南亚新材料科技股份有限公司
南亚新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了天健会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2025 年度财务及内部控制
审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规
的要求，公司对天健 2025 年度审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本信息
天健成立于 2011 年 7 月，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路
为 250 人，执业注册会计师 2363 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册
会计师 954 人。2024 年度上市公司（含 A、B 股）审计客户共计 756 家，审计收
费总额人民币 7.35 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，信息传输、软件
和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、
燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、体
育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运
输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等；2024 年度本公司同行业上市公
司审计客户 578 家。根据天健的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性、诚信
记录状况等，其具备相关审计资格，能够为公司提供真实、公允的审计服务。
（二）投资者保护能力
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保
险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部
关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承
担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责
任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气 2017 年度、2019 已完结（天健需在
华仪电气、 年度年报审计机构，因华仪电气涉 5%的范围内与华仪
投资者 东海证券、 2024/3/6 嫌财务造假，在后续证券虚假陈述 电 气 承 担 连 带 责
天健 诉讼案件中被列为共同被告，要求 任，天健已按期履
承担连带赔偿责任。 行判决）
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对天健履行能力产生任
何不利影响。
（三）诚信记录
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到刑
事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管理措
施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
二、会计师事务所履职情况
（一）审计工作方案
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包
括合并财务报表、收入确认、应收账款减值、递延所得税确认、关联方交易、对
外担保等。天健全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天
健制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各项工作。
（二）人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，其核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。
团队专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
（三）质量管理水平
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
见，无不能解决的意见分歧。
天健制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各层级的复核范
围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改运行承担责任。天健质量管
理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已
完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他
监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地
执行审计。
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定了相应的内
部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。
（四）信息安全管理
公司在业务约定书中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制
定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在
制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、公司对天健会计师事务所履职的评估情况
综上，公司认为天健具备执行审计工作的独立性，具有从事证券、期货相关
业务审计资格，能够满足审计工作的要求。在公司 2025 年财务报告及内部控制
审计过程中，天健坚持以公允、客观的态度进行独立审计，切实履行了审计机构
应尽的职责，并按时完成公司 2025 年年报审计相关工作，出具的审计报告客观、
完整、清晰、及时。
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