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*ST佳沃: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-03-15 16:08:45
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          佳沃食品股份有限公司
              审计报告
索引                        页码
审计报告                        1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表                   1-2
— 母公司资产负债表                  3-4
— 合并利润表                       5
— 母公司利润表                      6
— 合并现金流量表                     7
— 母公司现金流量表                    8
— 合并股东权益变动表                9-10
— 母公司股东权益变动表              11-12
— 财务报表附注                 13-120
                     审计报告
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                                     佳沃食品股份有限公司
佳沃食品股份有限公司全体股东：
  一、   审计意见
  我们审计了佳沃食品股份有限公司（以下简称佳沃食品）财务报表，包括 2025 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了佳沃食品 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
  二、   形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独
立性要求，我们独立于佳沃食品，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、   关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
                     审计报告（续）
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         关键审计事项                            审计中的应对
  如财务报表附注五、36 所示，佳沃食              （1）评价、测试与收入确认相关的内部控
品 2025 年度营业收入为人民币                 制制度设计和执行的有效性；
关键业绩指标之一，可能有高估收入的压                所有权上的风险和报酬转移相关的合同条
力。因此，我们将收入的确认识别为关键                款，评价公司的收入确认是否符合中国企
审计事项。                             业会计准则的要求；
                                  （3）结合应收账款审计，选择主要客户函
                                  证销售金额，并抽查收入确认的相关单据，
                                  检査已确认收入的真实性；
                                  （4）获取境外公司销售收入明细及主要客
                                  户清单，核查双方之间的交易真实性及客
                                  户的真实性；针对海外收入，将销售记录
                                  与出口报关单、货运提单、销售发票等出
                                  口销售单据进行核对，并检查收入相关单
                                  据是否重复；
                                  （5）就资产负债表日前后确认的收入，选
                                  取样本，核对出库单、客户签收单及其他
                                  支持性证据，以评价收入是否被记录于恰
                                  当的会计期间；
                                  （6）获取银行流水，对报告期内的销售回
                                  款及期后回款进行抽样核查，确认销售收
                                  入的真实性。
         关键审计事项                            审计中的应对
  如财务报表附注六、“合并范围的变                （1）获取并审查股权转让协议、委托经营
化”所述，本集团之二级子公司北京佳沃                管理协议、重大资产出售暨关联交易报告
臻诚科技有限公司及其子公司于 2025 年 6           书等相关资料，关注是否有回购条款、后
月 17 日已完成转让，故从 2025 年 7 月起        续承诺等特殊安排。结合对交易对价的判
不再将北京佳沃臻诚科技有限公司及其子                断，确认是否应界定为权益性交易；（2）
公司纳入合并报表范围。                       根据获取到的股权转让协议等资料，再通
  上市公司向同受控股母公司控制下的                过工商变更登记、董事会改组、价款支付
关联方转让子公司在资本市场中属于典型                以及高管派遣等关键节点的时间，判断控
的重大关联交易，对公司净资产转正影响                制权丧失的时点；
重大。因此，我们将其识别为关键审计事                （3）针对标的资产转让所依据的评估报
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                                  佳沃食品股份有限公司
项。                      告，评价评估机构独立性、专业胜任能力，
                        复核评估方法和关键假设的合理性；
                        （4）对财务报告中 6 月 30 日处置日期中
                        标的资产的财务状况和经营情况执行相应
                        的审计程序，重新计算处置损益，核对所
                        使用净资产份额数据的准确性和完整性；
                        （5）关注处置日期前后是否存在未披露的
                        担保、诉讼等或有事项，是否存在未披露
                        业绩承诺、后续安排等可能影响未来损益
                        的事项。
                        （6）获取《委托经营管理协议》《<委托
                        经营管理协议>之补充协议》，查阅公司受
                        托的具体权限，托管费的计收政策，托管
                        的时间限制，是否仅为短期、过渡性的安
                        排等；
                        （7）获取最新的北京佳沃臻诚科技有限公
                        司章程，确认股东组成和股东权力，以及
                        管理层的组成和权利；
                        （8）与佳沃臻诚的控股母公司佳沃品鲜的
                        管理层进行访谈，确认重大影响事项的决
                        策权归属、关键管理人员的任命、委托管
                        理期限等问题。
 四、   其他信息
 佳沃食品管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括佳沃食品 2025 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
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  五、   管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估佳沃食品的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳沃食品、终止运营或别无其他现实
的选择。
  治理层负责监督佳沃食品的财务报告过程。
  六、   注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应
对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效
性发表意见。
  评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
导致对佳沃食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳沃食品不
能持续经营。
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                                   佳沃食品股份有限公司
  评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师： 夏瑞
                         （项目合伙人）
                         中国注册会计师： 张杭
      中国   北京            二○二六年三月十三日
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    一、公司的基本情况
    佳沃食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科（湖南）
农业开发股份有限公司，系 2009 年 10 月 28 日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣华、
龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等 12 位股东作为发起人，将湖南湘鲁万福农业开发
有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资本为
人民币 5,000.00 万元，股本为 5,000.00 万股。
    经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412 号核准，向社会公开发行人民币普
通股 1,700 万股，每股面值为人民币 1.00 元，并于 2011 年 9 月 27 日在创业板上市，发行
上市后注册资本为人民币 6,700.00 万元，股本为 6,700.00 万股，股票简称“万福生科”，
股票代码“300268”。
限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授权佳沃集团有
限公司作为其持有的本公司 26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公司的控制
权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因此本公司实际
控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017 年 2 月 20 日，桃源湘晖与佳沃集团有
限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份转让后，佳沃
集团有限公司持有公司 35,598,919.00 股股份，占本公司总股本的 26.57%，成为本公司第
一大控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017 年 3 月 6 日，中国证
券登记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017 年 6 月 27 日，上市公司名称由
“万福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有限公司”。截
至 2018 年 1 月 2 日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后佳沃集团
有限公司直接持有公司股份 40,065,919.00 股，占公司总股本的 29.90%。
沃农业开发股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准，向特定对象发行 4,020.00
万股的普通股股票，全部由佳沃集团以现金认购，发行后佳沃集团有限公司直接持有公司
股份 80,265,919.00 股，占公司总股本的 46.08%。
份有限公司”。
    经过历年的派红送股及股本，截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 17,420.00
万元，股本为 17,420.00 万股。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司注册地址：湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路 661 号（双
创大厦 15 楼）1501-20。
    本公司法定代表人：陈绍鹏。
    本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
    本公司所属行业：农产品初加工服务。公司主要从事优质蛋白海产品的贸易、加工及
品牌销售，品牌食品营销业务。主要产品为狭鳕鱼、北极甜虾、比目鱼、大西洋红鱼等优
质海产品。
    本财务报表于 2026 年 3 月 13 日由本公司董事会批准报出。本财务报表将提交股东会
审议。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告
的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
    本公司对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续
经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
    三、重要会计政策及会计估计
    本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、
长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、21“长
期资产减值”、28“收入确认原则和计量方法”等各项描述。
    本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司于 2025 年
    本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，本公司在编制财务报表时按照三、10 所
述方法折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性
标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
                         该事项在本财务
涉及重要性标准判断的
                         报表附注中的披          重要性标准确定方法和选择依据
披露事项
                             露位置
重要的单项计提坏账准备的             五、3.（1）      金额为人民币 200 万元以上的应收账款和 50 万元
应收款项                     五、5.（3）      以上的其他应收款
    公司在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购
日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发
生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项
交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金
资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的
所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
    本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵
消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、
归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
    参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控
制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
    通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步
取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及
权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权
益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关
资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有
权利的合营安排。
    对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负
债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收
入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的
损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
    （1）外币交易
    本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本
位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款
产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；
    （2）外币财务报表的折算
    本公司在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产
负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未
分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易
发生日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率）折算。上述折算
产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生
日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率）折算。汇率变动对现
金的影响额，在现金流量表中单独列示。
    （1）金融工具的确认和终止确认
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；
量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产的控制。
    如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条
款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差
额计入当期损益。
    以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本公司
承诺买入或卖出金融资产的日期。
    （2）金融资产分类和计量方法
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认
利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。本公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或
损失，计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照
公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率
法计算的利息收入计入当期损益。
    此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
    （3）金融负债分类、确认依据和计量方法
    本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，将金融资产分类为金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始
确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
    交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
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或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    （4）金融工具减值
    本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进
行减值处理并确认损失准备。
    信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且
有依据的信息，包括前瞻性信息。
    对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工
具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备。
    本公司执行应收款项坏账准备会计政策如下：
    应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款、长期应收款等。
    对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损
失或利得计入当期损益。
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项单独进行减值
测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
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     对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司将该应收款项按类似信用风险特征进行组合。
     应收款项确定组合的依据如下：
     对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，计算预期信用损失。
     确认预期信用损失组合的情况如下：
     ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标               金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其他应
准                             收款
                              单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计
单项金额重大并单项计提坏账准备               未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入
的计提方法                         当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组
                              合计提坏账准备
     ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合                                           计提方法
账龄组合                          按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
押金、备用金组合                      不计提损失准备
合并范围内关联方组合                    不计提损失准备
     对于账龄分析法组合，公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应
收款项损失准备的计提比例进行估计如下：
       a. 组合中，本公司账龄组合的预期信用损失率
账龄                              应收账款预期信用损失率            其他应收款预期信用损失率
       b. 预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
     本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单
独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认信用减值损
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失，计提单项减值准备；对经营性支出的预付账款，按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备；新业务对预付账款不计提损失准备。
    ③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提损失准备的理由                          账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
                                     根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
损失准备的计提方法
                                     减值损失，计提损失准备
    （5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
    （6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
    本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些
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金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过
其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益
工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融
资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权
益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司
自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
    本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
    （7） 金融资产和金融负债的抵销
    本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
    本公司存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品、消耗性生物资产等。
    （1）除生物资产外的存货
    存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平
均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，除消耗性生物资产外，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其
可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
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     计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
     （2）生物资产
     本公司的生物资产为消耗性生物资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：①
因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益或服
务潜能很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量。
     本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括
购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
     对于鱼卵、鱼苗与幼鲑等处于淡水阶段的生物资产，因不存在出售该类资产的活跃市
场，按成本计量。同样，海水育肥阶段的鱼在达到最低重量要求前，也因为不存在活跃市
场而按成本计量。
     对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，除生物资产的
公允价值无法可靠计量以外，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额计量，
除非生物资产的公允价值无法可靠计量。
     对公允价值进行估计时，考虑下表中列出的重量标准后，基于已收获的鲑鱼类市场价
格，并按照鲑鱼的规格和品质分布、收获时的重量区间对价格进行调整为估计售价，并估
计需要扣减的收获成本、到达最终目的地的运输费用、加工成本等销售费用的金额。公允
价值评估考虑了生物资产所处生长阶段、当前重量、及收获时重量的预期分布等因素。
     本公司每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值计量的
生物资产的公允价值变动计入当期损益。
     鲑鱼生物资产计量模式以及重量标准如下：
               资产                         计量
阶段
淡水             鱼卵        按照发生的直接和间接成本计量
淡水          幼鲑和鱼苗        按照发生的直接和间接成本分阶段计量
                         采用公允价值模式计量的标准：
海水         海水养殖的鱼        (1)大西洋鲑鱼：收获重量达到4公斤以上。采用整鱼及鱼排切段两种
                         产品的平均市场价格作为估计售价。
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               资产                         计量
阶段
                         (2)鳟鱼：收获重量达到2.3公斤以上。采用去头整鱼及鱼排切段两种
                         产品的平均市场价格作为估计售价。
     确认鲑鱼类公允价值的相关假设：
     本公司在估计鲑鱼公允价值时需做出的相关假设包括：鲑鱼重量（包括鱼群重量、平
均重量、收获重量的分布）和市场价格。
     鲑鱼重量：鲑鱼重量是基于在海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况的估计、养殖中
心鲑鱼死亡率等因素的估计。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，估计
鲑鱼重量时的不确定性通常较小。
     本公司将估计的平均收获重量按照主要产品的不同切割标准转换后与相应市场价格进
行匹配。
     市场价格：本公司基于行业统计数据确定其市场价格。
     消耗性生物资产于收获后按照账面价值结转至存货产成品。存货产成品在实现销售时，
按其账面价值结转至主营业务成本，按其累计公允价值变动将主营业务成本转出至公允价
值变动损益。
     本公司至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表
明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性生物资产的
可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价
准备，并计入当期损益。
     消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     （1） 合同资产
     合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作
为合同资产。
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    合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11 金融资产
减值相关内容。
    （2） 合同负债
    合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
    （1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
    本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合
同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产
和其他非流动资产中。
    合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产
等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该
成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公
司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
    （2） 与合同成本有关的资产的摊销
    本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
    （3） 与合同成本有关的资产的减值
    本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得
的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
    本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性
投资。
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    本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
    本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制
定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资
单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
    对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
    通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通
过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，
在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价
值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，冲减留存收益。
    通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
    通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子
交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易
的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益
暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
    除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
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益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本。
    本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
    后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派
的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
    后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
    因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量（财会【2017】7 号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处
置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
    本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益。
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    本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过
一年的有形资产。
    固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
    除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
   序号            类别             折旧年限(年)          预计残值率(%)   年折旧率(%)
    本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作
为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融
资费用。
    融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届
满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入
固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
    本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以
资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资本化条件
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的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非
正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产
活动重新开始。
    在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，
其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
    （1）初始计量
    在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增
量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
    （2）后续计量
    在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
    使用权资产的折旧
    自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损
益。
    本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
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    本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
    使用权资产的减值
    如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
    本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件、商标、水产养殖特许经营权等，按
取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作
为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合
同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。土地使用权从出让起始日起，按
其出让年限平均摊销；专利权、软件、商标权等无形资产按预计使用年限、合同规定的受
益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相
关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年
度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
    水产养殖特许经营权、商标、大部分的水域使用权、大部分的土地使用权为使用寿命
不可确定的无形资产。对使用寿命不可确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹
象，至少每年进行减值测试。
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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    ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的
无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命
不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年
末均进行减值测试。
    （1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
    本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价
值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
    本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计
的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生
的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产
的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，
公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的
最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
    （2） 商誉减值
    本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关
的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资
产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹
象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相
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关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先
抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、12。
    上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    本公司的长期待摊费用包括土地租赁费和装修费用等本公司已经支付但应由本期及以
后各期分摊的期限在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务
的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期
间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    （1）初始计量
    本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
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    租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反
映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司
提供的担保余值预计应支付的款项。
    在计算租赁付款额的现值时，本公司采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，
是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵
押条件借入资金须支付的利率。
    （2）后续计量
    在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③
因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
    本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用
的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债
进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
    （3）重新计量
    在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动
（该情形下，采用原折现率折现）；②担保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采
用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订
后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率
折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，
采用修订后的折现率折现）。
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    本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为
负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债
券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
    本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行
处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司
债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成
份的初始确认金额。
    当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最
佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
    非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，
在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计
摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
    归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计
量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进
行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
    归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者
权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。
    收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
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商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
    在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
    本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品的控制权转移时，本
公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融
资成分。
    （1）商品销售收入
    具体确认原则如下：
    ①在 DAP 出口业务下，按合同或协议约定出口货物运到买方指定的目的地后完成交货，
并取得提货单时确认收入。
    ②除 DAP 出口业务以外的出口产品，于报关手续办理完毕，按合同或协议约定出口货
物越过船舷，并取得收款权利时确认收入。
    ③内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
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    （2）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    （3）劳务收入
    Australis Seafoods S.A.对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完成劳务后
确认收入。
    政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助是指本公司
从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者
权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司
和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
    在同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额
列示：本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；递延所
得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时
取得资产、清偿债务。
    （1）租赁的识别
    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为
确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使
用期间主导已识别资产的使用。
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
    （2）本公司作为承租人
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    在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债
的确认和计量参见附注三“19 使用权资产”以及“24 租赁负债”。
    租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，
是指双方就租赁变更达成一致的日期。
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
    租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上
述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相
应调整使用权资产的账面价值。
    对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值
资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租
赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成
本或当期损益。
    （3）本公司作为出租人
    在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，
将租赁分为融资租赁和经营租赁。
    如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
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    一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：①在租赁期
届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的
购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以
合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用
寿命的大部分；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；⑤
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或
多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租
人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租
人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
    初始计量
    在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。
    租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向
承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计
量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承
租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出
承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担
保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
    后续计量
    本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利
率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确
定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁
的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会
被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
    租赁变更的会计处理
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始
日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项
新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
    租金的处理
    在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
    提供的激励措施
    提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
    初始直接费用
    本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
    折旧
    对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
    可变租赁付款额
    本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
    经营租赁的变更
    经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具
投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
    在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能
够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输
入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的
不可观察输入值。
    对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模
型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢
价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
    第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本公司
还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三
方交易。于 2025 年 12 月 31 日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用贴现
率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大
敏感性。
    本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键判断进行持续的评价。
    下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整的重要风险：
    （1）生物资产公允价值
    本公司处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，在达到一定
重量后（附注五、6（3）），按照公允价值减出售费用后的净额计量，除非生物资产的公
允价值无法可靠计量。公允价值估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括鱼群总重量
(考虑平均死亡率)、平均重量、收获重量、品质的分布和市场价格。
    鲑鱼重量是基于海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况、养殖中心鲑鱼死亡率等因素
进行估计的。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，对鲑鱼重量和鲑鱼数
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
量的估计不确定性通常较小，因此估计的鱼群平均重量与实际收获情况非常接近。收获总
重量和品质的分布较实际收获情况具有一定变动，但是通常这种变动不会对鱼群公允价值
的估计造成重大影响。
    市场价格的假设对公允价值非常重要。本公司基于在各市场历史销售情况和行业统计
数据确定市场价格。
    （2）使用寿命不可确定的无形资产减值
    本公司每年对使用寿命不可确定的无形资产进行减值测试。包含使用寿命不可确定的
无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要
采用会计估计。
    在评估使用寿命不可确定的无形资产减值时，管理层对资产组和资产组组合未来现金
流量计算中采用的息税折旧及摊销前利润率或对应用于现金流量折现的税后折现率进行重
新修订的，若存在修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息税折旧及摊销前利
润率或修订后的税后折现率高于目前采用的折现率，本公司将考虑该等修订对使用寿命不
可确定的无形资产减值的评估结果的影响，以确定使用寿命不可确定的无形资产减值准备
的计提。
    如果实际息税折旧及摊销前利润率或税后折现率高于或低于管理层的估计，本公司不
能转回原已计提的使用寿命不可确定的无形资产减值损失。
    终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区
进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
    在利润表的中，本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经
营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营
的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅
包含认定为终止经营后的报告期间。
    （1）重要会计政策变更
    本报告期内无重要会计政策变更。
    （2）重要会计估计变更
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     本报告期内无重要会计估计变更。
     四、税项
税种                                   计税依据                            税率
                   产品销售收入中初加工农产品按9%的税率；熟制的
                   水产品和各类水产品的罐头等按13%的税率；加工收
增值税                入按13%的税率计算销项税；Australis Seafoods               9%、13%、19%
                   S.A.按19%的税率计算销项税；并按扣除当期允许抵
                   扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税            按实际缴纳的流转税额                                       5%、7%
教育费附加              按实际缴纳的流转税额                                         3%
地方教育费附加            按实际缴纳的流转税额                                         2%
                   按 实 际 缴 纳 的 流 转 税 额 的 0.5% 计 缴 或 收 入 额 的
水利建设基金                                                            0.50%、0.06%
                                                              除下表纳税主体税率不
企业所得税              按应纳税所得额                                    同，其他公司按应纳税
                                                              所得额的25%计税
     不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称                                                  所得税税率
北京赋海食品有限公司
                                            对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万
山连海（青岛）餐饮管理有限公司
                                            元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
佳沃臻诚（青岛）食品有限公司                              20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万
                                            元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%
星和食品（绍兴）有限公司
                                            的税率缴纳企业所得税。
国星食品（绍兴）有限公司
香港佳源润丰投资有限公司                                              8.25%
国星贸易有限公司                                                  16.5%
     《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得可以免征企业所
得税，根据财税[2008]149 号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产
品初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠
类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产
动物初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。
     根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023
年第 6 号)、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部
税务总局公告 2022 年第 13 号)的相关规定，至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税。
     根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023
年第 12 号)的规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
     五、 合并财务报表主要项目注释
     下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年”系
指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                                   年末余额                    年初余额
库存现金                                          14,000.00           302,029.36
银行存款                                      99,819,178.74       215,819,031.47
其他货币资金                                        10,812.91            89,831.26
合计                                        99,843,991.65       216,210,892.09
 其中：存放在境外的款项总额                             2,054,513.18        56,755,572.05
     注：使用受限货币资金保证金 10,812.91 元。
项目                                                    年末余额      年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                         23,516,618.34
其中：债务工具投资                                                      23,516,618.34
      权益工具投资
      其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
      混合工具投资
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                       年末余额             年初余额
      其他
合计                                                                       23,516,618.34
     （1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                                 年末余额
类别                         账面余额                       坏账准备
                                                              计提比         账面价值
                         金额          比例（%）         金额
                                                              例（%）
按单项计提坏账准备               794,824.82     0.86      794,824.82    100.00
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收账款
  单项金额不重大
但单独计提坏账准备               794,824.82     0.86      794,824.82    100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备            91,096,726.96    99.14    2,136,468.54      2.35    88,960,258.42
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备            91,096,726.96    99.14    2,136,468.54      2.35    88,960,258.42
的应收账款
合计                   91,891,551.78   100.00    2,931,293.36     3.19    88,960,258.42
     （续）
                                                 年初余额
类别                         账面余额                      坏账准备
                                     比例                       计提比例        账面价值
                         金额                      金额
                                     （%）                       （%）
按单项计提坏账准备             1,010,437.00     0.29   1,010,437.00     100.00
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收账款
  单项金额不重大
但单独计提坏账准备             1,010,437.00     0.29   1,010,437.00     100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备           351,440,433.47    99.71   1,936,856.02       0.55   349,503,577.45
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备           351,440,433.47    99.71   1,936,856.02       0.55   349,503,577.45
的应收账款
合计                  352,450,870.47   100.00                     0.84    349,503,577.45
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                     年初余额                                          年末余额
名称                                                                           计提比
              账面余额           坏账准备                账面余额           坏账准备              计提理由
                                                                             例（%）
                                                                                      预计无法
单位 1           792,070.74     792,070.74         792,070.74    792,070.74    100.00
                                                                                       收回
                                                                                      预计无法
单位 2             2,754.08       2,754.08           2,754.08      2,754.08    100.00
                                                                                       收回
单位 3            88,008.08      88,008.08
单位 4            70,861.31      70,861.31
单位 5            51,223.82      51,223.82
单位 6             5,518.97       5,518.97
合计           1,010,437.00   1,010,437.00         794,824.82    794,824.82    100.00    —
                                                              年末余额
项目
                                     账面余额                     坏账准备              计提比例%
合计                                   91,096,726.96            2,136,468.54              2.35
     （续）
                                                              年初余额
项目
                                     账面余额                     坏账准备              计提比例%
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                         年初余额
项目
                                      账面余额                   坏账准备            计提比例%
合计                                   351,440,433.47      1,936,856.02                 0.55
     （2） 应收账款按账龄列示
账龄                                   年末账面余额                              年初账面余额
其中:3-4 年                                        533,816.70                      662,588.11
     :4-5 年                                     24,892.63                        51,223.82
     :5 年以上                                     291,086.30                      296,086.36
合计                                         91,891,551.78                    352,450,870.47
     （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                                本年变动金额
类别                           年初余额
                                                        计提                 收回或转回
按单项计提坏账准备                     1,010,437.00                   24,787.96
按组合计提坏账准备                     1,936,856.02             1,649,753.87           1,445,141.30
合计                            2,947,293.02             1,674,541.83          1,445,141.30
     （续）
                                        本年变动金额
类别                                                                          年末余额
                            转销或核销                       其他
按单项计提坏账准备                        24,787.96              -215,612.18             794,824.82
按组合计提坏账准备                            5,000.05                                 2,136,468.54
合计                               29,788.01              -215,612.18          2,931,293.36
     注：其他减少是因子公司北京佳沃臻诚科技有限公司（以下简称“北京臻诚”）年中处置而减
少部分。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （4） 本年度实际核销的应收账款
单位名称                                                    核销金额
客户 1                                                                      24,787.96
客户 2                                                                       5,000.05
合计                                                                        29,788.01
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                             占应收账款年
                                                                    坏账准备
单位名称                 年末余额             账龄     末余额合计数
                                                                    年末余额
                                              的比例(%)
客户 1                14,352,560.03     1 年内           15.62               287,051.20
客户 2                12,248,628.88     1 年内           13.33               244,972.58
客户 3                 8,904,834.16     1 年内            9.69               178,096.68
客户 4                 8,403,145.79     1 年内            9.14               168,062.92
客户 5                 7,510,053.45     1 年内            8.17               150,201.07
合计                  51,419,222.31                    55.95             1,028,384.45
     （1）预付款项账龄
                        年末余额                                 年初余额
项目                                    坏账准
                金额          比例（%）               金额            比例（%）      坏账准备
                                       备
合计          10,954,561.19     —              43,685,741.30     —
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                              占预付款项年末余额
单位名称                        年末余额               账龄
                                                               合计数的比例(%)
供应商 1                        7,891,810.47    1 年以内                            72.04
供应商 2                          532,890.10    1 年以内                             4.86
供应商 3                          521,942.37    1 年以内                             4.76
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                              占预付款项年末余额
单位名称                        年末余额                     账龄
                                                               合计数的比例(%)
供应商 4                          371,964.10          1 年以内                  3.40
供应商 5                          352,311.96          1 年以内                  3.22
合计                           9,670,919.00                                88.28
项目                                          年末余额                年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                          6,772,850.88      76,268,550.14
合计                                             6,772,850.88      76,268,550.14
     （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                                   年末账面余额                  年初账面余额
押金、备用金                                         6,757,637.00       3,253,427.43
往来款                                            8,069,769.57       8,215,986.58
应收增值税税费返还                                                        32,825,150.95
其他                                                53,823.88      38,898,374.03
合计                                            14,881,230.45      83,192,938.99
     （2）其他应收款按账龄列示
账龄                              年末账面余额                        年初账面余额
其中:3-4 年                                7,245,536.70              4,407,152.80
     :4-5 年                                  218,693.31              67,242.38
     :5 年以上                                  646,399.56           1,582,659.56
合计                                     14,881,230.45             83,192,938.99
     （3）其他应收款按坏账计提方法分类列示
类别                                               年末余额
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                              账面余额                         坏账准备
                                      比例                            计提比          账面价值
                         金额                             金额
                                      （%）                           例（%）
按单项计提坏账准备             3,292,536.70     22.13        3,292,536.70     100.00
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收款项
其中：单项金额不重
大但单独计提坏账准             3,292,536.70     22.13        3,292,536.70     100.00
备的应收款项
按组合计提坏账准备            11,588,693.75     77.87        4,815,842.87      41.56      6,772,850.88
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备            11,588,693.75     77.87        4,815,842.87      41.56      6,772,850.88
的应收款项
合计                   14,881,230.45    100.00        8,108,379.57      54.49     6,772,850.88
     （续）
                                                      年初余额
类别                            账面余额                         坏账准备
                                      比例                            计提比          账面价值
                         金额                             金额
                                      （%）                           例（%）
按单项计提坏账准备             3,532,813.21      4.25         3,532,813.21    100.00
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收款项
  单项金额不重大
但单独计提坏账准备             3,532,813.21      4.25         3,532,813.21    100.00
的应收款项
按组合计提坏账准备            79,660,125.78     95.75         3,391,575.64      4.26     76,268,550.14
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备            79,660,125.78     95.75         3,391,575.64      4.26     76,268,550.14
的应收款项
合计                   83,192,938.99    100.00         6,924,388.85      8.32     76,268,550.14
                        年初余额                                        年末余额
名称                                                                              计提比 计提
                 账面余额          坏账准备                账面余额             坏账准备
                                                                                例（%） 理由
                                                                                       预期
单位 1           3,282,536.70   3,282,536.70        3,282,536.70   3,282,536.70   100.00 无法
                                                                                       收回
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                        年初余额                                        年末余额
名称                                                                               计提比 计提
                 账面余额           坏账准备               账面余额             坏账准备
                                                                                 例（%） 理由
单位 2             240,276.51     240,276.51
                                                                                          预期
单位 3              10,000.00      10,000.00           10,000.00       10,000.00   100.00   无法
                                                                                          收回
合计             3,532,813.21   3,532,813.21        3,292,536.70    3,292,536.70
                                                            年末余额
项目
                                     账面余额                   坏账准备                 计提比例%
合计                                   11,588,693.75          4,815,842.87                  41.56
     （续）
                                                            年初余额
项目
                                     账面余额                   坏账准备                 计提比例%
合计                                   79,660,125.78          3,391,575.64                   4.26
                        第一阶段                 第二阶段                 第三阶段
坏账准备                                   整个存续期预期                   整个存续期预              合计
                    未来 12 个月预期
                                       信用损失(未发生                  期信用损失(已
                      信用损失
                                         信用减值)                   发生信用减值)
 佳沃食品股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                        第一阶段             第二阶段              第三阶段
坏账准备                                   整个存续期预期           整个存续期预               合计
                     未来 12 个月预期
                                       信用损失(未发生          期信用损失(已
                       信用损失
                                         信用减值)           发生信用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段                                -1,513,000.00     1,513,000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                                                      1,513,000.00     1,513,000.00
本年转回                          101.06          2,445.30       86,186.41        88,732.77
本年转销
本年核销
其他变动                                                       -240,276.51      -240,276.51
      （4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                           本年变动金额
 类别                           年初余额
                                                     计提                  收回或转回
 按单项计提坏账准备                     3,532,813.21
 按组合计提坏账准备                     3,391,575.64         1,513,000.00             88,732.77
 合计                            6,924,388.85         1,513,000.00             88,732.77
      （续）
                                       本年变动金额
 类别                                                                      年末余额
                             转销或核销                   其他
 按单项计提坏账准备                                           -240,276.51          3,292,536.70
 按组合计提坏账准备                                                                4,815,842.87
 合计                                                  -240,276.51          8,108,379.57
      （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                               占其他应
                                                               收款年末
                                                                           坏账准备
单位名称            款项性质           年末余额             账龄             余额合计
                                                                           年末余额
                                                               数的比例
                                                                （%）
单位 1          押金保证金            6,647,964.00    1 年以内            44.67
单位 2          诉讼赔偿款            3,282,536.70    3 年以上            22.06     3,282,536.70
单位 3          往来款              3,026,000.00    3 年以上            20.33     3,026,000.00
单位 4          往来款                937,000.00    3 年以上             6.30       937,000.00
单位 5          往来款                532,559.00    3 年以上             3.58       532,559.00
合计                           14,426,059.70                      96.94     7,778,095.70
     （1） 存货分类
                                               年末余额
项目                                        存货跌价准备/合同履
                       账面余额                                             账面价值
                                           约成本减值准备
原材料                       17,726,657.56                                  17,726,657.56
在途物资                       8,644,898.51                                   8,644,898.51
库存商品                      78,050,661.20         3,328,289.79             74,722,371.41
周转材料                         326,388.48                                     326,388.48
发出商品                      91,337,150.81         5,665,039.79             85,672,111.02
合同履约成本                     6,717,943.64                                   6,717,943.64
合计                       202,803,700.20         8,993,329.58            193,810,370.62
     （续）
                                               年初余额
项目                                        存货跌价准备/合同履
                       账面余额                                             账面价值
                                           约成本减值准备
原材料                      142,758,679.14         2,786,919.90            139,971,759.24
在途物资                       8,694,520.41                                   8,694,520.41
库存商品                     200,250,635.96        20,987,213.80            179,263,422.16
周转材料                      16,591,054.81         7,467,962.41              9,123,092.40
发出商品                      86,001,160.94         4,747,268.45             81,253,892.49
合同履约成本                     4,163,707.97                                   4,163,707.97
消耗性生物资产                1,054,290,823.80        18,108,600.35        1,036,182,223.45
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     年初余额
项目                                           存货跌价准备/合同履
                          账面余额                                                  账面价值
                                              约成本减值准备
合计                        1,512,750,583.03            54,097,964.91            1,458,652,618.12
     （2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
                                本年增加                         本年减少
项目       年初余额                                                                           年末余额
                           计提             其他          转回或转销               其他
消耗性
生物资 18,108,600.35       8,963,898.69                                  27,072,499.04
产
原材料    2,786,919.90       -67,910.80                   219,261.72 2,499,747.38
发出商
品
库存商
品
周转材
料
合计    54,097,964.91 36,075,487.22                   20,537,807.81 60,642,314.74 8,993,329.58
     注：其他减少系本报告期因子公司北京臻诚年中处置而减少的部分。
项目                                        年末余额                               年初余额
待抵扣进项税                                            3,620,564.97                    43,297,222.13
待认证进项税
预缴所得税                                                                                 1,994,655.99
其他                                                                                    3,221,547.67
合计                                                3,620,564.97                    48,513,425.79
                                                                 本年增减变动
                           年初余额                                                              其他
      被投资单位                                                      减少        权益法下确认            综合
                          （账面价值）             追加投资
                                                                 投资         的投资损益            收益
                                                                                             调整
一、合营企业
Naviera Travesia S.A.      8,111,335.35                                     2,305,879.67
小计                         8,111,335.35                                     2,305,879.67
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                          本年增减变动
                         年初余额                                                         其他
     被投资单位                                               减少           权益法下确认          综合
                        （账面价值）          追加投资
                                                         投资            的投资损益          收益
                                                                                      调整
二、联营企业
鲜极汇（上海）食品有限
公司
青岛海里家里供应链有
限公司
小计                        540,352.22                   350,053.12       -187,506.28
合计                      8,651,687.57                   350,053.12      2,118,373.39
     （续）
                               本年增减变动
                        宣告
                        发放                                    年末余额（账           减值准备年
   被投资单位           其他
                        现金     计提减值                            面价值）             末余额
                   权益                            其他
                        股利      准备
                   变动
                        或利
                         润
一、合营企业
Naviera Travesia
                                             -10,417,215.02
S.A.
小计                                       -10,417,215.02
二、联营企业
鲜极汇（上海）食
品有限公司
青岛海里家里供应
链有限公司
小计                                                                  2,792.82
合计                                       -10,417,215.02             2,792.82
注：Naviera Travesia S.A.属于北京臻诚的合营企业，其他减少系 Naviera Travesia S.A.随着北
京臻诚的股权转让而不在合并范围内
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                               年末账面价值                                            年初账面价值
固定资产                                                                              60,874,062.72                         1,891,696,145.69
固定资产清理
合计                                                                                60,874,062.72                         1,891,696,145.69
     （1） 固定资产情况
项目                            房屋建筑物                 机器设备                  运输设备               电子设备及其他                        合计
一、账面原值
（1）购置                           2,681,074.62         28,432,215.01           514,421.71               498,717.52             32,126,428.86
（2）在建工程转入                      36,879,872.01         40,139,003.04                                                           77,018,875.05
（3）汇率影响
（1）处置或报废                             328,396.63       2,592,396.26           391,694.89               476,084.97             3,788,572.75
（2）处置子公司减少                  1,749,789,061.48      1,580,112,087.98         6,655,177.40           176,375,051.91        3,512,931,378.77
（3）其他                          27,142,528.31                                                                                 27,142,528.31
（4）汇率影响                         7,276,517.16          6,536,822.36            27,690.81               733,985.15             14,575,015.48
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                            房屋建筑物              机器设备                  运输设备           电子设备及其他            合计
二、累计折旧
（1）计提                          84,991,713.81     102,636,135.37         821,990.34        3,325,250.51    191,775,090.03
（2）汇率影响
（1）处置或报废                             78,227.80       881,522.40         387,270.46          363,759.71      1,710,780.37
（2）处置子公司减少                    756,105,081.59     841,749,015.86        5,045,341.12     161,739,260.48   1,764,638,699.05
（3）其他                          21,435,424.66                                                                21,435,424.66
（4）汇率影响                         3,110,664.09       3,441,923.60           20,965.94         671,486.28      7,245,039.91
三、减值准备
（1）计提
（2）汇率影响
（3）其他
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                            房屋建筑物              机器设备                  运输设备           电子设备及其他            合计
（1）处置或报废
（2）处置子公司减少                      7,043,550.20       8,103,955.98                              4,672.42      15,152,178.60
（3）汇率影响                              29,321.07        33,735.35                                 19.45          63,075.87
四、账面价值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                             年末余额                           年初余额
在建工程                                                                                  69,037,897.43
合计                                                                                    69,037,897.43
     （1） 在建工程情况
                                            年末余额                            年初余额
项目
                                     账面余额   减值准备   账面价值    账面余额             减值准备     账面价值
渔场基础设施及机器设备建设-网具
与潜具
渔场基础设施及机器设备建设-锚固
安装 2
渔场基础设施及机器设备建设-锚固
安装 3
渔场基础设施及机器设备建设-锚固
安装
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 8
渔场基础设施及机器设备建设-渔场
维护设施 1
渔场基础设施及机器设备建设-运输
设施
渔场基础设施及机器设备建设-渔场
维护设施 2
渔场基础设施及机器设备建设-加工
厂 1 辅助设施
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                            年末余额                                                  年初余额
项目
                                     账面余额   减值准备            账面价值             账面余额                 减值准备               账面价值
渔场基础设施及机器设备建设-地质
勘探
渔场基础设施及机器设备建设-浮船
其他                                                                             10,414,124.13                           10,414,124.13
合计                                                                             69,037,897.43                           69,037,897.43
     （2） 重要在建工程项目本年变动情况
                                                                                       本年减少
工程名称                                         年初余额             本年增加                                             汇率影响          年末余额
                                                                             转入固定资产             其他减少
渔场基础设施及机器设备建设-网具与潜具                         17,358,070.72    23,255,949.58   22,952,703.62     17,590,238.21   -71,078.47         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装 2                        15,506,303.44     8,497,262.55   13,688,268.39     10,272,594.11   -42,703.49         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装                          4,840,385.55     12,912,719.70   9,862,237.28       7,863,936.46   -26,931.51         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 3                          1,475,379.06      2,865,766.31                      4,324,930.76   -16,214.61         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-养殖中心 8                        2,855,946.58                     1,595,360.64       1,258,803.87    -1,782.07         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-渔场维护设施 1                      2,477,282.65      4,266,351.41   4,819,238.98       1,916,073.60    -8,321.48         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 4                                            4,149,696.56                      4,135,073.95   -14,622.61         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装 3                        6,215,074.11      8,198,887.21   9,887,727.32       4,508,081.61   -18,152.39         0.00
渔场基础设施及机器设备建设-加工厂 1 辅助设施                    2,121,042.15      1,667,497.55   1,593,673.28       2,186,058.86    -8,807.56         0.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                     本年减少
工程名称                                        年初余额             本年增加                                           汇率影响          年末余额
                                                                           转入固定资产           其他减少
渔场基础设施及机器设备建设-地质勘探                         1,830,831.28       846,931.08    1,559,102.48    1,113,579.57      -5,080.31     0.00
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 5                           281,384.38     3,011,930.88                    3,281,535.38     -11,779.88     0.00
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 6                                          3,252,665.51                    3,241,203.83     -11,461.68     0.00
渔场基础设施及机器设备建设-渔场维护设施 2                     2,231,725.76     4,249,232.93    4,065,747.20    2,405,313.15      -9,898.34     0.00
渔场基础设施及机器设备建设-运输设施                         2,448,600.22     1,528,087.01    1,591,437.50    2,375,322.13      -9,927.60     0.00
合计                                        59,642,025.90    78,702,978.28   71,615,496.69   66,472,745.49    -256,762.00     0.00
     （续）
                                                     工程累计投                                 其中：本期利
                                                                               利息资本化                       本期利息资
工程名称                                   预算数           入占预算比         工程进度                    息资本化金                          资金来源
                                                                                累计金额                       本化率（%）
                                                      例（%）                                   额
渔场基础设施及机器设备建设-网具与潜具                  29,598,391.39         57.56       57.56                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装 2                 20,457,882.87         45.65       45.65                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装                    9,729,561.08         69.50       69.50                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 3                    5,205,540.64         83.08       83.08                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-养殖中心 8                  2,844,107.06        100.00      100.00                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-渔场维护设施 1                3,167,544.49         60.49       60.49                                                自筹
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 4                    4,819,040.67         85.81       85.81                                                自筹
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                      工程累计投                       其中：本期利
                                                                          利息资本化            本期利息资
工程名称                                     预算数          入占预算比     工程进度              息资本化金             资金来源
                                                                           累计金额            本化率（%）
                                                       例（%）                         额
渔场基础设施及机器设备建设-锚固安装 3                   7,942,352.16     50.82     50.82                               自筹
渔场基础设施及机器设备建设-加工厂 1 辅助设
施
渔场基础设施及机器设备建设-地质勘探                     2,712,310.14     41.06     41.06                               自筹
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 5                     4,437,573.19     73.95     73.95                               自筹
渔场基础设施及机器设备建设-浮船 6                     4,152,116.85     78.06     78.06                               自筹
渔场基础设施及机器设备建设-渔场维护设施 2                 3,241,693.27     74.20     74.20                               自筹
渔场基础设施及机器设备建设-运输设施                     6,606,335.49     35.96     35.96                               自筹
合计                                   107,170,509.94
注：以上在建工程项目均为原智利子公司项目，报告期末不再纳入合并范围，因合并范围变化的减少，列示在本期其他减少中。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   房屋建筑物             渔场基础设施              电子设备及其他            合计
一、账面原值
（1）租入                                   1,879,110.05                                           1,879,110.05
（2）租赁变更                                    23,878.08                                               23,878.08
（3）汇率影响
（1）处置或报废                                2,386,221.11                                           2,386,221.11
（2）处置子公司减少                              3,564,279.47     233,750,395.69        5,669,195.35   242,983,870.51
（3）转租
（4）汇率影响                                    14,837.47          973,062.02          23,599.87    1,011,499.36
二、累计折旧
（1）计提                                   3,167,108.52      17,557,247.53        1,318,833.88    22,043,189.93
（2）汇率影响
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   房屋建筑物              渔场基础设施              电子设备及其他               合计
（1）处置或报废                                1,686,558.04                                                1,686,558.04
（2）处置子公司减少                              1,940,118.04      151,561,132.49           4,379,326.95   157,880,577.48
（3）转租
（4）汇率影响                                      7,818.85          619,960.15             17,406.93        645,185.93
三、减值准备
四、账面价值
     （1） 无形资产明细
项目                         土地使用权               软件        商标            水产养殖特许经营权         水域使用权      合计
一、账面原值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                         土地使用权              软件              商标            水产养殖特许经营权           水域使用权               合计
（1）购买
（2）汇率影响
（3）在建工程转入
（1）处置或报废                                      146,868.44                                                              146,868.44
（2）处置子公司减少                145,805,729.55   65,204,545.81   109,321,557.70    3,742,551,828.16   19,290,530.92   4,082,174,192.14
（3）汇率影响                       606,963.75      271,368.52      455,086.52        15,579,588.81       80,303.11      16,993,310.71
二、累计摊销
（1）计提                         768,819.39    3,397,668.46                                                           4,166,487.85
（3）汇率影响
（1）处置或报废                                      127,957.90                                                              127,957.90
（2）处置子公司减少                                 44,490,846.76                                         2,013,003.69      46,503,850.45
（3）汇率影响                                       183,324.40                                             8,379.77         191,704.17
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                         土地使用权              软件              商标            水产养殖特许经营权           水域使用权               合计
三、减值准备
（1）计提
（2）企业合并增加
（3）其他
（1）处置或报废                                                                                                                       -
（2）处置子公司减少                                      8,937.46                       455,834,620.10                     455,843,557.56
（3）汇率影响                                                                          1,897,559.82                       1,897,559.82
四、账面价值
     （1） 商誉原值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                             本年增加                 本年减少
被投资单位名称                     年初余额           企业合并形                                           汇率影响           年末余额
                                                    其他    处置    处置子公司减少             其他
                                              成的
青岛国星食品股份有限公
司
Australis Seafoods S.A. 1,412,104,498.03                         1,406,250,523.01        -5,853,975.02
Australis — Pesquera
Torresdel Paine Ltda.
合计                      1,478,169,706.85                         1,427,816,313.77        -5,943,749.63    44,409,643.45
     （2） 商誉减值准备
                                              本年增加                 本年减少
被投资单位名称                     年初余额                                                           汇率影响            年末余额
                                             计提      其他   处置    处置子公司减少             其他
青 岛 国星 食 品 股 份有 限
公司
Australis  Seafoods
S.A.
合计                      1,429,479,546.37                        1,406,250,523.01          -5,853,975.02   17,375,048.34
     （3） 商誉所在资产组组合的相关信息
名称                                    所属资产组或组合的构成及依据            所属经营分部及依据                  是否与以前年度保持一致
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
名称                                    所属资产组或组合的构成及依据                   所属经营分部及依据           是否与以前年度保持一致
                                     主要由商誉、固定资产、使用权资产、
                                     无形资产构成，对青岛国星食品股份有
                                                                    基于内部管理目的，该资产组归属于青
青岛国星食品股份有限公司商誉                       限公司收购的协同效应受益对象是整                                              是
                                                                    岛国星食品股份有限公司
                                     个资产组，且难以分摊至各资产，所以
                                     将商誉分摊至资产组。
     （4） 可收回金额的具体确定方法
     可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                               预测期的关键参   稳定期的关键参       稳定期的关键参
项目                   账面价值              可收回金额            减值金额          预测期的年限
                                                                                    数       数          数的确定依据
                                                                                                       稳定期收入增长
                                                                                                       率与以前年度保
国星公司商誉资                                                                        收入增长率、利   稳定期增长率、       持一致为 0%、利
产组                                                                             润率        利润率、折现率       润率、折现率与
                                                                                                       预测期最后一年
                                                                                                       一致
合计                 135,661,819.39      179,770,767.05                   —           —       —               —
     对青岛国星食品股份有限公司的主营业务经营性资产组成的资产组进行商誉减值测试，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发
生变化。根据管理层批准的资产组五年期财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年税后经营利润作为
永续现金流确定，采用 10.70%的折现率（税前）。根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字[2026]第 0496 号《佳沃食品股份有限公司拟进
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
行商誉减值测试所涉及的青岛国星食品股份有限公司资产组可回收金额》的评估结果，于评估基准日 2025 年 12 月 31 日，用收益法评估的青岛国
星食品股份有限公司与商誉相关的资产组的可回收金额不低于人民币 17,977.08 万元，账面价值人民币 13,566.18 万元，含商誉的资产组未见减值
迹象。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                            本年其他减
项目              年初余额             本年增加         本年摊销                           年末余额
                                                              少
土地租赁费            229,884.90                    47,634.90                      182,250.00
装修费               69,701.68                    69,701.68
合计               299,586.58                   117,336.58                      182,250.00
     （1） 未经抵销的递延所得税资产
                              年末余额                                年初余额
项目                可抵扣                                   可抵扣
                                  递延所得税资产                                递延所得税资产
                 暂时性差异                                 暂时性差异
资产减值准备           15,027,083.38       3,756,770.85      75,599,821.89       20,091,186.62
可抵扣亏损            14,736,472.61       3,684,118.15   2,447,780,749.97      660,342,051.49
内部交易未实
现利润
预提费用                                                  345,261,372.46       93,220,570.57
预提奖金及职
工福利成本
投资税款抵扣                                              1,907,402,198.27      514,998,593.53
生物资产准备
的公允价值变                                                  7,497,987.08        2,024,456.51
动
租赁负债              2,038,072.65         509,518.17     112,534,027.03       30,047,929.67
合计               31,989,783.68       7,997,445.93   4,920,981,280.59    1,327,446,465.88
     （2） 未经抵销的递延所得税负债
                              年末余额                                年初余额
项目                应纳税                                  应纳税
                                  递延所得税负债                               递延所得税负债
                 暂时性差异                                暂时性差异
非同一控制企
业合并资产评           13,039,174.00       3,259,793.50   3,144,967,333.89      848,844,207.26
估增值
间接养殖成本                                                517,894,802.40      139,831,596.65
无形资产摊销                                                 67,831,539.50       18,314,515.67
固定资产折旧                                                267,586,694.28       72,248,407.46
使用权资产             2,511,034.80        627,758.69      108,820,506.20       29,013,421.10
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                           年末余额                                     年初余额
项目                应纳税                                      应纳税
                                   递延所得税负债                                递延所得税负债
                 暂时性差异                                    暂时性差异
合计               15,550,208.80        3,887,552.19     4,107,100,876.27   1,108,252,148.14
       （3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                             年末余额                                   年初余额
项目                递延所得税资           抵销后递延所得税             递延所得税资产           抵销后递延所得税
                  产和负债年末           资产或负债年末余             和负债年初互抵           资产或负债年初余
                   互抵金额                额                   金额                 额
递延所得税资产              627,758.69        7,369,687.24         723,569.17    1,326,722,896.71
递延所得税负债              627,758.69        3,259,793.50         723,569.17    1,107,528,578.97
       （4） 未确认递延所得税资产明细
项目                                         年末余额                           年初余额
可抵扣暂时性差异                                           5,005,919.13               3,585,079.36
可抵扣亏损                                           117,490,345.72              487,914,621.59
合计                                              122,496,264.85              491,499,700.95
       （5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份                               年末金额                    年初金额                   备注
无限期                                                      222,723,597.56
合计                                117,490,345.72         487,914,621.59
项目                                         年末金额                           年初金额
预付设备款                                                                           798,734.11
预交企业所得税                                            1,415,644.38               1,415,644.38
其他                                                    81,366.98                  36,386.27
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                        年末金额                年初金额
合计                                             1,497,011.36     2,250,764.76
                                               年末
项目                 账面                   账面               受限      受限
                   余额                   价值               类型      情况
货币资金                 10,812.91           10,812.91      保证金     保证金
固定资产             44,147,834.95       20,588,804.47       抵押    借款抵押
无形资产              2,238,500.00        1,269,612.09       抵押    借款抵押
合计               46,397,147.86       21,869,229.47
     （续）
                                               年初
项目                 账面                   账面               受限      受限
                   余额                   价值               类型      情况
货币资金                 89,831.26            89,831.26     保证金     保证金
存货              760,113,030.59       734,506,460.56      抵押    借款抵押
固定资产          2,084,992,806.11   1,012,102,958.86        抵押    借款抵押
无形资产          3,888,415,022.97   3,429,760,833.20        抵押    借款抵押
在建工程             53,412,303.86        53,412,303.86      抵押    借款抵押
合计            6,787,022,994.79   5,229,872,387.74
借款类别                                      年末余额                年初余额
抵押借款
保证借款
信用借款                                                           77,100,519.66
合计                                                             77,100,519.66
     （1） 应付账款列示
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                           年末余额                            年初余额
原材料款                                               11,418,378.60             1,156,883,627.13
工程款                                                   840,595.34                 40,922,511.09
设备款                                                   248,861.71                    216,348.01
合计                                                12,507,835.65              1,198,022,486.23
项目                                          年末余额                            年初余额
预收货款                                              4,817,729.29                   52,611,927.87
合计                                                4,817,729.29                   52,611,927.87
     （1） 应付职工薪酬分类
项目           年初余额            本年增加                 本年减少             汇率影响           年末余额
短期薪酬       39,606,533.48 256,207,857.49 280,079,995.84              -92,541.22   15,641,853.91
离职后福利
-设定提存       5,087,239.03    54,210,345.45    59,222,797.55          -20,800.21       53,986.72
计划
辞退福利                        10,139,674.01    10,139,335.85             -338.16
一年内到期
的其他福利
合计         44,693,772.51 320,557,876.95 349,442,129.24             -113,679.59   15,695,840.63
     （2） 短期薪酬
项目             年初余额           本年增加                 本年减少             汇率影响           年末余额
工资、奖金、
津贴和补贴
职工福利费       16,823,018.99     1,833,760.65        18,592,774.47     -64,005.17
社会保险费        1,115,316.66     9,803,829.10        10,881,006.74      -4,765.46       33,373.56
其中：医疗保
险费
工伤保险费          323,584.68     2,176,070.08         2,497,043.87      -1,302.16        1,308.73
生育保险费
住房公积金                         2,073,944.00         2,073,944.00
工会经费和职         247,701.26         4,380.00                                          252,081.26
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目             年初余额           本年增加                 本年减少            汇率影响           年末余额
工教育经费
其他
合计          39,606,533.48 256,207,857.49         280,079,995.84    -92,541.22 15,641,853.91
     （3） 设定提存计划
项目             年初余额           本年增加                 本年减少            汇率影响           年末余额
基本养老保
险
失业保险费            2,980.06      143,701.20          145,045.26                        1,636.00
企业年金缴
费
合计           5,087,239.03   54,210,345.45    59,222,797.55         -20,800.21       53,986.72
     本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险，根据该等计划，本公司分别按 2025 年
度社会保险缴费基数的 16%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再
承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
项目                                           年末余额                          年初余额
增值税                                                                              3,968,053.96
企业所得税                                                 300,679.18                14,065,845.13
个人所得税                                                 945,703.56                 2,621,104.30
土地使用税                                                  92,939.80                    92,939.80
房产税                                                    60,080.11                    60,080.11
城市维护建设税                                                89,614.49                       128.73
印花税                                                   577,172.78                    99,803.88
其他                                                     64,082.46                   221,121.44
合计                                                  2,130,272.38                21,129,077.35
项目                                           年末余额                          年初余额
应付利息
应付股利
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他应付款                                     16,326,341.53     124,389,534.30
合计                                        16,326,341.53     124,389,534.30
     （1）其他应付款按款项性质分类
款项性质                                  年末余额                 年初余额
往来款                                         4,958,172.08     19,034,398.16
代收代付款                                         207,395.89      1,074,146.10
费用性支出                                       6,800,790.89     92,037,667.20
保证金                                         3,271,688.78      5,211,688.78
其他                                          1,088,293.89      7,031,634.06
合计                                         16,326,341.53    124,389,534.30
项目                                    年末余额                 年初余额
一年内到期的长期借款                                                   10,226,496.25
一年内到期应付债券
一年内到期的长期应付款                                                  26,569,364.76
一年内到期的租赁负债                                 1,390,063.35      42,110,734.35
合计                                         1,390,063.35      78,906,595.36
项目                                    年末余额                 年初余额
待转销项税                                        529,324.75         629,291.14
合计                                           529,324.75         629,291.14
借款类别                                  年末余额                 年初余额
抵押借款
保证借款                                                         37,164,861.79
减：一年内到期的长期借款                                                 10,226,496.25
合计                                                           26,938,365.54
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 应付债券分类
项目                                   年末余额   年初余额
可转换债券                                       1,114,078,910.73
减：一年内到期的应付债券
合计                                          1,114,078,910.73
          佳沃食品股份有限公司财务报表附注
          （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
               （2） 应付债券的增减变动
                         债
债券                       券                                          本年
       面值总额         发行日期             发行金额            年初余额              按面值计提利息        溢折价摊销   本年偿还    汇率影响          处置子公司影响            年末余额
名称                       期                                          发行
                         限
可转
换债   859,337,500.00 2019-6-14     859,337,500.00 1,114,078,910.73     31,155,983.46                  -4,713,013.71 -1,140,521,880.48
                                年
券
合计 859,337,500.00      —        — 859,337,500.00 1,114,078,910.73     31,155,983.46                  -4,713,013.71 -1,140,521,880.48
          注：可转换债券为原子公司北京臻诚下属子公司 Fresh Investment SpA 公司（以下简称 Fresh 公司）发行，本报告期公司完成了重大资产重组交
          割程序，北京臻诚不再纳入合并范围，应付债券余额不再包含北京臻诚余额。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    年末余额                          年初余额
租赁付款额                                          2,110,160.83               116,886,136.97
减：未确认融资费用                                         49,948.26                  4,011,926.09
减：一年内到期的租赁负债                                   1,390,063.35                42,110,734.35
合计                                              670,149.22                 70,763,476.53
项目                                   年末余额                           年初余额
融资租赁                                                                      131,591,561.62
减：一年内到期的长期应付
款
合计                                                                        105,022,196.86
项目                                         年末余额                         年初余额
资金融通                                                                    5,730,858,091.23
合计                                                                      5,730,858,091.23
                                     本年变动增减（+、-）
项目            年初余额                                                           年末余额
                          发行新股       送股        公积金转股          其他   小计
股份总额     174,200,000.00                                                   174,200,000.00
                                     年初                             本年增加
发行在外的金融工具
                          数量              账面价值                数量             账面价值
永续债                                  1,300,000,000.00
合计                                   1,300,000,000.00
     （续）
                                本年减少                                    年末
发行在外的金融工具
                          数量              账面价值                数量             账面价值
永续债                                                                     1,300,000,000.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                   本年减少                      年末
发行在外的金融工具
                          数量             账面价值          数量         账面价值
合计                                                           1,300,000,000.00
     注 1：2020 年 6 月，公司与北京举弘商贸有限公司签署《永续债投资协议》。本次交
易投资金额为 2 亿元人民币，利率为 6.5%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司最近一期
经审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率；
     注 2：2020 年 11 月，公司与佳沃集团有限公司签署《永续债权投资协议》。本次交易
投资金额为 11 亿元人民币，利率为 6.3%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司最近一期
经审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率。
项目                  年初余额              本年增加            本年减少        年末余额
股本溢价            2,659,404,748.14   1,160,725,999.52          3,820,130,747.66
其他资本公积
合计              2,659,404,748.14   1,160,725,999.52          3,820,130,747.66
     注：本年资本公积增加主要系因公司向关联方出售所持有的北京臻诚 100%股权形成权
益性交易，处置价款与公司应享有北京臻诚净资产的差额计入资本公积。
                                         本年发生额
                         减：
                         前期          减：前
                         计入          期计入
           年初                            减：                          年末
项目                       其他          其他综
           余额      所得税前发                 所得 税后归属于母       税后归属于       余额
                         综合          合收益
                    生额                   税费   公司          少数股东
                         收益          当期转
                                          用
                         当期          入留存
                         转入          收益
                         损益
一、不
能重分
类进损
益的其
他综合
收益
 佳沃食品股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                        本年发生额
                          减：
                          前期          减：前
                          计入          期计入
           年初                             减：                                 年末
项目                        其他          其他综
           余额       所得税前发                 所得 税后归属于母          税后归属于           余额
                          综合          合收益
                     生额                   税费   公司             少数股东
                          收益          当期转
                                           用
                          当期          入留存
                          转入          收益
                          损益
其中：
重新计
量设定
受益计
划变动
额
  权益
法下不
能转损
益的其
他综合
收益
  其他
权益工
具投资
公允价
值变动
  企业
自身信
用风险
公允价
值变动
  其他
二、将
重分类
进损益
的其他
综合收
益
其中：
权益法
下可转
损益的
其他综
合收益
  其他
债权投
资公允
价值变
 佳沃食品股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                        本年发生额
                          减：
                          前期          减：前
                          计入          期计入
            年初                            减：                                       年末
项目                        其他          其他综
            余额      所得税前发                 所得 税后归属于母               税后归属于            余额
                          综合          合收益
                     生额                   税费   公司                  少数股东
                          收益          当期转
                                           用
                          当期          入留存
                          转入          收益
                          损益
动
  金融
资产重
分类计
入其他
综合收
益的金
额
  其他
债权投
资信用
减值准
备
  现金
流量套
期储备
  外币
财务报
表折算
差额
处置子
                                                 -22,265,851.02                -22,265,851.02
公司
其他
其他综
合收益 17,479,052.40 5,894,351.76                   -17,615,000.93 1,243,501.67     -135,948.53
合计
 项目                                               本年                       上年
 调整前上年末未分配利润                                  -4,593,833,895.16        -3,679,097,482.13
 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
   其中：《企业会计准则》及相关新规定
 追溯调整
            会计政策变更
            重大前期差错更正
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                    本年                           上年
           同一控制合并范围变更
           其他调整因素
调整后年初未分配利润                                        -4,593,833,895.16         -3,679,097,482.13
加：本年归属于母公司所有者的净利润                                   -427,311,333.24              -924,421,813.03
减：提取法定盈余公积
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利
     转作股本的普通股股利
加：其他                                                   1,834,688.30                 9,685,400.00
本年年末余额                                            -5,019,310,540.10         -4,593,833,895.16
     （1） 营业收入和营业成本情况
                       本年发生额                                          上年发生额
项目
                收入                   成本                      收入                      成本
主营业务       1,610,044,416.69   1,682,346,385.28         3,348,142,548.50         3,741,387,239.21
其他业务          47,113,891.83      19,664,203.41             69,430,394.18           34,363,928.14
合计         1,657,158,308.52   1,702,010,588.69         3,417,572,942.68         3,775,751,167.35
     （2） 营业收入扣除情况表
                               本年度                                 上年度
项目                                                具体扣除情况                          具体扣除情况
                              （万元）                                （万元）
营业收入金额                           165,716                              341,757
营业收入扣除项目合计金额                         3,773                              5,722
营业收入扣除项目合计金额占营
业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入
入。如出租固定资产、无形资产、
包装物，销售材料，用材料进行
                                              正常经营之外的                            正常经营之外的
非货币性资产交换，经营受托管                       3,746                              5,666
                                               其他业务收入                             其他业务收入
理业务等实现的收入，以及虽计
入主营业务收入，但属于上市公
司正常经营之外的收入。
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                               本年度                                上年度
项目                                                具体扣除情况                         具体扣除情况
                              （万元）                               （万元）
入，如拆出资金利息收入；本会
计年度以及上一会计年度新增的
类金融业务所产生的收入，如担
保、商业保理、小额贷款、融资
租赁、典当等业务形成的收入，
为销售主营产品而开展的融资租
赁业务除外。
新增贸易业务所产生的收入。
无关的关联交易产生的收入。
期初至合并日的收入。
式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计                       3,773                             5,722
二、不具备商业实质的收入
的风险、时间分布或金额的交易
或事项产生的收入。
收入。如以自我交易的方式实现
的虚假收入，利用互联网技术手
段或其他方法构造交易产生的虚
假收入等。
的收入。
或非交易方式取得的企业合并的
子公司或业务产生的收入。
及的收入。
或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商
业实质的其他收入
营业收入扣除后金额                       161,943                              336,035
     （3） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类                                              营业收入                         营业成本
按行业分类如下：
动物蛋白                                              1,656,109,257.12             1,701,983,253.06
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合同分类                                      营业收入               营业成本
按行业分类如下：
其他                                            1,049,051.40          27,335.63
合计                                        1,657,158,308.52   1,702,010,588.69
按产品分类如下：
三文鱼                                         904,840,343.09   1,036,454,779.34
狭鳕鱼、北极甜虾等海产品                                751,268,914.03     665,528,473.72
其他                                            1,049,051.40          27,335.63
合计                                        1,657,158,308.52   1,702,010,588.69
收入按区域分类如下：
内销（指销往中国内地）                                 240,307,976.75     193,181,373.73
外销（除中国内地外其他区域）                            1,416,850,331.77   1,508,829,214.95
合计                                        1,657,158,308.52   1,702,010,588.68
项目                                    本年发生额                  上年发生额
印花税                                           4,739,540.07      12,479,342.42
城市维护建设税                                         939,034.00       1,436,655.54
教育费附加                                           670,737.89       1,026,090.63
土地使用税                                           371,759.20         371,759.21
房产税                                             240,320.44         240,320.44
车船使用税                                            10,541.06           1,689.06
水利建设基金                                              460.59             218.88
合计                                            6,972,393.25      15,556,076.18
项目                                    本年发生额                  上年发生额
冷藏费                                          10,676,302.18      32,286,412.33
职工薪酬                                         18,490,248.19      35,821,973.44
渠道费                                           5,942,994.51      10,274,593.81
运输费                                             420,935.27      12,653,483.80
办公费                                           4,745,111.11       8,658,064.22
广告费                                           2,204,000.73       3,063,176.96
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项目                                    本年发生额                 上年发生额
促销费                                           109,549.73         449,592.49
差旅招待费                                         414,483.72       1,128,974.04
港杂费                                           554,794.75       1,703,846.56
包装费                                           287,660.23         575,978.95
其他                                          9,749,734.59      22,766,526.17
合计                                         53,595,815.01     129,382,622.77
项目                                    本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                                       61,160,287.33     107,853,487.51
中介机构费用                                     33,222,898.80      94,702,428.57
折旧及摊销                                       7,102,107.42      12,696,854.62
办公及水电费                                      3,486,688.90       6,100,160.19
差旅费                                         1,307,745.46       2,072,336.33
租赁费                                         2,345,950.63       2,891,680.98
维修费                                           692,966.05       1,707,755.10
业务招待费                                         565,429.80       1,240,154.85
汽车费用                                          369,076.66         414,288.21
财产保险费                                         202,230.96         331,138.53
其他                                         10,642,173.61      22,498,963.98
合计                                        121,097,555.62     252,509,248.87
项目                                    本年发生额                 上年发生额
利息费用                                       249,871,265.43     546,174,190.01
减：利息收入                                       3,919,269.22       2,704,750.50
加：汇兑损失                                      15,010,836.62
减：汇兑收益                                                         40,143,241.08
银行手续费                                        1,360,187.44       1,987,406.78
其他支出                                                           11,887,561.39
合计                                        262,323,020.27     517,201,166.60
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
           产生其他收益的来源                  本年发生额                上年发生额
政府补助                                         296,513.44         548,317.15
代扣个人所得税手续费                                    87,208.43         118,832.57
税收减免                                           5,275.72          38,279.86
合计                                           388,997.59        705,429.58
     计入其他收益的政府补助：
产生其他收益的来源                             本年发生额                上年发生额
稳岗补贴                                          34,102.44         406,790.65
促外贸发展专项资金                                                       113,208.00
合计                                           296,513.44        548,317.15
项目                                    本年发生额                上年发生额
权益法核算的长期股权投资产生的投资
收益
处置长期股权投资产生的投资收益                             -350,053.12
处置交易性金融资产取得的投资收益
合计                                         1,768,320.27      1,698,378.76
产生公允价值变动收益的来源                         本年发生额                上年发生额
生物资产公允价值增加                                -18,782,532.15   -120,818,266.20
对转入存货中的生物资产公允价值因出
售转出
合计                                        -6,694,951.65     72,574,242.40
项目                                    本年发生额                上年发生额
应收账款坏账损失                                    -229,400.53        -427,381.32
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                     本年发生额                           上年发生额
其他应收款坏账损失                                   -1,424,267.23                -1,623,251.37
长期应收款坏账损失                                                                    11,953.86
合计                                         -1,653,667.76                 -2,038,678.83
项目                                     本年发生额                           上年发生额
库存商品跌价损失                                   -27,111,588.53               -28,260,778.25
消耗性生物资产减值损失                                 -8,963,898.69                 7,301,562.16
无形资产减值损失                                                               -157,038,623.51
合计                                         -36,075,487.22              -177,997,839.60
                                                                        计入本年非经常
项目                                   本年发生额           上年发生额
                                                                        性损益的金额
未划分为持有待售的非流动资产处置收
益
其中:固定资产处置收益                           232,883.71    -4,310,019.71           232,883.71
其他                                     88,798.00       726,711.04            88,798.00
合计                                    321,681.71    -3,583,308.67           321,681.71
                                                                        计入本年非经常
项目                                   本年发生额           上年发生额
                                                                        性损益的金额
非流动资产损毁报废收益                                             76,898.06
保险赔偿                                 2,026,469.07    4,162,626.12         2,026,469.07
违约赔偿收入                                               7,661,351.13
拆迁补偿款                                                9,993,160.00
其他                                     171,146.63      595,638.69           171,146.63
合计                                   2,197,615.70   22,489,674.00        2,197,615.70
                                                                        计入本年非经常
项目                                   本年金额             上年金额
                                                                         性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                            50,113.34     6,676,319.27            50,113.34
存货损失                                                        9,686.73
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                       计入本年非经常
项目                                   本年金额               上年金额
                                                                        性损益的金额
罚款及赔偿支出                                 149,722.99        872,876.26        149,722.99
鱼群因疾病造成的非常规损失                        19,990,271.65                       19,990,271.65
其他                                    1,206,629.37      2,776,681.93      1,206,629.37
合计                                   21,396,737.35     10,335,564.19     21,396,737.35
      （1）所得税费用
项目                                               本年发生额                  上年发生额
当年所得税费用                                              3,395,563.95        14,261,925.65
递延所得税费用                                          -73,516,410.33        -308,669,827.81
合计                                               -70,120,846.38        -294,407,902.16
     （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                                           本年发生额
本年合并利润总额                                                               -549,985,293.03
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                       -137,496,323.26
子公司适用不同税率的影响                                                             -5,712,981.22
非应税收入的影响                                                                 -3,750,740.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                         50,877,361.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                  -2,425,971.68
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
其他
所得税费用                                                                   -70,120,846.38
   详见本附注“五、34 其他综合收益”相关内容。
      （1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                        本年发生额             上年发生额
利息收入                                        3,938,197.28        2,616,896.96
往来款                                           426,913.16        2,053,370.24
押金保证金                                         699,714.10        9,669,459.72
政府补助                                          296,513.44          548,317.15
保险赔偿                                        1,784,900.40
其他                                          1,383,402.06       26,726,390.66
合计                                          8,529,640.44      41,614,434.73
项目                                        本年发生额             上年发生额
费用性支出                                      41,953,668.12       51,846,568.93
手续费                                           222,781.96          966,094.65
往来款                                           237,404.30       14,234,786.32
押金保证金                                      11,847,087.21       11,095,864.35
其他                                          1,192,796.62          152,168.43
合计                                         55,453,738.21      78,295,482.68
项目                                        本年发生额             上年发生额
资金融通                                           30,470.00          143,580.00
合计                                             30,470.00         143,580.00
项目                                        本年发生额             上年发生额
资金融通                                           30,000.00          140,000.00
处置子公司净现金流                                  45,942,890.56
合计                                         45,972,890.56         140,000.00
项目                                        本年发生额             上年发生额
资金融通                                       625,965,127.80   2,633,060,691.15
其他                                                                166,177.97
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                        本年发生额                 上年发生额
合计                                         625,965,127.80      2,633,226,869.12
项目                                        本年发生额                 上年发生额
资金融通                                         5,000,000.00          12,132,908.61
租赁款项                                        16,353,487.90          42,423,286.17
合计                                          21,353,487.90         54,556,194.78
           （1）现金流量表补充资料
项目                                             本年金额                上年金额
净利润                                          -479,864,446.65   -1,074,907,103.48
加：资产减值准备                                       36,075,487.22      177,997,839.60
     信用减值损失                                     1,653,667.76        2,038,678.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                       191,775,090.03      358,075,936.80
使用权资产折旧                                        22,043,189.93       41,601,339.31
无形资产摊销                                          4,166,487.85        7,001,025.82
长期待摊费用摊销                                          117,336.58        1,098,752.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                 -321,681.71        3,583,308.67
以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）                                 50,113.34        6,599,421.21
公允价值变动损失（收益以“-”填列）                              6,694,951.65      -72,574,242.40
财务费用（收益以“-”填列）                                264,882,102.05      506,030,948.93
投资损失（收益以“-”填列）                                 -1,768,320.27       -1,698,378.76
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                          -94,127,720.10     -252,207,100.12
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                           21,652,207.43      -57,773,805.21
存货的减少（增加以“-”填列）                              -393,033,746.17      458,264,716.88
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                            9,186,395.41       -7,468,407.89
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                         -104,106,841.68     -239,960,062.83
其他
经营活动产生的现金流量净额                                -514,925,727.33     -144,297,132.34
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                               本年金额             上年金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                          99,833,178.74   216,121,060.83
     减：现金的年初余额                                  216,121,060.83   105,565,022.25
加：现金等价物的年末余额                                                      23,516,618.34
减：现金等价物的年初余额                                     23,516,618.34    31,532,096.05
现金及现金等价物净增加额                                   -139,804,500.43   102,540,560.87
      （2） 现金和现金等价物
项目                                               年末余额             年初余额
现金                                               99,833,178.74   216,121,060.83
其中：库存现金                                              14,790.48       302,029.36
      可随时用于支付的银行存款                               99,818,388.26   215,819,031.47
      可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物                                                             23,516,618.34
其中：三个月内到期的共同基金投资                                                  23,516,618.34
年末现金和现金等价物余额                                     99,833,178.74   239,637,679.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
      （1）外币货币性项目
项目                      年末外币余额                折算汇率         年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                         10,202,377.33    7.0288             71,710,469.78
港币                                   165.16    0.9035                    149.22
应收账款
其中：美元                          9,233,501.61    7.0288             64,900,436.12
欧元                             2,338,637.50    8.2355             19,259,849.13
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                      年末外币余额                     折算汇率            年末折算人民币余额
应付账款
其中：美元                            515,756.36           7.0288             3,625,148.30
欧元                                    235.11          8.2355                 1,936.25
其他应付款
其中：美元                            908,879.72           7.0288             6,388,333.78
       （2）境外经营实体
单位名称                             主要经营地               记账本位币             选择依据
国星贸易有限公司                              香港                美元            经营地通行货币
香港佳源润丰投资有限公司                          香港                美元            经营地通行货币
项目                                             本年发生额                  上年发生额
租赁负债利息费用                                            4,934,370.08         4,171,920.76
转租使用权资产取得的收入                                                                15,601.00
与租赁相关的总现金流出                                        16,353,487.90        42,423,286.17
注：佳沃食品股份有限公司本年度共有 4 个主体涉及租赁活动，分别是佳沃食品股份有限公司（以
下简称“股份本部”）、青岛国星食品股份有限公司（以下简称“青岛国星”）和青岛富华和众贸
易有限公司（以下简称“青岛富华”），其中北京佳沃臻诚科技有限公司（以下简称“北京臻诚”）
资产业务。
种类                                     金额             列报项目          计入当期损益的金额
稳岗补贴                                   34,102.44      其他收益                  34,102.44
       六、 合并范围的变化
           丧失控制        丧失控制          丧失控制                      丧失控制   处置价款与处置投
子公司名                                           丧失控制
           权时点的        权时点的          权时点的                      权时点的   资对应的合并财务
称                                              权的时点
           处置价款        处置比例          处置方式                      判断依据   报表层面享有该子
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                公司净资产份额的
                                                                   差额
                                                      获必要批
                                                      准；
北京佳沃                                                  2、工商变
臻诚科技            1.00    100.00% 股权转让                  更手续已       972,315,793.00
                                             月 17 日
有限公司                                                  完成；
                                                      已开始实
                                                      际控制
（续）
                                             丧失控制
                                             权之日合
            丧失控制       丧失控制          按照公允                              丧失控制
                                             并财务报     与原子公司股权
            权之日合       权之日合          价值重新                              权之日合
                                             表层面剩     投资相关的其他
子公司名        并财务报       并财务报          计量剩余                              并财务报
                                             余股权公     综合收益转入投
称           表层面剩       表层面剩          股权产生                              表层面剩
                                             允价值的     资损益或留存收
            余股权的       余股权的          的利得或                              余股权的
                                             确定方法      益的金额
            账面价值       公允价值           损失                               账面价值
                                             及主要假
                                              设
北京佳沃
臻诚科技               0           0            0 不适用                 0           0
有限公司
    （1）本公司之二级子公司海南丰佳食品有限公司于 2025 年 1 月 24 日注销，故从 2025
年 2 月起不再将海南丰佳食品有限公司纳入合并报表范围。
    （2）本公司之三级子公司济南海连天餐饮管理有限公司于 2025 年 9 月 19 日注销，故
从 2025 年 10 月起不再将济南海连天餐饮管理有限公司纳入合并报表范围。
    七、 在其他主体中的权益
     （1）企业集团的构成
                                              注            持股比例（%）
                       注册            主要                                 取得
子公司名称                                         册     业务性质
                       资本            经营地                   直接     间接    方式
                                              地
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                            注          持股比例（%）
                     注册              主要                                  取得
子公司名称                                       册   业务性质
                     资本              经营地               直接       间接       方式
                                            地
                                                                         非同
                                            山
                                                                         一控
青岛国星食品股          7266.7004 万元        山东     东   农产品加
份有限公司                人民币             青岛     青     工
                                                                         企业
                                            岛
                                                                         合并
                                                                         非同
                                                                         一控
国星贸易有限公                                     香
司                                           港
                                                                         企业
                                                                         合并
                                                                         非同
                                            山
                                                                         一控
青岛富华和众贸                              山东     东   批发和零
易有限公司                                青岛     青     售
                                                                         企业
                                            岛
                                                                         合并
                                            浙
星和食品（绍兴）                             浙江     江                            投资
有限公司                                 绍兴     绍                            设立
                                            兴
                                            山
青岛国星水产有                              山东     东   农产品加                     投资
限公司                                  青岛     青     工                      设立
                                            岛
                                            浙
国星食品（绍兴）                             浙江     江                            投资
有限公司                                 绍兴     绍                            设立
                                            兴
香港佳源润丰投                                     香                            投资
资有限公司                                       港                            设立
                                            山
佳沃臻诚（青岛）         1500 万元人民           山东     东   批发和零                     投资
食品有限公司                币              青岛     青     售                      设立
                                            岛
北京赋海食品有          1000 万元人民                  北                            投资
                                     北京         批发业    100.00
限公司                   币                     京                            设立
                                            浙
绍兴新赋海食品                              浙江     江   批发和零                     投资
有限公司                                 绍兴     绍     售                      设立
                                            兴
                                            山
山连海（青岛）餐                             山东     东                            投资
饮管理有限公司                              青岛     青                            设立
                                            岛
     （2）重要的非全资子公司
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     本年向少数股
                          少数股东       本年归属于少数                         年末少数股东权
子公司名称                                                东宣告分派的
                          持股比例        股东的损益                            益余额
                                                       股利
青岛国星食品股份有限公司               45.00%     6,680,322.00   13,500,000.00   195,091,137.83
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）重要非全资子公司的主要财务信息
                                                                        年末余额
子公司名称
                            流动资产              非流动资产            资产合计            流动负债             非流动负债            负债合计
青岛国星食品股份有限公司               386,891,975.42     93,959,064.32   480,851,039.74   43,430,950.34     3,883,585.78    47,314,536.12
    （续）
                                                                        年初余额
子公司名称
                            流动资产              非流动资产            资产合计            流动负债             非流动负债            负债合计
青岛国星食品股份有限公司               399,581,190.98    105,990,324.37   505,571,515.35   53,511,302.06     3,763,998.15    57,275,300.21
    （续）
                                                                       本年发生额
子公司名称
                                     营业收入                     净利润                 综合收益总额                   经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公司                          750,948,960.42           14,845,160.00            15,240,288.48           -25,917,306.11
    （续）
                                                                       上年发生额
子公司名称
                                     营业收入                     净利润                 综合收益总额                   经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公司                          881,394,992.23           61,451,605.82            61,249,511.45           175,895,701.18
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目                                        年末余额/本年发生额        年初余额/上年发生额
合营企业
投资账面价值合计                                                        8,111,335.35
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业
投资账面价值合计                                         2,792.82        540,352.22
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
     八、 政府补助
会计科目                                  本年发生额                  上年发生额
其他收益                                         296,513.44          548,317.15
合计                                           296,513.44          548,317.15
     九、 与金融工具相关风险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见
本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情
况下进行的。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
     （1）市场风险
     外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和欧元有关，除
本公司的几个下属子公司以美元或欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民
币计价结算。于2025年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本公司的资产及负债
均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影
响。
     a境内子公司
项目                                        2025 年 12 月 31 日
现金及现金等价物（美元）                                           9,910,099.28
应收账款（美元）                                               9,233,501.61
应收账款（欧元）                                               2,338,637.50
应付账款（美元）                                                 515,756.36
应付账款（欧元）                                                     235.11
其他应付款（美元）                                                321,664.24
     b境外子公司
项目                                        2025 年 12 月 31 日
现金及现金等价物（美元）                                             292,278.05
现金及现金等价物（港币）                                                 165.16
其他应付款（美元）                                                587,215.48
 佳沃食品股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
       本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外
 汇风险。
       本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公
 司的政策是保持这些借款的浮动利率。
       （2）信用风险
 收款项。
       为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
 监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单
 项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认
 为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
       本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
       （3）流动风险
       流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是
 确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损
 害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用
 情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，
 减低流动性风险。
       本公司将银行借款作为主要资金来源。于2025年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额
 度为18,222.00万元。
       本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目          一年以内              一到二年          二到五年   五年以上     合计
金融资产
货币资金       99,843,991.65                                  99,843,991.65
应收账款       88,960,258.42                                  88,960,258.42
其他应收        6,772,850.88                                   6,772,850.88
    佳沃食品股份有限公司财务报表附注
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目             一年以内              一到二年                 二到五年            五年以上         合计
款
金融负债
应付账款          12,507,835.69                                                      12,507,835.69
其他应付
款
一年内到
期的非流           1,390,063.36                                                       1,390,063.36
动负债
租赁负债                               670,149.22                                       670,149.22
         本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
    生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
    变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下
    进行的。
         （1）外汇风险敏感性分析
         外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
         在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和
    权益的税后影响如下：
         于2025年12月31日，对于记账本位币为人民币的境内公司各类外币金融资产和外币金融负
    债，如果人民币对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股东权益变动
    情况：
    项目                 汇率变动
                                            对净利润的影响                     对股东权益的影响
    境内所有外币          对人民币升值 5%                          7,396,419.65           4,014,567.61
    境内所有外币          对人民币贬值 5%                         -7,396,419.65          -4,014,567.61
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     于2025年12月31日，对于记账本位币为美元的境外公司各类外币金融资产和外币金融负债，
如果美元对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股东权益变动情况：
項目                 汇率变动
                                      对净利润的影响                      对股东权益的影响
境外所有外币            对美元升值 5%                            7.46                           7.46
境外所有外币            对美元贬值 5%                           -7.46                          -7.46
     （2）利率风险敏感性分析
     利率风险敏感性分析基于下述假设：
     市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
     对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
     以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债
的公允价值变化。
     在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和
权益的税后影响如下：
项目                 利率变动          对净利润的       对股东权益           对净利润的         对股东权益的
                                   影响         的影响             影响             影响
浮动利率借款             增加 1%                                     -831,113.89      -665,694.50
浮动利率借款             减少 1%                                      831,113.89       665,694.50
     十、 关联方及关联交易
        （一） 关联方关系
     （1）控股股东及最终控制方
                                                                  对本公司          对本公司
控股股东                     注册地         业务性质         注册资本            的持股比          的表决权
                                                                   例(%)         比例(%)
佳沃集团有限公司                   绍兴        农业投资       610,312.5 万元          46.08         46.08
注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东                  年初余额               本年增加    本年减少      年末余额
佳沃集团有限公司           6,103,125,000.00                     6,103,125,000.00
    子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
    本公司重要的合营或联营企业详见本附注“五、8.长期股权投资”相关内容。
其他关联方名称                                           与本公司关系
In Food Limited                                  受同一最终控制方控制
Joyvio (HongKong) Investment Limited             受同一最终控制方控制
KB Food International Holding (Pte.) Limited     受同一最终控制方控制
Quafood Limited                                  受同一最终控制方控制
Rosy Nation Investments Limited                  受同一最终控制方控制
北京佳沃臻诚科技有限公司                                     受同一最终控制方控制
海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司                                受同一最终控制方控制
佳沃（海南）创业投资有限公司                                   受同一最终控制方控制
佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司                              受同一最终控制方控制
佳沃创新（北京）企业管理有限公司                                 受同一最终控制方控制
佳沃创业服务（绍兴）有限公司                                   受同一最终控制方控制
佳沃品鲜（北京）企业管理有限公司                                 受同一最终控制方控制
九橙（上海）餐饮服务有限公司                                   受同一最终控制方控制
宁波道同食品科技有限公司                                     受同一最终控制方控制
平安云厨科技集团有限公司                                     受同一最终控制方控制
青岛沃林蓝莓果业有限公司                                     受同一最终控制方控制
青岛优芮农业科技有限公司                                     受同一最终控制方控制
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司                             受同一最终控制方控制
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分公司                             受同一最终控制方控制
沃纵（绍兴）科技有限公司                                     受同一最终控制方控制
中国共产党联想控股股份有限公司机关总支部委员会                          受同一最终控制方控制
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称                                                                与本公司关系
NAVIERA TRAVES?A S.A.                                                  其他关联方
北海佳沃农业发展有限公司                                                           其他关联方
北京佳沃天河智能科技有限公司                                                         其他关联方
大河佳沃（重庆）企业管理有限公司                                                       其他关联方
焕然一鲜（海南）食品科技有限公司                                                       其他关联方
焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司                                                       其他关联方
佳沃北大荒农业控股有限公司                                                          其他关联方
佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司                                                       其他关联方
创新视界（江西）智能科技有限公司                                                       其他关联方
           （二） 关联交易
     （1） 采购商品/接受劳务
                                                                       是否超过交
关联方                       关联交易内容           本年发生额             获批的交易额度                 上年发生额
                                                                        易额度
佳沃集团有限公司                    接受服务               579,208.87     100万元       否
沃纵（绍兴）科技有限公
                            接受服务               91,792.45      100万元       否          102,566.03
司
青岛海里家里供应链有
                            采购商品                              100万元                   175,743.08
限公司
合计                                              671,001.32                            278,309.11
     （2） 销售商品/提供劳务
关联方                                                          关联交易内容    本年发生额          上年发生额
佳沃品鲜（北京）企业管理有限公司                                              提供服务      767,640.21
KB Food International Holding (Pte.) Limited                  提供服务      269,245.85    268,565.35
平安云厨科技集团有限公司                                                  销售商品       31,183.49      57,242.21
佳沃集团有限公司                                                      销售商品       29,683.47    113,566.98
联想控股股份有限公司                                                    销售商品       11,980.72      24,558.70
九橙（上海）餐饮服务有限公司                                                销售商品       8,126.61       5,981.64
佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司                                           销售商品       7,237.63       28,312.91
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分公司                                          销售商品       5,035.79       10,529.36
青岛海里家里供应链有限公司                                                 销售商品       3,755.77       98,341.64
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方                                          关联交易内容         本年发生额        上年发生额
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司                          销售商品            3,389.92    10,555.98
北京佳沃天河智能科技有限公司                                销售商品            2,738.52     4,211.93
佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司                              销售商品            1,648.63     6,910.11
大河佳沃（重庆）企业管理有限公司                              销售商品            1,373.40     4,209.20
北海佳沃农业发展有限公司                                  销售商品               915.6     2,289.00
佳沃创新（北京）企业管理有限公司                              销售商品              824.77
中国共产党联想控股股份有限公司机关总支部委员会                       销售商品              641.28     2,491.75
海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司                             销售商品                           988.08
焕然一鲜（海南）食品科技有限公司                              销售商品                         1,445.87
焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司                              销售商品                           733.03
佳沃北大荒农业控股有限公司                                 销售商品                        48,190.83
联想新视界（江西）智能科技有限公司                             销售商品                         2,777.05
青岛沃林蓝莓果业有限公司                                  销售商品                           641.28
合计                                                      1,145,421.66     692,542.90
     （1）出租情况
承租方名称                         租赁资产种类         本年确认的租赁收入          上年确认的租赁收入
佳沃北大荒农业控股有限公司                    房屋                                       15,601.00
     （2）承租情况
                                              本年发生额
                        简化处理
                        的短期租
出租方名 租 赁 资                           未纳入租赁负                  承担的租
                        赁和低价                    支付的租                     增加的使用
称           产种类                      债计量的可变                  赁负债利
                        值资产租                      金                       权资产
                                     租赁付款额                   息支出
                        赁的租金
                          费用
佳沃集团有
限公司北京       房屋                                 962,519.97    35,685.63   -15,427.14
分公司
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
                                     上年发生额
                        简化处理的
                        短期租赁和        未纳入租赁负         支付      承担的租
             租赁资产                                                        增加的使用
出租方名称                   低价值资产        债计量的可变         的租      赁负债利
             种类                                                            权资产
                        租赁的租金        租赁付款额          金        息支出
                           费用
佳沃集团有
限公司北京        房屋                                              30,438.62   1,460,227.46
分公司
    （1）本公司及其子公司作为被担保方
                                                                                 担保是
                                                                                  否
 担保方名称                被担保方名称           担保金额         担保起始日          担保到期日
                                                                                 已经履
                                                                                 行完毕
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司           2,170.00万元    2025-4-17      2025-6-16     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司            954.00万元     2025-4-17      2025-9-15     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司            114.00万元     2025-4-23      2025-9-15     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司           15.90万美元         2025-5-9    2025-11-4     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司           257.23万美元     2025-5-29       2025-8-4     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司           190.00万美元     2025-7-14      2025-9-11     是
 佳沃集团有限公司         青岛国星食品有限公司            647.63万元     2025-9-10      2025-9-23     是
    （2）为合营公司提供的担保
    本报告期公司完成了重大资产重组交割程序，北京臻诚不再纳入合并范围，本期末无为合
营公司提供的担保。
    （3）子公司对子公司的担保
                                                                                担保是否
担保方名称              被担保方名称             担保金额      担保起始日              担保到期日        已经履行
                                                                                 完毕
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                担保是否
担保方名称              被担保方名称            担保金额             担保起始日        担保到期日        已经履行
                                                                                 完毕
青岛富华和众贸
               青岛国星食品有限公司            2,170万元           2025-4-17    2025-6-16      是
易有限公司
青岛富华和众贸
               青岛国星食品有限公司              954万元           2025-4-17    2025-9-15      是
易有限公司
青岛富华和众贸
               青岛国星食品有限公司              114万元           2025-4-23    2025-9-15      是
易有限公司
青岛富华和众贸
               青岛国星食品有限公司            15.9万美元           2025-5-9     2025-11-4      是
易有限公司
青岛富华和众贸
               青岛国星食品有限公司            190万美元            2025-7-14    2025-9-11      是
易有限公司
   本报告期公司完成了重大资产重组交割程序，原子公司北京臻诚与其子公司间担保已不再
纳入公司合并范围。
    （4）本公司对子公司的担保
   公司为 Food Investment SpA、Australis Mar S.A.的担保，已于 2025 年 6 月 16 日签署
《关于<最高额保证合同>之解除协议》，担保义务解除后，公司无需再就原合同项下主债权向
债权人承担连带责任保证担保。
项目名称                                   本年发生额                          上年发生额
薪酬合计                                           2,647,936.05                2,264,513.46
        （三） 关联方往来余额
                                               年末余额                     年初余额
项目名称                    关联方
                                           账面余额       坏账准备         账面余额         坏账准备
             深圳市鑫果佳源现代农业有限公
应收账款                                       2,775.00       55.50
             司青岛分公司
应收账款         青岛优芮农业科技有限公司                  1,920.00      960.00     1,920.00      192.00
应收账款         佳沃创业服务（绍兴）有限公司                  899.00      449.50       899.00       89.90
应收账款         佳沃集团有限公司                                              96,927.04    1,938.54
应收账款         青岛海里家里供应链有限公司                                          1,134.60       22.69
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                             关联方                  年末账面余额        年初账面余额
合同负债           佳沃北大荒农业控股有限公司                           76,512.84          76,512.84
合同负债           平安云厨科技集团有限公司                            39,169.27          70,352.75
合同负债           联想控股股份有限公司                              36,311.94          48,292.67
合同负债           北京佳沃臻诚科技有限公司                            26,283.49
合同负债           九橙（上海）餐饮服务有限公司                          25,860.55          33,987.16
               深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分
合同负债                                                   24,047.71          27,437.61
               公司
合同负债           佳沃集团有限公司                                17,106.39
合同负债           北京佳沃天河智能科技有限公司                          16,749.54          19,488.07
合同负债           青岛沃林蓝莓果业有限公司                            14,239.45          14,239.45
合同负债           佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司                      9,139.45          16,377.06
合同负债           创新视界（江西）智能科技有限公司                         6,168.81           6,168.81
合同负债           宁波道同食品科技有限公司                             5,473.39           5,473.39
合同负债           青岛海里家里供应链有限公司                            3,930.28           7,212.84
合同负债           北海佳沃农业发展有限公司                             3,204.59           4,120.18
合同负债           焕然一鲜（海南）食品科技有限公司                         3,046.79           3,046.79
合同负债           大河佳沃（重庆）企业管理有限公司                         2,020.18           3,393.58
合同负债           佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司                         1,847.71           2,763.30
合同负债           佳沃（海南）创业投资有限公司                           1,466.06           1,466.06
               中国共产党联想控股股份有限公司机关总
合同负债                                                      607.34           1,248.62
               支部委员会
合同负债           焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司                           475.23             475.23
合同负债           海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司                          291.74             291.74
               深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分
合同负债                                                                       2,489.91
               公司
合同负债           佳沃创新（北京）企业管理有限公司                                              824.77
其他非流动负债        Rosy Nation Investments Limited                     1,489,136,063.47
其他非流动负债        In Food Limited                                      728,997,214.09
其他非流动负债        佳沃集团有限公司                                            1,187,895,249.03
其他非流动负债        Joyvio (HongKong) Investment Limited                 338,728,435.37
其他非流动负债        Quafood Limited                                     1,986,101,129.27
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                           关联方                      年末账面余额           年初账面余额
其他应付款          沃纵（绍兴）科技有限公司                                 87,300.00
其他应付款          Joyvio (HongKong) Investment Limited         44,914.03     10,574,176.15
一年内到期的非
               佳沃集团有限公司                                     547,881.95
流动负债
应付债券           联想控股股份有限公司                                                549,580,259.49
应付债券           佳沃集团有限公司                                                  564,498,651.23
租赁负债           佳沃集团有限公司                                     46,356.94
    十一、 或有事项
   截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
    十二、 承诺事项
   截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
    十三、 资产负债表日后事项
   截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
    十四、 其他重要事项
       项目                    收入                       费用                 利润总额
北京佳沃臻诚科技有限
    公司
    （续）
                                                                    归属于母公司所有者
       项目                 所得税费用                       净利润
                                                                     的终止经营利润
北京佳沃臻诚科技有限
                            -73,803,190.26       -477,273,503.46         -418,065,113.26
    公司
   截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
    十五、 母公司财务报表主要项目注释
    （1）应收账款按坏账计提方法分类列示
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                    年末余额
类别                             账面余额                         坏账准备
                                                                                 账面价值
                          金额           比例（%）          金额         计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                291,086.30        100.00   291,086.30          100.00
其中：按信用风险特征组
合计提坏账准备的应收               291,086.30        100.00   291,086.30          100.00
账款
合计                      291,086.30         100.00   291,086.30          100.00
     （续）
                                                    年初余额
类别                             账面余额                         坏账准备
                                                                                 账面价值
                          金额           比例（%）           金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备               296,086.36         100.00   296,086.36          100.00
其中：按信用风险特征
组合计提坏账准备的应              296,086.36         100.00   296,086.36          100.00
收账款
合计                      296,086.36         100.00   296,086.36          100.00
                                                       年末余额
账龄
                                      账面余额              坏账准备                计提比例（%）
合计                                     291,086.30          291,086.30             100.00
     （2） 应收账款按账龄列示
账龄                                    年末余额                              年初余额
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄                                    年末余额                             年初余额
其中:5 年以上                                          291,086.30                      296,086.36
合计                                                291,086.30                      296,086.36
     （3） 本年应收账款坏账准备情况
                                             本年变动金额
类别           年初余额                       收回或转                                      年末余额
                            计提                        转销或核销          其他
                                         回
按组合计提
坏账准备
合计           296,086.36                                  5000.06                  291,086.30
     （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                                   占应收账款年
                                                                                  坏账准备
单位名称                             年末余额                  账龄          末余额合计数
                                                                                  年末余额
                                                                    的比例(%)
单位 1                             268,636.00            5 年以上           92.29      268,636.00
单位 2                                 12,457.30         5 年以上            4.28       12,457.30
单位 3                                 8,483.00          5 年以上            2.91        8,483.00
单位 4                                 1,510.00          5 年以上            0.52        1,510.00
合计                               291,086.30                           100.00      291,086.30
项目                                         年末余额                           年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                             33,008,132.04                47,730,390.40
合计                                                33,008,132.04                47,730,390.40
        （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                                     年末账面余额                       年初账面余额
往来款                                                3,875,232.87                 3,907,400.43
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质                                   年末账面余额                         年初账面余额
合并范围内关联方                                       32,980,942.04              62,372,503.94
合计                                             36,856,174.91              66,279,904.37
         （2）    其他应收款按账龄列示
账龄                                                             年末余额
其中:3-4 年                                                                  26,058,703.34
     :4-5 年                                                                  178,693.31
     :5 年以上                                                                  643,349.56
合计                                                                        36,856,174.91
        （3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
                                                   年末余额
类别                          账面余额                        坏账准备
                                      比例                        计提比例       账面价值
                          金额                        金额
                                      （%）                        （%）
按单项计提坏账准备
其中：单项金额重大单
独计提坏账准备的应
收款项
其中：单项金额不重大
但单独计提坏账准备
的应收款项
按组合计提坏账准备             36,856,174.91      100    3,848,042.87      10.44   33,008,132.04
其中：按信用风险特征
组合计提坏账准备的             36,856,174.91      100    3,848,042.87      10.44   33,008,132.04
应收款项
合计                    36,856,174.91   100.00    3,848,042.87     10.44    33,008,132.04
     （续）
                                                   年初余额
类别
                            账面余额                        坏账准备               账面价值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                         比例                         计提比例
                          金额                             金额
                                         （%）                         （%）
按单项计提坏账准备              16,211,982.00      24.46   16,211,982.00       100.00
其中：单项金额重大单
独计提坏账准备的应
收款项
  单项金额不重大
但单独计提坏账准备              16,211,982.00      24.46   16,211,982.00       100.00
的应收款项
按组合计提坏账准备              50,067,922.37      75.54    2,337,531.97         4.67   47,730,390.40
其中：按信用风险特征
组合计提坏账准备的              50,067,922.37      75.54    2,337,531.97         4.67   47,730,390.40
应收款项
合计                      66,279,904.37    100.00   18,549,513.97        27.99   47,730,390.40
                         年初余额                                       年末余额
名称                                                                             计提比 计提
                 账面余额             坏账准备             账面余额             坏账准备
                                                                               例（%） 理由
                                                                                    预期
单位 1           16,211,982.00    16,211,982.00                                       无法
                                                                                    收回
合计              16,211,982.00    16,211,982.00
                                                              年末余额
项目
                                        账面余额                  坏账准备             计提比例%
合计                                       36,856,174.91        3,848,042.87             10.44
     （续）
                                                              年初余额
项目
                                        账面余额                  坏账准备             计提比例%
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                            年初余额
项目
                                       账面余额                 坏账准备                计提比例%
合计                                     50,067,922.37        2,337,531.97                 4.67
                         第一阶段               第二阶段                 第三阶段
坏账准备                                    整个存续期预期              整个存续期预期               合计
                     未来 12 个月预期
                                        信用损失(未发生             信用损失(已发
                       信用损失
                                          信用减值)               生信用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段                                   -1,513,000.00         1,513,000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                                                             1,513,000.00    1,513,000.00
本年转回                           43.80             2,445.30              565.22        3,054.32
本年转销
本年核销                                                          16,211,416.78     16,211,416.78
其他变动
        （4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                                   本年变动金额
类别                            年初余额
                                                            计提                  收回或转回
按单项计提坏账准备                      16,211,982.00                                           565.22
按组合计提坏账准备                       2,337,531.97            1,513,000.00                 2,489.10
合计                             18,549,513.97            1,513,000.00                3,054.32
     （续）
类别                                       本年变动金额                                 年末余额
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                             转销或核销                      其他
按单项计提坏账准备                      16,211,416.78
按组合计提坏账准备                                                                  3,848,042.87
合计                             16,211,416.78                              3,848,042.87
       （5） 本年度实际核销的其他应收款
项目                                                              核销金额
单位 1                                                                      16,211,416.78
       （6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                占其他应收
                                                                款年末余额       坏账准备
单位名称               款项性质              年末余额            账龄
                                                                合计数的比       年末余额
                                                                 例（%）
单位 1                往来款        24,529,463.17      年）、1-2 年、       66.55
单位 2                往来款         8,358,478.87      年）、1-2 年、       22.68
单位 3                往来款         3,026,000.00         3-4 年         8.21    3,026,000.00
单位 4                往来款              532,559.00     5 年以上          1.44      532,559.00
单位 5                往来款               93,000.00                    0.25
                                                   年）、1-2 年
合计                   —         36,539,501.04                      99.13   3,558,559.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）长期股权投资分类
                                       年末余额                                                       年初余额
项目
                   账面余额                减值准备              账面价值                 账面余额                减值准备                 账面价值
对子公司投资            265,744,250.00       17,375,048.34   248,369,201.66      2,607,893,338.05     2,369,524,136.39       238,369,201.66
对联营、合营企
业投资
合计               265,744,250.00        17,375,048.34   248,369,201.66      2,608,432,492.72     2,369,524,136.39       238,908,356.33
     （2）对子公司投资
被投资单                                                                本年增减变动                                              减值准备年末
              年初余额           减值准备年初余额                                                                    年末余额
位                                                 追加投资              减少投资               计提减值准备                             余额
青岛国星
食品股份        174,624,951.66      17,375,048.34                                                         174,624,951.66    17,375,048.34
有限公司
香港佳源
润丰投资         17,744,250.00                                                                             17,744,250.00
有限公司
北京佳沃
臻诚科技                         2,352,149,088.05                2,352,149,088.05
有限公司
海南丰佳
食品有限          5,000,000.00                                          5,000,000.00
公司
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
被投资单                                                                   本年增减变动                                   减值准备年末
              年初余额           减值准备年初余额                                                             年末余额
位                                                追加投资                  减少投资           计提减值准备                      余额
山 连 海
(青岛)餐
饮管理有
限公司
北京赋海
食品有限          5,000,000.00                                                                       5,000,000.00
公司
佳沃臻诚
(青岛)食
品有限公
司
合计          238,369,201.66   2,369,524,136.39   15,000,000.00   2,357,149,088.05               248,369,201.66   17,375,048.34
     （3）对联营、合营企业投资
                                                                       本年增减变动
                                减值准备年初                                                                          减值准备年末
被投资单位             年初余额                                          权益法下确认的投资                         年末余额
                                  余额             减少投资                                 计提减值准备                      余额
                                                                    损益
鲜极汇（上海）
食品有限公司
合计                 539,154.67                     350,053.12            -189,101.55
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                 本年发生额                                上年发生额
项目
                              收入                 成本            收入              成本
主营业务
其他业务                          767,640.21                       87,735.85
合计                            767,640.21                       87,735.85
项目                                                本年发生额                    上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                        11,500,000.00        16,497,122.43
权益法核算的长期股权投资收益                                          -189,101.55          -391,937.17
处置长期股权投资取得的投资收益                                         -350,053.12
合计                                                    10,960,845.33        16,105,185.26
     十六、 财务报告批准
     本财务报告于 2026 年 3 月 13 日由本公司董事会批准报出。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
项目                                          本年金额            说明
非流动资产处置损益                                      321,681.71
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                   767,640.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                         -19,199,121.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目                            2,143,556.83
小计                                         -15,669,411.51
减：所得税影响额                                    -4,293,034.53
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                         本年金额             说明
   少数股东权益影响额（税后）                           -2,136,859.07
合计                                         -9,239,517.90     —
                                 加权平均          每股收益（元/股）
报告期利润
                               净资产收益率（%）   基本每股收益          稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润                                  -2.4530      -2.4530
扣除非经常性损益后归属于母公司
                                                 -2.4000      -2.4000
普通股股东的净利润
     注：由于公司 2025 年的加权平均净资产金额为负数，故未计算加权平均净资产收益率。
                                                   佳沃食品股份有限公司
                                                   二○二六年三月十三日

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