８４　１０        －１９０，７６０．５９６．５９
经营性应付项目的增加（减少以“一”号填列                 １１．７Ｏ５＿５１８．１２      １８０，２６８．１３０．１６
其他                                   －１＿５９９．８３１．１７        ４．５４０．３５２．８４
经营活动产生的现金流量净絮                        ７８＿７７３．９９７．２４      ２３６．７０８．５３４．３８
债务转为资本
一年内到期的可转换公司借券
融济租入固定资产
不涉及现金收支的供应商融资安邦
现金的期末余额                             ６１０．９９０．１８６．０２      ４３７．５２０．７８０．０６
 山泰降华新材料股份有限公司                                                           财务报表附注
            补充资料                            ２Ｏ２４年度                   ２Ｏ２３年度
减：现金的期初余额                                       ４３７．５２０．７８０．０６           ３９３．８６８．８５５．４５
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                    １７３４６９４０５９６               ４３．６５１．９２４．６１
  （２）现金和现金等价物构成情况
             项目                                 ２Ｏ２４年度                ２Ｏ２３年度
一、现金                                               ６１０．９９０．１８６．０２        ４３７．５２０．７８０．０６
 其中：库存现金                                               ５５．Ｏ７０３２              １４．６８５．５Ｏ
 可随时用于支付的银行存款                                      ６１０，９３５．１１５７０         ４３７．５０６．０９４．５６
 可随时用于支付的其他货而资合
二、现金等价物
 其中：三个月内到期的情弃投管
三、期末现金及现金等价物余知                                     ６１０．９９０．１８６．０２        ４３７．５２０．７８０．０６
  （３）不强干现金及现金等价物的货币资全
    目          ２Ｏ２４年度              ２Ｏ２３年度                           理由
货币资金              ５．４７７．６７３．２７      ３．０７７．６７３．２７　涉诉冻结资金
货币资金              １．４００．０００．００      １４１０．００２３９［外币交易保证金
货币资盒                 ３４．７３６．Ｏ０         １９２１０．００［土地复是费用保证金
    合计            ６．９１２．４Ｏ９．２７      ４．５０６．８８５．６６
       项目                                       折算汇室
                           外币余额                                     折算人民币余额
货币资金                                                                      ３１．８０３７２７５７
 其中美元                            ４．１６４．９４７４７          Ｚ．１８８４              ２９＿９３９．３０８．３９
   欧元                              ２４７．７４０＿３０         ７５２５７                １．８６４．４１９．１８
应收账款                                                                      １２．５２５＿３８３．７５
 其中；美元                           １．７０３．７３６　９９         Ｚ．１８８４              １２．２４７．１４２．９６
   欧元                               ３６．９７２．Ｏ８         ７５２５７                 ２７８２４０７ｇ
  （１）本公司作为承租人
  与租赁相关的当期损益及现金流
  山东降华新材料股份有限公司                                      财务报表附注
                   项目                             本期发生额金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                                 ３３８．２６７．１５
和赁色情的利息费用                                               ４５，７３７．８８
与租赁相关的总现金流出                                           １．１９９．９７９．４７
     （２）本公可作为出租人
   ①经营租赁
  Ａ．租赁收入
                   项目                             本期发生额金额
租赁收入                                                   ７Ｏ１．０７０．６６
其中，未纳入和赁的盐面计量的可变和赁付盐麵相关的）
   Ｂ咨产负储表日后连继五个会计年府每年将收到的未折现租赁收款额，以及到余年
度将收到的未折现租赁收款额总都
                   年度                                 金额
   六、研发支出
   按费用性质列示
        项目                ２Ｏ２４年度                  ２Ｏ２３年度
工资                                １２．９０１．４６６　０３       ８．３９７．１２７７１
保险                                ２．４５４，７３６＿９７        １，３２４．０７１．０６
办公费                                 ５Ｏ１．８００．１３         ４４４．４１１．０５
折旧                                  ４６５．３５２９９          ３２４２１６．８７
材料                                  １７７．８８２．６６         １１１．４８３．３４
电费                                  ８４，７４４．４５           ５６，Ｚ２５．６２
差旅费                                  ２５　９５２８８           １０．６４６．４８
其他                                   １６．２５５．ＯＯ          ２５＿３１２．１８
        合计                        １６．６２８＿１９１．１１      １０．６９３．９９４．３１
 山泰降华新材料股份有限公司                                                         财务报表附注
         项目                        ２Ｏ２４年度                           ２Ｏ２３年度
其中；费用化研发支出                                 １６．６２８．１９１．１１               １０．６９３．９９４３１
  资本化研发支出
  七、合并范围的变更
  其他原因的合并范围变动
 公司名称      股权取得方式               股权取得时点                     出资            出资比例
 隆华上海       新设子公司            ２０２４年１月１９日               ３０．０００．００　万元       １ＯＯ．ＯＯ％
  八、在其他主体中的权益
                                                            持股比例（％）
子公司名称     注册资本         主要经营地 注册地              业务性质                       取得方式
                                                           直接       间接
 降华高材
                        山东谣博      山东涵博
                                            化工新材料 １ＯＯ．ＯＯ                     设立
          元人民币                              生产及铕售
 隆华上海     元人民币
                         上海        上海 生产及销售                １ＯＯ．ＯＯ            设立
  九、政府补助
  截至２０２４年１２月３１日。公司不存在核应收金额确认的政府补助情况
 利润表列报项目               ２Ｏ２４年度               ２Ｏ２３年度                  与资产收益相关
其他收益                     １，５２６．４８７．７４            １．７７６，５５８．Ｏ０        与收益相关
营业外收入                                              １Ｏ，ＯＯＯ．ＯＯ         与收益相关
    合计                   １．５２６．４８７．７４            １．７８６　５５８．００
  十、与金融工具相关的风险
  本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金
助色情。句括，信用风险、清动性风险和市场风险
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理日标和政需的制府中本公司管理层负青
络营管理层通讨职能部门伯香日常的风险管理（例加本公司信用管理部对公司发牛的
销业备讲行深笔讲行宙核）。本公司内部宙计部门对公司风险管理的西管和程序的执行
情涩讲行日常监督。并目将有关发现乃时招告给本公司宙计秀品今
山东降华新材料股份有限公司                    财务报表附汪
  个公可风险官理时思体日标是往个过度影明公可竞事刀和应变刀时情沉下，制定尽
可能降低各类与金随工具相天风险的风险官埋蚁策
  信用风险，是指金腿工具的一方未能腹行义务从而导致另一万发生财务预关的风险
本公司时信用风险王要产生于贡巾贫金、应收票括、应收账就、应收就坝腰贫、具他应
就、合同贷产、倾权投贷以及长期应收就等，这些金腿筑产的信用风险源目父易对于
约，最大的风险踧口等于这要工具的账面金额
  本公司货巾货金主要存放于前业银行等金融机构，本公司认为这些面业银行具备转
高信营和资产状况，仔任牧低的信用风险
  对于应收票据、应收账就、应收就项融货、其他应收就、债权投货，本公可设定相天
政乘以控制信用风险取口。本公司基于对各广时财为状、从第二力获取担保时可能住
信用记录及其他因素诸如日前巾场状况等评估各广的信用贷质开改直相应信用期。本么
司会定期对各广信用记录进行阻控，对于信用记录个民时各广，本公司会采用书画惟就
缩短信用期或取消信用期等方式，以镧保本公司的整体信用风险在可控的范图内
  （１）信用风险显者增加判析标在
  本公司在每个镜产负倾表日评估相天金融上具的信用风险目初赔铺认后是合已显
增加。在确定信用风险目初始确认后是否显著增加时，本公司考感在尤须付出个必要的
额外成本或劳刀即可获得合埋且有依据的信总，包药基于本公司功更数据的定性和定
分称、外部信用风险评级以及丽露性信息。本公可以单项金融工具或者具有相似信用
阶特征的舍雕工具组合为基础，油过比较金融工具在俗产负情表日发牛通约的风险与石
初始确认日反生违到时风险，以确定金雕上其坝计仔续期内友生违到风限时变化情况
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
定性标准为王要倾务人经营或财务情况出现重大个利变化、坝雪各尸清里等
  （２）已及生信用成值贷产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所米用的界定标准，与内部针对相关金融工具
信用风险管理日标保持一致．同时考虑定量、定性指标
                                          三
山东降华新材料股份有限公司                      财务最表附汪
  个公可许信倾为人是否及生信用减但时，王要考感以下因系：反行力或倾为人反生
重天财务图难：债务人违反合同，如偿何利总或本金违约或通期等；债秋人出十与愤
人财为困难自天时控济或管同考虑，治予倾为人任仕何具他情况下都个会微出时正步
债务人很可配做产或进行其他财务重组：反行方或债务人财务图难导致该金腿贫产的活
跃市场消失：以大幅折扣购头或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实
  金趣筑产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
事千所
  （３）预期信用预关计量的参数
  根据信用风险是否友生显者增加以及是否已友生信用减值，本公司对个同的贫广
别以１２个月或整个仔续期的损期信用预失计量减值准备。损期信用预失计量的天键参
包括违约概率、违约指失率和违约风险散口。本公司着愿肋史统计数据（如交易对手
级、担保力式及抵质押物类别、处就力式寿）时定重分析及制照性信息，建业违到概举
运约损失率及运约风金做口模型，
  相天正义如下：
  违约概率是指倾务人在未米１２个月或在整个剩余仔续期，尤法腹行其偿付义务的日
能性
  违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的坝期。根据交易对手
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为
违约发生时风险微口损失的白分比，以未来１２个月内或整个仔续期为基准进行计鼻
  适约风险微口是指，在未来１２个月或在整个剩余仔续期中，在违约发生时，本公可
应带楼付的金魏。前雕性信县信用风险品著增加的评估及他期信用插失的计算均涉及
晒性信总。本公司通过进行历更数据分析，识别出影明各业务类型信用风险及预期信用
预关的天锽空济指标。
  本公司所承受的最大信用风险散口为镜产负倾表中每坝金融镜产的账面金额。本么
可没有提供任何其他可能令本公可本受信用风险的担保
  本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的４１２９％（２０２
年１２月３１日：４６７３％）：本公司其他应收款中，欠款舍解前五大公司的其他应收款点
                                            三
                                            同
 山东降华新材料股份有限公司                                                   财务报表附注
本公司其他应收款总额的８７．１０％（２０２３年１２月３１日：９９．４８％）
  流动性风险，是指企业在厢行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
溶金铜缺的团险。本公司结算角青公司内名子公司的理金管理丁作。包拼理金盈金的
期投径和筹措仿款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动份
金需求，以及是合符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
白价证导。
  截至２０２４年１２月３１日，本公司金融负债到期期限如下
        项目
交易性金融负债            ８９２．２８１．３６
应付账款            ２４２．３９６，４３０．０６
其他应付款            １７．８１４．５６９２２
一年内到期的非流动负情     ３１９．３８９＿５３２．８２
长期借                              ２２６．７３７．５２９．９８ １５３．７４６．７０１．０４１１０９．７０８．５６３．２０
租赁负债                                ３３８．５８２．４９
        合计      ５８０．４９２．８１３．４６１２２７．０７６．１１２４７ １５３．７４６．７０１０４１１０９．７０８．５６３．２０
   （续上表）
        项目
短期借             １３６．２６９＿８０９．０９
应付账款            １３１，６４１，７５３．２１
其他应付款            １７，８９５，３０６．７１
一年内到期的非流动负情       ３．７１９．０１０．８６
长期借款                             ２５４　１０８４１３０３     ７．４６２．４２０．４３   ９７２８９８２　ｇ８
租赁负债                                ６３４．３４７２４
        合计      ２８９．５２５．８７９．８７   ２５４７４２７６０２７      ７．４６２．４２０．４３ ９．７２８＿９８２．９８
  （１）外汇风险
  本公司的汇率风险十要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外
 山东降华新材料股份有限公司                                                 财务报表附注
市衍产和负儒。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的贷产和负债，本公司
外币资产负情项目列示如下：
  ①截至２０２４年１２月３１日。本公司各外币督产负情项目的主要外汇风险龄口加下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负儒表日即期汇率折算）
   项目                 美元                             欧元
              外币             人民而             外币                人民币
货币资金         ４．１６４，９４７．４７   ２９＿９３９＿３０８　３９    ２４７．７４０．３０        １，８６４．４１９．１８
应收账款         １．７０３．７３６．９９   １２＿２４７．１４２．９６     ３６＿９７２．Ｏ８         ２７８＿２４０．７９
   合计        ５．８６８．６８４．４６   ４２．１８６．４５１３５     ２８４．７１２．３８        ２１４２．６５９．ｇ７
  （续上表）
   项目                 美元                             欧元
              外币             人民而             外而                人民币
货币资金         ２，４２２，９０１．２０   １７．１６０．６８２．３３     ４７＿２１Ｚ．２０         ３７１．Ｏ８９．４２
应收账          １５１５．０５７．９２    １０．７３０，７００．７２
   合计        ３．９３７．９５９．１２   ２７．８９１３８３．０５      ４７．２１７．２０         ３７１．Ｏ８９．４２
  本公司持续监控公司外币交易和外币落产及负情的规樟，以最大程府降低面临的外
汇风险：为此。本公司通过与银行答订汇率镇定协议降低汇率波动对公司牛产经营活动
的不和微响。同时本公司相提汇索洁动的实际情沟司活调款相关动笛求达到却避外江风
险的日的
  本年府公司签署的期末未交割远期外江合约情况加下
                                                               结江人民面
        银行              而种            结汇期回     远期金
                                                                金额
兴业银行股份有限公司落博分行          美元                     ８．９８３．２７５＿００ ６４．４５９．９００．８２
兴业银行股份有限公司溜博分行          欧元
中国工商银行股份有限公司高青支行        美元     ２０２５年３月１４日         ８３．８２８　ＯＯ     ６Ｏ８．Ｏ２５．８３
中田工商银行般份有限公司高青支行        欧元     ２０２５年１月２７日         １９０．Ｏ００．００   １．４６２．３１６．００
中国银行股份有限公司高青支行          美元
                合计                             ９．４６９．Ｎ０３．００ ６８．０７２．２３１．４１
  ③　敏感性分析
 山系降华新材料股份有限公司                                          财务报表附注
  十２０２４年１２月３１日，在其他风险变微个变的情沉卜，如果当日人民巾对于类元
欧元升值或贬值１０％，那么本公司当年的净利润将增加或减少４４３２９万元
  （２）利单风
  本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带忌债务。浮动利率
的金雕负债便不公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融镜债便不公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例
  本公司总部财务部持续监控集团利率水平。利举上升会增加新增带息做务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息情务的利息支出，并对本公司的财务业细
产生重大的个利影响，管理层公依据最新的市场状况及时做出调整
  截至２０２４年１２月３１日为止期间，在其他风险变最保持不变的情况下，如果以浮动
利率计篁的借盐利率上升或下降５０个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加１１７５
万元。
  十一、公允价值的技路
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入信
所隔的数低总次决定；
  第一层次：相同资产或负情在活跃币场上未经调整的报价
  第二层次：除常一层次输人值外相关倍产或负儒直接或间接可观察的输人值
  第三层次：相关俗产或负儒的不可观察输入佰
      项目           第一层次公允
                        它【第二层次公允第三层次公允
                                                           合计
                    价值计量        价值计量     价值计量
一、持续的公元价值计晶
（一）交易性金融资产                             １１４６．１６３．７７８．０９１１４６．１６３．７７８．０９
损益的金融资产
（１）债务工具投资                               １１４６．１６３７７８０９１１４６．１６３７７８０９
（二）应收款项融资                               ６２．５２３３８９．０６ ６２＿５２３．３８９．０６
持续以公允价值计量的资产总章                         １２０８．６８７．１６７１５１２０８．６８７．１６７１５
                         Ｏ１
 山泰降华新材料股份有限公司                                                       财务报表附注
       项目               第一层次公允         第二层次公元第三层次公元
                                                                      合计
                           价值计量            价值计量       价值计
（三）变易性金跑负传                                              ８９２．２８１＿３６    ８９２．２８１．３６
以公允价值计量目其变动计入当
期提益的金曲负值
（１）衍生金融负债                                              ８９２，２８１３６      ８９２，２８１３６
持续以公允价值计量的负情总章                                          ８９２．２８１＿３６    ８９２．２８１．３６
  对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值：对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司来用估值持术确定其公介价值。所体用的位
值槛型主愿为现金流量折理槛型和市场可比公司槛刑等、估值持术的输入值主愿包括
风险利率、基准利率、江率、信用点弟、流动性溢价、缺乏流动性折扣等
  本公司以摊余成本计最的金融贷产和金融负倾主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期
借
  本公司不以公允价值计最的金融资产和金融负儒的账面价值与公允价值相差很小
  十二、关联方及关联交是
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
                                   对本公司的持 对本公司的表
 姓名             身份证号                 股比例（％）         决权比例（％）      与本企业关系
 韩志刚        ３７０３０５１９７０１１＊＊＊＊＊４              ３３．９ｇ        ３３．９９
                                                                 共同实际控制人
 韩泪泽        ３７０３０５１９９４１１＊＊＊＊＊               １８２４         １８．２４
  本公司子公司的情况详贝附注八、在其他主体中的权益
  无
                                    Ｏ２
山东降华新材料股份有限公司                                     务报表时汪
  关理官理人员报助
       项目           ２０２４年度发生解                 ２０２３年度发生韶
天键管理人员报融                       ８．／２９，０ｂｂ．０２        ７，６４０．９８３．１６
  十三、承诺及或有事功
  （１）对外投贷本话贷本本详
  本公司出值设立全值于公可隆华（上海）晶分于材科有限公司，汪册价本３０００００
万元，本公司认缴汪册资本５０，０００．００万元，持股１００００％
  碱全２０２４年１２月３引日，该公司向未升如王产经宫，本公司间木缴纳上还出贫献
  截全２０２４年１２月３１日，本公可才其他需要披露的重大承诺事项
  截全２０２４年１２月３１日，本公可尤需要报路的重大或有事项
  十四、资产负馈表日后事攻
同纠纷案
公司隆平高材签《４力吧牛尼死６６同飙王广装直米购合同》、技不防议及相天附件
合同约定隆平高材同上海信定制４力吨／年尼龙６６间歌生产装置及相天设备，田上
祗信天联方页康车、池连晋对上海秘信的合同义务承担担保贡仕
合间腹行过程中仔在前期交货，且提供的装置在诸多万面均尤法达到合间约定的性能
标为由，请求判决上海祗信支付违约金６３９００００００元、赔偿损失１８．１５８２４３００元和
公保全保险费及律帅费，黄康车、池连善对上述倾务承担连带责仕，对黄康车、池姓善预
供抵押的房产经折价、拍卖或变卖所得价款享有优先受偿权，并承担诉讼费、保全费
初１２２７芍应诉通知书及民事配诉状。上海框信以降华高材未能接照合同约穿圈行付款
                        Ｏ３
 山东降华新材料股份有限公司                                                  财务报表附注
务为由提起诉讼，请求判决解除《４万吨／年尼龙６６间嫩生产装置采购合同》及相关补
协议，配合上海微信办理解除房严抵押等相关手续，支付应付未付货款本金２４４９１５６４０
元及资金占用期间的利息，并承担案件受理费费用、保全保险费、律师费等
    截至２０２５年４月１７日，案件尚在审理过程中
    根据《公司法》、《关十讲一步落实上币公司现金分红有关事项的通知》、《上币公
司监管指引第３号——上市公司现金分红》等法律法规和《公司意程》的规定，基干２０２
年度公司的盈利状况，公司拟以截至２０２４年１２月３１日的总股本４３０００００１８０股为辑
勃。向全体册东链１０盼派发理金红利０８０元（令称）。送红册０附。不以公积会转增职
不
    截至２０２５年４月１７日，本公司不存在其他应披露的资产负儒表日后事项
    十五、其他重要事项
    截至２０２４年１２月３１日，本公司无需要披露的重要事项
    十六、母公司财务报表主要项目注彩
    （１）按账龄披露
        账                 ２０２４年１２月３１日                    ２０２３年１２月３１Ｅ
        小计                               ８０．８３４．５５７．８８          ６１２３７．８１３３２
减坏账准备                                    ４．０４１．７６４．０２            ３．０６４．２６６．６８
        合计                               ７６．７９２．７９３．８６          ５８．１７３．５４６．６４
    （２）按坏账计提方法分举技遇
       类别          账面余额                         坏账准各
                                                                 账面价值
                 金            比例（％         金额        计提比例（％
按单项计提坏账准名
按组合计提坏略准名      ８０，８３４５５７．８８     １ＯＯ．ＯＯ４．０４１．７６４．０２         ５ＯＯ ７６．７９２．７９３．８６
 山东降华新材料股份有限公司                                                                  财务报表附注
       类别                    账面余额                          坏账准备
                                                                                 账面价伯
                         金            比例               金          计提比例（％
其中；应收一般客户款项
组合
       合计             ８０．８３４５５７８８        １Ｏ０．ＯＯ
                                              ）４．０４１．７６４．０２              ５．ＯＯ ７６．７９２．７９３．８６
     （续上表）
       类别                    账面金额                          坏感准备
                                                                                 账面价值
                         金            比例（              金额         计提比例（ｏ）
按单项计提坏账准各
按组合计提坏账准备             ６１２３７．８１３．３２       １ＯＯ．ＯＯ）３．０６４＿２６６．６８             ５．ＯＯ   ５８．１７３．５４６．６４
其中：应收一般客户款项                                  ９９．９１ ３．０５９．０３２．８８
组合
合并范田内关联方组合               ５７．１５５７８         ．Ｏ９ ５２３３８Ｏ                     ９１６     ５１９２１９８
       合计             ６１２３７．８１３．３２       １ＯＯ．ＯＯ３．０６４．２６６．６５              ５．ＯＯ ５８．１７３．５４６．６４
  坏账准备计提的具体说明：
  ①干２０２４年１２月３１日，按应收一般客户款项组合计提坏账准备的应收账热
     账龄                                      计提比例                                     计提比例
              胀面余额           坏账准各                        账面余额           坏账准备
                                              （％                                       （％
     合计      ８０．８３４．５５７　８８   ｜４．０４１．７６４．０２         ５．ＯＯ１｜６１１８０．６５７５４ ３．０５９．０３２．８８       ５．ＯＯ
  ②干２０２３年１２月３１日，按合并范用内关联方组合计提坏账准备的应收账药
     账龄                                      计提比例                                     计提比例
              账面余额           坏账准各
                                               （％
                                                         账面余额           坏账准备          （％）
至２年                                                        ４７．５２０．１７      ４．７５２．Ｏ２     １Ｏ．ＯＯ
     合计                                                    ５７．１５５．７８       ５＿２３３．８Ｏ     ｇ．１６
     按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、１０
     （３）坏账准备的变动情况
                                             Ｏ５
 山东降华新材料股份有限公司                                                          财务报表附注
 类别
按单项计提
环账准
按组合计提
坏账准备
 合计     ３．０６４．２６６　６８    ９７７．４９７．３４                                        ４．０４１．７６４０２
  （４本期无核销的应收账意情况
  （５）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                           ｜占应收账款期末余额的　｜应收账款坏账准备期末
   单位名称                应收账款期求余额
                                                比例（％                    余额
第一名                         ９．１３１．９０９３１                     １１３Ｏ           ４５６．５９５．４７
第二名                        ７．２８４．９８４．００                     ９Ｏ             ３６４．２４９　２０
第三名                         ６．２８２，６１５．６２                     Ｚ．７７          ３１４．１３０．７８
第四名                         ５．４８３，６３７．００                    ６．７８           ２７４，１８１．８５
第五名                         ５．１９７．９８７．６８                    ６４３            ２５９．８９９　３８
       合计                  ３３．３８１．１３３．６１                    ４１２９          １．６６９．０５６．６８
  （６）期末应收账款账面余额较期初增长３２００％，主要系本期销售规模增长所致
  （１）分类列示
        项目                   ２０２４年１２月３１日                       ２０２３年１２月３１日
应收利息
应收股利
其他应收款                                      ２６５．０９６．８３９．９５               ２００＿１０２．９３９．９１
        合计                                 ２６５．０９６，８３９　９５               ２００，１０２．９３９．９１
  （２）其他应收款
  ①按账龄坡露
             账龄                            ２０２４年１２月３１日              ２０２３年１２月３１日
年以内                                               ２３５．８２９＿９８２．０６        ２１０．４８９．９４０．３６
                                        Ｏ６
  山泰降华新材料股份有限公司                                                    财务报表附注
              账龄                ２０２４年１２月３１日                ２０２３年１２月３１日
              小计                       ２８１５３４．５６１．４６              ２１０．６８３．８１４．０３
减；坏账准备                                     １６．４３７．７２１．５１           １０．５８０．８７４．１２
              合计                       ２６５．０９６．８３９．９５             ２００．１０２．９３９．９］
        款项性                ２０２４年１２月３１日                     ２０２３年１２月３１日
往来款项                                 ２８０，４５７．２０４．９１                ２０６，６５５＿２６７．４３
押金及保证金                                     ５６７．４７６．９７                ３＿５６７．０６６．９７
代扣代缴员工社保、公积金和个税等                           ５Ｏ６，８４４．５８                 ４６１．４４４．６３
其他                                           ３．Ｏ３５．ＯＯ                      ３５．ＯＯ
         小计                          ２８１，５３４．５６１．４６                ２１０，６８３．８１４．０３
减：坏账准备                               １６．４３７．７２１．５１                  １０，５８０．８７４．１２
         合计                          ２６５．０９６．８３９．９５                ２００．１０２．９３９．９１
     Ａ截至２０２４年１２月３１日的坏账准各按二阶段梳利计提加下
         阶段               账面金                  坏账准备               感面价伯
第一阶段                      ２８１．５３４．５６１．４６        １６．４３７．７２１．５１     ２６５．０９６．８３９．９５
第二阶段
第三阶段
         合计               ２８１．５３４．５６１．４６         １６．４３７．７２１．５１    ２６５．０９６．８３９．９５
         类别         账面辆             计提比例 坏账准各                    账面价值     理由
                                     （％
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          ２８１５３４．５６１．４６      ５．８４１６．４３７．７２１５１２６５．０９６，８３９　９５
其中；应收一般款项组合           １．０７７．３５６．５５   １３．１ｇ １４２．１４５．８９ ９３５＿２１０．６６
合并范围内关联方组合         ２８０，４５７．２０４．９１     ５．８１１６，２９５，５７５．６２｜２６４．１６１．６２９　２Ｇ
         合计        ２８１．５３４．５６１．４６     ５．８４１６．４３７．７２１５１ ２６５０９６　８３９９５
     Ｂ．截至２０２３年１２月３１日的坏账准备按三阶段模型计提如下
         阶段              账面余额                  坏账准备               账面价值
第一阶段                      ２１０．６８３．８１４．０３         １０．５８０．８７４．１２    ２００．１０２．９３９．９１
第二阶段
                               Ｏｚ
  山东降华新材料股份有限公司                                                         财务报表附注
            阶段                    账面余额              坏账准备               账面价值
第三阶段
            合计                    ２１０．６８３．８１４．０３     １０．５８０．８７４．１２     ２００＿１０２．９３９．９１
      类别            账面余额            计提比例（％）          坏账准             账面价值           理由
按单项计提环账准备
按组合计提坏账准备          ２１０．６８３，８１４．０３             ５．０２　｜１０，５８０．８７４．１２２｜２００，１０２．９３９．９１
其中，应收一般款项组合         ４．０２８．５４６＿６０              ６．１６ ２４８，０５０．７５ ３．７８０．４９５．８５
合并范田内关联方组合         ２０６．６５５．２６７．４３             ５．ＯＯ［１０，３３２．８２３．３７｜１９６，３２２．４４４．０６
       合计          ２１０．６８３．８１４．０３             ５．０２　［１０，５８０，８７４．１２２００．１０２．９３９　９
   本期坏账准备计提金额的依据：
   按细合计提坏账准各的确认标准及说明里附注三、１０
  （４环账准备的变动情况
                  第一阶段                第二阶段            第三阶段
                                  丨整个存续期预期整个存续期预期
   坏账准备          未来１２个月顶期                                                 合计
                                  信用损失（未发生
                                         三信用损失（已发生
                  信用损失               信用减值             信用减值）
在本期
转入第二阶段
转入第三阶段
一转回第二阶段
一转回第一阶段
本期计提               ５８５６８４７３９                                             ５８５６　８４７３９
本期转回
本期转铕
木期核铕
其他变动
   （５）本极告期内无实际核销的其他应收款情况
   （６）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情沉
                                      Ｏ８
 山泰降华新材料股份有限公司                                                             财务报表附注
 单位名称    款项的性质              ３日余额
                                             账龄
                                                       额合计数的比例（９％）
                                                                              坏账准备
第一名         往来             ２８０．４５７２０４　９１ Ｏ至２年                       ９９６２１１６．２９５．５７５．６２
         代扣代缴员工
第二名        社保
第三名      押金及保证金               １８４，９４８．６７    ３４年                        ．Ｏ７      ９２．４７４．３４
         代扣代缴员工
第四名
            公积
第五名      押金及保证金               １２１，４４Ｏ．ＯＯ １年以内                        ．Ｏ４      ６．Ｏ７２．ＯＯ
  合计                       ２８１，２７０，４３８．１６                           ｇｇ９１ １６．４１９．４６４．１９
  ⑦本报告期无涉及政府补助的其他应收款。
  ⑥期末其他应收款余麵教期初增长３３６３％，主要系应收子公司往来款项增加所到
  （１）长期股权投资情况
  项目
           账面余额            减值准 账面价值                  账面余额
                                                                减值准
                                                                             账面价值
                            备                                       备
对子公司投资   １６０．０００，０００．００             １６０，０００．０００．００１６０，０００．０００．００         １６０，０００．０００．００
  合计     ｜１６０．０００．０００．００           １６０．０００．０００．００１１１６０．０００．０００．００        １６０．０００．０００．００
  （２）对子公司投资
被投资单位       ３１日
                            本期增加
                                           减少           减值准各
                                                                                余
华高材      １６０．０００．０００．００                          １６０．０００．０００　００
隆华上海
 合计      １１６０．０００．０００．００                         １６０．０００．０００．００
 项目
               收                     成本                  收入                  成本
主普业务        ５．５１２．６８６＿２３２．８８      ５．３０１．１１８．６４３．１０   ４９０９７２２３４７３４       ４．５４７．１５１．６６８．７６
其他业务         １１０．３６２＿５０３．３２         ９４．０３３．８５５．８４       １１１０９０２９４　０６         ９１．７１３．１９３．７１
  合计        ５６２３０４８７３６　２０         ５３９５１５２４９８９４       ５．０２０．８１２６４１４３     ４６３８　８６４．８６２４７
  （１）主营业务收入、主营业务成本的分解信点
                                            Ｏ９
 山东降华新材料股份有限公司                                                               财务报表附注
      项目
                   收入                  成本                 收入                  成本
按产品类型分类
 多元产品          ５５１２．６８６．２３２．８８ ５３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４ １４．５４７．１５１．６６８．７６
       合计      ５５１２．６８６２３２８８ ５３０１．１１８．６４３１０ ４．９０９．７２２．３４７３４｜４，５４７．１５１．６６８．７６
按经营地区分类
山东             ｜５．５０４．７８８．８３３．１９５．２９３．５４７．４１９６２       ４．９０８．４２８．４８０．９７    ｜４．５４６．１２４．４４６．８８
浙江                ７．８９７　３９９．６９        ７．５７１．２２３．４８        １．２９３．８６６＿３７        １０２７２２１８８
       合计      ５５１２６８６．２３２８８      ５．３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４４．５４７．１５１６６８．７６
按市场或客户类型分半
境内客户           ４．７４９．１３０．４６６．７１   ｜４．５９９．０１８．８８４．５８   １４．２０９．１３１．７３２．６５ １３．９３６．８００．６２０．９８
境外客白            ７６３５５５７６６．１７        ７０２０９９７５８５          ７００５９０．６１４．６９      ６１０，３５１．０４７．７８
       合计      ５．５１２．６８６＿２３２．８８ ５．３０１．１１８．６４３．１０      ｜４．９０９．７２２．３４７．３４   １４．５４７．１５１．６６８．７６
按销售集道分类
终              ３．２７３．７２４．１９７．１９ １３．１４４．６９３．８９０．０６ ２．９９１．６１２．６０５．４１ １２７６８．２１７．６５２　２０
经铕商            ２．２３８．９６２．０３５．６９ １２．１５６．４２４．７５３．０４      １．９１８．１０９，７４１．９３ １．７７８，９３４．０１６．５６
       合计      ５５１２．６８６．２３２．８８ ５．３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４ １４．５４７．１５１．６６８．７６
按收入确认时间分类
 在某一时点确认收入     ５．５１２．６８６２３２．８８ ５．３０１．１１８．６４３．１０       ｜４．９０９．７２２．３４７．３４   １４．５４７．１５１６６８．７６
       合计      ５．５１２．６８６＿２３２．８８ ５３０１．１１８．６４３．１０ ４．９０９．７２２．３４７．３４｜４．５４７．１５１．６６８．７６
     （２）限约义务的说明
     本公司的周约义务主要系聚酥多元醇（ＰＰＧ）系列产品，根据销售合同约定均属于某
一时点周行。对干在某一时点周行的届约义务，在客户取得持制权时点确认收入
             项目                                ２０２４年度                     ２Ｏ２３年度
情权投资持有期间取得的利息收入                                       ５．６０１，４８０．５９            ５６６２５００００
处置交易性金融资产取得的投资收备                                      ５，４４３，３２６．６９            １．６０６．００３．６４
处置债权投资取得的投资收苔                                          ２８２．４１９５５
黑据贴现利息                                                                         ＿５５１３１７ｇｇ
其他                                                      １８．ＯＯＯ．ＯＯ
             合计                                      １１３４５２２６８３               ６．７１７．１８５６５
     十七、补充将料
 山东降华新材料股份有限公置                                                 财务报表附注
             项目                         本期                     说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政笛规定、按照确定的标准享有                   １．５２６．４８７．７４
对公司损益产生持绖影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外．非
金融企业持有金融督产和金融负儒产生的公介价值型                 １４．４２９，７５２．１０
动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      ５，１４１，１２２．０６
          非经常性扬益总的                      ２０．１２８．８１１９４
减：非经常性损益的所得税影响教                         ３．１８５．０２４．９９
          非经常性损益净额                      １６．９４３，７８６．９５
减：归属于少数股东的非经常性损益净新
  归属于公司普通股股东的非经常性损益净歌                   １６，９４３，７８６．９８
  ①　２Ｏ２４年度
                     加权平均净资产收                       每股收益
       报告期利润
                       益率（％）              基本每股收益               稀释每股收益
归属于公司普满股股东的：净利海                  ９．Ｏ６                   Ｏ４Ｏ         Ｏ．４Ｏ
扣除非经常性损益后归属于公司普通服
股东的净利准
  ②　２Ｏ２３年度
                     加权平均净资产收                       每股收益
         报告期利准
                      益率（％）              基本每股收益                稀释每股收面
归愿于公可普通股段东的净利海                  １４．２８                   Ｏ．５８        ．５８
扣除非经常性损益后归属于公司普通服
股东的净利河
                                公司名称：       东隆化新材料股份有限公司
                                                 日期：２０２５年４月１７Ｆ
                        ｔ
                                                                                                                                           唐票曾受甜易母品甲漂国
      母行斜车肾里解Ｅ添需磊系鱼糖工音鼻帮但溜曲可系鱼码
                                                                                         Ｅ
                                                                                                                       自ｃｏ
                                                                                                 血
                                                                                                                       ｉｃＯＣ
                                                               妇鼻露盈耳                                   关评２盘
甜年不导 平象变帝号不长材活‘保景距县事昂甾金伤号俳科帘目册血智测朴一滋海件基共。先溜年解凸 下ａ自重喜器料音‘坚要备共血草马教辨［能
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                                          业务报告附件                                  血母 Ｌ 关
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                                                 母截                               临自阳书
                                                                                                                                             “件国勃箜兰义自尊田到小多基医
                                                                                                                                                      回
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                                                                                                                                                  局
                                                                                                                                                盘蹈中
                                               当                                                      平铸易用胜
                                               容会计师
                                                                             业务报告附件专用
                                                                                                                                                                              冠＠à司回ｓ
                                                                                         号望
                                面非勤 不 Ｙ将号赠具 锄丑平 妇每县器 等丝部　雷 合需母不留 小臂取相 日不饼取用  ９ Ｚ － １ ０ Ｉ
                                                                                         乩
                                                                                         支 则
                                                                                         号单盘 日 Ｓ Ｚ 自 ｏ Ｉ 主 ｃ ｉ Ｏ ２
                                                                                                                        ＯＣ
                                                                                                                                                   号暴粒静 ｃ８ＯＩ１   各２９０［ＥｉＪ血母号缩算
             它它
                                                              山东省注册会计师协自
                                                    环普    口
注册会计师工作单位变史
Ｒｅｇｉｓｔｒａｔｉｏｎ　ｏｒｈｅ　Ｃｈａｎｇｅ　ｏｆ　Ｗｏｒｋｉｎｇ　Ｕｎｉ
        ｄｒ                                                              金甘
                 用会                                                       ２４年
筘些流（麟油床                                   ＣＦＡ
                                                                          朋
                转所专用章
                                                           Ｏ
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（特珠香通含体）西车，乡的
           转所专品
                                 示信王金计世的
                        通
必名                            ａｉｄｆｏｒ
   同
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                            合专用
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