大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
大连圣亚旅游控股股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
大连圣亚旅游控股股份有限公司(原名大连圣亚海洋世界股份有限公司，以下简称“本
公司”或“公司”)的前身为大连圣麦尔索海洋世界有限公司，经大连市对外经济贸易委员
会以大外经贸外资字[1993]2198 号文件批准,于 1994 年 1 月设立。1995 年 3 月经大连市对
外经济贸易委员会以大外经贸外企字[1995]86 号文件批准，公司名称变更为“大连圣亚海
洋世界有限公司”。1999 年 5 月，经对外贸易经济合作部以《关于同意大连圣亚海洋世界有
限责任公司转制为外商投资股份有限公司的批复》
（[1999]外经贸资-函字第 313 号）及《中
华人民共和国外商投资企业批准证书》
（外经贸资审字[1999]0057 号）批准，大连圣亚海洋
世界有限公司整体改制为大连圣亚海洋世界股份有限公司。公司于 2002 年 7 月在上海证券
交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91210200604862592R 的营业执照。
截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 12,880 万股，注册资本为 12,880
万元，公司法定代表人为杨子平，经营期限自 1994 年 01 月 18 日至 3994 年 01 月 17 日，注
册地址：大连市沙河口区中山路 608-6-8 号，总部地址：大连市沙河口区中山路 608-6-8
号。本公司最终控制方为大连市人民政府国有资产监督管理委员会。
本公司属于公共设施管理业。本公司主要经营活动为：建设、经营水族馆、海洋探险人
造景观、游乐园、海洋生物标本陈列馆、船舶模型陈列馆、餐饮、营业性演出、水生野生动
物驯养繁育经营利用国家重点保护野生动物的驯养繁殖；信息技术服务、动物饲养销售、摄
影摄像服务；展览展示服务、会议服务、市场营销策划、经营广告业务等。
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 23 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（以下
合称“企业会计准则”）编制，并按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》
（2023 年修订）披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值
准备。
(二)持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
单项账龄超过 1 年的应收款项占应收款项总额的 10%
重要的单项计提坏账准备的应收款项
以上且金额大于 100 万元
单项账龄超过 1 年的预付款项占预付款项总额的 10%
账龄超过一年且金额重要的预付款项
以上且金额大于 100 万元
重要的在建工程 单个项目的预算大于 1 亿元
单项账龄超过 1 年的应付账款占应付账款总额的 10%
账龄超过一年的重要应付账款
以上且金额大于 500 万元
单项账龄超过 1 年的其他应付款项占其他应付款项总
期末账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
额的 10%以上且金额大于 500 万元
重要的非全资子公司 净资产金额大于 1 亿元
重要联营企业 单个被投资单位资产总额大于 5000 万元
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资
产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
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的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。公司已按照实质重于形式的原则，
综合考虑了包括投资者的持股情况、投资者之间的相互关系、公司治理结构、潜在表决权等
所有相关事实和因素后作出判断。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子
公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报
表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原
则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、
（十四）长期股权投资”。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
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风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。
(十一) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始
确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金
流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
；
除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以
摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
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投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、
其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产
按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和
汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、
其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资
产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计
入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借
款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）
、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现
存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终
止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止
确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的
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账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当
期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用
风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证
据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加。
(十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选择始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提减值准备；对于
不存在减值客观依据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资，或当在单项工具
层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收
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款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体
如下：
（1）应收票据
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
组合一 银行承兑票据 通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，
组合二 商业承兑汇票 计算预期信用损失
（2）应收账款
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
组合一 内部关联方组合
计算预期信用损失
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
组合二 其他客户组合
预期信用损失
（3）其他应收款
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
组合一 代垫及暂付款组合
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
组合二 内部关联方组合
期预计信用损失率，计算预期信用损失
组合三 其他款项组合
（4）长期应收款
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
组合一 内部关联方组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
组合二 其他客户组合 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
组合三 应收租赁款
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
有关合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参见附注三（十一）相关会计
处理。
(十三) 存货
存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品、消耗性生物资产等。
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存货发出时，库存商品采用加权平均法计价；发出消耗性生物资产采个别计价核算，原
材料采用先进先出法计价。
采用永续盘存制。
低值易耗品采用五五摊销法。
（1）存货可变现净值的确定
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（2）存货跌价准备确认和计提的一般原则
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十四) 长期股权投资
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一
控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投
资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税
费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资
的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的
税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入
当期损益。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
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股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合
收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资
产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合
并的会计处理方法”和“三、（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”中披露的
相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期
损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
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在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资、因其他投
资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制
个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。处置的股权是因追加投资等原
因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核
算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合
收益和其他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－
出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同
的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经
济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
根据本公司实际情况确定固定资产类别，包括：房屋及建筑物、船舶、景区专用设备、
运输设备、电子设备等。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 10 2.25-4.5
船舶 年限平均法 30 10 3
景区专用设备 年限平均法 5-10 10 9-18
运输设备 年限平均法 5 10 18
电子设备 年限平均法 5 10 18
(十七) 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、
（二十二）
“长期资产减值”
。
(十八) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才
可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九) 使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁
期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。使用权资产按照成本
进行初始计量。该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折
旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
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(二十) 生物资产
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产的确认需要同时满足下列条
件：公司因过去的交易或事项而拥有或控制该生物资产；与该资产有关的经济利益或服务潜
能很可能流入公司；该生物资产的成本能够可靠地计量。
公司的生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产为出售而持有
的生物资产。生产性生物资产为海洋展示生物和极地展示生物等。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
极地展示生物 年限平均法 15 10 6
贵重海洋展示生物 年限平均法 15 10 6
其他海洋展示生物 年限平均法 1-5 0 20-100
陆地展示生物 年限平均法 5 0 20
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，
计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减
记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，
计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
(二十一) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使
该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值
与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
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除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
项 目 预计使用寿命 摊销方法 依 据
土地使用权 土地尚可使用年限 年限平均法 预计受益期限
广场地下建筑及配套设施物业
经营权使用年限 年限平均法 预计受益期限
经营权
多媒体特效技术 5年 年限平均法 预计受益期限
软件使用权 5年 年限平均法 预计受益期限
专利权 5-20 年 年限平均法 预计受益期限
使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作
适当调整。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：1）完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；4）有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有
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限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终
了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应
中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊
的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司长期待摊费用包括装修工程等。
用年限两者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十五) 职工薪酬
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本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育
经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应
的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）
，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。
(二十六) 租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款
额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确
定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权
资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额
计入当期损益：
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修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变
动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
租赁负债根据其流动性在资产负债表中列报为流动负债或非流动负债，自资产负债表日
起一年内到期应予以清偿的非流动租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”
项目反映。
(二十七) 预计负债
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，
本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间）
，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品或服
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务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在
一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济
利益 ；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3) 本公司履约过程中所产出的商
品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本公司部分与客户之间的合同存在销售返利、数量折扣、商业折扣、业绩奖金和索赔等
的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，
但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，应当按照客户行使合同权利的
模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性
极低时，才能将上述负债的相关余额转为收入。
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）商品销售收入
本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收时点或验收时点，作为控
制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存
在重大融资成分。
（2）提供劳务收入
本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的
进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进
度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
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本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为
应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认
损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合
同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司提供的劳务收入
为旅游服务收入，本公司以给客户提供旅游服务结束作为收入确认的时点。
(二十九) 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发
生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同
时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；
(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产
采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则
确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资
产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项
的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计
提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十) 政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
本公司对于货币性资产的政府补助，按照收到的金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，
财务报表附注 第 23 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当
期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或
损失确认期间计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
(三十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可
能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资
产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产
或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会
计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税
资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十二) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负
债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情
况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生
时计入当期损益。
本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、信息化系统等。
财务报表附注 第 24 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法
计入当期损益或相关资产成本。
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的
租赁为经营租赁。
（1）经营租赁
本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租
赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租
金收入。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公
司将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资
租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
（1）短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁
条件的项目选择采用上述简化处理方法。
（2）低价值资产租赁
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租
赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上
述简化处理方法。
(三十三) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
财务报表附注 第 25 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(三十四) 重要会计政策和会计估计的变更
财政部于 2024 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 18 号》
，规定对因保证类质量保证
产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有
关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、
“其他业务成本”等科目，贷记“预
计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、
“一
年内到期的非流动负债”、
“预计负债”等项目列示。本公司自 2024 年度执行上述规定，执
行上述会计政策对本公司比较期间财务报表无重大影响。
四、税项
(一)主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 13%、9%、6%
差额部分为应交增值税
增值税 简易计税方法（不动产租赁收入、门票收入） 5%、3%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 详见下表
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
大连圣亚生物科技发展有限公司 15%
大连圣亚商业管理有限公司 20%
大连圣亚品牌发展有限公司 20%
大连圣亚电子商务科技有限公司 20%
哈尔滨极地曼波商业管理有限公司 20%
哈尔滨贝莉商业管理有限公司 20%
哈尔滨麦兜商业管理有限公司 20%
黑龙江淘学企鹅创意设计有限公司 20%
哈尔滨淘淘商业管理有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠
（财政部 税务总局公告 2022
财务报表附注 第 26 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
年第 13 号）、
《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告
、《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政
部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日对小型
微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。报告期内，子公司大
连圣亚商业管理有限公司、大连圣亚品牌发展有限公司、大连圣亚电子商务科技有限公司、
哈尔滨极地曼波商业管理有限公司、哈尔滨贝莉商业管理有限公司、哈尔滨麦兜商业管理有
限公司、黑龙江淘学企鹅创意设计有限公司、哈尔滨淘淘商业管理有限公司享受上述税收优
惠政策。
（财政部 税
务总局公告 2023 年第 12 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小
规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、
房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方
教育附加。报告期内，子公司大连圣亚商业管理有限公司、大连圣亚品牌发展有限公司、大
连圣亚电子商务科技有限公司、哈尔滨极地曼波商业管理有限公司、哈尔滨贝莉商业管理有
限公司、哈尔滨麦兜商业管理有限公司、黑龙江淘学企鹅创意设计有限公司、哈尔滨淘淘商
业管理有限公司享受上述税收优惠政策。
（财
政部税务总局公告 2023 年第 1 号）、
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增
值税等政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 19 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027
年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预
征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。报告期内，子公司大连圣亚品牌发展
有限公司、哈尔滨贝莉商业管理有限公司、哈尔滨麦兜商业管理有限公司、哈尔滨淘淘商业
管理有限公司适用上述税收优惠政策。
务总局公告 2023 年第 60 号），自 2024 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，对科普单位的
门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。报告期内，
子公司哈尔滨圣亚极地公园有限公司、哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司享受该税收优惠政
策。
务局批准，子公司大连圣亚生物科技发展有限公司通过高新技术企业认定，证书编号
GR202421200573，有效期 2024 年度至 2026 年度。本期，子公司大连圣亚生物科技发展有限
公司减按 15%的税率计缴企业所得税。
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大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 364,590.74 953,950.62
银行存款 116,797,878.21 106,617,180.01
其他货币资金 652,590.93 268,245.61
合 计 117,815,059.88 107,839,376.24
其中，因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 上年年末余额
因司法等冻结的银行存款 2,479,652.79 2,217,664.25
小 计 2,479,652.79 2,217,664.25
(二)应收账款
账 龄 期末余额 上年年末余额
其中：3 至 4 年
小 计 6,476,091.57 7,270,248.84
减：坏账准备 4,244,527.55 4,304,763.77
合 计 2,231,564.02 2,965,485.07
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 6,476,091.57 100.00 4,244,527.55 65.54 2,231,564.02
其中：其他客户组合 6,476,091.57 100.00 4,244,527.55 65.54 2,231,564.02
合 计 6,476,091.57 100.00 4,244,527.55 65.54 2,231,564.02
续：
财务报表附注 第 28 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,270,248.84 100.00 4,304,763.77 59.21 2,965,485.07
其中：其他客户组合 7,270,248.84 100.00 4,304,763.77 59.21 2,965,485.07
合 计 7,270,248.84 100.00 4,304,763.77 59.21 2,965,485.07
采用组合计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备：其他客户组合
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 6,476,091.57 4,244,527.55 65.54
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备
合 计 4,304,763.77 13,038.13 72,336.27 938.08 4,244,527.55
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 938.08
期末余额 占应收账款和 应收账款坏账
合同资产期末 准备和合同资
单位名称 余额合计数的 产减值准备期
应收账款 合同资产 小计
比例（%） 末余额
大连星海湾商务区物业
管理有限公司
天津西瓜旅游有限责任
公司
大连星海湾能源发展有
限公司
上海赫程国际旅行社有
限公司南通分公司
哈尔滨市松北区鲸喜茶
冷饮店
小 计 6,110,189.79 6,110,189.79 94.34 4,153,009.49
财务报表附注 第 29 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(三)预付款项
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
合 计 3,077,322.21 100.00 5,972,679.22 100.00
占预付款项期末余额合
预付对象 期末余额
计数的比例(%)
大连津硕国际贸易有限公司 1,105,000.00 35.91
重庆仲裁委员会办公室 1,084,400.00 35.24
黑龙江钧宝贸易有限公司 230,000.00 7.47
哈尔滨盛拓建筑工程有限公司 129,392.06 4.20
曹京 86,059.00 2.80
小 计 2,634,851.06 85.62
(四)其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 5,070,224.81 10,491,263.14
合 计 5,070,224.81 10,491,263.14
其他应收款项
（1）其他应收款按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
其中：3 至 4 年 436,058.49 9,626,163.25
小 计 79,864,663.14 79,677,263.01
减：坏账准备 74,794,438.33 69,185,999.87
合 计 5,070,224.81 10,491,263.14
财务报表附注 第 30 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
（2）其他应收款按分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 67,987,545.18 85.13 67,987,545.18 100.00
按组合计提坏账准备 11,877,117.96 14.87 6,806,893.15 57.31 5,070,224.81
其中：代垫及暂付款组合 5,381,039.62 6.74 4,013,383.28 74.58 1,367,656.34
其他款项组合 6,496,078.34 8.13 2,793,509.87 43.00 3,702,568.47
合 计 79,864,663.14 100.00 74,794,438.33 93.65 5,070,224.81
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 26,355,882.89 33.08 26,355,882.89 100.00
按组合计提坏账准备 53,321,380.12 66.92 42,830,116.98 80.32 10,491,263.14
其中：代垫及暂付款组合 11,528,280.15 14.47 9,811,540.71 85.11 1,716,739.44
其他款项组合 41,793,099.97 52.45 33,018,576.27 79.00 8,774,523.70
合 计 79,677,263.01 100.00 69,185,999.87 86.83 10,491,263.14
上年年末余额 期末余额
名 称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
New Zealand Business
Council Ltd.
梁涛 13,000,000.00 13,000,000.00 13,000,000.00 13,000,000.00 100.00 预计无法收回
淮安西游产业集团有
限公司
青岛蓝色空间旅游文
化有限公司
三亚鲸世界海洋馆有
限公司
芜湖新华联文化旅游
开发有限公司
鲸彩世界文化发展（大
连）有限公司北京五棵 1,429,072.22 1,429,072.22 1,429,072.22 1,429,072.22 100.00 预计无法收回
松分公司
日本山一贸易株式会
社
云南海洋魅力旅游发
展有限公司
小 计 25,787,448.69 25,787,448.69 65,699,880.58 65,699,880.58 100.00
注：上年年末无余额系上年按照代垫及暂付款组合或其他款项组合计提坏账准备所致。
财务报表附注 第 31 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
①按组合计提坏账准备：代垫及暂付款组合
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 5,381,039.62 4,013,383.28 74.58
②按组合计提坏账准备：其他款项组合
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 6,496,078.34 2,793,509.87 43.00
（3）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
年初余额 1,344,743.74 67,841,256.13 69,185,999.87
年初余额在本期 -- -- -- --
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -302,105.51 302,105.51
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 671,288.58 6,404,729.44 7,076,018.02
本期收回或转回 691,041.77 203,812.13 894,853.90
本期转销或核销 419,773.66 152,952.00 572,725.66
其他变动
期末余额 603,111.38 74,191,326.95 74,794,438.33
（4）本期实际核销的其他应收款项情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款项 572,725.66
财务报表附注 第 32 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
往来款 20,058,913.95 20,017,232.65
应收退动物款 26,433,573.24 26,256,208.64
股权收购意向金 13,630,000.00 13,630,000.00
资产转让款 9,680,890.10 9,635,890.10
应收咨询管理服务费 3,222,729.77 3,222,729.77
应收租金 2,979,827.46 2,928,146.32
押金保证金 1,485,881.66 1,420,392.37
备用金 271,334.18 345,947.78
其他 2,101,512.78 2,220,715.38
合 计 79,864,663.14 79,677,263.01
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应
收款项合 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比 余额
例(%)
New Zealand Business 应收退动物
Council Ltd. 款
股权收购意
梁涛 13,000,000.00 5 年以上 16.28 13,000,000.00
向金
淮安西游产业集团有限公
资产转让款 9,635,890.10 5 年以上 12.07 9,635,890.10
司
青岛蓝色空间旅游文化有 第三方往来
限公司 款
镇江大白鲸海洋世界有限 合并范围外 71,367.76 3-4 年 0.09 57,622.33
公司 关联方往来 4,767,033.03 4-5 年 5.97 3,848,902.47
小 计 59,060,450.53 73.96 58,128,574.54
(五)存货
期末余额 上年年末余额
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 1,067,243.66 1,067,243.66 1,425,361.21 1,425,361.21
库存商品 8,368,527.40 8,368,527.40 6,437,680.34 6,437,680.34
发出商品 21,623.42 21,623.42
消耗性生物资产 754,819.17 754,819.17 682,972.54 682,972.54
低值易耗品 1,495,467.81 1,495,467.81 983,815.45 983,815.45
委托代销商品 22,013.63 22,013.63
合 计 11,729,695.09 11,729,695.09 9,529,829.54 9,529,829.54
财务报表附注 第 33 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(六)其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
待认证进项税 1,007,343.50 1,108,259.83
待摊费用 5,454,484.50 3,719,887.59
增值税留抵税额 6,593,969.89 3,661,192.85
预缴税费 1,708,898.77 378,794.00
合 计 14,764,696.66 8,868,134.27
(七)长期应收款
期末数 折现率
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 区间
租赁费 13,642,393.10 12,436,745.16 1,205,647.94
保证金 3,000,000.00 866,163.80 2,133,836.20
合 计 16,642,393.10 13,302,908.96 3,339,484.14
续：
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
租赁费 14,494,691.02 12,777,384.81 1,717,306.21
保证金 3,000,000.00 666,600.00 2,333,400.00
合 计 17,494,691.02 13,443,984.81 4,050,706.21
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
年初余额 1,007,239.65 12,436,745.16 13,443,984.81
年初余额在本期 -- -- -- --
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期收回或转回 141,075.85 141,075.85
本期转销或核销
其他变动
期末余额 866,163.80 12,436,745.16 13,302,908.96
财务报表附注 第 34 页
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(八)长期股权投资
本期增减变动
其他 宣告发放 减值准备期末
被投资单位 上年年末账面价值 追加 权益法下确认的 其他综合 计提减 其 期末账面价值
减少投资 权益 现金股利 余额
投资 投资损益 收益调整 值准备 他
变动 或利润
联营企业
淳安圣亚实业有限公
司
鲸典（北京）商业管理
有限公司
西安圣亚大白鲸旅游
发展投资有限公司
三亚鲸世界海洋馆有
限公司
镇江大白鲸海洋世界
有限公司
合 计 424,197,003.12 3,282,253.06 -30,405,482.27 390,509,267.79 19,631,086.87
财务报表附注 第 35 页
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(九)其他权益工具投资
本期计入其他 本期末累计计入 本期确
项目名称 期末余额 上年年末余额 综合收益的利 其他综合收益的 认的股
得和损失 利得和损失 利收入
大 连 旅顺 口蒙 银村 镇
银行股份有限公司
大 连 中山 信德 小额 贷
款有限公司
大 连 大白 鲸海 洋传 奇
文化旅游有限公司
大连精石文化产业投
资有限公司
鲸天下商业管理（大
连）有限公司
青岛蓝色空间旅游文
-1,800,000.00
化有限公司
芜湖新华联文化旅游
-6,560,167.64
开发有限公司
合 计 3,650,391.47 9,317,054.41 -4,251,799.93 -23,939,913.16
因终止确认转入留存收益的
项 目 终止确认时公允价值 终止确认原因
累计利得和损失
大连大白鲸海洋传奇文
化旅游有限公司
小 计 45,000.00 -1,655,374.69
(十)其他非流动金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 500,000.00 500,000.00
其中：债务工具投资 500,000.00 500,000.00
合 计 500,000.00 500,000.00
(十一) 投资性房地产
项 目 房屋建筑物 土地使用权 合 计
（1）上年年末余额 80,830,843.22 13,446,653.63 94,277,496.85
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额 34,319,038.01 6,188,150.00 40,507,188.01
财务报表附注 第 36 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
—处置 1,013,203.62 1,013,203.62
—转入固定资产、无形资产 33,305,834.39 6,188,150.00 39,493,984.39
（4）期末余额 46,511,805.21 7,258,503.63 53,770,308.84
（1）上年年末余额 51,211,911.62 7,125,576.56 58,337,488.18
（2）本期增加金额 3,225,012.59 291,895.76 3,516,908.35
—计提或摊销 3,225,012.59 291,895.76 3,516,908.35
（3）本期减少金额 23,077,267.17 3,384,970.65 26,462,237.82
—处置 656,049.34 656,049.34
—转入固定资产、无形资产 22,421,217.83 3,384,970.65 25,806,188.48
（4）期末余额 31,359,657.04 4,032,501.67 35,392,158.71
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 15,152,148.17 3,226,001.96 18,378,150.13
（2）上年年末账面价值 29,618,931.60 6,321,077.07 35,940,008.67
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
肯德基商铺 2,995,108.86 自建房屋房管局不予办理
合 计 2,995,108.86
(十二) 固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 478,390,684.00 455,453,431.94
固定资产清理
合 计 478,390,684.00 455,453,431.94
财务报表附注 第 37 页
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项 目 房屋建筑物 景区专用设备 电子设备 运输设备 船舶 合 计
（1）上年年末余额 561,714,597.09 184,708,760.82 46,901,101.32 7,029,567.41 18,919,877.25 819,273,903.89
（2）本期增加金额 61,363,928.71 24,490,278.38 10,258,269.70 626,895.19 96,739,371.98
—购置 9,133,105.17 10,063,687.17 626,895.19 19,823,687.53
—在建工程、投资性房地产转入 61,363,928.71 15,357,173.21 194,582.53 76,915,684.45
（3）本期减少金额 2,393,940.15 7,225,373.76 1,983,122.97 11,602,436.88
—处置或报废 2,393,940.15 7,225,373.76 1,983,122.97 11,602,436.88
（4）期末余额 620,684,585.65 201,973,665.44 55,176,248.05 7,656,462.60 18,919,877.25 904,410,838.99
（1）上年年末余额 199,566,282.52 115,759,023.07 29,507,786.51 5,739,773.07 3,752,333.62 354,325,198.79
（2）本期增加金额 48,052,270.69 13,119,791.13 5,068,295.74 310,907.29 234,060.72 66,785,325.57
—计提 25,631,052.86 13,119,791.13 5,068,295.74 310,907.29 234,060.72 44,364,107.74
—在建工程、投资性房地产转入 22,421,217.83 22,421,217.83
（3）本期减少金额 2,055,497.66 5,123,008.46 1,590,962.55 8,769,468.67
—处置或报废 2,055,497.66 5,123,008.46 1,590,962.55 8,769,468.67
（4）期末余额 245,563,055.55 123,755,805.74 32,985,119.70 6,050,680.36 3,986,394.34 412,341,055.69
（1）上年年末余额 627,621.32 19,743.88 8,847,907.96 9,495,273.16
（2）本期增加金额 194.51 4,193,587.23 4,193,781.74
—计提 194.51 4,193,587.23 4,193,781.74
（3）本期减少金额 536.60 9,419.00 9,955.60
—处置或报废 536.60 9,419.00 9,955.60
（4）期末余额 627,084.72 10,519.39 13,041,495.19 13,679,099.30
（1）期末账面价值 375,121,530.10 77,590,774.98 22,180,608.96 1,605,782.24 1,891,987.72 478,390,684.00
（2）上年年末账面价值 362,148,314.57 68,322,116.43 17,373,570.93 1,289,794.34 6,319,635.67 455,453,431.94
财务报表附注 第 38 页
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项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
船舶 18,919,877.25 3,986,394.34 13,041,495.19 1,891,987.72
景区专用设备 5,594,683.01 4,967,598.29 627,084.72
电子设备 149,765.78 139,246.39 10,519.39
合计 24,664,326.04 9,093,239.02 13,679,099.30 1,891,987.72
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
夜色吧及兰巴赫 2,894,738.88 自建房屋房管局不予办理
合 计 2,894,738.88
本公司船舶资产处于长期闲置状态，经测试，该项资产可收回金额低于账面价值；鉴于该资
产处置变现难度较大，拟按该项资产的预计净残值确定可收回金额，本期对其计提资产减值损失
(十三) 在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 446,201,623.85 457,100,725.38
工程物资
合 计 446,201,623.85 457,100,725.38
财务报表附注 第 39 页
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期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
营口圣亚海岸城项目 357,119,660.09 357,119,660.09 357,250,243.15 357,250,243.15
大白鲸千岛湖文化主题乐园
水下世界项目
其他 323,521.47 323,521.47 11,092,039.94 11,092,039.94
合 计 463,228,661.32 17,027,037.47 446,201,623.85 474,127,762.85 17,027,037.47 457,100,725.38
工程累
本期转 其中：本 本期利息
预算数（万 本期 本期其他减 计投入 工程 利息资本化累
项目名称 上年年末余额 入固定 期末余额 期利息资 资本化率 资金来源
元） 增加 少[注 2] 占预算 进度 计金额
资产 本化金额 (%)
比例(%)
营口圣亚海岸城项目 自筹、金融
[注 1] 机构贷款
大白鲸千岛湖文化主
题乐园水下世界项目
合计 75,036.00 463,035,722.91 130,583.06 462,905,139.85 37,048,446.49
注 1：营口圣亚海岸城项目尚处于停工停产状态，详见本财务报表附注十四、(二)8 之说明。
注 2：本期其他减少金额系根据工程结算调整。
财务报表附注 第 40 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 处置或报废 其他
大白鲸千岛湖文化主
题乐园水下世界项目
小 计 17,027,037.47 17,027,037.47
(十四) 生产性生物资产
采用成本法核算的生物资产：
项 目 极地生物 海洋生物 陆地生物 合 计
（1）上年年末余额 17,021,786.47 42,627,428.71 1,920,227.48 61,569,442.66
（2）本期增加金额 371,198.89 1,707,886.64 907,433.50 2,986,519.03
—外购 177,722.16 1,645,736.64 907,433.50 2,730,892.30
—自行培育 94,117.74 62,150.00 156,267.74
—消耗性生物资产转入 99,358.99 99,358.99
（3）本期减少金额 679,055.21 2,192,461.02 898,828.94 3,770,345.17
—处置 416,053.71 869,030.30 742,400.00 2,027,484.01
—死亡 219,247.90 78,620.73 156,428.94 454,297.57
—其它减少 43,753.60 1,244,809.99 1,288,563.59
（4）期末余额 16,713,930.15 42,142,854.33 1,928,832.04 60,785,616.52
（1）上年年末余额 7,593,271.34 24,548,997.15 733,726.32 32,875,994.81
（2）本期增加金额 394,331.42 2,851,328.16 451,211.28 3,696,870.86
—计提 394,331.42 2,851,328.16 451,211.28 3,696,870.86
（3）本期减少金额 84,329.19 1,472,574.07 348,782.88 1,905,686.14
—处置 687.00 11,778.91 78,100.00 90,565.91
—死亡 81,016.97 149,020.70 249,482.88 479,520.55
—其他减少 2,625.22 1,311,774.46 21,200.00 1,335,599.68
（4）期末余额 7,903,273.57 25,927,751.24 836,154.72 34,667,179.53
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 8,810,656.58 16,215,103.09 1,092,677.32 26,118,436.99
（2）上年年末账面价值 9,428,515.13 18,078,431.56 1,186,501.16 28,693,447.85
财务报表附注 第 41 页
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(十五) 使用权资产
项 目 房屋建筑物 信息化系统 合 计
一、账面原值
二、累计折旧
—计提 3,487,648.72 779,886.20 4,267,534.92
三、减值准备
四、账面价值
其他说明：本期确认为损益的使用权资产的折旧额为 4,267,534.92 元(上期金额：
(十六) 无形资产
广场地下建筑及
项 目 土地使用权 配套设施物业经 软件使用权 专利权 合 计
营权
（1）上年年末余额 473,667,887.28 13,065,000.00 3,846,838.41 565,585.28 491,145,310.97
（2）本期增加金额 6,188,150.00 107,565.50 6,295,715.50
—购置 107,565.50 107,565.50
—投资性房地产转入 6,188,150.00 6,188,150.00
（3）本期减少金额 14,814.00 14,814.00
—处置或报废 14,814.00 14,814.00
（4）期末余额 479,856,037.28 13,065,000.00 3,954,403.91 550,771.28 497,426,212.47
（1）上年年末余额 64,861,428.10 7,867,221.75 3,329,321.36 248,708.72 76,306,679.93
（2）本期增加金额 11,896,676.17 346,518.48 239,375.38 107,985.30 12,590,555.33
—计提 8,511,705.52 346,518.48 239,375.38 107,985.30 9,205,584.68
—投资性房地产转入 3,384,970.65 3,384,970.65
财务报表附注 第 42 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
（3）本期减少金额 1,604.85 1,604.85
—处置或报废 1,604.85 1,604.85
（4）期末余额 76,758,104.27 8,213,740.23 3,568,696.74 355,089.17 88,895,630.41
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 403,097,933.01 4,851,259.77 385,707.17 195,682.11 408,530,582.06
（2）上年年末账面价值 408,806,459.18 5,197,778.25 517,517.05 316,876.56 414,838,631.04
(十七) 长期待摊费用
其他减少金
项 目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
额[注]
固定资产改良 34,726,697.01 1,692,616.02 13,940,540.68 786,444.12 21,692,328.24
合 计 34,726,697.01 1,692,616.02 13,940,540.68 786,444.12 21,692,328.24
注：其他减少金额系资产报废减少。
(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
减值准备 109,009,893.60 27,252,473.41 95,742,421.71 23,934,072.18
税法不允许当期扣除的费用 143,435,227.52 35,858,806.88 99,580,951.19 24,895,237.80
可抵扣亏损 106,873,895.51 26,718,473.88 118,711,732.41 29,677,933.10
权益工具公允价值计量 18,369,539.57 4,592,384.89 16,269,041.24 4,067,260.31
租赁负债 11,806,211.31 2,951,552.83 24,477,175.31 6,119,293.83
公允价值变动损失 42,315,023.76 10,578,755.94 3,183,803.20 795,950.80
合 计 431,809,791.27 107,952,447.83 357,965,125.06 89,489,748.02
期末余额 上年年末余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产
评估增值
固定资产折旧 27,786,299.97 6,946,574.99 21,206,799.87 5,301,699.97
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分期计入以后年度应纳税所
得额的收益
使用权资产 10,694,087.88 2,673,521.97 15,813,920.72 3,953,480.18
合 计 359,763,851.21 89,940,962.80 363,487,794.67 90,871,948.67
项 目 期末余额 上年年末余额
减值准备 33,669,204.88 37,345,724.24
可抵扣亏损 101,160,887.03 76,544,554.44
超过税法标准但是可结转以后年度扣除的
广告费
小 计 135,827,804.11 114,887,990.88
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
小 计 101,160,887.03 76,544,554.44
(十九) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
海域使用权 436,320.76 436,320.76 436,320.76 436,320.76
长期资产购置款 12,830,912.88 12,830,912.88 7,502,500.48 7,502,500.48
合 计 13,267,233.64 13,267,233.64 7,938,821.24 7,938,821.24
(二十) 所有权或使用权受限资产
期末 上年年末
项 目
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
货币资金 2,479,652.79 2,479,652.79 司法冻结等 2,217,664.25 2,217,664.25 司法冻结等
贷款抵押及 贷款抵押及
固定资产 751,006,879.75 414,024,722.80 656,316,552.64 394,855,595.02
司法冻结 司法冻结
贷款抵押及 贷款抵押及
无形资产 479,856,037.28 403,097,933.01 444,933,276.90 411,830,993.88
司法冻结 司法冻结
贷款抵押及 贷款抵押及
投资性房地产 46,325,190.72 15,383,041.27 86,832,378.73 32,591,256.69
司法冻结 司法冻结
贷款抵押及 贷款抵押及
在建工程 462,905,139.85 445,878,102.38 463,035,722.91 446,008,685.44
司法冻结 司法冻结
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生产性生物资产 20,025,744.01 12,971,529.60 贷款抵押 19,929,871.50 12,771,666.64 贷款抵押
长期股权投资 447,829,118.88 362,428,516.41 司法冻结 257,800,000.00 186,480,056.62 司法冻结
其他权益工具投资 15,000,000.00 3,190,628.07 司法冻结 15,000,000.00 6,931,111.08 司法冻结
合 计 2,225,427,763.28 1,659,454,126.32 1,946,065,466.93 1,493,687,029.62
(二十一) 短期借款
项 目 期末余额 上年年末余额
保证及抵押借款 61,801,485.71 68,116,080.40
抵押借款 14,700,000.00 3,408,459.89
保证借款 1,000,000.00 27,000,000.00
未到期应付利息 113,058.13 165,996.42
合 计 77,614,543.84 98,690,536.71
（1）期末保证及抵押借款其中 3,650.00 万元以本公司位于大连市沙河口区中山路 608
－8 号的房屋及土地使用权抵押，并同时由哈尔滨圣亚极地公园有限公司、圣亚海岸城（营
口）旅游发展有限公司为本公司提供连带责任保证取得；其中 2,530.15 万元系哈尔滨圣亚
旅游产业发展有限公司（以下简称“圣亚旅游产业公司”）以哈尔滨圣亚极地公园有限公司
位于哈尔滨市松北区太阳大道 3 号哈尔滨极地馆房产及土地使用权抵押，并同时由粤丰（深
圳）实业有限公司、哈尔滨优盛美地文旅有限公司为其提供连带责任保证取得；
（2）期末抵押借款 1,470.00 万元系圣亚旅游产业公司以其名下生物性资产北极熊 2
头、加州海狮 4 头、海象 2 头抵押取得；
（3）期末保证借款 100.00 万元由哈尔滨圣亚极地公园有限公司为本公司提供连带责任
保证取得。
(二十二) 应付票据
项 目 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票 4,533,348.40
合 计 4,533,348.40
(二十三) 应付账款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付工程及设备款 260,823,450.22 1,647,591.19
应付基金管理费 13,371,609.59 10,871,609.59
财务报表附注 第 45 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
应付材料款 7,030,608.39 4,446,695.78
应付费用款 160,971.57 84,315.42
其他 23,008.89 70,516.68
合 计 281,409,648.66 17,120,728.66
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
北京市市政四建设工程有限责任公司 60,801,619.38 尚未结算
中国三冶集团有限公司 37,024,428.11 尚未结算
大连凯晨海洋工程有限公司 12,923,554.79 尚未结算
恒嘉岩土工程有限公司 11,429,909.41 尚未结算
张家港市乐余有机玻璃制品厂 11,827,731.24 尚未结算
重庆长嘉纵横私募股权投资基金管理有限
公司[注]
大连统顺建设工程有限公司 8,749,797.20 尚未结算
大连港口设计研究院有限公司 7,766,248.57 尚未结算
小 计 161,394,898.29
注：该公司曾用名为重庆现代物流产业股权投资基金管理有限公司。
(二十四) 预收款项
项 目 期末余额 上年年末余额
预收租金 3,202,496.39 3,297,258.40
合 计 3,202,496.39 3,297,258.40
(二十五) 合同负债
项 目 期末余额 上年年末余额
预收门票款 19,856,789.82 15,098,501.68
预收动物转让款 15,984,658.60 17,122,513.30
其他 1,247,326.37 1,068,241.76
合 计 37,088,774.79 33,289,256.74
(二十六) 应付职工薪酬
财务报表附注 第 46 页
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项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 18,799,890.81 94,047,000.54 97,233,058.47 15,613,832.88
离职后福利-设定提存计划 14,804.20 9,794,652.20 9,791,231.78 18,224.62
辞退福利 1,115,632.50 254,953.33 597,453.33 773,132.50
合 计 19,930,327.51 104,096,606.07 107,621,743.58 16,405,190.00
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 17,781,488.32 77,130,909.50 80,310,228.94 14,602,168.88
职工福利费 15,352.39 5,601,402.30 5,599,303.46 17,451.23
社会保险费 9,986.24 5,996,239.52 5,995,822.08 10,403.68
其中：医疗保险费 9,439.30 5,338,560.77 5,338,201.10 9,798.97
工伤保险费 340.36 315,922.09 315,905.28 357.17
生育保险费 206.58 341,756.65 341,715.69 247.54
住房公积金 32,115.20 4,206,936.20 4,235,952.40 3,099.00
工会经费和职工教育经费 960,948.66 1,111,513.02 1,091,751.59 980,710.09
小 计 18,799,890.81 94,047,000.54 97,233,058.47 15,613,832.88
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 14,236.72 9,175,929.78 9,173,633.22 16,533.28
失业保险费 567.48 286,706.88 286,669.19 605.17
采暖统筹 332,015.54 330,929.37 1,086.17
小 计 14,804.20 9,794,652.20 9,791,231.78 18,224.62
(二十七) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,791,229.54 1,265,043.30
房产税 664,108.78 637,700.25
土地使用税 306,766.77 413,779.35
企业所得税 345,798.50 1,868,089.86
代扣代缴个人所得税 321,031.19 279,800.34
印花税 95,615.38 84,286.32
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城市维护建设税 70,654.64 37,574.19
教育费附加 30,592.65 16,103.23
地方教育附加 19,839.57 10,735.47
合 计 3,645,637.02 4,613,112.31
(二十八) 其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利 1,644,168.32 2,254,059.81
其他应付款项 504,284,606.97 665,038,267.71
合 计 505,928,775.29 667,292,327.52
项 目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 1,644,168.32 2,254,059.81
合 计 1,644,168.32 2,254,059.81
（1）其他应付款按款项性质
项 目 期末余额 上年年末余额
资产收购款及利息 223,709,976.88 206,935,206.30
诉讼赔偿款 101,309,430.34 60,150,929.86
拆借款 93,402,143.82 52,215,751.71
中介机构费 40,876,567.38 13,761,945.66
押金及保证金 14,630,792.13 13,374,577.15
其他 10,511,331.43 11,626,666.58
广告宣传及设计费 7,445,810.77 6,530,815.26
租金 4,004,632.67 7,151,674.27
往来款 5,321,181.57 4,509,380.90
设备采购款 2,648,144.71 3,750,713.96
代收款 424,595.27 618,933.35
工程款 276,951,270.61
资产回购款 7,460,402.10
合 计 504,284,606.97 665,038,267.71
（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
财务报表附注 第 48 页
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项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
营口金泰珑悦海景大酒店有限公司 224,007,470.14 尚未结算
毛崴 45,969,860.97 尚未结算
镇江文化旅游产业集团有限责任公司 36,481,830.00 尚未结算
辽宁迈克集团股份有限公司 6,609,050.94 尚未结算
小 计 313,068,212.05
(二十九) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 87,817,611.54 101,890,828.57
一年内到期的长期借款应付利息 29,322,053.76 24,046,167.60
一年内到期的长期应付款 43,769,454.98
一年内到期的长期应付款利息 726,790.69
一年内到期的租赁负债 11,576,453.54 19,770,964.02
合 计 173,212,364.51 145,707,960.19
(三十) 其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 3,932,717.76 3,973,271.14
合 计 3,932,717.76 3,973,271.14
(三十一) 长期借款
项 目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 12,324,653.83 59,629,750.53
抵押及质押借款 79,931,513.50
保证、抵押及质押借款 373,589,334.43 388,589,334.43
未到期应付利息[注] 29,753,391.27 25,991,833.91
减：一年内到期的长期借款 87,817,611.54 101,890,828.57
减：一年内到期的长期借款应付利息 29,322,053.76 24,046,167.60
合 计 298,527,714.23 428,205,436.20
注：根据 2025 年 3 月 31 日营口银行股份有限公司《关于同意“圣亚海岸城（营口）旅
游发展有限公司”贷后变更的批复》
（营总信审会联席【2025】009 号）
，以及圣亚海岸城（营
口）旅游发展有限公司（以下简称“圣亚营口公司”
）、营口银行股份有限公司经济技术开发
区支行、本公司于 2025 年 4 月签订的《贷款补充协议》，圣亚营口公司在营口银行股份有限
财务报表附注 第 49 页
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公司经济技术开发区支行贷款本金 18,100.46 万元，其中截至 2024 年 12 月 31 日已到期尚
未归还的利息合计 2,919.97 万元，已展期至 2025 年 6 月 21 日支付。
（1）期末抵押借款 1,232.47 万元系子公司圣亚旅游产业公司以其名下生物性资产白
鲸 4 头、瓶鼻海豚 3 头抵押取得；
（2）期末保证、抵押及质押借款其中 18,100.46 万元系以子公司圣亚海岸城(营口)旅
游发展有限公司位于营口市鲅鱼圈区熊岳镇大铁村的土地使用权及在建工程抵押、本公司持
有的圣亚海岸城(营口)旅游发展有限公司 80%股权质押、营口金泰珑悦海景大酒店有限公司
持有的 20%股权质押、该子公司所拥有门票收费权质押，并同时由本公司提供连带责任保证
取得；其中 19,258.48 万元系以圣亚旅游产业公司位于哈尔滨市松北区太阳大道 277 号 1-5
栋及松北区太阳大道 277 号哈尔滨极地馆二期地下的房屋及土地使用权抵押、圣亚旅游产业
公司所拥有的机器设备抵押、圣亚旅游产业公司所拥有门票收费权质押、哈尔滨圣亚极地公
园有限公司所拥有门票收费权质押，并同时由本公司、粤丰（深圳）实业有限公司、哈尔滨
优盛美地文旅有限公司、圣亚旅游产业公司原法人田力及其配偶、圣亚旅游产业公司总经理
戴瑞及其配偶提供连带责任保证取得。
(三十二) 租赁负债
项 目 期末余额 上年年年末余额
租赁负债 233,333.33 4,933,333.33
减：未确认融资费用 3,575.56 227,122.04
合 计 229,757.77 4,706,211.29
(三十三) 长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付融资租赁款 36,335,844.68
其中：未实现融资费用 2,353,596.85
合 计 33,982,247.83
期末应付融资租赁款其中 3,477.15 万元以本公司位于大连市沙河口区中山路 608-8 号
押取得；其中 156.43 万元以本公司位于大连市沙河口区中山路 608-8 号 1 层 2 号的房屋及
土地使用权、子公司大连圣亚生物科技发展有限公司之澳洲毛皮海狮 9 头、大吻巨头鲸 1
头、海豚 7 头、帽带企鹅 12 头抵押取得。
(三十四) 预计负债
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
未决诉讼 18,034,249.96 12,634,546.41 30,668,796.37
财务报表附注 第 50 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
合 计 18,034,249.96 12,634,546.41 30,668,796.37
(三十五) 递延收益
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政府补助 1,730,160.44 82,448.32 1,647,712.12 政府补助
合 计 1,730,160.44 82,448.32 1,647,712.12
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入当 其他变 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
补助金额 期损益金额 动 与收益相关
白鲸池补助 151,326.65 56,747.48 94,579.17 与资产相关
南极企鹅人工繁育技术研
究与开发项目
鳍脚类动物人工繁育研究 88,934.83 5,801.88 83,132.95 与资产相关
营口市 2017 年重大项目
前期工作费
旅游发展专项资金 1,070,000.00 1,070,000.00 与资产相关
小 计 1,730,160.44 82,448.32 1,647,712.12
(三十六) 其他非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
合并范围内结构化主体的其他投资者权益净额 216,896,936.03 216,896,936.03
差额补足义务负债 42,315,023.76 3,183,803.20
合 计 259,211,959.79 220,080,739.23
(三十七) 股本
本期变动增（+）减（－）
项 目 上年年末余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小 计
转股
股份总额 128,800,000.00 128,800,000.00
(三十八) 资本公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 159,974,143.55 159,974,143.55
其他资本公积 14,373,582.19 14,373,582.19
合 计 174,347,725.74 174,347,725.74
财务报表附注 第 51 页
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(三十九) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入其
项 目 年初余额 减：前期计入其 税后归 期末余额
本期所得税前 他综合收益当 减：所得税费 税后归属于母公
他综合收益当 属于少
发生额 期转入留存收 用 司
期转入损益 数股东
益
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动 -17,375,852.91 -4,251,799.93 -1,755,000.00 -525,124.58 -1,971,675.35 -19,347,528.26
企业自身信用风险公允价值变动
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
企业自身信用风险公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计 -17,375,852.91 -4,251,799.93 -1,755,000.00 -525,124.58 -1,971,675.35 -19,347,528.26
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(四十) 盈余公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 42,468,251.85 42,468,251.85
合 计 42,468,251.85 42,468,251.85
(四十一) 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
年初未分配利润 -105,778,578.31 -140,155,342.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -70,182,227.63 34,376,764.07
减：提取法定盈余公积
加：其他综合收益结转留存收益 -1,755,000.00
期末未分配利润 -177,715,805.94 -105,778,578.31
(四十二) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 505,163,411.74 203,484,744.12 467,945,506.18 180,223,476.42
其他业务 78,167.23 157,128.78
合 计 505,241,578.97 203,484,744.12 468,102,634.96 180,223,476.42
（1）收入按商品或服务类型分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
景区经营 408,546,373.61 168,564,343.41 386,380,989.16 142,769,270.03
动物经营 28,550,674.55 1,139,941.61 14,555,258.54 976,118.14
商业运营 60,508,038.90 28,423,131.32 46,609,303.68 23,384,828.85
酒店运营 7,503,014.68 5,317,319.94 4,419,139.17 745,983.00
会展服务 15,946,164.06 12,326,453.63
其他 133,477.23 40,007.84 191,780.35 20,822.77
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合 计 505,241,578.97 203,484,744.12 468,102,634.96 180,223,476.42
（2）收入按经营地区分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
辽宁地区 264,546,269.54 101,099,038.48 256,609,414.45 91,819,878.69
黑龙江地区 240,695,309.43 102,385,705.64 211,493,220.51 88,403,597.73
合 计 505,241,578.97 203,484,744.12 468,102,634.96 180,223,476.42
（3）收入按商品或服务转让时间分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
在某一时段内确认收入 21,245,912.07 7,774,429.25 15,141,090.28 6,245,769.54
在某一时点确认收入 483,995,666.90 195,710,314.87 452,961,544.68 173,977,706.88
合 计 505,241,578.97 203,484,744.12 468,102,634.96 180,223,476.42
(四十三) 税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
房产税 4,117,699.61 3,922,693.96
土地使用税 2,017,247.06 2,125,125.47
城市建设维护税 684,496.01 593,832.66
教育费附加 296,393.79 254,410.07
地方教育附加 192,014.83 169,606.70
印花税 100,291.45 69,407.05
车船税 12,100.00 16,080.00
合 计 7,420,242.75 7,151,155.91
(四十四) 销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬费用 12,531,789.36 10,067,562.78
广告费 12,249,096.36 7,199,233.94
平台渠道费 7,253,241.82 11,828,750.28
企划费 4,231,522.18 4,850,832.93
差旅费 21,469.84 162,379.91
其他 2,648,457.49 2,081,164.57
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合 计 38,935,577.05 36,189,924.41
(四十五) 管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬费用 38,940,308.64 33,306,861.59
中介机构费用 38,522,353.48 7,575,510.00
无形资产摊销 8,055,501.15 2,192,244.39
保险费 5,641,599.87 6,464,490.23
业务招待费 3,066,523.16 2,120,531.97
办公费及电话费 2,675,240.42 3,255,110.38
基金管理费 2,500,000.00 2,500,000.00
差旅费 2,092,327.68 2,424,460.06
折旧费 825,050.75 1,044,234.80
劳动保护费 596,924.27 1,004,259.12
租赁费及使用权资产折旧 539,882.33 656,162.73
信息披露费 420,000.00 451,470.73
其他 1,025,785.80 11,479,178.84
合 计 104,901,497.55 74,474,514.84
(四十六) 研发费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 1,082,411.87 1,319,048.22
物料消耗 654,936.37 204,121.04
咨询服务费 100,543.69 119,417.91
折旧及摊销 313,109.56 61,296.53
其他 22,211.83 18,371.43
合 计 2,173,213.32 1,722,255.13
(四十七) 财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息费用 50,844,153.40 32,299,821.53
减：利息收入 346,109.45 241,678.78
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汇兑损益 -177,364.60 -198,171.80
手续费 677,789.65 907,399.88
合 计 50,998,469.00 32,767,370.83
(四十八) 其他收益
计入当期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
政府补助 2,416,759.94 3,186,719.54 2,416,759.94
进项税加计抵减 -185,022.96 430,422.91
代扣个人所得税手续费 27,889.10 22,587.07
合 计 2,259,626.08 3,639,729.52 2,416,759.94
(四十九) 投资收益
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -30,405,482.27 -14,108,346.12
处置长期股权投资产生的投资收益 -99,968.50
合 计 -30,405,482.27 -14,208,314.62
(五十) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
差额补足义务负债 -39,131,220.56 -3,183,803.20
合 计 -39,131,220.56 -3,183,803.20
(五十一) 信用减值损失
项 目 本期金额 上期金额
预计代付款损失 -28,735,686.16 -17,888,261.88
其他应收款坏账损失 -6,181,164.12 -1,333,846.15
长期应收款坏账损失 141,075.85 95,366.64
应收账款坏账损失 59,298.14 -244,885.75
合 计 -34,716,476.29 -19,371,627.14
(五十二) 资产减值损失
财务报表附注 第 56 页
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项 目 本期金额 上期金额
固定资产减值损失 -4,193,781.74
在建工程减值损失 -17,027,037.47
合 计 -4,193,781.74 -17,027,037.47
(五十三) 资产处置收益
计入当期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
生产性生物资产处置收益 2,684,688.70 3,496,764.49 2,684,688.70
固定资产处置收益 -553,526.64 3,247,925.68 -553,526.64
使用权资产处置收益 145,833.00
合 计 2,131,162.06 6,890,523.17 2,131,162.06
(五十四) 营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 2,087,924.93 2,112,405.80 2,087,924.93
罚款及违约金收入 174,971.86 717,967.72 174,971.86
无需支付的款项 200,485.65 1,349,802.61 200,485.65
其他 836,450.36 201,217.52 836,450.36
合 计 3,299,832.80 4,381,393.65 3,299,832.80
(五十五) 营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
诉讼赔偿损失 33,930,593.33 20,994,775.73 33,930,593.33
非流动资产毁损报废损失 3,561,885.46 1,946,098.60 3,561,885.46
罚款违约支出 33,697.99 976,759.20 33,697.99
滞纳金支出 16,469.03 996,487.68 16,469.03
其他 168,821.61 168,821.61
合 计 37,711,467.42 24,914,121.21 37,711,467.42
(五十六) 所得税费用
财务报表附注 第 57 页
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项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 20,916,927.50 14,197,940.93
递延所得税费用 -18,868,561.10 -1,614,217.78
合 计 2,048,366.40 12,583,723.15
项 目 本期金额
利润总额 -41,139,972.16
按法定税率计算的所得税费用 -10,284,993.04
子公司适用不同税率的影响 -3,001,834.19
调整以前期间所得税的影响 -108,253.87
非应税收入的影响 7,601,368.84
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,301,874.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 217,722.26
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,232,194.05
加计扣除、加计摊销等税法规定的额外可扣除费用的影响 -2,909,711.89
所得税费用 2,048,366.40
(五十七) 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五、
（三十九）之说明。
(五十八) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
押金保证金 3,183,236.01 3,270,791.53
政府补助 2,334,301.72 3,100,734.52
使用受限制的资金收回 1,863,339.37
保险赔偿款 784,541.94 1,225,671.88
利息收入 346,109.45 241,669.32
其他往来款 55,200.00 4,038,490.02
其他 939,435.64 1,834,679.33
合 计 9,506,164.13 13,712,036.60
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
支付的期间费用 50,789,442.57 48,981,308.11
财务报表附注 第 58 页
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支付诉讼赔偿款 21,104,894.64
押金保证金 4,199,533.76 5,459,919.84
其他往来款 383,543.77 1,393,376.14
支付备用金 216,209.00 1,319,602.86
其他 5,479,427.04 6,538,935.78
合 计 82,173,050.78 63,693,142.73
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
融资租出固定资产本期收回金额 950,000.00 712,500.00
合 计 950,000.00 712,500.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
资产收购款 3,000,000.00 5,000,000.00
合 计 3,000,000.00 5,000,000.00
（1）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到个人借款 40,000,000.00
合 计 40,000,000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
支付租赁负债本金及利息 13,097,500.00 6,417,920.00
归还拆借款及利息 2,125,428.99 262,116.00
支付减资款 10,000,000.00
支付融资租赁手续费 550,000.00
合 计 15,222,928.99 17,230,036.00
(五十九) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
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净利润 -43,188,338.56 59,196,956.97
加：信用减值损失 34,716,476.29 19,371,627.14
资产减值准备 4,193,781.74 17,027,037.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 51,285,991.19 42,485,007.98
使用权资产折旧 4,267,534.92 4,267,534.92
无形资产摊销 9,497,480.44 9,488,022.27
长期待摊费用摊销 13,940,540.68 8,288,666.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-2,131,162.06 -6,890,523.17
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,473,960.53 1,261,450.77
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 39,131,220.56 3,183,803.20
财务费用（收益以“－”号填列） 50,873,038.80 32,581,962.23
投资损失（收益以“－”号填列） 30,405,482.27 14,208,314.62
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -18,462,699.81 -2,277,059.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -930,985.87 244,738.61
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,299,224.54 -4,106,956.21
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,833,286.40 13,472,878.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 24,194,042.87 -6,478,723.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 195,133,853.04 205,324,738.04
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 115,335,407.09 105,621,711.99
减：现金的期初余额 105,621,711.99 41,807,314.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 9,713,695.10 63,814,397.41
项 目 本期金额 上期金额
财务报表附注 第 60 页
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本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,729,121.83
其中：大连新世界会展服务有限公司 2,729,121.83
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 1,949,551.42
其中：大连新世界会展服务有限公司 1,949,551.42
处置子公司收到的现金净额 779,570.41
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 115,335,407.09 105,621,711.99
其中：库存现金 364,590.74 953,950.62
可随时用于支付的银行存款 114,318,225.42 104,399,515.76
可随时用于支付的其他货币资金 652,590.93 268,245.61
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 115,335,407.09 105,621,711.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
项 目 本期金额 上期金额 不属于现金和现金等价物的理由
货币资金 2,479,652.79 2,217,664.25 司法冻结等
合 计 2,479,652.79 2,217,664.25
(六十) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应收款
其中：美元 1,678,000.00 7.19 12,062,135.20
(六十一) 租赁
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、
（十五）之说明。
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、(三十二)
之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
财务报表附注 第 61 页
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项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 539,882.33 656,162.73
合 计 539,882.33 656,162.73
（3）与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 426,536.00 620,320.72
与租赁相关的总现金流出 16,816,423.93 7,042,082.73
（4）租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九、(一)3
之说明。
经营租赁
①租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 21,245,912.07 15,141,090.28
②经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 18,378,150.13 35,940,008.67
生产性生物资产 602,381.08 5,095,518.21
固定资产 2,894,738.88 3,229,934.76
小 计 21,875,270.09 44,265,461.64
经营租出投资性房地产详见本财务报表附注五、（十一）之说明。
③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 1,306,250.00 2,256,250.00
六、研发支出
项 目 费用化研发支出 资本化研发支出
财务报表附注 第 62 页
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本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
职工薪酬 1,082,411.87 1,319,048.22 14,400.00 133,060.00
物料消耗 654,936.37 204,121.04 47,750.00 244,639.00
咨询服务费 100,543.69 119,417.91
折旧及摊销 313,109.56 61,296.53 3,903.19
其他 22,211.83 18,371.43 1,600.00
合 计 2,173,213.32 1,722,255.13 62,150.00 383,202.19
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
注册资本 主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 营地 直接 间接
北京蓝色奔腾旅游开发有限公司 1,000.00 北京 北京 投资咨询 100.00 投资设立
天津圣亚旅游咨询服务有限公司 669.00 天津 天津 旅游 75.76 投资设立
非同一控制下
圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司 4,200.28 营口 营口 旅游 80.00
的企业合并
大白鲸世界（淳安）文化旅游发展有限 非同一控制下
公司 的企业合并
大连圣亚商业管理有限公司 100.00 大连 大连 商业管理 100.00 投资设立
企业管理、后
大连圣亚企业管理后勤服务有限公司 100.00 大连 大连 100.00 投资设立
勤服务
大连圣亚生物科技发展有限公司 100.00 大连 大连 生物科技 100.00 投资设立
大连圣亚品牌发展有限公司 100.00 大连 大连 演艺 100.00 投资设立
大连圣亚电子商务科技有限公司 100.00 大连 大连 技术服务 100.00 投资设立
大连圣亚营销服务有限公司 100.00 大连 大连 营销服务 100.00 投资设立
同一控制下的
大连星海湾圣亚旅游发展有限公司 5,911.41 大连 大连 旅游 70.00
企业合并
哈尔滨圣亚极地公园有限公司 10,000.00 哈尔滨 哈尔滨 旅游 100.00 投资设立
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 9,450.00 哈尔滨 哈尔滨 旅游 45.00 投资设立
哈尔滨极地笨笨酒店管理有限公司 20.00 哈尔滨 哈尔滨 酒店管理 45.00 投资设立
哈尔滨极地曼波商业管理有限公司 20.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
哈尔滨伊娃商业管理有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
哈尔滨贝莉商业管理有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
哈尔滨麦兜商业管理有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
哈尔滨艾米莉亚商业管理有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
黑龙江淘学企鹅创意设计有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
哈尔滨淘淘商业管理有限公司 10.00 哈尔滨 哈尔滨 商业管理 45.00 投资设立
淘极地（深圳）创意设计有限公司 100.00 深圳 深圳 商业管理 45.00 投资设立
圣亚文旅产业集团有限公司 10,000.00 北京 北京 投资咨询 100.00 投资设立
非同一控制下
深圳市奥美投资基金管理有限公司 500.00 深圳 深圳 投资 80.00
的企业合并
财务报表附注 第 63 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
圣亚奥美（深圳）文旅投资合伙企业（有
限合伙）
重庆顺源政信一号股权投资基金合伙
企业（有限合伙）
公共设施管 非同一控制下
鲸天下旅游景区管理（北京）有限公司 1,000.00 北京 北京 40.00
理 的企业合并
非同一控制下
大白鲸世界管理（大连）有限公司 500.00 大连 大连 管理咨询 61.00
的企业合并
大连圣亚旅行社有限公司 100.00 大连 大连 旅游 100.00 投资设立
大连圣亚金图企鹅酒店管理有限公司 100.00 大连 大连 酒店管理 100.00 投资设立
杭州圣亚品牌发展有限公司 100.00 杭州 杭州 品牌管理 100.00 投资设立
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投
资单位的依据：
公园有限公司在圣亚旅游产业公司董事会中派有三名董事，其中一名董事担任圣亚旅游产业
公司董事长，一名董事担任圣亚旅游产业公司副总经理，一名董事担任哈尔滨圣亚旅游财务
经理，故公司能够对圣亚旅游产业公司实施控制，从而将其纳入合并报表范围。
司圣亚文旅产业集团有限公司能够决定该公司的财务和经营政策，能够对该公司实施实质性
控制，从而将其纳入合并报表范围。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
圳）文旅投资合伙企业（有限合伙）认缴并实缴出资额 2,500 万元，占总出资额的 20.00%，
合伙协议约定普通合伙人深圳市奥美投资基金管理有限公司作为执行合伙人，对合伙企业债
务承担无限连带责任，因此，公司对圣亚奥美（深圳）文旅投资合伙企业（有限合伙）构成
了实质控制，将其纳入合并报表范围。
有限合伙人向重庆顺源政信一号股权投资基金合伙企业（有限合伙）认缴并实缴出资额
合伙）作为劣后级有限合伙人，承担了合伙企业绝大部分的风险，因此，公司将其纳入合并
报表范围。
本期向少数股
少数股东持股 本期归属于少 期末少数股东权
子公司名称 东宣告分派的
比例（%) 数股东的损益 益余额
股利
圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司 20.00 -4,059,807.48 45,088,452.00
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 55.00 36,636,402.35 15,950,000.00 102,804,688.97
财务报表附注 第 64 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司 15,731,562.51 691,522,180.78 707,253,743.29 257,437,344.39 224,374,138.90 481,811,483.29
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 103,679,637.74 353,992,018.40 457,671,656.14 117,268,311.91 153,485,727.92 270,754,039.83
（续上表）
上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司 16,539,018.98 697,401,199.14 713,940,218.12 238,878,145.49 229,320,775.23 468,198,920.72
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 88,115,361.15 367,810,786.05 455,926,147.20 105,379,229.79 201,240,941.74 306,620,171.53
（续上表）
本期金额 上期金额
子公司名称 经营活动现金流 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
量 量
圣亚海岸城（营口）旅游
-20,299,037.40 -20,299,037.40 303.72 -2,461,176.91 -2,461,176.91 5.53
发展有限公司
哈尔滨圣亚旅游产业发
展有限公司
财务报表附注 第 65 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(二)其他原因的合并范围变动
出资比例
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额（万元）
（%）
淘极地（深圳）创意设计有限公司 投资设立 2024.05.22 100.00 100.00
期初至处置
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
日净利润
圣亚臻选（大连）科技有限公司 注销 2024.07.31 -641,788.14
(三)在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 投资的会计处理方法
淳安圣亚实业有限公司 淳安 淳安 实业投资 30.00 权益法
镇江大白鲸海洋世界有限公司 镇江 镇江 文化旅游 29.02 6.50 权益法
三亚鲸世界海洋馆有限公司 三亚 三亚 文化旅游 35.00 权益法
期末余额/本期金额
项 目 三亚鲸世界海洋馆有限 镇江大白鲸海洋世界有
淳安圣亚实业有限公司
公司 限公司[注]
流动资产 2,750,723.16 93,308,872.35 72,995,170.50
非流动资产 6,042.54 571,593,577.97
资产合计 2,756,765.70 664,902,450.32 72,995,170.50
流动负债 125,711,996.17 21,200,000.00
非流动负债 52,000,058.19
负债合计 52,000,058.19 125,711,996.17 21,200,000.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -49,243,292.49 539,190,454.15 51,795,170.50
按持股比例计算的净资
-17,235,152.37 191,520,449.31 15,538,551.15
产份额
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的
账面价值
存在公开报价的联营企
业权益投资的公允价值
财务报表附注 第 66 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
营业收入 924,635.54
净利润 704,274.49 -18,827,300.36 -52,787,772.52
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 704,274.49 -18,827,300.36 -52,787,772.52
本期收到的来自联营企
业的股利
（续上表）
上期年末余额/上期金额
项 目 三亚鲸世界海洋馆有限 镇江大白鲸海洋世界有
淳安圣亚实业有限公司
公司 限公司[注]
流动资产 3,613,573.56 97,881,248.51 104,582,943.02
非流动资产 48,242,497.58 575,035,523.90
资产合计 51,856,071.14 672,916,772.41 104,582,943.02
流动负债 53,379,943.02 114,411,551.49
非流动负债
负债合计 53,379,943.02 114,411,551.49
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -1,523,871.88 558,505,220.92 104,582,943.02
按持股比例计算的净资
-533,355.16 198,381,054.47 31,374,882.91
产份额
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的
账面价值
存在公开报价的联营企
业权益投资的公允价值
营业收入 1,627,366.59 43,222.04
净利润 -4,895,931.13 -17,701,393.68
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -4,895,931.13 -17,701,393.68
本期收到的来自联营企
业的股利
注：本公司对联营企业镇江大白鲸海洋世界有限公司权益投资的账面价值与按持股比例
计算的净资产份额之间的差额，系纳入合并范围的结构化主体享有的净资产份额。
财务报表附注 第 67 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
项 目 期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 3,661,109.34
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 3.32 -6,989.34
—其他综合收益
—综合收益总额 3.32 -6,989.34
(四)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入本公司合并财务报表范围的结构化主体北京中外创新文化传媒中心（有限合伙），
主要从事组织文化艺术交流活动、文化咨询、承办展览展示活动等业务，合伙企业出资总额
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益
与收益相关的政府补助 2,334,311.62
其中：计入其他收益 2,334,311.62
合 计 2,334,311.62
(二)涉及政府补助的负债项目
本期新 本期计入 本期转入
本期其 与资产/收
负债项目 上年年末余额 增补助 营业外收 其他收益 期末余额
他变动 益相关
金额 入金额 金额
递延收益 1,730,160.44 82,448.32 1,647,712.12 与资产相关
合 计 1,730,160.44 82,448.32 1,647,712.12
(三)计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额
计入其他收益的政府补助金额 2,416,759.94 3,186,719.54
合 计 2,416,759.94 3,186,719.54
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的风险
财务报表附注 第 68 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司
的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本
附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限
定的范围之内。
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。
本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用
书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内，
因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例。
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。截至 2024 年 12 月 31 日，本公司以浮动
利率计息的银行借款人民币 411,215,473.97 元，占全部借款的 88.74%（2023 年 12 月 31
日：人民币 428,047,608.89 元）
，在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降 50 个基准
点，将会对本公司的净利润产生一定影响。
（2）其他价格风险
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动风险。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
财务报表附注 第 69 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
万元，其中尚未使用的银行授信额度为人民币 40,148.45 万元。2024 年 12 月 31 日，本公
司的流动负债净额为人民币 110,244.01 万元（2023 年 12 月 31 日为人民币 99,844.81 万元）
。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
短期借款 77,614,543.84 77,614,543.84 77,614,543.84
应付账款 281,409,648.66 281,409,648.66 281,409,648.66
其他应付款 505,928,775.29 505,928,775.29 505,928,775.29
一年内到期的
非流动负债
长期借款 298,527,714.23 298,527,714.23 431,337.51 197,390,100.83 100,706,275.89
租赁负债 229,757.77 233,333.33 233,333.33
长期应付款 33,982,247.83 36,335,844.68 36,335,844.68
合 计 1,370,905,052.13 1,373,262,224.54 1,038,596,669.81 233,959,278.84 100,706,275.89
（续上表）
上年年末余额
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
短期借款 98,690,536.71 98,690,536.71 98,690,536.71
应付票据 4,533,348.40 4,533,348.40 4,533,348.40
应付账款 17,120,728.66 17,120,728.66 17,120,728.66
其他应付款 667,292,327.52 667,292,327.52 667,292,327.52
一年内到期的
非流动负债
长期借款 428,205,436.20 428,205,436.20 1,515,978.81 129,332,418.62 297,357,038.77
租赁负债 4,706,211.29 4,933,333.33 4,933,333.33
合 计 1,366,256,548.97 1,366,483,671.01 934,860,880.29 134,265,751.95 297,357,038.77
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定。
财务报表附注 第 70 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合 计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他非流动金融资产 500,000.00 500,000.00
（二）其他权益工具投资 3,650,391.47 3,650,391.47
持续以公允价值计量的资产总额 4,150,391.47 4,150,391.47
（三）其他非流动负债 42,315,023.76 42,315,023.76
持续以公允价值计量的负债总额 42,315,023.76 42,315,023.76
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资、其他非流动金融资产、其他
非流动负债。其中，其他权益工具及其他非流动金融资产系公司持有的无控制、共同控制和
重大影响的非交易性股权投资及债务工具投资，上述公司均为非上市的小微公司，报表显示
账面未发生重大变动，以账面投资成本或以本公司应享有的被投资公司的账面净资产份额确
认公允价值。
十一、 关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
大连星海湾金融商务区投
大连市 项目管理 10,000 万元 24.03 24.03
资管理股份有限公司
本公司最终控制方为大连市人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”
。
(四)其他关联方情况
财务报表附注 第 71 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
粤丰（深圳）实业有限公司 子公司圣亚旅游产业之参股股东
哈尔滨优盛美地投资有限公司 子公司圣亚旅游产业之参股股东
子公司哈尔滨圣亚极地公园有限公司（以下简
戴瑞
称“哈尔滨极地公园”
）之关键管理人员
本公司前高级管理人员、子公司哈尔滨极地公
田力
园前关键管理人员
磐京股权投资基金管理（上海）有限公司—磐京稳赢 6 号
本公司之参股股东
私募证券投资基金
磐京股权投资基金管理（上海）有限公司（以下简称“磐
本公司之第二大股东
京基金”
）
毛崴 磐京基金之股东[注 1]
大连世界博览广场有限公司（以下简称“大连世界博览”
） 其他[注 2]
大连世博会展策划有限公司 大连世界博览之子公司[注 2]
大连星海湾商务区物业管理有限公司 其他
大连星海湾能源发展有限公司 其他
浙江冰豆豆极地文化发展有限公司 其他
冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公司 其他[注 3]
大连骋越文化体育发展有限公司 其他
杨子平 本公司之参股股东及董事长
薛永晨 本公司之关键管理人员
注 1：本公司于 2023 年 3 月 6 日收到公司董事兼总经理毛崴先生的辞职报告，毛崴先
生因个人原因申请辞去公司董事、副董事长、总经理职务，辞职报告自送达之日起生效。自
注 2：2022 年 7 月 1 日，控股股东的董事刘达已离职，自 2023 年 8 月起，该离职董事
担任负责人的大连市星海湾开发建设管理中心控制的大连世界博览广场有限公司及其子公
司大连世博会展策划有限公司不再是本公司的关联方。
注 3：2023 年 10 月，冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公司控股股东由浙江冰豆豆极
地文化发展有限公司变更为尹航，自 2024 年 11 月起，冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公
司不再是本公司的关联方。
(五)关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
大连世博会展策划有限公司 顾问费 452,830.19
财务报表附注 第 72 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
大连世界博览广场有限公司 展览服务费及邮电通信费 4,325.47
大连星海湾商务区物业管理有限公司 采购电费 11,588.00 148,930.00
合 计 11,588.00 606,085.66
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公司 技术咨询服务收入 150,943.40
大连世博会展策划有限公司 展览服务收入 81,995.09
大连世界博览广场有限公司 展位搭建及设备维护 1,437,190.57
合 计 1,670,129.06
（1）本公司作为出租方：
本期确认的租 上期确认的租赁
承租方名称 租赁资产种类
赁收入 收入
冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公司 动物租赁费 注 601,769.91
注：因冰豆豆极地（杭州）餐饮管理有限公司（以下简称“杭州冰豆豆”）未按照合同
约定支付租金且未按时运回动物，公司已于报告期内向法院起诉并申请财产保全，法院判决
杭州冰豆豆向大连圣亚生物科技发展有限公司支付自 2024 年 1 月 17 日起至 2024 年 5 月 24
日止租金 140,800.00 元，本公司预计该租金难以收回，故本期暂未确认租赁收入。
（2）本公司作为承租方：
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
出租方名称 租赁资产种类 和低价值资产租赁的 支付的租金（不包
租金费用以及未纳入 括未纳入租赁负 增加的租赁负 确认的利
租赁负债计量的可变 债计量的可变租 债本金金额 息支出
租赁付款额 赁付款额）
大连星海湾商务区物业管理
房屋及建筑物 25,000.00
有限公司
大连世界博览广场有限公司 房屋及建筑物 5,433.96
大连世界博览广场有限公司 房屋及建筑物 121,376.84
大连世界博览广场有限公司 房屋及建筑物 3,226.42
合 计 155,037.22
注：本期未发生本公司作为承租方的关联租赁。
（1）杨子平作为保证人，对本公司向自然人张天云借款 4000 万元的本息等所有应付债
务承担连带保证责任。
（2）薛永晨作为保证人，对本公司欠付辽宁迈克集团股份有限公司（以下简称“辽宁
财务报表附注 第 73 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
迈克”
）的本息合计 660.91 万元款项承担连带保证责任。
（3）本公司、本公司之控股子公司哈尔滨圣亚极地公园公司、圣亚旅游产业公司、圣
亚营口公司作为被担保方详见本财务报表附注五（二十一）、五（三十一）
、五（三十三）之
说明。
本公司分别于 2021 年 3 月 10 日、2021 年 6 月 16 日、2022 年 12 月 1 日向毛崴借入 2,000
万元、500 万元、2,000 万元，截至 2024 年 12 月 31 日尚余 3,750 万元本金未偿还。
项 目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 580.06 万元 640.54 万元
(六)关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
大连星海湾商务区物
业管理有限公司
大连星海湾能源发展
有限公司
其他应收款
镇江大白鲸海洋世界
有限公司
三亚鲸世界海洋馆有
限公司
芜湖新华联文化旅游
开发有限公司
冰豆豆极地（杭州）
餐饮管理有限公司
鲸天下商业管理（大
连）有限公司
大连星海湾能源发展
有限公司
鲸典（北京）商业管
理有限公司
北京主题智库顾问有
限公司
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
合同负债
镇江大白鲸海洋世界有限公司 14,058,053.10 14,058,053.10
财务报表附注 第 74 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
其他应付款
毛崴 45,969,860.97 42,919,861.03
镇江大白鲸海洋世界有限公司 4,988,000.00 4,988,000.00
鲸天下商业管理（大连）有限公司 200,000.00
大连星海湾商务区物业管理有限公司 38,120.00
大连骋越文化体育发展有限公司 375,000.00
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
（1）资本承诺
项 目 期末余额
已签约但尚未支付的
—对外投资承诺 223,709,976.88
合 计 223,709,976.88
注：2017 年 8 月 15 日，
公司与营口金泰珑悦海景大酒店有限公司签订
《股权转让协议》
，
受让圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司 80%股权，股权受让总价款为 227,438,972.00
元，按合同约定最晚不应迟于 2018 年 12 月 31 日全部付清。截至 2024 年 12 月 31 日，公司
累计支付 118,000,000.00 元，剩余款项 136,045,723.71 元及资金使用费、违约金等
（2）经营租赁承诺
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司于资产负债表日后应支付的最低租赁
付款额如下：
剩余租赁期 最低租赁付款额
资产负债表日后第 1 年 4,700,000.00
资产负债表日后第 2 年 233,333.33
合计 4,933,333.33
注：
项目 租赁期间 租金
大连神洲游艺城 2016 年变更为 400 万元/年
大连市市政公用事业服务中心 70 万元/年
（3）其他承诺
公司的控股子公司圣亚海岸城（营口）旅游发展有限公司于 2018 年 8 月 31 日与营口银
行经济技术开发区支行签署《承诺函》：由于地上在建工程尚未达到可抵押的状态，因此公
司承诺，项目用地上陆续建成后的固定资产先承诺抵押给该银行，待地上在建工程取得权属
证明后逐步追加抵押予该行且不得抵押予该行以外的第三方。
财务报表附注 第 75 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(二)或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
（1）2020 年 11 月 6 日，公司因投资合同纠纷被重庆顺源政信一号股权投资基金合伙
企业（有限合伙）申请仲裁，请求裁决被告将其持有镇江大白鲸海洋世界有限公司 29.02%
的股权，以与原告转让其持有镇江大白鲸海洋世界有限公司股权情形下的条款和条件实质上
相同的条款和条件共同向第三人出售。截至本报告批准报出日，本案处于中止审理阶段。
（2）2024 年 9 月 9 日，三亚鲸世界海洋馆有限公司、本公司因采购合同纠纷被大连方
晟贸易有限公司提起诉讼，请求判令二被告向原告支付货款 105,072.80 元及本案相关诉讼
费、保全费。法院一审判决三亚鲸世界海洋馆有限公司给付原告货款 105,072.80 元及负担
案件受理费，驳回原告其他诉讼请求。截至本报告批准报出日，本案尚在二审审理过程中。
（3）2024 年 12 月 16 日，本公司之子公司圣亚海岸城(营口)旅游发展有限公司因工程
合同纠纷被博智兴华工程顾问有限公司提起诉讼，请求判令解除双方于 2017 年 9 月 4 日签
订的《建设工程造价咨询合同》
，并支付造价咨询服务费 900,000.00 元及利息、合同预期利
益 420,000.00 元。截至本报告批准报出日，本案尚在一审审理过程中。
（4）截至 2024 年 12 月 31 日，公司因劳动争议纠纷被提起仲裁,截至本财务报告批准
报出日尚未结案的其他案件共计 3 起，涉案金额合计 25.94 万元；本公司之子公司大连圣亚
电子商务科技有限公司（以下简称“圣亚电商公司”
）作为诉讼第三人的服务合同纠纷案件
共计 1 起，诉讼请求中圣亚电商公司无需承担责任。该等诉讼可能形成的或有负债预计不会
对本公司产生重大财务影响。
十三、 资产负债表日后事项
其他资产负债表日后事项说明
(一)资产负债表日后结案诉讼
（1）2024 年 1 月 18 日，本公司因股权转让纠纷，被云南海洋魅力旅游发展有限公司、
昆明市土地开发投资经营有限责任公司提起诉讼，请求判令解除原告与本公司签订的合作协
议，并支付违约金人民币 10,000,000.00 元，工程款人民币 103,304,488.90 元，委贷利息
损失 138,475,494.95 元，诉讼请求合计 251,779,983.85 元。期末本公司已根据二审判决结
果确认本案件相关违约金等诉讼损失 12,634,546.41 元。截至本报告批准报出日，该案件二
审判决已生效。
（2）2025 年 1 月 10 日，本公司之子公司大连星海湾圣亚旅游发展有限公司因劳务合
同纠纷被孟庆海提起诉讼，双方在法院主持下调解，被告已向原告支付劳务费 22,250.00
元。
财务报表附注 第 76 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
(二)资产负债表日后发生诉讼
（1）2025 年 1 月 14 日，本公司因委托代理合同纠纷被北京金诚同达律师事务所提起
仲裁，请求公司支付律师费及资金占用损失暂计 14,885,997.94 元。截至本报告批准报出日，
本案尚在仲裁程序中。
（2）2025 年 2 月 7 日，本公司之子公司大连圣亚商业管理有限公司因劳动争议纠纷被
张维佳提起仲裁，请求被告支付违法解除劳动合同赔偿金、加班工资和垫付费用合计
（3）2025 年 4 月 7 日，本公司之子公司大连圣亚金图企鹅酒店管理有限公司因合同纠
纷被大连裕升建设工程有限公司提起诉讼，请求支付采购款及利息等暂计 1,617,641.94 元。
截至本报告批准报出日，本案尚在一审审理过程中。
十四、 其他重要事项
(一)分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司
以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
①该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
②该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部
亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入
报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
财务报表附注 第 77 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
项 目 辽宁地区 黑龙江地区 江浙地区 其他地区 分部间抵销 合 计
一、营业收入 265,743,838.14 240,695,309.43 -1,197,568.60 505,241,578.97
其中：对外交易收入 264,546,269.54 240,695,309.43 505,241,578.97
分部间交易收入 1,197,568.60 -1,197,568.60
二、营业费用 235,232,527.66 154,835,228.71 654,895.52 3,369,727.73 13,821,364.17 407,913,743.79
其中：折旧费和摊销费 42,989,428.81 31,619,671.30 549,563.00 3,832,884.12 78,991,547.23
三、对联营和合营企业
-22,403,402.37 -8,002,079.90 -30,405,482.27
的投资收益
四、信用减值损失 -34,841,430.11 -18,902.27 900.00 -106,516.93 249,473.02 -34,716,476.29
五、资产减值损失 -9,263,587.23 -194.51 5,070,000.00 -4,193,781.74
六、利润总额 -101,358,171.41 87,775,730.52 -6,359,875.46 -11,498,196.06 -9,699,459.75 -41,139,972.16
七、所得税费用 -18,398,732.25 19,536,985.72 910,112.93 2,048,366.40
八、净利润 -82,959,439.16 68,238,744.80 -6,359,875.46 -11,498,196.06 -10,609,572.68 -43,188,338.56
九、资产总额 1,414,918,171.33 552,654,107.08 113,601,645.51 216,904,836.33 -215,371,127.50 2,082,707,632.75
十、负债总额 1,231,621,046.91 257,918,925.23 119,977,550.87 220,672,997.25 -44,210,017.46 1,785,980,502.80
(二)其他对投资者决策有影响的重要事项
持有公司的无限售流通股 30,945,600 股被司法冻结，
占其持股总数的 100%，冻结期限自 2022
年 9 月 8 日起至 2025 年 9 月 7 日止。截止财务报告批准报出日止，星海湾投资处于司法冻
结（司法续冻）状态的股份数量为 3,094.56 万股，占其所直接持有公司股份总数的 100%。
公司的无限售流通股 17,064,098 股被司法冻结，占其持股总数的 93.49%,冻结期限自 2024
年 1 月 30 日起至 2026 年 1 月 29 日止。磐京基金持有公司的无限售流通股 18,251,573 股被
轮候冻结，占其持股总数的 100.00%，冻结起始日为 2024 年 2 月 5 日,冻结期限自转为正式
冻结之日起计算 24 个月终止。截止财务报告批准报出日止，磐京基金处于司法冻结（司法
续冻）状态的股份数量为 18,251,573 股，占公司总股本比例为 14.17%。
金（以下简称“磐京稳赢 6 号”
）持有公司的无限售流通股 6,768,040 股被司法冻结，占其
持股总数的 100.00%。冻结期限自 2024 年 2 月 5 日起至 2026 年 2 月 4 日止。截止财务报告
批准报出日止，磐京稳赢 6 号处于司法冻结（司法续冻）状态的股份数量为 6,768,040 股，
占公司总股本比例为 5.25%。
数的 100.00%。冻结期限自 2024 年 1 月 30 日起至 2026 年 1 月 29 日止。截止财务报告批准
报出日止，杨子平处于司法冻结状态的股份数量为 10,591,591 股，占公司总股本比例为
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大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
元。截止本财务报告准报出日，以上账户余额仍处于冻结状态。
（1）海南省三亚市城郊人民法院于 2022 年 1 月 24 日出具《民事裁定书》（（2021)琼
，冻结期限自 2022 年 1 月 18 日起至 2025 年 1 月 17 日止。
（2）江苏省镇江市中级人民法院于 2023 年 10 月 23 日出具《民事裁定书》
（（2023）苏
，冻结公司持有的镇江大白鲸海洋世界有限公司 29.02%股权计 17,700.00 万
元出资额，冻结期限自 2023 年 10 月 23 日起至 2026 年 10 月 22 日止。截止本财务报告批准
报出日，以上股权仍处于冻结状态。根据镇江市润州区人民法院（2023）苏 1111 执 53 号执
行文书，公司持有的镇江大白鲸海洋世界有限公司股权被冻结，被冻结标的数额 13,500.00
万元，冻结期限自 2023 年 11 月 2 日起至 2026 年 11 月 1 日止；根据镇江市润州区人民法院
（2023）苏 1111 执恢 60 号执行文书，
公司持有的镇江大白鲸海洋世界有限公司股权被冻结，
被冻结标的数额 4,200.00 万元，冻结期限自 2023 年 11 月 2 日起至 2026 年 11 月 1 日止。
截至本财务报告批准报出日，以上股权仍处于冻结状态。
（3）辽宁省大连市中级人民法院于 2023 年 11 月 9 日出具（2022）辽 02 执 501 号执行
文书，冻结公司持有的大连旅顺口蒙银村镇银行股份有限公司 10.00%股权计 1,000.00 万元
出资额，冻结期限自 2023 年 11 月 9 日起至 2026 年 11 月 8 日止。截止本财务报告批准报出
日，以上股权仍处于冻结状态。
（4）辽宁省大连市中级人民法院于 2023 年 11 月 20 日出具（2022）辽 02 执 501 号执
行文书，冻结公司持有的大连中山信德小额贷款有限公司 10.00%股权计 500.00 万元出资额，
冻结期限自 2023 年 11 月 20 日起至 2026 年 11 月 19 日止。截止本财务报告批准报出日，以
上股权仍处于冻结状态。
（5）辽宁省大连市沙河口区人民法院于 2024 年 4 月 30 日出具（2024）辽 0204 执恢
冻结期限自 2024 年 4 月 30 日起至 2026 年 4 月 29 日止；辽宁省大连市沙河口区人民法院于
业有限公司 12.00%股权计 1,272.00 万元出资额，冻结期限自 2024 年 6 月 14 日起至 2027
年 6 月 13 日止。截止本财务报告批准报出日，以上股权仍处于冻结状态。
（6）根据（2024）辽 0204 执 5511 号执行文书，公司持有的大连圣亚商业管理有限公
司 100%股权、大连圣亚电子商务科技有限公司 100%股权、大连圣亚金图企鹅酒店管理有限
公司 100%股权均被冻结，各股权被冻结数额均为 100 万元，冻结期限均自 2024 年 4 月 19
日起至 2026 年 4 月 18 日止。截止本财务报告批准报出日，公司持有的大连圣亚商业管理有
限公司 100%股权、大连圣亚金图企鹅酒店管理有限公司 100%股权已解除冻结，其余股权仍
财务报表附注 第 79 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
处于冻结状态。
（7）根据云南省昆明市中级人民法院（2024）云 01 执保 629 号执行文书，公司持有的
哈尔滨圣亚极地公园有限公司 100%股权被冻结，被冻结标的数额 10,000.00 万元、公司持
有的大连星海湾圣亚旅游发展有限公司 70%股权被冻结，被冻结标的数额 4,138.00 万元、
公司持有的圣亚文旅产业集团有限公司 100%股权被冻结，
被冻结标的数额 10,000.00 万元，
冻结期限均自 2024 年 3 月 29 日起至 2027 年 3 月 28 日止。截至本财务报告批准报出日，以
上股权仍处于冻结状态。
（（2023）浙 0127 执恢 418 号之二），裁
定拍卖本公司之子公司大白鲸世界（淳安）文化旅游发展有限公司名下位于淳安县千岛湖镇
珍珠半岛 A-03-0406 地块、淳安县千岛湖镇珍珠半岛 A-03-01 地块及地上建筑物。截止本财
务报告批准报出日，上述地块土地使用权仍处于查封状态。
目因资金短缺，截止本报告批准报出日尚处于停工状态。截至 2024 年 12 月 31 日，该项目
在建工程（以成本法评估）及土地使用权（以市场法评估）评估价值共计 69,987.98 万元。
(三)关于镇江大白鲸海洋世界有限公司（以下简称“镇江大白鲸”）股东《和解协议》
镇江大白鲸项目由于资金短缺、股东纠纷等原因自 2020 年 10 月起停工至今，为推动项
目复工复产，解决争议，重庆顺源政信一号股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称
“重庆顺源”）与本公司经多次协商，针对项目推动、退出权行使及仲裁事宜，于 2024 年 3
月签订《和解协议》
，主要约定条款如下：
（1）重庆顺源主导推动项目贷款，本公司积极配合贷款各项事宜，包括但不限于对贷
款提供担保等。若重庆顺源成功推动镇江大白鲸取得银行贷款，本公司将持有镇江大白鲸
董事长由本公司推荐改为重庆顺源推荐，本公司监督项目建设。
（2）重庆顺源同意延迟《投资协议》约定的退出时间，将退出时间延迟至不早于 2025
年 12 月 31 日，在此之前重庆顺源所持股权不得终局出售。
（3）2025 年 12 月 31 日之后重庆顺源可行使退出权，并选择以下两种方式之一出售所
持有的 40.98%的股权：① 在对股权价值进行评估的基础上，参照国有资产转让的相关规定、
以挂牌方式向本公司之外的任意第三方出售，本公司按照《投资协议》的约定承担差额补足
义务。本公司具有同等条件下的优先购买权，如本公司主张优先购买权的，仍需承担差额补
足义务。②重庆顺源以评估价值作为股权对价向本公司出售，本公司有义务履行股权购买义
务，并按约定支付对价。
（4）重庆顺源同意变更《投资协议》约定的计算“约定价格”的利率，前 3 年降至 8%/
年，之后按 10%/年计算“约定价格”
。
财务报表附注 第 80 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
（5）本公司将所持镇江大白鲸 29.02%的股权及价值 5000 万元的动物资产质押/抵押给
重庆顺源，用以担保差额补足义务的履行或支付股权收购款。
（6）本公司负责积极推动与镇江文旅和解事宜，解除所持有的镇江大白鲸 29.02%股权
的权利限制，甲乙双方于解除权利限制且本协议生效后 5 个工作日内向登记机关申请办理股
权质押登记手续，重庆顺源于股权质押登记手续办理完毕之日起 5 个工作日内向仲裁委员会
申请撤回领售权案仲裁申请。
（7）若在 2025 年 12 月 31 日之前本公司出现《民法典》第五百二十七条规定情形的，
重庆顺源有权自行确定具有相关资质的评估机构对股权价值进行评估，并按前述第（3）条
约定行使退出权。
本《和解协议》须由双方各自有权机关审批通过后生效。
(四)资产负债表日后合并范围的变动
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司于 2024 年 5 月 22 日投资设立全资子公司淘极地（深
圳）创意设计有限公司，认缴注册资本 100.00 万元，占子公司注册资本比例 100%。淘极地
（深圳）创意设计有限公司经深圳市市场监督管理局审批，已于 2025 年 2 月 19 日注销并完
成工商登记。
(五)信用证
哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司于 2024 年 5 月 7 日与交通银行股份有限公司黑龙江
自贸试验区哈尔滨片区分行（以下简称银行）签订《综合授信合同》
（编号：20240422）
，该
合同规定：银行向哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司授信 3000 万元流动资金贷款，其中包
括 3000 万元国内信用证额度。该信用证被用于支付园区内外籍员工演艺服务费。截止 2024
年末，已使用 101.79 万元。
(六)售后回租
根据 2018 年 2 月 22 日公司与平安国际融资租赁有限公司签订的《售后回租赁合同》、
《股权质押合同》
，公司以持有哈尔滨圣亚极地公园有限公司 100%的股权作为质押向平安国
际融资租赁有限公司售后回租，租金总额 14,600.00 万元。截至 2024 年 12 月 31 日，该《售
后回租赁合同》项下租金余额为 6,529.21 万元。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 198,725,372.65 122,398,378.24
财务报表附注 第 81 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
合 计 198,725,372.65 122,398,378.24
其他应收款项
（1）按账龄披露其他应收款项
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 282,288,471.69 197,332,822.05
减：坏账准备 83,563,099.04 74,934,443.81
合 计 198,725,372.65 122,398,378.24
（2）按分类披露其他应收款项
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 68,631,086.44 24.31 68,631,086.44 100.00
按组合计提坏账准备 213,657,385.25 75.69 14,932,012.60 6.99 198,725,372.65
其中：代垫及暂付款组合 5,381,039.62 1.91 4,013,383.28 74.58 1,367,656.34
内部关联方组合 206,471,470.09 73.14 10,323,573.50 5.00 196,147,896.59
其他款项组合 1,804,875.54 0.64 595,055.82 32.97 1,209,819.72
合 计 282,288,471.69 100.00 83,563,099.04 29.60 198,725,372.65
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 37,229,570.25 18.87 37,229,570.25 100.00
按组合计提坏账准备 160,103,251.80 81.13 37,704,873.56 23.55 122,398,378.24
其中：代垫及暂付款组合 10,997,818.95 5.57 9,292,844.31 84.50 1,704,974.64
内部关联方组合 121,499,145.36 61.57 6,074,957.27 5.00 115,424,188.09
其他款项组合 27,606,287.49 13.99 22,337,071.98 80.91 5,269,215.51
合 计 197,332,822.05 100.00 74,934,443.81 37.97 122,398,378.24
上年年末余额 期末余额
名 称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
New Zealand Business
Council Ltd.
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大白鲸世界（淳安）文化
旅游发展有限公司
梁涛 13,000,000.00 13,000,000.00 13,000,000.00 13,000,000.00 100.00 预计无法收回
三亚鲸世界海洋馆有限
公司
芜湖新华联文化旅游开
发有限公司
鲸彩世界文化发展（大
连）有限公司北京五棵松 1,429,072.22 1,429,072.22 1,429,072.22 1,429,072.22 100.00 预计无法收回
分公司
日本山一贸易株式会社 1,214,146.70 1,214,146.70 1,214,146.70 1,214,146.70 100.00 预计无法收回
云南海洋魅力旅游发展
有限公司
小 计 36,861,136.05 36,861,136.05 67,137,677.84 67,137,677.84 100.00
注：上年年末无余额系上年按照代垫及暂付款组合或其他款项组合计提坏账准备所致。
①按组合计提坏账准备：代垫及暂付款组合
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 5,381,039.62 4,013,383.28 74.58
②按组合计提坏账准备：其他款项组合
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 1,804,875.54 595,055.82 32.97
（3）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
财务报表附注 第 83 页
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年初余额 7,029,416.29 67,905,027.52 74,934,443.81
年初余额在本期 -- -- -- --
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -132,182.97 132,182.97
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 4,470,655.64 5,155,670.89 9,626,326.53
本期收回或转回 639,374.17 203,812.13 843,186.30
本期转销或核销 10,200.00 144,285.00 154,485.00
其他变动
期末余额 10,718,314.79 72,844,784.25 83,563,099.04
（4）本期实际核销的其他应收款项情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款项 154,485.00
（5）按款项性质列示其他应收款
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 234,916,940.39 150,099,100.66
应退动物款 26,433,573.24 26,256,208.64
股权收购意向金 13,000,000.00 13,000,000.00
应收咨询管理服务费 3,222,729.77 3,222,729.77
应收租金 2,799,827.46 2,648,146.32
押金保证金 213,888.10 186,483.59
备用金 196,159.62 186,916.82
资产转让款 45,000.00
其他 1,460,353.11 1,733,236.25
合 计 282,288,471.69 197,332,822.05
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款项合计数
余额
的比例(%)
大连圣亚电子商务科技有 合并范围内关 75,492,918.67 1 年以内 26.74 3,774,645.93
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限公司 联方往来
圣亚海岸城（营口）旅游 合并范围内关 569,428.89 2-3 年
发展有限公司 联方往来 15,699,205.41 3-4 年
大连圣亚商业管理有限公 合并范围内关 18,865,769.11 1 年以内
司 联方往来 12,209,975.39 1-2 年
大连圣亚营销服务有限公 合并范围内关
司 联方往来
New Zealand Business
应收退动物款 24,664,659.64 5 年以上 8.74 24,664,659.64
Council Ltd.
小 计 229,305,732.14 81.23 34,896,713.27
(二)长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 473,160,471.60 36,759,171.77 436,401,299.83 473,160,471.60 31,689,171.77 441,471,299.83
对联营、合营
企业投资
合 计 654,631,974.74 54,154,020.66 600,477,954.08 677,035,377.11 49,084,020.66 627,951,356.45
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额
北京蓝色奔腾旅游开发
有限公司
哈尔滨圣亚极地公园有
限公司
天津圣亚旅游咨询服务
有限公司
圣亚海岸城（营口）旅游
发展有限公司
大白鲸世界（淳安）文化
旅游发展有限公司
圣亚文旅产业集团有限
公司
大连星海湾圣亚旅游发
展有限公司
合 计 473,160,471.60 473,160,471.60 5,070,000.00 36,759,171.77
财务报表附注 第 85 页
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本期增减变动
宣告发 减值准备期末
被投资单位 上年年末账面价值 其他综 期末账面价值
追加 减少 权益法下确认的投 其他权 放现金 计提减 余额
合收益 其他
投资 投资 资损益 益变动 股利或 值准备
调整
利润
联营企业
淳安圣亚实业有限
公司
三亚鲸世界海洋馆
有限公司
镇江大白鲸海洋世
界有限公司
小 计 186,480,056.62 -22,403,402.37 164,076,654.25 17,394,848.89
合 计 186,480,056.62 -22,403,402.37 164,076,654.25 17,394,848.89
财务报表附注 第 86 页
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(三)营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 236,076,787.51 79,388,524.87 220,648,795.41 69,918,617.67
其他业务 639,487.98 157,128.78
合 计 236,716,275.49 79,388,524.87 220,805,924.19 69,918,617.67
（1）收入按商品或服务类型分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
景区经营 206,039,477.29 74,928,978.45 205,969,470.20 63,586,252.80
动物经营 14,613,362.33 554,502.98 4,669,971.13 1,163,249.45
商业运营 15,423,947.89 3,905,043.44 10,009,354.08 5,169,115.42
其他 639,487.98 157,128.78
合 计 236,716,275.49 79,388,524.87 220,805,924.19 69,918,617.67
（2）收入按经营地区分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
辽宁 236,716,275.49 79,388,524.87 220,805,924.19 69,918,617.67
合 计 236,716,275.49 79,388,524.87 220,805,924.19 69,918,617.67
（3）收入按商品或服务转让时间分解
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
在某一时段内确认收入 17,623,791.13 4,116,171.25 210,276,876.43 65,573,705.43
在某一时点确认收入 219,092,484.36 75,272,353.62 10,529,047.76 4,344,912.24
合 计 236,716,275.49 79,388,524.87 220,805,924.19 69,918,617.67
(四)投资收益
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -22,403,402.37 -6,850,520.34
合 计 -22,403,402.37 -6,850,520.34
十六、 补充资料
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(一)当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 657,201.53
（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除 2,416,759.94
外
（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产 -39,131,220.56
生的损益
（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（五）委托他人投资或管理资产的损益
（六）对外委托贷款取得的损益
（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（十一）非货币性资产交换损益
（十二）债务重组损益
（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益
（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -28,735,686.16
（二十）受托经营取得的托管费收入
（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -32,937,674.09
（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目 -14,127,715.61
小 计 -111,858,334.95
减：所得税影响额 -19,577,352.33
少数股东权益影响额（税后） -1,313,060.27
合 计 -90,967,922.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
本公司遵循重要性原则，依据被投资单位各项非经常性损益的重要性，将应享有的联营
企业淳安圣亚实业有限公司、镇江大白鲸海洋世界有限公司的非经常性损益份额，穿透认定
为非经常性损益。
(二)净资产收益率及每股收益
每股收益（元）
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -37.83 -0.54 -0.54
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
财务报表附注 第 88 页
大连圣亚旅游控股股份有限公司 二○二四年度财务报表附注
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -70,182,227.63
非经常性损益 B -90,967,922.35
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20,785,694.72
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 222,461,546.37
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他权益工具投资公允价值变动 I -3,726,675.35
其他
增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 185,507,094.88
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率（%） M=A/L -37.83
扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%） N=C/L 11.20
（1）基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -70,182,227.63
非经常性损益 B -90,967,922.35
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20,785,694.72
期初股份总数 D 128,800,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 128,800,000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.54
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.16
（2）稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
大连圣亚旅游控股股份有限公司
财务报表附注 第 89 页
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