广州中望龙腾软件股份有限公司
关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告
广州中望龙腾软件股份有限公司（以下简称“公司”）为有效规避外汇市场的
风险，拟与具有相关业务经营资质的金融机构开展外汇套期保值业务。现将相关
事项的可行性分析如下：
一、开展外汇套期保值业务的目的
为规避外汇市场风险，防范汇率波动对公司经营业绩的不良影响，提高外汇
资金使用效率，公司拟根据具体情况适度开展外汇套期保值业务。该业务是以正
常生产经营为基础，以稳健为原则，以降低汇率风险为目的，不做无实际需求的
投机性交易，不进行单纯以盈利为目的外汇交易，不会影响公司主营业务发展。
二、外汇套期保值业务基本情况
（一）交易金额
根据公司资产规模及业务需求情况，公司开展的外汇套期保值业务，在任一
时点的交易金额（含前述交易的收益进行再交易的相关金额）将不超过5亿元人
民币或其他等值货币金额。
（二）资金来源
本次外汇套期保值业务的资金来源为自有资金及通过法律法规允许的其他
方式筹集的资金，不涉及募集资金。
（三）交易方式
或者上述产品的组合。
种，包括但不限于美元、欧元、日元等与实际业务相关的币种。
金融机构，与公司不存在关联关系。
（四）交易期限
上述额度自董事会审议通过之日起12个月内有效，在决议有效期内可循环
滚动使用。
三、交易风险分析及风控措施
公司开展外汇套期保值业务遵循合法、审慎、安全和有效的原则，不做投机
性、套利性的交易操作，但仍存在一定风险：
（一）市场风险
外汇套期保值交易合约汇率、利率与到期日实际汇率、利率的差异将产生交
易损益；在外汇衍生品的存续期内，每一会计期间将产生重估损益，至到期日重
估损益的累计值等于交易损益。针对该风险，公司将加强对汇率的研究分析，适
时调整经营策略，以稳定业务和最大限度避免汇兑损失。
（二）流动性风险
外汇套期保值交易以公司外汇资产、负债为依据，与实际外汇收支相匹配，
保证在交割时拥有足额资金供清算，以减少到期日现金流需求。但因业务变动、
市场变动等原因需提前平仓或展期金融衍生产品，存在需临时用自有资金向金融
机构支付差价的风险。针对该风险，公司将选择结构简单、流动性强、风险可控
的外汇套期保值业务产品，严格控制外汇套期保值的交易规模。
（三）操作风险
公司在开展外汇套期保值业务时，如发生操作人员与金融机构沟通不及时的
情况，可能错失较佳的交易机会；操作人员未按规定程序报备及审批，或未准确、
及时、完整地记录业务信息，将可能导致交易损失或丧失交易机会。针对该风险，
公司已制定规范的业务操作流程和授权管理体系，配备专职人员，明确岗位责
任，严格在授权范围内从事外汇套期保值业务。
（四）履约风险
公司开展外汇套期保值业务的对手均为信用良好且与公司已建立长期业务
往来的金融机构，履约风险低。为防范该风险，公司将加强对银行账户和资金的
管理，严格控制资金划拨和使用的审批程序。
（五）法律风险
因相关法律发生变化或交易对手违反相关法律制度，可能造成合约无法正
常执行而给公司带来损失。针对该风险，公司将仔细辨别交易对手，并密切跟
踪相关领域的法律法规，规避可能产生的法律风险。
四、会计处理
公司根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则
第24号——套期会计》《企业会计准则第37号——金融工具列报》等相关规定及
其指南，对外汇套期保值业务进行相应的核算和披露。最终会计处理以公司年度
审计机构审计确认的会计报表为准。
五、开展外汇套期保值业务的可行性分析结论
公司开展外汇套期保值业务的相关决策程序符合国家相关法律、法规及《公
司章程》等有关规定。开展的外汇套期保值业务是遵循稳健原则，不进行以投机
为目的的外汇交易，所有外汇套期保值业务均以正常生产经营为基础，以具体经
营业务为依托，以规避和防范汇率风险为目的，不存在损害公司和全体股东尤其
是中小股东利益的情形。同时，公司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，为
公司从事外汇套期保值业务制定了具体操作规范。
综上所述，公司开展外汇套期保值业务能够在一定程度上规避外汇市场风
险，防范汇率大幅波动对公司造成不良影响，提高外汇资金使用效率，合理降低
财务费用，增强财务稳健性，具备可行性。
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