沙河实业股份有限公司
审计整改管理暂行办法
（2026 版）
为进一步规范审计整改工作，推动审计查出问题整改落实到位，提升审计整改
工作质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》《中共中央办公厅 国务院
办公厅关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》《深圳市审计整改管
理办法》、《深圳市人民政府国有资产监督委员会审计整改管理暂行办法（征
求意见稿）》等有关法律法规和政策要求，结合工作实际，特制定本办法。
本办法适用于沙河实业股份有限公司本部及所属各级全资、控股企业（以下统
称“所属企业”）。
见书等审计结果文书，对审计查出问题，按要求应当采取的纠正、改进措
施或其他针对性举措，以及报告审计整改结果、加强协作联动、开展督促
检查、追责问责和运用审计整改结果等一系列相关行为。本办法所涉及的
审计整改包括审计机关、市国资委等上级单位对公司（含所属企业）审计
查出问题、以及公司本部内部审计发现问题的整改工作。
单位监督处室、公司内审部门等。
化对整改事项的统筹协调。
包括提出审计整改总体方案，对各项具体问题的整改工作分工提出建议；
组织各整改责任部室完成相应业务领域问题的整改工作；对拟报送的整改
报告及材料进行汇总整理和审核把关，经审批后按规定时间上报审计实施
单位。
单位做好审计整改工作。
查出主管业务领域问题的具体整改落实工作。
领域审计查出的普遍性、倾向性和苗头性问题，指导和监督被审计单位整
改落实到位，建立健全长效管理机制。
包括但不限于分析问题产生原因、制定整改工作方案、组织整改推进落实、
提交整改结果报告等工作。
的整改工作台账，实施清单式、动态化管理。
设的工作原则。
度完善、构建长效机制、全面深化改革、促进高质量发展等需要，制定切
实可行的整改方案。审计整改措施应当在纠正审计查出问题、落实审计意
见和建议的同时，注重与加强体制机制建设和完善制度相结合。
工作的第一责任人，对审计整改结果承担主要责任；直接负责的主管人员
和其他直接责任人员分别承担相应责任。
筹协调，确保整改落实到位。应当将领导干部经济责任审计结果及整改情
况作为领导班子民主生活会及领导班子成员述职述廉的重要内容，同时作
为领导干部考核、任免、奖惩的重要参考。
织整改落实、进展情况检查、整改结果报告等程序开展。
工作台账（参考模板详见附件 2），对审计发现的问题及整改情况实施清
单式、动态化管理，根据实际整改情况对照整改要求与措施进行逐一对账
销号，对暂未达到整改要求的事项持续开展跟踪直至完成整改。
问题清单，录入审计整改工作台账对应“问题清单”栏目。被审计单位应
当对审计发现问题的产生原因进行深入分析。原因分析应当突出主观因素，
包括问题产生的背景和动机、制度设计和制度执行的缺陷、内部管控职责
履行等，揭示问题产生的源头性、系统性根源，以提升整改方案和措施的
针对性。
改方案，录入审计整改工作台账对应的“任务清单”栏目，由各责任单位
有序组织推进落实。整改方案应当明确工作总体安排、查出问题的原因分
析及对应的整改措施、具体责任单位及责任人等。
落实各项整改任务，并在整改期限内全面总结整改落实情况、落实时间、
取得的整改成效等，逐项问题自评整改状态，录入审计整改工作台账对应
“整改清单”栏目。
工作推进情况，确保审计整改工作符合要求。
改 3 类整改要求，落实整改工作：
则上审计整改期限不超过 60 日；
按照时间节点完成整改，原则上审计整改期限不超过 1 年；
分析研究，积极创造条件，明确整改任务书、路线图、时间表和责任制，
切实采取有效措施推动整改到位，原则上审计整改期限不超过 5 年。
定时限）按要求报送整改方案和审计整改工作台账（含“问题清单”“任
务清单”栏）。
定时限）按要求报送整改报告，同时，报送审计整改工作台账（含“问题
清单”“任务清单”和“整改清单”栏）。分阶段整改类问题、持续整改
类问题，整改完成后及时报送整改结果。
括下列内容：
整改通知、结果报告以及相关工作记录、制度文本、决议决定等证明材
料分类整理、立卷归档，留存待查。
将审计整改材料提交审计实施单位审核，并对提供的整改资料的及时性、
完整性、真实性负责。
位予以认定。公司整改牵头部室应当协同公司整改责任部室及相关企业，
及时确认结果认定和整改销号情况。
整改牵头部室复核后予以认定，并向被审计单位反馈认定后的整改结果。
工作；
计单位按整改方案推进落实整改工作，被审计单位应至少每半年更新一次
整改台账中未完成整改问题的整改进展情况，直到销号为止；
提供佐证材料，公司整改牵头部室在收到补充材料后及时做好结果认定和
整改台账的对账销号工作，并将结果及时反馈被审计单位。
类：
符合整改要求；
完成，已经取得阶段性成效；
仍需长期持续推进的；
施；
行或者不必要执行等特殊情形，导致整改结束。
强监管的；
送事项，并已经做出相关结论的；
处罚措施或追究有关人员责任，并通过规范行为或改革完善体制机制，确
保同类问题不再发生的；
整改到位，已经取得阶段性成效；
改的实际金额、数量、制度建设等未达到要求的；
应当追究当事人责任而未完成追究的；
实到位的；
配合审计整改检查的；
致使审计整改任务应完成未完成的，或未及时采取整改措施的；
向审计实施单位提出申请并经审核确认后，可以特殊销号：
进行检查：
施落实不力、整改不到位等情况，可以根据情况出具整改督办函。可适时
开展“回头看”实地检查往期整改情况，加大对整改不力单位的督导力度。
追究建议，经公司党委审议通过后，启动责任追究工作流程：
到位的，属于拒绝整改：
配合审计整改检查的；
的；
态的；
改进措施并再次发生同类问题的；
及历史遗留、问题复杂重大、司法诉讼等原因导致的问题除外。
位的，属于敷衍、拖延或推诿整改；
或未及时采取有效审计整改措施，致使审计整改任务应当完成未完成的；
理由的；
行整改职责，导致审计整改任务未能按时完成的；
体如下：
认识，必要时可下发警示函，推动审计问题整改；
建议，经履行相关内部程序后，被审计单位的上级考核部门应将其作为被
审计单位绩效考核扣分项；
行）》有关规定，移送纪检监察部门、组织人事部门或相关部门予以处理。
处理结果视情况在一定范围内通报。
证券监管规定。
关规范性文件不一致的，以相关规定为准。
的意见》
审计整改工作台账
首页
微信公众号
证券之星APP
