常州亚玛顿股份有限公司
常州亚玛顿股份有限公司
会计师事务所选聘制度
（第六届董事会第三次会议审议通过）
第一章 总则
第一条 为规范常州亚玛顿股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、
改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信息
的质量，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规及《常州亚玛顿股份有限公
司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司实际情况，特制定本
制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要求，聘
任会计师事务所对公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘
任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本
制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经公司董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在董事会、
股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公
司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委员
会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格和条
件；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
常州亚玛顿股份有限公司
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
（六）具备为上市公司提供审计服务的经验，按时保质完成审计工作任务，具
备承担相应审计风险的能力；
（七）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 审计委员会、过半数独立董事或 1/3 以上的董事有权向董事会提交选聘
会计师事务所的议案。
第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制
制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员
会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第八条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计
项目正被立案调查；
常州亚玛顿股份有限公司
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第九条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其
他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应合理确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响
应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以
不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量
身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容包括拟选聘会计师事务所和审
计费用等。
第十条 选聘会计师事务所程序：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关
部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司有关部门
进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
（四）审计委员会审核通过后，根据不同选聘办法中规定的评比结果拟定承担
审计事项的会计师事务所并报董事会；
（五）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露义务；
（六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
第十一条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有
关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场
陈述。
第十二条 在调查的基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
常州亚玛顿股份有限公司
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；
审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明理由。审计委员
会向董事会提交聘请会计师事务所议案时，需同时提交上述调查资料和审核意见。
审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。相关选聘文件资料的
保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第十三条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计
师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、
信息安全管理、风险承担能力水平等。选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、
打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审
计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十四条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十五条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。
董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东会审议。
第十六条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，
在规定时间内完成审计业务。
第十七条 为保持审计工作的连续性和保证审计工作质量，公司拟续聘同一审
计机构的，可以不再开展选聘工作，每年度由审计委员会提议董事会、股东会审议
批准后对会计师事务所进行续聘，中国证监会另有规定的除外。审计委员会在续聘
下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出
全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后并召开股
东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第四章 改聘会计师事务所程序
第十八条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，或者审计报告不符合审计工作要
常州亚玛顿股份有限公司
求，存在明显审计质量问题；
（二）会计师事务所审计人员或时间安排难以保障公司按期披露年报信息；
（三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导
致其无法继续按业务约定书履行义务；
（五）公司认为需要改聘的其他情况。
第十九条 如果在年报审计期间发生本制度第十八条所述情形，会计师事务所
职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议召开股东会选聘新会
计师事务所。董事会不得在股东会决定前委任会计师事务所。
第二十条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成
改聘工作。
第二十一条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的
执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意
见。
第二十二条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知，
并通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在
股东会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供
便利条件。
第二十三条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的公告中详
细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计
委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公司是否与会计师事务
所存在重要意见不一致的情况及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业
质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、前
后任会计师事务所的业务收费情况等。
第二十四条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定
履行改聘程序。
常州亚玛顿股份有限公司
第五章 监督与处罚
第二十五条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖
在年度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督部
门有关规定；
（三）《审计业务约定书》的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第二十六条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人
和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十七条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股
东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）未按规定将财务审计的有关资料及时向公司报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）其他违反本制度规定的。
第二十八条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。
第六章 附则
第二十九条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规、规范性文件以
及《公司章程》的有关规定执行。本制度如与有关法律、行政法规、规范性文件或
《公司章程》相抵触时，按有关法律、行政法规、规范性文件或《公司章程》的规
常州亚玛顿股份有限公司
定执行，公司董事会应及时修订本制度。
第三十条 本制度公司董事会审议通过之日起生效并实施，修改时亦同。
第三十一条 本制度由公司董事会负责解释。
常州亚玛顿股份有限公司
二〇二六年一月十二日
首页
微信公众号
证券之星APP
