深圳慧能泰半导体科技有限公司
二〇二五年 1-10 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司所有者权益变动表 5-8
财务报表附注 9-53
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2026）第 332B000816 号
苏州东微半导体股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了深圳慧能泰半导体科技有限公司（以下简称慧能泰公司）财
务报表，包括 2025 年 10 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年 1-10 月的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了慧能泰公司 2025 年 10 月 31 日的合并及公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，
我们独立于慧能泰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
慧能泰公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估慧能泰公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划
清算慧能泰公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督慧能泰公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发
现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获
取的审计证据，就可能导致对慧能泰公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致慧能泰
公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就慧能泰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二六年三月十二日
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
深圳慧能泰半导体科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由谢仁践、东莞
市环科实业投资有限公司、曾凡敏、徐卓、虞海燕、俞开银共同投资设立，于 2015 年
公司属集成电路设计行业，主营业务为模拟芯片及数模混合信号集成电路芯片研发、
设计与销售。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
上述子公司具体情况详见本附注六“在子公司中的权益”。
（2）本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
三、重要会计政策及会计估计
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 10 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2025 年 1-10 月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流
量等有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本中期财务报表
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
的会计期间为自 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 10 月 31 日止。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入
当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项
目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目
反映。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
（5）金融资产减值
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12
个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工
具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某
一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变
化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据
信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信
用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票组合
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票组合
B、应收账款
? 应收账款组合 1：账龄组合
对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
对于划分为商业承兑汇票组合的应收票据、划分为账龄组合的应收账款，本公司参考
历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：押金保证金组合
? 其他应收款组合 2：应收暂付款组合
? 其他应收款组合 3：备用金组合
? 其他应收款组合 4：其他组合
对其他应收款组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
（2）发出存货的计价方法
发出存货时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素
已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资为对子公司的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，
为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企
业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权
益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核
算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、15。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日
常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替
换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
通用设备 3 3% 32.33%
专用设备 3-10 3% 9.70%-32.33%
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、15。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
本公司无形资产包括软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法
软件 5年 直线法
非专利技术 10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
无形资产计提资产减值方法见附注三、15。
对子公司的长期股权投资、无形资产、固定资产等（存货、按公允价值模式计量的投
资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户
收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品
或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
公司主要销售芯片，属于在某一时点履行履约义务。内销收入，在公司将产品运送至
合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益
很可能流入时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得相关单据，已
收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相
关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除
外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的
净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
利；
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、23。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个
期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、15。
四、税项
税 种 计税依据 法定税率%
应纳税增值额（应纳税额按应纳
税销售额乘以适用税率扣除当期
增值税 13、6
允许抵扣的进项税后的余额计
算）
城市维护建设税 实缴流转税税额 7、5
教育费附加 实缴流转税税额 3
地方教育费附加 实缴流转税税额 2
企业所得税 应纳税所得额 21、15、16.5
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率%
本公司 15
上海慧能泰 15
香港慧能泰 16.5
美国慧能泰 21
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
（1）所得税优惠
根据《企业所得税法》第二十八及其实施条例第九十三条，《关于实施高新技术企业
所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）等，关于国
家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。本公司于 2023 年
深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344205582），公司
被认定为国家级高新技术企业，有效期三年。本公司 2023 年至 2025 年企业所得税减按
子公司上海慧能泰半导体科技有限公司于 2023 年 12 月 12 日收到上海市科技创新委员
会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》
（证书编号：GR202331004675），公司被认定为国家级高新技术企业，有效期三年。上
海慧能泰 2023 年至 2025 年企业所得税减按 15%计征。
（2）增值税优惠
根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部税务
总局公告 2023 年第 17 号），允许集成电路企业按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减
应纳增值税税额。深圳慧能泰和上海慧能泰均适用该增值税加计抵减优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
项 目 期末余额 上年年末余额
银行存款 46,518,493.73 54,388,682.80
合 计 46,518,493.73 54,388,682.80
其中：存放在境外的款项总额 679,913.56 680,270.64
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 21,766,470.97 18,643,503.23
减：坏账准备 1,923,485.77 1,767,337.38
合 计 19,842,985.20 16,876,165.85
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 期末余额
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 879,118.12 4.04 879,118.12 100.00
按组合计提坏账准备 20,887,352.85 95.96 1,044,367.65 5.00 19,842,985.20
其中：
应收账龄组合 20,887,352.85 95.96 1,044,367.65 5.00 19,842,985.20
合 计 21,766,470.97 100.00 1,923,485.77 8.84 19,842,985.20
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 879,118.12 4.72 879,118.12 100.00
按组合计提坏账准备 17,764,385.11 95.28 888,219.26 5.00 16,876,165.85
其中：
应收账龄组合 17,764,385.11 95.28 888,219.26 5.00 16,876,165.85
合 计 18,643,503.23 100.00 1,767,337.38 9.48 16,876,165.85
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
预计无法
深圳市鼎速科技有限公司 770,300.62 770,300.62 100.00
收回
深圳市博巨兴微电子科技有限公 预计无法
司 收回
合 计 879,118.12 879,118.12 100.00 /
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
预计无法
深圳市鼎速科技有限公司 770,300.62 770,300.62 100.00
收回
深圳市博巨兴微电子科技有限 预计无法
公司 收回
合 计 879,118.12 879,118.12 100.00 /
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收账龄组合
期末余额 上年年末余额
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 20,887,352.85 1,044,367.65 5.00 17,764,385.11 888,219.26 5.00
（3）报告期计提的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 1,767,337.38
本期计提 156,148.39
期末余额 1,923,485.77
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
合 计 12,071,629.78 100.00 4,137,943.54 100.00
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,922,754.50 2,236,399.55
减：坏账准备 96,137.73 111,819.98
合 计 1,826,616.77 2,124,579.57
（2）按款项性质披露
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 1,716,800.12 85,840.01 1,630,960.11 1,629,600.15 81,480.01 1,548,120.14
应收暂付款 165,954.38 8,297.72 157,656.66 179,016.40 8,950.82 170,065.58
备用金 40,000.00 2,000.00 38,000.00 1,100.00 55.00 1,045.00
应收出口退 426,683.00 21,334.15 405,348.85
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
税款
合 计 1,922,754.50 96,137.73 1,826,616.77 2,236,399.55 111,819.98 2,124,579.57
（3）坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的 预 期信 用 损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备 1,922,754.50 5.00 96,137.73 1,826,616.77
押金保证金组合 1,716,800.12 5.00 85,840.01 1,630,960.11
应收暂付款组合 165,954.38 5.00 8,297.72 157,656.66
备用金组合 40,000.00 5.00 2,000.00 38,000.00
合 计 1,922,754.50 5.00 96,137.73 1,826,616.77
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备 2,236,399.55 5.00 111,819.98 2,124,579.57
押金保证金组合 1,629,600.15 5.00 81,480.01 1,548,120.14
应收暂付款组合 179,016.40 5.00 8,950.82 170,065.58
备用金组合 1,100.00 5.00 55.00 1,045.00
其他组合 426,683.00 5.00 21,334.15 405,348.85
合 计 2,236,399.55 5.00 111,819.98 2,124,579.57
上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 111,819.98 111,819.98
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
本期计提 -15,682.25 -15,682.25
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 96,137.73 96,137.73
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 14,644,147.72 4,359,495.54 10,284,652.18 18,924,605.49 2,660,321.41 16,264,284.08
库存商品 35,520,926.50 5,371,005.90 30,149,920.60 35,244,848.03 2,127,421.62 33,117,426.41
发出商品 396,153.57 396,153.57 289,808.45 289,808.45
委托 加工物
资
合 计 64,946,273.82 9,756,799.78 55,189,474.04 70,040,570.65 4,811,257.43 65,229,313.22
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 2,660,321.41 1,872,043.80 172,869.67 4,359,495.54
库存商品 2,127,421.62 3,622,191.48 378,607.20 5,371,005.90
委托加工物
资
合 计 4,811,257.43 5,497,019.22 551,476.87 9,756,799.78
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵扣额 24,579.32 420,942.97
待摊费用 184,988.60 424,896.37
合 计 209,567.92 845,839.34
项目 期末余额 上年年末余额
厦门钧胜广源半导体有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00
合 计 2,500,000.00 2,500,000.00
由于厦门钧胜广源半导体有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
项 目 通用设备 专用设备 合 计
一、账面原值
（1）购置 6,637.41 28,261.41 34,898.82
（2）汇率影响 -724.06 -724.06
（1）处置或报废 24,444.40 3,964.60 28,409.00
二、累计折旧
（1）计提 303,631.29 1,965,240.63 2,268,871.92
（2）汇率影响 -379.43 -379.43
（1）处置或报废 23,809.45 2,812.44 26,621.89
三、账面价值
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
（1）租入 1,774,567.88 1,774,567.88
二、累计折旧
（1）计提 3,487,229.10 3,487,229.10
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
三、账面价值
（1）无形资产情况
项 目 软件使用权 非专利技术 合计
一、账面原值
（1）购置 5,641.51 5,641.51
二、累计摊销
（1）计提 299,566.10 30,083.30 329,649.40
三、账面价值
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
装修费 495,856.52 193,868.03 424,440.30 265,284.25
合 计 495,856.52 193,868.03 424,440.30 265,284.25
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
租赁负债 2,047,708.30 307,156.24 4,082,798.87 612,419.83
小 计 2,047,708.30 307,156.24 4,082,798.87 612,419.83
递延所得税负债：
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
使用权资产 2,453,354.38 368,003.16 4,166,015.60 624,902.34
小 计 2,453,354.38 368,003.16 4,166,015.60 624,902.34
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资
得税资产或负
项 目 产和负债期末 得税资产或负 产和负债上年
债上年年末余
互抵金额 债期末余额 年末互抵金额
额
递延所得税资产 307,156.24 580,814.02 31,605.81
递延所得税负债 307,156.24 60,846.92 580,814.02 44,088.32
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣亏损 366,900,886.10 319,908,611.60
合 计 366,900,886.10 319,908,611.60
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
合 计 366,900,886.10 319,908,611.60
项 目 期末余额 上年年末余额
保证借款 14,036,588.89 20,018,247.77
合 计 14,036,588.89 20,018,247.77
项 目 期末余额 上年年末余额
货款 6,999,646.69 5,190,265.52
费用款 197,787.46 473,349.47
设备款 678,990.00
合 计 7,197,434.15 6,342,604.99
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
预收商品款 414,206.71 399,487.22
合 计 414,206.71 399,487.22
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 8,548,864.93 42,567,707.70 42,324,997.83 8,791,574.80
离职后福利-设定提存计划 190,834.54 2,875,243.49 2,840,920.64 225,157.39
辞退福利 85,647.03 314,168.64 370,515.67 29,300.00
合计 8,825,346.50 45,757,119.83 45,536,434.14 9,046,032.19
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 8,363,202.14 36,764,582.66 36,629,134.25 8,498,650.55
职工福利费 973,660.62 973,660.62
社会保险费 105,249.79 2,814,878.20 2,699,697.74 220,430.25
其中：1．医疗保险费 97,641.52 2,639,625.21 2,530,560.36 206,706.37
住房公积金 80,413.00 2,007,086.22 2,015,005.22 72,494.00
工会经费和职工教育经费 7,500.00 7,500.00
合 计 8,548,864.93 42,567,707.70 42,324,997.83 8,791,574.80
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 185,033.73 2,738,088.97 2,708,705.74 214,416.96
合 计 190,834.54 2,875,243.49 2,840,920.64 225,157.39
税 项 期末余额 上年年末余额
增值税 112,755.59 75,451.27
个人所得税 15,143.91 15,143.91
城市维护建设税 2,768.29 1,769.06
教育费附加 1,660.97 1,061.44
地方教育附加 1,107.31 707.62
合 计 133,436.07 94,133.30
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
押金保证金 37,526.20 25,033.20
应付暂收款 18,129.57 2,300.10
合 计 55,655.77 27,333.30
无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 738,102.93 3,998,361.94
合 计 738,102.93 3,998,361.94
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 27,652.09 51,036.17
合 计 27,652.09 51,036.17
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 2,144,020.57 4,174,306.31
减：未确认融资费用 96,312.27 91,507.44
小计 2,047,708.30 4,082,798.87
减：一年内到期的租赁负债 738,102.93 3,998,361.94
合 计 1,309,605.37 84,436.93
项 目 期末余额 上年年末余额
股权回购款 22,939,726.03 21,690,410.96
合 计 22,939,726.03 21,690,410.96
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关
政府补助 5,638,980.86 1,797,821.86 3,841,159.00
政府补助
合 计 5,638,980.86 1,797,821.86 3,841,159.00
计入递延收益的政府补助详见附注十一、1、政府补助。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
投资方名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
谢仁践 2,820,252.00 2,820,252.00
盛怀亮 1,597,758.00 1,597,758.00
东莞市环科实业投资有限公司 1,494,632.00 1,494,632.00
悟道实业投资（东莞）合伙企
业（有限合伙）
厦门半导体投资集团有限公司 833,333.00 833,333.00
深圳正轩前海成长科技投资基
金（有限合伙）
FNOF BLUEPOND HOLDINGS
LIMITED
寻道半导体科技（东莞）合伙
企业（有限合伙）
深圳市高新投正轩光明人才创
业投资合伙企业（有限合伙）
珠海市红土湛卢股权投资合伙
企业（有限合伙）
嘉兴哇牛智新股权投资合伙企
业（有限合伙）
广发乾和投资有限公司 398,016.00 398,016.00
苏州汾湖勤合创业投资中心
（有限合伙）
无锡方舟投资合伙企业（有限
合伙）
深圳微禾睿远投资合伙企业
（有限合伙）
厦门市猎鹰启程股权投资合伙
企业（有限合伙）
温州睿时慧芯创业投资合伙企
业（有限合伙）
深圳市高新投正轩天使创业投
资合伙企业（有限合伙）
上海龙旗智能科技有限公司 156,343.73 156,343.73
广州昀升创业投资合伙企业
（有限合伙）
深圳市高新投创业投资有限公
司
厦门辰星鹰为创业投资合伙企
业（有限合伙）
慧创半导体（深圳）合伙企业
（有限合伙）
深圳市高轩创业投资合伙企业
（有限合伙）
深圳市创新投资集团有限公司 78,171.86 78,171.86
擎鼎（北京）管理咨询合伙企
业（有限合伙）
合 计 14,922,969.33 14,922,969.33
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 241,399,664.65 241,399,664.65
其他资本公积 16,536,082.77 12,304,464.14 28,840,546.91
合 计 257,935,747.42 12,304,464.14 270,240,211.56
其他资本公积增加为本期确认的股份支付费用。
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
期末余额
期初余额 减：前期计入其他
项 目 税后归属于母公司 （4）=（1）+
（1） 综合收益当期转入
（2） （2）-（3）
留存收益（3）
将重分类进损益的其他综合收
益
其中：外币财务报表折算差额 858.34 -6,658.64 -5,800.30
其他综合收益合计 858.34 -6,658.64 -5,800.30
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
税后归属于
项 目 减：前期计入其他 减：所得 减：税后归属 母公司（5）
本期所得税前发生
综合收益当期转入 税费用 于少数股东 =（1）-
额（1）
损益（2） （3） （4） （2）-（3）-
（4）
将重分类进损益的其他综合
-6,658.64 -6,658.64
收益
其中：外币财务报表折算差
-6,658.64 -6,658.64
额
其他综合收益合计 -6,658.64 -6,658.64
项 目 本期发生额 上期发生额
期初未分配利润 -181,261,738.32 -153,864,408.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -17,362,492.27 -27,397,330.25
期末未分配利润 -198,624,230.59 -181,261,738.32
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
主营业务 177,047,973.33 118,169,911.24 186,544,927.11 125,535,082.93
其他业务 84,451.88 89,503.10
合计 177,132,425.21 118,259,414.34 186,544,927.11 125,535,082.93
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
智能快充芯片 175,860,785.38 117,065,078.42 185,991,770.12 125,103,988.52
电源管理芯片 1,001,933.58 1,028,877.86 198,707.37 252,818.78
数字电源控制芯片 103,452.01 35,992.70 165,889.62 94,329.35
烧录器及其他 81,802.36 39,962.26 188,560.00 83,946.28
小 计 177,047,973.33 118,169,911.24 186,544,927.11 125,535,082.93
其他业务：
测试服务费 84,451.88 89,503.10
小 计 84,451.88 89,503.10
合 计 177,132,425.21 118,259,414.34 186,544,927.11 125,535,082.93
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 27,989.91 41,265.28
教育费附加 16,793.94 24,759.15
地方教育附加 11,195.95 16,506.10
印花税 127,411.45 142,578.62
合 计 183,391.25 225,109.15
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,359,689.59 12,378,256.26
股份支付 1,749,261.56 176,420.88
办公差旅费 490,492.00 773,752.82
折旧与摊销费 423,994.70 511,050.97
仓储费 413,330.72 390,627.53
业务招待费 132,078.50 218,941.46
广告宣传费 130,570.23 320,369.49
其他 256,837.13 496,321.89
合 计 12,956,254.43 15,265,741.30
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,348,839.75 12,543,123.57
股份支付 4,975,296.29 4,295,080.30
折旧与摊销费 2,537,366.31 3,194,419.09
中介机构服务费 1,116,206.55 568,165.40
办公差旅费 938,141.51 1,150,244.55
业务招待费 154,115.38 296,326.12
其他 615,402.51 434,484.92
合 计 19,685,368.30 22,481,843.95
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,461,549.87 37,811,267.33
股份支付 5,579,906.29 2,599,127.42
物料消耗 3,899,065.89 5,841,696.27
折旧与摊销费 3,348,300.44 3,838,734.68
测试费 783,950.35 1,829,938.92
专利费 185,940.51 208,196.97
其他 539,462.61 1,038,480.28
合 计 41,798,175.96 53,167,441.87
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,836,411.75 2,203,677.96
减：利息收入 499,527.18 2,025,829.98
汇兑损益 402,916.50 -722,320.56
手续费及其他 64,502.97 85,518.60
合 计 1,804,304.04 -458,953.98
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 2,923,642.61 5,200,954.59
增值税进项加计抵减 2,772,123.54 39,799.73
代扣代缴个人所得税手续费返还 91,962.93 130,082.34
合 计 5,787,729.08 5,370,836.66
政府补助的具体信息，详见附注十一、1、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 61,898.64 47,503.56
合 计 61,898.64 47,503.56
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -140,466.14 -1,012,822.96
合 计 -140,466.14 -1,012,822.96
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -5,497,019.22 -1,991,021.35
合 计 -5,497,019.22 -1,991,021.35
项 目 本期发生额 上期发生额
赔偿收入 30,000.00 1,320.00
其他 281.37
合 计 30,000.00 1,601.37
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废损失 1,787.11 270.24
滞纳金 8,063.63
其他 180.00
合 计 1,787.11 8.513.87
项 目 本期发生额 上期发生额
递延所得税费用 48,364.41 133,575.55
合 计 48,364.41 133,575.55
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 -17,362,492.27 -27,397,330.25
加：资产减值损失 5,497,019.22 1,991,021.35
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
信用减值损失 140,466.14 1,012,822.96
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 3,487,229.10 4,298,972.96
无形资产摊销 329,649.40 361,137.79
长期待摊费用摊销 424,440.30 513,693.79
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,787.11 270.24
财务费用（收益以“－”号填列） 2,238,409.49 1,388,146.55
投资损失（收益以“－”号填列） -61,898.64 -47,503.56
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 31,605.81 1,296,723.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 16,758.60 -1,163,148.40
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,542,819.95 -33,912,792.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -9,952,102.30 3,371,118.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 250,105.26 -5,066,911.59
其他 12,304,464.14 7,070,628.60
经营活动产生的现金流量净额 4,157,133.23 -44,041,977.82
新增使用权资产 1,774,567.88 416,743.75
现金的期末余额 46,518,493.73 54,388,682.80
减：现金的期初余额 54,388,682.80 95,600,562.69
现金及现金等价物净增加额 -7,870,189.07 -41,211,879.89
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 46,518,493.73 54,388,682.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 46,518,493.73 54,388,682.80
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 9,683,262.84
其中：美元 1,366,148.82 7.088 9,683,262.84
应收账款 3,252,678.23
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 458,899.30 7.088 3,252,678.23
六、在子公司中的权益
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
上海慧能泰 上海 上海 研发及运营 100.00 设立
香港慧能泰 香港 香港 投资 100.00 设立
美国慧能泰 美国 美国 研发 100.00 设立
七、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价。
第二层次：按照在计量日活跃市场中类似资产或负债的报价、非活跃市场中相同或类
似资产或负债的报价，以及在正常报价间隔期间可观察的利率或收益率曲线等确定公
允价值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
持续的公允价值计量 2,500,000.00 2,500,000.00
其中：其他权益工具投资 2,500,000.00 2,500,000.00
八、关联方及关联交易
关联方名称 与本公司关系
谢仁践 公司董事长、实际控制人
持有公司 5%以上股东、谢仁践担任执行事务
悟道实业投资（东莞）合伙企业（有限合伙）
所合伙人的合伙企业
慧拓半导体（深圳）合伙企业（有限合伙） 谢仁践担任执行事务所合伙人的合伙企业
慧创半导体（深圳）合伙企业（有限合伙） 谢仁践担任执行事务所合伙人的合伙企业
慧信半导体（深圳）合伙企业（有限合伙） 谢仁践担任执行事务所合伙人的合伙企业
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
（1）关联租赁情况
（东莞）合伙企业（有限合伙）、慧创半导体（深圳）合伙企业（有限合伙）、慧信
半导体（深圳）合伙企业（有限合伙）和慧拓半导体（深圳）合伙企业（有限合伙）
将其地址无偿注册在本公司承租的前海嘉里商务中心 T2 栋办公楼 17 层。
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
谢仁践 12,000,000.00 2024-10-24 2025-05-20 是
谢仁践 12,000,000.00 2025-11-11 2026-11-10 否
谢仁践 12,000,000.00 2025-06-11 2026-05-27 否
九、承诺及或有事项
截至 2025 年 10 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
截至 2025 年 10 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至本报告出具日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
（1）计入递延收益的政府补助
分 类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政
府补助
合 计 5,638,980.86 1,797,821.86 3,841,159.00
计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计入
本期新增补 本期结转计入 其他
种 类 期初余额 期末余额 损益的列报项
助金额 损益的金额 变动
目
与资产相关的政
府补助：
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
本期结转计入
本期新增补 本期结转计入 其他
种 类 期初余额 期末余额 损益的列报项
助金额 损益的金额 变动
目
合 计 5,638,980.86 1,797,821.86 3,841,159.00
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
种 类 本期计入损益的金额 上期计入损益的金额 计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助 1,797,821.86 1,188,292.15 其他收益
与收益相关的政府补助 1,125,820.75 4,012,662.44 其他收益
合 计 2,923,642.61 5,200,954.59
作为承租人
项 目 本期发生额
与租赁相关的现金流出总额 4,131,471.86
合 计 4,131,471.86
十二、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 21,766,470.97 18,643,503.23
减：坏账准备 1,923,485.77 1,767,337.38
合 计 19,842,985.20 16,876,165.85
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 879,118.12 4.04 879,118.12 100.00
按组合计提坏账准备 20,887,352.85 95.96 1,044,367.65 5.00 19,842,985.20
其中：
应收账龄组合 20,887,352.85 95.96 1,044,367.65 5.00 19,842,985.20
合 计 21,766,470.97 100.00 1,923,485.77 8.84 19,842,985.20
续：
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 879,118.12 4.72 879,118.12 100.00
按组合计提坏账准备 17,764,385.11 95.28 888,219.26 5.00 16,876,165.85
其中：
应收账龄组合 17,764,385.11 95.28 888,219.26 5.00 16,876,165.85
合 计 18,643,503.23 100.00 1,767,337.38 9.48 16,876,165.85
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
预计无法
深圳市鼎速科技有限公司 770,300.62 770,300.62 100.00
收回
深圳市博巨兴微电子科技有限公 预计无法
司 收回
合 计 879,118.12 879,118.12 100.00 /
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
预计无法
深圳市鼎速科技有限公司 770,300.62 770,300.62 100.00
收回
深圳市博巨兴微电子科技有限 预计无法
公司 收回
合 计 879,118.12 879,118.12 100.00 /
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收账龄组合
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 20,887,352.85 1,044,367.65 5.00 17,764,385.11 888,219.26 5.00
（3）报告期计提的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 1,767,337.38
本期计提 156,148.39
本期收回或转回
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
坏账准备金额
本期核销
期末余额 1,923,485.77
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,358,634.93 1,656,802.98
减：坏账准备 67,931.75 82,840.15
合 计 1,290,703.18 1,573,962.83
（2）按款项性质披露
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 1,172,680.55 58,634.03 1,114,046.52 1,051,103.58 52,555.18 998,548.40
应收暂付款 165,954.38 8,297.72 157,656.66 179,016.40 8,950.82 170,065.58
备用金 20,000.00 1,000.00 19,000.00
应收出口退
税款
合 计 1,358,634.93 67,931.75 1,290,703.18 1,656,802.98 82,840.15 1,573,962.83
（3）坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的 预 期信 用 损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备 1,358,634.93 5.00 67,931.75 1,290,703.18
押金保证金组合 1,172,680.55 5.00 58,634.03 1,114,046.52
应收暂付款组合 165,954.38 5.00 8,297.72 157,656.66
备用金组合 20,000.00 5.00 1,000.00 19,000.00
合 计 1,358,634.93 5.00 67,931.75 1,290,703.18
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
深圳慧能泰半导体科技有限公司
财务报表附注
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备 1,656,802.98 5.00 82,840.15 1,573,962.83
押金保证金组合 1,051,103.58 5.00 52,555.18 998,548.40
应收暂付款组合 179,016.40 5.00 8,950.82 170,065.58
其他组合 426,683.00 5.00 21,334.15 405,348.85
合 计 1,656,802.98 5.00 82,840.15 1,573,962.83
上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 82,840.15 82,840.15
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -14,908.40 -14,908.40
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 67,931.75 67,931.75
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
资
合 计 14,609,275.00 14,609,275.00 11,387,110.00 11,387,110.00
对子公司的投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
首页
微信公众号
证券之星APP
