广东天龙科技集团股份有限公司
关于开展远期结售汇业务的可行性分析报告
一、开展远期结售汇业务的目的
广东天龙科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）之子公司部分产品用
于出口销售，主要结算货币涉及美元等外币，汇率波动使得外币结算的货款结汇
购汇存在一定的风险敞口。子公司拟根据具体业务情况，适度开展以套期保值为
目的的远期结售汇业务。子公司开展的远期结售汇业务与日常经营需求紧密相关，
是基于外币收支等业务而开展的，旨在规避和防范汇率波动风险，降低汇率波动
对经营业绩的影响。
二、远期结售汇业务概况
中所使用的结算货币，主要外币币种为美元、港元等。
等值外币），即在任一交易日最高合约价值不超过 1,300 万美元（或其他等值外
币）；预计动用的交易保证金和权利金上限不超过人民币 180 万元。
过程中所使用的结算货币；交易对手方为具有衍生品交易业务经营资格、经营稳
健且资信良好的国内金融机构。
有效，在授权有效期限内，资金额度可循环滚动使用。公司董事会授权董事长（或
经董事长授权的人员）审批远期结售汇方案，签署相关协议及文件。
三、开展远期结售汇业务的必要性和可行性分析
受国际政治、宏观经济等因素的影响，外汇市场波动较为频繁，汇率波动对
公司经营业绩形成一定的潜在影响。为平滑汇率风险，子公司需要根据外汇收支
的具体情况，适度开展以套期保值为目的的远期结售汇业务。
子公司开展远期结售汇业务是为应对汇率波动风险采取的主动管理策略，有
利于防范汇率大幅波动对公司经营业绩造成负面影响，增强财务稳健性。公司将
根据相关法律法规和公司制度的相关规定审慎开展相关工作。
四、交易风险分析
公司遵循合法、审慎、安全、稳健原则开展远期结售汇业务，不进行以投机
为目的的交易，是以具体业务为依托，规避外汇波动风险的避险操作，但进行远
期结售汇业务存在一定的风险：
差异将产生交易损益。在远期结售汇业务的存续期内，以公允价值进行计量，每
一会计期间将产生重估损益，至到期日重估损益的累计值等于交易损益。
易及委托理财管理制度》规定的业务范围、业务规模和工作流程规范运作，但远
期结售汇业务专业性较强，如操作人员在开展交易时未按规定程序进行操作或未
能充分理解交易信息，将带来操作风险。
仍可能存在对手违约，不能按照约定履行合约或者违反合同约定条款造成合约无
法正常执行的风险。
际外汇收支相匹配，以保证在交割时拥有足额资金供清算，或选择净额交割衍生
品，以减少到期日现金流需求，因而具有一定的流动性风险。
五、公司拟采取的风险控制措施
为了应对开展远期结售汇业务带来的上述风险，公司采取的相应风险控制措
施如下：
在规模、方向、期限等方面与基础业务相匹配，遵循合法、审慎、安全、稳健为
原则，不做投机性交易。
了严格的决策程序、报告机制和监控措施，明确了工作职责、审批权限、操作要
点和信息披露等具体要求。公司在开展远期结售汇业务时，将严格按照相关内部
控制制度执行。
分析、产品研究等具体工作。公司将加强对汇率的研究分析，适时调整交易方案。
易的规范性，及时防范业务中的操作风险。
远期结售汇业务的风险敞口变化情况，并定期向公司管理层报告。公司审计部负
责审查和监督远期结售汇业务的实际运作情况，包括资金使用情况、盈亏情况、
会计核算情况、制度执行情况、信息披露情况等。
六、会计政策及核算原则
公司根据财政部发布的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》及《企业会计准则第 39 号——公允
价值计量》等相关规定及其指南，对拟开展的远期结售汇业务进行相应的核算和
列报，并反映资产负债表及损益表相关项目。
七、开展远期结售汇业务的可行性分析结论
子公司开展远期结售汇业务所履行的决策程序符合国家相关法律、法规及
《公司章程》的有关规定。相关业务的开展遵循合法、审慎、安全、稳健原则，
以日常经营为基础，以具体业务为依托，以平滑汇率风险为目的。公司制订了《证
券投资、期货、衍生品交易及委托理财管理制度》，制定了严格的决策程序、报
告机制和监控措施，确保交易的规范性。
综上所述，子公司开展远期结售汇业务是切实可行的。
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