内部控制审计报告
天衡专字(2026)00207 号
苏州苏试试验集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了苏
州苏试试验集团股份有限公司（以下简称苏试试验）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控
制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》以及《企业内部控制评价指
引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是苏试试验董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，苏试试验于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定
在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：纪纬
（项目合伙人）
中国·南京
苏州苏试试验集团股份有限公司
苏州苏试试验集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内
部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
截至2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，实现发展战略。由于内部控制存在的
固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能
导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制
评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：苏州苏试试验集团股份有限公司、全资
子公司和控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额
的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社
会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、
工程项目、财务报告、合同管理、对外担保、关联交易、内部信息传递、信息披
露等内容；纳入重点关注的高风险领域主要包括：人力资源管理、资金管理、采
购与付款管理、销售与收款管理、对外担保风险、财务报告、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司根据《公司法》、
《证券法》、
《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制
控制应用指引》、
《企业内部控制评价指引》和公司内部控制制度相关规定组织开
展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，对以前年度公司确定的内部控制缺陷定量标准以及部分定性标准
作出了调整，调整原因主要系经过多年发展，公司资产规模不断扩大、业绩水平
不断提升，以前年度公司确定的内部控制缺陷评价标准已无法适应公司经营管理
的实际情况。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准
缺陷等级 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与
资产管理相关的，以资产总额指标衡量 利润表相关的，以营业收入指标衡量
重大缺陷 错报金额≥资产总额 1% 错报金额≥营业收入 2%
资产总额 0.5%≤错报金额＜资产总额
重要缺陷 营业收入 1%≤错报金额＜营业收入 2%
一般缺陷 错报金额＜资产总额 0.5% 错报金额＜营业收入 1%
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①控制环境无效；
②董事、监事、高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和重大不利影响；
③对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正（由于政策变化或其
他客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；
④当外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；
⑤董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无效。
①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制措施或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、准确的目标。
未构成财务报告重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价
的定量标准执行。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①违反决策程序导致重大失误；
②公司经营活动违反国家法律法规，受到重大处罚；
③公司重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
④公司内部控制重大缺陷未得到整改；
⑤信息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责。
缺陷造成损失的严重程度未达到重大缺陷认定标准，但仍应引起管理层重视
的，认定为重要缺陷 。
未构成非财务报告重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在其他可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部
控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
董事长（代表董事会）：钟琼华
苏州苏试试验集团股份有限公司
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