马鞍山钢铁股份有限公司董事会
关于 2025 年度年审会计师事务所履职情况的评估报告
根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规
范运作》等法律法规和相关规范性文件的规定，马鞍山钢铁股份有限公司（“公
司”或“本公司”）对 2025 年度审计师德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）
在 2025 年度审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下。
一、资质条件
德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）的前身是 1993 年 2 月成立的沪江
德勤会计师事务所有限公司，于 2002 年更名为德勤华永会计师事务所有限公司，
于 2012 年 9 月经财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙企业，注册资本 8,670
万元，注册地址上海市黄浦区延安东路 222 号 30 楼。德勤华永具有财政部批准
的会计师事务所执业证书，并经财政部、中国证监会批准，获准从事 H 股企业审
计业务。德勤华永首席合伙人为唐恋炯先生，2025 年末合伙人人数为 214 人，
从业人员共 6,133 人，注册会计师共 1,161 人，其中签署过证券服务业务审计报
告的注册会计师超过 270 人。德勤华永 2024 年度经审计的业务收入总额为人民
币 38.93 亿元，其中审计业务收入为人民币 33.52 亿元，证券业务收入为人民币
额为人民币 1.97 亿元。德勤华永提供服务的上市公司中主要行业为制造业，交
通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，
其中与马钢股份同行业客户共 24 家。
项目合伙人、签字注册会计师步君先生，自 2004 年加入德勤华永并开始从
事审计及与资本市场相关的专业服务工作，2007 年注册为注册会计师，现为中
国注册会计师执业会员。步君先生于 2025 年开始为本公司提供审计服务，近三
年签署或复核多家上市公司审计报告。
项目合伙人、签字注册会计师杨蓓女士，自 2001 年加入德勤华永并开始从
事审计及与资本市场相关的专业服务工作，2008 年注册为注册会计师，现为中
国注册会计师执业会员。杨蓓女士于 2025 年开始为本公司提供审计服务，近三
年签署或复核多家上市公司审计报告。
项目质量复核人胡媛媛女士，自 1997 年加入德勤华永并开始从事审计及与
资本市场相关的专业服务工作，2000 年注册为注册会计师，现为中国注册会计
师执业会员。胡媛媛女士于 2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或
复核多家上市公司审计报告。
德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）及上述项目合伙人、签字注册会计
师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立
性要求的情形。
二、执业记录
德勤华永及从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚以及证券交易
所、行业协会等自律组织的纪律处分；德勤华永曾受到行政处罚一次，受到证券
监管机构的行政监管措施两次，受到自律监管措施一次；十七名从业人员受到行
政处罚各一次，四名从业人员受到行政监管措施各一次，五名从业人员受到自律
监管措施各一次；一名 2021 年已离职的前员工，因个人行为于 2022 年受到行政
处罚，其个人行为不涉及审计项目的执业质量。根据相关法律法规的规定，上述
事项并不影响德勤华永继续承接或执行证券服务业务。德勤华永上述项目合伙人、
签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到
证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易
场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
三、质量管理水平
审计过程中，德勤华永实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目
组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。德勤华永设立监控整改委员
会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。德勤华永质量管理体系的监
控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的
检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，
例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之
前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。审计过程中，德勤华
永没有在项目质量检查方面发现重大问题。德勤华永根据注册会计师职业道德规
范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相
关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与
沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，
这些制度和政策构成了德勤华永完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体
系，德勤华永在审计过程中没有识别出质量管理缺陷。审计过程中，德勤华永勤
勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
在 2025 年度审计过程中，德勤华永依据公司的服务需求及被审计单位的实
际情况，制定了全面、可行性强、且先进、高效的审计工作方案。并针对审计人
员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计范围、风险判断、风险
及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管
理层和治理层进行了沟通。
德勤华永全面配合公司的审计工作，充分满足了上市公司报告披露的时间要
求。德勤华永制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提
交各项工作。
五、人力及其他资源配置
德勤华永配备专属审计工作团队，对项目团队人力安排充分、结构合理，核
心团队成员均具备多年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等
专业资质，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。
德勤华永的后台支持团队包括税务、信息系统、估值等多领域专家，全程参
与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
德勤华永制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安
全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、
保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
德勤华永的审计数据根据中国法律法规的规定要求均存储于中国内地，未经
中国政府有关主管机关许可，不向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。
七、风险承担能力水平
德勤华永具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风
险基金和购买职业保险，德勤已购买职业责任险，累计赔偿限额超过人民币 3
亿元。德勤华永近三年不存在任何因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责
任的情况。
八、总体评价
公司认为德勤华永在 2025 年度审计过程中能够坚持以公允、客观的态度进
行独立审计，表现出良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年度审
计工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、及时。
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