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金山办公: 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于金山办公2025年度审计报告

来源：证券之星 2026-03-25 22:27:20
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       北京金山办公软件股份有限公司
                审计报告
索引                          页码
审计报告                          1-5
公司财务报表
—   合并资产负债表                   1-2
—   母公司资产负债表                  3-4
—   合并利润表                       5
—   母公司利润表                      6
—   合并现金流量表                     7
—   母公司现金流量表                    8
—   合并股东权益变动表                9-10
—   母公司股东权益变动表              11-12
—   财务报表附注                 13-126
                     审计报告
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                               北京金山办公软件股份有限公司
北京金山办公软件股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了北京金山办公软件股份有限公司（以下简称金山办公）财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了金山办公 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于金山办公，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
                        审计报告（续）         XYZH/2026BJAI2B0042
                                    北京金山办公软件股份有限公司
       关键审计事项                       审计中的应对
                            我们针对关联方关系及关联方交易执行的审计程序
参阅财务报告附注十二所述，由 主要包括：
                   （1）了解被审计单位识别关联方的程序，
于关联方数量多、涉及到的关联 评估并测试公司识别和披露关联方关系及其交易的
方交易种类多样，存在没有在财 内部控制；（2）向公司获取关联方清单，通过公开
务报告附注中披露所有的关联方 渠道查询信息核对关联关系，以识别关联方清单是
交易的风险，同时由于关联方交 否完整；
                  （3）公开渠道查询重大客户及供应商信息，
易金额比较重大，因此我们将关 识别是否为公司关联方；（4）取得公司关联往来余
联方交易及交易披露的完整性、 额及关联交易明细，与账面记录进行核对，抽查关
关联方交易金额的准确性及关联 联交易相关原始单据，并向关联方函证余额及发生
方交易的公允性作为关键审计事 额；（5）将关联交易价格与非关联交易价格或市场
项进行关注。                      可比交易价格进行比较，核实关联交易定价公允性；
                            （6）核实公司的关联交易披露是否充分恰当。
       关键审计事项                       审计中的应对
                            我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
                            （1）了解和评价与收入确认相关的内部控制设计有
                            效性，并测试相关控制是否得到有效执行；（2）了
                            解公司的业务模式及相应的收入确认政策，抽查不
参阅财务报告附注五、39 所述，
                            同业务模式下的合同及收入确认方法，以评价该方
由于收入是金山办公的关键业绩
                            法是否符合企业会计准则的规定；（3）对营业收入
指 标 之 一 ，2025 年 营 业 收 入 为
                            及毛利率实施分析程序，识别及分析重大或异常波
                            动；（4）对个人客户，通过检查业财数据一致性、
增长，客户数量众多、单笔交易
                            检查交易记录及复核收入确认时点，以验证收入确
金额较小且交易数量大，因此我
                            认真实性、准确性；对政企客户，选取样本检查收
们将收入确认识别为关键审计事
                            入确认相关的支持性文件，包括销售合同、验收单
项。
                            及收款单据等，以验证收入确认的真实性、准确性；
                            （5）向重大客户询证报告期内交易金额；
                                              （6）选取
                            资产负债表日前后记录的营业收入交易样本，检查
                            收入截止是否恰当。
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  四、 其他信息
  金山办公管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金山办公 2025
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估金山办公的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金山办公、终止运营
或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督金山办公的财务报告过程。
  六、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对金山办公持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致金山办公不能持续经营。
  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
  （6） 就金山办公中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
                                      。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：
                         （项目合伙人）
                         中国注册会计师：
         中国 北京           二○二六年三月二十五日
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                       分保费用
                       税金及附加                                                                                    五 、 40                  64,540,796 2I                49,170.364 8?
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                       信用战伯损久（损人以.._ .. 号从列）                                                                    开 、 ,,s                     322, 976 3 I           -I 5. 9•19,603. -11
     烧产减仇损失（损失以"-"号坟列）                                                                                          五 、 49                 -20, 5ti7, 978. 26          -8,018,423 89
     贷产处咒收益（损失以"-"号坟列）                                                                                          五 、 iiO                      500,825 11                181,735 73
三、营业利润（亏损以 一 号填列）
           “ ”
                                                                                                                                     I, !MH, 720, 288. 08       I,711, IM!J,06!). 31
  加：沾业外收入                                                                                                       五. al                     7,929, BYS. 1
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  威：苗业外支出                                                                                                       丁L 、 ii2                  I, Sti•l,55I. BS           -5,•la!i,007 28
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四、利润总额（亏损总额以   号填列）                                                                                                                  I. 952,785.631. 71         I 750. 122.726 33
  减· 所付税费用                                                                                                      五、 动                    1:lO,9l6, l42. RO          9a,1:l8, 061 -la
五、净利润（净亏损以 一 钤填列）
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（一）按经营持续性分类                                                                                                                          I 8?1 869 488 91           I 650 28,1 06·1 88
                          .
   I持纹经凸净利润（净亏损以.._. 号珛列）                                                                                                            I,8,1, 86!J•188 ! J I      I,tiS:i,2H• I ,06'1 H8
                        .,
（二）按所有权归属分类                                                                                                                          1,8?1,869,-l88 91          I,65:i,284, 064 88
                          .
六、其他综合收益的税后净额                                                                                                                          -11,458,545 .8 9               "·202. 8•11 17
  归屈母公司庄有者的其他综合收益的税后净烦                                                                                                                 -11,458,545 .8 9               •I,202.8•1I I7
  （ 一 ）不能重分类进损茄的其他综合收益                                                                                                                   -6,775.945.17
     l狙新计牡,It定受益计划变动额
   ,1企业白身信用风险公允价伯变动
  （二）将五分类进拟益的其他综合收益                                                                                                                       , ,682,600 72
                                                                                                                                         -1                           , , 202,8·11 17
   h外币财务拫表折坟ti额                                                                                                                         - ,1 ,682,600 72              ,1 ,202,8•1 I 17
  归屈十少数股东的其他综合收益的[ii.后净称
                                                                                                                                  ＼
七、综合收益总额                                                                                                                             1 ,810,410,943. .0 2       I,659,186. 906. 05
                                                                           矛
  归屈于门公司股东的综合收益尥额                                                                                                                    I,825,010, 18I 9 2         I,li4Y, lH:l, :liiO. I9
  归屈于少数股东的综合收益总额                                                                                                                       -I,J, "99, i:J8 90            I0,20:l,aSS. 86
                                                                                                              心 一
八、每股收益：
   (-·)基木每股收益（元／股）                                                                                                                                   3 97                        3. 56
   （ ＿ ）稀释母股收益（儿／股）                                                                                                                                  3.96                        3. 56
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北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   一、 公司的基本情况
   北京金山办公软件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，在包含子公司时
统称“本集团”）前身为北京金山办公软件有限公司,系 2016 年 9 月通过整体变更方式设
立的股份有限公司。公司于 2019 年 11 月 18 日在上海证券交易所上市，现持有统一社会
信用代码为 91110108587665983J 的营业执照。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 46,317.9293 万股，注册资本为
市海淀区小营西路 33 号 2 层 02 层，母公司为 Kingsoft WPS Corporation Limited（金山
办公应用软件有限公司），集团最终母公司为金山软件有限公司。
   本公司属于软件和信息技术服务业，主要从事办公软件产品及服务的设计研发及销售
推广。
   本财务报表于 2026 年 3 月 25 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务
报表将提交股东会审议。
   二、 财务报表的编制基础
   本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
   本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续
经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
   三、 重要会计政策及会计估计
   具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括应收款项预期信用损失计提的方法（附注三、11.（4）金融工具减值）、收
入确认（附注三、24.收入确认原则和计量方法）等。
   本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于
   本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
  本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司以其经营所处的主要经济环境中
的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
  本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性
标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
                 该事项在本财务
涉及重要性标准判断的披
                 报表附注中的披          重要性标准确定方法和选择依据
露事项
                   露位置
重要的单项计提坏账准备
                    五、4        单项金额超过资产总额 0.5%的
的应收款项
                               单项标的对利润的影响金额超过净利润
重要的投资活动            五、11
重要的非全资子公司/联、
                               单项标的对利润的影响金额超过净利润
合营企业/纳入合并范围的     八、1；八、3
重要境外经营实体
重要的在建工程项目          五、15        单项金额超过资产总额 0.5%的
重要的投资活动现金流量        五、55        单项金额超过资产总额 0.5%的
  （1）同一控制下的企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
  （2）非同一控制下的企业合并
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及
或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合
并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
  本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的
所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
  本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵
消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、
归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
  本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关
资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有
权利的合营安排。
  对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负
债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收
入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的
损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
  （1）外币交易
  本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本
位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款
产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计
量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收
到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币
性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
  （2）外币财务报表的折算
  本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产
负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未
分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易
当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外
币现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
  （1）金融工具的确认和终止确认
  本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；
流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差
额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
  （2）金融资产分类和计量方法
  本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当
且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
  在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的
方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、
时间、频率和价值等进行分析判断。
  在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿
付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基
准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款
特征的公允价值是否非常小）等。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的
金融资产主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
  本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入
（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入
其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益
工具投资。
  除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关
外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资
产、其他非流动金融资产。
  本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分
类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  （3）金融负债分类、确认依据和计量方法
  除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于
初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量
的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除
与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险
变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果
由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
  （4）金融工具减值
  本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进
行减值处理并确认损失准备。
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  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方
法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货
币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本
集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包
括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、
应收款项账龄等。
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，
本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用
风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等
于未来实际的减值损失金额。
  对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应
收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整
个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  本集团将金额超过资产总额 0.5%，且客户发生严重财务困难，或面临其他特殊风险的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减
值测试。
  对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，
通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参
考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用
损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生
显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其
所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失
准备。
  （A）应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
  本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况
等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资
产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估
其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。
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  （B）应收票据的组合类别及确定依据
  本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并
确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评
价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的
银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，
与应收账款的组合划分相同。
  本集团对其他应收款采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债
表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认
后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶
段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后
发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险
自初始确认后未显著增加。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约
事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  （5）金融资产转移的确认依据和计量方法
  对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不
终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，
与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式
既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之
和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
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的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务
模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款
规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
  通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财
务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
  （6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
  本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些
金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过
其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益
工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融
资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权
益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团
自身权益工具的市场价格以外的变量的变动而变动，该合同分类为金融负债。
  本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
  本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。
  存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实
行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采用一次
转销法进行摊销。
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  资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
  本集团原材料、库存商品、低值易耗品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定
其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
  （1） 合同资产
  合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作
为合同资产。
  合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11.（4）金
融资产减值相关内容。
  （2） 合同负债
  合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
  本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性
投资。
  （1）重大影响、共同控制的判断
  本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是
指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但
低于 50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集
团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单
位 20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的、或
参与被投资单位财务和经营政策制定过程的、或向被投资单位派出管理人员的、或向被投
资单位提供关键技术资料等（或综合考虑以上多种事实和情况）,本集团认为对被投资单
位具有重大影响。
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  本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利
的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控
制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对
共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的
决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
  （2）会计处理方法
  本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制
方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
  通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本，
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
  本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投
资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相
关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
按照应享有的金额确认为当期投资收益。
  本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期
股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
  后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者
权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本
集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易
产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分，对被投资单位的净
利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值
以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外
损失义务的除外。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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  本集团固定资产按成本进行初始计量。
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
支出构成。
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （2）折旧方法
  除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
 序号         类别      折旧年限(年)     预计残值率(%)   年折旧率(%)
  （1）在建工程初始计量
  本集团自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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  在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目                            结转固定资产的标准
                在工程项目完成、验收合格后即投入使用，于实际开始使用
 房屋及建筑物
                时结转
  发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非
正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产
活动重新开始。
  专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  本集团无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包
括土地使用权、外购软件、专利权、著作权、商标权和本集团自行开发符合资本化条件的
无形资产。
  （1）无形资产的初始计量
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
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  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，
以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  （2）无形资产的后续计量
  本集团在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
    项目           预计使用寿命                 依据
                               约定授权期间的，按照约定期间进行
外购软件、专利权、     10 年、受益期间或合同     摊销；未约定期限的，按照 10 年或
著作权、商标权       授权期间             受益期间摊销
土地使用权         50 年             从出让起始日起，按其出让年限摊销
                               非同一控制下合并中合并成本在可辨
技术价值与客户价值     受益期间
                               认资产与负债之间的分配
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如发生改变，
则作为会计估计变更处理。
  本集团无使用寿命不确定的无形资产。
  本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
  （1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
  本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价
值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
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  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  （2）商誉减值
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或
者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、18。
  （1）摊销方法
  长期待摊费用，是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。如果长期待摊费用项目不能
使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  （2）摊销年限
             类别                      摊销年限
                              房屋租赁合同期间与两次装修间隔期间孰
租入房屋装修费
                              短，或预计收益期间
其他长期待摊费用                      合同约定的服务期
  职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
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  （2）离职后福利的会计处理方法
  离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本集团的离职后福利计划全部为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  （3）辞退福利的会计处理方法
  辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最
佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
  非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，
在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计
摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
  （1）股份支付的种类
  本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选
用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份
的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。
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  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  （3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
  （4）会计处理方法
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的
取消处理。若在等待期内对股份支付协议中的条款和条件进行了修改，本集团分别以下情
况进行会计处理：
  （A）如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值
的增加相应地确认取得服务的增加；
  （B）如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团按照增加的权益工具的公允
价值相应地确认为取得服务的增加；
  （C）如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取
消业绩条件（而非市场条件），本集团在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
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  （A）如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，本集团将继续以权益工具在授
予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；
  （B）如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益
工具的取消来进行处理；
  （C）如果本集团以不利于职工的方式修改了可行权条件，如延长等待期、增加或变
更业绩条件（而非市场条件），本集团在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
  （1）收入确认的一般原则
  本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使
用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。
  本集团在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：（A）
客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；（B）客户能够控
制本集团履约过程中在建的商品；（C）本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集
团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本集团根据商品和劳务的性质，采用产出法/投
入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进
度，投入法是根据本集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定
时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
  （2）特定交易的收入处理原则
  评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。本集团提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否
则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
  本集团评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项
履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制
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权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接
观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择
权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
  评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其
是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际
销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售
或使用行为实际发生；本集团履行相关履约义务。
  （3）收入确认的具体办法
  向客户销售软件使用许可权，以软件产品控制权转移给购买方时点确认收入。软件产
品交付经客户验收或客户在验收期未提出异议的，本集团在验收时或验收期满时确认收入。
  （A）企业用户
  为企业用户提供一定期限的软件服务、售后服务和保障服务，属于在某一时段内履行
的履约义务，本集团按服务实际履约进度，在未来服务期间内分期确认收入。
  为企业用户提供定制化开发服务，但不满足在整个合同期间内就累计至今已完成的履
约部分收取款项的权利的，属于在某一时点履行的履约义务，本集团于服务成果向客户交
付并验收后确认收入。
  （B）个人用户
  个人办公服务订阅业务包括为个人用户提供增值服务业务，如付费用户的权利为在约
定的服务期间内可享受会员增值服务，属于在某一时段内履行的履约义务，根据用户购买
的会员服务期间分期确认收入；如付费用户单独购买指定的功能或素材，属于在某一时点
履行的履约义务，于用户完成购买后一次性确认收入。
  （1）合同履约成本
  本集团对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且
同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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  （2）合同取得成本
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不
超过一年的，在发生时计入当期损益。
  （3）合同成本摊销
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  （4）合同成本减值
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能
够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  （1）类型
  政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  （2）政府补助的确认
  对期末有证据表明本集团能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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  （3）会计处理方法
  本集团根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本集团对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额、
以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账
面价值之间的差额产生的（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和
递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  （1）确认递延所得税资产的依据
  本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
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  （2）确认递延所得税负债的依据
  本集团将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不
包括：
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）租赁的识别
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为
确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使
用期间主导已识别资产的使用。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行
会计处理。
  （2）本集团作为承租人
  除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和
租赁负债。
  使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进
行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的
租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本
（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，
相应调整使用权资产的账面价值。
  本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计
提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩
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余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相
关资产的成本或者当期损益。
  本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租
赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数
或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价
格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
  在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；本集团因无法确
定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租
赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
  在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付
租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的
应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择
权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额
的现值重新计量租赁负债。
  租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，
是指双方就租赁变更达成一致的日期。
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上
述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相
应调整使用权资产的账面价值。
  对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
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值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产
租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
  （3）本集团为出租人
  在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始
日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
  如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：①在租赁期
届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的
购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以
合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用
寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的 75%）；④在租赁开始日，租赁收款额的现值
几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的 90%）；⑤租赁资产性质特
殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本
集团也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由
承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人有
能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
  （A）初始计量
  在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。
  租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向
承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计
量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承
租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出
承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担
保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
  （B）后续计量
  本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利
率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确
定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整），或者融资租赁的
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变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被
分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
  （C）租赁变更的会计处理
  融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始
日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项
新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
  （A）租金的处理
  在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
  （B）提供的激励措施
  提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
  （C）初始直接费用
  本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
  （D）折旧
  对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
  （E）可变租赁付款额
  本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
  （F）经营租赁的变更
  经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  （1） 重要会计政策变更
  无。
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   （2） 重要会计估计变更
   无。
     四、 税项
税种                       计税依据                             税率
                                           售服务收入 6%。
                   销售货物、应税销售
增值税                                        2、境外实体：Kingsoft Office Software
                   服务收入
                                           India Private Limited 适 用 18% ； WPS
                                           SOFTWARE PTE.LTD.适用 9%。
城市维护建设税            实缴流转税税额                 5%、7%
企业所得税              应纳税所得额                  25%及下表所列优惠税率
   不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称                                                       所得税税率
北京金山办公软件股份有限公司                                                 10.00%
广州金山移动科技有限公司                                                   15.00%
珠海金山办公软件有限公司                                                   10.00%
武汉金山办公软件有限公司                                                   10.00%
北京数科网维技术有限责任公司                                                 10.00%
Kingsoft Office Software Corporation Limited                   16.50%
Kingsoft Office Software International Limited                 0.00%
Kingsoft Office Software,Inc.                                  21.00%
Kingsoft Office Technology Corporation Limited                 16.50%
WPS SOFTWARE PTE.LTD.                                          17.00%
Kingsoft Office Software India Private Limited                 22.00%
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  （1）增值税
  根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年
第 39 号）《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按 13%税率征收增值税后，对其增值税
实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
  根据财税[2016]36 号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的
通知》试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
  （2）企业所得税
  根据国发（2020）8 号《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政
策》、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告 2020 年第 45 号《财政部税务总局
发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策
的公告》，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五
年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。符合原有政策条件且在
享受相关优惠。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业清单由国家发展改革委、工
业和信息化部会同相关部门制定。根据《关于做好 2025 年享受税收优惠政策的集成电路
企业或项目、软件企业清单制定有关要求的通知》（发改高技〔2025〕385 号）的相关规
定，清单印发前，企业可依据税务有关管理规定自行判断是否符合条件。如符合条件，可
先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。
  根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     五、 合并财务报表主要项目注释
   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年”
系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                          年末余额                     年初余额
银行存款                        691,261,553.95             894,632,121.69
其他货币资金                        2,790,230.35               3,304,171.39
合计                          694,051,784.30            897,936,293.08
其中：存放在境外的款项总额                46,591,349.10              49,888,930.36
项目                                 年末余额                 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
 其中：理财产品                          1,716,950,924.66   1,384,151,830.27
合计                                1,716,950,924.66   1,384,151,830.27
   （1） 应收票据分类列示
项目                       年末余额                        年初余额
银行承兑汇票                      3,888,059.70                 5,309,651.74
商业承兑汇票                        791,000.00
合计                          4,679,059.70                5,309,651.74
   注：本集团认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人
违约而产生重大损失。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 应收账款按账龄列示
账龄                         年末账面余额                                年初账面余额
合计                                 687,512,795.61                       556,275,507.23
     （2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                                年末余额
                     账面余额                            坏账准备
类别
                                  比例                           计提比例         账面价值
                  金额                              金额
                                 （%）                           （%）
按单项计提坏账准备      26,482,683.71      3.85        26,482,683.71    100.00
按组合计提坏账准备     661,030,111.90     96.15        24,708,352.91     3.74     636,321,758.99
其中：账龄组合       661,030,111.90     96.15        24,708,352.91     3.74     636,321,758.99
合计            687,512,795.61     100.00       51,191,036.62     —        636,321,758.99
     （续）
                                                年初余额
                     账面余额                            坏账准备
类别
                                   比例                          计提比          账面价值
                   金额                             金额
                                  （%）                          例（%）
按单项计提坏账准备        18,873,935.27     3.39        18,873,935.27   100.00
按组合计提坏账准备       537,401,571.96    96.61        32,834,512.04    6.11      504,567,059.92
其中：账龄组合         537,401,571.96    96.61        32,834,512.04    6.11      504,567,059.92
合计             556,275,507.23     100.00      51,708,447.31      —       504,567,059.92
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                       年末余额
名称                                              计提比
                 账面余额               坏账准备                   计提理由
                                               例（%）
客户一            10,370,325.36   10,370,325.36   100.00     预计无法收回
客户二             2,648,484.18    2,648,484.18   100.00     预计无法收回
客户三             2,301,842.99    2,301,842.99   100.00     预计无法收回
客户四             1,990,201.20    1,990,201.20   100.00     预计无法收回
其他              9,171,829.98    9,171,829.98   100.00     预计无法收回
合计             26,482,683.71   26,482,683.71     —          —
                                           年末余额
账龄
                       账面余额                坏账准备           计提比例（%）
合计                   661,030,111.90     24,708,352.91        —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                       本年变动金额
类别               年初余额                                                                      年末余额
                                   计提           收回或转回             转销或核销          其他
按单项计提坏账准备        18,873,935.27   8,004,223.54        225,309.77    101,523.36 -68,641.97   26,482,683.71
按组合计提坏账准备        32,834,512.04                  8,126,159.13                               24,708,352.91
其中：账龄组合          32,834,512.04                  8,126,159.13                               24,708,352.91
合计               51,708,447.31   8,004,223.54   8,351,468.90       101,523.36 -68,641.97   51,191,036.62
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （4） 本年实际核销的应收账款
项目                                                      核销金额
实际核销的应收账款                                               101,523.36
   （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                       占应收账款
                         合同资                                         应收账款和合
        应收账款年末余                  应收账款和合同               和合同资产
单位名称                     产年末                                         同资产坏账准
             额                    资产年末余额               年末余额合
                          余额                                          备年末余额
                                                       计数的比例
第一名      68,367,949.63            68,367,949.63          9.94          870,084.67
第二名      48,800,905.48            48,800,905.48          7.10          473,102.34
第三名      32,090,433.79            32,090,433.79          4.67        1,612,246.64
第四名      31,996,498.54            31,996,498.54          4.65          303,966.73
第五名      29,474,383.00            29,474,383.00          4.29          593,378.51
合计      210,730,170.44           210,730,170.44         30.65        3,852,778.89
   （1）预付款项账龄
                         年末余额                               年初余额
项目
                    金额           比例（%）                 金额              比例（%）
合计               20,628,788.78    100.00          13,981,930.37            100.00
   （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                        占预付款项年末余额合计
单位名称                             年末余额
                                                                数的比例(%)
第一名                                    2,633,646.30              12.77
第二名                                    2,365,755.82              11.47
第三名                                    2,007,274.93                 9.73
第四名                                    1,274,999.99                 6.18
第五名                                       843,763.25                4.09
合计                                     9,125,440.29              44.24
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                     年末余额                    年初余额
其他应收款                     81,372,246.21          69,650,288.03
合计                        81,372,246.21          69,650,288.03
   （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                     年末余额                  年初余额
应收增值税退税                       71,093,383.18      63,189,162.86
押金及保证金                         9,426,349.93       5,995,982.38
员工借款                             465,997.79         404,221.68
其他                               386,515.31          60,921.11
合计                            81,372,246.21      69,650,288.03
   （2） 其他应收款按账龄列示
账龄                  年末账面余额                    年初账面余额
合计                      81,372,246.21            69,650,288.03
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                           占其他应
                                                                    坏账
                                                           收款年末
                                                                    准备
单位名称         款项性质          年末余额                 账龄         余额合计
                                                                    年末
                                                           数的比例
                                                                    余额
                                                            （%）
国家税务总局北京     应收增值税
市海淀区税务局       退税
国家税务总局珠海
             应收增值税
高新技术产业开发                 26,369,993.59       6 个月以内         32.41
              退税
区税务局
国家税务总局武汉
             应收增值税
东湖新技术开发区                 10,431,387.74       6 个月以内         12.82
              退税
税务局
武汉上云众力数字     押金及保证
科技有限公司         金
                                           个月 500,000.00
广州无线电集团有     押金及保证
限公司            金
合计             —         75,062,748.06           —          92.25
  （1） 存货分类
                                     年末余额
项目                              存货跌价准备/合同
              账面余额                                         账面价值
                                履约成本减值准备
库存商品               599,315.08            165,969.23           433,345.85
低值易耗品               46,558.91                                  46,558.91
原材料                 42,534.76                                  42,534.76
合计                 688,408.75            165,969.23           522,439.52
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （续）
                                          年初余额
项目                                 存货跌价准备/合同
                  账面余额                                            账面价值
                                    履约成本减值准备
库存商品                 726,631.40            175,776.51                550,854.89
低值易耗品                188,083.44                                      188,083.44
原材料                   63,098.29                                       63,098.29
合计                   977,813.13            175,776.51                802,036.62
  （2） 存货跌价准备
                            本年增加                  本年减少
项目           年初余额                                                    年末余额
                           计提        其他     转回或转销           其他
库存商品         175,776.51                        9,807.28              165,969.23
合计           175,776.51                       9,807.28               165,969.23
  （1）合同资产情况
                年末余额                                      年初余额
项目
      账面余额      坏账准备        账面价值           账面余额           坏账准备        账面价值
软件
产品                                        484,618.80    221,531.55   263,087.25
授权
合计                                        484,618.80 221,531.55 263,087.25
  （2） 合同资产按坏账计提方法分类列示
                                           年初余额
                          账面余额                 坏账准备
类别
                                  比例                    计提比例         账面价值
                     金额                     金额
                                  （%）                     （%）
按组合计提坏账准备          484,618.80    100.00   221,531.55      45.71      263,087.25
其中：账龄组合            484,618.80    100.00   221,531.55      45.71      263,087.25
合计                 484,618.80    100.00   221,531.55       —         263,087.25
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                          本年变动金额
                   年初                                               年末
项目                            本年    本年收回或        本年转销        其他              原因
                   余额                                               余额
                              计提       转回         /核销        变动
按组合计提坏账准备        221,531.55         221,531.55
                                                                           本年收回
其中：账龄组合          221,531.55         221,531.55
                                                                            或转回
合计               221,531.55         221,531.55                                —
项目                                        年末余额                      年初余额
一年内到期的定期存款及应收收益                           3,910,222,281.97           76,325,613.22
其他                                                                       988,000.00
合计                                        3,910,222,281.97           77,313,613.22
项目                                 年末余额                       年初余额
定期存款及应收收益                          4,066,666,099.49               3,090,912,300.73
增值税留抵扣额                                4,566,989.24                   5,763,433.35
所得税预缴税款                                3,329,974.70                   3,615,829.56
其他                                    66,774,449.71                  50,434,500.72
合计                                 4,141,337,513.14               3,150,726,064.36
     注：两期变动主要系本期新增一年内到期的定期存款所致。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
      （1）长期股权投资情况
                                                                               本年增减变动
                                                     减                                       宣告发
                年初            减值准备年初                                                                                                   减值准备年末余
     被投资单位                                           少   权益法下确认的           其他综合收益   其他权益     放现金                  其    年末余额
                余额                余额          追加投资                                                 计提减值准备                                  额
                                                     投     投资损益                调整       变动   股利或                  他
                                                     资                                       利润
一、合营企业
北京顺金顺赢企业管
理合伙企业（有限合    751,618,029.42                              171,720,574.94                                               923,338,604.36
伙）
小计           751,618,029.42                              171,720,574.94                                               923,338,604.36
二、联营企业
北京大麦地信息技术
有限公司
北京才博教育科技有
限公司
先进操作系统创新中
心（天津）有限公司
北京炎黄盈动科技发
展有限责任公司
珠海必优科技有限公
司
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                            本年增减变动
                                                                 减                                                  宣告发
                      年初            减值准备年初                                                                                                                       减值准备年末余
    被投资单位                                                        少   权益法下确认的           其他综合收益            其他权益       放现金                   其      年末余额
                      余额                余额          追加投资                                                                  计提减值准备                                      额
                                                                 投     投资损益                  调整           变动        股利或                   他
                                                                 资                                                  利润
Chuangkit Inc.      16,797,520.22   29,216,443.34                     -5,599,387.47        -174,049.82   6,359.26         11,030,442.19                          40,246,885.53
北京仓耳文字技术有
限公司
深圳顺赢私募股权投
资基金合伙企业（有          689,753,352.10                                      4,128,627.74                                                             693,881,979.84
限合伙）
深圳市二一教育科技
有限责任公司
北京亦心科技有限公
司
北京庖丁科技有限公
司
珠海每时空间软件技
术有限公司
WPS 株式会社                                             50,425.62           -50,606.68             181.06
       小计         811,389,429.06    44,372,848.18   240,425.62       -6,208,528.84         -173,868.76   6,359.26         20,789,509.81        784,464,306.53    65,162,357.99
       合计        1,563,007,458.48   44,372,848.18   240,425.62       165,512,046.10        -173,868.76   6,359.26         20,789,509.81       1,707,802,910.89   65,162,357.99
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   其他说明：
   本集团持有北京顺金顺赢企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称顺金顺赢）
的决策，须经全体合伙人一致同意，本集团能够对顺金顺赢施加重大影响。
   本集团持有北京大麦地信息技术有限公司（以下简称大麦地）18.89%股权。本集团向
大麦地董事会委派一名董事，并参与大麦地财务和经营决策，能够对大麦地施加重大影响。
截至 2025 年 12 月 31 日，被投资公司大麦地对应的长期股权账面价值为 9,678,228.94 元，
公司聘请第三方评估机构对持有大麦地的股权价值进行评估，评估机构采用收益法对本集
团持有的股权进行评估，截至 2025 年 12 月 31 日本集团持有大麦地股权的可收回金额折
合人民币共计 6,958,000.00 元，因此本期对持有的大麦地股权计提长期股权投资减值
   本集团持有北京才博教育科技有限公司（以下简称才博教育）14.274%股权。本集团
可向才博教育董事会委派一名董事，并参与才博教育财务和经营决策，能够对才博教育实
施重大影响。
   本集团持有 Chuangkit Inc.（以下简称创客贴）20.95%股权。本集团向创客贴董事会
委派一名董事，并参与创客贴财务和经营决策，能够对创客贴实施重大影响。截至 2025
年 12 月 31 日，被投资公司创客贴对应的长期股权账面价值为 11,030,442.19 元，公司聘
请第三方评估机构对持有创客贴的股权价值进行评估，评估机构采用收益法对本公司持有
的股权进行评估，截至 2025 年 12 月 31 日本公司持有创客贴股权的可收回金额折合人民
币共计 0.00 元，因此本期对持有的创客贴股权计提长期股权投资减值 11,030,442.19 元。
   本集团持有先进操作系统创新中心（天津）有限公司（以下简称创新中心）4.25%的
股权。本集团向创新中心董事会委派一名董事，并参与创新中心财务和经营决策，能够对
创新中心施加重大影响。
   本集团持有北京炎黄盈动科技发展有限责任公司（以下简称炎黄盈动）13.54%的股权。
本集团向炎黄盈动董事会委派一名董事，并参与炎黄盈动财务和经营决策，能够对炎黄盈
动施加重大影响。截至 2025 年 12 月 31 日，被投资公司炎黄盈动对应的长期股权账面价
值为 15,270,242.40 元，公司聘请第三方评估机构对持有炎黄盈动的股权价值进行评估，
评估机构采用收益法对本公司持有的股权进行评估，截至 2025 年 12 月 31 日本公司持有
炎黄盈动股权的可收回金额折合人民币共计 12,324,000.00 元，因此本期对持有的炎黄盈
动股权计提长期股权投资减值 2,946,242.40 元。
   本集团持有珠海必优科技有限公司（以下简称必优科技）9.845%的股权。本集团可向
必优科技董事会委派一名董事，并参与必优科技财务和经营决策，能够对必优科技施加重
大影响。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团持有北京仓耳文字技术有限公司（以下简称仓耳文字）15.00%的股权。本集团
可向仓耳文字董事会委派一名董事，并参与仓耳文字财务和经营决策，能够对仓耳文字施
加重大影响。
  本集团持有深圳顺赢私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称顺赢私募基
金）58.8235%的股权，本集团在顺赢私募基金咨询委员会中享有一代表席位，并参与顺赢
私募基金的投资决策，能够对顺赢私募基金施加重大影响。
  本集团持有深圳市二一教育科技有限责任公司（以下简称二一教育）25.0028%的股权。
本集团向二一教育董事会委派一名董事，并参与二一教育财务和经营决策，能够对二一教
育施加重大影响。
  本集团持有北京亦心科技有限公司（以下简称亦心科技）10.00%的股权。本集团可向
亦心科技董事会委派一名董事，并参与亦心科技财务和经营决策，能够对亦心科技施加重
大影响。截至 2025 年 12 月 31 日，被投资公司亦心科技对应的长期股权账面价值为
构采用收益法对本集团持有的股权进行评估，截至 2025 年 12 月 31 日本集团持有亦心科
技股权的可收回金额折合人民币共计 5,871,000.00 元，因此本期对持有的亦心科技股权
计提长期股权投资减值 4,092,596.28 元。
  本集团持有北京庖丁科技有限公司（以下简称庖丁科技）7.7783%股权。本集团向庖
丁科技董事会派出一名董事，并参与庖丁科技的财务和经营决策，能够对庖丁科技施加重
大影响。
  本集团持有珠海每时空间软件技术有限公司（以下简称每时空间）19.00%的股权。根
据每时空间公司章程约定，每时空间重大经营及财务决策，须经全体股东一致同意，故本
集团能够对每时空间施加重大影响。
  本集团持有 WPS 株式会社 40.00%的股权。根据 WPS 株式会社章程约定，本集团向 WPS
株式会社董事会派出一名董事，并参与 WPS 株式会社的财务和经营决策，能够对 WPS 株式
会社施加重大影响。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2）长期股权投资减值测试情况
                                                                 预测期                        稳定期的关    稳定期的关键参
项目                 账面价值           可收回金额            减值金额                  预测期的关键参数
                                                                 的年限                          键参数    数的确定依据
                                                                       预测期营业收入增长率           稳定期营业
北京炎黄盈动科技发                                                                                            中国长期通货膨
展有限责任公司                                                                                              胀率预测
                                                                       预测期营业收入增长率           稳定期营业
                                                                                                     中国长期通货膨
Chuangkit Inc.   11,030,442.19                   11,030,442.19   5年    分别为 10.0%、10.0%、     收入增长率
                                                                                                     胀率预测
                                                                       预测期营业收入增长率           稳定期营业
北京大麦地信息技术                                                                                            中国长期通货膨
有限公司                                                                                                 胀率预测
                                                                       预测期营业收入增长率
                                                                                            稳定期营业
北京亦心科技有限公                                                              分别为 30.0%、25.0%、              中国长期通货膨
司                                                                      20.0%、20.0%、15.0%、            胀率预测
                                                                                            为 2.0%
合计               45,942,509.81 25,153,000.00 20,789,509.81       —             —                —       —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 其他权益工具投资情况
                                               本年增减变动                                                                              指定为以公
                                                                                              本年确   本年末累计计         本年末累计计入         允价值计量
                                             本年计入其他         本年计入其他                       年末
项目        年初余额          追加                                                                    认的股   入其他综合收         其他综合收益的         且其变动计
                               减少投资          综合收益的利         综合收益的损            其他         余额
                        投资                                                                    利收入    益的利得             损失           入其他综合
                                                 得               失
                                                                                                                                   收益的原因
日本金山
(キングソ                                                                                                                              不以出售为
フト株式                                                                                                                                目的
会社)
珠海行空
                                                                                                                                   不以出售为
科技有限    10,000,000.00                                       10,000,000.00                                          10,000,000.00
                                                                                                                                    目的
公司
合计      19,967,434.08        15,130,544.96   5,250,299.02   10,000,000.00   -87,188.14              5,250,299.02   10,000,000.00     —
     （2） 本年终止确认的情况
                                   终止确认时的公                  因终止转入留存收益的累                  因终止转入留存收益的累
项目                                                                                                                     终止确认的原因
                                        允价值                          计利得                       计损失
日本金山(キングソフト株式会社)                                                       5,250,299.02                                          处置
合计                                                                    5,250,299.02                                            —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       年末余额                            年初余额
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：衍生金融工具（注 1）                             11,001,000.00                        18,573,509.99
      权益工具投资（注 2）                               247,132.61                         807,695.81
合计                                         11,248,132.61                        19,381,205.80
     注 1：根据与被投资方签订投资协议，本集团将享有的股份回售权分类为以公允价值
计量且变动计入当期损益的金融资产，列示于衍生金融工具。
     注 2：2018 年 2 月 9 日，本集团与 Bestsign Inc 签订股权认购协议，以约定价格购
买 Bestsign Inc 1.3933%的股份，本集团将该项投资分类为以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融资产，列示于权益工具投资。
项目                                      年末余额                             年初余额
固定资产                                       453,218,785.42                   296,651,226.17
合计                                         453,218,785.42                   296,651,226.17
     （1）固定资产情况
项目               电子设备             办公设备           运输设备           房屋建筑物                合计
一、账面原值
（1）购置           33,552,875.41   12,794,162.65      3,628.32     7,357,726.59      53,708,392.97
（2）在建工程转入                                                      150,586,917.38    150,586,917.38
（3）报表折算差异             -564.08                                                           -564.08
（1）处置或报废        1,247,538.24        22,254.03    449,905.02                        1,719,697.29
二、累计折旧
（1）计提           31,305,967.85    2,127,867.33   1,046,931.10   13,094,362.92      47,575,129.20
（2）报表折算差异             -564.08                                                           -564.08
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目               电子设备             办公设备           运输设备           房屋建筑物               合计
（1）处置或报废        1,130,588.19         9,077.43    427,409.77                      1,567,075.39
三、减值准备
四、账面价值
     （2）通过经营租赁租出的固定资产
项目                                                              年末账面价值
房屋建筑物                                                                            231,195.95
合计                                                                               231,195.95
项目                                    年末余额                               年初余额
在建工程                                                                        134,959,435.80
合计                                                                          134,959,435.80
     （1）在建工程情况
                        年末余额                                     年初余额
项目             账面余        减值        账面价                             减值
                                                   账面余额                         账面价值
                 额        准备          值                             准备
武汉园区建设
项目
合计                                              134,959,435.80              134,959,435.80
     （2）重要在建工程项目本年变动情况
                                                               本年减少
工程名称           年初余额                 本年增加                                其他        年末余额
                                                     转入固定资产
                                                                        减少
武汉园区建
设项目
合计         134,959,435.80        15,627,481.58 150,586,917.38
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （续）
                                               利息
                          工程累                                    本年利
                                               资本    其中：本
                          计投入       工程                           息资本     资金
工程名称         预算数                               化累    年利息资
                          占预算       进度                            化率     来源
                                               计金    本化金额
                          比例                                     （%）
                                               额
武汉园区建                                          不适                        自有
设项目                                            用                         资金
合计       614,205,100.00   64.10%     —                                    —
项目                             房屋及建筑物               办公设备            合计
一、账面原值
（1）租入                          56,700,859.33                     56,700,859.33
（1）处置                         101,158,296.09        218,101.19 101,376,397.28
二、累计折旧
（1）计提                          38,819,192.03         30,136.01   38,849,328.04
（1）处置                          77,813,268.79        218,101.19   78,031,369.98
三、减值准备
四、账面价值
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目             土地使用权           外购软件            专利权              商标权             著作权              其他               合计
一、账面原值
（1）购置                          4,208,119.90                                   10,451,028.40                     14,659,148.30
（2）报表折算差                         -65,485.53                                                       -77,807.70     -143,293.23
（1）处置                            189,557.52      71,067.62                                                         260,625.14
二、累计摊销
（1）计提           168,693.30     4,293,225.44      322,213.50      901,698.12    5,639,107.55     9,528,014.53    20,852,952.44
（2）报表折算差                         -65,485.53                                                       -57,177.73     -122,663.26
（1）处置                            189,557.52      71,067.62                                                         260,625.14
三、减值准备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目            土地使用权           外购软件           专利权           商标权             著作权             其他              合计
四、账面价值
     本年末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
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  （1）商誉原值
                                      本年增加   本年减少
 被投资单位名称         年初余额                 企业合并             年末余额
                                             处置
                                      形成的
北京数科网维技术有
限责任公司
合计              184,668,972.58                       184,668,972.58
  （2）商誉减值准备
  本集团于 2025 年 12 月 31 日对商誉执行了减值测试；测试结果表明，上述商誉未发
生减值。
  （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                             所属经营分    是否与以前年
名称            所属资产组或组合的构成及依据
                                             部及依据      度保持一致
金山办公收购北京数    长期资产（包括固定资产、无形
科网维技术有限责任    资产等），产生的现金流入独立
                                              不适用          是
公司所形成的与商誉    于其他资产或者资产组产生的现
相关的资产组       金流入。
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  （4）可收回金额的具体确定方法
                                            减值   预测期                       预测期的关键参   稳定期的   稳定期的关键参
项目          账面价值            可收回金额                       预测期的关键参数
                                            金额   的年限                       数的确定依据    关键参数   数的确定依据
金山办公收购
北京数科网维                                                  预测期营业收入增                     稳定期营
                                                                           北京数科网维技
技术有限责任                                                       长率分别为                   业收入增   中国长期通货膨
公司所形成的                                                      15.0%、10.0%、             长率为     胀率预测
                                                                           管理层财务预测
与商誉相关的                                                  10.0%、5.0%、5.0%              2.0%
资产组
合计        276,562,102.46   298,000,000.00   —    —               —           —        —       —
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                                                       本年其
项目         年初余额           本年增加           本年摊销                     年末余额
                                                       他减少
租入房屋装
修费
其他长期待
摊费用
合计       49,430,909.10   7,985,989.77 20,490,908.76             36,925,990.11
  （1）未经抵销的递延所得税资产
                         年末余额                            年初余额
项目             可抵扣暂时性           递延所得税          可抵扣暂时性            递延所得税
                   差异              资产              差异               资产
股份支付          178,013,142.02   18,512,077.59   154,496,384.64   16,031,128.13
资产减值损失及
信用减值损失
预提费用           38,812,906.43    3,968,185.43    36,660,018.59    3,760,727.04
可抵扣亏损          32,346,608.20    2,248,617.87    34,808,609.30    3,480,860.93
租赁负债           31,437,043.44    3,566,952.98    43,333,846.07    5,097,180.23
政府补助           11,757,636.35    1,185,853.26     1,866,855.55      186,685.56
固定资产            3,842,756.45      384,275.65       337,543.44       33,754.34
无形资产              411,663.98       41,166.40       626,684.77       62,668.48
其他             19,791,369.52    1,979,136.95     7,518,403.18      751,840.32
合计            367,574,399.67 37,631,744.84     331,316,693.42   34,977,206.05
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   （2）未经抵销的递延所得税负债
                       年末余额                             年初余额
项目            应纳税暂时性          递延所得税          应纳税暂时性            递延所得税
                 差异              负债              差异               负债
长期股权投资       417,220,584.20 41,722,058.42 241,371,381.52 24,137,138.15
应收利息         360,415,216.25 36,770,709.15 164,880,208.51 16,782,481.24
长期资产一次性扣除     33,462,792.90   3,405,314.61   41,591,781.99     4,207,857.82
使用权资产         32,249,568.31   3,575,488.92   42,910,098.40     4,991,037.27
交易性金融资产公允
价值变动
非同一控制企业合并
资产评估增值
合计           850,299,086.32 86,192,170.17 499,852,987.28 51,045,635.98
   （3）未确认递延所得税资产明细
项目                                  年末余额                     年初余额
可抵扣暂时性差异                             44,467,534.25            52,605,237.24
可抵扣亏损                               643,310,088.84           516,476,265.40
合计                                  687,777,623.09           569,081,502.64
   （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份                  年末金额                 年初金额                   备注
合计                 643,310,088.84      516,476,265.40            —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                         年末余额
项目
                   账面余额                减值准备             账面价值
定期存款及应收收益       4,361,556,866.01                        4,361,556,866.01
购置长期资产预付款          27,616,018.75                           27,616,018.75
员工住房贷款             17,997,606.21                           17,997,606.21
合计              4,407,170,490.97                        4,407,170,490.97
  （续）
                                         年初余额
项目
                   账面余额                减值准备             账面价值
定期存款及应收收益       7,343,591,355.88                        7,343,591,355.88
购置长期资产预付款          21,893,267.98                           21,893,267.98
员工住房贷款             16,902,633.88                           16,902,633.88
合计              7,382,387,257.74                        7,382,387,257.74
                                         年末
项目
               账面余额          账面价值              受限类型          受限情况
货币资金         2,737,000.00   2,737,000.00           其他        履约保函
合计           2,737,000.00   2,737,000.00           —            —
  （续）
                                         年初
项目
               账面余额          账面价值              受限类型          受限情况
货币资金         3,251,000.00   3,251,000.00           其他        履约保函
合计           3,251,000.00   3,251,000.00           —            —
  （1）应付账款列示
项目                          年末余额                        年初余额
应付服务费及授权使用费                    425,341,608.61            361,061,072.10
应付工程款                              62,476,749.79          77,616,245.09
应付货款                                8,209,117.24           7,188,378.08
合计                             496,027,475.64            445,865,695.27
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
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     （2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
     本期本集团无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
项目                                    年末余额                            年初余额
待履行的合同义务                             2,598,812,963.28                 2,135,535,896.03
合计                                   2,598,812,963.28                 2,135,535,896.03
     （1）应付职工薪酬分类
项目          年初余额                 本年增加                 本年减少                年末余额
短期薪酬      474,788,034.32   2,406,005,766.91      2,339,373,944.83        541,419,856.40
离职后福
利-设定提       5,044,625.67        248,240,208.23       247,361,379.34        5,923,454.56
存计划
辞退福利        1,233,249.63         35,862,905.88        33,873,552.24        3,222,603.27
合计        481,065,909.62   2,690,108,881.02 2,620,608,876.41             550,565,914.23
     （2）短期薪酬
项目               年初余额                本年增加                本年减少              年末余额
工资、奖金、津
贴和补贴
职工福利费              471,480.27        22,869,801.35       23,341,281.62
社会保险费            3,013,626.13       123,082,310.78      122,549,719.96     3,546,216.95
其中：医疗保险
费
     工伤保险
费
     生育保险
费
住房公积金              207,430.00       192,676,090.57      192,480,453.57       403,067.00
工会经费和职工
教育经费
合计             474,788,034.32     2,406,005,766.91    2,339,373,944.83   541,419,856.40
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）设定提存计划
项目              年初余额              本年增加               本年减少              年末余额
基本养老保险          4,892,308.27    237,555,718.94     236,703,231.89     5,744,795.32
失业保险费             152,317.40     10,684,489.29      10,658,147.45       178,659.24
合计              5,044,625.67    248,240,208.23     247,361,379.34    5,923,454.56
项目                             年末余额                          年初余额
增值税                               66,039,543.89                      33,795,346.02
企业所得税                             23,670,298.10                      22,251,721.62
个人所得税                             15,915,984.07                      14,081,656.15
城市维护建设税                            6,491,906.98                       4,870,643.66
教育费附加                              4,639,919.65                       3,482,267.35
印花税                                   828,655.44                      1,040,699.92
房产税                                   811,246.93                        536,827.39
其他税费                                  256,542.43                         26,430.66
合计                               118,654,097.49                      80,085,592.77
项目                                    年末余额                          年初余额
其他应付款                                       84,076,931.59           116,662,461.26
合计                                          84,076,931.59           116,662,461.26
     （1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质                                   年末余额                          年初余额
押金及保证金                                       68,688,105.13           71,511,615.84
未支付的费用及报销款项                                  15,388,826.46           25,538,819.93
待支付股权款                                                               19,612,025.49
合计                                           84,076,931.59          116,662,461.26
     （2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
     本期本集团无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                            年末余额                     年初余额
一年内到期的租赁负债                                    21,660,804.30              26,592,389.43
一年内到期的长期应付款                                                              62,193,886.01
一年内到期的衍生金融负债                                                                 7,116,000.00
合计                                            21,660,804.30              95,902,275.44
项目                                            年末余额                     年初余额
待转销项税额                                        51,952,939.69              99,696,904.93
其他                                            19,791,369.52                  7,518,403.18
合计                                            71,744,309.21            107,215,308.11
项目                                            年末余额                     年初余额
租赁负债                                           36,747,302.71             43,791,289.58
减：一年内到期的租赁负债                                   21,660,804.30             26,592,389.43
合计                                             15,086,498.41             17,198,900.15
  （1）递延收益分类
项目         年初余额           本年增加                 本年减少            年末余额             形成原因
                                                                               收到与资产
与资产相关
政府补助
                                                                                  补助
                                                                               收到与收益
与收益相关
政府补助
                                                                                  补助
合计        2,392,855.73   10,622,602.16        1,257,821.54   11,757,636.35        —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助项目
                                                                              本年冲
                                                        本年计入                                                      与资产相关
                                        本年新增补助                 本年计入其他         减成本
           负债项目           年初余额                          营业外收                        其他变动            年末余额          /与收益相
                                            金额                   收益金额         费用金
                                                        入金额                                                        关
                                                                              额
市科技创新局拨付 2020-2021 年科创
项目
市科技创新局拨付 2023 年科创项目        752,000.00                                               -112,000.00      640,000.00   与收益相关
武汉市 2020 年度前资助科技计划项目
(Mac 项目）
藏语言文字自动识别技术研发和应用           314,900.00      185,100.00                                                500,000.00   与收益相关
贵州 BM 政府项目补贴
新疆自治区国家保密局科研项目(PR-
广州专利高质量项目                                  201,792.45                                                201,792.45   与收益相关
广东省重点领域研发计划“新一代人
工智能”专项
工信部高质量项目(北航项目)                           3,000,000.00                                              3,000,000.00   与资产相关
合计                       2,392,855.73   10,622,602.16          1,110,111.83         -147,709.71   11,757,636.35
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项目                                             年末余额                   年初余额
合同负债                                      1,247,775,808.13            943,348,599.33
合计                                        1,247,775,808.13            943,348,599.33
     注：合同负债增加主要系 WPS 个人业务增加，相关待履行的合同义务增加所致。
                                  本年变动增减（+、-）
                                               公积
项目        年初余额                        送              其                   年末余额
                         发行新股                  金转           小计
                                      股              他
                                               股
股份
总额
     注：本期发行新股为 2021 年至 2023 年限制性股票激励计划部分行权并完成股票登记。
项目                 年初余额               本年增加               本年减少            年末余额
股本溢价           4,961,025,208.94   231,242,641.01     214,465,444.29   4,977,802,405.66
股份支付费用           513,560,004.31   223,536,365.65     170,827,513.63     566,268,856.33
其他资本公积           -33,795,142.99           6,426.12    37,279,456.32     -71,068,173.19
合计             5,440,790,070.26   454,785,432.78     422,572,414.24   5,473,003,088.80
     注 1 ： 因 本 公 司 新 发 行 股 份 用 于 股 权 激 励 计 划 归 属 653,650 股 增 加 股 本 溢 价
     注 2：因完成对子公司北京数科网维技术有限责任公司剩余股权的收购，减少股本溢
价 196,148,177.19 元，减少其他资本公积 37,279,456.32 元；
     注 3：因本公司股权激励计划计入资本公积-股份支付费用 223,536,365.65 元，限制
性股票激励计划可行权条件成就，从资本公积-股份支付费用转入股本溢价金额合计
     注 4：因本公司联营企业其他权益变动增加其他资本公积 6,426.12 元。
项目                 年初余额               本年增加               本年减少            年末余额
库存股            100,028,167.68                        56,006,032.50     44,022,135.18
合计             100,028,167.68                        56,006,032.50     44,022,135.18
     注：库存股本期减少系将部分回购的库存股用于员工股权激励计划的股份归属所致。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                               本年发生额
                                                 减：前期
                    年初                           计入其他   减：前期计入其                                          税后归       年末
项目                               本年所得税前发                                                税后归属于母公
                    余额                           综合收益   他综合收益当期         减：所得税费用                          属于少       余额
                                    生额                                                       司
                                                 当期转入   转入留存收益                                           数股东
                                                  损益
一、不能重分类进损
                                 -4,749,700.98           3,224,054.83    2,026,244.19   -10,000,000.00         -10,000,000.00
益的其他综合收益
 其中：其他权益工
                                 -4,749,700.98           3,224,054.83    2,026,244.19   -10,000,000.00         -10,000,000.00
具投资公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
 其中：外币财务报
表折算差额
其他综合收益合计         19,660,493.48   -9,432,301.70           3,224,054.83    2,026,244.19   -14,682,600.72          4,977,892.76
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项目                  年初余额               本年增加           本年减少             年末余额
法定盈余公积           231,262,821.50        326,825.00                    231,589,646.50
合计               231,262,821.50        326,825.00                   231,589,646.50
     注：根据公司法的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累
计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
项目                                                  本年                  上年
调整前上年末未分配利润                                 5,301,346,699.05       4,093,062,809.70
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整
调整后年初未分配利润                                  5,301,346,699.05       4,093,062,809.70
加：本年归属于母公司所有者的净利润                           1,836,468,727.81       1,645,080,509.02
其他综合收益结转留存收益                                    3,224,054.83
减：提取法定盈余公积                                          326,825.00        30,506,268.00
应付普通股股利                                       415,993,361.23         406,290,351.67
本年年末余额                                      6,724,719,295.46       5,301,346,699.05
     （1）营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                  上年发生额
项目
               收入                 成本                 收入                  成本
主营业务    5,926,704,478.63   831,626,323.47    5,119,462,977.57       759,785,070.17
其他业务        2,040,194.43     1,503,140.86           1,375,821.25        976,847.73
合计      5,928,744,673.06   833,129,464.33 5,120,838,798.82          760,761,917.90
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     （2）营业收入、营业成本的分解信息
合同分类                     营业收入                 营业成本
商品类型                    5,928,744,673.06       833,129,464.33
其中：WPS 个人业务             3,625,536,042.96       690,273,608.81
     WPS 365 业务           719,900,491.09        61,245,607.85
     WPS 软件业务           1,461,127,155.41        72,823,717.09
     其他                   122,180,983.60         8,786,530.58
按经营地区分类                 5,928,744,673.06       833,129,464.33
其中：境内                   5,607,999,056.32       750,511,850.46
     境外                   320,745,616.74        82,617,613.87
项目                      本年发生额                 上年发生额
城市维护建设税                   34,209,188.67         26,222,880.94
教育费附加                     14,672,546.51         11,252,663.71
地方教育费附加                       9,781,697.58       7,501,779.78
房产税                           3,183,996.55       1,789,424.63
印花税                           2,575,034.17       1,888,115.57
其他                              118,332.73         515,500.19
合计                        64,540,796.21        49,170,364.82
项目                      本年发生额                 上年发生额
人员薪酬费用                    699,086,377.09       597,820,996.53
宣传推广费用                    255,759,486.82       249,935,879.83
办公差旅招待费用                  133,584,376.32       100,837,792.38
股份支付费用                        34,756,283.49     27,989,547.75
折旧与摊销费用                       16,463,083.25     14,748,316.93
合计                      1,139,649,606.97       991,332,533.42
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                     本年发生额                      上年发生额
人员薪酬费用                    283,116,410.49               233,618,382.53
股份支付费用                    100,197,766.24                90,051,856.45
办公差旅招待费用                   58,144,611.20                48,804,380.54
中介机构服务费用                   16,381,817.42                16,489,579.09
折旧与摊销费用                    15,014,557.24                13,086,947.70
税金及其他                           989,850.41                 611,740.36
合计                        473,845,013.00               402,662,886.67
项目                     本年发生额                      上年发生额
人员薪酬费用                  1,639,233,393.98           1,325,950,022.17
第三方服务费用                   120,399,932.59                66,577,514.43
租赁费及服务费用                  119,743,602.53                93,321,598.78
股份支付费用                     88,579,471.31                84,897,395.31
折旧与摊销费用                    53,325,125.20                51,755,954.14
劳务费用                       41,364,450.97                39,681,132.10
办公差旅招待费用                   32,592,643.99                33,373,238.52
合计                      2,095,238,620.57           1,695,556,855.45
项目                     本年发生额                      上年发生额
利息费用                          2,502,681.28               8,664,291.30
减：利息收入                        6,387,594.46              26,432,907.43
汇兑损益                          4,032,953.30               1,679,577.69
其他                              340,850.62                 276,763.51
合计                             488,890.74              -15,812,274.93
产生其他收益的来源                               本年发生额            上年发生额
增值税退税                                 177,534,296.87   131,373,536.54
个税手续费返还                                 2,570,701.55     2,774,482.73
武汉 2024 年软件产业专项资金                       2,300,000.00
高新区 2023 年度软信及互联网营收增长专题奖励               2,090,774.75       368,960.25
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源                           本年发生额            上年发生额
武汉光谷光电子信息产业园 2023 年企业支持资金            1,366,012.90
稳岗补贴                                 1,160,740.74     1,941,257.86
一次性扩岗补助                              1,008,500.00        91,500.00
贵州政府项目补贴                               850,830.35
社会保险补贴                                 707,541.90
市科技创新局拨付 2020-2021 年科创项目               201,982.28     1,898,017.72
武汉人才奖励                                 123,129.43
高价值发明专利维持有效奖励项目                        102,400.00
高新区授权发明专利奖励项目                          100,000.00        72,250.00
工业和信息化部融合应用软件项目“智能办公软件”
项目
武汉 2023 产业扶持项目资金                                      1,000,000.00
珠海营收首次突破奖（高新区）                                        1,000,000.00
面向党政应用的 WPS 国产办公套件研发及产业化                                232,184.00
珠海鼓励软信业和互联网业稳步发展奖励（高新区）                                 200,000.00
天河区软件企业营收增长奖励                                           200,000.00
海外知识产权维权援助项目                                            169,811.32
科技助力经济 2020 专项项目补助款                                      81,910.47
武汉市 2020 年度前资助科技计划项目（Mac 项目）                             60,645.12
其他                                     200,679.20       185,221.14
合计                                 191,617,589.97   176,123,077.15
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                本年发生额             上年发生额
定期存款取得的投资收益                      270,408,290.46     222,158,992.80
权益法核算的长期股权投资收益                   165,512,046.10      79,011,534.24
处置交易性金融资产取得的投资收益                  27,268,380.66      68,762,441.84
处置长期股权投资产生的投资收益                    1,949,582.75
合计                               465,138,299.97     369,932,968.88
  注：本期投资收益较上期增加主要系定期存款收益增加及对联营企业确认的投资收益
增加所致。
产生公允价值变动收益的来源                     本年发生额             上年发生额
交易性金融资产                            3,034,103.65    -14,547,752.34
     其中：衍生金融工具
权益工具投资产生的公允价值变动损益                   -548,577.91       -288,123.06
衍生金融工具产生的公允价值变动收益                -14,629,232.03     -3,551,325.24
合计                               -12,143,706.29    -18,387,200.64
项目                       本年发生额                     上年发生额
应收账款坏账损失                       322,976.34           -15,949,603.41
合计                             322,976.34           -15,949,603.41
项目                            本年发生额                上年发生额
合同资产减值损失                       221,531.55                72,642.92
长期股权投资减值损失                -20,789,509.81             -8,091,066.81
合计                        -20,567,978.26             -8,018,423.89
  注：长期股权投资减值损失详见附注五、11。
项目                                本年发生额              上年发生额
非流动资产处置收益                             500,825.11        181,735.73
其中：未划分为持有待售的非流动资产处置收益                 500,825.11        181,735.73
合计                                    500,825.11        181,735.73
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  （1） 营业外收入明细
                                                      计入本年非经常
项目                 本年发生额             上年发生额
                                                      性损益的金额
非流动资产处置利得合计            71,279.08                          71,279.08
其中：固定资产处置利得            71,279.08                          71,279.08
捐赠利得                4,954,639.92                       4,954,639.92
赔偿款                 1,038,247.20       2,978,362.80    1,038,247.20
违约金和罚款收入            1,819,406.06         908,635.20    1,819,406.06
其他                     46,323.22          31,651.74       46,323.22
合计                  7,929,895.48       3,918,649.74    7,929,895.48
                                                      计入本年非经常
项目                  本年发生额              上年金额
                                                      性损益的金额
赔偿金、违约金及罚款支出         1,743,962.18     -5,538,230.16    1,743,962.18
对外捐赠                    11,779.00         20,000.00       11,779.00
非流动资产处置损失                3,066.45                          3,066.45
其中：固定资产处置损失              3,066.45                          3,066.45
其他                     105,744.22         63,222.88      105,744.22
合计                   1,864,551.85     -5,455,007.28    1,864,551.85
  （1） 所得税费用
项目                                  本年发生额             上年发生额
当期所得税费用                              98,438,775.05    82,706,296.49
递延所得税费用                              32,477,367.75    12,432,364.96
合计                                  130,916,142.80    95,138,661.45
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                               本年发生额
利润总额                                           1,952,785,631.71
按法定/适用税率计算的所得税费用                                 195,278,563.17
子公司适用不同税率的影响                                       -620,611.19
调整以前期间所得税的影响                                      4,776,022.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                  10,955,790.78
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                           -2,056,372.36
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                    36,304,789.31
研发费用加计扣除的影响                                     -113,432,964.19
其他因素影响                                             -289,075.01
所得税费用                                           130,916,142.80
  详见本附注“五、36.其他综合收益”相关内容。
  （1）与经营活动有关的现金
项目                            本年发生额             上年发生额
政府补助                           20,904,450.29       9,490,428.20
履约保证金                          18,360,278.19      19,725,930.29
利息收入                            5,959,649.99      27,323,910.64
个税返还                            2,647,394.29       2,881,230.05
其他                             18,119,611.31      12,522,440.44
合计                             65,991,384.07     71,943,939.62
项目                            本年发生额             上年发生额
差旅办公招待费用                      145,527,195.16     113,713,043.75
押金及保证金                         26,210,052.29      12,811,565.84
简易租赁的租金支出                       6,423,246.72      6,900,146.67
员工房贷                            5,335,313.00      5,030,200.00
其他                             18,974,987.98      25,730,724.75
合计                            202,470,795.15    164,185,681.01
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  （2）与投资活动有关的现金
项目                              本年发生额               上年发生额
理财产品                          10,137,421,367.35   12,848,891,912.97
收回投资                              15,105,819.15
合计                            10,152,527,186.50   12,848,891,912.97
项目                              本年发生额               上年发生额
理财产品                          12,105,276,584.35   16,830,606,788.47
对外投资                              19,802,025.49      379,612,025.51
合计                            12,125,078,609.84   17,210,218,813.98
项目                        本年发生额                    上年发生额
其他                                 212,692.39
合计                                212,692.39
  （3）与筹资活动有关的现金
项目                              本年发生额               上年发生额
分红保证金                              2,000,000.00        2,000,000.00
合计                                 2,000,000.00        2,000,000.00
项目                              本年发生额               上年发生额
收购少数股东股权                         276,443,734.08
新租赁准则下支付的房屋租金                     42,866,080.37       56,311,185.40
分红保证金                              2,000,000.00        2,000,000.00
股权回购款                                                100,028,167.68
合计                              321,309,814.45       158,339,353.08
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                          本年增加                      本年减少
                      现
项目        年初余额        金      非现金                                                  年末余额
                                            现金变动               非现金变动
                      变       变动
                      动
租赁
负债
合计    43,791,289.58       60,201,940.71   42,866,080.37   24,379,847.21          36,747,302.71
     （1）合并现金流量表补充资料
项目                                                 本年金额                         上年金额
净利润                                             1,821,869,488.91          1,655,284,064.88
加：资产减值准备                                           20,567,978.26                8,018,423.89
     信用减值损失                                          -322,976.34                15,949,603.41
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
     物资产折旧
     使用权资产折旧                                       38,849,328.04                42,483,263.85
     无形资产摊销                                        20,852,952.44                19,446,866.25
     长期待摊费用摊销                                      20,490,908.76                8,489,518.30
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产
                                                     -500,825.11                 -181,735.73
     的损失（收益以“-”填列）
     固定资产报废损失（收益以“-”填列）                               -68,212.63
     公允价值变动损失（收益以“-”填列）                            12,143,706.29                18,387,200.64
     财务费用（收益以“-”填列）                                 2,502,681.28                8,664,291.30
     投资损失（收益以“-”填列）                              -465,138,299.97              -369,932,968.88
     递延所得税资产的减少（增加以“-”填
                                                   -2,654,538.79                4,344,376.52
     列）
     递延所得税负债的增加（减少以“-”填
     列）
     存货的减少（增加以“-”填列）                                  279,597.10                   610,750.98
     经营性应收项目的减少（增加以“-”填
                                                 -163,690,672.05                15,771,283.17
     列）
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   本年金额                 上年金额
  经营性应付项目的增加（减少以“-”填
  列）
  股份支付费用                           223,533,521.04        202,938,799.51
  经营活动产生的现金流量净额                   2,501,503,094.95     2,195,573,981.93
  现金的年末余额                          691,314,784.30        894,685,293.08
  减：现金的年初余额                        894,685,293.08      3,473,922,854.52
  加：现金等价物的年末余额
  减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                      -203,370,508.78     -2,579,237,561.44
  （2）现金和现金等价物的构成
项目                                     年末余额                年初余额
现金                                   691,314,784.30     894,685,293.08
其中：可随时用于支付的银行存款                      691,261,553.95     894,632,121.69
     可随时用于支付的其他货币资金                       53,230.35          53,171.39
现金等价物
年末现金和现金等价物余额                         691,314,784.30     894,685,293.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
  （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
                                                      不属于现金及现金
项目                本年金额               上年金额
                                                        等价物的理由
履约保证金              2,737,000.00       3,251,000.00      受限货币资金
合计                 2,737,000.00       3,251,000.00           —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1） 外币货币性项目
项目                年末外币余额            折算汇率      年末折算人民币余额
货币资金                  —              —
其中：美元                3,657,652.02    7.0288      25,708,904.52
     港币              6,227,549.86    0.9032      5,624,723.03
     新加坡元            1,404,245.85    5.4586      7,665,216.40
     卢比             29,183,595.83    0.0777      2,267,565.40
     欧元                     6.46     8.2355             53.20
     英镑                     0.01     9.4346              0.09
     日元              2,146,259.00    0.0448         96,152.40
应收账款                  —              —
其中：美元                4,276,001.72    7.0288      30,055,160.89
     新加坡元            2,581,705.49    5.4586      14,092,497.59
     日元             27,926,833.00    0.0448      1,251,122.12
     欧元                53,981.76     8.2355        444,566.78
     港币               275,031.28     0.9032        248,408.25
     卢比              2,618,038.72    0.0777        203,421.61
     英镑                    227.85    9.4346          2,149.67
其他应收款                 —              —
其中：卢比                  77,800.00     0.0777          6,045.06
     美元                20,800.00     7.0288        146,199.04
     日元              1,033,756.00    0.0448         46,312.27
其他流动资产                —              —
其中：美元               58,234,161.38    7.0288     409,316,273.51
     新加坡元           14,015,420.28    5.4586      76,504,573.14
应付账款                  —              —
其中：美元                1,176,631.66    7.0288      8,270,308.61
     港币              1,048,286.68    0.9032        946,812.53
     新加坡元             256,905.07     5.4586      1,402,342.02
     印度卢比             507,000.00     0.0777         39,393.90
     欧元                    741.00    8.2355          6,102.51
其他应付款                 —              —
其中：港币                 209,794.98     0.9032        189,486.83
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2） 境外经营实体
  全资子公司 Kingsoft Office Software Corporation Limited 主要经营地为香港、
台湾，记账本位币为港币，本期记账本位币无变化。
  全资子公司 Kingsoft Office Technology Corporation Limited 主要经营地为香港，
记账本位币为港币，本期记账本位币无变化。
  全资子公司 Kingsoft Office Software International Limited 主要经营地为爱尔
兰，记账本位币为欧元，本期记账本位币无变化。
  全资子公司 Kingsoft Office Software,Inc.主要经营地为美国，记账本位币为美元，
本期记账本位币无变化。
  全资子公司 Kingsoft Office Software India Private Limited 主要经营地为印度，
记账本位币为印度卢比，本期记账本位币无变化。
  全资子公司 WPS SOFTWARE PTE.LTD.主要经营地为新加坡，记账本位币为新加坡元，
本期记账本位币无变化。
  （1） 本集团作为承租方
项目                                 本年发生额              上年发生额
租赁负债利息费用                               2,248,901.07    3,172,398.86
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                   5,932,031.69    4,913,049.75
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁
费用（短期租赁除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
 其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出                           49,289,327.09   63,211,332.07
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
  短期租赁主要系集团承租办公场地和员工宿舍。长期租赁主要系集团承租房屋建筑物
和办公设备，房屋建筑物主要用途为办公使用，办公设备主要是打印机租赁；本期存在房
屋建筑物提前终止情况。租赁期集中在 1-5 年，部分租赁资产存在续租选择权，本期无租
赁导致的限制或承诺。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2） 本集团作为出租方
                                          其中：未计入租赁收款额的
项目                    租赁收入
                                          可变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物出租                       20,300.45
合计                            20,300.45
项目                      年末金额                  年初金额
未折现租赁收款额
第一年                              22,800.00
第二年                              22,800.00
第三年                               6,840.00
第四年
第五年
五年后未折现租赁收款额总额                    52,440.00
     六、 研发支出
项目                    本年发生额                  上年发生额
人员薪酬费用                 1,639,233,393.98       1,325,950,022.17
第三方服务费用                  120,399,932.59          66,577,514.43
租赁费及服务费用                 119,743,602.53          93,321,598.78
股份支付费用                    88,579,471.31          84,897,395.31
折旧与摊销费用                   53,325,125.20          51,755,954.14
劳务费用                      41,364,450.97          39,681,132.10
办公差旅招待费用                  32,592,643.99          33,373,238.52
合计                     2,095,238,620.57       1,695,556,855.45
其中：费用化研发支出             2,095,238,620.57       1,695,556,855.45
  本年研发支出均为费用化支出，无资本化支出。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     七、 合并范围的变化
    本年未发生非同一控制下企业合并。
    公司本期其他原因的合并范围变更主要系注销子公司导致，详见附注“八、其他主体
中的权益”。
     八、 在其他主体中的权益
    （1） 企业集团的构成
                                                    业务   持股比例（%）
  子公司名称           注册资本             主要经营地      注册地                          取得方式
                                                    性质   直接       间接
广州金山移动科
技有限公司
珠海奇文办公软                                                                    同一控制下
件有限公司                                                                      企业合并
珠海金山办公软                                                                    同一控制下
件有限公司                                                                      企业合并
珠海横琴金山办
公软件有限公司
珠海金山办公科
技有限公司
Kingsoft
Office
Software                           香港、台湾      香港    软件   100.00
              +8,516,200.00 美元                                             企业合并
Corporation
Limited
Kingsoft
Office
Technology                          香港        香港    软件            100.00    设立
              +12,750,000.00 美元
Corporation
Limited
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                       业务   持股比例（%）
  子公司名称              注册资本            主要经营地       注册地                          取得方式
                                                       性质   直接       间接
Kingsoft
Office
                                                                              同一控制下
Software          1,000,000.00 欧元     爱尔兰        爱尔兰   软件            100.00
                                                                              企业合并
International
Limited
Kingsoft
                                                                              同一控制下
Office                   0.05 美元      美国         美国    软件            100.00
                                                                              企业合并
Software,Inc.
Kingsoft
Office
Software India   70,000,000.00 卢比     印度         印度    软件            100.00    设立
Private
Limited
WPS SOFTWARE
PTE.LTD.
武汉金山办公软
件有限公司
四川金山办公软
件有限公司
广西金山办公软
件有限公司
浙江金山办公软
件有限公司
山东金山办公软
件有限公司
上海金山办公软
件有限公司
河南金山办公软
件有限公司
山西金山办公软
件有限公司
陕西金山办公软
件有限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                              业务    持股比例（%）
 子公司名称     注册资本             主要经营地       注册地                           取得方式
                                              性质    直接       间接
南昌金山办公软
件有限公司
贵州金山办公软
件有限公司
海南金山办公软
件有限公司
天津金山在线文
档科技有限公司
苏州金山办公软
件有限公司
重庆金山办公软
件有限公司
黑龙江金山办公
软件有限公司
深圳市金山办公
软件有限公司
安徽金山办公软
件有限公司
江苏金山办公软
件有限公司
湖南金山办公软
件有限公司
天津金山办公软
件有限公司
北京金山信创办
公软件有限公司
北京数科网维技                                       技术开                     非同一控制
术有限责任公司                                        发                      下企业合并
武汉金山办公软
件科技有限公司
     北京数科网维技术有限责任公司合并范围内共 16 家主体，在上表中未再进一步
  展示。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2） 重要的非全资子公司
  本期本公司无应披露的重要的非全资子公司。
  （1） 在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
       本 公 司 原 持 有 北 京 数 科 网 维 技 术 有 限 责 任 公 司 （以 下 简 称 “ 数 科 网 维 ” ）
  者签订《股权转让协议》，完成了对数科网维剩余全部股权的收购。截至 2025 年 12
  月 31 日，本公司持有数科网维的股权比例及表决权比例均变更为 100%。
  （2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目                                                       数科网维
现金                                                      276,443,734.08
非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计                                             276,443,734.08
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                 80,295,556.89
差额                                                      196,148,177.19
其中：调整资本公积                                               196,148,177.19
     调整盈余公积
     调整未分配利润
  （1）重要的合营企业或联营企业
  本期本公司无应披露的重要的合营企业或联营企业。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目                    年末余额/本年发生额                年初余额/上年发生额
合营企业                            —                        —
投资账面价值合计                       923,338,604.36           751,618,029.42
下列各项按持股比例计算的合计数                 —                        —
--净利润                          171,720,574.94            51,608,065.47
--综合收益总额                       171,720,574.94            51,608,065.47
联营企业                            —                        —
投资账面价值合计                       784,464,306.53           811,389,429.06
下列各项按持股比例计算的合计数                 —                        —
--净利润                           -6,208,528.84            27,403,468.77
--其他综合收益                          -173,868.76              406,354.39
--综合收益总额                        -6,382,397.60            27,809,823.16
  （3）合营企业或联营企业发生的超额亏损
                累积未确认的前           本年未确认的损失               本年末累积未
合营企业或联营企业名称
                 期累计的损失        （或本年分享的净利润）                确认的损失
WPS 株式会社                                -1,898,976.07    -1,898,976.07
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     九、 政府补助
  年末应收增值税退税款金额为 71,093,383.18 元，一般于申请退税后【6 个月内】收回。
                                         本年计入营业外                                                       与资产/收
会计科目      年初余额          本年新增补助金额                    本年转入其他收益金额           本年其他变动          年末余额
                                          收入金额                                                         益相关
递延收益       535,955.73     3,035,709.71                      355,821.54                  3,215,843.90   与资产相关
递延收益     1,856,900.00     7,586,892.45                      754,290.29   -147,709.71    8,541,792.45   与收益相关
 合计      2,392,855.73    10,622,602.16                    1,110,111.83   -147,709.71   11,757,636.35
会计科目                                          本年发生额                                    上年发生额
其他收益                                                    189,046,888.42                            173,348,151.77
合计                                                      189,046,888.42                            173,348,151.77
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     十、 与金融工具相关风险
  本集团的主要金融工具包括货币资金、债权投资、应收款项、应付款项等。在日常活
动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险，管理层
已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本集团的信用风险主要来自货币资金、银行理财产品和应收款项。管理层已制定适当
的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
  本集团持有的货币资金和银行理财产品，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业
银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用
风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
  对于应收票据、应收款项、合同资产，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本
集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前
市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监
控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
  作为本集团信用风险资产管理的一部分，本集团利用账龄来评估应收账款和其他应收
款的减值损失。本集团的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客
户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本集团以账龄分析为基础计算历史
迁移率，并考虑了对未来回收风险的判断及信用风险特征分析等前瞻性信息进行调整得出
预期损失率。
  截至2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下:
项目                      账面余额                 预期信用损失
应收账款                     687,512,795.61        51,191,036.62
应收票据                          4,679,059.70
其他应收款                     81,372,246.21
  本集团的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  流动性风险是指本集团无法及时获得充足资金、满足业务发展需要或偿付到期债务以
及其他支付义务的风险。本集团持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备。
  截至2025年12月31日，本集团金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示
如下：
项目           一年以内           一到二年              二到五年         合计
应付账款       496,027,475.64                              496,027,475.64
其他应付款       84,076,931.59                               84,076,931.59
  （1）汇率风险
  本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易依然存在汇率风险。截至2025年12月31日，本集团主要外币资
产、负债折算人民币余额列示如下：
项目                          2025 年 12 月 31 日         2024 年 12 月 31 日
货币资金-美元                        25,708,904.52            20,370,465.35
货币资金-新加坡元                       7,665,216.40            14,254,348.24
货币资金-港币                         5,624,723.03            11,539,542.45
货币资金-印度卢比                       2,267,565.40             2,871,195.57
货币资金-日元                               96,152.40
货币资金-欧元                                  53.20
货币资金-英镑                                   0.09                   0.09
应收账款-美元                        30,055,160.89            37,325,291.42
应收账款-新加坡元                      14,092,497.59             7,116,242.61
应收账款-日元                         1,251,122.12             1,030,282.50
应收账款-欧元                              444,566.78            406,250.53
应收账款-港币                              248,408.25            284,366.26
应收账款-印度卢比                            203,421.61            223,318.87
应收账款-英镑                                2,149.67              2,068.08
其他应收款-美元                             146,199.04              5,750.72
其他应收款-日元                              46,312.27
其他应收款-印度卢比                             6,045.06              6,636.34
其他流动资产-美元                     409,316,273.51           208,637,738.99
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他流动资产-新加坡元              76,504,573.14            96,219,776.18
应付账款-美元                  8,270,308.61              7,432,031.34
应付账款-新加坡元                1,402,342.02                531,951.78
应付账款-港币                       946,812.53             975,314.94
应付账款-印度卢比                      39,393.90             197,177.77
应付账款-欧元                         6,102.51             105,359.80
其他应付款-港币                      189,486.83              92,599.99
  本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
  本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
  外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
  在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期利
润总额的影响如下：
项目      汇率变动    2025 年度对利润总额的影响            2024 年度对利润总额的影响
美元     对人民币升值            45,696,923.17            25,889,280.81
其他币种      10%            10,589,037.79            13,202,816.30
美元     对人民币贬值           -45,696,923.17           -25,889,280.81
其他币种      10%           -10,589,037.79           -13,202,816.30
  （2）价格风险
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商
品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     十一、 公允价值的披露
                                       年末公允价值
项目         第一层次公      第二层次公允价值            第三层次公允
                                                               合计
           允价值计量              计量            价值计量
一、持续的公允
             —                —                —                —
价值计量
（一）交易性金
融资产
量且其变动计入
当期损益的金融
资产
（1）债务工具
投资
（二）其他非流
动金融资产
（三）其他权益
工具投资
持续以公允价值
计量的资产总额
持续以公允价值
计量的负债总额
定量信息
项目           期末公允价值                估值技术            输入值            参数
理财产品       1,716,950,924.66   现金流量折现法           预期收益率         1.40%-2.15%
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
定量信息
                                                                    范围区间
                                                     不可观察输
项目                  期末公允价值               估值技术                       (加权平均
                                                         入值
                                                                       值)
其他非流动金融资产
 权益工具投资                247,132.61     可比公司法          流动性折价            19.00%
 投资回购权              11,001,000.00     期权定价模型           波动率
   （1）估值流程
   本集团由财务部门负责金融资产及金融负债的估值工作，对于本集团持有的非上市权
益工具投资，同时委托了外部独立评估机构对其公允价值进行评估。财务部门对估值结果
进行复核和账务处理，并编制与公允价值有关的披露信息。
   本集团上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
   本集团金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
   不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
   上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
     十二、 关联方及关联交易
   （一）关联方关系
   （1） 控股股东及最终控制方
                                                              对本集 对本集团
                                                              团的持 的表决权
控股股东                                注册地 业务性质      注册资本
                                                              股比例       比例
                                                              （%）       （%）
Kingsoft WPS Corporation Limited                  11,700 万
                                    香港     控股公司               51.47      51.47
（金山办公应用软件有限公司）                                      港币
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   Kingsoft WPS Corporation Limited 于 2015 年 11 月 2 日由 Kingsoft WPS Holdings
Limited 出资 5,000 万港币设立。2016 年 4 月，该股东对其增资 6,700 万港币，增资后注
册资本变更为 11,700 万港币。
   本集团最终控制方为 Kingsoft Corporation Limited，本集团实际控制人为雷军，一
致行动人为求伯君。
   子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
   本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企业”
相关内容。
   本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称                                              与本集团关系
北京大麦地信息技术有限公司                                 本集团之联营企业
北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                              本集团之联营企业
深圳市二一教育科技有限责任公司                               本集团之联营企业
珠海必优科技有限公司                                    本集团之联营企业
北京仓耳文字技术有限公司                                  本集团之联营企业
WPS 株式会社                                      本集团之联营企业
珠海每时空间软件技术有限公司                                本集团之联营企业
北京庖丁科技有限公司                                    本集团之联营企业
   注：珠海每时空间软件技术有限公司为本期五月新增关联方，“附注十二、（二）关
联交易 1、2）销售商品/提供劳务”仅列示成为关联方后的交易情况。
其他关联方名称                                             与本企业关系
广州小米信息服务有限公司                                       同一控制关联方
KINGSOFT CLOUD PTE. LTD.                           关联人担任董事
日本金山(キングソフト株式会社)                                 控股股东之联营企业
北京金山软件有限公司                                         同一控制关联方
北京金山数字娱乐科技有限公司                               关联人担任法人、经理、董事
小米科技有限责任公司                                         同一控制关联方
北京小米移动软件有限公司                                       同一控制关联方
北京艺源酷科技有限公司                                    本集团联营企业之子公司
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称                                                    与本企业关系
成都金山互动娱乐科技有限公司                                     关联人担任法人、经理、董事
成都西山居世游科技有限公司                                             同一控制关联方
柯莱特科技有限责任公司                                            控股股东之联营企业
武汉金山软件有限公司                                                同一控制关联方
武汉金韵园区运营管理有限公司                                        关联人担任法人、董事
小米通讯技术有限公司                                                同一控制关联方
珠海金膳餐饮服务有限公司                                              同一控制关联方
珠海青竹管理服务有限公司                                          关联人担任法人、董事
谧空间武汉信息科技有限公司                                             同一控制关联方
广州小米景驭科技有限公司                                              同一控制关联方
小米景明科技有限公司                                                同一控制关联方
武汉小米景明科技有限公司                                              同一控制关联方
上海纪擎信息技术有限公司                                              关联人担任股东
杭州小米景明科技有限公司                                              同一控制关联方
上海小米景明科技有限公司                                              同一控制关联方
青岛小米景明科技有限公司                                              同一控制关联方
成都小米景明科技有限公司                                              同一控制关联方
北京金山云网络技术有限公司                                          控股股东之联营企业
Kingsoft Cloud Corporation Limited                        关联人担任董事
Xiaomi Technologies Singapore Pte. Ltd.                   同一控制关联方
和创（北京）科技股份有限公司                                         关联人担任独立董事
上海玄戒技术有限公司                                                同一控制关联方
深圳小米信息技术有限公司                                              同一控制关联方
珠海多士科技有限公司                                                关联人亲属控制
珠海金山软件有限公司                                                同一控制关联方
   （二）关联交易
                                                                 是否超
关联方              关联交易内容         本年发生额           获批的交易额度          过交易    上年发生额
                                                                 额度
北京金山云网络技
                  接受服务         290,005,646.35   270,000,000.00    是    250,231,212.44
术有限公司
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     是否超
关联方        关联交易内容    本年发生额           获批的交易额度         过交易   上年发生额
                                                     额度
柯莱特科技有限责
            接受服务     18,775,296.05   20,000,000.00    否    14,497,925.09
任公司
珠海金山软件有限
            接受服务     11,148,795.86   23,000,000.00    否    11,513,597.43
公司
北京大麦地信息技
            接受服务     10,518,906.71   12,000,000.00    否     9,192,950.26
术有限公司
北京艺源酷科技有
            接受服务      7,619,512.73    9,500,000.00    否     7,436,296.44
限公司
北京金山软件有限
            接受服务      5,513,990.48   19,000,000.00    否     6,336,938.71
公司
珠海青竹管理服务
            接受服务      3,683,642.01    2,700,000.00    是     2,714,780.01
有限公司
深圳市二一教育科
            接受服务      2,607,820.19                    注     4,740,448.38
技有限责任公司
珠海每时空间软件
            接受服务      1,740,566.03                    注
技术有限公司
北京小米移动软件
            接受服务      1,698,113.21    1,800,000.00    否     1,698,113.21
有限公司
珠海金膳餐饮服务
            接受服务      1,156,481.89                    注       276,435.00
有限公司
武汉金山软件有限
            接受服务        952,815.97    2,700,000.00    否     4,498,426.55
公司
日本金山(キング
            接受服务        632,224.93                    注       539,384.42
ソフト株式会社)
武汉金韵园区运营
            接受服务        218,973.13                    注
管理有限公司
北京金山数字娱乐
            接受服务        179,245.28                    注       283,018.86
科技有限公司
珠海必优科技有限
            接受服务        151,127.03                    注       112,347.33
公司
北京炎黄盈动科技
            接受服务         74,061.59                    注       840,866.68
发展有限责任公司
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                       是否超
关联方                 关联交易内容    本年发生额          获批的交易额度   过交易   上年发生额
                                                       额度
KINGSOFT    CLOUD
                     接受服务       31,817.93               注      33,915.93
PTE. LTD.
北京仓耳文字技术
                     接受服务       23,265.78               注     221,368.86
有限公司
成都西山居世游科
                     接受服务       23,055.43               注      21,167.46
技有限公司
广州小米信息服务
                     接受服务                               注     216,511.20
有限公司
小米通讯技术有限            购买商品、固定
公司                   及无形资产
小米科技有限责任            购买商品、固定
公司                   及无形资产
谧空间武汉信息科            购买商品、固定
                                                        注    3,778,009.08
技有限公司                及无形资产
广州小米景驭科技            购买商品、固定
                                                        注     742,745.90
有限公司                 及无形资产
小米景明科技有限            购买商品、固定
                                                        注     712,927.06
公司                   及无形资产
武汉小米景明科技            购买商品、固定
                                                        注     467,269.68
有限公司                 及无形资产
上海纪擎信息技术            购买商品、固定
                                                        注     395,483.39
有限公司                 及无形资产
杭州小米景明科技            购买商品、固定
                                                        注     197,642.55
有限公司                 及无形资产
上海小米景明科技            购买商品、固定
                                                        注     196,927.65
有限公司                 及无形资产
青岛小米景明科技            购买商品、固定
                                                        注     195,975.67
有限公司                 及无形资产
成都小米景明科技            购买商品、固定
                                                        注     195,459.86
有限公司                 及无形资产
北京金山云网络技            购买商品、固定
                                                        注     124,628.48
术有限公司                及无形资产
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                  是否超
关联方               关联交易内容              本年发生额           获批的交易额度     过交易       上年发生额
                                                                  额度
北京仓耳文字技术          购买商品、固定
                                                                   注           114,851.49
有限公司               及无形资产
合计                                   357,898,016.35                        322,527,625.07
     注：除上表所述日常关联交易获批交易额度情况外，另行授权公司或公司子公司基于
日常经营需要与小米集团及其下属公司发生总金额不超过 5,000.00 万元的关联交易，用
于采购关联人提供的产品、商品，接受技术服务或推广服务及支付办公场地租赁服务费用；
授权公司或公司子公司基于日常经营需要与金山软件集团及其下属公司发生总金额不超过
赁服务费用。
     上表所获批的交易额度含“附注十二、（二）关联交易 2.关联租赁情况”。
关联方                                          关联交易内容        本年发生额            上年发生额
Xiaomi Technologies Singapore Pte. Ltd.      提供广告服务       28,602,803.26    21,141,291.60
日本金山（キングソフト株式会社）                            提供授权或服务        5,854,079.72     5,025,176.52
北京小米移动软件有限公司                                提供授权或服务        3,301,882.01     3,301,882.01
小米科技有限责任公司                                  提供授权或服务        3,063,317.44     2,990,545.16
上海玄戒技术有限公司                                  提供授权或服务        1,371,681.41     1,430,539.33
北京金山软件有限公司                                  提供授权或服务        1,363,221.98       452,830.19
Kingsoft Cloud Corporation Limited          提供授权或服务          800,906.72
上海纪擎信息技术有限公司                                提供授权或服务          594,759.92        38,736.86
北京金山云网络技术有限公司                               提供授权或服务          504,749.25
珠海每时空间软件技术有限公司                              提供授权或服务          483,060.94
珠海多士科技有限公司                                  提供授权或服务           92,104.49
北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                            提供授权或服务           77,000.16       248,169.18
珠海金山软件有限公司                                  提供授权或服务           31,952.83
小米景明科技有限公司                                  提供授权或服务           10,122.41
和创（北京）科技股份有限公司                              提供授权或服务             1,156.14      127,234.21
成都西山居世游科技有限公司                               提供授权或服务                         1,484,578.78
深圳小米信息技术有限公司                                提供授权或服务                           132,075.48
武汉金山软件有限公司                                     销售商品                            25,283.02
合计                                                        46,152,798.68    36,398,342.34
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 承租情况
                                       本年发生额                                                    上年发生额
         租赁   简化处理的短期          未纳入租赁                                    简化处理的短
                                                      承担的租赁                            未纳入租赁负                 承担的租赁
出租方名称    资产   租赁和低价值资          负债计量的                          增加的使用权资   期租赁和低价                                        增加的使用权
                                       支付的租金          负债利息支                            债计量的可变   支付的租金         负债利息支
         种类   产租赁的租金费          可变租赁付                             产      值资产租赁的                                         资产
                                                       出                               租赁付款额                   出
                   用            款额                                       租金费用
珠海青竹管理
         公寓     1,849,680.00           1,849,680.00
服务有限公司
武汉金山软件   办公
有限公司     场所
北京金山软件
         车位      863,527.17              681,600.00                     1,242,125.84
有限公司
成都西山居世
         办公
游科技有限公           257,264.58              280,418.40                       343,019.44             373,891.20
         场所
司
珠海金山软件   办公
有限公司     场所
成都金山互动
         办公
娱乐科技有限            85,754.86               93,472.80
         场所
公司
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                     本年发生额                                                                上年发生额
         租赁   简化处理的短期       未纳入租赁                                                 简化处理的短
                                                    承担的租赁                                        未纳入租赁负                   承担的租赁
出租方名称    资产   租赁和低价值资       负债计量的                                增加的使用权资          期租赁和低价                                                 增加的使用权
                                     支付的租金          负债利息支                                        债计量的可变    支付的租金          负债利息支
         种类   产租赁的租金费       可变租赁付                                     产           值资产租赁的                                                    资产
                                                       出                                         租赁付款额                        出
                用            款额                                                    租金费用
珠海金山软件
         车位     78,485.55               85,000.00                                   80,952.38
有限公司
珠海金山软件
         公寓      4,992.38              104,840.00                                 1,359,787.62            1,521,324.00
有限公司
北京金山软件   办公
有限公司     场所
珠海金山软件   办公
有限公司     场所
武汉金山软件   办公
有限公司     场所
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                                    本年发生额                         上年发生额
薪酬合计                                       13,007,689.38                  9,837,576.18
关联方                                 关联交易                   本期发生额             上期发生额
                                关联方代收款                                           444,376.54
武汉金山软件有限公司
                                关联方清偿代收款项                                        444,376.54
  （三）关联方应收应付余额
                                              年末余额                       年初余额
项目名称               关联方
                                     账面余额            坏账准备          账面余额            坏账准备
          Xiaomi     Technologies
应收账款                                7,241,331.03     68,792.65   21,451,716.00    281,017.50
          Singapore Pte. Ltd.
          北京小米移动软件有限
应收账款                                1,867,337.50   280,474.09     3,451,333.33    194,310.07
          公司
          日本金山(キングソフト
应收账款                                1,251,590.83     11,890.11    1,035,230.74     10,248.78
          株式会社)
应收账款      小米科技有限责任公司                 928,000.00      24,566.80    3,225,500.00     34,097.25
应收账款      上海玄戒技术有限公司                 250,000.00      13,275.00    1,600,000.00     15,840.00
          Kingsoft          Cloud
应收账款                                 143,583.61       1,364.04
          Corporation Limited
          上海纪擎信息技术有限
应收账款                                  64,883.00         616.39       63,583.00        629.47
          公司
应收账款      小米景明科技有限公司                  37,954.28         360.57
应收账款      珠海金山软件有限公司                   3,760.00          35.72
          成都西山居世游科技有
应收账款                                                                 26,461.00        261.96
          限公司
预付款项      武汉金山软件有限公司                                                 71,346.74
预付款项      小米通讯技术有限公司                                                 37,302.90
其他应收款     WPS 株式会社                   187,608.54
          成都金山互动娱乐科技
其他应收款                                 37,800.00
          有限公司
          成都西山居世游科技有
其他应收款                                                                37,800.00
          限公司
其他非流动资产   小米通讯技术有限公司                                                539,943.60
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                  关联方                   年末账面余额          年初账面余额
应付账款       北京金山云网络技术有限公司                    50,405,945.65    9,096,470.00
应付账款       柯莱特科技有限责任公司                      14,988,117.59    6,405,014.05
应付账款       北京大麦地信息技术有限公司                     4,507,760.58    4,123,134.21
应付账款       谧空间武汉信息科技有限公司                     3,778,009.08    3,778,009.08
应付账款       北京金山软件有限公司                        2,537,248.92    2,682,090.27
应付账款       珠海金山软件有限公司                        2,221,384.98    2,086,811.97
应付账款       北京小米移动软件有限公司                      1,521,415.57    1,521,415.57
应付账款       北京艺源酷科技有限公司                       1,271,559.90    1,572,045.10
应付账款       成都西山居世游科技有限公司                     1,008,967.50       2,049.90
应付账款       珠海每时空间软件技术有限公司                     855,000.00
应付账款       北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                   623,960.27     1,428,198.98
应付账款       珠海金膳餐饮服务有限公司                       501,800.00      348,060.00
应付账款       珠海青竹管理服务有限公司                       338,015.00      276,095.00
应付账款       深圳市二一教育科技有限责任公司                    255,474.00     1,385,543.15
应付账款       日本金山(キングソフト株式会社)                   120,531.04      178,758.84
应付账款       武汉金韵园区运营管理有限公司                      52,260.00
应付账款       珠海必优科技有限公司                          24,925.07       11,093.67
应付账款       北京仓耳文字技术有限公司                         4,067.14        2,884.70
应付账款       北京金山数字娱乐科技有限公司                                     150,000.00
应付账款       广州小米信息服务有限公司                                       100,690.63
应付账款       小米科技有限责任公司                                              494.69
其他应付款      柯莱特科技有限责任公司                         49,999.99       49,999.99
其他应付款      北京庖丁科技有限公司                                       14,190,692.89
其他应付款      珠海金膳餐饮服务有限公司                                         2,600.00
合同负债       珠海每时空间软件技术有限公司                     617,868.62
合同负债       北京金山软件有限公司                         578,015.68
合同负债       珠海多士科技有限公司                         338,643.83
合同负债       上海纪擎信息技术有限公司                       155,424.54       39,622.64
合同负债       北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                    93,301.74       76,999.85
           Kingsoft   Cloud   Corporation
合同负债                                           76,316.09
           Limited
合同负债       和创（北京）科技股份有限公司                       9,111.77        9,713.49
合同负债       小米科技有限责任公司                           1,572.36
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                 关联方                   年末账面余额        年初账面余额
其他流动负债    珠海每时空间软件技术有限公司                     45,620.79
其他流动负债    北京金山软件有限公司                         34,680.94
其他流动负债    珠海多士科技有限公司                         20,318.63
其他流动负债    上海纪擎信息技术有限公司                        9,325.47      2,377.36
其他流动负债    北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                    5,598.10      4,619.99
          Kingsoft   Cloud   Corporation
其他流动负债                                        4,578.97
          Limited
其他流动负债    和创（北京）科技股份有限公司                      1,184.53        582.81
其他流动负债    小米科技有限责任公司                            94.34
其他非流动负
          珠海每时空间软件技术有限公司                    194,541.59
债
其他非流动负
          北京炎黄盈动科技发展有限责任公司                  131,866.72    230,766.76
债
其他非流动负
          珠海多士科技有限公司                         79,811.69
债
其他非流动负    Kingsoft   Cloud   Corporation
债         Limited
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （四）关联方承诺
  无。
  （五）其他
  无。
     十三、 股份支付
授予对象             本年授予                            本年行权                            本年解锁                          本年失效
类别         数量              金额              数量              金额             数量              金额             数量           金额
销售人员      704,500.00   106,535,270.00     151,258.00   15,478,324.97     156,310.00    16,856,762.87   46,895.00   5,791,157.60
管理人员    1,640,256.00   246,144,722.82     718,537.00   29,115,405.31     719,888.00    32,346,465.06   19,149.00     846,003.28
研发人员    1,133,000.00   171,313,930.00     518,848.00   54,163,812.50     543,052.00    57,213,776.30   20,865.00   3,019,515.15
合计      3,477,756.00   523,993,922.82   1,388,643.00   98,757,542.78   1,419,250.00   106,417,004.23   86,909.00   9,656,676.03
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    年末发行在外的股票期权
授 予对 象类                      年末发行在外的股票期权
别                   行权价格的范围                      合同剩余期限
销售人员            144.96 元/股-150.56 元/股            6 个月-60 个月
管理人员            144.96 元/股-150.56 元/股            6 个月-60 个月
研发人员            144.96 元/股-150.56 元/股            6 个月-60 个月
    （1）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                               本年
                                        参照授予日公司股票收盘价计算的公允
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                        价值减去被激励对象支付的对价确定
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法                    根据期末未离职的授予对象数量确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                 无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                         240,312,935.48
公司，本集团原控股股东，以下简称金山办公香港），将持有的金山办公23.26%的股权分
别转让给奇文一维、奇文二维、奇文三维、奇文四维、奇文五维、奇文六维、奇文七维、
成都奇文八维商务信息咨询合伙企业（有限合伙）（已注销）。当月成都奇文八维商务信
息咨询合伙企业（有限合伙）将股权转让给奇文九维和奇文十维（以上员工境内持股平台
简称N维持股平台）。在本集团层面上还原管理层团队和员工通过设立持股平台和信托计
划持有的金山办公软件控股有限公司（本集团原境外控股股东的母公司，以下简称金山办
公开曼）的相关权益，构成一项股权激励计划，且所授予的新权益工具（本集团限制性股
份）用于替代被取消的权益工具（原金山办公开曼股份及信托计划），以处理原权益工具
条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。本集团参照原激励计划
的服务期和限制性安排（被替代部分）以及新授予对象的服务期条款，在等待期内每个资
产负债表日，根据被授予对象的服务企业不同，本集团及子公司按照授予日权益工具的公
允价值，将当期取得的服务成本计入当期费用。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                       本年
授予日权益工具公允价值的确定方法                   Black-Scholes 模型
                               按各归属期的业绩考核条件及激励对
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                   象的考核结果估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                         无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                246,377,887.79
  公司于2021年5月12日召开第二届董事会第十四次会议、第二届监事会第十二次会议，
审议通过了《关于公司<2021年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案>》《关于公
司<2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董
事会办理 2021 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。根据公司2020年年度股东大会
的授权，董事会同意向公司首批223名激励对象授予限制性股票70万股，授予日为2021年6
月2日，授予价格为45.86元/股，占授予日本公司总股本0.15%。激励对象首次获授的限制
性股票归属期为3年，在归属期内按比例归属。
  公司于2021年12月28日召开第二届董事会第二十一次会议、第二届监事会第十八次会
议，审议通过了《关于向激励对象授予部分预留限制性股票的议案》。根据公司2020年年
度股东大会的授权，确定本次部分预留授予日为2021年12月28日，以45.26元/股的授予价
格向13名激励对象授予13.83万股限制性股票。本次激励计划预留授予的限制性股票归属
期为3年，在归属期内按比例归属。
  公司于2022年6月10日召开第三届董事会第二次会议、第三届监事会第二次会议，审
议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划部分已获授尚未归属限制性股票的议
案》《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议
案》。本激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象共计202名，可归
属数量为221,529股。本激励计划剩余的3.17万股预留限制性股票自公司2020年年度股东
大会审议通过本激励计划后超过12个月未明确激励对象，剩余的3.17万股预留权益已经失
效；此外，合计22,871股已获授尚未归属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合
归属条件的202名激励对象定向发行公司A股普通股股票221,529股，并于2022年7月15日完
成该部分的股份登记手续。
  公司于2022年12月28日召开第三届董事会第七次会议、第三届监事会第六次会议，审
议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划部分已获授尚未归属限制性股票的议
案》《关于公司2021年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议
案》。本激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象共计11名，可归属
数量为43,461股。本激励计划合计6,600股已获授尚未归属的限制性股票不得归属，作废
失效。公司向符合归属条件的11名激励对象定向发行公司A股普通股股票43,461股，并于
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  公司于2023年6月6日召开第三届董事会第十次会议、第三届监事会第九次会议，审议
通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划部分已获授尚未归属限制性股票的议案》
《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期归属条件成就的议案》。
本激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的激励对象共计190名，可归属数量
为205,062股。本激励计划合计36,304股已获授尚未归属的限制性股票不得归属，作废失
效。公司向符合归属条件的190名激励对象定向发行公司A股普通股股票205,062股，并于
  公司于2023年12月28日召开第三届董事会第十四次会议与第三届监事会第十三次会议，
审议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划及2022年限制性股票激励计划部分
已获授尚未归属限制性股票的议案》《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第二
个归属期符合归属条件的议案》。本激励计划预留授予部分第二个归属期符合归属条件的
激励对象共计7名，可归属数量为31,350股。本激励计划合计24,589股已获授尚未归属的
限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的7名激励对象定向发行公司A股普
通股股票31,350股，并于2024年2月23日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2024年5月29日召开第三届董事会第十八次会议与第三届监事会第十六次会议，
审议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划及2023年限制性股票激励计划部分
已获授尚未归属限制性股票的议案》《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三
个归属期符合归属条件的议案》。本激励计划首次授予部分第三个归属期符合归属条件的
激励对象共计187名，可归属数量为210,494股。本激励计划合计3,740股已获授尚未归属
的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的187名激励对象定向发行公司A
股普通股股票210,494股，并于2024年7月9日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2024年12月27日召开第三届董事会第二十二次会议与第三届监事会第二十次会
议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期符合归属条
件的议案》。本激励计划预留授予部分第三个归属期符合归属条件的激励对象共计7名，
可归属数量为32,300股。公司向符合归属条件的7名激励对象定向发行公司A股普通股股票
  （3）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                         本年
授予日权益工具公允价值的确定方法                     Black-Scholes 模型
                                   按各归属期的业绩考核条件及
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                   激励对象的考核结果估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                           无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                  148,269,374.74
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  公司于2022年3月23日召开第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第十九次会
议，审议通过了《关于公司<2022年限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案>》
《关于公司<2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大
会授权董事会办理2022年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。根据公司2021年年度股
东大会的授权，董事会同意向公司首批125名激励对象授予限制性股票80万股，首次授予
日为2022年4月29日，授予价格为45.86元/股，占公司总股本0.17%。本次激励计划首次授
予的激励对象分为两类，第一类激励对象119人，第二类激励对象6人，对两类激励对象分
别设置了不同的归属安排，在归属期内按比例归属。
  公司于2022年12月28日召开第三届董事会第七次会议、第三届监事会第六次会议，审
议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票的议案》。根
据公司2021年年度股东大会的授权，确定本次预留授予日为2022年12月28日，以45.16元/
股的授予价格向27名激励对象授予20.00万股限制性股票。本次激励计划预留授予的限制
性股票归属期为3年，在归属期内按比例归属。
  公司于2023年4月19日召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第八次会议，审
议通过了《关于作废处理2022年限制性股票激励计划部分已获授尚未归属限制性股票的议
案》《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一类激励对象第一个归属期符
合归属条件的议案》。本激励计划首次授予部分第一类激励对象第一个归属期符合归属条
件的激励对象共计110名，可归属数量为250,470股。本激励计划合计17,434股已获授尚未
归属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的110名激励对象定向发行
公司A股普通股股票250,470股，并于2023年5月24日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2023年10月25日召开第三届董事会第十二次会议与第三届监事会第十一次会议，
审议通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划授予权益价格的议案》《关于作废处理
制性股票激励计划首次授予部分第二类激励对象第一个归属期符合归属条件的议案》。本
激励计划首次授予部分第二类激励对象第一个归属期符合归属条件的激励对象共计4名，
可归属数量为2,805股。公司向符合归属条件的4名激励对象定向发行公司A股普通股股票
  公司于2023年12月28日召开第三届董事会第十四次会议与第三届监事会第十三次会议，
审议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划及2022年限制性股票激励计划部分
已获授尚未归属限制性股票的议案》《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一
个归属期符合归属条件的议案》。本激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的
激励对象共计25名，可归属数量为62,568股。本激励计划合计10,400股已获授尚未归属的
限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的25名激励对象定向发行公司A股
普通股股票62,568股，并于2024年2月23日完成该部分的股份登记手续。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  公司于2024年4月23日召开第三届董事会第十七次会议与第三届监事会第十五次会议，
审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一类激励对象第二个归属期
符合归属条件的议案》《关于作废处理2022年限制性股票激励计划部分已获授尚未归属限
制性股票的议案》。本激励计划首次授予部分第一类激励对象第二个归属期符合归属条件
的激励对象共计104名，可归属数量为240,735股。本激励计划合计16,471股已获授尚未归
属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的25名激励对象定向发行公司
A股普通股股票240,735股，并于2024年5月28日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2024年10月25日召开第三届董事会第二十次会议与第三届监事会第十八次会议，
审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二类激励对象第二个归
属期符合归属条件的议案》《关于调整2022年限制性股票激励计划授予权益价格并作废处
理部分限制性股票的议案》。本激励计划首次授予部分第二类激励对象第二个归属期符合
归属条件的激励对象共计3名，可归属数量为2,145股。本激励计划合计1,340股已获授尚
未归属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的3名激励对象定向发行
公司A股普通股股票2,145股，并于2025年2月25日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2024年12月27日召开第三届董事会第二十二次会议与第三届监事会第二十次会
议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第二个归属期符合归属条
件的议案》。本激励计划预留授予部分第二个归属期符合归属条件的激励对象共计25名，
可归属数量为62,568股。公司向符合归属条件的25名激励对象定向发行公司A股普通股股
票62,568股，并于2025年2月25日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2025年4月23日召开第三届董事会第二十四次会议与第三届监事会第二十二次
会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一类激励对象第三个
归属期符合归属条件的议案》《关于作废处理2022年、2023年及2024年限制性股票激励计
划部分已获授尚未归属限制性股票的议案》。本激励计划首次授予部分第一类激励对象第
三个归属期符合归属条件的激励对象共计103名，可归属数量为245,480股。本激励计划合
计12,410股已获授尚未归属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的
股份登记手续。
  公司于2025年10月28日召开第三届董事会第二十次会议与第三届监事会第十八次会议，
审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二类激励对象第三个归
属期符合归属条件的议案》。本激励计划首次授予部分第二类激励对象第三个归属期符合
归属条件的激励对象共计3名，可归属数量为2,210股。公司向符合归属条件的3名激励对
象定向发行公司A股普通股股票2,210股，截至2025年12月31日尚未完成该部分的股份登记。
  公司于2025年12月29日召开第三届董事会第二十二次会议与第三届监事会第二十次会
议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期符合归属条
件的议案》。本激励计划预留授予部分第三个归属期符合归属条件的激励对象共计23名，
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
可归属数量为62,050股。公司向符合归属条件的23名激励对象定向发行公司A股普通股股
票62,050股，截至2025年12月31日尚未完成该部分的股份登记。
  （4）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                         本年
授予日权益工具公允价值的确定方法                     Black-Scholes 模型
                                   按各归属期的业绩考核条件及激
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                   励对象的考核结果估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                           无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                  251,729,859.87
  公司于2023年4月19日召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第八次会议，审
议通过了《关于公司<2023年限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案>》《关于公
司<2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董
事会办理2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。根据公司2022年年度股东大会的
授权，董事会同意向公司首批157名激励对象授予限制性股票80.04万股，首次授予日为
留授予的限制性股票归属期为3年，在归属期内按比例归属。
  公司于2023年12月28日召开第三届董事会第十四次会议与第三届监事会第十三次会议，
审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划授予权益价格的议案》《关于向2023年
限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票的议案》，确定2023年12月28日为预留
授予日，向21名激励对象授予19.96万股限制性股票。预留授予价格为149.27元/股。本次
激励计划预留授予的限制性股票归属期为3年，在归属期内按比例归属。
  公司于2024年5月29日召开第三届董事会第十八次会议与第三届监事会第十六次会议，
审议通过了《关于作废处理 2021 年限制性股票激励计划及2023年限制性股票激励计划部
分已获授尚未归属限制性股票的议案》《关于2023年限制性股票激励计划首次授予部分第
一个归属期符合归属条件的议案》。本激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件
的激励对象共计149名，可归属数量为257,169股。本激励计划合计17,080股已获授尚未归
属的限制性股票不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的149名激励对象定向发行公
司A股普通股股票257,169股，并于2024年7月9日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2024年12月27日召开第三届董事会第二十二次会议与第三届监事会第二十次会
议，审议通过了《关于调整限制性股票激励计划授予权益价格并作废处理部分已获授尚未
归属的限制性股票的议案》《关于2023年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期
符合归属条件的议案》。本激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象
共计20名，可归属数量为65,208股。本激励计划合计660股已获授尚未归属的限制性股票
不得归属，作废失效。公司向符合归属条件的20名激励对象定向发行公司A股普通股股票
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  公司于2025年4月23日召开第三届董事会第二十四次会议与第三届监事会第二十二次
会议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属
条件的议案》《关于作废处理2022年、2023年及2024年限制性股票激励计划部分已获授尚
未归属限制性股票的议案》。本激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的激励
对象共计145名，本次可归属数量为245,949股。本次合计24,760股已获授尚未归属的限制
性股票不得归属并作废失效。公司向符合归属条件的145名激励对象定向发行公司A股普通
股股票245,949股，并于2025年5月27日完成该部分的股份登记手续。
  公司于2025年12月29日召开第四届董事会第五次会议，审议通过了《关于调整限制性
股票激励计划授予权益价格并作废处理部分已获授尚未归属的限制性股票的议案》《关于
划预留授予部分第二个归属期符合归属条件的激励对象共计19名，本次可归属数量为
符合归属条件的19名激励对象定向发行公司A股普通股股票64,548股，截至2025年12月31
日尚未完成该部分的股份登记手续。
  （5）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                          内容
授予日权益工具公允价值的确定方法                      Black-Scholes 模型
                                   按各归属期的业绩考核条件及激
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                    励对象的考核结果估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                            无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                    94,391,211.63
  公司于 2024 年 4 月 23 日召开第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十五次会
议审议通过了《关于公司<2024 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及《关
于公司<2024 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授
权董事会办理 2024 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案。根据公司 2023 年年
度股东大会授权，董事会于 2024 年 5 月 29 日同意向公司首批 157 名激励对象授予限制性
股票 79.80 万股，首次授予日 2024 年 5 月 29 日，授予价格 146.74 元/股，约占授予日本
公司总股本的 0.17%。本次激励计划首次授予的限制性股票归属期为 3 年，在归属期内按
比例归属。
  公司于 2024 年 12 月 27 日召开第三届董事会第二十二次会议与第三届监事会第二十
次会议，审议通过了《关于向 2024 年限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票
的议案》，确定 2024 年 12 月 27 日为预留授予日，向 26 名激励对象授予 19.90 万股限制
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
性股票。预留授予价格为 145.86 元/股。本次激励计划预留授予的限制性股票归属期为 3
年，在归属期内按比例归属。
  公司于 2025 年 4 月 23 日召开第三届董事会第二十四次会议与第三届监事会第二十二
次会议，审议通过了《关于 2024 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合
归属条件的议案》《关于作废处理 2022 年、2023 年及 2024 年限制性股票激励计划部分已
获授尚未归属限制性股票的议案》。本激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件
的激励对象共计 153 名，本次可归属数量为 258,390 股。本次合计 14,330 股已获授尚未
归属的限制性股票不得归属并作废失效。公司使用从二级市场回购的 A 股普通股股票
完成该部分的股份过户登记手续。
  公司于 2025 年 12 月 29 日召开第四届董事会第五次会议，审议通过了《关于调整限
制性股票激励计划授予权益价格并作废处理部分已获授尚未归属的限制性股票的议案》
《关于 2024 年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》。
本激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象共计 24 名，本次可归属
数量为 64,020 股。本次合计 5,000 股已获授尚未归属的限制性股票不得归属并作废失效。
公司向符合归属条件的 24 名激励对象定向发行公司 A 股普通股股票 64,020 股，截至 2025
年 12 月 31 日尚未完成该部分的股份登记。
  （6）本集团股权激励计划形成的股份支付事项
项目                                         内容
授予日权益工具公允价值的确定方法                     Black-Scholes 模型
                                   按各归属期的业绩考核条件及激
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                    励对象的考核结果估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                           无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                   87,803,838.28
  公司于 2025 年 4 月 23 日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第二十二
次会议，审议通过了《关于公司<2025 年限制性股票激励计划(草案)及其摘要>的议案>》
《关于公司<2025 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大
会授权董事会办理 2025 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案。根据公司 2024
年年度股东大会的授权，董事会同意向公司首批 198 名激励对象授予限制性股票 279.10
万股，首次授予日为 2025 年 6 月 4 日，授予价格为 151.46 元/股，占授予日本公司总股
本 0.60%。本次激励计划首次授予的激励对象分为两类，第一类激励对象 159 人，第二类
激励对象 39 人，对两类激励对象分别设置了不同的归属安排，在归属期内按比例归属。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  公司于 2025 年 12 月 29 日召开第四届董事会第五次会议，审议通过了《关于向 2025
年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定 2025 年 12 月 29 日
为预留授予日，向 47 名激励对象授予 66.90 万股限制性股票，预留授予价格为 150.56 元
/股，占授予日本公司总股本 0.14%。本次激励计划预留授予的激励对象分为两类，第一类
激励对象 18 人，第二类激励对象 29 人，对两类激励对象分别设置了不同的归属安排，在
归属期内按比例归属。
  （7）金山软件有限公司股权激励计划确认的股份支付费用
项目                                        本年
授予日权益工具公允价值的确定方法                   金山软件有限公司当日收盘价
                               根据每个报告期末未离职的授予对象
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                        数量确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                          无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                  18,507,143.37
  金山软件有限公司（本公司母公司的控股集团公司，HK.3888，以下简称金山软件）
董事会于2008年3月31日通过股权激励计划，除非董事会提出提前终止，否则股权激励计
划将自2008年3月31日起五年内有效。2010年11月25日，董事会批准延长股权激励计划的
期限至2017年3月30日。2016年11月19日，董事会批准延长股权激励计划的期限至2022年3
月30日。2021年7月5日，董事会批准延长股权激励计划的期限至2027年3月30日。
  在等待期内每个资产负债表日，根据被授予对象的服务企业不同，本公司及子公司按
照授予日权益工具的公允价值（无偿授予），将当期取得的服务成本计入当期费用。
授予对象类别                         以权益结算的股份支付费用
销售人员                                            34,756,283.49
管理人员                                           100,197,766.24
研发人员                                            88,579,471.31
合计                                             223,533,521.04
  公司于 2025 年 7 月 7 日披露了《北京金山办公软件股份有限公司 2024 年年度权益分
派实施公告》，方案实施前公司总股本为 463,179,293 股，扣除不参与利润分配的回购专
用账户中的股份数 203,093 股，本次实际参与分配股份数为 462,976,200 股，每股派发现
金红利 0.89852 元（含税），共计派发现金红利 415,993,375.22 元（含税）。鉴于上述
利润分配方案经公司 2025 年年度股东大会审议通过，根据《上市公司股权激励管理办法》
以及《2022 年限制性股票激励计划(草案)》《2023 年限制性股票激励计划(草案)》
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
《2024 年限制性股票激励计划(草案)》《2025 年限制性股票激励计划(草案)》的相关规
定，应对公司 2022 年、2023 年、2024 年及 2025 年限制性股票激励计划授予权益价格进
行相应调整。2022 年限制性股票激励计划调整后的授予价格=43.55-0.89852=42.65 元/股，
限制性股票激励计划调整后的授予价格=145.86-0.89852=144.96 元/股；2025 年限制性股
票激励计划调整后的授予价格=151.46-0.89852=150.56 元/股（四舍五入保留两位小数）。
   十四、 承诺事项
   本集团不存在需要披露的重要承诺事项。
   十五、 或有事项
   本集团不存在应披露未披露的重大或有事项。
   十六、 资产负债表日后事项
   截止财务报告日，本集团无重要的非调整事项。
 项目                                          内容
 拟分配的利润或股利                                           580,017,310.38
                            通过了公司 2025 年度利润分配预案，拟派发现金
                            红利 580,017,310.38 元(含税)，即每 10 股派发
 经审议批准宣告发放的利润或股利
                            现 金 红 利 12.5228 元 ( 含 税 ) ， 股 数 以
                            交股东会审议。
   北京冠群信息技术股份有限公司（以下简称“冠群公司”）因与北京金
山办公软件股份有限公司、北京数科网维技术有限责任公司的侵害计算机软
件 著 作 权 纠 纷 向 北 京 知 识 产 权 法 院 提 起 诉 讼 。 北 京 知 识 产 权 法 院 于 2024 年 6
月作出一审判决，驳回原告冠群公司的全部诉讼请求，案件受理费由原告冠
群公司负担。冠群公司不服一审判决向北京市高级人民法院提起上诉。北京
市 高 级 人 民 法 院 于 2024 年 11 月 作 出 二 审 判 决 ， 判 决 驳 回 上 诉 ， 维 持 原 判 。
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公 司 收 到 最 高 人 民 法 院 送 达 的 (2025) 最 高 法 民 申 166 号 民 事 裁 定 书 ， 最 高 人
民法院已裁定驳回冠群公司的再审申请。
     十七、 其他重要事项
     截至财务报告日止，本集团无应披露未披露的其他重要事项。
     十八、 母公司财务报表主要项目注释
     （1） 应收账款按账龄列示
账龄                          年末账面余额                            年初账面余额
合计                                388,007,843.93                     247,820,565.29
     （2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                               年末余额
                       账面余额                        坏账准备
类别
                                  比例                        计提比例        账面价值
                     金额                         金额
                                  （%）                       （%）
按单项计提坏账准备          4,035,572.64   1.04       4,035,572.64   100.00
按组合计提坏账准备        383,972,271.29   98.96      9,344,870.42    2.43     374,627,400.87
其中：账龄组合          269,712,177.81   69.51      9,344,870.42    3.46     260,367,307.39
     合并报表范围
内关联方组合
合计               388,007,843.93 100.00      13,380,443.06    —        374,627,400.87
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （续）
                                              年初余额
                      账面余额                        坏账准备
类别
                                   比例                      计提比例       账面价值
                    金额                         金额
                                  （%）                      （%）
按单项计提坏账准备         1,497,072.64     0.60     1,497,072.64   100.00
按组合计提坏账准备       246,323,492.65    99.40     9,242,676.57    3.75    237,080,816.08
其中：账龄组合         193,469,280.31    78.07     9,242,676.57    4.78    184,226,603.74
     合并报表范围
内关联方组合
合计              247,820,565.29    100.00   10,739,749.21    —       237,080,816.08
                                           年末余额
名称
            账面余额           坏账准备            计提比例（%）                  计提理由
客户一        1,800,000.00   1,800,000.00        100.00               预计无法收回
客户二         780,000.00      780,000.00        100.00               预计无法收回
客户三         500,000.00      500,000.00        100.00               预计无法收回
客户四         262,143.16      262,143.16        100.00               预计无法收回
其他          693,429.48      693,429.48        100.00               预计无法收回
合计         4,035,572.64 4,035,572.64             —                   —
                                                  年末余额
账龄
                             账面余额                 坏账准备              计提比例（%）
合计                         269,712,177.81         9,344,870.42           —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3） 本年应收账款坏账准备情况
                                             本年变动金额
类别                   年初余额                       收回或       转销或      其      年末余额
                                    计提
                                                 转回       核销       他
按单项计提坏账准备         1,497,072.64   2,538,500.00                            4,035,572.64
按组合计提坏账准备         9,242,676.57     102,193.85                            9,344,870.42
其中：账龄组合           9,242,676.57     102,193.85                            9,344,870.42
合计               10,739,749.21   2,640,693.85                           13,380,443.06
     （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                          占应收账款
                             合同资                                       应收账款和合
            应收账款年末余                  应收账款和合同 和合同资产
单位名称                         产年末                                       同资产坏账准
                 额                    资产年末余额              年末余额合
                             余额                                         备年末余额
                                                          计数的比例
第一名          76,903,549.43            76,903,549.43        19.82
第二名          39,259,691.20            39,259,691.20        10.12         428,597.83
第三名          32,056,544.05            32,056,544.05        8.26
第四名          28,499,730.00            28,499,730.00        7.35          270,747.44
第五名          24,671,573.33            24,671,573.33        6.36          457,743.45
合计          201,391,088.01           201,391,088.01        51.91       1,157,088.72
项目                                 年末余额                            年初余额
应收股利                                   290,000,000.00              270,000,000.00
其他应收款                                     35,615,204.55                40,774,818.88
合计                                    325,615,204.55               310,774,818.88
     （1） 应收股利分类
被投资单位                               年末余额                           年初余额
珠海奇文办公软件有限公司                           235,000,000.00              207,000,000.00
武汉金山办公软件有限公司                              46,000,000.00                53,000,000.00
广州金山移动科技有限公司                               9,000,000.00                10,000,000.00
合计                                     290,000,000.00              270,000,000.00
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                       年末余额                       年初余额
应收增值税退税                           30,998,039.25            39,049,426.71
押金及保证金                             3,253,529.58               969,812.46
关联方往来款项                            1,091,354.58               700,532.70
员工借款                                 264,899.75                37,461.74
其他                                      7,381.39               17,585.27
合计                                35,615,204.55            40,774,818.88
   （2） 其他应收款按账龄列示
账龄                         年末余额                       年初余额
合计                                35,615,204.55            40,774,818.88
   （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                   占其他应收
                                                   款年末余额 坏账准备
单位名称           款项性质     年末余额               账龄
                                                   合计数的比 年末余额
                                                   例（%）
国家税务总局北京
           应收增值税退税      30,998,039.25 6 个月以内        87.04
市海淀区税务局
武汉上云众力数字
               押金及保证金    2,200,000.00 6 个月以内        6.18
科技有限公司
天津金山办公软件
           关联方往来款项       1,091,354.58 6 个月以内        3.06
有限公司
北京和盈科技发展
               押金及保证金      402,471.12 6 个月以内        1.13
有限公司
国广教育科技（北
               押金及保证金      200,000.00     5 年以上     0.56
京）有限公司
合计               —      34,891,864.95       —       97.97
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1） 长期股权投资分类
                                                     年末余额                                                     年初余额
项目
                               账面余额                  减值准备             账面价值               账面余额                 减值准备                账面价值
对子公司投资                     3,737,065,478.84                        3,737,065,478.84   3,309,424,319.92                       3,309,424,319.92
对联营、合营企业投
资
合计                         4,487,087,174.66        20,822,876.18 4,466,264,298.48 4,056,537,488.76 15,156,404.84 4,041,381,083.92
    （2） 对子公司投资
                                                    减值准备                        本年增减变动                                                  减值准备
被投资单位                              年初余额                                                                                 年末余额
                                                    年初余额       追加投资          减少投资     计提减值准备             其他                             年末余额
珠海奇文办公软件有限公司                    1,688,078,805.49                                                         96,259.35   1,688,175,064.84
珠海金山办公软件有限公司                     223,867,960.29                                                    95,667,245.06      319,535,205.35
Kingsoft Office Software
Corporation Limited
湖南金山办公软件有限公司                       8,000,000.00                                                                         8,000,000.00
天津金山办公软件有限公司                         100,000.00                                                                           100,000.00
江苏金山办公软件有限公司                      30,540,219.04                                                      592,009.93         31,132,228.97
北京金山信创办公软件有限公司                    15,000,000.00                                                                         15,000,000.00
广州金山移动科技有限公司                     208,877,808.84                                                    17,679,900.97      226,557,709.81
武汉金山办公软件有限公司                     718,053,980.71                                                    27,182,552.03      745,236,532.74
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                    减值准备                      本年增减变动                                            减值准备
被投资单位               年初余额                                                                        年末余额
                                    年初余额     追加投资           减少投资   计提减值准备       其他                              年末余额
四川金山办公软件有限公司         2,267,933.56                                               501,843.62       2,769,777.18
安徽金山办公软件有限公司        80,000,000.00                                                               80,000,000.00
北京数科网维技术有限责任公司     169,024,788.38          276,443,734.08                                      445,468,522.46
海南金山办公软件有限公司         2,016,148.86                                                                2,016,148.86
上海金山办公软件有限公司         2,204,460.10                                             1,829,754.54       4,034,214.64
深圳市金山办公软件有限公司        1,177,515.46                                             2,877,255.21       4,054,770.67
珠海横琴金山办公软件有限公司       2,247,982.17                                             1,306,003.27       3,553,985.44
珠海金山办公科技有限公司                                                                    144,389.00         144,389.00
合计               3,309,424,319.92          276,443,734.08                   151,197,424.84   3,737,065,478.84
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3） 对联营、合营企业投资
                                                                            本年增减变动
                 年初           减值准备年初                                                     宣告发放                                        减值准备年末余
     被投资单位                                                  权益法下确认的         其他综合   其他权                                年末余额
                 余额               余额          追加投资   减少投资                                现金股利   计提减值准备         其他                        额
                                                             投资损益           收益调整   益变动
                                                                                         或利润
一、联营企业
北京大麦地信息技术
有限公司
北京才博教育科技有
限公司
先进操作系统创新中
心（天津）有限公司
北京炎黄盈动科技发
展有限责任公司
珠海必优科技有限公
司
北京仓耳文字技术有
限公司
深圳顺赢私募股权投
资基金合伙企业（有    689,753,352.10                                  4,128,627.74                                           693,881,979.84
限合伙）
合计           731,956,764.00   15,156,404.84                  2,908,526.98                       5,666,471.34        729,198,819.64   20,822,876.18
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （4）长期股权投资减值测试情况
                                                           预测期                       稳定期的关    稳定期的关键参
项目            账面价值           可收回金额           减值金额                 预测期的关键参数
                                                           的年限                        键参数     数的确定依据
                                                                 预测期营业收入增长率
                                                                                     稳定期营业
北京炎黄盈动科技                                                         分别为 10.0%、                   中国长期通货膨
发展有限责任公司                                                         10.0%、10.0%、5.0%、            胀率预测
                                                                                     为 2.0%
                                                                 预测期营业收入增长率
                                                                                     稳定期营业
北京大麦地信息技                                                         分别为 15.5%、                   中国长期通货膨
术有限公司                                                            16.0%、10.0%、5.0%、            胀率预测
                                                                                     为 2.0%
合计          24,948,471.34 19,282,000.00     5,666,471.34    —           —               —        —
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1） 营业收入和营业成本情况
                         本年发生额                                 上年发生额
项目
                    收入                成本                  收入               成本
主营业务          1,000,546,865.72     50,332,673.69     862,834,420.80   50,824,766.25
其他业务              1,294,286.34        740,286.34       6,091,854.28      639,024.09
合计            1,001,841,152.06     51,072,960.03     868,926,275.08   51,463,790.34
项目                                             本年发生额                  上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                 410,661,617.08         270,000,000.00
定期存款取得的投资收益                                        48,307,146.96       34,829,252.47
处置交易性金融资产取得的投资收益                                   6,636,901.58        23,607,027.36
权益法核算的长期股权投资收益                                     2,908,526.98        40,190,164.68
合计                                             468,514,192.60         368,626,444.51
北京金山办公软件股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     财务报表补充资料
项目                                 本年金额           说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准
备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准
享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                  225,309.77
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

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