沙河实业股份有限公司
内部审计管理办法
（2026 版）
为有效推进构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，规范公司
内部审计工作，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，保障国有
资产保值增值和企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《审计
署关于内部审计工作的规定》、《广东省内部审计工作规定》、《深圳市属国
有企业内部审计管理规定》等相关规定，特制定本办法。
本办法适用于沙河实业股份有限公司本部及所属各级全资、控股企业（以下统
称“所属企业”）。
支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任
情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进企业完善治理、实
现目标的行为。除非另有说明，本办法所称“审计”均指“内部审计”或
“内审”。
相关工作报告作出决定。
好审计整改工作；
作；
审计、业务板块集中审计等工作；
配合做好访谈沟通、问题核实和意见反馈等工作；
告和备案职责。
作由公司董事长分管。确因工作需要，公司董事长可以委托一名企业领导
协管内部审计工作。为确保审计独立性，协管内部审计的企业领导不得同
时分管被审计工作。
审计人员能够充分履行审计职责。公司本部内审部门与所属企业履行内
部审计职责的部门统称为“内部审计机构”。
属企业相关人员参加审计工作。
审计监督职责，不受本公司其他部门、所属企业或者个人的干涉。
工作，亦不得与以下不相容职责合署办公：
在利害关系的，应当回避。
行情况审计；
经营管理、风险管理、财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文
档；
算机系统及其电子数据和资料；
时制止决定；
活动有关资料，经主要负责人批准，可予以暂时封存；
位年度监督稽查工作要点等规定，围绕公司年度重点工作，合理编制年度
内审计划，计划应包括内部审计项目安排、实施方式及分配资源等内
容。
活、重大招标采购、境外子公司的审计监督，通过组织实施专项审计、内部
控制审计、投资项目后评价、投中评价、任期经济责任审计等，确保对所
属企业每三年至少专项审计一次，实现审计监督全覆盖。其中，公司本
部根据职责权限对所属企业负责人履行经济责任情况任期内至少审计一
次。
经济责任审计，以及所属企业主要负责人提拔到公司领导班子岗位的经
济责任审计，由市国资委组织实施或由市国资委委托公司本部组织实施。
织前置研究讨论、董事会批准后实施。
及审计通知书，经内部审计部门的分管领导批准后，实施审计工作。
织实施审计业务。
审计实施方案应当包含下列主要内容：
a) 被审计单位名称或者被审计人员姓名；
b) 项目名称；
c) 审计目标和范围；
d) 审计内容和重点；
e) 审计程序和方法；
f) 审计组成员的组成以及分工；
g) 审计时间进度计划；
h) 审计工作要求。
知书。必要时，内部审计部门经本单位主要负责人批准，可以直接持审
计通知书实施审计。
部审计部门应当参与社会审计机构的选聘，并对其服务质量进行监督评
价。
相关资料，被审计单位主要负责人对提供资料的真实性和完整性负责。
盘点、发函询证等方法实施审计；（2）通过收集原件、原物或者复制、
拍照等方法取得证明材料；（3）对与审计事项有关的会议和会谈内容作
出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；（4）记录审计实施过
程和查证结果。
函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，准
确、完整记录审计工作底稿。
内部审计部门提交审计报告。
审计报告应当包含下列主要内容：
a) 审计概况，包括审计目标、审计依据、审计范围、审计内容及重点、审
计方法、审计程序和审计时间等；
b) 审计发现的主要问题及处理意见；
c) 审计建议。
人员的意见。原则上，被审计单位或被审计人员自收到审计报告征求意见
稿之日起 10 日内向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为
无异议。被审计单位或被审计人员书面提出意见的，审计组应进行研究
和核实，并对审计报告进行必要的修改或者补充，连同该书面意见一并
提交内部审计部门。
审理。对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者人员存在较大分
歧的，内部审计部门可以提请单位召开专项会议进行审议。
要负责人）审定，其中重要审计报告需向党委会和董事会报告。
情况等进行总结，形成本公司的年度内审工作报告（具体模板见附件
送整改方案，在审计报告送达之日起 90 日内完成整改，并将书面整改报告
（含整改佐证材料）报送内部审计部门。被审计单位主要负责人为审计整
改第一责任人。
改全过程、各环节实行清单式管理。对上级审计发现的问题，根据整改情况
按照 5.5.1 条规定报送整改报告；对本级审计发现的问题，按照一事一
号的原则进行挂销号管理。
遍性、倾向性问题，应当认真研究和剖析成因，建立健全内部控制措
施，通过审计维护资产安全，推动企业发展。
的重要依据，内部管理领导人员经济责任审计结果应当归入本人档案。
总监、内控、风控等监督资源相互配合，建立审计信息共享、监督结果
共用、重要事项联动、整改问责协同等机制。
时移送公司纪委、董事会审计与风险管理委员会，加强沟通协调。
接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
的；
他直接责任人员进行处理：
题未被发现并造成严重后果的；
委、上级单位或公司报告，公司党组织、董事会应当及时采取保护措
施，并对相关责任人员进行处理。
定。
度》（2021 年颁布）同时废止。
年度内审计划
年度内审工作报告
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