审计报告
上会师报字(2023)第 2034 号
山东金帝精密机械科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东金帝精密机械科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
(1) 事项描述
贵公司主要从事轴承保持架、汽车精密零部件的研发、生产和销售，主要为轴
承厂商提供各类轴承保持架。如附注“四、33、收入”所述，公司销售方式包括非寄售
模式、寄售模式；如附注“六、37、营业收入和营业成本” 所述，公司 2022 年度、2021
年 度 、 2020 年 度 确 认 营 业 收 入 分 别 为 1,097,282,606.48 元 、 914,352,627.57 元 、
到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵公司收入确认认定为
关键审计事项。
(2) 审计应对
针对贵公司收入确认实施的主要程序包括：
① 了解行业政策、市场环境对贵公司销售收入的影响；
② 了解、评估了管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执
行的有效性；
③ 通过抽样检查销售合同、订单，对与产品销售收入确认有关的重大风险及报
酬转移时点、控制权转移时点进行了分析评估，进而评估贵公司产品销售收入的确
认政策；
④ 结合行业政策、市场环境分析收入和毛利率变动的合理性；
⑤ 采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：
单、出口报关单、物流信息、客户签收单等；
件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
⑥ 对报告期内客户选取样本，对其交易金额和往来余额进行函证，以评价收入
确认的真实性；
⑦ 选取报告期内重要的客户进行实地访谈，以评价收入的真实性。
(1) 事项描述
如附注“四、10、金融工具”、“四、12、应收账款”及“六、4、应收账款”所述，
-2,952,508.17 元和-3,770,415.82 元。
报告期贵公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
鉴于贵公司在确定坏账计提比例及预期信用损失时涉及管理层运用重大会计估计和
判断，我们将应收账款减值准备认定为关键审计事项。
(2) 审计应对
① 我们了解、评估了管理层关于应收账款减值准备相关内部控制的设计，并测
试了关键控制执行的有效性；
② 针对单项计提减值准备的应收账款，我们获取并检查了管理层通过结合当前
状况以及未来经济状况而就单项计提减值的应收账款的可回收性所作出判断的支持
文件，结合相关文件判断管理层计提预期信用损失的合理性并复核计提减值准备金
额的准确性；
③ 针对按照信用风险特征划分为组合计提减值准备的应收账款，我们执行了以
下程序：
合理性；
司选择坏账计提比例及预期信用损失率的各项假设的合理性；
否合理；
报告期应确认的减值准备。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
允反映相关交易和事项。
并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国 上海 二〇二三年四月八日
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司（以下简称 “公司”）系 2016 年 10 月由聊城市金帝企业
管理咨询有限公司、郑广会共同出资设立的股份有限公司。
公司统一社会信用代码：91371500MA3CJ2B45B
公司法定代表人：郑广会
注册地址：聊城市东昌府区郑家镇工业区 66 号
注册资本（万元）：16,433.00
所处行业：通用设备制造业
主要产品：轴承保持器
经营范围：轴承配件、汽车零部件生产、销售；医疗器械生产、销售；软件开发与销售；企业管
理咨询服务（不含期货、证券及相关业务咨询；不含金融业务咨询；不含消费储值卡等相关业务）；
自营和代理各类商品和技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）。
二、本报告期合并财务报表范围
公司报告期合并报表范围包括聊城市博源节能科技有限公司、聊城市金之桥进出口有限公司、致
远精工科技（香港）有限公司、山东意吉希精密制造有限公司、海南金海慧投资有限公司、聊城
市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）、山东博源精密机械有限公司、聊城金
之源进出口有限公司、博远（山东）新能源科技发展有限公司、金源（山东）新能源科技发展有
限公司、天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司十一家子公司，报告期合并范围变动情况参见附注
“七、合并范围的变更”，子公司情况参见附注“八、在其他主体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会
计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可
变现净值、现值及公允价值进行计量，
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。
四、重要会计政策及会计估计
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国
证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般
规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
公司以人民币为记账本位币。
(1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如以支付
现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合
并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计
量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：
① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本
之和；
③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额；
④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成
本。
(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
按照下列方法处理：
① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核；
② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当
计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体(含
企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合
并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照
公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
(1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
(2) 该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子
公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表
的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资
产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的
子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及
现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费
用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司年
初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共
同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的
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投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外
币金额折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非
货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似
的汇率折算；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示。
(4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，
再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报
表进行折算。
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(5) 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比
例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金
融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余
成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公
司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进
行计量：
<1> 以摊余成本计量：
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要
包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、租赁应收款和长期应
收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内
到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入
其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资
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产。
<3> 以公允价值计量且其变动计入当期损益：
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，公司为了
消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期
损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融
资产。
此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做
出，不得撤销。公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度
符合权益工具的定义。
② 减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑
有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险
为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确
认预期信用损失。
于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二
阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发
生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值
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准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均可以按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息，包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及
前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计
存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
<1> 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
<2> 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
<3> 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超过 30 天，最长不超过 90 天。
为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目
标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因
素：
<1> 发行方或债务人发生重大财务困难；
<2> 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
<3> 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
<4> 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
<5> 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
<6> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，公司对不同的资产分别以 12 个月或
整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损
失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还
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款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
<1> 违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
公司的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经
济环境下债务人违约概率；
<2> 违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追
索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险
敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
<3> 违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，公司应被偿付
的金额。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据分
析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款、合同资产和租赁应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对
于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司及其子公司在其他综合收益中确
认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
③ 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
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酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价
以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
④ 核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照公
司及其子公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融
负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该
指定一经做出，不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借
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款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际
利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产
负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得
不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(4) 后续计量
初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期
损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）
。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但
下列情况除外：
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金
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融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所
改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系
（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收
入。
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。公司以单项应收账款或应收账款组合为基础评估信用风险是否显著增加：如果有客观证据表
明某项应收账款已经发生信用减值，则公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损
失；单项测试未发生减值的应收账款，公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组
合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1：关联方组合 纳入公司合并范围内关联方
组合 2：账龄组合 以账龄为主要信用风险特征
对于划分为关联方组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为账龄组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。公司对应收账款账龄组合信用减值损失计提比例进行
估计如下：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
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当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见附注“四、10、金融工具”，在报表中列示为应
收款项融资：
(1) 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
(2) 公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注“四、11、应收票据”和“四、
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：关联方组合 纳入公司合并范围内关联方
组合 2：以其他应收款的账龄作为信用风险特征 保证金、押金、备用金、员工借款及不存在回收
风险的代扣代垫款项
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
(1) 存货的分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
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(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计
提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
① 库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分
别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金
额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品和包装物采用一次转销法。
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准
备，具体确定方法和会计处理方法见附注“四、10、金融工具”。
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(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修
订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超
过一年的，可以在发生时计入当期损益。
企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同
均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等）
，应当在发生时计入当期损益，
除非这些支出明确由客户承担。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关
的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准
公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
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资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投
资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确
认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准
则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组
中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面
价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售
类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或
将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
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长期应收款预期信用损失的确认方法及会计处理方法详见附注“四、10、金融工具”。
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投
资。
(1) 投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始
投资成本：
① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7
号—非货币性资产交换》确定；
④ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务
重组》确定。
(2) 后续计量及损益确认方法
① 下列长期股权投资采用成本法核算。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
② 对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资
企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账
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面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的
被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，在
抵销基础上确认投资损益。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关
活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换
为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期
权及可转换公司债券等的影响。
(1) 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
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(2) 各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别 折旧方法 使用年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
模具 年限平均法 3-5 5 19-31.67
运输设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19-31.67
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法。
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体
认定依据为符合下列一项或数项条件的：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的
公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
公司在建工程包括公司基建、更新改造等发生的支出，该项支出包含工程物资；在建工程在工程
完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1) 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
(2) 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
(3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
(4) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
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计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1
年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等
资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借
款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定
确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调
整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
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(1) 使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁开始日对租赁确
认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2) 使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
① 租赁负债的初始计量金额；
② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
③ 承租人发生的初始直接费用；
④ 承租人未拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计复生的成本。
(3) 使用权资产的后续计量
① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量；
② 对使用权资产计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产采用直线法计提折旧：
③ 使用资产账面价值调整
按照变动后的租赁付款额的限制重新计量租赁负债，并且应调整使用权资产的账面价值时，如使
用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成
本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
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② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度
终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销
方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命如下：
名称 使用年限
土地使用权 50
计算机软件 5
专利技术 10-20
(4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年
限内系统合理摊销。
(5) 内部研究开发
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：
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产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
售该无形资产；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
商誉为非同一控制下企业合并其初始合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额。公司对商誉不摊销，以成本减累计减值准备后的金额计量，在合并资产负债表上
单独列示。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公
司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存
在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活
跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金
流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司
确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
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确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值
与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各
项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，
则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款
项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(1) 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，
非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的
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各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损
益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(4) 辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予
职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5) 其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福
利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有
关规定进行处理。
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除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1) 该义务是企业承担的现时义务；
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
(1) 股份支付的种类
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，
这里所指的权益工具是企业自身权益工具。
以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付
现金或其他资产义务的交易。
(2) 权益工具公允价值的确定方法。
① 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
② 不存在合伙市场的，采用估值结束确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权
定价模型等。
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
(4) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
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价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予
日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行
权日调整至实际可行权的权益工具数量。
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调
整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资
本公积)。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型至少应当考虑以下因素：
② 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的
每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当
期损益。
（2020 年 1 月 1 日起适用）
(1) 收入确认原则
公司在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各
单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑
了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客
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户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
<1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
<2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
<3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
<4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬；
<5> 客户已接受该商品；
<6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 公司采用直销模式进行销售，收入的具体确认原则如下：
① 国内销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，客户自提方式下，以销售出库单确认销售收入
实现；公司送货方式下，将产品送至客户指定地点，客户对产品进行签收或验收，取得经客户签
字确认的收货回执等签收凭据后确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
② 出口销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，产品已办理离境手续，取得出口报关单，按照
出口报关金额及以报关装船（即报关单上记载的出口日期）日期确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
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与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直
接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(3) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助
实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，
将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项
的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
于租赁期开始日，除短期租赁和低价值资产租赁外，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁
负债。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的
利息费用，并计入当期损益，根据附注“四、24、使用权资产”计入资产成本的除外。未纳入租
赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除
外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价
的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 公司作为承租人
① 初始计量
在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付
款额现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时。采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“四、
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计
入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本。
③ 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金
额计入当期损益。
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④ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化处理
方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2) 公司作为出租人
在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租
赁。
① 经营租赁
采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计
入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资
净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进
行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳入租赁投资净
额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人对经营租赁的处理
① 租金的处理
在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。
② 初始直接费用的处理
对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用，计入当期损益。
③ 或有租金的处理
在经营租赁下，承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。
④ 出租人提供激励措施的处理
出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合
理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，
承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
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(2) 公司作为出租人对经营租赁的处理
① 租金的处理
出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
② 初始直接费用的处理
经营租赁中出租人发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属
于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益。金额较大的应当资本化，在
整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
③ 租赁资产折旧的计提
对于经营租赁资产中的固定资产，采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折
旧。
④ 或有租金的处理
在实际发生时计入当期收益。
⑤ 出租人对经营租赁提供激励措施的处理
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理
的方法进行分配，免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的，出租人将该
费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
⑥ 经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方，因此出租人将出租资
产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固
定资产项下，如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项下。
(3) 融资租赁
公司作为承租人，在租赁期开始日，公司以租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值中两者较低者作为租赁资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用，发生的初始费用计入租赁资产价值。在租赁期的各个期间，采用实际利
率法计算确认当期的融资费用。
公司作为出租人，在租赁期开始日，公司以租赁期开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作
为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用就未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；在租赁期的各个期间，采用实际利率法
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计算确认当期的融资收入。
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同
控制的，构成关联方。关联方可为接个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的
企业，不够成关联方。
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可
能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大
调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期
和未来期间予以确认。
报告期，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司
根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
(2) 公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计
时，公司管理层采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，公司会聘用第三
方有资质的评估师来执行估价或通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金
流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，
并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
公司管理层于财务报告报出之日前向公司董事会呈报公允价值变动情况，以说明导致相关资产和
负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术
和输入值的相关信息在附注“四、10、（3）金融工具的公允价值确定”中披露。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(3) 存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存
货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4) 长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其
他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金
流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(5) 折旧和摊销
公司对固定资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧。公司定期复核固定资产的使
用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧数额。固定资产使用寿命是公司根据对同类资产的以往
经验并结合预期的技术更新而确定的。
公司对无形资产和长期待摊费用在预计受益期内按直线法进行摊销。预计首期按合同或协议约定
制定，或考虑同类资产的收益期限，以决定将计入每个报告期的摊销额。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(6) 租赁相关的重大会计判断和估计（2021 年 1 月 1 日起适用）
① 租赁的识别
公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制
了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是
否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
② 租赁的分类
公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将
与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③ 租赁负债
公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计量租赁付款额的现值时，公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的
租赁期进行估计。在评估租赁期时，公司综合考虑与行使选择权带来经济利益的所有相关事实和
情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计
可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(7) 递延所得税资产
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异时，公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适用的所得税税率为
基础计算并确认相关递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，并根据先行的税收政策及其他相关政策对未来适用的所得税税率进行合理的
估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生利润的时间和金额
或者实际适用的税率与管理层的估计存在差异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。
(8) 所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的
金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(1) 重要会计政策变更
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会[2017]22 号）（以下简
称“新收入准则”），并要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则
或企业会计准则编制财务报告的企业，自 2018 年 1 月 1 日期实施；其他境内上市企业自 2020 年
公司自 2020 年 1 月 1 日起施行，按照首次执行新收入准则的累积影响数，调整 2020 年 1 月 1 日
的留存收益及财务报表相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
对合并财务报表的影响如下
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 11,933,985.37 -11,933,985.37
合同负债 10,446,822.70 10,446,822.70
其他流动负债 1,487,162.67 1,487,162.67
对母公司财务报表影响如下
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 1,489,380.12 -1,489,380.12
合同负债 1,413,685.89 1,413,685.89
其他流动负债 75,694.23 75,694.23
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号—租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35
号）（以下简称“新租赁准则”），并要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际会
计准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会计准
则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施。根据文件要求，公司自 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁
准则。
截至 2021 年 1 月 1 日公司尚未到期的租赁资产主要系 1 年内到期的租赁及低价值资产租赁，公
司执行新租赁准则未对 2021 年 1 月 1 日财务报表进行调整。
①财政部于 2021 年 12 月 30 日发布《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35 号，以下简称“解
释 15 号”)， 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态
前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”。该项会计政策变更对公司财务报
表影响如下：
对合并及母公司财务报表的影响：
合并报表
项目 2020 年度报表数 2020 年度按原准则 影响数
营业成本 386,845,468.82 381,072,443.04 5,773,025.78
研发费用 37,341,394.19 43,114,419.97 -5,773,025.78
（续上表）
项目 2021 年度报表数 2021 年度按原准则 影响数
营业成本 602,886,843.21 595,519,450.11 7,367,393.10
研发费用 56,063,838.36 63,431,231.46 -7,367,393.10
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
母公司报表
项目 2020 年度报表数 2020 年度按原准则 影响数
营业成本 276,481,854.36 270,708,828.58 5,773,025.78
研发费用 24,292,257.45 30,065,283.23 -5,773,025.78
（续上表）
项目 2021 年度报表数 2021 年度按原准则 影响数
营业成本 462,690,479.69 455,323,086.59 7,367,393.10
研发费用 30,338,280.69 37,705,673.79 -7,367,393.10
②公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于亏损合
同的判断”规定，对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数
调整 2022 年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
(2) 重要会计估计变更
报告期无重要会计估计变更事项。
五、税项
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25%
增值税 销售货物或提供应税劳务产生的增值额 3%、6%、9%、10%、13%
城市维护建设税 应交流转税 7%
教育费附加 应交流转税 3%
地方教育费附加 应交流转税 2%
不同纳税主体报告期的企业所得税税率情况
纳税主体名称 2022 年度 2021 年度 2020 年度
山东金帝精密机械科技股份有限公司 15% 15% 15%
聊城市博源节能科技有限公司 15% 15% 15%
聊城市金之桥进出口有限公司 25% 25% 25%
山东意吉希精密制造有限公司 25% 25% 25%
海南金海慧投资有限公司 25% 25% 25%
致远精工科技（香港）有限公司 16.50% 16.50% 16.50%
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
纳税主体名称 2022 年度 2021 年度 2020 年度
山东博源精密机械有限公司 25% 25% 25%
聊城金之源进出口有限公司 25% 25% 25%
博远（山东）新能源科技发展有限公司 25% 25% ——
金源（山东）新能源科技发展有限公司 25% 25% ——
天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司 25% —— ——
(1) 增值税
① 公司出口产品增值税享受免抵退税政策。
② 公司子公司聊城市金之桥进出口有限公司出口产品增值税享受免退税政策。
③ 公司子公司山东意吉希精密制造有限公司出口产品增值税享受免抵退税政策。
(2) 企业所得税
① 公司于 2018 年 11 月 30 日取得证书编号为 GR201837000831 的高新技术企业证书，有效期三
年。2018-2020 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策；2021 年 12 月 7 日，
公司取得证书编号 GR202137004212 的高新技术企业证书，有效期三年。2021 年度、2022 年度公
司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。
② 公 司 子 公 司 聊 城 市 博 源 节 能 科 技 有 限 公 司 于 2018 年 11 月 30 日 取 得 证 书 编 号 为
GR201837001123 的高新技术企业证书，有效期三年。2018-2020 年度公司享受减按 15%税率缴纳
企业所得税的税收优惠政策；2021 年 12 月 7 日，公司取得证书编号 GR202137002952 的高新技术
企业证书，有效期三年。2021 年度、2022 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
③ 公司根据财税[2008]48 号规定享受安全生产专用设备企业按专用设备投资额的 10%抵免当年
企业所得税应纳税额的税收优惠政策。
④根据《财政部、税务总局、科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部、税
务总局、科技部公告 2022 年第 28 号）高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期
间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行
优惠政策。
(3) 土地使用税
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
根据 2019 年 1 月 1 日起正式实施的鲁政发[2018]21 号规定，高新技术企业城镇土地使用税税额标
准按调整后税额标准的 50%执行，最低不低于法定税额标准； 2020-2022 年公司及子公司聊城市
博源节能科技有限公司享受按调整后税额标准的 50%缴纳土地使用税的税收优惠政策；
六、合并财务报表主要项目附注
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 63,638.40 94,001.40 98,446.00
银行存款 78,004,347.94 167,933,621.02 67,519,470.83
其他货币资金 135,290,284.24 68,583,426.18 21,219,767.13
合计 213,358,270.58 236,611,048.60 88,837,683.96
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 135,290,284.24 68,583,426.18 21,219,767.13
其中：期末受限货币资金情况如下
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
承兑汇票保证金 132,637,935.75 66,042,234.75 16,706,290.51
人民币对公代客资金保证金 2,651,782.19 2,540,626.79 2,532,913.72
信用证保证金 566.30 564.64 1,980,562.90
合计 135,290,284.24 68,583,426.18 21,219,767.13
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 24,072,469.46
其中： 理财产品投资 24,072,469.46
合计 24,072,469.46
(1) 应收票据分类列示
种类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑票据 54,247,671.91 74,446,863.97 68,715,268.26
合计 54,247,671.91 74,446,863.97 68,715,268.26
(2) 截至 2022 年 12 月 31 日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑票据 270,804,442.29 50,977,657.29
合计 270,804,442.29 50,977,657.29
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 369,679,629.77 297,302,178.52 243,713,951.42
减：坏账准备 19,778,429.89 15,749,229.75 12,799,600.92
合计 349,901,199.88 281,552,948.77 230,914,350.50
(2) 按坏账计提方法分类披露
类别 2022 年 12 月 31 日
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
其中：关联方组合
账龄组合 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
合计 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
(续上表 1)
类别 2021 年 12 月 31 日
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 297,302,178.52 100.00 15,749,229.75 5.30 281,552,948.77
其中：关联方组合
账龄组合 297,302,178.52 100.00 15,749,229.75 5.30 281,552,948.77
合计 297,302,178.52 100.00 15,749,229.75 5.30 281,552,948.77
(续上表 2)
类别 2020 年 12 月 31 日
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 243,713,951.42 100.00 12,799,600.92 5.25 230,914,350.50
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
类别 2020 年 12 月 31 日
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
其中：关联方组合 - - - - -
账龄组合 243,713,951.42 100.00 12,799,600.92 5.25 230,914,350.50
合计 243,713,951.42 100.00 12,799,600.92 5.25 230,914,350.50
(1) 按账龄组合计提坏账准备的应收账款
名称 2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 369,679,629.77 19,778,429.89 5.35
(续上表 1)
名称 2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 297,302,178.52 15,749,229.75 5.30
(续上表 2)
名称 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 243,713,951.42 12,799,600.92 5.25
(2)报告期坏账准备变动情况
期间 期初余额 本期变动金额 期末余额
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
注：其他变动主要系外币报表折算差异。
(3) 报告期实际核销的应收账款情况
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
实际核销的应收账款 287,676.97
其中，重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程 款项是否因关联
序 交易产生
南京劲力变速器科技有限公司 货款 287,676.97 无法收回 核销审批 否
合计 287,676.97
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
① 截至 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比
例%
斯凯孚同一控制之企业 非关联方 64,849,899.69 3,242,494.98 1 年以内：64,849,899.69； 17.54
舍弗勒同一控制之企业 非关联方 31,212,852.63 1,560,642.63 1 年以内：31,212,852.63； 8.44
蔚来中国同一控制之企业 非关联方 29,433,700.39 1,471,685.02 1 年以内：29,433,700.39； 7.96
长城同一控制之企业 非关联方 27,153,251.88 1,357,786.77 1 年以内：27,150,768.42； 7.35
恩斯克同一控制之企业 非关联方 16,275,511.02 813,775.55 1 年以内：16,275,511.02； 4.40
合计 168,925,215.61 8,446,384.95 45.69
② 截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比
例%
斯凯孚同一控制之企业 非关联方 44,645,473.63 2,232,361.54 1 年以内：44,643,716.48； 15.02
舍弗勒同一控制之企业 非关联方 26,575,599.83 1,334,618.83 1 年以内：26,458,821.48； 8.94
长城同一控制之企业 非关联方 24,510,297.25 1,225,514.86 1 年以内：24,510,297.25； 8.24
蔚来中国同一控制之企业 非关联方 20,036,268.57 1,003,699.33 1 年以内：19,998,550.53； 6.74
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比
例%
恩斯克同一控制之企业 非关联方 13,205,590.47 660,279.53 1 年以内：13,205,590.47 4.44
合计 128,973,229.75 6,456,474.09 43.38
③ 截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比
例%
斯凯孚同一控制之企业 非关联方 35,764,402.44 1,788,220.13 1 年以内：35,764,402.44 14.67
舍弗勒同一控制之企业 非关联方 16,214,864.46 810,858.88 1 年以内：16,212,550.88 6.65
无锡华洋滚动轴承有限公司 非关联方 13,886,918.22 694,345.84 1 年以内：13,886,918.22 5.70
烟台天成同一控制之企业 非关联方 13,716,832.99 685,841.65 1 年以内：13,716,832.99 5.63
瓦房店轴承集团同一控制之 非关联方 13,250,926.75 671,193.11 1 年以内：13077991.33 5.44
企业 1-2 年：172935.42
合计 92,833,944.86 4,650,459.61 38.09
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收票据 6,667,371.53 18,084,539.57 26,238,567.93
合计 6,667,371.53 18,084,539.57 26,238,567.93
(1) 预付款项按账龄列示
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 38,343,151.27 100.00 22,160,538.19 100.00 30,900,792.10 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
截至 2022 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与公司关系 期末余额 占总金额比例% 未结算原因
济南宝钢钢材加工配送有限公司 非关联方 11,300,301.21 29.47 货未到
山东首钢钢铁贸易有限公司 非关联方 3,667,337.96 9.56 货未到
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
单位名称 与公司关系 期末余额 占总金额比例% 未结算原因
青岛太钢销售有限公司 非关联方 2,809,477.41 7.33 货未到
广西南南铝加工有限公司 非关联方 2,561,889.87 6.68 货未到
苏州翔楼新材料股份有限公司 非关联方 2,464,040.61 6.43 货未到
合计 22,803,047.06 59.47
截至 2021 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与公司关系 期末余额 占总金额比例% 未结算原因
山东首钢钢铁贸易有限公司 非关联方 4,572,752.64 20.63 货未到
杭州宝珺新能源科技有限公司 非关联方 3,507,793.86 15.83 货未到
济南宝钢钢材加工配送有限公司 非关联方 3,301,786.87 14.90 货未到
苏州翔楼新材料股份有限公司 非关联方 2,555,328.56 11.53 货未到
浙江三基钢管有限公司 非关联方 673,000.00 3.04 货未到
合计 14,610,661.93 65.93
截至 2020 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与公司关系 期末余额 占总金额比例% 未结算原因
KME MANSFELD GMBH 非关联方 8,624,452.36 27.91 货未到
济南宝钢钢材加工配送有限公司 非关联方 7,382,886.55 23.89 货未到
杭州宝珺新能源科技有限公司 非关联方 3,257,238.54 10.54 货未到
山东首钢钢铁贸易有限公司 非关联方 2,231,292.43 7.22 货未到
大信会计师事务所(特殊普通合伙)山 非关联方 1,400,000.00 4.53 服务未完成
东分所
合计 22,895,869.88 74.09
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款项 4,397,922.66 7,057,957.97 7,680,361.15
合计 4,397,922.66 7,057,957.97 7,680,361.15
(1)其他应收款
① 按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 5,694,730.18 7,852,874.91 8,150,380.15
减：坏账准备 1,296,807.52 794,916.94 470,019.00
合计 4,397,922.66 7,057,957.97 7,680,361.15
② 按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金、押金组合 3,508,150.22 4,098,503.64 5,295,464.00
代扣、代垫款项组合 1,409,674.87 1,017,726.50 1,714,819.13
应收出口退税 585,310.15 2,602,157.77 1,099,997.02
备用金及员工借款组合 191,594.94 134,487.00 40,100.00
小计 5,694,730.18 7,852,874.91 8,150,380.15
减：坏账准备 1,296,807.52 794,916.94 470,019.00
合计 4,397,922.66 7,057,957.97 7,680,361.15
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用
用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 501,890.58 501,890.58
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用
用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 324,897.94 324,897.94
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用
用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 340,701.27 340,701.27
本期转销
本期核销
其他变动
④ 报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
度计提坏账准备金额 501,890.58 元。
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截至 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
聊城市 东昌府区财政 局 保证金 1,278,804.00 2-3 年：1,278,804.00 22.46 383,641.20
国库集中收付中心
聊城综 合资产交易中 心 保证金 1,250,000.00 3-4 年：1,250,000.00； 21.95 625,000.00
有限公司
代扣社保款 代扣、代垫款项 1,136,827.07 1 年以内：1,136,827.07； 19.96 56,841.36
出口退税 出口退税 585,310.15 1 年以内：585,310.15； 10.28 29,265.51
山东益通安装有限公司 保证金 417,877.22 1 年以内：417,877.22； 7.34 20,893.86
合计 4,668,818.44 81.99 1,115,641.93
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
出口退税 出口退税 2,602,157.77 1 年以内：2,602,157.77 33.14 130,107.89
聊城 市东昌府 区财政局 保证金、押金 1,278,804.00 1-2 年：1,278,804.00 16.28 127,880.40
国库集中收付中心
聊城 综合资产 交易中心 保证金、押金 1,250,000.00 2-3 年：1,250,000.00 15.92 375,000.00
有限公司
聊城 市东安广 融资担保 保证金、押金 1,000,000.00 1 年以内：1,000,000.00 12.73 50,000.00
有限责任公司
代扣社保款 代扣社保 900,061.71 1 年以内：900,061.71 11.46 45,003.09
合计 7,031,023.48 89.53 727,991.38
截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
聊城 市东安广 融资担保 保证金、押金 2,000,000.00 1 年以内：2,000,000.00 24.54 100,000.00
有限责任公司
聊城 市东昌府 区财政局 保证金、押金 1,278,804.00 1 年以内：1,278,804.00 15.69 63,940.20
国库集中收付中心
代扣社保款 代扣社保 1,594,816.43 1 年以内：1,594,816.43 19.57 79,740.82
聊城 综合资产 交易中心 保证金、押金 1,250,000.00 1-2 年：1,250,000.00 15.34 125,000.00
有限公司
出口退税 出口退税 1,099,997.02 1 年以内：1,099,997.02 13.50 54,999.86
合计 7,223,617.45 88.64 423,680.88
⑥ 截至 2022 年 12 月 31 日，涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、金额及依据
增值税出口退税 出口退税 585,310.15 1 年以内 2023 年
合计 585,310.15
(1) 存货分类
项目 2022 年 12 月 31 日
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 86,344,685.87 8,052,414.60 78,292,271.27
在产品 64,481,264.00 163,557.45 64,317,706.55
库存商品 108,009,658.09 11,371,781.83 96,637,876.26
发出商品 37,750,714.71 1,701,965.07 36,048,749.64
委托加工物资 9,030,379.87 9,030,379.87
合计 305,616,702.54 21,289,718.95 284,326,983.59
(续上表 1)
项目 2021 年 12 月 31 日
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 81,728,945.05 4,655,226.46 77,073,718.59
在产品 57,293,914.58 57,293,914.58
库存商品 82,781,477.56 9,690,053.05 73,091,424.51
发出商品 25,114,802.87 1,306,523.96 23,808,278.91
委托加工物资 11,240,333.87 11,240,333.87
合计 258,159,473.93 15,651,803.47 242,507,670.46
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
项目 2020 年 12 月 31 日
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 53,911,572.91 3,377,413.79 50,534,159.12
在产品 28,015,784.81 28,015,784.81
库存商品 44,681,075.82 5,980,117.07 38,700,958.75
发出商品 17,009,388.41 1,077,103.27 15,932,285.14
委托加工物资 9,333,792.17 9,333,792.17
合计 152,951,614.12 10,434,634.13 142,516,979.99
(2) 存货跌价准备
存货种类 2022 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期减少金额 2022 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,655,226.46 4,553,627.29 1,156,439.15 8,052,414.60
库存商品 9,690,053.05 10,609,469.19 8,927,740.41 11,371,781.83
发出商品 1,306,523.96 1,458,806.73 1,063,365.62 1,701,965.07
在产品 163,557.45 - 163,557.45
合计 15,651,803.47 16,785,460.66 11,147,545.18 21,289,718.95
（续上表 1）
存货种类 2021 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,377,413.79 2,189,734.05 - 911,921.38 - 4,655,226.46
库存商品 5,980,117.07 7,063,304.83 - 3,353,368.85 - 9,690,053.05
发出商品 1,077,103.27 1,163,104.40 - 933,683.71 - 1,306,523.96
合计 10,434,634.13 10,416,143.28 - 5,198,973.94 - 15,651,803.47
（续上表 2）
存货种类 2020 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,022,234.21 2,450,598.01 - 95,418.43 - 3,377,413.79
库存商品 5,338,465.64 4,647,328.38 - 4,005,676.95 - 5,980,117.07
发出商品 1,000,324.39 1,044,979.73 - 968,200.85 - 1,077,103.27
合计 7,361,024.24 8,142,906.12 - 5,069,296.23 - 10,434,634.13
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 - 4,382,329.00
合计 - 4,382,329.00
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣、待认证进项税额 16,998,438.15 7,083,605.55 4,570,499.57
预缴税款 1,038,868.32 1,786,917.45 3,606.39
合计 18,037,306.47 8,870,523.00 4,574,105.96
项目 2022 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
售后回租保证金 2,000,000.00 2,000,000.00
其他租赁保证金 261,262.00 261,262.00
合计 2,261,262.00 2,261,262.00
(续上表 1)
项目 2021 年 12 月.31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
售后回租保证金 2,000,000.00 - 2,000,000.00
其他租赁保证金 152,799.00 - 152,799.00
合计 2,152,799.00 - 2,152,799.00
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 608,561,813.42 449,204,731.72 323,351,326.46
固定资产清理
减：减值准备 724,857.20 893,415.53 -
合计 607,836,956.22 448,311,316.19 323,351,326.46
(1) 固定资产情况
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
① 账面原值
本期增加金额 27,256,127.60 177,617,901.86 2,031,361.81 1,313,433.63 15,143,368.81 223,362,193.71
其中：购置 - 97,186,526.23 262,254.80 1,313,433.63 7,033,334.15 105,795,548.81
在建工程转入 27,256,127.60 80,431,375.63 1,769,107.01 - 8,110,034.66 117,566,644.90
本期减少金额 - 2,942,949.06 646,259.15 142,953.60 54,438.71 3,786,600.52
其中：处置或报废 - 2,942,949.06 646,259.15 142,953.60 54,438.71 3,786,600.52
② 累计折旧 -
本期增加金额 7,541,085.04 47,158,276.99 2,807,690.00 1,293,259.16 3,538,765.22 62,339,076.41
其中：计提 7,541,085.04 47,158,276.99 2,807,690.00 1,293,259.16 3,538,765.22 62,339,076.41
本期减少金额 - 1,637,857.12 315,056.18 129,204.35 38,447.27 2,120,564.92
其中：处置或报废 - 1,637,857.12 315,056.18 129,204.35 38,447.27 2,120,564.92
③ 减值准备
本期增加金额 - -
其中：计提
本期减少金额 168,558.33 168,558.33
④ 账面价值
(续上表 1)
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
① 账面原值
本期增加金额 11,626,847.56 148,220,229.67 4,567,959.22 2,351,465.85 5,521,603.36 172,288,105.66
其中：购置 - 97,056,471.94 178,715.04 2,351,465.85 4,128,460.71 103,715,113.54
在建工程转入 11,626,847.56 51,163,757.73 4,389,244.18 - 1,393,142.65 68,572,992.12
本期减少金额 98,056.95 190,902.00 78,586.90 639,686.84 31,242.15 1,038,474.84
其中：处置或报废 98,056.95 190,902.00 78,586.90 639,686.84 31,242.15 1,038,474.84
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
② 累计折旧
本期增加金额 6,060,138.98 33,794,960.09 3,338,720.82 1,003,090.66 1,743,571.30 45,940,481.85
其中：计提 6,060,138.98 33,794,960.09 3,338,720.82 1,003,090.66 1,743,571.30 45,940,481.85
本期减少金额 93,154.10 68,282.16 18,967.92 335,131.66 28,720.45 544,256.29
其中：处置或报废 93,154.10 68,282.16 18,967.92 335,131.66 28,720.45 544,256.29
③ 减值准备
本期增加金额 - - 893,415.53 - - 893,415.53
其中：计提 - - 893,415.53 - - 893,415.53
本期减少金额 - - - - - -
④ 账面价值
(续上表 2)
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
①账面原值
本期增加金额 23,841,561.38 66,473,077.95 3,674,650.97 1,551,433.62 1,708,122.71 97,248,846.63
其中：购置 39,712,169.03 1,551,433.62 992,678.60 42,256,281.25
在建工程转入 23,841,561.38 26,760,908.92 3,674,650.97 715,444.11 54,992,565.38
本期减少金额 930,140.20 256,015.98 317,702.51 39,784.62 1,543,643.31
其中：处置或报废 930,140.20 256,015.98 317,702.51 39,784.62 1,543,643.31
②累计折旧
本期增加金额 5,310,628.46 23,174,838.29 2,655,409.43 813,693.79 1,679,600.76 33,634,170.73
其中：计提 5,310,628.46 23,174,838.29 2,655,409.43 813,693.79 1,679,600.76 33,634,170.73
本期减少金额 - 583,890.84 24,402.17 250,942.09 34,565.42 893,800.52
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
建筑物 其他
其中：处置或报废 - 583,890.84 24,402.17 250,942.09 34,565.42 893,800.52
③减值准备
本期增加金额
本期减少金额
④账面价值
① 截至 2022 年 12 月 31 日，通过售后租回租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 29,058,089.70 16,077,681.50 - 12,980,408.20
合计 29,058,089.70 16,077,681.50 - 12,980,408.20
② 截至 2022 年 12 月 31 日，通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 1,773,931.89
合计 1,773,931.89
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 102,299,449.01 47,647,185.68 29,886,232.33
合计 102,299,449.01 47,647,185.68 29,886,232.33
在建工程情况
项目 2022 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面净值
设备制作及安装 70,201,119.25 70,201,119.25
装修及零星工程 1,280,909.54 1,280,909.54
精密检测车间施工工程 8,226,103.27 8,226,103.27
SAP 软件 1,509,651.00 1,509,651.00
合计 102,299,449.01 102,299,449.01
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
（续上表）
项目 2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面净值
设备制作及安装 23,521,920.40 23,521,920.40
精密检测车间施工工程
装修及零星工程 832,300.52 832,300.52
合计 47,647,185.68 47,647,185.68
（续上表）
项目 2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面净值
设备制作及安装 22,754,832.03 22,754,832.03
消防工程 2,879,830.57 2,879,830.57
装修及零星工程 4,251,569.73 4,251,569.73
合计 29,886,232.33 29,886,232.33
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 2022 年 1 月 1 本期增加金额 本期转入固定 本期其他 2022 年 12 月 31 日 工程累计 工程 利息资 其中：本期 本期利息 资金来源
日 资产金额 减少金额 投入占预 进度 本化累 利息资本 资本化率
算比例(%) (%) 计金额 化金额 (%)
设备制作及安装 23,521,920.40 137,275,972.15 89,177,762.14 1,419,011.16 70,201,119.25
精密检测车间施工 8,610,000.00 - 8,226,103.27 8,226,103.27 95.54 95.54 其他来源
工程
装修及零星工程 792,486.08 9,837,926.49 7,893,498.96 1,456,004.07 1,280,909.54 其他来源
SAP 软件 1,509,651.00 1,509,651.00 1,509,651.00 100.00 100.00
合计 47,647,185.68 175,093,923.46 117,566,644.90 2,875,015.23 102,299,449.01
(续上表 1)
项目名称 预算数 2021 年 1 月 1 本期增加金额 本期转入固定 本期其他 2021 年 12 月 31 日 工程累计 工程 利息资 其中：本期 本期利息 资金来源
日 资产金额 减少金额 投入占预 进度 本化累 利息资本 资本化率
算比例(%) (%) 计金额 化金额 (%)
消防工程 4,282,982.27 2,879,830.57 1,403,151.70 4,282,982.27 - - 100.00 100.00 其他来源
设备制作及安装 22,754,832.03 57,527,154.98 56,760,066.61 - 23,521,920.40 其他来源
装修及零星工程 4,251,569.73 7,937,460.76 7,529,943.24 3,826,786.73 832,300.52 其他来源
合计 29,886,232.33 90,160,732.20 68,572,992.12 3,826,786.73 47,647,185.68
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
项目名称 预算数 2020 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期转入固 本期其他 2020 年 12 月 31 工程累 工程进度(%) 利息资 其中：本 本期利 资金来源
定资产金额 减少金额 日 计投入 本化累 期利息资 息资本
占预算 计金额 本化金额 化率(%)
比例(%)
消防工程 4,282,982.27 1,105,584.56 1,774,246.01 - - 2,879,830.57 67.24 67.24 其他来源
设备制作及安装 637,168.16 53,268,667.87 31,151,004.00 - 22,754,832.03 其他来源
装修及零星工程 1,127,244.08 7,748,957.08 4,624,631.43 - 4,251,569.73 其他来源
合计 13,181,021.31 71,697,776.40 54,992,565.38 - 29,886,232.33
（转下页）
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 合计
(1) 账面原值
本期增加金额 5,269,999.13 5,269,999.13
其中：新增租赁 5,269,999.13 5,269,999.13
本期减少金额 711,809.70 711,809.70
(2) 累计折旧
本期增加金额 2,143,029.96 2,143,029.96
其中：计提 2,143,029.96 2,143,029.96
本期减少金额 257,042.39 257,042.39
(3) 减值准备
本期增加金额
本期减少金额
(4) 账面价值
（续上表）
项目 房屋及建筑物 合计
(1) 账面原值
本期增加金额 6,858,714.80 6,858,714.80
其中：新增租赁 6,858,714.80 6,858,714.80
本期减少金额
(2) 累计折旧
本期增加金额 569,550.31 569,550.31
其中：计提 569,550.31 569,550.31
本期减少金额
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 合计
(3) 减值准备
本期增加金额
本期减少金额
(4) 账面价值
项目 土地使用权 计算机软件 专利技术 合计
(1)账面原值
本期增加金额 30,097.09 870,580.99 900,678.08
其中：购置 30,097.09 870,580.99 900,678.08
本期减少金额
(2)累计摊销
本期增加金额 2,406,370.52 571,306.50 21,823.32 2,999,500.34
其中：计提 2,406,370.52 571,306.50 21,823.32 2,999,500.34
本期减少金额
(3)减值准备
本期增加金额
本期减少金额
(4)账面价值
（续上表 1）
项目 土地使用权 计算机软件 专利技术 合计
(1)账面原值
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 土地使用权 计算机软件 专利技术 合计
本期增加金额 22,950,146.85 1,124,365.68 365,818.71 24,440,331.24
其中：购置 22,950,146.85 1,124,365.68 365,818.71 24,440,331.24
本期减少金额
(2)累计摊销
本期增加金额 2,269,124.46 408,756.54 13,163.49 2,691,044.49
其中：计提 2,269,124.46 408,756.54 13,163.49 2,691,044.49
本期减少金额
(3)减值准备
本期增加金额
本期减少金额
(4)账面价值
(续上表 2)
项目 土地使用权 计算机软件 合计
(1) 账面原值
本期增加金额 235,398.23 235,398.23
其中：购置 235,398.23 235,398.23
本期减少金额
(2) 累计摊销
本期增加金额 1,915,188.08 235,271.45 2,150,459.53
其中：计提 1,915,188.08 235,271.45 2,150,459.53
本期减少金额
(3) 减值准备
本期增加金额
本期减少金额
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 土地使用权 计算机软件 合计
(4) 账面价值
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022 年 12 月 31 日
基础网络规划建设项目 133,097.34 33,274.35 99,822.99
金帝精密西厂 3#注塑 6,717.80 6,717.80 -
车间隔断工程
金帝精密配电柜改造 16,002.83 16,002.83 -
工程
金帝精密废料场 102,378.56 102,378.56 -
金帝精密防水工程 12,790.96 12,790.96 -
金帝精密地面硬化一期 132,838.91 69,307.20 63,531.71
金帝精密车间装修工程 288,912.06 109,524.48 179,387.58
金帝精密地面硬化二期 120,388.33 46,602.00 73,786.33
金帝精密广播系统 174,513.28 61,592.88 112,920.40
金帝精密集气罩及管道 130,359.78 46,009.32 84,350.46
安装
金帝精密宿舍维修 268,006.81 98,378.88 169,627.93
金帝电力改造 106,796.12 5,933.12 100,863.00
金帝用友 U8 139,513.39 - 139,513.39
博源精机办公楼装修 143,699.19 47,899.70 95,799.49
博源精机厂区绿化工程 130,758.35 43,586.15 87,172.20
博源精机二期围挡工程 490,036.70 543,693.59 243,125.27 790,605.02
博源精机展厅装修工程 3,444,108.05 - 765,357.36 2,678,750.69
博源精机 4#车间装修 1,625,379.37 211,993.63 1,413,385.74
博源精机天地盖围板箱 474,276.25 55,416.52 418,859.73
金源科技办公楼装修 250,524.28 258,168.83 153,578.10 355,115.01
金源科技厂区绿化工程 139,309.50 - 46,436.52 92,872.98
金源科技车间装修工程 199,629.13 1,570,323.44 329,975.27 1,439,977.30
金源科技空压机房改造 250,485.44 - 83,495.16 166,990.28
工程
金源科技室外厕所改造 278,640.78 - 92,880.24 185,760.54
工程
金源科技展厅装修工程 433,921.15 20,183.49 151,368.24 302,736.40
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022 年 12 月 31 日
金源科技厂区改造工程 841,943.83 23,164.99 818,778.84
天蔚蓝装修工程 1,456,004.07 1,456,004.07
合计 7,014,021.89 7,169,379.72 2,856,789.53 - 11,326,612.08
（续上表 1）
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2021 年 12 月 31 日
金帝精密办公楼装修 81,277.41 - 81,277.41 - -
金帝精密员工宿舍装修 50,317.66 - 50,317.66 - -
金帝精密北厂监控安装 35,291.69 - 35,291.69 - -
工程
金帝精密西厂 3#注塑 87,332.73 - 80,614.93 - 6,717.80
车间隔断工程
金帝精密配电柜改造 43,436.52 - 27,433.69 - 16,002.83
工程
金帝精密废料场 225,232.60 - 122,854.04 - 102,378.56
金帝精密防水工程 89,537.68 - 76,746.72 - 12,790.96
金帝精密地面硬化一期 202,146.11 - 69,307.20 - 132,838.91
金帝精密车间装修工程 - 328,573.00 39,660.94 - 288,912.06
金帝精密地面硬化二期 - 139,805.83 19,417.50 - 120,388.33
金帝精密广播系统 - 184,778.76 10,265.48 - 174,513.28
金帝精密集气罩及管道 - 138,028.00 7,668.22 - 130,359.78
安装
金帝精密宿舍维修 - 295,136.63 27,129.82 - 268,006.81
博源精机办公楼装修 - 143,699.19 - - 143,699.19
博源精机厂区绿化工程 - 130,758.35 - - 130,758.35
博源精机二期围挡工程 - 490,036.70 - - 490,036.70
博源精机展厅装修工程 - 3,826,786.73 382,678.68 - 3,444,108.05
金源科技办公楼装修 - 250,524.28 - - 250,524.28
金源科技厂区绿化工程 - 139,309.50 - - 139,309.50
金源科技车间装修工程 - 199,629.13 - - 199,629.13
金源科技空压机房改造 - 250,485.44 - - 250,485.44
工程
金源科技室外厕所改造 - 278,640.78 - - 278,640.78
工程
金源科技展厅装修工程 - 433,921.15 - - 433,921.15
合计 814,572.40 7,230,113.47 1,030,663.98 - 7,014,021.89
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2020 年 12 月 31 日
金帝精密办公楼装修 169,943.73 - 88,666.32 - 81,277.41
金帝精密员工宿舍装修 110,699.02 - 60,381.36 - 50,317.66
金帝精密北厂监控安装 73,791.65 - 38,499.96 - 35,291.69
工程
金帝精密西厂 3#注塑 167,947.65 - 80,614.92 - 87,332.73
车间隔断工程
金帝精密配电柜改造工程 70,870.20 - 27,433.68 - 43,436.52
金帝精密废料场 348,086.74 - 122,854.14 - 225,232.60
金帝精密防水工程 166,284.40 - 76,746.72 - 89,537.68
金帝精密地面硬化一期 - 207,921.71 5,775.60 - 202,146.11
合计 1,107,623.39 207,921.71 500,972.70 - 814,572.40
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
资产 差异 资产 差异 资产
资产减值准备 42,356,071.97 7,088,861.69 32,048,270.14 5,364,444.34 23,604,372.06 3,899,328.79
递延收益 26,930,990.09 5,157,925.27 21,088,864.18 4,051,148.84 13,812,144.00 2,071,821.60
可抵扣亏损 66,556,877.04 16,639,219.27 21,784,069.90 5,446,017.48 6,741,885.51 1,685,471.37
合计 135,843,939.10 28,886,006.23 74,921,204.22 14,861,610.66 44,158,401.57 7,656,621.76
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应纳税暂时性差 递延所得税负债 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税负债
异 差异 负债 差异
固定资产 162,879,516.89 24,431,927.54 156,730,887.87 23,509,633.18 87,829,122.22 13,174,368.33
加速折旧
合计 162,879,516.89 24,431,927.54 156,730,887.87 23,509,633.18 87,829,122.22 13,174,368.33
(3) 未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异明细
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资产减值准备 724,857.20 893,415.53
可抵扣亏损 1,211,881.80 780,794.41 374,493.69
合计 1,936,739.00 1,674,209.94 374,493.69
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 备注
合计 1,211,881.80 780,794.41 374,493.69
项目 2022 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 34,862,602.85 34,862,602.85
合计 34,862,602.85 34,862,602.85
（续上表）
项目 2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 35,908,628.72 35,908,628.72
合计 35,908,628.72 35,908,628.72
（续上表）
项目 2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 29,216,186.26 29,216,186.26
合计 29,216,186.26 29,216,186.26
种类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押+保证 119,500,000.00 94,300,000.00 31,000,000.00
抵押借款 43,990,000.00 14,290,000.00 100,990,000.00
信用借款 5,000,000.00 14,000,000.00
保证借款 80,570,000.00 10,000,000.00 33,500,000.00
质押+保证 25,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
未终止确认票据贴现 8,802,835.44
短期借款应计利息 95,234.88 224,256.56 295,729.00
合计 274,155,234.88 135,814,256.56 177,588,564.44
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
种类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 131,299,194.54 89,435,000.00 50,261,493.48
合计 131,299,194.54 89,435,000.00 50,261,493.48
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 158,503,627.77 100,214,927.16 78,112,854.98
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合同预收款 4,849,462.31 6,354,934.14 3,285,292.94
合计 4,849,462.31 6,354,934.14 3,285,292.94
应付职工薪酬列示
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
短期薪酬 47,132,239.43 255,369,734.35 247,689,503.92 54,812,469.86
离职后福利-设定提存计划 - 20,294,928.59 20,294,928.59 -
合计 47,132,239.43 275,664,662.94 267,984,432.51 54,812,469.86
（续上表 1）
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
短期薪酬 34,714,089.87 200,467,525.95 188,049,376.39 47,132,239.43
离职后福利-设定提存计划 - 14,136,864.30 14,136,864.30 -
合计 34,714,089.87 214,604,390.25 202,186,240.69 47,132,239.43
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
短期薪酬 29,288,023.13 133,195,867.14 127,769,800.40 34,714,089.87
离职后福利-设定提存计划 4,100,514.54 5,001,689.96 9,102,204.50 -
合计 33,388,537.67 138,197,557.10 136,872,004.90 34,714,089.87
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
短期薪酬列示
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 23,795,753.03 218,615,445.34 219,036,499.17 23,374,699.20
职工福利费 - 13,691,239.70 13,691,239.70 -
社会保险费 - 10,643,922.78 10,643,922.78 -
其中：医疗保险费 - 9,593,964.61 9,593,964.61 -
工伤保险费 - 1,042,121.93 1,042,121.93 -
生育保险 7,836.24 7,836.24
住房公积金 - 2,609,970.60 2,609,970.60 -
工会经费和职工教育经费 23,336,486.40 9,809,155.93 1,707,871.67 31,437,770.66
合计 47,132,239.43 255,369,734.35 247,689,503.92 54,812,469.86
（续上表 1）
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 17,317,320.36 175,037,467.71 168,559,035.04 23,795,753.03
职工福利费 - 7,962,973.94 7,962,973.94 -
社会保险费 - 7,808,788.27 7,808,788.27 -
其中：医疗保险费 - 7,090,273.21 7,090,273.21 -
工伤保险费 - 718,515.06 718,515.06 -
住房公积金 - 1,781,610.00 1,781,610.00 -
工会经费和职工教育经费 17,396,769.51 7,876,686.03 1,936,969.14 23,336,486.40
合计 34,714,089.87 200,467,525.95 188,049,376.39 47,132,239.43
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 15,081,462.13 117,259,111.03 115,023,252.80 17,317,320.36
职工福利费 - 5,130,857.08 5,130,857.08 -
社会保险费 1,671,269.25 4,174,954.28 5,846,223.53 -
其中：医疗保险费 1,635,568.08 3,537,596.96 5,173,165.04 -
工伤保险费 35,701.17 229,872.45 265,573.62 -
生育保险费 - 407,484.87 407,484.87 -
住房公积金 - 1,348,420.82 1,348,420.82 -
工会经费和职工教育经费 12,535,291.75 5,282,523.93 421,046.17 17,396,769.51
合计 29,288,023.13 133,195,867.14 127,769,800.40 34,714,089.87
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
设定提存计划列示
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
基本养老保险 - 19,471,576.67 19,471,576.67 -
失业保险费 - 823,351.92 823,351.92 -
合计 - 20,294,928.59 20,294,928.59 -
(续上表 1)
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
基本养老保险 - 13,615,819.56 13,615,819.56 -
失业保险费 - 521,044.74 521,044.74 -
合计 - 14,136,864.30 14,136,864.30 -
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
基本养老保险 3,935,433.24 4,853,877.00 8,789,310.24 -
失业保险费 165,081.30 147,812.96 312,894.26 -
合计 4,100,514.54 5,001,689.96 9,102,204.50 -
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 2,928,734.32 3,647,245.97 7,494,316.91
企业所得税 7,785,143.66 2,520,878.34 9,785,356.91
个人所得税 562,155.25 429,048.23 162,002.21
城市维护建设税 293,028.47 216,077.26 552,519.10
教育费附加 125,583.65 92,604.55 236,793.90
土地使用税 622,230.90 305,102.40 769,098.60
房产税 478,902.28 396,639.29 684,284.42
其他税费 298,100.00 163,034.90 240,962.68
合计 13,093,878.53 7,770,630.94 19,925,334.73
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 -
其他应付款 843,651.27 669,955.19 4,916,421.08
合计 843,651.27 669,955.19 4,916,421.08
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资金拆借 4,490,696.96
应付报销款 793,651.27 609,955.19 425,724.12
押金保证金 50,000.00 60,000.00 -
合计 843,651.27 669,955.19 4,916,421.08
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 20,000,000.00 20,000,000.00 5,000,000.00
一年内到期的长期应付款 19,682,645.17 20,707,216.00 32,047,562.64
一年内到期的租赁负债 1,094,506.26 398,138.64 -
合计 40,777,151.43 41,105,354.64 37,047,562.64
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
未终止确认已背书或贴现尚未到期的应收票据 50,977,657.29 66,223,362.97 52,164,801.85
预收销项税款 163,098.10 394,544.44 337,522.87
合计 51,140,755.39 66,617,907.41 52,502,324.72
长期借款分类
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押借款 7,000,000.00
保证借款 75,000,000.00 95,000,000.00 50,000,000.00
长期借款应计利息 118,326.39 134,979.17 71,041.67
减：一年内到期的长期借款 20,000,000.00 20,000,000.00 5,000,000.00
合计 62,118,326.39 75,134,979.17 45,071,041.67
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
山东通洋氢能动力科技有限公司 5,794,268.04 5,531,499.97 -
聊城市华经高科建设开发有限公司 688,922.14
艾必信（上海）置业有限公司 592,232.17 -
长沙新立电子有限公司 205,581.01 340,159.69 -
昆山鼎峰置业 3,445,154.40
减：一年内到期的租赁负债 1,094,506.26 398,138.64 -
合计 9,039,419.33 6,065,753.19 -
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
长期应付款 112,406,345.82 127,980,077.86 95,985,555.55
合计 112,406,345.82 127,980,077.86 95,985,555.55
长期应付款
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
国开发展基金有限公司 55,020,166.67 55,018,333.33 70,023,333.33
聊城市财信新动能基金管理有限公司 20,007,222.22 20,008,888.88 20,006,666.66
山东省新动能基金管理有限公司 22,983,333.34 21,969,444.45 20,955,555.56
应付售后回租款 34,078,268.76 51,690,627.20 17,047,562.64
减：一年内到期的长期应付款 19,682,645.17 20,707,216.00 32,047,562.64
合计 112,406,345.82 127,980,077.86 95,985,555.55
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 21,088,864.18 10,920,000.00 5,077,874.09 26,930,990.09 政府补助
合计 21,088,864.18 10,920,000.00 5,077,874.09 26,930,990.09
(续上表 1)
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 13,812,144.00 9,142,063.53 1,865,343.35 21,088,864.18 政府补助
合计 13,812,144.00 9,142,063.53 1,865,343.35 21,088,864.18
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 10,413,616.00 5,000,000.00 1,601,472.00 13,812,144.00 政府补助
合计 10,413,616.00 5,000,000.00 1,601,472.00 13,812,144.00
涉及政府补助的项目：
项目 2022 年 1 月 1 本期新增 本期计 本期计入其 本期冲 其他变动 2022 年 12 月 31 与资产
日 补助金额 入营业 他收益金额 减成本 日 相关
外收入 费用金 /与收益
金额 额 相关
聊城高新技术产业 5,810,672.03 801,471.96 5,009,200.07 与资产
开发区商务经济合 相关
作局-高端超精密
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 1 月 1 本期新增 本期计 本期计入其 本期冲 其他变动 2022 年 12 月 31 与资产
日 补助金额 入营业 他收益金额 减成本 日 相关
外收入 费用金 /与收益
金额 额 相关
轴承关键零部件产
业化项目补助专项
资金
国家地方联合工程 2,400,000.00 300,000.00 2,100,000.00 与资产
研究中心创新平台 相关
科研资助
聊城市财政局、聊 3,999,999.99 499,999.99 3,500,000.00 与资产
城市工业和信息局 相关
-技术改造设备投
资补助资金
聊城市高新技术产 4,884,960.35 514,206.36 4,370,753.99 与资产
业开发区管理委员 相关
会-高端装备优惠
政策
聊城市高新技术产 3,993,231.81 81,218.28 3,912,013.53 与资产
业开发区管理委员 相关
会-土地优惠政策
科技创新发展资金 7,920,000.00 416,677.50 2,364,300.00 5,139,022.50 与资产
相关
聊城高新高端装备 3,000,000.00 100,000.00 2,900,000.00
科技有限公司奖励
资金
合计 21,088,864.18 10,920,000.00 2,713,574.09 2,364,300.00 26,930,990.09 -
注：科技创新发展资金本期减少金额 2,364,300.00 元系根据联合申报协议，支付给其他项目参与
单位的款项。
（续上表 1）
项目 2021 年 1 月 1 本期新增 本期计 本期计入其 本期冲 其他 2021 年 与资产
日 补助金额 入营业 他收益金额 减成本 变动 12 月 31 日 相关
外收入 费用金 /与收益
金额 额 相关
聊城高新技术产业开发区商 6,612,144.00 - - 801,471.97 - - 5,810,672.03 与资产
务经济合作局-高端超精密轴 相关
承关键零部件产业化项目补
助专项资金
国家地方联合工程研究中心 2,700,000.00 - - 300,000.00 - - 2,400,000.00 与资产
创新平台科研资助 相关
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2021 年 1 月 1 本期新增 本期计 本期计入其 本期冲 其他 2021 年 与资产
日 补助金额 入营业 他收益金额 减成本 变动 12 月 31 日 相关
外收入 费用金 /与收益
金额 额 相关
聊城市财政局、聊城市工业和 4,500,000.00 - - 500,000.01 - - 3,999,999.99 与资产
信息局-技术改造设备投资补 相关
助资金
聊城市高新技术产业开发区 - 5,142,063.53 - 257,103.18 - - 4,884,960.35 与资产
管理委员会-高端装备优惠政 相关
策
聊城市高新技术产业开发区 - 4,000,000.00 - 6,768.19 - - 3,993,231.81 与资产
管理委员会-土地优惠 相关
政策
合计 13,812,144.00 9,142,063.53 - 1,865,343.35 - - 21,088,864.18 -
(续上表 1)
项目 2020 年 1 月 1 本期新增 本期计 本期计入 本期冲减 其他 2020 年 12 月 与资产
日 补助金额 入营业 其他收益 成本费用 变动 31 日 相关
外收入 金额 金额 /与收
金额 益相关
聊城高新技术产业开发区商 7,413,616.00 - - 801,472.00 - - 6,612,144.00 与资产
务经济合作局-高端超精密轴 相关
承关键零部件产业化项目补
助专项资金
国家地方联合工程研究中心 3,000,000.00 - - 300,000.00 - - 2,700,000.00 与资产
创新平台科研资助 相关
聊城市财政局、聊城市工业 - 5,000,000.00 - 500,000.00 - - 4,500,000.00 与资产
和信息局-技术改造设备投资 相关
补助资金
合计 10,413,616.00 5,000,000.00 - 1,601,472.00 - - 13,812,144.00 -
项目 2022 年 1 月 1 日 本次变动增减(+、-) 2022 年 12 月 31 日
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 -
股份总数 164,330,000.00 164,330,000.00
(续上表 1)
项目 2021 年 1 月 1 日 本次变动增减(+、-) 2021 年 12 月 31 日
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 -
股份总数 148,390,000.00 15,940,000.00 - - - 15,940,000.00 164,330,000.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本次变动增减(+、-) 2020 年 12 月 31 日
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 148,390,000.00 - - - - - 148,390,000.00
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
股本溢价 375,167,270.60 32,378.38 375,134,892.22
其他资本公积 12,747,637.16 2,549,245.41 15,296,882.57
其中：权益结算的股份支付 7,584,422.75 2,549,245.41 10,133,668.16
其他 5,163,214.41 5,163,214.41
合计 387,914,907.76 2,549,245.41 32,378.38 390,431,774.79
（续上表 1）
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
股本溢价 176,241,046.60 198,931,200.00 4,976.00 375,167,270.60
其他资本公积 10,076,343.10 2,671,294.06 12,747,637.16
其中：权益结算的股份支付 5,035,177.34 2,549,245.41 7,584,422.75
其他 5,041,165.76 122,048.65 5,163,214.41
合计 186,317,389.70 201,602,494.06 4,976.00 387,914,907.76
(续前表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
股本溢价 177,312,000.00 1,070,953.40 176,241,046.60
其他资本公积 6,193,064.56 3,883,278.54 10,076,343.10
其中：权益结算的股份支付 2,525,421.16 2,509,756.18 5,035,177.34
其他 3,667,643.40 1,373,522.36 5,041,165.76
合计 183,505,064.56 3,883,278.54 1,070,953.40 186,317,389.70
报告期增减变动情况说明：
实际出资导致少数股权比例变动，减少资本溢价 4,976.00 元。2022 年度资本溢价减少系财源基金
实际出资导致少数股权比例变动，减少资本溢价 32,378.38 元。
(2)其他资本公积—其他变动系与关联方资金拆借计提利息费用，本公司无需支付，按权益性交易
处理所致。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 1 月 1 日 本期发生金额 2022 年 12 月 31 日
(A) 本期所得税 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收 减：所得税 税后归属于母 税后归属于 (C)=(A)+(B)
前发生额 收益当期转入损益 益当期转入留存收益 费用 公司(B) 少数股东
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 95,712.00 -624,410.14 -624,410.14 -528,698.14
其中：外币财务报表折算差额 95,712.00 -624,410.14 -624,410.14 -528,698.14
(3) 其他综合收益合计 95,712.00 -624,410.14 -624,410.14 -528,698.14
项目 2021 年 1 月 1 日 本期发生金额 2021 年 12 月 31 日
(A) 本期所得税 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收 减：所得税 税后归属于母 税后归属于 (C)=(A)+(B)
前发生额 收益当期转入损益 益当期转入留存收益 费用 公司(B) 少数股东
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 49,860.04 45,851.96 45,851.96 95,712.00
其中：外币财务报表折算差额 49,860.04 45,851.96 45,851.96 95,712.00
(3) 其他综合收益合计 49,860.04 45,851.96 45,851.96 95,712.00
(续上表 1)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期发生金额 2020 年 12 月 31 日
(A) 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收 减：所得 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
发生额 收益当期转入损益 益当期转入留存收益 税费用 母公司(B) 少数股东
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 -29,224.80 79,084.84 79,084.84 49,860.04
其中：外币财务报表折算差额 -29,224.80 79,084.84 79,084.84 49,860.04
(3) 其他综合收益合计 -29,224.80 79,084.84 79,084.84 49,860.04
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期发生金额 2020 年 12 月 31 日
(A) 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收 减：所得 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
发生额 收益当期转入损益 益当期转入留存收益 税费用 母公司(B) 少数股东
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 28,195,466.11 10,768,583.39 38,964,049.50
合计 28,195,466.11 10,768,583.39 38,964,049.50
（续前表 1）
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 17,489,923.10 10,705,543.01 28,195,466.11
合计 17,489,923.10 10,705,543.01 28,195,466.11
(续前表 2)
项目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 7,836,542.29 9,653,380.81 17,489,923.10
合计 7,836,542.29 9,653,380.81 17,489,923.10
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 提取或分配比
例
调整前上期末未分配利润 230,108,048.09 125,368,967.96 24,682,901.94
调整期初未分配利润合计数
(调增+，调减-)
调整后期初未分配利润 230,108,048.09 125,368,967.96 24,682,901.94
加：本期归属于母公司股东的 126,349,051.73 115,444,623.14 110,339,446.83
净利润
减：提取法定盈余公积 10,768,583.39 10,705,543.01 9,653,380.81 按母公司净利
润的 10%计提
应付普通股股利 32,866,000.00
期末未分配利润 312,822,516.43 230,108,048.09 125,368,967.96
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 976,367,307.35 633,710,480.09 795,959,887.85 504,947,025.61 575,753,150.05 334,441,898.36
轴承保持架 517,839,916.77 306,184,076.33 473,028,079.33 269,094,322.67 384,573,264.27 197,857,787.12
汽车精密零部件 426,685,511.65 302,139,694.29 292,783,803.92 210,867,935.65 169,562,365.28 118,370,996.08
轴承配件 31,841,878.93 25,386,709.47 30,148,004.60 24,984,767.29 21,617,520.50 18,213,115.16
其他业务 120,915,299.13 104,492,870.47 118,392,739.72 97,939,817.60 56,502,899.61 52,403,570.46
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
收入 成本 收入 成本 收入 成本
废料 113,763,371.68 101,271,774.30 110,352,590.23 93,138,401.43 50,523,033.76 48,630,954.42
其他 7,151,927.45 3,221,096.17 8,040,149.49 4,801,416.17 5,979,865.85 3,772,616.04
合计 1,097,282,606.48 738,203,350.56 914,352,627.57 602,886,843.21 632,256,049.66 386,845,468.82
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 4,209,311.89 2,475,363.31 1,951,851.93
教育费附加 1,803,990.81 1,060,870.00 836,507.96
地方教育费附加 1,202,660.54 707,246.67 557,672.00
地方水利建设基金 15.09 139,417.98
土地使用税 2,488,923.60 2,293,506.00 1,918,718.40
房产税 1,903,317.43 1,532,479.77 1,284,578.54
印花税 864,435.47 324,436.13 225,918.90
车船税 290.88 12,154.02
环境保护税 200.83 384.22 229.85
合计 12,473,146.54 8,394,286.10 6,927,049.58
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 9,785,245.95 6,944,974.19 5,237,772.62
业务招待费 1,379,891.61 1,086,058.77 847,034.70
差旅费 1,028,324.49 726,520.78 498,861.29
办公费 981,878.02 842,513.75 357,038.09
折旧费用 181,025.15 148,977.46 144,306.01
物料消耗 33,553.82 55,939.32 84,860.65
广告费 1,171,458.43 749,485.69 275,221.56
车辆使用费 38,913.16 61,002.43 59,345.15
股权激励 595,080.00 595,080.00 595,080.00
其他 389,376.43 662,022.37 219,678.94
合计 15,584,747.06 11,872,574.76 8,319,199.01
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 55,239,336.99 44,236,399.62 33,038,834.92
办公费 5,519,417.84 4,989,071.78 2,262,582.95
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
咨询费 4,587,290.60 5,236,433.52 2,880,350.89
业务招待费 8,332,807.54 5,287,101.71 4,292,254.12
累计折旧 5,545,274.77 3,900,670.45 2,907,373.66
修理费 2,530,502.15 2,597,523.76 2,043,261.39
累计摊销 2,995,564.04 2,690,257.23 2,150,459.53
物料消耗 4,389,932.78 2,243,199.99 1,507,228.93
劳务费 3,057,471.17 2,390,241.79 1,955,487.01
水电费 1,996,938.69 1,273,285.88 750,708.19
车辆使用费 1,474,396.47 1,202,064.06 1,099,420.70
差旅费 1,125,939.11 1,052,228.84 1,190,092.79
长期待摊费用摊销 1,803,928.39 492,607.54 473,539.02
租赁费 124,291.62 87,244.82 242,296.15
股权激励 1,954,165.41 1,954,165.41 1,914,676.18
残保金 162,990.96 427,470.78 262,319.40
使用权资产摊销 1,766,075.95 458,040.88 -
装卸费 305,245.24 179,196.50 15,066.25
绿化费 512,980.92 416,399.45 -
宣传费 271,981.45 50.00
其他 468,462.76 198,648.50 110,208.39
合计 104,164,994.85 81,312,252.51 59,096,210.47
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
职工薪酬费用 39,888,231.64 22,825,303.10 12,794,254.10
直接投入费用 25,561,328.38 28,624,354.41 22,319,800.04
折旧费用与摊销费用 5,517,991.91 3,273,061.65 1,882,853.49
其他费用 1,614,368.64 1,341,119.20 344,486.56
合计 72,581,920.57 56,063,838.36 37,341,394.19
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
利息费用 19,664,514.24 15,967,415.49 18,922,626.32
减：利息收入 1,817,194.59 390,922.38 2,700,019.43
汇兑损失 -6,642,505.98 1,615,282.77 750,650.92
手续费支出 522,475.54 499,027.26 291,332.62
合计 11,727,289.21 17,690,803.14 17,264,590.43
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度 与资产相关/与收益
相关
高端超精密轴承关键零部件产业化项目补助专项资金 801,471.96 801,471.97 801,472.00 与资产相关
技术改造设备投资补助资金 499,999.99 500,000.01 500,000.00 与资产相关
工程实验室奖补 500,000.00 - 与收益相关
国家地方联合工程研究中心创新平台科研资助 300,000.00 300,000.00 300,000.00 与资产相关
知识产权（专利）资金资助奖励 270,000.00 239,260.00 与收益相关
高端装备优惠政策兑现 514,206.36 257,103.18 - 与资产相关
土地优惠政策 81,218.28 6,768.19 - 与资产相关
企业研究开发财政补助资金 110,000.00 701,000.00 1,267,500.00 与收益相关
规上工业企业研发机构奖励 50,000.00 与收益相关
高端装备轴承保持架及核心零部件观摩项目 500,000.00 - 与收益相关
科技创新发展企业补助 504,900.00 - 与收益相关
山东省全员创新企业资助资金 300,000.00 - 与收益相关
稳定就业专项奖补资金 554,697.24 188,483.24 160,851.29 与收益相关
市级两化融合示范企业奖励 200,000.00 - 与收益相关
发展环境保障部企业补助 117,459.00 - 与收益相关
新型学徒制培训补贴 109,400.00 - 与收益相关
代扣代缴个人所得税返还手续费 54,511.91 70,506.63 20,889.22 与收益相关
以工代训补贴 95,500.00 - 与收益相关
绿色发展推进工作经费补助 40,000.00 - 与收益相关
参与修订行业标准奖励 40,000.00 - 与收益相关
税收奖补资金 - 17,047,598.00 与收益相关
职业技能提升行动资金 - 300,000.00 与收益相关
民营经济政策税收贡献兑现 - 162,300.00 与收益相关
瞪羚企业奖励 - 150,000.00 与收益相关
技术创新平台补贴款 - 150,000.00 与收益相关
齐鲁工匠创新平台补助 - 50,000.00 与收益相关
小升规奖励 - 50,000.00 与收益相关
工业转型发展政府补助 - 50,000.00 与收益相关
外经贸发展专项资金 - 46,604.15 与收益相关
新兴支柱企业奖励 2,000,000.00 与收益相关
工业设计大赛奖励 100,000.00 与收益相关
科技创新发展资金 416,677.50 与资产相关
扩岗补贴 1,500.00 与收益相关
知识产权保护和发展资金 20,000.00 与收益相关
中小企业发展专项资金 2,200,000.00 与收益相关
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度 与资产相关/与收益
相关
加快金融产业高质量发展专项补助资金 750,000.00 与收益相关
人才补贴 3,000.00 与收益相关
一次性留工补助 1,190,000.00 与收益相关
聊城高新高端装备科技有限公司奖励资金 100,000.00 与收益相关
合计 9,747,283.24 5,502,592.22 21,296,474.66 -
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
理财产品投资收益 529,611.32 188,966.73 1,078,191.60
票据贴现收益 -282.90 -146,559.56
合计 529,611.32 188,683.83 931,632.04
产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 - 161,324.50
合计 - 161,324.50
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -4,308,456.57 -2,952,508.17 -3,770,415.82
其他应收款坏账损失 -501,890.58 -324,897.94 340,701.27
合计 -4,810,347.15 -3,277,406.11 -3,429,714.55
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失 -16,785,460.66 -10,416,143.28 -8,142,906.12
固定资产减值损失 -893,415.53 -
合计 -16,785,460.66 -11,309,558.81 -8,142,906.12
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
固定资产处置收益 419,473.64 -139,365.38 -180,796.93
使用权资产处置收益 21,024.77
合计 440,498.41 -139,365.38 -180,796.93
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
本期发生额 计入当期非经常 本期发生额 计入当期非经常 本期发生额 计入当期非经常
性损益的金额 性损益的金额 性损益的金额
罚没利得 7,150.00 7,150.00 21,836.00 21,836.00
其他 13,039.36 13,039.36 64,001.26 64,001.26 16.38 16.38
合计 13,039.36 13,039.36 71,151.26 71,151.26 21,852.38 21,852.38
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
本期发生 计入当期非经常性损 本期发生额 计入当期非经常 本期发生额 计入当期非经常
额 益的金额 性损益的金额 性损益的金额
非流动资产 81,840.50 81,840.50 11,597.07 11,597.07 5,703.77 5,703.77
报废损失
对外捐赠 26,660.00 26,660.00 591,593.28 591,593.28 320,000.00 320,000.00
罚 没 及 滞 纳 144,924.10 144,924.10 11,726.01 11,726.01 624.68 624.68
金支出
其他 28,856.61 28,856.61 75,063.82 75,063.82 231,482.28 231,482.28
合计 282,281.21 282,281.21 689,980.18 689,980.18 557,810.73 557,810.73
(1) 所得税费用表
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 18,929,866.37 8,465,454.62 13,075,238.22
递延所得税费用 -13,102,101.21 3,130,275.95 3,168,031.86
合计 5,827,765.16 11,595,730.57 16,243,270.08
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
利润总额 131,399,501.00 126,478,146.32 126,562,192.41
按法定/适用税率计算的所得税费用 32,804,162.05 31,629,627.02 31,642,238.97
子公司适用不同税率的影响 -16,907,118.86 -14,832,071.64 -13,297,928.35
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,838,180.97 2,061,597.22 1,761,773.61
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的响 23,278.44 - -21,598.66
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异可 -55,609.64 289,533.47 145,393.00
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -9,720,813.55 -7,444,348.35 -3,986,608.49
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
专用设备投资抵免所得税税额 - -108,607.15 -
高新技术企业固定资产加计扣除 -3,154,314.25
所得税费用 5,827,765.16 11,595,730.57 16,243,270.08
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
利息收入 1,817,194.59 390,922.38 2,700,019.43
政府补助 17,953,709.15 12,779,312.40 24,695,002.66
往来款项及其他 328,032.55 2,115,048.32 737,198.24
合计 20,098,936.29 15,285,283.10 28,132,220.33
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
销售费用中的付现支出 4,258,038.60 3,800,864.43 2,342,040.38
管理费用中的付现支出 34,697,658.34 27,152,640.60 18,349,007.76
研发费用中的付现支出 1,566,468.94 37,332,866.71 28,437,312.38
往来款项及其他 3,087,216.25 1,177,410.37 843,439.58
合计 43,609,382.13 69,463,782.11 49,971,800.10
(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
售后回租款 10,000,000.00 -
资金拆借 100,000.00 93,781,291.64
合计 10,100,000.00 93,781,291.64
(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
售后回租款 20,707,214.96 18,375,336.67 26,272,575.91
资金拆借 - 19,590,696.96 203752,505.00
租赁支出 804,284.56 362,479.27
合计 21,511,499.52 38,328,512.90 230,025,080.91
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量的情况
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
① 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 125,571,735.84 114,882,415.75 110,318,922.33
加：资产减值准备 16,785,460.66 11,309,558.81 8,142,906.12
信用减值准备 4,810,347.15 3,277,406.11 3,429,714.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 62,339,076.41 45,940,481.85 33,634,170.73
使用权资产折旧 2,143,029.96 569,550.31 -
无形资产摊销 2,999,500.34 2,691,044.49 2,150,459.53
长期待摊费用摊销 2,856,789.54 1,030,663.98 500,972.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益 -440,498.41 139,365.38 180,796.93
以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 81,840.50 11,597.07 5,703.77
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -161,324.50
财务费用(收益以“－”号填列) 15,574,552.70 17,048,065.78 19,187,327.64
投资损失(收益以“－”号填列) -529,611.32 -188,966.73 -1,078,191.60
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -14,024,395.57 -7,204,988.90 -2,744,671.26
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 922,294.36 10,335,264.85 5,912,703.12
存货的减少(增加以“－”号填列) -58,604,773.79 -110,406,833.75 -17,944,390.83
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -174,604,205.76 -143,736,384.18 -165,084,891.47
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 69,985,678.62 96,679,594.85 69,106,645.43
股份支付 2,549,245.41 2,549,245.41 2,509,756.18
经营活动产生的现金流量净额 58,416,066.64 44,927,081.08 68,066,609.37
② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - - -
融资租入固定资产 - - -
③ 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 78,067,986.34 168,027,622.42 67,617,916.83
减：现金的年初余额 168,027,622.42 67,617,916.83 56,550,552.76
加：现金等价物的期末余额 - - -
减：现金等价物的年初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 -89,959,636.08 100,409,705.59 11,067,364.07
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 现金和现金等价物的构成
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
① 现金 78,067,986.34 168,027,622.42 67,617,916.83
其中：库存现金 63,638.40 94,001.40 98,446.00
可随时用于支付的银行存款 78,004,347.94 167,933,621.02 67,519,470.83
可随时用于支付的其他货币资金 - -
② 现金等价物 - -
其中：3 个月内到期的债券投资 - -
③ 期末现金及现金等价物余额 78,067,986.34 168,027,622.42 67,617,916.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
项目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 135,290,284.24 承兑汇票保证金及其他
固定资产 130,809,819.55 抵押借款
无形资产 92,868,366.71 抵押借款
合计 358,968,470.50
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
外币余额 折算汇率 折算人民币 外币余额 折算汇率 折算人民币 外币余额 折算汇 折算人民币
余额 余额 率 余额
货币资金 40,932,556.57 17,583,261.27 5,502,401.09
其中：美元 945,353.07 6.9646 6,584,005.99 516,141.77 6.3757 3,290,765.08 650,754.19 6.5249 4,246,106.01
欧元 4,535,791.83 7.4229 33,668,729.17 1,978,187.62 7.2197 14,281,921.16 155,044.38 8.0250 1,244,231.15
日元 12,973,691.00 0.0524 679,821.41 190,885.00 0.0554 10,575.03
应收账款 25,204,289.74 24,269,688.26 190,885.00 0.0632 12,063.93
其中：美元 1,618,544.73 6.9646 11,272,516.63 2,080,958.29 6.3757 13,267,565.77 14,312,017.88
欧元 1,876,863.91 7.4229 13,931,773.12 1,523,903.00 7.2197 11,002,122.49 837,948.34 6.5249 5,467,529.12
日元 1,102,116.98 8.0250 8,844,488.76
应付账款 1,471,572.11 506,279.92 708,676.70
其中：美元 83,606.01 6.9646 582,282.42 26,417.46 6.3757 168,429.80 108,611.12 6.5249 708,676.70
欧元 119,803.54 7.4229 889,289.70 4,591.62 7.2197 33,150.12
日元 5,500,000.00 0.0554 304,700.00
合同负债 18,654.96
其中：美元 2,678.54 6.9646 18,654.96
欧元 - 7.4229 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
七、合并范围的变更
报告期内本公司出资设立聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）、聊城金
之源进出口有限公司、博远（山东）新能源科技发展有限公司、金源（山东）新能源科技发展有
限公司、天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司，将其纳入合并范围。详细情况见“八、在其他主
体中的权益”。
八、在其他主体中的权益
(1)企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得
直接 间接 方式
聊城市博源节能科技有限公司 聊城 聊城 汽车零部件生产、销售 100.00 1
聊城市金之桥进出口有限公司 聊城 聊城 进出口贸易 100.00 1
致远精工科技（香港）有限公司 香港 香港 进出口贸易 100.00 3
山东意吉希精密制造有限公司 聊城 聊城 保持架生产、销售 100.00 1
海南金海慧投资有限公司 海口 海口 股权投资 100.00 3
聊城市财源新旧动能转换股权投资基金 聊城 聊城 股权投资 99.00 3
合伙企业（有限合伙）
山东博源精密机械有限公司 聊城 聊城 汽车零部件生产、销售 99.34 3
聊城金之源进出口有限公司 聊城 聊城 进出口贸易 100.00 3
博远（山东）新能源科技发展有限公司 聊城 聊城 新能源技术研发 70.00 3
金源（山东）新能源科技发展有限公司 聊城 聊城 保持架生产、销售 100.00 3
天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司 昆山 昆山 电驱动系统研发 100.00 3
其他说明：
限公司持有聊城市博源节能科技有限公司 37.93%股权。根据本公司与国开发展基金有限公司签
订的投资协议，国开发展基金有限公司对其投资额在投资在期限内通过现金分红、回购溢价等方
式自本公司获得投资收益，平均年化投资收益率为 1.2%，本质上系借款性质，故将该投资额和
应付投资收益列报为长期应付款。本公司对聊城市博源节能科技有限公司的合并比例为 100%。
署了《聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）财产份额回购协议暨管理费
支付协议》，由海南金海慧按照协议约定时间和价款回购省基金持有的财源基金合伙企业的全部
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
财产份额；
本公司的子公司海南金海慧投资有限公司与聊城市财信新动能基金管理有限公司签订《合伙企业
份额回购协议》，约定由海南金海慧回购市财信持有的聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合
伙（有限合伙）基金实缴份额的 100%。
根据上述协议，本公司对聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）的合并比
例为 99%。
九、与金融工具相关的风险
公司在日常活动中面临的各种金融工具风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括
利率风险、汇率风险和价格风险）。公司主要金融工具包括应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期
借款、租赁负债、长期应付款等。各项金融工具的详细情况说明见本财务报表附注“六、合并财
务报表主要项目附注”。公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险
对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风
险管理目标，公司董事会负责规划并建立公司的风险管理架构，制定公司的风险管理政策和相关
指引并因监督风险管理措施的执行情况。公司已制定风险管理政策以识别和分析公司所面临的风
险，建立适当的风险承受底线和风险管理措施，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制
在限定的范围之内。
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司对信用风险
按照组合分类进行管理。信用风险主要产于银行存款、应收票据、应收账款等。
公司银行存款、应收票据的交易对手主要是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具
的信用风险较低。
公司的其他金融工具包括应收账款、其他应收款等，信用风险源自于交易对手违约，最大风险敞
口等于这些工具的账面金额。公司设定相关政策以控制信用风险敞口，执行监控程序以确保采取
必要的措施收回过期债权。在监控客户风险是，按照客户的信用特征对其分组。公司于每个资产
负债表日审核分组别的应收款的回收情况，按照预期信用损失率计提充分的坏账准备。
流动性风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值出售金融资产，或者源于对方无法偿还其合同债务，
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
管理流动性风险时，公司保持管理层为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
经营需要，并降低现金流量波动的影响。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守
借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇
率风险、利率风险、价格风险。
(1) 汇率风险
汇率风险，实质金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风
险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
公司的主要经营地位于中国境内，主要业务以人民币结算。但公司已确认的外币资产、外币负债
（主要为美元）依然存在汇率风险。
(2) 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风
险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如贷款承诺等）。
公司的利率风险主要产生于银行存款、短期借款、长期借款。浮动利率的金融负债使公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率等闲。公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与检查维持适当的固定和浮动利率
工具组合。公司密切关注利率变动对公司利率风险的影响。
(3) 价格风险
原材料及产成品的价格波动风险，保持合理的原材料及产成品库存量，降低价格波动风险。
十、公允价值的披露
项目 2022 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(1)持续的公允价值计量 6,667,371.53 6,667,371.53
①交易性金融资产
资产
其中：理财产品
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
②应收款项融资 6,667,371.53 6,667,371.53
金融资产
(2)非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（续上表 1）
项目 2021 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(1)持续的公允价值计量 18,084,539.57 18,084,539.57
①交易性金融资产
资产
其中：理财产品
②应收款项融资 18,084,539.57 18,084,539.57
金融资产
(2)非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（续上表 2）
项目 2020 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(1)持续的公允价值计量 24,072,469.46 26,238,567.93 50,311,037.39
①交易性金融资产 24,072,469.46 24,072,469.46
资产
其中：理财产品 24,072,469.46 24,072,469.46
②应收款项融资 26,238,567.93 26,238,567.93
金融资产
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2020 年 12 月 31 日公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(2)非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
交易性金融资产的公允价值按资产负债表日的市场报价确定；
收款项融资期末余额系持有的信用等级较高的银行承兑汇票，因这部分票据均为 1 年内到期，
承兑人信用较高，未出现违约拒付风险，预计未来现金流回收等于其账面价值，故判断公允价值
与账面价值一致。
十一、关联方及关联交易
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企 母公司对本企
业的持股比例 业表决权比例
聊城市金帝企业管理咨询有限公司 聊城 企业管理咨询 50,000,000.00 48.68% 48.68%
公司实际控制人为郑广会、赵秀华夫妇。郑广会先生直接持有公司 12.17%股份，通过金帝咨询
间接持有公司 48.68%股份，与赵秀华女士通过鑫慧源间接持有公司 1.64%股份，通过鑫智源间接
持有公司 3.36%股份，通过金源基金间接持有公司 11.85%股份。实际控制人夫妇合计持有公司
本企业子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”。
关联方名称 关联关系 状态
聊城市鑫智源创业投资中心合伙企业（有 持股 5%以上股东、实际控制人的一致行动人 存续
限合伙）
聊城市鑫慧源创业投资中心合伙企业（有 股东、实际控制人的一致行动人 存续
限合伙）
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 关联关系 状态
聊城市金源新旧动能转换股权投资基金 持股 5%以上股东 存续
合伙企业（有限合伙）
聊城市新欣金帝保持器科技有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市金帝保持器厂 同一实际控制人 注销
聊城市裕泰保持器科技有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市华强博宇精密机械有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市创新保持器有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市合创保持器有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市永昌轴承保持器有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市金之源轴承有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市润达轴承保持器厂 同一实际控制人 注销
聊城卓力机床设备有限公司 同一实际控制人 注销
聊城展越机床设备有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市鑫帝轴承有限公司 同一实际控制人 吊销
聊城市金帝轴承有限公司 同一实际控制人 注销
聊城市金帝精工制造有限公司 同一实际控制人 注销
水发环境科技股份有限公司 公司董事王洋担任董事的企业 存续
黄河三角洲产业投资基金管理有限公司 公司董事王洋任负责人 存续
聊城分公司
黄河三角洲荣昌（烟台）创业投资合伙企 公司前董事王国川担任执行事务合伙人委派代表 存续
业（有限合伙）
青岛智信合一企业管理咨询有限公司 本公司高级管理人员薛泰尧与其配偶宋龙珍合计持股 存续
北京手和球文化传媒有限公司 实际控制人郑广会、赵秀华之子郑金宇控制的企业 存续
聊城市福之源精工机械制造有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民、兄嫂张世霞合计持股 存续
北京天更美智能科技发展有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民持股 99%、郑广民担任执 存续
行董事、总经理
聊城市祺裕轴承配件厂 实际控制人郑广会侄子郑金凯控制的公司 存续
聊城市合一机械制造有限公司 实际控制人姐夫郭佃振曾经控制的企业 注销
聊城市欧伟金属制品厂 与本公司交易的实质对手方为实际控制人姐夫郭佃振 存续
聊城市圣通冲压配件厂 与本公司交易的实质对手方为实际控制人姐夫郭佃振 存续
聊城市双园轴承配件厂 与本公司交易的实质对手方为实际控制人姐夫郭佃振 存续
常州光洋轴承股份有限公司及其同一控 本公司副总经理张学泽曾担任高管的公司，自其入职本 存续
制企业 公司 12 个月内比照关联方进行披露（2020 年 3 月至 2021
年 2 月）
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 关联关系 状态
聊城市宏晟新能源汽车科技有限公司 实际控制人赵秀华妹夫张令涛任监事、实际控制人郑广 存续
会表兄弟李纯友控制企业，报告期内与本公司存在关联
交易，比照关联方进行披露
聊城市海宏模具科技有限公司 实际控制人曾经持股的企业 存续
昆山得热明金属制品有限公司 实际控制人参股企业 存续
聊城市东昌府区朝阳信息咨询中心 发行人董事郑世育任负责人 存续
聊城市江北水城旅游度假区幼幼信息咨 发行人董事郑世育任负责人 存续
询中心
聊城市东昌府区德俭制衣店 本公司董事郑德俭曾担任经营者的企业 注销
聊城市东昌府区凯悦保持器厂 实际控制人姐夫郭佃振曾经控制的企业 注销
聊城市新宇保持器有限公司 实际控制人弟弟赵培振曾经控制企业 吊销
聊城市锐新保持器厂 郑月玲曾经控制的企业 吊销
聊城市科中汽车部件有限公司 郭佃振曾经控制的企业 存续
聊城鹏恒机械配件有限公司 张令涛曾经控制的企业 注销
姓名 职务
郑广会 董事长、总经理
赵秀华 董事、人力资源副经理
温春国 董事、副总经理
郑德俭 董事、资金运营部经理
郑世育 董事、项目经理
王洋 董事
隋国鑫 独立董事
程明 独立董事
王德建 独立董事
代孝中 监事会主席、职工代表监事、事业部经理
张继玮 监事、业务主管
柳雪芹 监事、项目经理
张学泽 副总经理
薛泰尧 副总经理、财务总监、董事会秘书
关联自然人 关联关系
郑金宇 控股股东（金帝咨询）经理
张义国 控股股东（金帝咨询）监事
郑广民 实际控制人郑广会兄长
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联自然人 关联关系
张世霞 实际控制人郑广会兄嫂
郑金凯 实际控制人郑广会侄子，曾代郑广会持有新欣金帝、金之桥、博源节能股权，因报告期内与
本公司存在关联交易，比照关联方进行披露
郑金秀 实际控制人郑广会侄女，曾代郑广会持有金之桥、博源节能股权，因报告期内与本公司存在
关联交易，比照关联方进行披露
王晶 实际控制人郑广会侄媳妇，郑金凯配偶，因报告期内与本公司存在关联交易，比照关联方进
行披露
郭雯雯 实际控制人郑广会外甥女，郭佃振之女，因报告期内与本公司存在关联交易，比照关联方进
行披露
郭佃振 实际控制人郑广会姐夫、曾任本公司董事，自 2019 年 12 月起不再担任董事
郑月玲 实际控制人郑广会姐姐、郭佃振的配偶
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品、接受劳务情况表
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式 2022 年度
型 容 及决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市海宏模具科技有限公司 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 97,721.20 2.30
接受劳务 加工费 市场价格/协议价 706,350.09 84.25
（续上表 1）
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式 2021 年度
型 容 及决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市欧伟金属制品厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 5,123,934.38 32.15
聊城市祺裕轴承配件厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 3,670,335.07 23.03
聊城市海宏模具科技有限公司 采购商品 外协加工费 市场价格/协议价 643,101.73 1.59
(续上表 2)
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式 2020 年度
型 容 及决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市裕泰保持器科技有限公司 采购商品 固定资产 市场价格/协议价 18,332,919.41 27.58
聊城市欧伟金属制品厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 8,007,393.90 37.17
采购商品 原材料 市场价格/协议价 369,664.31 0.23
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式 2020 年度
型 容 及决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市祺裕轴承配件厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 4,421,896.80 20.52
聊城市双园轴承配件厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 3,320.35 0.02
聊城市圣通冲压配件厂 采购商品 库存商品 市场价格/协议价 1,820.11 0.01
聊城市海宏模具科技有限公司 采购商品 外协加工费 市场价格/协议价 562,955.49 2.11
聊城市宏晟新能源汽车科技有限 接受劳务 外协加工费 市场价格/协议价 171,309.52 0.64
公司
② 销售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式及决 2022 年度
型 容 策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市海宏模具科技有限公司 销售商品 电费 市场价格/协议价 601,509.23 13.66
聊城市海宏模具科技有限公司 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 120.00
（续上表 1）
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式及决 2021 年度
型 容 策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市祺裕轴承配件厂 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 387,027.72 6.61
聊城市欧伟金属制品厂 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 626,507.43 10.70
聊城市宏晟新能源汽车科技有限 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 138,528.96 0.13
公司 提供劳务 外协加工费 市场价格/协议价 8,455.75 36.05
常州光洋轴承股份有限公司及其 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 1,605,000.86 0.55
同一控制企业
聊城市海宏模具科技有限公司 销售商品 电费 市场价格/协议价 647,583.88 57.32
(续上表 2)
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式及 2020 年度
型 容 决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
聊城市祺裕轴承配件厂 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 291,968.58 6.64
销售商品 电费 市场价格/协议价 47,124.12 8.42
聊城市海宏模具科技有限公司 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 3,760.00 0.80
销售商品 电费 市场价格/协议价 491,574.34 87.82
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 关联交易类 关联交易内 关联交易定价方式及 2020 年度
型 容 决策程序 金额 占同类交易金
额的比例（%）
常州光洋轴承股份有限公司及其 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 9,063,858.60 5.35
同一控制企业
聊城市欧伟金属制品厂 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 622,578.07 14.15
聊城市圣通冲压配件厂 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 58,755.02 1.34
聊城市合一机械制造有限公司 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 7,732,318.23 15.30
聊城市宏晟新能源汽车科技有限 销售商品 库存商品 市场价格/协议价 1,300,391.17 2.57
公司
(2) 关联租赁情况
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入
聊 城 市 博 源 节 能 聊城市海宏模具 厂房 408,088.08 408,088.08 386,300.91
科技有限公司 科技有限公司
(3) 偶发性关联交易
的聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）的 29%的合伙份额。
(4) 关联担保情况
①报告期内本公司接受关联方担保
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会 山东金帝精密机械科技股 5,000,000.00 2019-5-10 2022-5-11 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 5,000,000.00 2019-5-10 2022-5-11 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金帝保持器厂 山东金帝精密机械科技股 5,000,000.00 2019-5-10 2022-5-11 是
份有限公司
赵秀华 山东金帝精密机械科技股 5,000,000.00 2018-5-14 2020-5-14 是
份有限公司
聊城市金帝保持器厂 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
器科技有限公司 份有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
张世霞 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
郑金秀 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
郑德俭 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
郑金凯 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-6-26 2021-6-25 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-12-12 2019-6-11 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-6-24 2022-6-23 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金帝保持器厂 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-6-24 2022-6-23 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-6-24 2022-6-23 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金帝保持器厂 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
郑金凯 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
郑金秀 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
郑德俭 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
张世霞 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-8-27 2022-8-26 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 20,000,000.00 2020-10-9 2023-3-8 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 20,000,000.00 2020-10-9 2023-3-8 是
器科技有限公司 份有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
聊城市金帝保持器厂 山东金帝精密机械科技股 20,000,000.00 2020-10-9 2023-3-8 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 1,890,000.00 2018-7-18 2022-7-16 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 3,400,000.00 2018-7-10 2021-7-9 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 1,490,000.00 2018-7-18 2022-7-16 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 2,800,000.00 2018-7-10 2021-7-9 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 3,590,000.00 2018-7-18 2022-7-16 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 6,400,000.00 2018-7-10 2021-7-9 是
器科技有限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-5-11 2021-11-2 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2018-11-1 2022-3-30 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-5-22 2023-5-16 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 3,400,000.00 2019-7-15 2021-7-9 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 2,800,000.00 2019-7-15 2021-7-9 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 6,400,000.00 2019-7-15 2021-7-9 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金帝企业管理 山东金帝精密机械科技股 4,000,000.00 2019-11-26 2022-11-25 是
咨询有限公司 份有限公司
聊城市金帝企业管理 山东金帝精密机械科技股 4,000,000.00 2020-7-10 2022-11-25 是
咨询有限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2020-6-9 2024-6-5 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 3,400,000.00 2020-7-10 2021-7-9 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 2,800,000.00 2020-7-10 2021-7-9 是
份有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 8,500,000.00 2020-4-7 2023-3-30 是
份有限公司
聊城市福之源精工机 山东金帝精密机械科技股 8,500,000.00 2020-3-24 2024-12-17 是
械制造有限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 11,500,000.00 2020-3-31 2023-3-24 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 12,000,000.00 2020-8-3 2023-6-1 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2020-3-31 2023-3-24 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 15,000,000.00 2019-6-3 2020-6-3 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金之源轴承有 山东金帝精密机械科技股 15,000,000.00 2019-6-3 2020-6-3 是
限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 15,000,000.00 2019-6-3 2022-6-13 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 15,000,000.00 2019-6-3 2022-6-13 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 11,000,000.00 2019-6-3 2022-6-13 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 11,000,000.00 2019-6-3 2020-6-3 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金之源轴承有 山东金帝精密机械科技股 11,000,000.00 2019-6-3 2020-6-3 是
限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 11,000,000.00 2019-6-3 2022-6-13 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 11,000,000.00 2019-6-3 2022-6-13 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 26,000,000.00 2020-7-30 2023-7-7 是
器科技有限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 26,000,000.00 2020-7-30 2023-7-7 是
份有限公司
聊城市新欣金帝保持 山东金帝精密机械科技股 26,000,000.00 2020-7-30 2021-6-24 是
器科技有限公司 份有限公司
聊城市金之源轴承有 山东金帝精密机械科技股 26,000,000.00 2020-7-30 2021-6-24 是
限公司 份有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2020-8-19 2023-8-17 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2020-8-19 2023-8-17 是
份有限公司
郑广会 山东金帝精密机械科技股 2,950,000.00 2020-9-16 2023-9-15 是
份有限公司
赵秀华 山东金帝精密机械科技股 2,950,000.00 2020-9-16 2023-9-15 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2019-12-2 2021-12-24 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2020-1-20 2022-11-3 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2018-1-5 2021-1-4 是
公司
聊城市新欣金帝保持 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2017-7-7 2020-7-6 是
器科技有限公司 公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2017-7-7 2020-7-6 是
公司
聊城市新欣金帝保持 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2019-1-15 2022-1-14 是
器科技有限公司 公司
聊城市金帝保持器厂 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2019-1-15 2022-1-14 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2019-1-15 2022-1-14 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-17 2022-1-16 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-17 2022-1-16 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-30 2022-1-6 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-17 2022-1-16 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-17 2022-1-16 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 7,000,000.00 2019-1-17 2024-1-6 是
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2020-7-14 2024-7-13 是
公司
聊城市金帝保持器厂 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2020-7-14 2024-7-13 是
公司
聊城市新欣金帝保持 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2020-7-14 2024-7-13 是
器科技有限公司 公司
郑德俭 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2020-7-14 2024-7-13 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 4,000,000.00 2018-9-27 2021-8-21 是
公司
赵秀华 聊城市博源节能科技有限 4,000,000.00 2018-9-27 2021-8-21 是
公司
张世霞 聊城市博源节能科技有限 4,000,000.00 2018-9-27 2021-8-21 是
公司
郑广民 聊城市博源节能科技有限 4,000,000.00 2018-9-27 2021-8-21 是
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 15,000,000.00 2019-8-28 2022-8-24 是
公司
赵秀华 聊城市博源节能科技有限 15,000,000.00 2019-8-28 2022-8-24 是
公司
张世霞 聊城市博源节能科技有限 15,000,000.00 2019-8-28 2022-8-24 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 3,000,000.00 2019-4-30 2022-4-28 是
公司
聊城市新欣金帝保持 聊城市博源节能科技有限 3,000,000.00 2019-4-30 2022-4-28 是
器科技有限公司 公司
张世霞 聊城市博源节能科技有限 3,000,000.00 2019-4-30 2022-4-28 是
公司
郑广民 聊城市博源节能科技有限 3,000,000.00 2019-4-30 2022-4-28 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 9,000,000.00 2020-3-30 2023-3-2 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-4-14 2023-3-1 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市金之桥进出口有限 3,000,000.00 2018-2-12 2021-1-14 是
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 聊城市金之桥进出口有限 3,000,000.00 2019-3-22 2022-3-23 是
公司
郑广会 聊城市金之桥进出口有限 3,250,000.00 2019-9-17 2022-9-16 是
公司
郑广会 聊城市金之桥进出口有限 1,800,000.00 2019-9-25 2022-9-24 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市金之桥进出口有限 3,000,000.00 2020-3-27 2023-3-26 是
公司
郑广会 聊城市金之桥进出口有限 3,200,000.00 2020-9-16 2022-9-16 是
公司
郑广会 聊城市金之桥进出口有限 1,790,000.00 2020-9-28 2022-8-28 是
公司
郑广会、赵秀华、赵 山东意吉希精密制造有限 4,000,000.00 2020-8-11 2023-8-10 否
培振 公司
赵秀华 山东意吉希精密制造有限 6,720,000.00 2020-9-25 2023-9-25 否
公司
郑广会 山东意吉希精密制造有限 3,540,000.00 2020-9-28 2023-9-23 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市金之桥进出口有限 3,000,000.00 2021-3-30 2025-3-30 是
公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2021-3-31 2024-3-25 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 8,500,000.00 2021-4-2 2024-3-25 是
份有限公司
聊城市福之源精工机 山东金帝精密机械科技股 8,500,000.00 2021-4-2 2024-12-17 是
械制造有限公司 份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 12,000,000.00 2020-3-24 2025-3-24 否
份有限公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 2,840,000.00 2021-6-10 2024-6-9 否
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 3,480,000.00 2021-6-10 2024-6-9 否
公司
聊城市金帝企业管理 聊城市博源节能科技有限 6,770,000.00 2021-6-10 2024-6-9 否
咨询有限公司 公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-6-3 2025-5-24 否
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 75,000,000.00 2016-3-14 2032-3-13 否
公司
张世霞、郑广民 聊城市博源节能科技有限 75,000,000.00 2016-3-14 2032-3-13 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-6-23 2023-6-22 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-8-17 2025-8-16 是
公司
聊城市金帝企业管理 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-8-17 2025-8-16 是
咨询有限公司 公司
郑德俭 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2021-8-17 2025-8-16 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2020-3-24 2027-3-24 否
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 11,729,600.00 2021-8-26 2027-8-25 否
公司
聊城市金帝企业管理 聊城市博源节能科技有限 11,729,600.00 2021-8-26 2027-8-25 否
咨询有限公司 公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 11,729,600.00 2021-8-27 2027-8-26 否
公司
聊城市金帝企业管理 聊城市博源节能科技有限 11,729,600.00 2021-8-27 2027-8-26 否
咨询有限公司 公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 17,000,000.00 2021-10-8 2027-10-8 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 17,000,000.00 2021-11-11 2027-11-11 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2021-12-2 2022-12-1 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 21,000,000.00 2021-8-18 2025-6-17 是
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 22,000,000.00 2021-5-18 2024-5-18 否
份有限公司
郑广会、赵秀华、赵 山东意吉希精密制造有限 4,000,000.00 2021-8-11 2025-6-10 否
培振 公司
郑广会、赵秀华 山东意吉希精密制造有限 4,000,000.00 2021-11-4 2027-11-3 否
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会 聊城市金之桥进出口有限 3,250,000.00 2019-9-17 2022-9-16 是
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 20,000,000.00 2022-9-22 2026-9-21 否
公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 40,000,000.00 2022-9-22 2026-9-21 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2022-2-25 2025-1-18 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 11,500,000.00 2022-2-18 2025-1-18 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 25,000,000.00 2022-5-27 2031-5-26 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 10,000,000.00 2022-5-27 2025-11-25 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2022-4-25 2028-4-25 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2022-4-25 2025-4-25 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2022-5-31 2026-5-30 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市金之桥进出口有限 8,000,000.00 2022-4-25 2028-4-25 否
公司
郑广会、赵秀华、赵 山东意吉希精密制造有限 4,000,000.00 2022-6-29 2026-6-29 否
培振、 公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 1,400,000.00 2022-6-10 2024-6-9 否
公司
郑广会 聊城市博源节能科技有限 1,700,000.00 2022-6-10 2024-6-9 否
公司
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限 10,000,000.00 2022-5-25 2025-5-25 否
公司
郑广会、赵秀华 山东意吉希精密制造有限 3,990,000.00 2022-12-5 2026-9-25 否
公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 20,000,000.00 2022-6-28 2026-4-20 否
份有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 50,000,000.00 2022-8-29 2026-8-29 否
份有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股 30,000,000.00 2022-7-29 2026-7-28 否
份有限公司
注 1：关联担保到期日以担保合同约定到期时间为准，一般为借款履行期届满之日起 2 年或 3 年
止。
注 2：关联担保履行完毕的日期以借款合同到期时间为准。
②报告期内本公司为其他关联方提供担保
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行情况
山东金帝精密机械科技股份 聊城市福之源精工机械制 1,500,000.00 2020-02-28 2025-02-27 21 年 2 月已提
有限公司 造有限公司 前还款，担保
已提前结束
③ 关联方为本公司提供的其他担保
<1>2020 年 5 月，本公司的实际控制人郑广会、赵秀华为本公司的子公司海南金海慧投资有限公
司回购山东省新动能基金管理有限公司持有的聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业
（有限合伙）的财产份额等实现该担保权发生的一切费用提供连带责任保证。
<2>2020 年 5 月，本公司的控股股东聊城市金帝企业管理咨询有限公司、实际控制人郑广会、赵
秀华为本公司的子公司海南金海慧投资有限公司回购聊城市财信新动能基金管理有限公司持有
的聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）的财产份额等实现该担保权发生
的一切费用提供连带责任保证，
<3>2020 年 11 月，本公司控股股东聊城市金帝企业管理咨询有限公司（以下简称“金帝咨询”）
以本公司的股权向聊城市财信投资有限公司提供担保，具体情况如下：
建设高端装备关键零部件提质升级项目，借款期限为 2020 年 11 月 27 日至 2026 年 11 月 26 日。
同时，本公司与聊城市财信投资有限公司签订《委托保证合同》（lccxtz003），约定由聊城市财
信投资有限公司为上述借款行为提供连带责任保证，并由金帝咨询、本公司向其提供反担保。故
金帝咨询与聊城市财信投资有限公司签订《股权质押合同》（Iccxtz002），约定金帝咨询以其持
有的金帝股份 1,000 万股股份，向聊城市财信投资有限公司提供质押反担保。上述股权质押已办
理了股权出质登记手续（质权登记编号：（聊行审）股质登记设字[2020]第 82 号）。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
<4>2016 年 3 月，实际控制人郑广会、赵秀华为债权人国开发展基金有限公司向聊城市博源节能
科技有限公司增资 7,500 万元（主合同本金）签定《投资协议》主合同中约定的回购价款、投资
收益以及其他资金补足义务等承担连带责任保证。
<5>2016 年 3 月，实际控制人郑广会之兄长郑广民、兄嫂张世霞为债权人国开发展基金有限公司
向聊城市博源节能科技有限公司增资 7,500 万元（主合同本金）签定《投资协议》主合同中约定
的回购价款、投资收益以及其他资金补足义务等承担连带责任保证。
<6>聊城市新欣金帝保持器科技有限公司、聊城市金帝保持器厂、实际控制人郑广会和赵秀华以
及实际控制人郑广会之兄长郑广民、兄嫂张世霞向聊城市财信投资有限公司提供反担保，具体情
况如下：
资 7,500 万元。同时，聊城市博源节能科技有限公司等相关方与聊城市财信投资有限公司签订委
托保证合同，依据此合同，聊城市财信投资有限公司与国开发展基金有限公司签订保证合同，为
债权人国开基金向博源节能增资 7,500 万元（主合同本金）并对应持有博源节能股权签定的主合
同约定回购价款、投资收益以及其他资金补足义务等承担连带责任保证。为此，聊城市新欣金帝
保持器科技有限公司、聊城市金帝保持器厂、实际控制人郑广会和赵秀华以及实际控制人郑广会
之兄长郑广民、兄嫂张世霞向聊城市财信投资有限公司就上述保证义务提供反担保。
<7>博源节能向山东九州国际高科发展有限公司提供抵押反担保，具体情况如下：
等相关方与聊城市财信投资有限公司签订委托保证合同，依据此合同，结合 2016 年 3 月 2 日第 9
号高新区党工委会议纪要内容，博源节能向山东九州国际高科发展有限公司提供反担保。
山东九州国际高科发展有限公司，现更名为山东九州高科建设有限公司，为聊城高新技术产业开
发区管理委员会之全资子公司聊城高新控股集团有限公司之全资子公司。聊城高新技术产业开发
区财政局隶属于聊城高新技术产业开发区管理委员会，并为国开基金与博源节能投资协议的丁
方，履行投资协议约定的投资回收受让义务。为此博源节能与山东九州国际高科发展有限公司签
订抵押反担保合同，由于博源节能尚处于发展初期，由博源节能和关联方新欣金帝于 2016 年 5
月分别办理动产抵押登记手续，动产抵押登记书为：（高新区工商）抵登字【2016】00015 号、
聊东昌市监抵登字（2016）第 018 号，履行保证义务。2021 年 8 月因新欣金帝需要办理工商注销
手续，经山东九州高科建设有限公司同意，解除上述动产聊东昌市监抵登字（2016）第 018 号抵
押登记。并另行签订《抵押担保合同》，博源节能以其设备 487 台办理动产担保登记（登记证明
编号：12003120001434525100），登记到期日为 2030 年 4 月 6 日。
<8>2021 年 1 月，为保证国开基金能够按照投资协议约定顺利收回投资，发行人主动向国开基金
提出提供连带责任保证，并为此签订《保证合同》，为债权人国开基金向博源节能增资 7,500 万
元（主合同本金）签定《投资协议》主合同中约定的回购价款、投资收益以及其他资金补足义务
等承担连带责任保证。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
<9>2018 年 12 月，实际控制人郑广会、实际控制人郑广会之兄嫂张世霞为聊城高新区财金建设
发展有限公司提供其投资至山东博源精密机械有限公司的实际缴纳资本金及 15%的资本金收益
提供保证。2020 年 6 月，海南金海慧投资有限公司通过山东产权交易中心受让聊城高新区财金建
设发展有限公司持有的股权，支付相应的实际缴纳的资本金及相应收益，上述保证终止。
<10>2019 年 12 月，本公司、实际控制人郑广会、赵秀华与聊城高新区财金建设发展有限公司签
订保证协议，为海南金海慧投资有限公司与聊城高新区财金建设发展有限公司签订的《合伙企业
份额回购协议》约定的应支付的财产份额回购价款及投资回报提供连带责任保证。2020 年 5 月海
南金海慧按照合同约定回购聊城高新区财金建设发展有限公司持有的聊城市财源新旧动能转换
股权投资基金合伙企业（有限合伙）的财产份额，并支付约定的投资回报，上述保证责任解除。
<11>2019 年 12 月，控股股东聊城市金帝企业管理咨询有限公司、实际控制人郑广会、赵秀华与
聊城市财信新动能基金管理有限公司签订保证协议，为海南金海慧投资有限公司与聊城市财信新
动能基金管理有限公司签订的《合伙企业份额回购协议》约定的应支付的财产份额回购价款及投
资回报提供连带责任保证。2020 年 5 月上述相关各方签订《保证协议之终止协议》，上述保证责
任解除。
(5) 关联方资金拆借
关联方名称 2021.1.1 拆入金额 偿还金额 2021.12.31 2021 年度
拆借利息
聊城市创新保持器有限公司 1,818,834.29 1,818,834.29 49,972.48
聊城市润达轴承保持器厂 58,300.00 58,300.00 -45.77
聊城市永昌轴承保持器有限公司 236,801.86 236,801.86 6,506.13
聊城展越机床设备有限公司 569,140.25 569,140.25 13,403.25
聊城卓力机床设备有限公司 219,719.42 100,000.00 319,719.42 7,587.77
聊城市新欣金帝保持器科技有限公司 1,587,901.14 1,587,901.14 44,624.79
合计 4,490,696.96 100,000.00 4,590,696.96 122,048.65
(续上表 1)
关联方名称 2020.1.1 拆入金额 偿还金额 2020.12.31 2020 年度
拆借利息
聊城市创新保持器有限公司 2,051,756.38 67,077.91 300,000.00 1,818,834.29 111,399.46
聊城市合创保持器有限公司 208,598.00 - 208,598.00 12,240.53
聊城市金帝保持器厂 12,888,860.31 11,367,831.35 24,256,691.66 161,915.57
聊城市润达轴承保持器厂 58,300.00 58,300.00 3,421.04
聊城市永昌轴承保持器有限 236,801.86 236,801.86 13,895.53
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 2020.1.1 拆入金额 偿还金额 2020.12.31 2020 年度
拆借利息
聊城展越机床设备有限公司 569,140.25 569,140.25 33,397.15
聊城卓力机床设备有限公司 219,719.42 219,719.42 12,893.14
聊城市新欣金帝保持器科技有 40,720,790.37 9,415,549.54 48,548,438.77 1,587,901.14 1,064,068.17
限公司
聊城市裕泰保持器科技有限 2,403,344.40 2,403,344.40 140,961.10
公司
聊城市祺裕轴承配件厂 3,000,000.00 3,000,000.00
郑广会 10,000,000.00 10,000,000.00 145,966.50
合计 59,357,310.99 33,850,458.80 88,717,072.83 4,490,696.96 1,700,158.19
(6) 关键管理人员报酬
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
关键管理人员报酬 6,847,850.97 6,010,942.11 5,108,792.13
(7) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
应收账款 常州光洋轴承股份有限公司及其同一控 5,810,525.61 290,526.29
制企业
应收账款 聊城市祺裕轴承配件厂 542,226.30 112,239.51
应收账款 聊城市圣通冲压配件厂 427,625.26 128,287.58
应收账款 聊城市欧伟金属制品厂 387,973.32 19,398.67
应收账款 聊城市宏晟新能源汽车科技有限公司 403,235.09 20,161.75
应付项目
项目名称 关联方 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31
应付账款 聊城市海宏模具科技有限公司 140,701.45 84,517.00 111,597.61
应付账款 聊城市欧伟金属制品厂 3,772,492.00
应付账款 聊城市圣通冲压配件厂 427,943.83
应付账款 聊城市祺裕轴承配件厂 2,177,981.83
应付账款 聊城市宏晟新能源汽车科技有限公司 1,305,961.49
其他应付款 聊城市创新保持器有限公司 1,818,834.29
其他应付款 聊城市新欣金帝保持器科技有限公司 1,587,901.14
其他应付款 聊城展越机床设备有限公司 569,140.25
其他应付款 聊城市永昌轴承保持器有限公司 236,801.86
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目名称 关联方 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31
其他应付款 聊城卓力机床设备有限公司 219,719.42
其他应付款 聊城市润达轴承保持器厂 58,300.00
十二、股份支付
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 2,549,245.41 2,549,245.41 2,509,756.18
公司本期行权的各项权益工具总额 2,549,245.41 2,549,245.41 2,509,756.18
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限（月） 41 53 65
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 说明 1
可行权权益工具数量的确定依据
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 10,133,668.16 7,584,422.75 5,035,177.34
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,549,245.41 2,549,245.41 2,509,756.18
说明：
十三、承诺及或有事项
截止 2022 年 12 月 31 日，公司无需对外披露的承诺事项。
本公司的子公司聊城市博源节能科技有限公司以自有设备向山东九州国际高科发展有限公司提
供担保，详见“十一、关联方及关联交易，6、关联交易情况”
除上述事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，公司无需对外披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
公司注册成立迈德工科汽车科技（山东）有限公司，注册资本 4000 万元，其中山东博源认缴出
资额 3680 万元。
截止 2022 年 12 月 31 日，除上述事项外，公司无需对外披露的资产负债表日后事项。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
十五、其他重要事项
公司主要从事轴承保持架及相关产品的研发、生产和销售。未设立业务分部，无需披露分部报告。
截止财务报告对外报出日，公司无需对外披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目附注
(1)按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 366,338,320.11 250,438,272.98 199,731,233.04
减：坏账准备 12,531,714.69 10,182,329.78 8,698,996.60
合计 353,806,605.42 240,255,943.20 191,032,236.44
(2)按坏账计提方法分类披露
类别 2022 年 12 月 31 日
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 366,338,320.11 100.00 12,531,714.69 3.42 353,806,605.42
其中：关联方组合 140,141,291.11 38.25 140,141,291.11
账龄组合 226,197,029.00 61.75 12,531,714.69 5.54 213,665,314.31
合计 366,338,320.11 100.00 12,531,714.69 3.42 353,806,605.42
（续上表 1）
类别 2021 年 12 月 31 日
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 250,438,272.98 100.00 10,182,329.78 4.07 240,255,943.20
其中：关联方组合 63,096,212.31 25.19 - - 63,096,212.31
账龄组合 187,342,060.67 74.81 10,182,329.78 5.44 177,159,730.89
合计 250,438,272.98 100.00 10,182,329.78 4.07 240,255,943.20
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
类别 2020 年 12 月 31 日
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 199,731,233.04 100.00 8,698,996.60 4.36 191,032,236.44
其中：关联方组合 36,150,849.97 18.10 - - 36,150,849.97
账龄组合 163,580,383.07 81.90 8,698,996.60 5.32 154,881,386.47
合计 199,731,233.04 100.00 8,698,996.60 4.36 191,032,236.44
按组合计提坏账准备
① 关联方组合
名称 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例
合计 140,141,291.11 63,096,212.31 36,150,849.97
② 账龄组合
名称 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比 账面余额 坏账准备 计提比 账面余额 坏账准备 计提比
例(%) 例(%) 例(%)
以内
以上
合计 226,197,029.00 12,531,714.69 5.54 187,342,060.67 10,182,329.78 5.44 163,580,383.07 8,698,996.60 5.32
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(3)坏账准备的情况
期间 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 账面余额 坏账准备 占总金额比例%
金源（山东）新能源科技发展有限公司 62,995,241.53 17.20 -
斯凯孚同一控制之企业 54,496,966.83 14.88 2,724,848.34
山东博源精密机械有限公司 41,195,155.92 11.25 -
蔚来中国同一控制之企业 29,433,700.39 8.03 1,471,685.02
山东意吉希精密制造有限公司 22,251,399.79 6.07 -
合计 210,372,464.46 57.43 4,196,533.36
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 账面余额 坏账准备 占总金额比例%
斯凯孚同一控制之企业 36,166,470.62 1,808,411.39 14.44
蔚来中国同一控制之企业 19,998,550.53 999,927.53 7.98
聊城市金之桥进出口有限公司 15,829,893.36 6.32
山东意吉希精密制造有限公司 15,500,707.11 6.19
聊城市博源节能科技有限公司 14,322,383.67 5.72
合计 101,818,005.29 2,808,338.92 40.65
截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 账面余额 坏账准备 占总金额比例%
斯凯孚同一控制之企业 26,744,330.13 1,337,216.52 13.39
聊城市金之桥进出口有限公司 14,719,638.32 - 7.37
烟台天成同一控制之企业 13,716,832.99 685,841.65 6.87
瓦房店轴承集团同一控制之企业 13,250,926.75 671,193.11 6.63
恩斯克同一控制之企业 11,837,034.76 591,851.75 5.93
合计 80,268,762.95 3,286,103.03 40.19
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 2022 年度 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 33,106,579.98 65,046,832.36 4,568,152.90
减：坏账准备 764,895.00 343,041.02 247,419.27
合计 32,341,684.98 64,703,791.34 4,320,733.63
(1) 其他应收款
① 按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 33,106,579.98 65,046,832.36 4,568,152.90
② 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金、押金组合 2,101,264.00 2,098,264.00 3,098,264.00
代扣、代垫款项组合 619,315.98 566,292.43 1,102,147.76
应收出口退税 247,973.71
关联方往来 30,300,000.00 62,284,275.93 119,767.43
备用金及员工借款组合 86,000.00 98,000.00
合计 33,106,579.98 65,046,832.36 4,568,152.90
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 421,853.98 421,853.98
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续上表 1）
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 95,621.75 95,621.75
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续上表 2）
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 16,975.05 16,975.05
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
④ 坏账准备的情况
年度计提坏账准备金额为 16,975.05 元。
⑤ 其他应收款期末余额前五名单位情况
截止 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比 坏账准备
例（%） 期末余额
聊城市博源节能科技有限公司 往来款 28,540,000.00 1 年以内 55.36 -
山东博源精密机械有限公司 往来款 20,300,000.00 1 年以内 39.38 -
聊城市东昌府区财政局国库集中 保证金 1,278,804.00 1-2 年 2.48 127,880.40
收付中心
代垫社会保险款 代垫款 500,685.83 1 年以内 0.97 25,034.29
聊城综合资产交易中心有限公司 保证金 500,000.00 2-3 年 0.97 150,000.00
合计 51,119,489.83 99.16 302,914.69
截止 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额 坏账准备
比例（%） 期末余额
聊城市博源节能科技有限公司 关联方往来 26,240,000.00 1 年以内：26,240,000.00 40.34 -
海南金海慧投资有限公司 关联方往来 25,400,000.00 1 年以内：25,400,000.00 39.05 -
山东博源精密机械有限公司 关联方往来 9,578,017.93 1 年以内：9,578,017.93 14.72 -
聊城市东昌府区财政局国库集中 保证金、押金 1,278,804.00 1-2 年：1,278,804.00 1.97 127,880.40
收付中心
山东意吉希精密制造有限公司 关联方往来 1,066,258.00 1 年以内：1,066,258.00 1.64 -
合计 63,563,079.93 97.72 127,880.40
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
截止 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额 坏账准备
比例（%） 期末余额
聊城市东昌府区财政局国库集中 保证金 1,278,804.00 1 年以内：1,278,804.00 27.99 63,940.20
收付中心
聊城市东安广融资担保有限责任 保证金 1,000,000.00 1 年以内：1,000,000.00 21.89 50,000.00
公司
聊城综合资产交易中心有限公司 保证金 500,000.00 1-2 年：500,000.00 10.95 50,000.00
聊城市东昌府区国库集中收付中 保证金 314,460.00 1 年以内：314,460.00 6.88 15,723.00
心社保资金专户
应收出口退税款 出口退税 247,973.71 1 年以内：247,973.71 5.43 12,398.69
合计 3,341,237.71 73.14 192,061.89
项目 2022 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 386,381,150.70 386,381,150.70
合计 386,381,150.70 386,381,150.70
（续上表 1）
项目 2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 213,881,150.70 213,881,150.70
合计 213,881,150.70 213,881,150.70
（续上表 2）
项目 2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 209,881,150.70 209,881,150.70
合计 209,881,150.70 209,881,150.70
对子公司投资
被投资单位 2022 年 1 月 1 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 本期计提 减值准备
日 31 日 减值准备 期末余额
聊城市博源节能科技有限公司 111,297,123.31 111,297,123.31
聊城市金之桥进出口有限公司 2,584,027.39 2,584,027.39
海南金海慧投资有限公司 100,000,000.00 172,500,000.00 272,500,000.00
合计 213,881,150.70 172,500,000.00 386,381,150.70
（续上表 1）
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
被投资单位 2021 年 1 月 1 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 本期计提 减值准备
日 31 日 减值准备 期末余额
聊城市博源节能科技有限公司 111,297,123.31 111,297,123.31
聊城市金之桥进出口有限公司 2,584,027.39 2,584,027.39
海南金海慧投资有限公司 96,000,000.00 4,000,000.00 100,000,000.00
合计 209,881,150.70 4,000,000.00 213,881,150.70
（续上表 2）
被投资单位 2020 年 1 月 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 本期计提 减值准备
聊城市博源节能科技有限公司 111,297,123.31 111,297,123.31
聊城市金之桥进出口有限公司 2,584,027.39 2,584,027.39
海南金海慧投资有限公司 14,400,000.00 81,600,000.00 96,000,000.00
合计 128,281,150.70 81,600,000.00 - 209,881,150.70
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 680,439,117.72 460,836,278.63 574,391,442.83 357,428,547.50 411,320,087.76 223,782,225.04
轴承保持架 485,020,626.29 289,078,000.07 449,043,826.89 249,585,388.96 364,081,005.59 182,570,253.46
汽车精密零部件 179,210,534.76 159,815,160.49 110,097,444.18 97,197,339.84 36,217,091.54 32,775,855.22
轴承配件 16,207,956.67 11,943,118.07 15,250,171.76 10,645,818.70 11,021,990.63 8,436,116.36
其他业务 131,808,719.90 110,738,203.69 125,410,692.12 105,261,932.19 55,024,108.31 52,699,629.32
废料 60,538,959.60 48,710,779.98 67,748,715.54 55,361,155.24 36,311,398.95 36,243,673.74
其他 71,269,760.30 62,027,423.71 57,661,976.58 49,900,776.95 18,712,709.36 16,455,955.58
合计 812,247,837.62 571,574,482.32 699,802,134.95 462,690,479.69 466,344,196.07 276,481,854.36
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
理财产品投资收益 528,340.99 97,692.25 642,610.13
票据贴现收益 -282.90 -101,625.14
合计 528,340.99 97,409.35 540,984.99
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
十七、补充资料
项目 2022 年度 2021 年度 2020 年度
非流动资产处置损益 358,657.91 -150,962.45 -186,500.70
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家 9,747,283.24 8,011,325.41 21,296,474.66
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 2,063,286.11
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 529,611.32 188,683.83 1,092,956.54
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 3,154,314.25
调整对当期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -187,401.35 -607,231.85 -530,254.58
减：所得税影响额 1,703,738.42 1,137,133.24 3,810,007.40
少数股东权益影响额 2,277.59 5,006.51 14,096.51
合计 11,896,449.36 6,299,675.19 19,911,858.12
(1) 净资产收益率
报告期利润 加权平均净资产收益率%
归属于公司普通股股东的净利润 14.39 21.57 26.26
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 13.03 20.40 21.53
(2) 每股收益
报告期利润 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
年度 年度 年度 年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.77 0.78 0.74 0.77 0.78 0.74
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.69 0.74 0.61 0.69 0.74 0.61
山东金帝精密机械科技股份有限公司
二〇二三年四月八日
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司（以下简称 “本公司、本集团”）系 2016 年 10 月由聊城
市金帝企业管理咨询有限公司、郑广会共同出资设立的股份有限公司。取得聊城市市场监督管理
局核发的 91371500MA3CJ2B45B 号《企业法人营业执照》。公司成立时注册资本为人民币 10,000.00
万元，股本为人民币 10,000.00 万元。
源创业投资中心合伙企业（有限合伙）共同出资。
增至 14,839.00 万元。新增注册资本由聊城市金源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合
伙）出资。
万元增至 16,433.00 万元。新增注册资本由洛阳新强联回转支承股份有限公司、宁波澳源股权投
资有限公司、宁波澜溪创新股权投资合伙企业（有限合伙）、聊城市鑫创源创业投资合伙企业（有
限合伙）以每股 13.48 元价格认购。
根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1471 号”文《关于同意山东金帝精密机械科技股
份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司向社会公众公开发行人民币普通股 54,776,667.00
股（每股面值 1 元）
，增加注册资本人民币 5,477.6667 万元，变更后的注册资本为人民币 21,910.6667
万元，实收股本为人民币 21,910.6667 万元。
公司注册地址聊城市东昌府区郑家镇工业区 66 号，公司组织形式为股份有限公司。公司及其所
属子公司以下合称为“本集团”。
公司所处行业：通用设备制造业；
公司主要产品：轴承保持器；
经营范围：轴承配件、汽车零部件生产、销售；医疗器械生产、销售；软件开发与销售；企业管
理咨询服务。
截至 2023 年 12 月 31 日止，母公司为聊城市金帝企业管理咨询有限公司，最终控制方为郑广会、
赵秀华夫妇。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团财务报表业经公司第三届董事会第 11 次会议于 2024 年 4 月 2 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本集团一般采用历史成本
对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成
本、可变现净值、现值及公允价值进行计量，
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中
国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一
般规定[2023 年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了本集团及公司本期的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交
易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，致远精工、金帝新加坡等境外子公司从事境外经营，
选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的
事项及其重要性标准，本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
在本财务报表附注中
项目 重要性标准确定方法和选择依据
的披露位置
重要的应收账款坏 将单项应收账款金额超过资产总额 1%的应收账
六、5 应收账款
账准备 款认定为重要应收账款
重要的非全资子公 九、在其他主体中的
资产总额超过集团总资产 15%的非全资子公司
司 权益
公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在
重要的在建工程 六、14 在建工程
建工程认定为重要在建工程
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日
期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）
；资本
公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并
的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益
性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有
对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新
的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中
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取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确
认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一
号的通知》
揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进
行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债
或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实
际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被
投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团
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有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是
指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况
主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享
有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相
关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其
他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集
团将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表
的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下
企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子
公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会
计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”
。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
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资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”
（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团
份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以
及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营
购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减
值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集
团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1) 发生外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非
货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指本集团持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负
债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示。
④ 本集团对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，
再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报
表进行折算。
⑤ 本集团在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的
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比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为
金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成
本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金
融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入
当期损益。其中：
<1> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他
利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角
度符合权益工具的定义。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动计入当期损益。
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当
期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金
融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公
司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润
分配处理。
② 金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或
简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其
他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自
初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理
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且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本集团不
考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
工具组合为基础时，本集团以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来
确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争
议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
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期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账
面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资
产、长期应收款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
<1> 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、
应收款项融资、合同资产、长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产、
长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产、长期应收款等划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
对于划分为组合的应收票据，本公司参
应收银行承兑汇票 考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收票据 及对未来经济状况的预测，通过违约风
应收商业承兑汇票 险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以
账龄组合 及对未来经济状况的预测，编制应收账
应收账款 款账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表，计算预期信用损失。
合并范围内关联方应收账款 不计提预期信用损失
对于划分为组合的应收账款，本公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以
账龄 及对未来经济状况的预测，编制应收账
其他应收款 款账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表，计算预期信用损失。
合并范围内关联方其他应收款 不计提预期信用损失
本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通
应收款项融资 银行承兑汇票
过违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通
长期应收款 应收融资租赁保证金 过违约风险敞口和未来 12 个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
<2> 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本集团运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日
起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经
显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
<3> 按单项计提预期信用损失的应收款项认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金额资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认
部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不
终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继
续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有
资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项
的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金
融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、
借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实
际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本集团对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
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确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）
。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策
对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险
有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相
联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定
利息收入。
(1) 存货的分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。
(其中“合同履约成本”详见附注四、27、“合同取得成本和合同履约成本”。)
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计
提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
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估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确
定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用一次转销法。
合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准
备，具体确定方法和会计处理方法见附注“四、10、金融工具”。
（1）持有待售的非流动资产和处置组确认标准
公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投
资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公
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司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
（2）会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确
认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准
则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组
中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面
价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售
类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或
将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可
选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附
注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方[股东权益/所有者权益]在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权
益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投
资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
他必要支出也计入投资成本。对于因[追加投资]能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制
但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及
会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，
投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投
资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企
业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本
集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、
“控制的判断标准和合并财务报表
编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当
期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股
东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而
确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权
益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用
权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对
被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益
和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理
的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
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本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综
合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
(1) 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2) 各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别 折旧方法 使用年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
模具 年限平均法 3-5 5 19-31.67
运输设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19-31.67
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法。
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体
认定依据为符合下列一项或数项条件的：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的
公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
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③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（4）固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注四、20“长期资产减值”
。
公司在建工程包括公司基建、更新改造等发生的支出，该项支出包含工程物资；在建工程在工程
完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1) 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
(2) 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
(3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
(1) 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年
及 1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包
括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
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或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定
确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调
整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁开始日对租赁确
认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
① 租赁负债的初始计量金额；
② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
③ 承租人发生的初始直接费用；
④ 承租人未拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计复生的成本。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
使用权资产的后续计量
① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量；
② 对使用权资产计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产采用直线法计提折旧：
③ 使用资产账面价值调整
按照变动后的租赁付款额的限制重新计量租赁负债，并且应调整使用权资产的账面价值时，如使
用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成
本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度
终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销
方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命如下：
名称 使用年限
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名称 使用年限
土地使用权 50
计算机软件 5
专利技术 10-20
(4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年
限内系统合理摊销。
(5) 内部研究开发
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
售该无形资产；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均
进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活
跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金
流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团
确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值
与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各
项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，
则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款
项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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(1) 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，
非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损
益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
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在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(4) 辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予
职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5) 其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福
利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有
关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1) 该义务是企业承担的现时义务；
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，
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这里所指的权益工具是企业自身权益工具。
以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付
现金或其他资产义务的交易。
权益工具公允价值的确定方法。
① 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
② 不存在合伙市场的，采用估值结束确定，包括参考熟悉情况并资源交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权
定价模型等。
确认可行权权益工具最佳估计的依据。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予
日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行
权日调整至实际可行权的权益工具数量。
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调
整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资
本公积)。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型至少应当考虑以下因素：
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② 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的
每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当
期损益。
收入确认和计量所采用的会计政策
(1) 收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确
认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商
品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易
价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
<1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
<2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
<3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
<4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬；
<5> 客户已接受该商品；
<6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。采
用直销模式进行销售，收入的具体确认原则如下：
① 国内销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，客户自提方式下，以销售出库单确认销售收入
实现；公司送货方式下，将产品送至客户指定地点，客户对产品进行签收或验收，取得经客户签
字确认的收货回执等签收凭据后确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
② 出口销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，产品已办理离境手续，取得出口报关单，按照
出口报关金额及以报关装船（即报关单上记载的出口日期）日期确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超
过一年的，可以在发生时计入当期损益。
本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合
同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等）
，应当在发生时计入当期损
益，除非这些支出明确由客户承担。
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合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关
的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(1) 政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助。
(2) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
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(3) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直
接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(4) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助
实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，
将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项
的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
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租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价
的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。
公司作为承租人
① 初始计量
在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付
款额现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时。采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“四、
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计
入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本。
③ 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金
额计入当期损益。
④ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化处理
方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（1）套期会计
套期包括公允价值套期，会计处理如下：
① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损
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失计入其他综合收益。
② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认
被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其
因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已按公允价值计量，不再调整；
被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或
其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按
公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起
的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行
确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期
项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作
的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进
行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
（2）债务重组
本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在
相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确
定原则见本附注四、10、金融工具中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金
额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，
判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面
余额。
本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在
相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注三中关于相关资产、负债终止确认条件的
相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能
可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或
者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重
组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确
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认债务重组利得。
(1) 重要会计政策变更
① 本集团自 2023 年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定
本集团自 2023 年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的资产
和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报
表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在
首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和
使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数
调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额 备注
递延所得税资产 2,533,481.40
递延所得税负债 2,240,341.59
资本公积 -14.42
未分配利润 293,174.09
少数股东权益 -19.86
所得税费用 -254,165.46
归属于母公司股东的净利润 254,164.50
少数股东损益 0.96
② 本集团自 2023 年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》
“关于售后租回交易的会
计处理”规定，对 2021 年 1 月 1 日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更
对本集团财务报表无影响。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本集团无重要会计估计变更。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目
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的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可
能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更
当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如本附注四、26、“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；
估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务
是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后
期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2) 与租赁相关的重大会计判断和估计
① 租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控
制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
② 租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已
将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③ 租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合
同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所
有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同
的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
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(3) 金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预
期变动。
(4) 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞
销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存
货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包
括贴现现金流模型分析等。估值时本集团对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方
面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。
(6) 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金
流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7) 折旧和摊销
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本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团
定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未
来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延
所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9) 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项
目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(10) 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金
等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数
确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中
本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负
债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
(11) 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该
估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。
在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获
得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外
部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董
事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各
类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注十二中披露。
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五、税项
税种 计税依据 税率
增值税 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 3%、6%、9%、13%
销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应
交增值税
房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后的余值 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
山东金帝精密机械科技股份有限公司 15%
聊城市博源节能科技有限公司 15%
山东博源精密机械有限公司 15%
致远精工（香港）科技有限公司 适用香港所得税税率
金帝精密科技（香港）有限公司 适用香港所得税税率
金帝精密技术（新加坡）有限公司 适用新加坡所得税税率
除上述以外的其他纳税主体 25%
(1) 增值税
根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 43
号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税
额加计 5%抵减应纳增值税税额，本公司及聊城市博源节能科技有限公司、山东博源精密科技有
限公司受前述增值税加计抵减政策。
(2) 企业所得税
① 公司于 2021 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202137004212 的高新技术企业证书，有效期三年。
②公司子公司聊城市博源节能科技有限公司于 2021 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202137002952
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
的高新技术企业证书，有效期三年。2023 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
③公司子公司山东博源精密机械有限公司于 2023 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202337009043
的高新技术企业证书，有效期三年。2023 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
六、合并财务报表主要项目附注
（以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指 2023 年 1 月 1 日，
“期末”指 2023 年 12 月 31 日，“上期期末”指 2022 年 12 月 31 日，“本期”指 2023 年度，“上
期”指 2022 年度。）
项目 期末余额 期初余额
库存现金 48,293.40 63,638.40
银行存款 504,688,777.47 78,004,347.94
其他货币资金 81,766,025.08 135,290,284.24
合计 586,503,095.95 213,358,270.58
其中：存放在境外的款项总额 394,499.77 616,453.95
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 81,766,025.08 135,290,284.24
其他货币资金情况如下：
项目 期末余额 期初余额
承兑汇票保证金 75,605,843.70 132,637,935.75
远期结售汇保证金 6,159,613.81 2,651,782.19
信用证保证金 567.57 566.30
合计 81,766,025.08 135,290,284.24
(1) 交易性金融资产分类
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 449,035,569.67
其中：银行理财产品成本 447,900,000.00
银行理财产品公允价值变动 1,135,569.67
合计 449,035,569.67
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
远期结售汇 11,279.40
合计 11,279.40
(1) 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 38,751,772.79 54,247,671.91
小计 38,751,772.79 54,247,671.91
减：坏账准备
合计 38,751,772.79 54,247,671.91
(2) 期末本集团已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 3,296,143.02
合计 3,296,143.02
(3) 期末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 36,063,998.18
合计 36,063,998.18
(1) 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 407,866,540.78 369,679,629.77
减：坏账准备 22,502,876.62 19,778,429.89
合计 385,363,664.16 349,901,199.88
(2) 按坏账计提方法分类披露
类别 期末余额
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 407,866,540.78 100.00 22,502,876.62 5.52 385,363,664.16
其中：关联方组合
账龄组合 407,866,540.78 100.00 22,502,876.62 5.52 385,363,664.16
合计 407,866,540.78 100.00 22,502,876.62 5.52 385,363,664.16
(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
其中：关联方组合
账龄组合 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
合计 369,679,629.77 100.00 19,778,429.89 5.35 349,901,199.88
① 按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 407,866,540.78 22,502,876.62 5.52
(3) 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账 19,778,429.89 2,738,978.46 14,707.85 -176.12 22,502,876.62
准备
合计 19,778,429.89 2,738,978.46 14,707.85 -176.12 22,502,876.62
注：应收账款坏账准备其他变动主要系外币报表折算差异。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
公司名称 应收账款 占总金额比例（%） 坏账准备
期末余额 期末余额
斯凯孚同一控制之企业 50,262,313.38 12.32 2,513,115.68
舍弗勒同一控制之企业 30,276,706.19 7.42 1,513,835.25
蔚来中国同一控制之企业 29,122,164.92 7.14 1,456,108.24
长城同一控制之企业 27,147,694.35 6.66 1,358,909.68
无锡华洋滚动轴承有限公司 20,181,098.47 4.95 1,009,054.92
合计 156,989,977.31 38.49 7,851,023.77
(1) 应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 23,588,118.78 6,667,371.53
合计 23,588,118.78 6,667,371.53
(1) 预付款项按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例 金额 比例
合计 24,031,647.72 100.00 38,343,151.27 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
公司名称 与本集团关系 期末余额 占总金额比例 未结算原因
（%）
中国宝武钢铁集团同一控制 非关联方 10,915,446.74 45.42 尚未到货
山东首钢钢铁贸易有限公司 非关联方 2,806,979.83 11.68 尚未到货
杭州宝珺新能源科技有限公司 非关联方 766,746.19 3.19 尚未到货
江苏大明工业科技集团同一控制 非关联方 527,014.90 2.19 尚未到货
山东海德力斯智能物料搬运装备有 非关联方 445,821.15 1.86 尚未到货
限公司
合计 15,462,008.81 64.34
项目 期末余额 期初余额
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,974,993.34 5,694,730.18
小计 2,974,993.34 5,694,730.18
减：坏账准备 1,090,999.68 1,296,807.52
合计 1,883,993.66 4,397,922.66
(1) 其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 2,974,993.34 5,694,730.18
② 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金组合 1,258,000.00 3,508,150.22
代扣、代垫款项组合 1,534,017.46 1,409,674.87
应收出口退税 172,975.88 585,310.15
备用金及员工借款组合 10,000.00 191,594.94
合计 2,974,993.34 5,694,730.18
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 1,296,807.52 1,296,807.52
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
本期计提
本期转回 205,807.84 205,807.84
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,090,999.68 1,090,999.68
④ 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款坏 1,296,807.52 205,807.84 1,090,999.68
账准备
合计 1,296,807.52 205,807.84 1,090,999.68
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比例 坏账准备
期末余额
代扣员工社会保险费 代扣、代垫款项 1,279,841.98 1 年以内 43.02 63,992.10
聊城综合资产交易中心有限公 750,000.00 4-5 年 25.21 600,000.00
保证金、押金
司
聊城联合产权交易有限公司 保证金、押金 500,000.00 4-5 年 16.81 400,000.00
代扣员工住房公积金 代扣、代垫款项 254,175.48 1 年以内 8.54 12,708.77
应收出口退税款 出口退税款 172,975.88 1 年以内 5.81 8,648.79
合计 2,956,993.34 99.39 1,085,349.66
(1) 存货分类
项目 期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备或合 账面价值 账面余额 跌价准备或合 账面价值
同履约成本减 同履约成本减
值准备 值准备
原材料 108,822,214.13 2,800,019.82 106,022,194.31 86,344,685.87 8,052,414.60 78,292,271.27
在产品 59,379,713.78 353,988.00 59,025,725.78 64,481,264.00 163,557.45 64,317,706.55
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备或合 账面价值 账面余额 跌价准备或合 账面价值
同履约成本减 同履约成本减
值准备 值准备
库存商品 149,188,432.35 14,007,907.83 135,180,524.52 108,009,658.09 11,371,781.83 96,637,876.26
发出商品 32,892,338.52 1,547,114.96 31,345,223.56 37,750,714.71 1,701,965.07 36,048,749.64
委托加工物资 11,451,839.34 11,451,839.34 9,030,379.87 9,030,379.87
合计 361,734,538.12 18,709,030.61 343,025,507.51 305,616,702.54 21,289,718.95 284,326,983.59
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 8,052,414.60 418,984.60 5,671,379.38 2,800,019.82
库存商品 11,371,781.83 9,430,931.35 6,794,805.35 14,007,907.83
发出商品 1,701,965.07 1,416,939.49 1,571,789.60 1,547,114.96
在产品 163,557.45 190,430.55 353,988.00
合计 21,289,718.95 11,457,285.99 14,037,974.33 18,709,030.61
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 2,000,000.00
合计 2,000,000.00
项目 期末余额 期初余额
待抵扣、待认证进项税额 24,165,316.98 16,998,438.15
预缴税款 1,291,794.57 1,038,868.32
合计 25,457,111.55 18,037,306.47
项目 期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁保证金 2,000,000.00 2,000,000.00
其他租赁保证金 174,335.00 174,335.00
小计 2,174,335.00 2,174,335.00
减：一年内到期的部分（附注六、10） 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 174,335.00 174,335.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁保证金 2,000,000.00 2,000,000.00
其他租赁保证金 261,262.00 261,262.00
小计 2,261,262.00 2,261,262.00
减：一年内到期的部分（附注六、10）
合计 2,261,262.00 2,261,262.00
项目 期末余额 期初余额
固定资产 710,625,224.18 607,836,956.22
固定资产清理
合计 710,625,224.18 607,836,956.22
(1) 固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
其他
期初余额 156,736,395.25 601,169,299.88 22,362,745.39 9,795,634.68 29,133,979.40 819,198,054.60
本期增加金额 36,393,844.88 138,033,955.83 4,887,902.04 2,073,165.15 5,866,113.37 187,254,981.27
其中：购置 67,333,517.67 443,151.24 2,073,165.15 4,484,151.88 74,333,985.94
在建工程转入 36,393,844.88 70,700,438.16 4,444,750.80 1,381,961.49 112,920,995.33
本期减少金额 278,823.93 7,385,495.72 126,768.17 737,876.10 88,220.53 8,617,184.45
其中：处置或报废 278,823.93 7,385,495.72 126,768.17 737,876.10 88,220.53 8,617,184.45
期末余额 192,851,416.20 731,817,759.99 27,123,879.26 11,130,923.73 34,911,872.24 997,835,851.42
期初余额 31,591,401.80 151,326,865.50 12,385,006.34 4,534,840.79 10,798,126.75 210,636,241.18
本期增加金额 8,645,451.24 62,180,354.25 2,822,411.50 1,505,802.99 5,706,013.35 80,860,033.33
其中：计提 8,645,451.24 62,180,354.25 2,822,411.50 1,505,802.99 5,706,013.35 80,860,033.33
本期减少金额 124,677.83 4,170,991.38 58,825.16 537,419.84 88,058.02 4,979,972.23
其中：处置或报废 124,677.83 4,170,991.38 58,825.16 537,419.84 88,058.02 4,979,972.23
期末余额 40,112,175.21 209,336,228.37 15,148,592.68 5,503,223.94 16,416,082.08 286,516,302.28
期初余额 724,857.20 724,857.20
本期增加金额 19,646.83 19,646.83
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输设备 电子设备及 合计
其他
其中：计提 19,646.83 19,646.83
本期减少金额 50,179.07 50,179.07
其中：处置或报废 50,179.07 50,179.07
期末余额 694,324.96 694,324.96
期末账面价值 152,739,240.99 522,481,531.62 11,280,961.62 5,627,699.79 18,495,790.16 710,625,224.18
期初账面价值 125,144,993.45 449,842,434.38 9,252,881.85 5,260,793.89 18,335,852.65 607,836,956.22
② 通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 1,710,954.15
③ 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
取产权证书。
④ 固定资产减值测试情况
项目 账面价值 可收回金额 减值金额
模具 11,975,286.58 11,280,961.62 694,324.96
合计 11,975,286.58 11,280,961.62 694,324.96
注：本公司按照模具所生产的产品进行减值测试，对于不在生产产品的模具，按照其净残值计提
减值准备。
项目 期末余额 期初余额
在建工程 112,447,924.63 102,299,449.01
合计 112,447,924.63 102,299,449.01
(1) 在建工程
① 在建工程情况
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
设备制作及安 109,071,870.88 109,071,870.88 70,201,119.25 70,201,119.25
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
装
装修及零星工
程
精密检测车间
施工工程
SAP 软件 2,346,915.13 2,346,915.13 1,509,651.00 1,509,651.00
合计 112,447,924.63 112,447,924.63 102,299,449.01 102,299,449.01
② 重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定 本期其他 期末余额
资产金额 减少金额
设备制作及安
装
SAP 软件 4,103,751.68 1,509,651.00 837,264.13 2,346,915.13
合计 29,103,751.68 92,792,436.20 119,868,408.63 100,837,568.12 404,490.70 111,418,786.01
(续上表)
项目名称 工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息 资金来源
占预算比例 累计金额 息资本化金额 资本化率
设备制作及安 自筹资金
装
SAP 软件 57.19% 57.19% 自筹资金
合计
项目 房屋及建筑物 合计
(1) 账面原值
期初余额 11,416,904.23 11,416,904.23
本期增加金额
其中：新增租赁
本期减少金额 406,705.61 406,705.61
期末余额 11,010,198.62 11,010,198.62
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 合计
(2) 累计折旧
期初余额 2,455,537.88 2,455,537.88
本期增加金额 2,351,851.02 2,351,851.02
其中：计提 2,351,851.02 2,351,851.02
本期减少金额 282,434.47 282,434.47
期末余额 4,524,954.43 4,524,954.43
(3) 减值准备
期初余额
本期增加金额
本期减少金额
期末余额
(4) 账面价值
期末账面价值 6,485,244.19 6,485,244.19
期初账面价值 8,961,366.35 8,961,366.35
项目 土地使用权 计算机软件 专利技术 合计
(1)账面原值
期初余额 114,695,086.77 3,347,852.21 365,818.71 118,408,757.69
本期增加金额 19,737,962.38 1,852,888.64 21,590,851.02
其中：购置 19,737,962.38 1,852,888.64 21,590,851.02
本期减少金额
期末余额 134,433,049.15 5,200,740.85 365,818.71 139,999,608.71
(2)累计摊销
期初余额 10,768,392.26 1,649,140.83 34,986.81 12,452,519.90
本期增加金额 2,438,263.00 769,338.26 21,823.32 3,229,424.58
其中：计提 2,438,263.00 769,338.26 21,823.32 3,229,424.58
本期减少金额
期末余额 13,206,655.26 2,418,479.09 56,810.13 15,681,944.48
(3)减值准备
期初余额
本期增加金额
本期减少金额
期末余额
(4)账面价值
期末账面价值 121,226,393.89 2,782,261.76 309,008.58 124,317,664.23
期初账面价值 103,926,694.51 1,698,711.38 330,831.90 105,956,237.79
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
基础网络规划建设项目 99,822.99 31,553.40 876.48 130,499.91
西厂区土地建设围挡费用 98,300.00 2,777.78 95,522.22
金帝精密地面硬化一期 63,531.71 63,531.71
金帝精密车间装修工程 179,387.58 109,524.48 69,863.10
金帝精密地面硬化二期 73,786.33 46,602.00 27,184.33
金帝精密广播系统 112,920.40 61,592.88 51,327.52
金帝精密集气罩及管道安装 84,350.46 46,009.32 38,341.14
金帝精密宿舍维修 169,627.93 33,495.15 47,585.46 155,537.62
金帝电力改造 100,863.00 119,417.48 104,312.84 115,967.64
金帝用友 U8 139,513.39 90,870.24 48,643.15
博源精密办公楼装修 95,799.49 47,899.68 47,899.81
博源精密厂区绿化工程 87,172.20 56,553.50 50,676.77 93,048.93
博源精密二期工程 790,605.02 561,520.61 469,445.13 882,680.50
博源精密展厅装修工程 2,678,750.69 765,357.36 1,913,393.33
博源精密 4#车间装修 1,413,385.74 521,244.54 892,141.20
博源精密天地盖围板箱 418,859.73 158,092.08 260,767.65
金源科技办公楼装修 355,115.01 54,629.13 185,256.52 1,500.00 222,987.62
金源科技厂区绿化工程 92,872.98 44,436.60 3,000.00 45,436.38
金源科技车间装修工程 1,439,977.30 85,972.82 601,707.40 13,815.04 910,427.68
金源科技空压机房改造工程 166,990.28 80,161.80 5,000.00 81,828.48
金源科技室外厕所改造工程 185,760.54 92,213.52 1,000.00 92,547.02
金源科技展厅装修工程 302,736.40 151,268.16 150.00 151,318.24
金源科技厂区改造工程 818,778.84 568,994.18 315,627.13 1,072,145.89
天蔚蓝装修工程 1,456,004.07 485,334.60 970,669.47
合计 11,326,612.08 1,610,436.27 4,542,404.48 24,465.04 8,370,178.83
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 42,288,863.26 6,890,985.51 42,356,071.97 7,088,861.69
递延收益 38,971,013.99 5,845,652.10 26,930,990.09 5,157,925.27
可抵扣亏损 108,407,865.11 20,875,833.93 66,556,877.04 16,639,219.27
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
租赁负债 9,344,207.28 2,336,051.82 10,133,925.59 2,533,481.40
公允价值变动 1,404,792.10 302,336.81
内部交易未实现利润 549,590.31 137,397.58
合计 200,966,332.05 36,388,257.75 145,977,864.69 31,419,487.63
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项目 期末余额 期初余额
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
公允价值变动 1,146,849.07 173,155.30
使用权资产 6,485,244.19 1,621,311.05 8,961,366.35 2,240,341.59
固定资产折旧一次性抵扣所得税 161,954,203.49 24,293,130.53 162,879,516.89 24,431,927.54
合计 169,586,296.75 26,087,596.88 171,840,883.24 26,672,269.13
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 694,324.96 724,857.20
可抵扣亏损 2,316,207.93 1,211,881.80
合计 3,010,532.89 1,936,739.00
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 备注
合计 2,316,207.93
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产 42,742,558.42 42,742,558.42 34,862,602.85 34,862,602.85
购置款
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 42,742,558.42 42,742,558.42 34,862,602.85 34,862,602.85
项目 期末余额 期初余额
质押借款 30,910,000.00
保证+抵押借款 12,000,000.00 119,500,000.00
抵押借款 43,990,000.00
信用借款 5,000,000.00
保证借款 80,570,000.00
质押+保证借款 25,000,000.00
短期借款应计利息 -297,394.25 95,234.88
合计 42,612,605.75 274,155,234.88
项目 期末余额 期初余额
远期结售汇 1,404,792.10
合计 1,404,792.10
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 78,483,811.68 131,299,194.54
合计 78,483,811.68 131,299,194.54
(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
材料款 148,594,214.51 121,849,337.62
设备、工程款 28,021,657.71 25,245,160.67
其他费用款 16,185,662.51 11,409,129.48
合计 192,801,534.73 158,503,627.77
(2) 本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 9,220,359.83 4,849,462.31
合计 9,220,359.83 4,849,462.31
(2) 本公司无账龄超过 1 年的重要合同负债
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 54,812,469.86 266,417,662.65 259,349,502.65 61,880,629.86
离职后福利-设定提存计划 23,640,072.44 23,640,072.44
合计 54,812,469.86 290,057,735.09 282,989,575.09 61,880,629.86
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,374,699.20 235,299,570.00 231,972,716.06 26,701,553.14
职工福利费 6,848,279.38 6,848,279.38
社会保险费 12,349,003.48 12,349,003.48
其中：医疗保险费 11,107,861.53 11,107,861.53
工伤保险费 1,214,366.56 1,214,366.56
生育保险费 26,775.39 26,775.39
住房公积金 3,292,374.51 3,292,374.51
工会经费和职工教育经费 31,437,770.66 8,628,435.28 4,887,129.22 35,179,076.72
合计 54,812,469.86 266,417,662.65 259,349,502.65 61,880,629.86
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 22,665,885.45 22,665,885.45
失业保险费 974,186.99 974,186.99
合计 23,640,072.44 23,640,072.44
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,494,237.65 2,928,734.32
企业所得税 9,803,998.59 7,785,143.66
个人所得税 577,256.10 562,155.25
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
城市维护建设税 175,501.16 293,028.47
教育费附加 75,214.77 125,583.65
土地使用税 317,128.50 622,230.90
房产税 505,897.51 478,902.28
其他税费 619,774.71 298,100.00
合计 13,569,008.99 13,093,878.53
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,763,699.99 843,651.27
合计 1,763,699.99 843,651.27
(1) 其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付报销款 1,599,426.79 793,651.27
应付保证金 164,273.20 50,000.00
合计 1,763,699.99 843,651.27
② 本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要的其他应付款
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款（附注六、30） 22,000,000.00 20,000,000.00
一年内到期的长期应付款（附注六、32） 27,478,844.55 19,682,645.17
一年内到期的租赁负债（附注六、31） 1,968,605.21 1,094,506.26
合计 51,447,449.76 40,777,151.43
项目 期末余额 期初余额
未终止确认已背书或贴现尚未到期的应收票据 36,063,998.18 50,977,657.29
预收销项税款 1,964,736.31 163,098.10
合计 38,028,734.49 51,140,755.39
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 7,000,000.00
保证借款 55,000,000.00 75,000,000.00
信用借款 100,000,000.00
长期借款应计利息 108,083.34 118,326.39
小计 155,108,083.34 82,118,326.39
减：一年内到期的长期借款（附注六、28） 22,000,000.00 20,000,000.00
合计 133,108,083.34 62,118,326.39
项目 期末余额 期初余额
尚未支付的租赁付款额 9,344,207.28 10,133,925.59
减：一年内到期的租赁负债（附注六、28） 1,968,605.21 1,094,506.26
合计 7,375,602.07 9,039,419.33
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 114,502,344.56 132,088,990.99
小计 114,502,344.56 132,088,990.99
一年内到期的长期应付款（附注六、28） 27,478,844.55 19,682,645.17
合计 87,023,500.01 112,406,345.82
(1) 长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
国开发展基金有限公司 55,020,166.67 55,020,166.67
聊城市财信新动能基金管理有限公司 20,006,111.11 20,007,222.22
山东省新动能基金管理有限公司 23,997,222.23 22,983,333.34
应付售后回租款 15,478,844.55 34,078,268.76
减：一年内到期的长期应付款（附注六、28） 27,478,844.55 19,682,645.17
合计 87,023,500.01 112,406,345.82
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 26,930,990.09 16,054,200.00 4,014,176.10 38,971,013.99 与资产相关的
政府补助
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 26,930,990.09 16,054,200.00 4,014,176.10 38,971,013.99
涉及政府补助的项目：
项目 期初余额 本期新增 本期计 本期计入其 本期冲 其他变动 期末余额 与资产
补助金额 入营业 他收益金额 减成本 相关
外收入 费用金 /与收
金额 额 益相关
高端超精密轴 与资产
承关键零部件 相关
产业化项目补
助专项资金
国家地方联合 与资产
工程研究中心 相关
创新平台科研
资助
技术改造设备 与资产
投资补助资金 相关
高端装备优惠 与资产
政策 相关
与资产
土地优惠政策 3,912,013.53 584,708.00 92,345.97 4,404,375.56
相关
科技创新发展 与资产
资金 相关
工业企业技术 与资产
改造设备奖补 1,694,400.00 127,080.00 1,567,320.00 相关
资金
省重大科技创 与资产
新工程联合开 6,960,000.00 56,100.00 396,000.00 6,507,900.00 相关
发项目
合计 26,930,990.09 16,054,200.00 3,618,176.10 396,000.00 38,971,013.99 -
注：省重大科技创新工程联合开发项目本期减少金额 396,000.00 元系根据联合申报协议，支付给其他项目参与单
位的款项。
项目 期初余额 本次变动增减(+、-) 期末余额
发行新股 送股 公积金转股本 其他 小计
股份总数 164,330,000.00 54,776,667.00 54,776,667.00 219,106,667.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
注：根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1471 号”文《关于同意山东金帝精密机械科技股份有限公司首
次公开发行股票注册的批复》，公司向社会公众公开发行人民币普通股 54,776,667.00 股（每股面值 1 元），增加注
册资本人民币 5,477.6667 万元，变更后的注册资本为人民币 21,910.6667 万元，实收股本为人民币 21,910.6667 万元。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 375,134,877.80 1,035,928,126.69 83,467.28 1,410,979,537.21
其他资本公积 15,296,882.57 2,549,245.41 17,846,127.98
其中：权益结算的股份支付 10,133,668.16 2,549,245.41 12,682,913.57
其他 5,163,214.41 5,163,214.41
合计 390,431,760.37 1,038,477,372.10 83,467.28 1,428,825,665.19
注 1：资本公积-资本溢价本期增加系根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1471 号”文《关于同意山东金
帝精密机械科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司向社会公众公开发行人民币普通股
，扣除发行费用后实际募集资金净额 109,0704,793.69 元，其中计入股本 54,776,667.00
元，计入资本公积 1,035,928,126.69 元；
注 2：资本公积-资本溢价本期减少系本年度向子公司山东博源进行增资，导致少数股权比例变动，减少资本溢
价 83,467.28 元。
项目 期初余额 本期发生金额
(A) 本期所得税前 减：前期计入 减：前期计入
发生额 其他综合收益 其他综合收益
当期转入损益 当期转入留存
收益
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 -528,698.14 -115,811.70
其中：外币财务报表折算差额 -528,698.14 -115,811.70
(3) 其他综合收益合计 -528,698.14 -115,811.70
(续上表)
项目 本期发生金额 期末余额
减： 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
所得税费用 母公司(B) 少数股东
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 -115,811.70 -644,509.84
其中：外币财务报表折算差额 -115,811.70 -644,509.84
(3) 其他综合收益合计 -115,811.70 -644,509.84
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 38,964,049.50 9,214,920.21 48,178,969.71
合计 38,964,049.50 9,214,920.21 48,178,969.71
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 312,822,516.43 230,108,048.09
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) 293,174.09 39,009.59
调整后期初未分配利润 313,115,690.52 230,147,057.68
加：本期归属于母公司所有者的净利润 132,452,288.10 126,603,216.23
减：提取法定盈余公积 9,214,920.21 10,768,583.39
应付普通股股利 32,866,000.00
期末未分配利润 436,353,058.41 313,115,690.52
调整期初未分配利润明细：
(1) 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 293,174.09 元。
(1) 营业收入和营业成本情况
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,011,696,898.61 656,875,683.99 976,367,307.35 633,710,480.09
其他业务 124,727,837.03 103,018,611.69 120,915,299.13 104,492,870.47
合计 1,136,424,735.64 759,894,295.68 1,097,282,606.48 738,203,350.56
(2) 营业收入、营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 成业成本
商品类型 1,136,424,735.64 759,894,295.68
其中：主营业务 1,011,696,898.61 656,875,683.99
轴承保持架 510,894,289.35 302,539,887.80
汽车零部件 468,217,076.32 329,116,581.54
轴承配件 32,585,532.94 25,219,214.65
其他业务 124,727,837.03 103,018,611.69
边角料 111,237,601.23 92,596,692.29
其他 13,490,235.80 10,421,919.40
按经营地区分类 1,136,424,735.64 759,894,295.68
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
合同分类 营业收入 成业成本
其中：国内销售 1,026,792,687.34 693,675,218.74
国外销售 109,632,048.30 66,219,076.94
销售模式类型 1,136,424,735.64 759,894,295.68
其中：寄售客户 173,895,560.54 123,793,106.23
非寄售客户 962,529,175.10 636,101,189.45
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,229,088.59 4,209,311.89
教育费附加 1,383,895.12 1,803,990.81
地方教育费附加 922,596.70 1,202,660.54
地方水利建设基金 15.09
土地使用税 1,905,478.40 2,488,923.60
房产税 2,033,979.45 1,903,317.43
印花税 1,424,498.02 864,435.47
车船税 290.88 290.88
环境保护税 9,742.99 200.83
合计 10,909,570.15 12,473,146.54
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,763,036.15 9,785,245.95
业务招待费 3,384,410.38 1,379,891.61
差旅费 2,334,115.98 1,028,324.49
办公费 1,389,275.50 981,878.02
折旧 189,089.87 181,025.15
物料消耗 24,587.85 33,553.82
广告费 1,566,098.16 1,171,458.43
车辆使用费 51,894.50 38,913.16
股权激励 595,080.00 595,080.00
其他 1,045,610.38 389,376.43
合计 22,343,198.77 15,584,747.06
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 52,878,736.18 55,239,336.99
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 6,456,011.50 5,519,417.84
咨询费 5,985,925.65 4,587,290.60
业务招待费 10,061,738.49 8,332,807.54
累计折旧 8,852,156.98 5,545,274.77
修理费 2,470,741.59 2,530,502.15
累计摊销 3,196,527.98 2,995,564.04
物料消耗 2,126,921.74 4,389,932.78
劳务费 4,406,739.03 3,057,471.17
水电费 2,529,487.61 1,996,938.69
车辆使用费 1,305,438.54 1,474,396.47
差旅费 2,784,830.29 1,125,939.11
长期待摊费用摊销 3,400,919.88 1,803,928.39
租赁费 258,364.17 124,291.62
股权激励 1,954,165.41 1,954,165.41
残保金 291,764.54 162,990.96
使用权资产摊销 2,094,312.82 1,766,075.95
装卸费 429,423.83 305,245.24
其他 204,881.43 1,253,425.13
合计 111,689,087.66 104,164,994.85
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 52,426,788.60 39,888,231.64
直接投入费用 26,086,153.09 25,561,328.38
折旧费用与摊销费用 7,436,906.03 5,517,991.91
委托外部研究开发费用 467,941.87
其他费用 1,927,308.11 1,614,368.64
合计 88,345,097.70 72,581,920.57
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 14,683,972.66 19,664,514.24
减：利息收入 4,301,628.79 1,817,194.59
汇兑损失 -4,740,579.35 -6,642,505.98
手续费支出 476,038.16 522,475.54
合计 6,117,802.68 11,727,289.21
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 3,618,176.10 2,713,574.09
与收益相关的政府补助 26,401,933.94 6,979,197.24
代扣个人所得税手续费返还 88,470.99 54,511.91
增值税加计抵减 2,287,251.89
合计 32,395,832.92 9,747,283.24
（1）与资产相关的政府补助明细
项目 本期发生额 上期发生额
高端超精密轴承关键零部件产业化项目补助专项资金 801,471.96 801,471.96
国家地方联合工程研究中心创新平台科研资助 300,000.00 300,000.00
技术改造设备投资补助资金 500,000.04 499,999.99
高端装备优惠政策 1,185,608.13 614,206.36
土地优惠政策 92,345.97 81,218.28
科技创新发展资金 555,570.00 416,677.50
工业企业技术改造设备奖补资金 127,080.00
省重大科技创新工程联合开发项目 56,100.00
合计 3,618,176.10 2,713,574.09
（2）与收益相关的政府补助明细
项目 本期发生额 上期发生额
企业研究开发财政补助资金 360,000.00 110,000.00
专利奖励 20,000.00
稳定就业专项奖补资金 534,839.94 554,697.24
“双招双引”和高质量发展的奖补资金 2,000,000.00
单项冠军示范（培育）企业奖励资金 700,000.00
新兴支柱企业奖励 2,000,000.00 2,000,000.00
一次性留工补助 39,000.00 1,190,000.00
国家“专精特新”专项资金款 250,000.00
小升规奖励资金 30,000.00 50,000.00
扩岗补帖 10,500.00 1,500.00
金融高质量发展市级补助资金 14,227,800.00 750,000.00
“海外工程师”支持计划经费 200,000.00
中央中小企业发展资金小巨人 1,200,000.00 2,200,000.00
省级绿色工厂专项项目资金 75,000.00
科技成果转化贷款贴息 206,000.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
利用外资奖励 13,794.00
聊城市质量发展和专项奖励 20,000.00
区级企业研发资金 25,000.00
科技型企业培育财政补助 170,000.00
省市级重点项目奖励资金 200,000.00
科技型企业培育财政补助款 120,000.00
重点项目奖励资金 200,000.00
高端装备奖励 3,700,000.00
工业设计大赛奖励 100,000.00
知识产权保护和发展资金 20,000.00
人才补贴 3,000.00
合计 26,401,933.94 6,979,197.24
项目 本期发生额 上期发生额
处置衍生金融资产取得的投资收益 -1,945,327.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 446,638.43 529,611.32
债务重组收益 94,345.14
合计 -1,404,343.43 529,611.32
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,135,569.67
衍生金融工具 -1,393,512.70
合计 -257,943.03
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -2,738,978.46 -4,308,456.57
其他应收款坏账损失 205,807.84 -501,890.58
合计 -2,533,170.62 -4,810,347.15
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -11,457,285.99 -16,785,460.66
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产减值损失 -19,646.83
合计 -11,476,932.82 -16,785,460.66
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -370,381.03 419,473.64
使用权资产处置收益 17,574.69 21,024.77
合计 -352,806.34 440,498.41
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
无需支付款项 283,040.00 283,040.00
其他 14,250.00 13,039.36 14,250.00
合计 297,290.00 13,039.36 297,290.00
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 25,728.47 81,840.50 25,728.47
其中：固定资产 25,728.47 81,840.50 25,728.47
对外捐赠 62,500.00 26,660.00 62,500.00
罚款及滞纳金支出 45,550.30 144,924.10 45,550.30
其他 10,000.00 28,856.61 10,000.00
合计 143,778.77 282,281.21 143,778.77
(1) 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 22,477,850.81 18,929,866.37
递延所得税费用 -5,553,442.37 -13,356,266.67
合计 16,924,408.44 5,573,599.70
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 153,649,830.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 38,417,253.98
子公司适用不同税率的影响 -14,401,101.25
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额
调整以前期间所得税的影响 68,729.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,617,832.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 7,079.65
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 134,241.78
研发费用加计扣除 -15,292,349.93
专用设备投资抵免所得税税额 -123,046.89
子公司税率调整影响递延所得税 5,495,769.39
所得税费用 16,924,408.44
详见附注六、36 其他综合收益 。
(1) 与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 4,301,628.79 1,817,194.59
政府补助 42,544,604.93 17,953,709.15
往来款项及其他 3,128,741.29 328,032.55
合计 49,974,975.01 20,098,936.29
② 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中的付现支出 9,030,635.39 4,258,038.60
管理费用中的付现支出 39,022,903.87 34,697,658.34
研发费用中的付现支出 2,395,249.98 1,566,468.94
往来款项及其他 594,088.46 3,087,216.25
合计 51,042,877.70 43,609,382.13
(2) 与投资活动有关的现金
① 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
远期结售汇保证金 3,450,005.64
合计 3,450,005.64
(3) 与筹资活动有关的现金
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁保证金收回 74,977.00
合计 74,977.00
② 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
售后回租款 20,272,016.00 20,707,214.96
租赁支出 1,339,186.35 804,284.56
股票发行手续费 25,998,779.88
合计 47,609,982.23 21,511,499.52
③ 筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 期初余额 现金变动 非现金变动 期末余额
现金流入 现金流出 计提的利息 其他
短期借款 274,155,234.88 293,500,000.00 524,650,000.00 -392,629.13 42,612,605.75
长期借款 82,118,326.39 115,325,000.00 42,325,000.00 -10,243.05 155,108,083.34
长期应付款 132,088,990.99 20,272,016.00 2,685,369.57 114,502,344.56
租赁负债 10,133,925.59 1,339,186.35 561,418.04 -11,950.00 9,344,207.28
合计 498,496,477.85 408,825,000.00 588,586,202.35 2,843,915.43 -11,950.00 321,567,240.93
(1) 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
① 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 136,725,422.47 125,825,901.30
加：资产减值准备 11,476,932.82 16,785,460.66
信用减值准备 2,533,170.62 4,810,347.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 80,860,033.33 62,339,076.41
使用权资产摊销 2,351,851.02 2,143,029.96
无形资产摊销 3,196,527.98 2,999,500.34
长期待摊费用摊销 4,542,404.48 2,856,789.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) 352,806.34 -440,498.41
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 25,728.47 81,840.50
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 257,943.03 -
财务费用(收益以“－”号填列) 11,647,793.64 15,574,552.70
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期金额 上期金额
投资损失(收益以“－”号填列) 1,404,343.43 -529,611.32
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -4,968,770.12 -15,089,962.06
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -584,672.25 1,733,695.39
存货的减少(增加以“－”号填列) -70,155,809.91 -58,604,773.79
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -124,012,674.74 -174,604,205.76
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 42,750,571.65 69,985,678.62
其他 2,549,245.41 2,549,245.41
经营活动产生的现金流量净额 100,952,847.67 58,416,066.64
② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
融资租入固定资产
③ 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 504,737,070.87 78,067,986.34
减：现金的期初余额 78,067,986.34 168,027,622.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 426,669,084.53 -89,959,636.08
(2) 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
① 现金 504,737,070.87 78,067,986.34
其中：库存现金 48,293.40 63,638.40
可随时用于支付的银行存款 504,688,777.47 78,004,347.94
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
② 现金等价物
其中：3 个月内到期的债券投资
③ 期末现金及现金等价物余额 504,737,070.87 78,067,986.34
其中：母公司或本集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 100,000,000.00
(3) 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
项目 本期金额 理由
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
系 2023 年 12 月 26 日光大银行发放给本公司的银行贷款，
由于受托支付的原因，尚未向对方付款，暂存本公司银
银行存款 100,000,000.00 行账户内，期末显示冻结状态。该款项已于 2024 年 1 月
等价物。待款项支付后体现为现金流量流出。
项目 期末余额
账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 81,766,025.08 81,766,025.08 银行承兑汇票保证金、远期结售汇
保证金等
货币资金 100,000,000.00 100,000,000.00 银行暂时冻结款项
应收票据 3,296,143.02 3,296,143.02 应收票据票据质押
固定资产-房屋建筑物 39,623,718.72 28,908,458.75 银行借款抵押物
固定资产-机器设备 27,563,523.29 13,914,215.28 银行借款抵押物
固定资产-机器设备 29,241,585.79 9,583,265.11 售后回租设备
无形资产 42,040,345.64 36,796,565.68 银行借款抵押
合计 323,531,341.54 274,264,672.92
(1) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 52,815,663.12
其中：美元 1,051,697.96 7.0827 7,448,861.14
欧元 5,700,659.77 7.8592 44,802,625.26
日元 10,166,934.00 0.0502 510,512.26
新币 9,980.00 5.3772 53,664.46
应收账款 30,304,139.90
其中：美元 2,620,683.26 7.0827 18,561,513.33
欧元 1,494,124.92 7.8592 11,742,626.57
应付账款 9,908,480.17
其中：美元 1,274,024.63 7.0827 9,023,534.25
欧元 112,600.00 7.8592 884,945.92
(1) 本集团作为承租人
与租赁相关的现金流出总额 21,536,225.35 元
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 本集团作为出租人
经营租赁
项目 租赁收入 其中：未计入租赁收款额的可变
租赁付款额相关的收入
厂房 408,088.08
合计 408,088.08
七、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 52,426,788.60 39,888,231.64
直接投入费用 26,086,153.09 25,561,328.38
折旧费用与摊销费用 7,436,906.03 5,517,991.91
委托外部研究开发费用 467,941.87
其他费用 1,927,308.11 1,614,368.64
合计 88,345,097.70 72,581,920.57
其中：费用化研发支出 88,345,097.70 72,581,920.57
资本化研发支出
八、合并范围的变更
本公司根据投资安排，2023 年度成立金帝精密科技（香港）有限公司、金帝精密技术（新加坡）
有限公司两家子公司，2023 年度将两家公司纳入合并报表范围。
详细情况见“九、在其他主体中的权益”
九、在其他主体中的权益
(1) 本集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
聊城市博源节能科 聊城 14500 万人民币 聊城 汽车零部件生 100.00 同一控制下
技有限公司 产、销售 企业合并
聊城市金之桥进出 聊城 160 万人民币 聊城 进出口贸易 100.00 同一控制下
口有限公司 企业合并
致远精工科技（香 香港 香港 进出口贸易 100.00 出资设立
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
港）有限公司
山东意吉希精密制 聊城 2000 万人民币 聊城 保持架生产、销 100.00 同一控制下
造有限公司 售 企业合并
海南金海慧投资有 海口 30000 万人民币 海口 股权投资 100.00 出资设立
限公司
聊城市财源新旧动 聊城 30000 万人民币 聊城 股权投资 99.00 出资设立
能转换股权投资基
金合伙企业（有限合
伙）
山东博源精密机械 聊城 55000 万人民币 聊城 汽车零部件生 99.82 出资设立
有限公司 产、销售
聊城金之源进出口 聊城 100 万人民币 聊城 进出口贸易 100.00 出资设立
有限公司
博远（山东）新能源 聊城 500 万人民币 聊城 新能源技术研 70.00 出资设立
科技发展有限公司 发
金源（山东）新能源 聊城 5000 万人民币 聊城 保持架生产、销 100.00 出资设立
科技发展有限公司 售
天蔚蓝电驱动科技 昆山 1000 万人民币 昆山 电驱动系统研 100.00 出资设立
（江苏）有限公司 发
迈德工科汽车科技 聊城 4000 万人民币 聊城 汽车零部件生 99.82 出资设立
（山东）有限公司 产、销售
金帝精密科技（香 香港 香港 进出口贸易 100.00 出资设立
港）有限公司
金帝精密技术（新加 新加坡 新加坡 进出口贸易 100.00 出资设立
坡）有限公司
(2) 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东的 本期归属于少 本期向少数股 期末少数股东
持股比例 数股东的损益 东支付的股利 权益余额
山东博源精密机械有限公司 0.18% -39,827.06 891,486.71
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东博源精密 311,391,417.76 366,335,591.27 677,727,009.03 162,612,362.92 19,844,254.24 182,456,617.16
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
子公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
机械有限公司
(续上表 1)
子公司名称 期初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东博源精密 122,133,562.41 290,297,524.31 412,431,086.72 183,725,187.52 11,309,362.32 195,034,549.84
机械有限公司
(续上表 2)
子公司名称 本期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
山东博源精密机械有限公司 182,850,956.05 -22,126,145.01 -22,126,145.01 -61,407,329.11
(续上表 3)
子公司名称 上期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
山东博源精密机械有限公司 97,807,428.51 -18,472,794.54 -18,472,794.54 2,051,591.28
十、政府补助
财务报表项目 期初余额 本期新增 本期计入 本期转入其 本期其他 期末余额 与资产
补助金额 其他收益金 他收益金额 变动 /收益相关
额
递延收益 26,930,990.09 16,054,200.00 3,618,176.10 396,000.00 38,971,013.99 与资产相关
注：递延收益详细项目见本附注六、33 递延收益
类型 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 3,618,176.10 2,713,574.09
与收益相关的政府补助 26,401,933.94 6,979,197.24
合计 30,020,110.04 9,692,771.33
注：计入当期损益的政府补助详细项目见本附注六、45 其他收益
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
十一、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融
资、其他应收款款、短期借款、衍生金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期
的非流动负债、长期借款、租赁负债、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六
相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底
线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况
下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团
承受外汇风险主要与美元（应按照实际情况进行修改）有关，除本集团的下属子公司致远精工（香
港）科技有限公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇
率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2023 年 12 月 31 日，本集团的外币货
币性项目余额参见本附注六、58“外币货币性项目”。
本集团要求集团内部分公司购买外币远期合同以管理汇率风险敞口，并且记录相关套期活动并持
续评估套期有效性。外币远期合同须与被套期项目的金额相同。同时本集团的风险管理政策要求
下述公司所购买的套期衍生工具的条款须与被套期项目吻合，以达到最大的套期有效性。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团
的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来
决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31 日，本集团的带息债务主要为以
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
人民币计价的的固定利率合同。
③ 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格
变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，
还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团
承担着证券市场价格变动的风险。
(2) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司对信用风险
按照组合分类进行管理。信用风险主要产于银行存款、应收票据、应收账款等。
公司银行存款、应收票据的交易对手主要是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具
的信用风险较低。
公司的其他金融工具包括应收账款、其他应收款等，信用风险源自于交易对手违约，最大风险敞
口等于这些工具的账面金额。公司设定相关政策以控制信用风险敞口，执行监控程序以确保采取
必要的措施收回过期债权。在监控客户风险是，按照客户的信用特征对其分组。公司于每个资产
负债表日审核分组别的应收款的回收情况，按照预期信用损失率计提充分的坏账准备。
(3) 流动性风险
流动性风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值出售金融资产，或者源于对方无法偿还其合同债务，
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
管理流动性风险时，公司保持管理层为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足公司
经营需要，并降低现金流量波动的影响。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守
借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
十二、公允价值的披露
项目 期末公允价值
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(1) 持续的公允价值计量
① 交易性金融资产
资产
债务工具投资 449,035,569.67 449,035,569.67
衍生金融资产 11,279.40 11,279.40
②应收款项融资 23,588,118.78 23,588,118.78
持续以公允价值计量的资产总额 11,279.40 472,623,688.45 472,634,967.85
③ 交易性金融负债
负债
其中：衍生金融负债 1,404,792.10 1,404,792.10
持续以公允价值计量的负债总额 1,404,792.10 1,404,792.10
以公开市场报价作为公允价值。
（1）期末交易性金融资产系购买的银行结构性存款，以预期收益率预测未来现金流量，确定其
公允价值；
（2）期末应收款项融资系银行承兑汇票；考虑到票面金额与公允价值相差较小，以票面金额确
定其公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应
付账款、其他应付款等。不以公允价值记录的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异较
小。
十三、关联方及关联交易
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本公 母公司对本公
（万元） 司的持股比例 司表决权比例
聊城市金帝企业管理咨询有限 聊城 企业管理咨询 5,000.00 36.51% 36.51%
公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本公司最终控制方为郑广会、赵秀华夫妇。郑广会先生直接持有公司 9.13%股份，通过金帝咨询
间接持有公司 36.51%股份，与赵秀华女士通过鑫慧源间接持有公司 1.23%股份，通过鑫智源间接
持有公司 2.52%股份，通过金源基金间接持有公司 8.89%股份。实际控制人夫妇合计持有公司
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
关联方名称 关联关系 状态
聊城市鑫智源创业投资中心合伙企业（有 持股 5%以上股东、实际控制人的一致行动人 存续
限合伙）
聊城市鑫慧源创业投资中心合伙企业（有 股东、实际控制人的一致行动人 存续
限合伙）
聊城市金源新旧动能转换股权投资基金 持股 5%以上股东 存续
合伙企业（有限合伙）
水发环境科技股份有限公司 公司董事王洋担任董事的企业 存续
黄河三角洲产业投资基金管理有限公司 公司董事王洋任负责人 存续
黄河三角洲荣昌（烟台）创业投资合伙企 公司董事王洋担任执行事务合伙人委派代表 存续
业（有限合伙）
青岛智信合一企业管理咨询有限公司 本公司高级管理人员薛泰尧与其配偶宋龙珍合计持股 存续
北京手和球文化传媒有限公司 实际控制人郑广会、赵秀华之子郑金宇控制的企业 存续
聊城市福之源精工机械制造有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民、兄嫂张世霞合计持股 存续
北京天更美智能科技发展有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民持股 99%、郑广民担任执 存续
行董事、总经理
聊城市祺裕轴承配件厂 实际控制人郑广会侄子郑金凯控制的公司 存续
聊城市海宏模具科技有限公司 实际控制人曾经持股的企业 存续
昆山得热明金属制品有限公司 实际控制人参股企业 存续
聊城市东昌府区朝阳信息咨询中心 本公司董事郑世育任负责人 存续
聊城市江北水城旅游度假区幼幼信息咨 本公司董事郑世育任负责人 存续
询中心
聊城市城市发展股权投资基金合伙企业 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙 存续
（有限合伙） 人
济南盛恒创智股权投资合伙企业（有限合 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙 存续
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
关联方名称 关联关系 状态
伙） 人
济南水合投资管理中心（有限合伙） 公司董事王洋任执行事务合伙人 存续
山东华光光电子股份有限公司 公司董事王洋任高管 存续
财晟基金（聊城）合伙企业（有限合伙）黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙 存续
人
鑫晟（聊城）创业投资基金合伙企业（有 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙 存续
限合伙） 人
山东商河农村商业银行股份有限公司 公司董事王德建任高管 存续
长裕控股集团股份有限公司 公司董事王德建任高管 存续
中通客车股份有限公司 公司董事王德建任高管 存续
青岛雪和友投资有限公司 公司董事宋军任高管 存续
青岛雪和友清源企业管理合伙企业（有限 公司董事宋军任高管 存续
合伙）
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
聊城市海宏模具科技有限公司 库存商品 247,282.06 97,721.20
聊城市海宏模具科技有限公司 加工费 196,981.00 706,350.09
② 出售商品/提供劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
聊城市海宏模具科技有限公司 电费 665,188.49 601,509.23
(2) 关联租赁情况
① 本集团作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的 上期确认的
租赁收入 租赁收入
聊城市海宏模具科技有限公司 厂房 408,088.08 408,088.08
(3) 关联担保情况
① 本集团作为被担保方
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股份 10,000,000.00 2020/6/9 2024/6/5 是
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
有限公司
聊城市福之源精工机械 山东金帝精密机械科技股份
制造有限公司 有限公司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 7,000,000.00 2019/1/17 2024/1/6 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市博源节能科技有限公
聊城市金帝保持器厂 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市新欣金帝保持器 聊城市博源节能科技有限公
科技有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑德俭 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市金之桥进出口有限公
郑广会、赵秀华 3,000,000.00 2021/3/30 2025/3/30 是
司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/3/31 2024/3/25 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 8,500,000.00 2021/4/2 2024/3/25 是
有限公司
聊城市福之源精工机械 山东金帝精密机械科技股份
制造有限公司 有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 12,000,000.00 2020/3/24 2025/3/24 是
有限公司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 2,840,000.00 2021/6/10 2024/6/9 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 3,480,000.00 2021/6/10 2024/6/9 是
司
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/6/3 2025/5/24 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 否
司
聊城市博源节能科技有限公
张世霞、郑广民 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 否
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/8/17 2025/8/16 是
司
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑德俭 10,000,000.00 2021/8/17 2025/8/16 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2020/3/24 2027/3/24 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 11,729,600.00 2021/8/26 2027/8/25 否
司
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 11,729,600.00 2021/8/27 2027/8/26 否
司
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 17,000,000.00 2021/10/8 2027/10/8 否
有限公司
郑广会、赵秀华 山东金帝精密机械科技股份 17,000,000.00 2021/11/11 2027/11/11 否
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 21,000,000.00 2021/8/18 2025/6/17 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 22,000,000.00 2021/5/18 2024/5/18 是
有限公司
郑广会、赵秀华、赵培 山东意吉希精密制造有限公
振 司
山东意吉希精密制造有限公
郑广会、赵秀华 4,000,000.00 2021/11/4 2027/11/3 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 20,000,000.00 2022/9/22 2026/9/21 是
司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 40,000,000.00 2022/9/22 2026/9/21 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/2/25 2025/1/18 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 11,500,000.00 2022/2/18 2025/1/18 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 25,000,000.00 2022/5/27 2031/5/26 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/5/27 2025/11/25 是
有限公司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/4/25 2028/4/25 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/4/25 2025/4/25 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/5/31 2026/5/30 是
司
聊城市金之桥进出口有限公
郑广会、赵秀华 8,000,000.00 2022/4/25 2028/4/25 是
司
郑广会、赵秀华、赵培 山东意吉希精密制造有限公
振 司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 1,400,000.00 2022/6/10 2024/6/9 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 1,700,000.00 2022/6/10 2024/6/9 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2022/5/25 2025/5/25 是
司
山东意吉希精密制造有限公
郑广会、赵秀华 3,990,000.00 2022/12/5 2026/9/25 是
司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 20,000,000.00 2022/6/28 2026/4/20 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 50,000,000.00 2022/8/29 2026/8/29 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 30,000,000.00 2022/7/29 2026/7/28 是
有限公司
聊城市金之桥进出口有限公
郑广会、赵秀华 6,000,000.00 2023/1/10 2027/1/9 是
司
聊城市博源节能科技有限公
赵秀华 30,000,000.00 2023/4/20 2027/4/19 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 30,000,000.00 2023/4/20 2027/4/19 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2023/6/26 2026/9/25 是
司
郑广会 山东金帝精密机械科技股份 2,000,000.00 2023/6/27 2027/6/21 是
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
赵秀华 2,000,000.00 2023/6/27 2027/6/21 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会 10,000,000.00 2023/6/1 2029/6/1 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
赵秀华 10,000,000.00 2023/6/1 2029/6/1 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会 10,000,000.00 2023/6/1 2029/6/1 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
赵秀华 10,000,000.00 2023/6/1 2029/6/1 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会 1,000,000.00 2023/5/31 2031/3/26 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
赵秀华 1,000,000.00 2023/5/31 2031/3/26 是
有限公司
聊城市金帝企业管理咨 山东金帝精密机械科技股份
询有限公司 有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会 35,000.00 2023/5/31 2031/3/26 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
赵秀华 35,000.00 2023/5/31 2031/3/26 是
有限公司
聊城市金帝企业管理咨 山东金帝精密机械科技股份
询有限公司 有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 50,000,000.00 2023/3/31 2027/3/31 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2020/6/9 2024/6/5 是
有限公司
聊城市福之源精工机械 山东金帝精密机械科技股份
制造有限公司 有限公司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 7,000,000.00 2019/1/17 2024/1/6 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市博源节能科技有限公
聊城市金帝保持器厂 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市新欣金帝保持器 聊城市博源节能科技有限公
科技有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑德俭 10,000,000.00 2020/7/14 2024/7/13 是
司
聊城市金之桥进出口有限公
郑广会、赵秀华 3,000,000.00 2021/3/30 2025/3/30 是
司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/3/31 2024/3/25 是
有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 8,500,000.00 2021/4/2 2024/3/25 是
有限公司
聊城市福之源精工机械 山东金帝精密机械科技股份
制造有限公司 有限公司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 12,000,000.00 2020/3/24 2025/3/24 是
有限公司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 2,840,000.00 2021/6/10 2024/6/9 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会 3,480,000.00 2021/6/10 2024/6/9 是
司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/6/3 2025/5/24 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 是
司
聊城市博源节能科技有限公
张世霞、郑广民 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2021/8/17 2025/8/16 是
司
聊城市金帝企业管理咨 聊城市博源节能科技有限公
询有限公司 司
聊城市博源节能科技有限公
郑德俭 10,000,000.00 2021/8/17 2025/8/16 是
司
聊城市博源节能科技有限公
郑广会、赵秀华 10,000,000.00 2020/3/24 2027/3/24 是
司
山东金帝精密机械科技股份
郑广会、赵秀华 50,000,000.00 2023/8/1 2027/8/1 否
有限公司
注 1：关联担保到期日以担保合同约定到期时间为准，一般为借款履行期届满之日起 2 年或 3 年
止。
注 2：关联担保履行完毕的日期以借款合同到期时间为准。
(4) 关键管理人员报酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 5,344,089.48 6,847,850.97
(1) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 聊城市海宏模具科技有限公司 51,818.68 140,701.45
十四、股份支付
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考授予时最近一次外部股东
出资时每股公允价值确定
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予时最近一次外部股东出资
时每股公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 12,682,913.57
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 595,080.00
销售人员 1,954,165.41
合计 2,549,245.41
十五、承诺及或有事项
公司于 2023 年 10 月 27 日召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司对外投资设立
全资子公司的议案》，同意公司分别在香港、新加坡及墨西哥设立全资子公司，上述公司的投资
额情况如下：
公司名称 投资总额
金帝精密科技香港有限公司 50,000 港元
金帝精密技术（新加坡）有限公司 10,000 新加坡元
金帝科技墨西哥股份有限公司 15,500 万元人民币或其他等值外币
除上述事项外，截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
本公司对外担保情况：
担保方 被担保方 担保金额 担保到期日 担保事项
聊城市财信投资控股集团有限公司
聊城市财信投资控
本公司 100,000,000.00 2026 年 11 月 26 日 为本公司借款提供担保，本公司以不
股集团有限公司
动产提供反担保。
国开发展基金有限 本公司为回购国开发展基金有限公
本公司 75,000,000.00 2030 年 3 月 13 日
公司 司的投资款提供反担保。
除上述事项外，截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十六、资产负债表日后事项
项目 金额
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 金额
拟分配的现金股利 43,821,333.40
于 2024 年 4 月 2 日，本公司第三届董事会召开第十一次会议，批准 2023 年度利润分配预案，拟
以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金红利 0.20 元(含税)，
不送红股，也不进行资本公积金转增股本。本次拟分配现金股利人民币 43,821,333.40 元。
十七、其他重要事项
公司主要从事轴承保持架及相关产品的研发、生产和销售，未设立业务分部，无需披露分部报告。
截止财务报告对外报出日，公司无需对外披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表主要项目附注
(1) 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 365,754,907.41 366,338,320.11
减：坏账准备 13,395,491.63 12,531,714.69
合计 352,359,415.78 353,806,605.42
(2) 按坏账计提方法分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：关联方组合 135,412,349.17 37.02 135,412,349.17
账龄组合 230,342,558.24 62.98 13,395,491.63 5.82 216,947,066.61
合计 365,754,907.41 100.00 13,395,491.63 3.66 352,359,415.78
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 366,338,320.11 100.00 12,531,714.69 3.42 353,806,605.42
其中：关联方组合 140,141,291.11 38.25 140,141,291.11
账龄组合 226,197,029.00 61.75 12,531,714.69 5.54 213,665,314.31
合计 366,338,320.11 100.00 12,531,714.69 3.42 353,806,605.42
① 按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 230,342,558.24 13,395,491.63 5.82
(3) 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 12,531,714.69 863,776.94 13,395,491.63
合计 12,531,714.69 863,776.94 13,395,491.63
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司名称 应收账款期末余额 占总金额比例 坏账准备期末余额
金源（山东）新能源科技发展有限公司 79,289,481.93 21.68
山东博源精密机械有限公司 8,914,934.61 2.44
斯凯孚同一控制之企业 44,498,529.35 12.17 2,224,926.47
山东意吉希精密制造有限公司 39,546,144.42 10.81
舍弗勒同一控制之企业 18,313,893.85 5.01 915,694.69
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
公司名称 应收账款期末余额 占总金额比例 坏账准备期末余额
合计 190,562,984.16 52.11 3,140,621.16
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 15,843,363.95 32,341,684.98
合计 15,843,363.95 32,341,684.98
(1) 其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 16,274,435.74 33,106,579.98
② 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金组合 508,000.00 2,101,264.00
代扣、代垫款项组合 568,435.74 619,315.98
关联方往来 15,198,000.00 30,300,000.00
备用金及员工借款组合 86,000.00
合计 16,274,435.74 33,106,579.98
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 764,895.00 764,895.00
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 333,823.21 333,823.21
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 431,071.79 431,071.79
④ 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 764,895.00 333,823.21 431,071.79
合计 764,895.00 333,823.21 431,071.79
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比例 坏账准备
期末余额
天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限 15,000,000.00 1 年以内 92.17
往来款
公司
代扣员工社会保险费 代垫款 471,980.74 1 年以内 2.90 23,599.04
聊城联合产权交易有限公司 保证金 500,000.00 4-5 年 3.07 400,000.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
公司名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比例 坏账准备
期末余额
山东博源精密机械有限公司 往来款 198,000.00 1 年以内 1.22
代扣员工住房公积金 代垫款 96,455.00 1 年以内 0.59 4,822.75
合计 16,266,435.74 99.95 428,421.79
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 686,381,150.70 686,381,150.70 386,381,150.70 386,381,150.70
合计 686,381,150.70 686,381,150.70 386,381,150.70 386,381,150.70
(1) 对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备
减值准备 期初余额 期末余额
聊城市博源节 111,297,123.31 111,297,123.31
能科技有限公
司
聊城市金之桥 2,584,027.39 2,584,027.39
进出口有限公
司
海南金海慧投 272,500,000.00 272,500,000.00
资有限公司
山东博源精密 300,000,000.00 300,000,000.00
机械有限公司
合计 386,381,150.70 300,000,000.00 686,381,150.70
(1) 营业收入和营业成本情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 572,651,087.10 386,499,987.39 680,439,117.72 460,836,278.63
其他业务 135,936,587.50 114,793,604.20 131,808,719.90 110,738,203.69
合计 708,587,674.60 501,293,591.59 812,247,837.62 571,574,482.32
(2) 合同产生的收入情况
合同分类 营业收入 成业成本
商品类型 708,587,674.60 501,293,591.59
其中：主营业务 572,651,087.10 386,499,987.39
轴承保持架 469,506,419.55 294,395,337.17
汽车零部件 82,729,363.44 75,264,636.57
轴承配件 20,415,304.11 16,840,013.65
其他业务 135,936,587.50 114,793,604.20
废料 52,712,660.49 42,147,984.44
其他 83,223,927.01 72,645,619.76
按经营地区分类 708,587,674.60 501,293,591.59
其中：国内销售 673,656,478.61 478,674,774.61
国外销售 34,931,195.99 22,618,816.98
销售模式类型 708,587,674.60 501,293,591.59
其中：寄售客户 58,056,416.63 43,863,521.57
非寄售客户 650,531,257.97 457,430,070.02
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益 -337,592.11 528,340.99
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 900,367.72
债务重组收益 78,613.56
合计 641,389.17 528,340.99
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
十九、补充资料
项目 金额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -378,534.81
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、 30,108,581.03
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和 -1,756,631.60
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
债务重组损益 94,345.14
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 179,239.70
减：所得税影响额 4,319,992.59
少数股东权益影响额 7,534.82
合计 23,919,472.05
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
（%） （元/股） （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 10.64 0.74 0.74
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 8.72 0.61 0.61
山东金帝精密机械科技股份有限公司
董事长：郑广会
董事会批准报送日期：二〇二四年四月二日
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
山东金帝精密机械科技股份有限公司（以下简称 “本公司、本集团”）系 2016 年 10 月由聊城
市金帝企业管理咨询有限公司、郑广会共同出资设立的股份有限公司。取得聊城市市场监督管理
局核发的 91371500MA3CJ2B45B 号《企业法人营业执照》。公司成立时注册资本为人民币 10,000.00
万元，股本为人民币 10,000.00 万元。
源创业投资中心合伙企业（有限合伙）共同出资。
增至 14,839.00 万元。新增注册资本由聊城市金源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合
伙）出资。
万元增至 16,433.00 万元。新增注册资本由洛阳新强联回转支承股份有限公司、宁波澳源股权投
资有限公司、宁波澜溪创新股权投资合伙企业（有限合伙）、聊城市鑫创源创业投资合伙企业（有
限合伙）以每股 13.48 元价格认购。
根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1471 号”文《关于同意山东金帝精密机械科技股
份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司向社会公众公开发行人民币普通股 54,776,667.00
股（每股面值 1 元）
，增加注册资本人民币 5,477.6667 万元，变更后的注册资本为人民币 21,910.6667
万元，实收股本为人民币 21,910.6667 万元。
公司注册地址聊城市东昌府区郑家镇工业区 66 号，公司组织形式为股份有限公司。公司及其所
属子公司以下合称为“本集团”。
公司所处行业：通用设备制造业；
公司主要产品：轴承保持器；
经营范围：轴承配件、汽车零部件生产、销售；医疗器械生产、销售；软件开发与销售；企业管
理咨询服务。
截至 2024 年 12 月 31 日，母公司为聊城市金帝企业管理咨询有限公司，最终控制方为郑广会、
赵秀华夫妇。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团财务报表业经公司第三届董事会第十六次会议于 2025 年 4 月 28 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本集团一般采用历史成本
对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成
本、可变现净值、现值及公允价值进行计量，
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中
国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一
般规定[2023 年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了本集团及公司本期的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交
易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，金帝美洲、金帝新加坡等境外子公司从事境外经营，
选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的
事项及其重要性标准，本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
在本财务报表附注中的
项目 重要性标准确定方法和选择依据
披露位置
将单项应收账款金额超过资产总额 1%的应收账款认
重要的应收账款坏账准备 六、5 应收账款
定为重要应收账款
重要的非全资子公司 九、在其他主体中的权益 资产总额超过集团总资产 15%的非全资子公司
公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.5%的在建
重要的在建工程 六、14 在建工程
工程认定为重要在建工程
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日
期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）
；资本
公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并
的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益
性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有
对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新
的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中
取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确
认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一
号的通知》
揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进
行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债
或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实
际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被
投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团
有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是
指被本集团控制的主体。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况
主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享
有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相
关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其
他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集
团将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表
的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下
企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子
公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会
计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”
。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”
（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团
份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以
及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营
购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减
值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集
团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 发生外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非
货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指本集团持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负
债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示。
④ 本集团对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，
再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报
表进行折算。
⑤ 本集团在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的
比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为
金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成
本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金
融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入
当期损益。其中：
<1> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他
利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角
度符合权益工具的定义。
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本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动计入当期损益。
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当
期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金
融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公
司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
② 金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或
简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其
他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自
初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本集团不
考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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本集团利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
工具组合为基础时，本集团以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来
确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争
议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账
面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资
产、长期应收款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
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<1> 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、
应收款项融资、合同资产、长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产、
长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产、长期应收款等划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约
应收票据
应收商业承兑汇票 风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收
账龄组合
应收账款 账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失。
合并范围内关联方应收账款 不计提预期信用损失
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其
账龄
其他应收款 他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
合并范围内关联方其他应收款 不计提预期信用损失
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收款项融资 银行承兑汇票 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
长期应收款 应收融资租赁保证金 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
<2> 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本集团运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日
起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
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债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经
显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
<3> 按单项计提预期信用损失的应收款项认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价
以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认
部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不
终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继
续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有
资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项
的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金
融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、
借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实
际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
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③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本集团对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）
。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策
对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险
有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相
联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定
利息收入。
(5) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润
分配处理。
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(1) 存货的分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。
(其中“合同履约成本”详见附注四、27、“合同取得成本和合同履约成本”。)
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计
提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确
定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用一次转销法。
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准
备，具体确定方法和会计处理方法见附注“四、10、金融工具”。
(1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准
公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投
资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确
认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准
则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组
中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面
价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售
类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或
将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可
选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附
注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方[股东权益/所有者权益]在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分
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别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权
益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投
资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
他必要支出也计入投资成本。对于因[追加投资]能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制
但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及
会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，
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投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
所转让资产减值损失的，不予抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资
方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业
或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本
集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本
集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、
“控制的判断标准和合并财务报表
编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当
期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股
东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而
确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权
益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动按比例结转当期损益。
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本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的
被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被
投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和
其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，
其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综
合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
(1) 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2) 各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
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类别 折旧方法 使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 年 5% 4.75%-9.50%
机器设备 年限平均法 5-10 年 5% 9.50%-19.00%
模具 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
运输设备 年限平均法 5-10 年 5% 9.50%-19.00%
电子设备及其他 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法。
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体
认定依据为符合下列一项或数项条件的：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的
公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(4) 固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
公司在建工程包括公司基建、更新改造等发生的支出，该项支出包含工程物资；在建工程在工程
完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1) 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
(2) 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
(3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
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(1) 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年
及 1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包
括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定
确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调
整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
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(1) 使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁开始日对租赁确
认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2) 使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
① 租赁负债的初始计量金额；
② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
③ 承租人发生的初始直接费用；
④ 承租人未拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计发生的成本。
(3) 使用权资产的后续计量
① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量；
② 对使用权资产计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产采用直线法计提折旧。
③ 使用资产账面价值调整
按照变动后的租赁付款额的限制重新计量租赁负债，并且应调整使用权资产的账面价值时，如使
用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成
本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
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(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度
终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销
方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命如下：
名称 使用年限
土地使用权 50 年
计算机软件 5年
专利技术 10-20 年
(4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年
限内系统合理摊销。
(5) 内部研究开发
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
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售该无形资产；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均
进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活
跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金
流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团
确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值
与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各
项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，
则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款
项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵消。
(1) 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，
非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损
益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内
转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(4) 辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予
职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5) 其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福
利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有
关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1) 该义务是企业承担的现时义务；
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
(1) 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期
内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立
即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相
应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值
计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应
增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当
期损益。
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(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公
允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满
足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
(3) 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集
团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此
之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值
确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工
具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服
务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
收入确认和计量所采用的会计政策
(1) 收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确
认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商
品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易
价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
<1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
<2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
<3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
<4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬；
<5> 客户已接受该商品；
<6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。采用
直销模式进行销售，收入的具体确认原则如下：
① 国内销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，客户自提方式下，以销售出库单确认销售收入
实现；公司送货方式下，将产品送至客户指定地点，客户对产品进行签收或验收，取得经客户签
字确认的收货回执等签收凭据后确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
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② 出口销售
非寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，产品已办理离境手续，取得出口报关单，按照
出口报关金额及以报关装船（即报关单上记载的出口日期）日期确认销售收入。
寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单，将产品运抵客户指定的地点，取得客户实际使用
或领用的使用清单等证明文件时确认销售收入。
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超
过一年的，可以在发生时计入当期损益。
本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合
同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等）
，应当在发生时计入当期损
益，除非这些支出明确由客户承担。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关
的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(1) 政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助。
(2) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
(3) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直
接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(4) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助
实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，
将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项
的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的
租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值
时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率
作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计
提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减值”。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损
益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额
计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简
化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理
的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2) 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关
的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租
赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳
入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 套期会计
套期包括公允价值套期，会计处理如下：
① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损
失计入其他综合收益。
② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认
被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
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第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其
因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已按公允价值计量，不再调整；
被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或
其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按
公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起
的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行
确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期
项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作
的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进
行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
(2) 债务重组
本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在
相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确
定原则见本附注四、10、金融工具中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金
额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，
判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面
余额。
本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在
相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注三中关于相关资产、负债终止确认条件的
相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能
可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或
者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重
组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确
认债务重组利得。
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(1) 重要会计政策变更
① 本集团自 2024 年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于流动负债与非流
动负债的划分”规定，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
② 本集团自 2024 年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于售后租回交易的
会计处理”规定，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
③ 本集团自 2024 年 12 月 6 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于不属于
单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定。该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本集团无重要会计估计变更。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目
的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可
能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更
当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如本附注四、26、“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计识别客户合
同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中
存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合
同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段
内履行还是在某一时点履行等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后
期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
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(2) 与租赁相关的重大会计判断和估计
① 租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控
制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
② 租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已
将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③ 租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合
同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所
有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同
的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3) 金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预
期变动。
(4) 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞
销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存
货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包
括贴现现金流模型分析等。估值时本集团对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方
面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(6) 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金
流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7) 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团
定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未
来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延
所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9) 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项
目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(10) 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该
估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。
在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获
得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董
事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各
类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注十二中披露。
五、税项
税种 计税依据 税率
增值税 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 3%、6%、9%、13%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后的余值 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
山东金帝精密机械科技股份有限公司 15%
聊城市博源节能科技有限公司 15%
山东博源精密机械有限公司 15%
金源（山东）新能源科技发展有限公司 15%
博远（山东）新能源科技发展有限公司 15%
天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司 15%
蔚水蓝天（安徽）新能源科技有限公司 20%
聊城市金之桥进出口有限公司 25%
山东意吉希精密制造有限公司 25%
海南金海慧投资有限公司 25%
聊城市财源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙） 25%
聊城金之源进出口有限公司 25%
迈德工科汽车科技（山东）有限公司 25%
致远精工（香港）科技有限公司 适用香港所得税税率
金帝精密科技香港有限公司 适用香港所得税税率
GEB PRECISION TECHNOLOGY（SINGAPORE）PTE.LTD. 适用新加坡所得税税率
GOLDEN EMPIRE PRECISION TECHNOLOGY AMERICA S.A.DE C.V. 适用墨西哥所得税税率
MATTESCO MEXICO S.A.DE C.V. 适用墨西哥所得税税率
金帝科技日本株式会社 适用日本所得税税率
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 增值税
① 根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第
项税额加计 5%抵减应纳增值税税额，本公司及聊城市博源节能科技有限公司、山东博源精密科
技有限公司享受前述增值税加计抵减政策。
② 根据《退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的
公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告 2024 年
第 4 号），企业招用自主就业退役士兵就业的，通过填报相关纳税申报表申报享受政策。本公司
享受该增值税减征政策。
(2) 企业所得税
① 公司于 2024 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202437002054 的高新技术企业证书，有效期三年。
② 公司子公司聊城市博源节能科技有限公司于 2024 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202437003290
的高新技术企业证书，有效期三年。2024 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
③ 公司子公司山东博源精密机械有限公司于 2023 年 12 月 7 日，取得证书编号 GR202337009043
的高新技术企业证书，有效期三年。2024 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
④ 公司子公司博远（山东）新能源科技发展有限公司于 2024 年 12 月 7 日，取得证书编号
GR202437001696 的高新技术企业证书，有效期三年。2024 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业
所得税的税收优惠政策。
⑤ 公司子公司金源（山东）新能源科技发展有限公司于 2024 年 12 月 7 日，取得证书编号
GR202437004975 的高新技术企业证书，有效期三年。2024 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业
所得税的税收优惠政策。
⑥ 公司子公司天蔚蓝电驱动科技（江苏）有限公司于 2024 年 11 月 19 日，取得证书编号
GR202432006034 的高新技术企业证书，有效期三年。2024 年度公司享受减按 15%税率缴纳企业
所得税的税收优惠政策。
⑦ 根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日，2024 年度公司子公司蔚水蓝天（安徽）新能源
科技有限公司应纳税所得额按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
六、合并财务报表主要项目附注
（以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指 2024 年 1 月 1 日，
“期末”指 2024 年 12 月 31 日，“上期期末”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024 年度，“上
期”指 2023 年度。）
项目 期末余额 期初余额
库存现金 158,534.74 48,293.40
银行存款 219,817,310.14 504,688,777.47
其他货币资金 60,568,195.06 81,766,025.08
合计 280,544,039.94 586,503,095.95
其中：存放在境外的款项总额 2,305,938.96 394,499.77
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 60,568,195.06 81,766,025.08
其他货币资金情况如下：
项目 期末余额 期初余额
承兑汇票保证金 56,523,796.29 75,605,843.70
远期结售汇保证金 4,043,830.21 6,159,613.81
信用证保证金 568.56 567.57
合计 60,568,195.06 81,766,025.08
(1) 交易性金融资产分类
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 230,462,552.57 449,035,569.67
其中：银行理财产品成本 230,000,000.00 447,900,000.00
银行理财产品公允价值变动 462,552.57 1,135,569.67
合计 230,462,552.57 449,035,569.67
项目 期末余额 期初余额
远期结售汇 - 11,279.40
合计 - 11,279.40
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 44,448,903.89 38,751,772.79
小计 44,448,903.89 38,751,772.79
减：坏账准备 - -
合计 44,448,903.89 38,751,772.79
(2) 期末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 - 40,746,677.09
合计 - 40,746,677.09
(1) 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 674,494,403.03 407,866,540.78
减：坏账准备 38,111,894.71 22,502,876.62
合计 636,382,508.32 385,363,664.16
(2) 按坏账计提方法分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 674,494,403.03 100.00% 38,111,894.71 5.65% 636,382,508.32
其中：关联方组合 - - - - -
账龄组合 674,494,403.03 100.00% 38,111,894.71 5.65% 636,382,508.32
合计 674,494,403.03 100.00% 38,111,894.71 5.65% 636,382,508.32
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 407,866,540.78 100.00% 22,502,876.62 5.52% 385,363,664.16
其中：关联方组合 - - - - -
账龄组合 407,866,540.78 100.00% 22,502,876.62 5.52% 385,363,664.16
合计 407,866,540.78 100.00% 22,502,876.62 5.52% 385,363,664.16
① 按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 674,494,403.03 38,111,894.71 5.65%
(3) 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账 22,502,876.62 15,608,847.34 - - -170.75 38,111,894.71
准备
合计 22,502,876.62 15,608,847.34 - - -170.75 38,111,894.71
注：应收账款坏账准备其他变动主要系外币报表折算差异。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司名称 应收账款 占总金额比例 坏账准备
期末余额 期末余额
舍弗勒同一控制之企业 58,493,250.51 8.67% 2,934,170.01
轾驱新能源（柳州）有限公司 58,225,937.71 8.63% 2,914,310.85
斯凯孚同一控制之企业 54,123,252.52 8.02% 2,706,162.62
无锡华洋滚动轴承有限公司 30,728,349.08 4.56% 1,752,899.30
蔚来中国同一控制之企业 28,231,204.44 4.19% 1,896,075.16
合计 229,801,994.26 34.07% 12,203,617.94
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 12,757,433.58 23,588,118.78
合计 12,757,433.58 23,588,118.78
(2) 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
应收票据 185,712,721.38 -
合计 185,712,721.38 -
(1) 预付款项按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例 金额 比例
合计 48,101,994.79 100.00% 24,031,647.72 100.00%
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
公司名称 与本集团关系 期末余额 占总金额比例 未结算原因
中国宝武钢铁集团同一控制 非关联方 19,666,714.45 40.89% 尚未到货
山东首钢钢铁贸易有限公司 非关联方 8,497,030.07 17.66% 尚未到货
青岛日铁智业机电有限公司 非关联方 2,544,672.62 5.29% 尚未到货
杭州宝珺新能源科技有限公司 非关联方 1,639,396.18 3.41% 尚未到货
浙江锐新模具科技有限公司 非关联方 1,105,624.03 2.30% 尚未到货
合计 33,453,437.35 69.55%
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 6,029,858.77 1,883,993.66
合计 6,029,858.77 1,883,993.66
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 7,601,325.03 2,974,993.34
减：坏账准备 1,571,466.26 1,090,999.68
合计 6,029,858.77 1,883,993.66
② 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金组合 1,875,384.25 1,258,000.00
代扣、代垫款项组合 4,470,478.22 1,534,017.46
应收出口退税 1,255,462.56 172,975.88
备用金及员工借款组合 - 10,000.00
小计 7,601,325.03 2,974,993.34
减：坏账准备 1,571,466.26 1,090,999.68
合计 6,029,858.77 1,883,993.66
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 1,090,999.68 - - 1,090,999.68
期初余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 480,882.86 - - 480,882.86
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
本期核销 - - - -
其他变动 416.28 - - 416.28
期末余额 1,571,466.26 - - 1,571,466.26
注：其他应收款坏账准备其他变动主要系外币报表折算差异。
④ 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款坏 1,090,999.68 480,882.86 - - 416.28 1,571,466.26
账准备
合计 1,090,999.68 480,882.86 - - 416.28 1,571,466.26
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比例 坏账准备
期末余额
代扣员工社会保险费 代扣、
代垫款项 1,792,257.71 1 年以内 23.58% 89,612.89
聊城联合产权交易有限公司 保证金、押金 1,250,000.00 5 年以上 16.44% 1,250,000.00
出口退税 出口退税 1,230,368.80 1 年以内 16.19% 61,518.44
聊城市根基建筑工程有限公司 代扣、
代垫款项 1,155,615.05 1 年以内 15.20% 57,780.75
聊城市东昌府区郑家镇人民政府 代扣、
代垫款项 1,000,000.00 1 年以内 13.16% 50,000.00
合计 6,428,241.56 84.57% 1,508,912.08
(1) 存货分类
项目 期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备或合 账面价值 账面余额 跌价准备或合 账面价值
同履约成本减 同履约成本减
值准备 值准备
原材料 123,711,347.17 1,844,988.42 121,866,358.75 108,822,214.13 2,800,019.82 106,022,194.31
在产品 91,001,005.70 149,615.49 90,851,390.21 59,379,713.78 353,988.00 59,025,725.78
库存商品 173,462,646.40 14,959,758.53 158,502,887.87 149,188,432.35 14,007,907.83 135,180,524.52
发出商品 50,862,708.00 1,381,573.05 49,481,134.95 32,892,338.52 1,547,114.96 31,345,223.56
委托加工物资 7,311,254.34 - 7,311,254.34 11,451,839.34 - 11,451,839.34
合计 446,348,961.61 18,335,935.49 428,013,026.12 361,734,538.12 18,709,030.61 343,025,507.51
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他 -
原材料 2,800,019.82 1,787,357.35 - 2,742,388.75 - 1,844,988.42
库存商品 14,007,907.83 12,656,576.74 - 11,704,726.04 - 14,959,758.53
发出商品 1,547,114.96 1,013,575.98 - 1,179,117.89 - 1,381,573.05
在产品 353,988.00 -204,372.51 - - 149,615.49
合计 18,709,030.61 15,253,137.56 - 15,626,232.68 - 18,335,935.49
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 - 2,000,000.00
合计 - 2,000,000.00
项目 期末余额 期初余额
待抵扣、待认证进项税额 47,077,147.07 24,165,316.98
预缴税款 637,925.14 1,291,794.57
合计 47,715,072.21 25,457,111.55
项目 期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
其他租赁保证金 270,312.00 - 270,312.00
小计 270,312.00 - 270,312.00
减：一年内到期的部分 - - -
合计 270,312.00 - 270,312.00
(续上表)
项目 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁保证金 2,000,000.00 - 2,000,000.00
其他租赁保证金 174,335.00 - 174,335.00
小计 2,174,335.00 - 2,174,335.00
减：一年内到期的部分（附注六、10） 2,000,000.00 - 2,000,000.00
合计 174,335.00 - 174,335.00
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
固定资产 863,355,826.69 710,625,224.18
固定资产清理 - -
合计 863,355,826.69 710,625,224.18
(1) 固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输设备 电子设备及其他 合计
期初余额 192,851,416.20 731,817,759.99 27,123,879.26 11,130,923.73 34,911,872.24 997,835,851.42
本期增加金额 1,769,357.55 221,148,527.56 11,041,471.14 2,954,592.29 17,098,964.50 254,012,913.04
其中：购置 - 127,299,676.02 6,697,271.84 2,915,654.24 14,239,779.98 151,152,382.08
在建工程转入 1,769,357.55 93,848,851.54 4,344,199.30 38,938.05 2,859,184.52 102,860,530.96
本期减少金额 395,031.98 5,433,168.68 38,584.72 335,963.98 27,293.70 6,230,043.06
其中：处置或报废 395,031.98 5,433,168.68 38,584.72 335,963.98 27,293.70 6,230,043.06
期末余额 194,225,741.77 947,533,118.87 38,126,765.68 13,749,552.04 51,983,543.04 1,245,618,721.40
期初余额 40,112,175.21 209,336,228.37 15,148,592.68 5,503,223.94 16,416,082.08 286,516,302.28
本期增加金额 9,829,196.78 75,553,518.33 5,817,906.21 1,842,077.95 5,610,780.07 98,653,479.34
其中：计提 9,829,196.78 75,553,518.33 5,817,906.21 1,842,077.95 5,610,780.07 98,653,479.34
本期减少金额 146,031.45 3,079,925.57 52,348.79 285,163.38 37,742.68 3,601,211.87
其中：处置或报废 146,031.45 3,079,925.57 52,348.79 285,163.38 37,742.68 3,601,211.87
期末余额 49,795,340.54 281,809,821.13 20,914,150.10 7,060,138.51 21,989,119.47 381,568,569.75
期初余额 - - 694,324.96 - - 694,324.96
本期增加金额 - - - - - -
其中：计提 - - - - - -
本期减少金额 - - - - - -
其中：处置或报废 - - - - - -
期末余额 - - 694,324.96 - - 694,324.96
期末账面价值 144,430,401.23 665,723,297.74 16,518,290.62 6,689,413.53 29,994,423.57 863,355,826.69
期初账面价值 152,739,240.99 522,481,531.62 11,280,961.62 5,627,699.79 18,495,790.16 710,625,224.18
② 通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 1,522,020.93
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
③ 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
精密检测车间 9,920,838.42 正在办理中
项目 期末余额 期初余额
在建工程 331,667,809.99 112,447,924.63
合计 331,667,809.99 112,447,924.63
(1) 在建工程
① 在建工程情况
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
设备制作及安装 281,793,941.90 - 281,793,941.90 109,071,870.88 - 109,071,870.88
装修及零星工程 6,639,342.15 - 6,639,342.15 1,029,138.62 - 1,029,138.62
金帝精密 SAP 4,207,693.34 - 4,207,693.34 2,346,915.13 - 2,346,915.13
软件
金帝精密仓库 2,659,159.81 - 2,659,159.81 - - -
金帝精密 4#主 12,018.87 - 12,018.87 - - -
体车间
金帝精密 5#主 12,097.92 - 12,097.92 - - -
体车间
博源精密三期 22,364,159.91 - 22,364,159.91 - - -
工程
博源精密附属 12,010,753.26 - 12,010,753.26 - - -
工程
金帝美洲 1 号车 1,968,642.83 - 1,968,642.83 - - -
间及附属工程
合计 331,667,809.99 - 331,667,809.99 112,447,924.63 - 112,447,924.63
② 重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定 本期其他 期末余额
资产金额 减少金额
设备制作及安装 - 109,071,870.88 285,402,957.60 99,615,942.96 13,064,943.62 281,793,941.90
金帝精密 SAP 4,400,000.00 2,346,915.13 1,860,778.21 - - 4,207,693.34
软件
金帝精密仓库 5,696,000.00 - 2,659,159.81 - - 2,659,159.81
金帝精密 4#主 7,980,000.00 - 12,018.87 - - 12,018.87
体车间
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定 本期其他 期末余额
资产金额 减少金额
金帝精密 5#主 5,020,000.00 - 12,097.92 - - 12,097.92
体车间
博源精密三期 37,283,425.00 - 22,364,159.91 - - 22,364,159.91
工程
博源精密附属 18,180,000.00 - 12,010,753.26 - - 12,010,753.26
工程
金帝美洲 1 号车 92,000,000.00 - 1,968,642.83 - - 1,968,642.83
间及附属工程
合计 170,559,425.00 111,418,786.01 326,290,568.41 99,615,942.96 13,064,943.62 325,028,467.84
(续上表)
项目名称 工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息 资金来源
占预算比例 累计金额 息资本化金额 资本化率
设备制作及安装 - - - - - 自筹资金、募投
资金
金帝精密 SAP 95.63% 95.63% - - - 自筹资金
软件
金帝精密仓库 46.68% 46.68% - - - 自筹资金
金帝精密 4#主 0.15% 0.15% - - - 自筹资金、募投
体车间 资金
金帝精密 5#主 0.24% 0.24% - - - 自筹资金
体车间
博源精密三期 59.98% 59.98% - - - 自筹资金、募投
工程 资金
博源精密附属 66.07% 66.07% - - - 自筹资金、募投
工程 资金
金帝美洲 1 号车 2.14% 2.14% - - - 自筹资金
间及附属工程
合计 - - -
项目 房屋及建筑物 合计
(1) 账面原值
期初余额 11,010,198.62 11,010,198.62
本期增加金额 1,129,918.34 1,129,918.34
其中：新增租赁 1,129,918.34 1,129,918.34
本期减少金额 - -
期末余额 12,140,116.96 12,140,116.96
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 合计
(2) 累计折旧
期初余额 4,524,954.43 4,524,954.43
本期增加金额 2,136,981.13 2,136,981.13
其中：计提 2,136,981.13 2,136,981.13
本期减少金额 - -
期末余额 6,661,935.56 6,661,935.56
(3) 减值准备
期初余额 - -
本期增加金额 - -
本期减少金额 - -
期末余额 - -
(4) 账面价值
期末账面价值 5,478,181.40 5,478,181.40
期初账面价值 6,485,244.19 6,485,244.19
项目 土地使用权 计算机软件 专利技术 合计
(1) 账面原值
期初余额 134,433,049.15 5,200,740.85 365,818.71 139,999,608.71
本期增加金额 105,469,112.18 658,580.41 - 106,127,692.59
其中：购置 105,469,112.18 658,580.41 - 106,127,692.59
本期减少金额 - - - -
期末余额 239,902,161.33 5,859,321.26 365,818.71 246,127,301.30
(2) 累计摊销
期初余额 13,206,655.26 2,418,479.09 56,810.13 15,681,944.48
本期增加金额 2,989,799.60 875,860.44 21,823.32 3,887,483.36
其中：计提 2,989,799.60 875,860.44 21,823.32 3,887,483.36
本期减少金额 - - - -
期末余额 16,196,454.86 3,294,339.53 78,633.45 19,569,427.84
(3) 减值准备
期初余额 - - - -
本期增加金额 - - - -
本期减少金额 - - - -
期末余额 - - - -
(4) 账面价值
期末账面价值 223,705,706.47 2,564,981.73 287,185.26 226,557,873.46
期初账面价值 121,226,393.89 2,782,261.76 309,008.58 124,317,664.23
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
金帝精密地面硬化二期 27,184.33 - 27,184.33 - -
金帝精密宿舍维修 155,537.62 - 71,249.05 84,288.57 -
金帝精密车间装修工程 69,863.10 - 69,863.10 - -
金帝精密集气罩及管道安装 38,341.14 - 38,341.14 - -
金帝精密广播系统 51,327.52 - 51,327.52 - -
金帝精密车间改造工程 - 1,706,622.92 214,432.93 - 1,492,189.99
金帝精密基础网络规划建设项目 130,499.91 - 44,365.80 75,042.72 11,091.39
金帝精密电力改造 115,967.64 55,445.52 75,404.52 - 96,008.64
金帝精密用友 U8 48,643.15 44,365.80 46,504.44 - 46,504.51
金帝精密围挡工程 95,522.22 - 32,766.72 - 62,755.50
金帝精密三坐标改造工程 - 113,274.34 28,318.59 - 84,955.75
博源精密展厅装修工程 1,913,393.33 - 765,357.36 - 1,148,035.97
博源精密厂区绿化工程 93,048.93 239,927.72 101,984.65 - 230,992.00
博源精密办公楼装修 47,899.81 82,524.27 54,695.76 - 75,728.32
博源精密二期工程 882,680.50 47,316.56 574,650.16 - 355,346.90
博源精密 4#车间装修 892,141.20 172,621.36 547,193.83 - 517,568.73
博源精密天地盖围板箱 260,767.65 - 158,092.08 - 102,675.57
博源精密周转箱项目 - 2,273,252.55 152,734.77 - 2,120,517.78
博源精密车间改造工程 - 189,262.22 23,945.93 - 165,316.29
博源精密中水系统改造工程 - 231,553.40 38,592.24 - 192,961.16
博远车间改造工程 - 85,617.38 13,930.52 - 71,686.86
金源科技办公楼装修 222,987.62 85,455.25 207,652.70 - 100,790.17
金源科技室外厕所改造工程 92,547.02 - 92,547.02 - -
金源科技展厅装修工程 151,318.24 - 151,318.24 - -
金源科技车间改造工程 910,427.68 1,666,310.37 748,694.44 - 1,828,043.61
金源科技厂区绿化工程 45,436.38 - 45,436.38 - -
金源科技空压机房改造工程 81,828.48 - 81,828.48 - -
金源科技厂区改造工程 1,072,145.89 64,589.33 570,102.25 - 566,632.97
天蔚蓝装修工程 970,669.47 75,468.00 489,527.26 - 556,610.21
蔚水蓝天办公室装修工程 - 263,126.22 - - 263,126.22
合计 8,370,178.83 7,396,733.21 5,518,042.21 159,331.29 10,089,538.54
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 57,823,582.34 9,250,198.86 42,288,863.26 6,890,985.51
递延收益 44,483,962.73 6,672,594.41 38,971,013.99 5,845,652.10
可抵扣亏损 184,514,374.52 27,677,156.17 108,407,865.11 20,875,833.93
租赁负债 9,652,423.15 1,612,392.24 9,344,207.28 2,336,051.82
公允价值变动 357,120.60 81,552.55 1,404,792.10 302,336.81
内部交易未实现利润 - - 549,590.31 137,397.58
合计 296,831,463.34 45,293,894.23 200,966,332.05 36,388,257.75
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项目 期末余额 期初余额
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
公允价值变动 462,552.57 68,944.53 1,146,849.07 173,155.30
使用权资产 5,478,181.40 986,506.97 6,485,244.19 1,621,311.05
固定资产折旧一次性抵扣所得税 176,094,305.28 26,414,145.79 161,954,203.49 24,293,130.53
合计 182,035,039.25 27,469,597.29 169,586,296.75 26,087,596.88
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 694,324.96 694,324.96
可抵扣亏损 9,046,706.49 2,316,207.93
合计 9,741,031.45 3,010,532.89
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初余额 备注
合计 9,046,706.49 2,316,207.93
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产 77,134,519.78 - 77,134,519.78 42,742,558.42 - 42,742,558.42
购置款
合计 77,134,519.78 - 77,134,519.78 42,742,558.42 - 42,742,558.42
项目 期末余额
账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 60,568,195.06 60,568,195.06 银行承兑汇票保证金、远期结售汇保证金等
合计 60,568,195.06 60,568,195.06
(续上表)
项目 期初余额
账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 81,766,025.08 81,766,025.08 银行承兑汇票保证金、远期结售汇保证金等
货币资金 100,000,000.00 100,000,000.00 银行暂时冻结款项
应收票据 3,296,143.02 3,296,143.02 应收票据质押
固定资产-房屋建筑物 39,623,718.72 28,908,458.75 银行借款抵押物
固定资产-机器设备 27,563,523.29 13,914,215.28 银行借款抵押物
固定资产-机器设备 29,241,585.79 9,583,265.11 售后回租设备
无形资产 42,040,345.64 36,796,565.68 银行借款抵押
合计 323,531,341.54 274,264,672.92
项目 期末余额 期初余额
信用借款 180,000,000.00 -
保证借款 40,000,000.00 -
未终止确认票据贴现 38,000,000.00 -
质押借款 - 30,910,000.00
保证+抵押借款 - 12,000,000.00
短期借款应计利息 -256,865.29 -297,394.25
合计 257,743,134.71 42,612,605.75
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
远期结售汇 357,120.60 1,404,792.10
合计 357,120.60 1,404,792.10
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 110,306,356.81 78,483,811.68
合计 110,306,356.81 78,483,811.68
(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
合计 296,700,377.50 192,801,534.73
(2) 本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
(1) 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 8,629,478.89 9,220,359.83
合计 8,629,478.89 9,220,359.83
(2) 本公司无账龄超过 1 年的重要合同负债。
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 61,880,629.86 328,683,833.74 314,728,912.99 75,835,550.61
离职后福利-设定提存计划 - 29,113,166.23 29,106,329.28 6,836.95
合计 61,880,629.86 357,796,999.97 343,835,242.27 75,842,387.56
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 26,701,553.14 292,371,851.19 282,568,582.83 36,504,821.50
职工福利费 - 10,861,314.61 10,857,282.80 4,031.81
社会保险费 - 15,616,675.63 15,610,022.23 6,653.40
其中：医疗保险费 - 14,104,870.05 14,098,216.65 6,653.40
工伤保险费 - 1,483,401.56 1,483,401.56 -
生育保险费 - 28,404.02 28,404.02 -
住房公积金 - 4,052,787.55 4,048,124.50 4,663.05
工会经费和职工教育经费 35,179,076.72 5,781,204.76 1,644,900.63 39,315,380.85
合计 61,880,629.86 328,683,833.74 314,728,912.99 75,835,550.61
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 - 27,906,590.72 27,899,753.77 6,836.95
失业保险费 - 1,206,575.51 1,206,575.51 -
合计 - 29,113,166.23 29,106,329.28 6,836.95
项目 期末余额 期初余额
增值税 525,863.89 1,494,237.65
企业所得税 12,485,834.63 9,803,998.59
个人所得税 719,081.74 577,256.10
城市维护建设税 136,463.24 175,501.16
教育费附加 58,484.25 75,214.77
土地使用税 232,830.00 317,128.50
房产税 611,701.80 505,897.51
契税 1,609,500.00 -
其他税费 439,151.87 619,774.71
合计 16,818,911.42 13,569,008.99
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 21,910,666.70 -
其他应付款 2,618,791.10 1,763,699.99
合计 24,529,457.80 1,763,699.99
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 21,910,666.70 -
合计 21,910,666.70 -
(2) 其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付报销款 1,887,286.09 1,599,426.79
押金保证金 706,365.49 164,273.20
其他 25,139.52 -
合计 2,618,791.10 1,763,699.99
② 本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要的其他应付款。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款（附注六、31） 6,000,000.00 22,000,000.00
一年内到期的租赁负债（附注六、32） 4,641,322.17 1,968,605.21
一年内到期的长期应付款（附注六、33） 21,920,000.01 27,478,844.55
合计 32,561,322.18 51,447,449.76
项目 期末余额 期初余额
未终止确认已背书或贴现尚未到期的应收票据 40,746,677.09 36,063,998.18
预收销项税款 1,076,782.65 1,964,736.31
合计 41,823,459.74 38,028,734.49
项目 期末余额 期初余额
保证借款 38,000,000.00 55,000,000.00
信用借款 98,000,000.00 100,000,000.00
长期借款应计利息 104,845.83 108,083.34
小计 136,104,845.83 155,108,083.34
减：一年内到期的长期借款（附注六、29） 6,000,000.00 22,000,000.00
合计 130,104,845.83 133,108,083.34
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
尚未支付的租赁付款额 9,652,423.15 9,344,207.28
减：一年内到期的租赁负债（附注六、29） 4,641,322.17 1,968,605.21
合计 5,011,100.98 7,375,602.07
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 87,938,333.34 114,502,344.56
小计 87,938,333.34 114,502,344.56
一年内到期的长期应付款（附注六、29） 21,920,000.01 27,478,844.55
合计 66,018,333.33 87,023,500.01
(1) 长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
国开发展基金有限公司 55,018,333.33 55,020,166.67
聊城市财信新动能基金管理有限公司 20,006,111.11 20,006,111.11
山东省新动能基金管理有限公司 12,913,888.90 23,997,222.23
应付售后回租款 - 15,478,844.55
减：一年内到期的长期应付款（附注六、29） 21,920,000.01 27,478,844.55
合计 66,018,333.33 87,023,500.01
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 38,971,013.99 10,205,427.05 4,692,478.31 44,483,962.73 政府补助
合计 38,971,013.99 10,205,427.05 4,692,478.31 44,483,962.73
涉及政府补助的项目：
项目 期初余额 本期新增 本期计入营 本期计入其 本期冲减成 其他变动 期末余额 与资产相关
补助金额 业外收入金 他收益金额 本费用金额 /与收益相关
额
高端超精密轴承 4,207,728.11 - - 801,471.96 - - 3,406,256.15 与资产相关
关键零部件产业
化项目补助专项
资金
国家地方联合工 1,800,000.00 - - 300,000.00 - - 1,500,000.00 与资产相关
程研究中心创新
平台科研资助
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 本期新增 本期计入营 本期计入其 本期冲减成 其他变动 期末余额 与资产相关
补助金额 业外收入金 他收益金额 本费用金额 /与收益相关
额
技术改造设备投 5,399,799.96 - - 659,986.68 - - 4,739,813.28 与资产相关
资补助资金
高端装备优惠政 10,500,437.86 9,533,427.05 - 1,461,852.07 - - 18,572,012.84 与资产相关
策
土地优惠政策 4,404,375.56 - - 93,357.60 - - 4,311,017.96 与资产相关
科技创新发展资 4,583,452.50 672,000.00 - 594,770.00 - - 4,660,682.50 与资产相关
金
工业企业技术改 1,567,320.00 - - 169,440.00 - - 1,397,880.00 与资产相关
造设备奖补资金
省重大科技创新 6,507,900.00 - - 611,600.00 - - 5,896,300.00 与资产相关
工程联合开发项
目
合计 38,971,013.99 10,205,427.05 - 4,692,478.31 - - 44,483,962.73
项目 期初余额 本次变动增减(+、-) 期末余额
发行新股 送股 公积金转股本 其他 小计
股份总数 219,106,667.00 - - - - - 219,106,667.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,410,979,537.21 - - 1,410,979,537.21
其他资本公积 17,846,127.98 2,763,288.49 - 20,609,416.47
其中：权益结算的股份支付 12,682,913.57 2,763,288.49 - 15,446,202.06
其他 5,163,214.41 - - 5,163,214.41
合计 1,428,825,665.19 2,763,288.49 - 1,431,588,953.68
项目 期初余额 本期发生金额
(A) 本期所得税前 减：前期计入 减：前期计入
发生额 其他综合收益 其他综合收益
当期转入损益 当期转入留存
收益
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 -644,509.84 -4,516,199.07 - -
其中：外币财务报表折算差额 -644,509.84 -4,516,199.07 - -
(3) 其他综合收益合计 -644,509.84 -4,516,199.07 - -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表)
项目 本期发生金额 期末余额
减： 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
所得税费用 母公司(B) 少数股东
(1) 不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -
(2) 将重分类进损益的其他综合收益 - -4,516,199.07 - -5,160,708.91
其中：外币财务报表折算差额 - -4,516,199.07 - -5,160,708.91
(3) 其他综合收益合计 - -4,516,199.07 - -5,160,708.91
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 48,178,969.71 8,286,993.98 - 56,465,963.69
合计 48,178,969.71 8,286,993.98 - 56,465,963.69
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 436,353,058.41 312,822,516.43
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) - 293,174.09
调整后期初未分配利润 436,353,058.41 313,115,690.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润 99,542,611.31 132,452,288.10
减：提取法定盈余公积 8,286,993.98 9,214,920.21
应付普通股股利 76,687,333.45 -
期末未分配利润 450,921,342.29 436,353,058.41
(1) 营业收入和营业成本情况
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,232,436,252.04 855,095,966.33 1,011,696,898.61 656,875,683.99
其他业务 122,905,401.37 112,109,458.99 124,727,837.03 103,018,611.69
合计 1,355,341,653.41 967,205,425.32 1,136,424,735.64 759,894,295.68
(2) 营业收入、营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
商品类型 1,355,341,653.41 967,205,425.32
其中：主营业务 1,232,436,252.04 855,095,966.33
轴承保持架 593,072,733.73 352,085,253.84
汽车零部件 594,881,829.05 464,319,110.21
轴承配件等 44,481,689.26 38,691,602.28
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
合同分类 营业收入 营业成本
其他业务 122,905,401.37 112,109,458.99
边角料 118,867,224.87 110,820,046.18
其他 4,038,176.50 1,289,412.81
按经营地区分类 1,355,341,653.41 967,205,425.32
其中：国内销售 1,225,495,093.05 888,878,193.13
国外销售 129,846,560.36 78,327,232.19
销售模式类型 1,355,341,653.41 967,205,425.32
其中：寄售客户 239,265,035.40 187,887,050.33
非寄售客户 1,116,076,618.01 779,318,374.99
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,082,246.89 3,229,088.59
教育费附加 1,320,962.95 1,383,895.12
地方教育费附加 880,641.99 922,596.70
土地使用税 2,226,168.00 1,905,478.40
房产税 2,419,769.98 2,033,979.45
印花税 1,390,156.59 1,424,498.02
车船税 290.88 290.88
环境保护税 2,233.34 9,742.99
合计 11,322,470.62 10,909,570.15
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,728,427.08 11,763,036.15
业务招待费 4,730,836.65 3,384,410.38
差旅费 4,204,613.88 2,334,115.98
办公费 2,196,374.75 1,389,275.50
折旧 293,433.48 189,089.87
物料消耗 27,413.27 24,587.85
广告费 788,904.80 1,566,098.16
车辆使用费 37,387.21 51,894.50
股权激励 595,080.00 595,080.00
其他 512,887.15 1,045,610.38
合计 30,115,358.27 22,343,198.77
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 61,920,757.36 52,878,736.18
办公费 6,805,038.37 6,456,011.50
咨询费 5,224,875.26 5,985,925.65
业务招待费 9,628,750.37 10,061,738.49
累计折旧 10,002,967.54 8,852,156.98
修理费 2,233,094.64 2,470,741.59
累计摊销 3,393,920.99 3,196,527.98
物料消耗 3,282,332.74 2,126,921.74
劳务费 4,856,808.51 4,406,739.03
水电费 2,874,540.34 2,529,487.61
车辆使用费 1,180,846.57 1,305,438.54
差旅费 3,473,618.59 2,784,830.29
长期待摊费用摊销 4,715,422.99 3,400,919.88
租赁费 471,052.68 258,364.17
股权激励 2,168,208.49 1,954,165.41
残保金 174,924.72 291,764.54
使用权资产摊销 1,916,724.57 2,094,312.82
装卸费 698,800.62 429,423.83
其他 797,633.19 204,881.43
合计 125,820,318.54 111,689,087.66
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 60,145,744.29 52,426,788.60
直接投入费用 31,819,293.87 26,086,153.09
折旧费用与摊销费用 7,136,735.40 7,436,906.03
委托外部研究开发费用 550,111.36 467,941.87
其他费用 562,286.57 1,927,308.11
合计 100,214,171.49 88,345,097.70
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 6,635,276.92 14,683,972.66
减：利息收入 5,192,158.21 4,301,628.79
汇兑损失 4,425,889.58 -4,740,579.35
手续费支出 866,995.38 476,038.16
合计 6,736,003.67 6,117,802.68
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 4,692,478.31 3,618,176.10
与收益相关的政府补助 5,689,822.99 26,401,933.94
代扣个人所得税手续费返还 78,530.33 88,470.99
增值税加计抵减 7,957,760.27 2,287,251.89
合计 18,418,591.90 32,395,832.92
(1) 与资产相关的政府补助明细
项目 本期发生额 上期发生额
高端超精密轴承关键零部件产业化项目补助专项资金 801,471.96 801,471.96
国家地方联合工程研究中心创新平台科研资助 300,000.00 300,000.00
技术改造设备投资补助资金 659,986.68 500,000.04
高端装备优惠政策 1,461,852.07 1,185,608.13
土地优惠政策 93,357.60 92,345.97
科技创新发展资金 594,770.00 555,570.00
工业企业技术改造设备奖补资金 169,440.00 127,080.00
省重大科技创新工程联合开发项目 611,600.00 56,100.00
合计 4,692,478.31 3,618,176.10
(2) 与收益相关的政府补助明细
项目 本期发生额 上期发生额
优惠政策兑现 392,057.77 -
稳岗补贴 751,365.22 -
氢燃料电池双极板专用伺服肘节式压力机重点项目补助 150,000.00 -
人社局机关职建科 2024 年泰山领军人才 100,000.00 -
重点人群税收优惠退税款 529,400.00 -
工业和信息化部先进基础工艺人才专项资金 250,000.00 -
多层次资本市场补助 1,720,000.00 -
一次性创业岗位开发补贴 2,000.00 -
科技型中小企业创新能力提升拨款 195,000.00 -
苏州知识产权强企培育奖励 150,000.00 -
企业研究开发财政补助资金 230,000.00 360,000.00
“海外工程师”支持计划经费 400,000.00 200,000.00
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
泰山产业领军人才（产业技能类）补贴 100,000.00 100,000.00
扩岗补贴 15,000.00 10,500.00
专利奖励 - 20,000.00
稳定就业专项奖补资金 - 534,839.94
“双招双引”和高质量发展的奖补资金 - 2,000,000.00
单项冠军示范（培育）企业奖励资金 - 700,000.00
新兴支柱企业奖励 - 2,000,000.00
一次性留工补助 - 39,000.00
国家“专精特新”专项资金款 - 250,000.00
小升规奖励资金 - 30,000.00
金融高质量发展市级补助资金 - 14,227,800.00
中央中小企业发展资金小巨人 - 1,200,000.00
省级绿色工厂专项项目资金 - 75,000.00
科技成果转化贷款贴息 - 206,000.00
利用外资奖励 - 13,794.00
聊城市质量发展和专项奖励 - 20,000.00
区级企业研发资金 - 25,000.00
科技型企业培育财政补助 - 170,000.00
省市级重点项目奖励资金 - 200,000.00
科技型企业培育财政补助款 - 120,000.00
重点项目奖励资金 - 200,000.00
高端装备奖励 - 3,700,000.00
合计 5,689,822.99 26,401,933.94
项目 本期发生额 上期发生额
处置衍生金融资产取得的投资收益 -3,451,106.80 -1,945,327.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 7,388,011.89 446,638.43
债务重组收益 85,671.42 94,345.14
合计 4,022,576.51 -1,404,343.43
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 455,633.55 1,135,569.67
衍生金融工具 1,036,392.10 -1,393,512.70
合计 1,492,025.65 -257,943.03
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -15,608,847.34 -2,738,978.46
其他应收款坏账损失 -480,882.86 205,807.84
合计 -16,089,730.20 -2,533,170.62
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -15,253,137.56 -11,457,285.99
固定资产减值损失 - -19,646.83
合计 -15,253,137.56 -11,476,932.82
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -7,963.91 -370,381.03
使用权资产处置收益 - 17,574.69
合计 -7,963.91 -352,806.34
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 5,230.59 14,250.00 5,230.59
无需支付款项 - 283,040.00 -
合计 5,230.59 297,290.00 5,230.59
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金支出 19,361.06 45,550.30 19,361.06
其他 17,511.76 10,000.00 17,511.76
非流动资产毁损报废损失 - 25,728.47 -
其中：固定资产 - 25,728.47 -
对外捐赠 - 62,500.00 -
合计 36,872.82 143,778.77 36,872.82
(1) 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 17,083,358.84 22,477,850.81
递延所得税费用 -7,523,751.17 -5,553,442.37
合计 9,559,607.67 16,924,408.44
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 106,478,625.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,971,793.85
子公司适用不同税率的影响 -637,510.93
调整以前期间所得税的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,856,606.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 19,306.59
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,590,634.84
研发费用加计扣除 -15,080,919.71
子公司税率调整影响递延所得税 4,839,696.68
所得税费用 9,559,607.67
详见附注六、37 其他综合收益 。
(1) 与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 5,192,158.21 4,301,628.79
政府补助 15,895,250.04 42,544,604.93
往来款项及其他 83,760.92 3,128,741.29
合计 21,171,169.17 49,974,975.01
② 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中的付现支出 12,186,680.86 9,030,635.39
管理费用中的付现支出 41,529,112.86 39,022,903.87
研发费用中的付现支出 1,112,397.93 2,395,249.98
往来款项及其他 3,593,413.20 594,088.46
合计 58,421,604.85 51,042,877.70
(2) 与投资活动有关的现金
① 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
远期结售汇保证金 3,573,139.14 -
合计 3,573,139.14 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
② 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
远期结售汇保证金 1,599,729.35 3,450,005.64
锁汇损失 3,451,106.80 -
合计 5,050,836.15 3,450,005.64
(3) 与筹资活动有关的现金
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
向股东分配股利收到的个人所得税 907,867.70 -
租赁保证金收回 - 74,977.00
合计 907,867.70 74,977.00
② 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
售后回租款 13,895,214.00 20,272,016.00
租赁支出 1,312,318.84 1,339,186.35
偿还省基金借款 12,000,000.00 -
向股东分配股利代扣的个人所得税 907,867.07 -
缴纳募集资金印花税 272,744.38 -
股票发行手续费 - 25,998,779.88
合计 28,388,144.29 47,609,982.23
③ 筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 42,612,605.75 319,000,000.00 40,528.96 103,910,000.00 - 257,743,134.71
长期借款 155,108,083.34 40,000,000.00 -3,237.51 59,000,000.00 - 136,104,845.83
长期应付款 114,502,344.56 - 4,918,166.67 25,895,214.00 5,586,963.89 87,938,333.34
租赁负债 9,344,207.28 1,157,094.10 -60,235.59 1,216,341.84 -427,699.20 9,652,423.15
合计 321,567,240.93 360,157,094.10 4,895,222.53 190,021,555.84 5,159,264.69 491,438,737.03
(1) 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
① 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 96,919,017.99 136,725,422.47
加：资产减值准备 15,253,137.56 11,476,932.82
信用减值准备 16,089,730.20 2,533,170.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 98,653,479.34 80,860,033.33
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期金额 上期金额
使用权资产摊销 2,136,981.13 2,351,851.02
无形资产摊销 3,400,410.67 3,196,527.98
长期待摊费用摊销 5,518,042.21 4,542,404.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) 7,963.91 352,806.34
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - 25,728.47
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -1,492,025.65 257,943.03
财务费用(收益以“－”号填列) 6,989,410.91 11,647,793.64
投资损失(收益以“－”号填列) -4,022,576.51 1,404,343.43
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -8,905,751.58 -4,968,770.12
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 1,382,000.41 -584,672.25
存货的减少(增加以“－”号填列) -100,240,656.17 -70,155,809.91
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -382,968,876.19 -124,012,674.74
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 90,476,597.77 42,750,571.65
其他 2,763,288.49 2,549,245.41
经营活动产生的现金流量净额 -158,039,825.51 100,952,847.67
② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
融资租入固定资产 - -
③ 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 219,975,844.88 504,737,070.87
减：现金的期初余额 504,737,070.87 78,067,986.34
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -284,761,225.99 426,669,084.53
(2) 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
① 现金 219,975,844.88 504,737,070.87
其中：库存现金 158,534.74 48,293.40
可随时用于支付的银行存款 219,817,310.14 504,688,777.47
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
② 现金等价物 - -
其中：3 个月内到期的债券投资 - -
③ 期末现金及现金等价物余额 219,975,844.88 504,737,070.87
其中：母公司或本集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - 100,000,000.00
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 41,203,900.16
其中：美元 464,322.10 7.18840 3,337,732.98
欧元 4,868,251.63 7.52570 36,637,001.29
港币 8,925.33 0.92604 8,265.21
日元 21,638,607.00 0.046233 1,000,417.72
比索 596,669.75 0.34977 208,697.18
新加坡元 2,214.79 5.32140 11,785.78
应收账款 32,665,256.34
其中：美元 1,826,970.89 7.18840 13,132,997.52
欧元 2,595,407.58 7.52570 19,532,258.82
其他应收款 402,384.25
其中：日元 8,580,840.00 0.046233 396,717.98
比索 16,200.00 0.34977 5,666.27
应付账款 18,137,248.43
其中：美元 1,527,550.83 7.18840 10,980,646.39
欧元 950,955.00 7.52570 7,156,602.04
其他应付款 66,884.22
其中：日元 902,920.00 0.046233 41,744.70
比索 71,874.44 0.34977 25,139.52
(1) 本集团作为承租人
与租赁相关的现金流出总额 1,312,318.84 元。
(2) 本集团作为出租人
经营租赁
项目 租赁收入 其中：未计入租赁收款额的可
变租赁付款额相关的收入
厂房 408,088.08 -
合计 408,088.08 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
七、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 60,145,744.29 52,426,788.60
直接投入费用 31,819,293.87 26,086,153.09
折旧费用与摊销费用 7,136,735.40 7,436,906.03
委托外部研究开发费用 550,111.36 467,941.87
其他费用 562,286.57 1,927,308.11
合计 100,214,171.49 88,345,097.70
其中：费用化研发支出 100,214,171.49 88,345,097.70
资本化研发支出 - -
八、合并范围的变更
本公司根据投资安排，2024 年度成立蔚水蓝天（安徽）新能源科技有限公司、GOLDEN EMPIRE
PRECISION TECHNOLOGY AMERICA S.A.DE C.V.、MATTESCO MEXICO S.A.DE C.V.、金帝科
技日本株式会社 4 家子公司，2024 年度将 4 家公司纳入合并报表范围。
详细情况见“九、在其他主体中的权益”。
九、在其他主体中的权益
(1) 本集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
聊城市博源节能科技有限公司 聊城 14500 万人民币 聊城 汽车零部件 100.00% - 同一控制下
生产、销售 企业合并
聊城市金之桥进出口有限公司 聊城 160 万人民币 聊城 进出口贸易 100.00% - 同一控制下
企业合并
致远精工科技（香港）有限公 香港 100 万港元 香港 进出口贸易 100.00% - 出资设立
司
山东意吉希精密制造有限公司 聊城 5000 万人民币 聊城 保持架生产、 - 100.00% 同一控制下
销售 企业合并
海南金海慧投资有限公司 海口 50000 万人民币 海口 股权投资 100.00% - 出资设立
聊城市财源新旧动能转换股权 聊城 30000 万人民币 聊城 股权投资 - 99.00% 出资设立
投资基金合伙企业（有限合伙）
山东博源精密机械有限公司 聊城 55000 万人民币 聊城 汽车零部件 54.55% 45.27% 出资设立
生产、销售
聊城金之源进出口有限公司 聊城 100 万人民币 聊城 进出口贸易 - 100.00% 出资设立
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
博远（山东）新能源科技发展 聊城 500 万人民币 聊城 新能源技术 - 70.00% 出资设立
有限公司 研发
金源（山东）新能源科技发展 聊城 15000 万人民币 聊城 保持架生产、 - 100.00% 出资设立
有限公司 销售
天蔚蓝电驱动科技（江苏）有 昆山 1000 万人民币 昆山 电驱动系统 - 100.00% 出资设立
限公司 研发
迈德工科汽车科技（山东）有 聊城 4000 万人民币 聊城 汽车零部件 - 99.82% 出资设立
限公司 生产、销售
金帝精密科技香港有限公司 香港 5 万港元 香港 进出口贸易 100.00% - 出资设立
GEB PRECISION 新加坡 1 万新加坡元 新加坡 股权投资 100.00% - 出资设立
TECHNOLOGY
（SINGAPORE）PTE.LTD.
GOLDEN EMPIRE 墨西哥 5 万比索 墨西哥 保持架生产、 - 100.00% 出资设立
PRECISION TECHNOLOGY 销售
AMERICA S.A.DE C.V.
蔚水蓝天（安徽）新能源科技 含山 5000 万人民币 含山 汽车零部件 100.00% - 出资设立
有限公司 生产、销售
MATTESCO MEXICO S.A.DE 墨西哥 5 万比索 墨西哥 汽车零部件 - 90.00% 出资设立
C.V. 生产、销售
金帝科技日本株式会社 日本 500 万日元 日本 新能源技术 - 100.00% 出资设立
研发
(2) 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东的 本期归属于少 本期向少数股 期末少数股东
持股比例 数股东的损益 东支付的股利 权益余额
山东博源精密机械有限公司 0.18% -43,595.02 847,891.69
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东博源精密 444,285,974.67 576,045,453.17 1,020,331,427.84 505,009,737.23 44,270,756.63 549,280,493.86
机械有限公司
(续上表 1)
子公司名称 期初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东博源精密 311,391,417.76 366,335,591.27 677,727,009.03 162,612,362.92 19,844,254.24 182,456,617.16
机械有限公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表 2)
子公司名称 本期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
山东博源精密机械有限公司 368,492,588.80 -24,219,457.89 -24,219,457.89 108,583,211.85
(续上表 3)
子公司名称 上期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
山东博源精密机械有限公司 182,850,956.05 -22,126,145.01 -22,126,145.01 -61,407,329.11
十、政府补助
财务报表项目 期初余额 本期新增 本期计入 本期转入其 本期其他 期末余额 与资产
补助金额 其他收益金 他收益金额 变动 /收益相关
额
递延收益 38,971,013.99 10,205,427.05 4,692,478.31 - - 44,483,962.73 与资产相关
注：递延收益详细项目见本附注六、34 递延收益
类型 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 4,692,478.31 3,618,176.10
与收益相关的政府补助 5,689,822.99 26,401,933.94
计入财务费用的政府补助 1,761,700.00 -
合计 12,144,001.30 30,020,110.04
注：计入当期损益的政府补助详细项目见本附注六、46 其他收益
十一、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融
资、其他应收款、短期借款、衍生金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的
非流动负债、长期借款、租赁负债、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相
关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况
下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团
承受外汇风险主要与美元、欧元、比索、日元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、
比索、日元等进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本
集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2024 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余
额参见本附注六、58“外币货币性项目”。
本集团要求集团内部分公司购买外币远期合同以管理汇率风险敞口，并且记录相关套期活动并持
续评估套期有效性。外币远期合同须与被套期项目的金额相同。同时本集团的风险管理政策要求
下述公司所购买的套期衍生工具的条款须与被套期项目吻合，以达到最大的套期有效性。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、
可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影
响。
项目 本期 上期
对利润的影响 对股东权益的 对利润的影响 对股东权益的
影响 影响
【所有外币】对人民币汇率升值 5% 2,382,864.84 2,382,864.84 3,111,481.22 3,111,481.22
【所有外币】对人民币汇率贬值 5% -2,382,864.84 -2,382,864.84 -3,111,481.22 -3,111,481.22
注 1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注 2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团
的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来
决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2024 年 12 月 31 日，本集团的带息债务主要为以
人民币计价的固定利率合同。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
③ 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格
变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，
还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团
承担着证券市场价格变动的风险。
(2) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司对信用风险
按照组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。
公司银行存款、应收票据的交易对手主要是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具
的信用风险较低。
公司的其他金融工具包括应收账款、其他应收款等，信用风险源自于交易对手违约，最大风险敞
口等于这些工具的账面金额。公司设定相关政策以控制信用风险敞口，执行监控程序以确保采取
必要的措施收回过期债权。在监控客户风险时，按照客户的信用特征对其分组。公司于每个资产
负债表日审核分组别的应收款的回收情况，按照预期信用损失率计提充分的坏账准备。
(3) 流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本
集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确
保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金
需求。公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
十二、公允价值的披露
项目 期末公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
(1) 持续的公允价值计量
① 交易性金融资产 - - 230,462,552.57 230,462,552.57
资产
债务工具投资 - - 230,462,552.57 230,462,552.57
衍生金融资产 - - - -
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
② 应收款项融资 - - 12,757,433.58 12,757,433.58
持续以公允价值计量的资产总额 - - 243,219,986.15 243,219,986.15
③ 交易性金融负债 - - - -
负债
其中：衍生金融负债 357,120.60 - - 357,120.60
持续以公允价值计量的负债总额 357,120.60 - - 357,120.60
以公开市场报价作为公允价值。
(1) 期末交易性金融资产系购买的银行结构性存款，以预期收益率预测未来现金流量，确定其公
允价值；
(2) 期末应收款项融资系银行承兑汇票；考虑到票面金额与公允价值相差较小，以票面金额确定
其公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应
付账款、其他应付款等。不以公允价值记录的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异较
小。
十三、关联方及关联交易
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本公 母公司对本公
（万元） 司的持股比例 司表决权比例
聊城市金帝企业管理咨询有限公司 聊城 企业管理咨询 5,000.00 36.51% 36.51%
本公司最终控制方为郑广会、赵秀华夫妇。郑广会先生直接持有公司 9.13%股份，通过金帝咨询
间接持有公司 36.51%股份，与赵秀华女士通过鑫慧源间接持有公司 1.23%股份，通过鑫智源间接
持有公司 2.52%股份，通过金源基金间接持有公司 8.89%股份。实际控制人夫妇合计持有公司
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
关联方名称 关联关系
聊城市鑫智源创业投资中心合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东、实际控制人的一致行动人
聊城市鑫慧源创业投资中心合伙企业（有限合伙） 股东、实际控制人的一致行动人
聊城市金源新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有 持股 5%以上股东
限合伙）
青岛智信合一企业管理咨询有限公司 本公司高级管理人员薛泰尧与其配偶宋龙珍合计持股 100%
北京手和球文化传媒有限公司 实际控制人郑广会、赵秀华之子郑金宇控制的企业
聊城市福之源精工机械制造有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民、兄嫂张世霞合计持股 100%、
张世霞担任执行董事、总经理
北京天更美智能科技发展有限公司 实际控制人郑广会兄长郑广民持股 99%、郑广民担任执行董
事、总经理
智风科创（北京）新能源科技有限公司 实际控制人郑广会、赵秀华之子郑金宇控制的企业
聊城市江北水城旅游度假区幼幼信息咨询中心 本公司董事郑世育任负责人
水发环境科技股份有限公司 公司董事王洋担任董事的企业
黄河三角洲产业投资基金管理有限公司聊城分公司 公司董事王洋任负责人
黄河三角洲荣昌（烟台）创业投资合伙企业（有限合 公司董事王洋担任执行事务合伙人委派代表
伙）
聊城市城市发展股权投资基金合伙企业（有限合伙） 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙人
济南盛恒创智股权投资合伙企业（有限合伙） 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙人
济南水合投资管理中心（有限合伙） 公司董事王洋任执行事务合伙人委派代表
山东华光光电子股份有限公司 公司董事王洋任监事
财晟基金（聊城）合伙企业（有限合伙） 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙人
鑫晟（聊城）创业投资基金合伙企业（有限合伙） 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司任执行事务合伙人
山东商河农村商业银行股份有限公司 公司董事王德建任监事
长裕控股集团股份有限公司 公司董事王德建任独立董事
中通客车股份有限公司 公司董事王德建任独立董事
青岛雪和友投资有限公司 公司董事宋军任执行董事兼总经理
青岛雪和友清源企业管理合伙企业（有限合伙） 公司董事宋军任执行事务合伙人委派代表
(1) 关联担保情况
① 本集团作为被担保方
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
郑广会、赵秀华 聊城市博源节能科技有限公司 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 否
张世霞、郑广民 聊城市博源节能科技有限公司 75,000,000.00 2016/3/14 2032/3/13 否
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
注 1：关联担保到期日以担保合同约定到期时间为准，一般为借款履行期届满之日起 2 年或 3 年
止。
注 2：关联担保履行完毕的日期以借款合同到期时间为准。
(2) 关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,145,309.22 5,344,089.48
十四、股份支付
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考授予时最近一次外部股东出资时每股公允价值确定
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予时最近一次外部股东出资时每股公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 15,446,202.06
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 2,168,208.49 -
销售人员 595,080.00 -
合计 2,763,288.49 -
十五、承诺及或有事项
公司于 2024 年 12 月 3 日召开第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于对外投资设立德国
全资子公司的议案》、《关于对外投资设立塞尔维亚子公司的议案》，同意公司分别在香港、德国
及塞尔维亚设立子公司，上述公司的投资额情况如下：
公司名称 投资金额
迈德香港有限公司 50,000 港元
MATTESCO DOO BEOGRAD 15,000 万元人民币或其他等值外币。
金帝科技欧洲有限公司（暂定名） 不超过 1,500 万元人民币或其他等值外币
除上述事项外，截至 2024 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
本公司对外担保情况：
担保方 被担保方 担保金额 担保到期日 担保事项
本公司 国开发展基金有限公司 75,000,000.00 2030 年 3 月 13 日 本公司为回购国开发展基金有限公司
的投资款提供反担保。
除上述事项外，截至 2024 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十六、资产负债表日后事项
项目 金额
拟分配的现金股利 10,955,333.35
本公司于 2025 年 4 月 28 日召开第三届董事会第十六次会议，批准 2024 年度利润分配预案，拟
以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金红利 0.05 元（含税），
不送红股，也不进行资本公积金转增股本。本次拟分配现金股利人民币 10,955,333.35 元。
十七、其他重要事项
公司主要从事轴承保持架及相关产品的研发、生产和销售，未设立业务分部，无需披露分部报告。
截至财务报告对外报出日，公司无需对外披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表主要项目附注
(1) 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 527,302,615.92 365,754,907.41
减：坏账准备 19,751,204.04 13,395,491.63
合计 507,551,411.88 352,359,415.78
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 按坏账计提方法分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
按单项计提坏账准备 -- - - - -
按组合计提坏账准备 527,302,615.92 100.00% 19,751,204.04 3.75% 507,551,411.88
其中：关联方组合 208,612,327.61 39.56% - - 208,612,327.61
账龄组合 318,690,288.31 60.44% 19,751,204.04 6.20% 298,939,084.27
合计 527,302,615.92 100.00% 19,751,204.04 3.75% 507,551,411.88
(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 365,754,907.41 100.00% 13,395,491.63 3.66% 352,359,415.78
其中：关联方组合 135,412,349.17 37.02% - - 135,412,349.17
账龄组合 230,342,558.24 62.98% 13,395,491.63 5.82% 216,947,066.61
合计 365,754,907.41 100.00% 13,395,491.63 3.66% 352,359,415.78
① 按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 318,690,288.31 19,751,204.04 6.20%
(3) 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 13,395,491.63 6,355,712.41 - - - 19,751,204.04
合计 13,395,491.63 6,355,712.41 - - - 19,751,204.04
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司名称 应收账款 占总金额比例 坏账准备
期末余额 期末余额
山东博源精密机械有限公司 135,860,360.10 25.77% -
舍弗勒同一控制之企业 47,260,347.21 8.96% 2,363,017.37
斯凯孚同一控制之企业 43,496,674.73 8.25% 2,174,833.74
山东意吉希精密制造有限公司 38,060,577.13 7.22% -
金源（山东）新能源科技发展有限公司 29,732,711.70 5.64% -
合计 294,410,670.87 55.84% 4,537,851.11
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,858,776.05 15,843,363.95
合计 2,858,776.05 15,843,363.95
(1) 其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 3,513,343.21 16,274,435.74
减：坏账准备 654,567.16 431,071.79
合计 2,858,776.05 15,843,363.95
② 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金组合 708,000.00 508,000.00
代扣、代垫款项组合 2,805,343.21 568,435.74
关联方往来 15,198,000.00
小计 3,513,343.21 16,274,435.74
减：坏账准备 654,567.16 431,071.79
合计 2,858,776.05 15,843,363.95
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
③ 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预
期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 431,071.79 - - 431,071.79
期初余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 223,495.37 - - 223,495.37
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 654,567.16 - - 654,567.16
④ 坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 431,071.79 223,495.37 - - - 654,567.16
合计 431,071.79 223,495.37 - - - 654,567.16
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称 款项的性质 期末余额 账龄 占总金额比例 坏账准备
期末余额
聊城市东昌府区郑家镇人民政府 代扣、代垫款项 1,000,000.00 1 年以内 28.46% 50,000.00
聊城市根基建筑工程有限公司 代扣、代垫款项 1,155,615.05 1 年以内 32.89% 57,780.75
聊城联合产权交易有限公司 保证金、押金 500,000.00 5 年以上 14.23% 500,000.00
代扣员工社会保险费 代扣、代垫款项 536,866.00 1 年以内 15.28% 26,843.30
远景能源有限公司 保证金、押金 200,000.00 1 年以内 5.69% 10,000.00
合计 3,392,481.05 96.55% 644,624.05
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 950,582,198.70 - 950,582,198.70 686,381,150.70 - 686,381,150.70
合计 950,582,198.70 - 950,582,198.70 686,381,150.70 - 686,381,150.70
(1) 对子公司投资
被投资单位 期初余额 减值准备 本期增减变动
（账面价值） 期初余额 追加投资 减少投资
聊城市博源节能科技有限公司 111,297,123.31 - - -
聊城市金之桥进出口有限公司 2,584,027.39 - - -
海南金海慧投资有限公司 272,500,000.00 - 162,000,000.00 -
山东博源精密机械有限公司 300,000,000.00 - - -
GEB PRECISION TECHNOLOGY - - 4,473,182.10 -
（SINGAPORE）PTE.LTD.
金帝精密科技香港有限公司 - - 55,227,865.90 -
蔚水蓝天（安徽）新能源科技有限公司 - - 42,500,000.00 -
合计 686,381,150.70 - 264,201,048.00 -
(续上表)
被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备
计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
聊城市博源节能科技有限公司 - - 111,297,123.31 -
聊城市金之桥进出口有限公司 - - 2,584,027.39 -
海南金海慧投资有限公司 - - 434,500,000.00 -
山东博源精密机械有限公司 - - 300,000,000.00 -
GEB PRECISION TECHNOLOGY - - 4,473,182.10 -
（SINGAPORE）PTE.LTD.
金帝精密科技香港有限公司 - - 55,227,865.90 -
蔚水蓝天（安徽）新能源科技有限公司 - - 42,500,000.00 -
合计 - - 950,582,198.70 -
(1) 营业收入和营业成本情况
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 628,966,319.96 432,446,759.46 572,651,087.10 386,499,987.39
其他业务 125,311,868.87 112,320,775.20 135,936,587.50 114,793,604.20
合计 754,278,188.83 544,767,534.66 708,587,674.60 501,293,591.59
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2) 合同产生的收入情况
合同分类 营业收入 营业成本
商品类型 754,278,188.83 544,767,534.66
其中：主营业务 628,966,319.96 432,446,759.46
轴承保持架 547,732,928.08 356,841,996.34
汽车零部件 56,238,942.20 53,910,895.08
轴承配件等 24,994,449.68 21,693,868.04
其他业务 125,311,868.87 112,320,775.20
边角料 53,408,003.18 47,683,601.08
其他 71,903,865.69 64,637,174.12
按经营地区分类 754,278,188.83 544,767,534.66
其中：国内销售 717,812,052.60 520,283,780.00
国外销售 36,466,136.23 24,483,754.66
销售模式类型 754,278,188.83 544,767,534.66
其中：寄售客户 85,298,864.77 70,109,235.13
非寄售客户 668,979,324.06 474,658,299.53
项目 本期发生额 上期发生额
处置衍生金融资产取得的投资收益 -1,059,656.00 -685,895.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 5,355,773.53 348,302.89
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 3,268,649.03 900,367.72
债务重组收益 45,251.38 78,613.56
合计 7,610,017.94 641,389.17
十九、补充资料
项目 金额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -7,963.91 -
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、 12,144,001.30 -
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和 5,428,930.74 -
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
债务重组损益 85,671.42 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 46,888.10 -
减：所得税影响额 1,848,269.71 -
少数股东权益影响额 26,731.21 -
合计 15,822,526.73
山东金帝精密机械科技股份有限公司
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
（元/股） （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 4.64% 0.45 0.45
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 3.90% 0.38 0.38
山东金帝精密机械科技股份有限公司
董事长：郑广会
董事会批准报送日期：二〇二五年四月二十八日
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