监督，规范内部审计行为，提高内部审计工作质量，根据《中华人民
共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部
审计准则》等有关法律、法规和《公司章程》《云南煤业能源股份有
限公司董事会审计委员会实施细则》及其他有关规定，结合公司实际，
制定本办法。
企业（以下简称子公司或所属单位）
本办法所称的内部审计，是指公司内部审计机构和人员对公司财
务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评
价和建议，以促进公司完善治理、防控风险、规范运作、实现目标的
活动。
开展工作。
和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计机构和审计人员依法实施审计。
司审计委员会由不在公司担任高级管理人员的董事组成，其中独立董
事应占半数以上；审计委员会设主任委员（召集人）一名，由会计专
业人士的独立董事担任，负责主持委员会工作；主任委员须具备会计
或财务管理相关的专业经验。
公司设立内部审计部门，不得置于财务部门之下或合署办公对董
事会负责，为审计委员会下设日常办事机构，协助审计委员会日常工
作等，向审计委员会报告工作，并履行全公司内部审计职能，负责全
公司内部审计工作。内部审计部门在监督检查过程中，应当接受审计
委员会的监督指导。内部审计机构发现公司重大问题或线索，应当立
即向审计委员会直接报告。
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能力，并定期接受法律知识和审计业务的培训。应当依法履行职责，
遵守职业规范，做到客观公正，廉洁奉公，保守在审计工作中知晓的
秘密。
可能影响公正的，应当自行申请回避，被审计单位（人员）也有权要
求审计人员回避。
影响其依法履行职责的经营管理活动。公司各内部机构、分（子）公
司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，
不得妨碍内部审计部门的工作。
计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审
计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
等；
计单位之间的关系；
其他职责。
位开展内部审计工作；配备专职审计人员，完善利害关系回避管理，
保障审计人员独立履职；协助审计委员会与外部审计单位沟通协作；
价；
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参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及
有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但
不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息
等；
节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
门明确整改责任人、制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后
续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或
者重大风险，应当及时向审计委员会报告；
务收支等有关文件资料；
置、重大财务收支及其他与经济活动有关的会议；
管理的文件资料和现场勘察实物；
问，取得相关证明材料；
告，经同意作出临时制止决定；
会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人批准，有权
予以暂时封存；
的意见和建议；
也可以委托社会审计机构开展内部审计工作。
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公司董事会批准后实施。
要负责人批准的审计委托书。审计部门收到委托书后安排审计。
目，组成审计组，指定审计项目负责人。
审计部门负责人批准后实施。审计方案制定后需发生变更的，审计项
目负责人应当及时编制修订方案，报内部审计部门负责人批准后实施。
审计业务应当在开展审计前即时送达。涉及重大事项的，经主要负责
人批准，审计组可直接进驻所属单位开展工作。涉及个人经济责任的
审计项目，应当送达被审计人员。
各项准备。
观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。
内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内
部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清
晰、完整地记录在工作底稿中。
审计报告征求意见稿应当征求被审计单位、人员的意见，被审计
单位、人员应当自收到审计报告征求意见稿之日起 10 日内提出书面意
见，逾期视为无异议。
内部审计项目负责人应当结合被审计单位、人员的意见对审计报
告征求意见稿进行复核，如需补充审计程序的，应当及时启动。审计
部负责人应参与复核,被审计单位、人员若对审计报告有异议且审计部
无法协调时，应当将审计报告与被审计单位意见一并报公司协调处理；
审计报告经内部审计部门实施复核等审计质量控制程序后，报送公司
管理层审定后送达被审计对象。
为需要立即作出处理的，应及时报审计委员会或者主要负责人同意后
作出处理。
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可以向审计委员会提出复查。复查期间不影响审计决定的执行。内部
审计部门应当自收到复查申请后及时作出答复。
成审计档案。按档案管理要求及时归档。
位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，
被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计部门，内
部审计部门对整改结果进行复查。
应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措
施。
共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作
机制。
内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关
决策的重要依据。
纪委。
并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
不真实、不完整的；
关责任人员进行处理；
发现并造成严重后果的；
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及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理。
司章程》的规定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及
《公司章程》的规定不一致的，以国家有关法律、法规、部门规章以
及《公司章程》的规定为准。
办法经董事会批准后实施，原《内部审计管理办法》（文件编号：
YMZ202410148 2024 版）同时废止。
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