深圳市怡海能达有限公司
已审财务报表
截至 2025 年 9 月 30 日止九个月期间、
深圳市怡海能达有限公司
目 录
页次
一、 审计报告 1 - 3
二、 已审财务报表
合并资产负债表 4 - 5
合并利润表 6
合并所有者权益变动表 7
合并现金流量表 8 - 9
公司资产负债表 10 - 11
公司利润表 12
公司所有者权益变动表 13
公司现金流量表 14 - 15
财务报表附注 16 - 108
审计报告
安永华明（2025）审字第70133438_B02号
深圳市怡海能达有限公司
深圳市怡海能达有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了深圳市怡海能达有限公司的财务报表，包括2025年9月30日、2024年
期间、2024年度及2023年度的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的深圳市怡海能达有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业
会计准则的规定编制，公允反映了深圳市怡海能达有限公司2025年9月30日、2024年
期间、2024年度及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中
国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳市怡海能达有限公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
深圳市怡海能达有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估深圳市怡海能达有限公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深圳市怡海能达有限公司的财务报告过程。
审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70133438_B02号
深圳市怡海能达有限公司
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对深圳市怡海能达有限公司持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在
重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务
报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致深圳市怡海能达有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6） 就深圳市怡海能达有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70133438_B02号
深圳市怡海能达有限公司
（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：顾兆翔
中国注册会计师：侯奕天
中国 北京 2025 年 12 月 30 日
深圳市怡海能达有限公司
合并资产负债表
资产 附注六 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产
货币资金 1 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
交易性金融资产 2 4,677,976.51 6,584,537.67 4,818,245.00
应收票据 3 3,506,667.38 3,690,378.05 3,582,392.29
应收账款 4 172,552,830.86 131,373,679.49 117,959,908.50
预付款项 5 14,633,563.09 13,389,688.70 5,909,271.16
其他应收款 6 218,162.96 68,970.00 84,188.00
存货 7 52,896,619.23 63,885,157.79 49,728,979.48
其他流动资产 8 640,610.28 2,386,183.90 1,381,759.30
流动资产合计 268,612,021.18 250,735,028.53 216,848,019.67
非流动资产
固定资产 9 605,354.33 652,394.86 734,136.93
使用权资产 10 2,883,264.91 933,457.70 2,009,604.11
无形资产 11 155,241.83 162,640.51 266,744.83
长期待摊费用 12 63,510.95 319,310.69 484,031.33
递延所得税资产 13 2,811,730.12 2,689,077.22 3,370,841.38
非流动资产合计 6,519,102.14 4,756,880.98 6,865,358.58
资产总计 275,131,123.32 255,491,909.51 223,713,378.25
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并资产负债表（续）
负债和所有者权益 附注六 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
流动负债
短期借款 14 54,668,721.29 46,693,057.93 45,635,197.84
应付账款 15 17,793,271.33 18,207,259.34 21,933,328.04
合同负债 16 1,464,389.98 1,356,578.09 1,036,709.61
应付职工薪酬 17 5,518,708.00 6,620,063.24 2,803,958.17
应交税费 18 4,302,781.38 188,223.24 2,469,708.07
其他应付款 19 36,926,895.24 25,305,417.92 15,280,107.33
一年内到期的非流动负债 20 659,474.53 881,985.95 1,022,962.53
流动负债合计 121,334,241.75 99,252,585.71 90,181,971.59
非流动负债
租赁负债 21 2,233,446.03 216,633.38 1,294,217.39
非流动负债合计 2,233,446.03 216,633.38 1,294,217.39
负债合计 123,567,687.78 99,469,219.09 91,476,188.98
所有者权益
实收资本 22 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00
资本公积 23 38,407,463.93 38,407,463.93 38,407,463.93
其他综合收益 24 5,178,947.02 6,480,465.06 4,753,715.00
盈余公积 25 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
未分配利润 26 89,977,024.59 93,134,761.43 71,076,010.34
归属于母公司所有者权益合
计 151,563,435.54 156,022,690.42 132,237,189.27
所有者权益合计 151,563,435.54 156,022,690.42 132,237,189.27
负债和所有者权益总计 275,131,123.32 255,491,909.51 223,713,378.25
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并利润表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30 2024年 2023年
附注六
日止九个月期间
营业收入 27 447,882,876.83 517,752,309.37 441,034,565.63
减：营业成本 27 364,764,313.87 422,875,402.80 360,008,207.67
税金及附加 28 958,571.49 1,036,548.15 953,331.38
销售费用 29 33,685,197.08 38,927,535.64 33,627,086.50
管理费用 30 11,576,977.61 14,625,106.29 10,370,671.28
财务费用 31 4,772,432.71 6,092,797.85 3,606,992.49
其中：利息费用 2,863,148.15 2,741,674.16 2,353,446.60
利息收入 178,641.32 337,073.41 217,119.20
加：其他收益 32 19,064.71 41,561.38 77,734.68
公允价值变动收益 33 20,015.44 (7,444.83) 38,344.85
信用减值损失 34 (351,685.44) (778,857.30) (215,953.30)
资产减值损失 35 (690,952.43) 4,135,553.70 (3,952,068.98)
资产处置收益 36 103,504.63 30,143.63 (7,179.51)
营业利润 31,225,330.98 37,615,875.22 28,409,154.05
加：营业外收入 37 23,986.81 39,597.84 173,320.19
减：营业外支出 38 357,133.24 258,977.18 15,103.16
利润总额 30,892,184.55 37,396,495.88 28,567,371.08
减：所得税费用 39 6,798,848.15 8,337,744.79 5,812,225.55
净利润 24,093,336.40 29,058,751.09 22,755,145.53
按经营持续性分类
持续经营净利润 24,093,336.40 29,058,751.09 22,755,145.53
按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净
利润 24,093,336.40 29,058,751.09 22,755,145.53
其他综合收益的税后净额 (1,301,518.04) 1,726,750.06 817,085.58
归属于母公司所有者的其他
综合收益的税后净额 (1,301,518.04) 1,726,750.06 817,085.58
将重分类进损益的其他综合
收益 (1,301,518.04) 1,726,750.06 817,085.58
外币财务报表折算差额 (1,301,518.04) 1,726,750.06 817,085.58
综合收益总额 22,791,818.36 30,785,501.15 23,572,231.11
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并所有者权益变动表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30日止九个月期间
归属于母公司所有者权益 所有者
实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计
一、 上年年末及本期期初余额 12,000,000.00 38,407,463.93 6,480,465.06 6,000,000.00 93,134,761.43 156,022,690.42 156,022,690.42
二、 本期增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - (1,301,518.04) - 24,093,336.40 22,791,818.36 22,791,818.36
（二） 对所有者的利润分配 - - - - (27,251,073.24) (27,251,073.24) (27,251,073.24)
三、 本期期末余额 12,000,000.00 38,407,463.93 5,178,947.02 6,000,000.00 89,977,024.59 151,563,435.54 151,563,435.54
归属于母公司所有者权益 所有者
实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计
一、 上年年末及本年年初余额 12,000,000.00 38,407,463.93 4,753,715.00 6,000,000.00 71,076,010.34 132,237,189.27 132,237,189.27
二、 本年增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - 1,726,750.06 - 29,058,751.09 30,785,501.15 30,785,501.15
（二） 对所有者的利润分配 - - - - (7,000,000.00) (7,000,000.00) (7,000,000.00)
三、 本年年末余额 12,000,000.00 38,407,463.93 6,480,465.06 6,000,000.00 93,134,761.43 156,022,690.42 156,022,690.42
归属于母公司所有者权益 所有者
实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计
一、 上年年末及本年年初余额 12,000,000.00 38,407,463.93 3,936,629.42 6,000,000.00 59,320,864.81 119,664,958.16 119,664,958.16
二、 本年增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - 817,085.58 - 22,755,145.53 23,572,231.11 23,572,231.11
（二） 对所有者的利润分配 - - - - (11,000,000.00) (11,000,000.00) (11,000,000.00)
三、 本年年末余额 12,000,000.00 38,407,463.93 4,753,715.00 6,000,000.00 71,076,010.34 132,237,189.27 132,237,189.27
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30 2024年 2023年
附注六
日止九个月期间
一、 经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 448,547,218.62 540,648,890.94 454,289,068.24
收到其他与经营活动有关的现金 40 824,824.89 1,397,175.16 372,192.15
经营活动现金流入小计 449,372,043.51 542,046,066.10 454,661,260.39
购买商品、接受劳务支付的现金 385,083,700.73 486,729,241.03 371,368,537.24
支付给职工以及为职工支付的现
金 23,720,209.13 24,784,729.38 22,842,585.40
支付的各项税费 14,351,488.01 15,819,659.40 15,639,128.72
支付其他与经营活动有关的现金 40 20,829,273.36 23,081,755.69 19,502,461.33
经营活动现金流出小计 443,984,671.23 550,415,385.50 429,352,712.69
经营活动产生/（使用）现金流量
净额 5,387,372.28 (8,369,319.40) 25,308,547.70
二、 投资活动使用的现金流量：
收到其他与投资活动有关的现金 40 - - 621.51
处置固定资产收回的现金净额 1,810.00 1,330.00 2,760.00
投资活动现金流入小计 1,810.00 1,330.00 3,381.51
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 313,942.49 59,446.03 531,186.03
投资活动现金流出小计 313,942.49 59,446.03 531,186.03
投资活动使用的现金流量净额 (312,132.49) (58,116.03) (527,804.52)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
截至2025年9月30 2024年 2023年
附注六
日止九个月期间
三、 筹资活动使用的现金流量：
取得借款收到的现金 75,045,376.88 84,635,437.47 95,579,078.80
收到其他与筹资活动有关的现金 40 20,000,000.00 10,370,005.10 -
筹资活动现金流入小计 95,045,376.88 95,005,442.57 95,579,078.80
偿还债务支付的现金 66,579,428.31 77,079,034.72 89,257,627.37
分配股利、利润或偿付利息支付
的现金 30,261,856.10 9,300,454.13 11,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 40 10,937,607.04 1,528,632.50 -
筹资活动现金流出小计 107,778,891.45 87,908,121.35 100,257,627.37
筹资活动(使用)/产生的现金流量
净额 (12,733,514.57) 7,097,321.22 (4,678,548.57)
四、 汇率变动对现金及现金等价物的
影响 (2,212,567.28) (2,696,728.80) 1,198,912.10
五、 现金及现金等价物净(减少)/增加 40
额 (9,870,842.06) (4,026,843.01) 21,301,106.71
加：期/年初现金及现金等价物余
额 29,356,432.93 33,383,275.94 12,082,169.23
六、 期/年末现金及现金等价物余额 40 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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资产负债表
资产 附注六 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产
货币资金 8,935,420.17 23,575,937.43 19,133,881.85
交易性金融资产 3,755,034.93 6,021,419.89 4,818,245.00
应收票据 3,506,667.38 3,529,487.72 3,582,392.29
应收账款 1 144,051,377.98 115,081,480.59 86,984,085.40
预付款项 2,399,661.43 3,690,540.55 705,560.89
其他应收款 2 103,019,123.68 108,848,642.12 105,175,603.88
存货 13,891,519.04 18,833,833.65 16,242,908.04
其他流动资产 469,319.82 1,127,467.67 1,318,923.34
流动资产合计 280,028,124.43 280,708,809.62 237,961,600.69
非流动资产
长期股权投资 3 30,142,248.93 30,142,248.93 30,142,248.93
固定资产 543,571.83 560,166.98 597,134.04
使用权资产 1,775,222.24 933,457.70 1,558,027.20
无形资产 106,406.25 108,427.34 205,361.54
长期待摊费用 54,310.95 303,210.69 467,931.33
递延所得税资产 1,987,690.17 1,902,129.04 2,229,803.88
非流动资产合计 34,609,450.37 33,949,640.68 35,200,506.92
资产总计 314,637,574.80 314,658,450.30 273,162,107.61
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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资产负债表（续）
负债和所有者权益 附注六 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
流动负债
短期借款 54,668,721.29 46,693,057.93 45,635,197.84
应付账款 144,420,499.31 146,530,959.48 125,126,252.56
合同负债 741,680.33 840,289.10 717,846.62
应付职工薪酬 5,202,687.20 6,236,651.48 2,527,648.90
应交税费 2,153,516.16 149,088.00 984,422.81
其他应付款 25,300,841.42 15,482,365.24 5,517,956.65
一年内到期的非流动负债 436,939.75 881,985.95 824,908.13
流动负债合计 232,924,885.46 216,814,397.18 181,334,233.51
非流动负债
租赁负债 1,342,846.95 216,633.38 1,014,669.17
非流动负债合计 1,342,846.95 216,633.38 1,014,669.17
负债合计 234,267,732.41 217,031,030.56 182,348,902.68
所有者权益
实收资本 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00
资本公积 38,000,000.00 38,000,000.00 38,000,000.00
盈余公积 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
未分配利润 24,369,842.39 41,627,419.74 34,813,204.93
所有者权益合计 80,369,842.39 97,627,419.74 90,813,204.93
负债和所有者权益总计 314,637,574.80 314,658,450.30 273,162,107.61
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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利润表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30 2024年 2023年
附注六
日止九个月期间
营业收入 4 358,813,451.75 406,201,465.97 324,690,890.25
减：营业成本 308,083,350.70 343,720,722.77 279,185,306.05
税金及附加 946,872.51 1,019,850.18 944,936.28
销售费用 20,857,137.78 25,813,946.17 21,695,875.30
管理费用 10,210,639.92 13,538,015.94 9,433,779.83
财务费用 4,576,482.08 4,703,758.40 3,692,057.19
其中：利息费用 2,390,358.58 2,081,537.28 2.190.009.46
利息收入 156,711.13 110,667.83 65.829.27
加：其他收益 16,610.32 33,894.15 69,825.25
公允价值变动收益 23,803.64 (5,562.61) 37,096.52
信用减值损失 (165,746.95) (455,987.16) (222,424.46)
资产减值损失 (360,898.38) 1,940,541.78 (1,066,469.70)
资产处置损失 91,008.83 - (7,179.51)
营业利润 13,743,746.22 18,918,058.67 8,549,783.70
加：营业外收入 11,463.68 39,597.84 172,688.53
减：营业外支出 222,383.33 146,984.18 15,103.16
利润总额 13,532,826.57 18,810,672.33 8,707,369.07
减：所得税费用 3,539,330.68 4,996,457.52 2,347,105.11
净利润 9,993,495.89 13,814,214.81 6,360,263.96
其中：持续经营净利
润 9,993,495.89 13,814,214.81 6,360,263.96
综合收益总额 9,993,495.89 13,814,214.81 6,360,263.96
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所有者权益变动表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30日止九个月期间
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、 上年年末及本期期初余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 41,627,419.74 97,627,419.74
二、 本期增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - - 9,993,495.89 9,993,495.89
（二） 利润分配 - - - (27,251,073.24) (27,251,073.24)
三、 本期期末余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 24,369,842.39 80,369,842.39
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、 上年年末及本年年初余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 34,813,204.93 90,813,204.93
二、 本年增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - - 13,814,214.81 13,814,214.81
（二） 利润分配 - - - (7,000,000.00) (7,000,000.00)
三、 本年年末余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 41,627,419.74 97,627,419.74
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、 上年年末及本年年初余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 39,452,940.97 95,452,940.97
二、 本年增减变动金额
（一） 综合收益总额 - - - 6,360,263.96 6,360,263.96
（二） 股份支付计入所有者权益
的金额 - - - (11,000,000.00) (11,000,000.00)
三、 本年年末余额 12,000,000.00 38,000,000.00 6,000,000.00 34,813,204.93 90,813,204.93
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现金流量表
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
一、 经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 372,089,210.94 414,769,824.67 343,422,818.50
收到其他与经营活动有关的现金 184,785.13 367,094.80 557,211.95
经营活动现金流入小计 372,273,996.07 415,136,919.47 343,980,030.45
购买商品、接受劳务支付的现金 330,317,628.47 365,616,309.75 274,574,618.12
支付给职工以及为职工支付的现
金 17,365,922.39 22,139,486.01 20,390,032.48
支付的各项税费 10,865,344.29 12,591,289.79 14,232,523.04
支付其他与经营活动有关的现金 14,043,941.53 15,214,122.50 10,504,240.40
经营活动现金流出小计 372,592,836.68 415,561,208.05 319,701,414.04
经营活动（使用）/产生的现金流
量净额 (318,840.61) (424,288.58) 24,278,616.41
二、 投资活动使用的现金流量：
处置固定资产收回的现金净额 1,810.00 710.00 2,760.00
取得投资收益所收到的现金 - - 1,699.69
投资活动现金流入小计 1,810.00 710.00 4,459.69
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 300,142.49 59,446.03 430,240.31
投资支付的现金 - - 500,000.00
投资活动现金流出小计 300,142.49 59,446.03 930,240.31
投资活动使用的现金流量净额 (298,332.49) (58,736.03) (925,780.62)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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现金流量表（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
三、 筹资活动使用的现金流量：
取得借款收到的现金 75,045,376.88 84,635,437.47 89,889,179.34
收到其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00 10,021,097.69 -
筹资活动现金流入小计 95,045,376.88 94,656,535.16 89,889,179.34
偿还债务支付的现金 66,579,428.31 77,079,034.72 90,638,433.47
分配股利、利润或偿付利息支付
的现金 29,809,409.97 8,933,806.29 11,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 10,495,124.77 851,927.36 -
筹资活动现金流出小计 106,883,963.05 86,864,768.37 101,638,433.47
筹资活动(使用)/产生的现金流量
净额 (11,838,586.17) 7,791,766.79 (11,749,254.13)
四、 汇率变动对现金及现金等价物的
影响 (2,184,757.99) (2,866,686.60) -
五、 现金及现金等价物净增加额 (14,640,517.26) 4,442,055.58 11,603,581.66
加：期/年初现金及现金等价物余
额 23,575,937.43 19,133,881.85 7,530,300.19
六、 期/年末现金及现金等价物余额 8,935,420.17 23,575,937.43 19,133,881.85
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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财务报表附注
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
一、 基本情况
深圳市怡海能达有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国深圳市注册的有限
责任公司，于2014年6月20日成立。本公司总部位于深圳市福田区沙头街道天安社区深
南大道6033号金运世纪大厦9D-E，统一社会信用代码：91440300398417059A。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事半导体芯片、电子元器件、计算机软硬
件的设计、研发及销售；投资兴办实业（具体项目另行申报）；投资咨询；经济信息
咨询；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务。
本集团的母公司和最终母公司为于中华人民共和国成立的上海雅创电子集团股份有限
公司。
本财务报表业经本公司董事会于2025年12月30日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的
具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策和会计估计
本公司及本集团截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度财务报表所载
财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2025年9
月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的财务状况以及截至2025年9月30日止九个
月期间、2024年度及2023年度的经营成果和现金流量。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度 人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均
以人民币为单位表示。
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 期末余额占合并净资产1%
重要的应付款项、合同负债 期末余额占合并净资产1%
账龄超过1年的预付款项中单项金额占合
重要的账龄超过一年的预付款项 并净资产1%
账龄超过1年的其他应付款中单项金额占
重要的账龄超过一年的其他应付款 合并净资产1%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团总
重要境外经营实体 资产/总收入/利润总额的10%
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包
括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账
面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价，不足冲减的
则调整留存收益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企
业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在
收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公
司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被
投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司
之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵
销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本
集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并
财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对
子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并
当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目
进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新
评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集
团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投
资。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金
额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产
生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专
门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债
表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用
交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置
当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇
率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的
合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
（1） 金融工具的确认和终止确认（续）
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债
的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债
处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融
资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法
规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖
出金融资产的日期。
（2） 金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格
进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
（2） 金融资产分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产
采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入
当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3） 金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计
量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4） 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值处
理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
（4） 金融工具减值（续）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第
一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照
账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用
减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确
认后未显著增加。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不
必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的
合理且有依据的信息。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减
记该金融资产的账面余额。
（5） 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财
务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收
到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
存货包括库存商品和发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存
货，采用先进先出法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易
耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取
得时以初始投资成本进行初始计量。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成
本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共
同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和
经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的
账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业
及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但
内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整
后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单
位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入股东权益。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并
终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关
资产成本。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使
固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资
产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率
如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
运输工具 5年 1.00% 19.80%
办公设备 5年 1.00% 19.80%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，必要时进行调整。
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可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他
借款费用计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的
购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以
当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占
用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状
态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本
化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生
产活动重新开始。
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
使用寿命
软件使用权 10年
专利权及非专利技术 按10年或专利权剩余使用年限
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期
装修费 按5年或租赁期孰短
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对除存货及合同资产有关的资产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法
确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本
集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不
确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于
每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的
现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协
同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。
比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于
账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价
值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1） 短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
（2） 离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相
关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的
义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同
时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从
中获得几乎全部的经济利益。
（1） 销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含销售电子元器件及其他商品的履约义
务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签收时点确认收入：取得商
品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转
移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
（1） 合同资产
在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让商品或服务而有权
收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素），确认为合同资产；后
续取得无条件收款权时，转为应收款项。
（2） 合同负债
在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户
转让商品或服务的义务，确认为合同负债。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的政府补助，用于补
偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价
值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益
（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束
前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
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本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以
及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资
产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资
产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性
差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应
纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按
照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回
资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可
能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延
所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有
以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期
间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
得资产、清偿债务。
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在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。
（1） 作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期
开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的
初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁
负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本
集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励
后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，
还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合
理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。当实质固定付
款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比
率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本
集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各
个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
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（2） 作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资
租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款
额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内
按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量
日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第
一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关
资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收
入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这
些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价
值进行重大调整。
（1） 判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有
重大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模
式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金
融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是
否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时
间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现
金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值
的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还
款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
（2） 估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能
会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用
损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信
息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指
标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准
备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
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（2） 估计的不确定性（续）
除金融工具之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象
时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价
值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允
价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减
值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的
可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳
税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金
额。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算
租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利
率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、
租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借
款利率。
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四、 税项
增值税 - 本公司及本集团下属注册于中国大陆地区的子公司应税收
入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 - 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 - 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 - 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税（注） - 企业所得税按应纳税所得额的16.5%、25%计缴。
注：本集团子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武汉市怡海能达科技有限公司享受
小型微利企业税收优惠，企业所得税税率详见“2.税收优惠”；本集团下属子公
司怡海能达（香港）有限公司适用的企业所得税税率为16.5%。
本公司下属子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武汉市怡海能达科技有限公司享受
小型微利企业税收优惠。于截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年
度，其所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴
纳企业所得税，其所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税
所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
五、 合并财务报表的合并范围
本公司子公司的情况如下：
主要经营地/ 业务 注册 持股比例 表决权
注册地 性质 资本 直接 间接 比例
深圳市怡海智芯科技有限 深圳 电子元器件 人民币1,000
公司 分销业务 万元 100.00% - 100.00%
武汉市怡海能达科技有限 武汉 电子元器件 人民币500
公司 分销业务 万元 100.00% - 100.00%
怡海能达（香港）有限公 香港 电子元器件 港币3,000
司 分销业务 万元 100.00% - 100.00%
中澳电子有限公司 香港 电子元器件 港币1万元
分销业务 - 100.00% 100.00%
本集团于2023年3月收购中澳电子有限公司，除此之外报告期内合并报表范围未发生变
化。
六、 合并财务报表主要项目注释
银行存款 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
于2025年9月30日、2024年12月31日和2023年12月31日，本集团无受限的货币资金。
银行承兑汇票 4,677,976.51 6,584,537.67 4,818,245.00
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 应收票据分类列示
银行承兑汇票 3,519,014.72 3,713,690.80 3,634,014.88
减：应收票据坏账准备 12,347.34 23,312.75 51,622.59
合计 3,506,667.38 3,690,378.05 3,582,392.29
（2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 - 2,351,862.88
合计 - 2,351,862.88
终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 - 2,175,483.20
合计 - 2,175,483.20
终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 - 2,472,706.99
合计 - 2,472,706.99
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 按账龄披露
减：应收账款坏账准备 4,696,148.03 4,221,508.88 3,376,561.64
合计 172,552,830.86 131,373,679.49 117,959,908.50
（2） 按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,212,600.07 1.81 3,212,600.07 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏
账准备 174,036,378.82 98.19 1,483,547.96 0.85 172,552,830.86
合计 177,248,978.89 100.00 4,696,148.03 2.65 172,552,830.86
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,249,240.07 2.40 3,249,240.07 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏
账准备 132,345,948.30 97.60 972,268.81 0.73 131,373,679.49
合计 135,595,188.37 100.00 4,221,508.88 3.11 131,373,679.49
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（2） 按坏账计提方法分类披露（续）
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,314,549.00 2.73 3,314,549.00 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏
账准备 118,021,921.14 97.27 62,012.64 0.05 117,959,908.50
合计 121,336,470.14 100.00 3,376,561.64 2.78 117,959,908.50
单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户A 3,212,600.07 3,212,600.07 100.00 收回可能性低
合计 3,212,600.07 3,212,600.07
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户A 3,212,600.07 3,212,600.07 100.00 收回可能性低
客户B 36,640.00 36,640.00 100.00 收回可能性低
合计 3,249,240.07 3,249,240.07
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户A 3,277,909.00 3,277,909.00 100.00 收回可能性低
客户B 36,640.00 36,640.00 100.00 收回可能性低
合计 3,314,549.00 3,314,549.00
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（2） 按坏账计提方法分类披露（续）
于2025年9月30日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 174,036,378.82 1,483,547.96
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 132,345,948.30 972,268.81
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 118,021,921.14 62,012.64
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 坏账准备的情况
应收账款坏账准备的变动如下：
期/年初余额 本期/年计提 本期/年核销 外币报表折算 期/年末余额
截至2025年9月30日
止九个月期间 4,221,508.88 512,866.85 (36,640.00) (1,587.70) 4,696,148.03
（4） 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款情况
于 2025 年 9 月 30 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
应收账款 占应收账款期末 应收账款坏账准备
期末余额 余额合计数的比 期末余额
例（%）
第一名 38,413,611.06 21.67 222,878.66
第二名 10,750,499.82 6.07 62,375.21
第三名 10,126,524.45 5.71 58,754.86
第四名 8,665,001.92 4.89 50,274.99
第五名 8,321,218.47 4.69 48,280.34
合计 76,276,855.72 43.03 442,564.06
于 2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
应收账款 占应收账款年末 应收账款坏账准备
年末余额 余额合计数的比 年末余额
例（%）
第一名 11,453,728.13 8.45 43,524.17
第二名 10,298,477.77 7.60 39,134.22
第三名 10,139,792.30 7.48 38,531.21
第四名 6,572,578.64 4.85 24,975.80
第五名 6,083,430.08 4.49 23,117.03
合计 44,548,006.92 32.87 169,282.43
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（4） 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款和合同资产情况（续）
于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
应收账款 占应收账款年末 应收账款坏账准备
年末余额 余额合计数的比 年末余额
例（%）
第一名 12,738,647.99 10.50 6,369.32
第二名 9,417,310.00 7.76 4,708.66
第三名 7,556,549.63 6.23 3,778.27
第四名 5,286,334.12 4.36 2,643.17
第五名 3,835,668.70 3.16 1,917.83
合计 38,834,510.44 32.01 19,417.25
（1） 预付款项按账龄列示
合计 14,633,563.09 13,389,688.70 5,909,271.16
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（2） 按预付对象归集的期/年末余额前五名的预付款情况
于 2025 年 9 月 30 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况汇总如下：
期末余额 占预付款项期末余额合计数的
比例（%）
第一名 9,755,858.13 66.67
第二名 1,928,208.97 13.18
第三名 1,666,555.41 11.39
第四名 331,640.73 2.27
第五名 249,052.62 1.70
合计 13,931,315.86 95.21
于 2024 年 12 月 31 日，按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况汇总如下：
年末余额 占预付款项年末余额合计数的
比例（%）
第一名 8,368,014.15 62.50
第二名 1,727,215.30 12.90
第三名 744,822.27 5.56
第四名 740,658.58 5.53
第五名 406,476.46 3.04
合计 11,987,186.76 89.53
于 2023 年 12 月 31 日，按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况汇总如下：
年末余额 占预付款项年末余额合计数的
比例（%）
第一名 5,084,864.85 86.05
第二名 335,151.28 5.67
第三名 217,014.81 3.67
第四名 46,564.00 0.79
第五名 39,450.00 0.67
合计 5,723,044.94 96.85
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款 218,162.96 68,970.00 84,188.00
其他应收款
（1） 按账龄披露
减：其他应收款坏账准备 29,220.00 179,436.00 216,138.00
合计 218,162.96 68,970.00 84,188.00
（2） 按款项性质分类情况
保证金及押金 171,346.96 4,770.00 50,638.00
其他 46,816.00 64,200.00 33,550.00
合计 218,162.96 68,970.00 84,188.00
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款（续）
（3） 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备 247,382.96 100.00 29,220.00 11.81 218,162.96
合计 247,382.96 100.00 29,220.00 11.81 218,162.96
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备 248,406.00 100.00 179,436.00 72.23 68,970.00
合计 248,406.00 100.00 179,436.00 72.23 68,970.00
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备 300,326.00 100.00 216,138.00 71.97 84,188.00
合计 300,326.00 100.00 216,138.00 71.97 84,188.00
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款（续）
（3） 坏账准备计提情况（续）
于2025年9月30日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 247,382.96 29,220.00
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 248,406.00 179,436.00
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款（续）
（3） 坏账准备计提情况（续）
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 300,326.00 216,138.00
于2025年9月30日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损
失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信
用损失
期初余额 179,436.00
本期转回 (150,216.00)
期末余额 29,220.00
于2024年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用
损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信
用损失
年初余额 216,138.00
本年转回 (36,702.00)
年末余额 179,436.00
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款（续）
（3） 坏账准备计提情况（续）
于2023年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用
损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信
用损失
年初余额 85,815.30
本年计提 130,322.70
年末余额 216,138.00
（4） 坏账准备的情况
其他应收款坏账准备的变动如下：
期/年初余额 本期/年计提 本期/年收回或转 期/年末余额
回
截至2025年9月30
日止九个月期间 179,436.00 - (150,216.00) 29,220.00
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（5） 按欠款方归集的期/年末余额其他应收款金额前五名
于 2025 年 9 月 30 日，按欠款方归集的期末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
期末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 期末余额
的比例（%）
第一名 71,687.20 28.98 保证金及押金 6个月以内 -
第二名 49,394.80 19.97 保证金及押金 6个月以内 -
第三名 25,800.00 10.43 保证金及押金 6个月以内 -
第四名 15,000.00 6.06 其他 6个月以内 -
第五名 14,686.00 5.94 其他 6-12个月 170.00
合计 176,568.00 71.38 170.00
于 2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
的比例（%）
第一名 150,406.00 60.55 保证金及押金 3年及以上 150,406.00
第二名 30,000.00 12.08 其他 6个月以内 -
第三名 25,800.00 10.39 关联方借款 6个月以内 -
第四名 10,400.00 4.19 保证金及押金 3年及以上 10,400.00
第五名 8,000.00 3.22 其他 6个月以内 -
合计 224,606.00 90.43 160,806.00
于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
的比例（%）
第一名 150,406.00 50.08 保证金及押金 2-3年 150,406.00
第二名 49,720.00 16.56 保证金及押金 6个月以内 -
第三名 40,600.00 13.52 其他 2-3年 40,600.00
第四名 25,800.00 8.59 其他 6个月以内 -
第五名 10,400.00 3.46 保证金及押金 2-3年 10,400.00
合计 276,926.00 92.21 201,406.00
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 存货分类
跌价准备/减 跌价准备/减值 跌价准备/减值
账面余额 值准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值
库存商品 59,756,484.44 8,411,221.73 51,345,262.71 69,666,952.19 7,783,847.63 61,883,104.56 61,568,474.56 12,090,016.25 49,478,458.31
发出商品 1,551,356.52 - 1,551,356.52 2,002,053.23 - 2,002,053.23 250,521.17 - 250,521.17
合计 61,307,840.96 8,411,221.73 52,896,619.23 71,669,005.42 7,783,847.63 63,885,157.79 61,818,995.73 12,090,016.25 49,728,979.48
（2） 存货跌价准备
截至 2025 年 9 月 30 日止九个月期间
外币报表折算
期初余额 本期计提 本期减少 差异 期末余额
转回 其他
库存商品 7,783,847.63 690,952.43 - - (63,578.33) 8,411,221.73
外币报表折算
年初余额 本年计提 本年减少 差异 年末余额
转回 其他
库存商品 12,090,016.25 - (4,135,553.70 ) (278,419.07) 107,804.15 7,783,847.63
外币报表折算
年初余额 本年计提 本年减少 差异 年末余额
转回 其他
库存商品 8,067,740.45 3,952,068.98 - - 70,206.82 12,090,016.25
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
待抵扣进项税额 640,610.28 1,317,897.47 1,381,759.30
预缴利得税 - 1,068,286.43 -
合计 640,610.28 2,386,183.90 1,381,759.30
固定资产 605,354.33 652,394.86 734,136.93
（1） 固定资产情况
截至2025年9月30日止九个月期间
办公设备 运输工具 合计
原价
期初余额 899,557.84 897,687.27 1,797,245.11
购置 89,956.83 - 89,956.83
处置或报废 (185,920.72) - (185,920.72)
期末余额 803,593.95 897,687.27 1,701,281.22
累计折旧
期初余额 546,102.15 598,748.10 1,144,850.25
计提 78,455.48 27,029.43 105,484.91
处置或报废 (154,408.27) - (154,408.27)
期末余额 470,149.36 625,777.53 1,095,926.89
账面价值
期末 333,444.59 271,909.74 605,354.33
期初 353,455.69 298,939.17 652,394.86
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 固定资产情况（续）
办公设备 运输工具 合计
原价
年初余额 932,327.77 897,687.27 1,830,015.04
购置 59,446.03 - 59,446.03
处置或报废 (92,215.96) - (92,215.96)
年末余额 899,557.84 897,687.27 1,797,245.11
累计折旧
年初余额 533,169.24 562,708.87 1,095,878.11
计提 92,648.73 36,039.23 128,687.96
处置或报废 (79,715.82) - (79,715.82)
年末余额 546,102.15 598,748.10 1,144,850.25
账面价值
年末 353,455.69 298,939.17 652,394.86
年初 399,158.53 334,978.40 734,136.93
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 固定资产情况（续）
办公设备 运输工具 合计
原价
年初余额 945,115.37 725,340.84 1,670,456.21
购置 152,493.73 172,346.43 324,840.16
处置或报废 (165,281.33) - (165,281.33)
年末余额 932,327.77 897,687.27 1,830,015.04
累计折旧
年初余额 595,489.33 526,666.63 1,122,155.96
计提 86,433.09 36,042.24 122,475.33
处置或报废 (148,753.18) - (148,753.18)
年末余额 533,169.24 562,708.87 1,095,878.11
账面价值
年末 399,158.53 334,978.40 734,136.93
年初 349,626.04 198,674.21 548,300.25
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 使用权资产情况
截至2025年9月30日止九个月期间
房屋及建筑物
成本
期初余额 2,693,867.41
增加 3,787,348.63
处置 (3,436,764.48)
期末余额 3,044,451.56
累计折旧
期初余额 1,760,409.71
计提 808,121.63
处置 (2,407,344.69)
期末余额 161,186.65
账面价值
期末 2,883,264.91
期初 933,457.70
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 使用权资产情况（续）
房屋及建筑物
成本
年初余额 3,742,412.78
增加 110,969.41
处置 (1,159,514.78)
年末余额 2,693,867.41
累计折旧
年初余额 1,732,808.67
计提 835,889.31
处置 (808,288.27)
年末余额 1,760,409.71
账面价值
年末 933,457.70
年初 2,009,604.11
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 使用权资产情况（续）
房屋及建筑物
成本
年初余额 4,006,793.27
增加 847,705.80
处置 (1,112,086.29)
年末余额 3,742,412.78
累计折旧
年初余额 1,816,772.98
计提 914,569.51
处置 (998,533.82)
年末余额 1,732,808.67
账面价值
年末 2,009,604.11
年初 2,190,020.29
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 无形资产情况
软件使用权 专利权及非专利技术 合计
原价
期末及期末余额 413,758.99 109,012.62 522,771.61
累计摊销
期初余额 283,479.23 76,651.87 360,131.10
计提 40,856.04 5,377.59 46,233.63
其他 - (38,834.95) (38,834.95)
期末余额 324,335.27 43,194.51 367,529.78
账面价值
期末 89,423.72 65,818.11 155,241.83
期初 130,279.76 32,360.75 162,640.51
软件使用权 专利权及非专利技术 合计
原价
年初余额 413,758.99 186,682.52 600,441.51
处置 - (77,669.90) (77,669.90)
年末余额 413,758.99 109,012.62 522,771.61
累计摊销
年初余额 229,004.51 104,692.17 333,696.68
计提 54,474.72 10,794.65 65,269.37
处置 - (38,834.95) (38,834.95)
年末余额 283,479.23 76,651.87 360,131.10
账面价值
年末 130,279.76 32,360.75 162,640.51
年初 184,754.48 81,990.35 266,744.83
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 无形资产情况（续）
软件使用权 专利权及非专利技术 合计
原价
年初余额 367,298.81 170,833.41 538,132.22
处置 46,460.18 15,849.11 62,309.29
年末余额 413,758.99 186,682.52 600,441.51
累计摊销
年初余额 185,886.73 73,250.01 259,136.74
计提 43,117.78 31,442.16 74,559.94
年末余额 229,004.51 104,692.17 333,696.68
账面价值
年末 184,754.48 81,990.35 266,744.83
年初 181,412.08 97,583.40 278,995.48
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
装修费 319,310.69 223,985.66 (479,785.40) - 63,510.95
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修费 484,031.33 - (164,720.64) - 319,310.69
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修费 646,544.93 144,036.58 (306,550.18) - 484,031.33
（1） 未经抵销的递延所得税资产
可抵扣 递延 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 13,148,937.10 2,790,285.27 12,208,105.26 2,602,289.78 15,734,338.48 3,298,874.02
公允价值变动 32,715.88 7,044.89 52,731.32 12,806.39 45,286.49 11,321.62
租赁负债 2,892,920.56 500,603.37 1,098,619.33 274,654.83 2,317,179.92 389,506.80
其他 52,017.16 13,004.28 130,762.60 32,690.65 524,133.08 131,033.27
合计 16,126,590.70 3,310,937.81 13,490,218.51 2,922,441.65 18,620,937.97 3,830,735.71
（2） 未经抵销的递延所得税负债
应纳税 递延 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
使用权资产 2,883,264.91 499,207.69 933,457.70 233,364.43 2,009,604.11 459,894.33
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 499,207.69 2,811,730.12 233,364.43 2,689,077.22 459,894.33 3,370,841.38
递延所得税负债 499,207.69 - 233,364.43 - 459,894.33 -
（4） 未确认递延所得税资产明细
可抵扣亏损 4,991,557.84 2,695,356.94 1,425,122.73
合计 4,991,557.84 2,695,356.94 1,425,122.73
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期日分析
合计 4,991,557.84 2,695,356.94 1,425,122.73
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
保证借款（注1） 52,974,011.97 46,256,620.09 43,162,490.85
未终止确认的未到期已贴
现票据 1,694,709.32 436,437.84 2,472,706.99
合计 54,668,721.29 46,693,057.93 45,635,197.84
注1：于2025年9月30日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公
司、上海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额
度人民币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳
怡海能达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2025年9月30日，短期借款余额为人
民币32,923,636.97元。于2025年9月30日，深圳市怡海能达有限公司向招商银行股份
有限公司上海分行获取短期借款授信额度人民币20,000,000.00元，截至2025年9月30
日，该短期借款余额为人民币20,050,375.00元。上海雅创电子集团股份有限公司为深
圳怡海能达有限公司提供担保取得该借款额度。
于2024年12月31日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公司、上
海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额度人民
币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡海能
达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2024年12月31日，短期借款余额为人民币
公司上海分行获取短期借款授信额度人民币20,000,000.00元，截至2024年12月31日，
该短期借款余额为人民币16,494,450.12元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡
海能达有限公司提供担保取得该借款额度。
于2023年12月31日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公司、上
海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额度人民
币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡海能
达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2023年12月31日，短期借款余额为人民币
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 应付账款列示
应付账款 (17,793,271.33) (18,207,259.34) (21,933,328.04)
合计 (17,793,271.33) (18,207,259.34) (21,933,328.04)
于2025年9月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本公司无账龄超过1年或逾期
的重要应付账款。
预收货款 1,464,389.98 1,356,578.09 1,036,709.61
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 应付职工薪酬列示
截至2025年9月30日止九个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 外币报表折算 期末余额
短期薪酬 6,620,063.24 21,494,682.32 (22,595,603.22) (434.34) 5,518,708.00
离职后福利（设定提存计
划） - 1,124,605.91 (1,124,605.91) - -
合计 6,620,063.24 22,619,288.23 (23,720,209.13) (434.34) 5,518,708.00
年初余额 本年增加 本年减少 外币报表折算 年末余额
短期薪酬 2,803,958.17 27,399,447.99 (23,584,467.64) 1,124.72 6,620,063.24
离职后福利（设定提存计
划） - 1,200,261.74 (1,200,261.74) - -
合计 2,803,958.17 28,599,709.73 (24,784,729.38) 1,124.72 6,620,063.24
年初余额 本年增加 本年减少 外币报表折算 年末余额
短期薪酬 3,912,877.02 20,558,206.85 (21,667,125.70) - 2,803,958.17
离职后福利（设定提存计
划） - 1,116,499.17 (1,116,499.17) - -
合计 3,912,877.02 21,674,706.02 (22,783,624.87) - 2,803,958.17
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（2） 短期薪酬列示
截至2025年9月30日止九个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 外币报表折算 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,620,063.24 20,676,486.64 (21,777,407.54) (434.34) 5,518,708.00
社会保险费 - 490,396.00 (490,396.00) - -
其中：医疗保险费 - 434,913.22 (434,913.22) - -
工伤保险费 - 24,392.58 (24,392.58) - -
生育保险费 - 31,090.20 (31,090.20) - -
住房公积金 - 327,799.68 (327,799.68) - -
合计 6,620,063.24 21,494,682.32 (22,595,603.22) (434.34) 5,518,708.00
年初余额 本年增加 本年减少 外币报表折算 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 2,803,958.17 26,386,001.46 (22,571,021.11) 1,124.72 6,620,063.24
社会保险费 - 621,743.81 (621,743.81) - -
其中：医疗保险费 - 560,370.88 (560,370.88) - -
工伤保险费 - 22,506.77 (22,506.77) - -
生育保险费 - 38,866.16 (38,866.16) - -
住房公积金 - 391,702.72 (391,702.72) - -
合计 2,803,958.17 27,399,447.99 (23,584,467.64) 1,124.72 6,620,063.24
年初余额 本年增加 本年减少 外币报表折算 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 3,912,877.02 19,402,533.64 (20,511,452.49) - 2,803,958.17
社会保险费 - 751,167.51 (751,167.51) - -
其中：医疗保险费 - 704,991.85 (704,991.85) - -
工伤保险费 - 13,107.97 (13,107.97) - -
生育保险费 - 33,067.69 (33,067.69) - -
住房公积金 - 404,505.70 (404,505.70) - -
合计 3,912,877.02 20,558,206.85 (21,667,125.70) - 2,803,958.17
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 设定提存计划列示
截至2025年9月30日止九个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 - 1,079,051.52 (1,079,051.52 -
失业保险费 - 45,554.39 (45,554.39 -
合计 - 1,124,605.91 (1,124,605.91 -
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 - 1,147,955.68 (1,147,955.68 -
失业保险费 - 52,306.06 (52,306.06 -
合计 - 1,200,261.74 (1,200,261.74 -
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 - 1,088,580.25 (1,088,580.25 -
失业保险费 - 27,918.92 (27,918.92 -
合计 - 1,116,499.17 (1,116,499.17 -
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
企业所得税 4,059,766.59 10,410.16 2,313,440.01
个人所得税 129,560.63 79,990.14 69,594.55
城市维护建设税 66,181.59 45,822.29 44,605.92
教育费附加 28,363.54 19,638.12 19,116.82
地方教育费附加 18,909.03 13,092.08 12,744.55
增值税 - 19,270.45 10,206.22
合计 4,302,781.38 188,223.24 2,469,708.07
其他应付款 36,926,895.24 25,305,417.92 15,280,107.33
合计 36,926,895.24 25,305,417.92 15,280,107.33
（1） 按款项性质分类情况
关联方借款 25,684,432.60 15,788,419.62 5,705,398.12
应付供应商往来款 7,182,462.64 4,159,089.42 4,249,427.65
预提费用 4,060,000.00 5,357,908.88 5,325,281.56
合计 36,926,895.24 25,305,417.92 15,280,107.33
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应付款（续）
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
期末余额 未偿还或未结转的原因
供应商A 4,060,000.00 项目未验收
合计 4,060,000.00
年末余额 未偿还或未结转的原因
供应商A 4,060,000.00 项目未验收
合计 4,060,000.00
年末余额 未偿还或未结转的原因
供应商A 4,060,000.00 项目未验收
合计 4,060,000.00
一年内到期的租赁负债 659,474.53 881,985.95 1,022,962.53
合计 659,474.53 881,985.95 1,022,962.53
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
租赁负债 2,892,920.56 1,098,619.33 2,317,179.92
减：一年内到期的租赁负
债 659,474.53 881,985.95 1,022,962.53
合计 2,233,446.03 216,633.38 1,294,217.39
人民币 比例（%） 人民币 比例（%） 人民币 比例（%）
上海雅创电子集团股份
有限公司 6,600,000.00 55.00 6,600,000.00 55.00 6,600,000.00 55.00
深圳市海能达科技发展
有限公司 4,347,000.00 36.23 4,347,000.00 36.23 4,347,000.00 36.23
深圳市海友同创投资合
伙企业（有限合伙） 810,000.00 6.75 810,000.00 6.75 810,000.00 6.75
王利荣 243,000.00 2.02 243,000.00 2.02 243,000.00 2.02
合计 12,000,000.00 100.00 12,000,000.00 100.00 12,000,000.00 100.00
截至2025年9月30日止九个月期间
期初及期末余额
资本溢价 38,407,463.93
年初及年末余额
资本溢价 38,407,463.93
年初及年末余额
资本溢价 38,407,463.93
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益累积余额：
截至2025年9月30日止九个月期间
外币财务报表折算差额 6,480,465.06 (1,301,518.04) 5,178,947.02
外币财务报表折算差额 4,753,715.00 1,726,750.06 6,480,465.06
外币财务报表折算差额 3,936,629.42 817,085.58 4,753,715.00
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2025年9月30日止九个月期间
期初及期末余额
法定盈余公积 6,000,000.00
年初及年末余额
法定盈余公积 6,000,000.00
年初及年末余额
法定盈余公积 6,000,000.00
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈
余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
上年年末及本期期初未分
配利润 93,134,761.43 71,076,010.34 59,320,864.81
归属于母公司所有者的净
利润 24,093,336.40 29,058,751.09 22,755,145.53
减：应付普通股股利 27,251,073.24 7,000,000.00 11,000,000.00
期/年末未分配利润 89,977,024.59 93,134,761.43 71,076,010.34
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 营业收入和营业成本情况
截至2025年9月30日止九个月期间 2024年 2023年
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 447,882,876.83 364,764,313.87 517,752,309.37 422,875,402.80 441,034,565.63 360,008,207.67
（2） 营业收入分解信息
截至2025年9月30日 2024年 2023年
止九个月期间
商品类型
电子元器件 447,882,876.83 517,752,309.37 441,034,565.63
合计 447,882,876.83 517,752,309.37 441,034,565.63
经营地区
中国大陆 391,740,019.57 436,332,429.93 351,158,236.81
中国香港、中国澳门、中国台
湾 52,131,073.52 77,271,601.12 87,058,533.69
中国境外其他地区 4,011,783.74 4,148,278.32 2,817,795.13
合计 447,882,876.83 517,752,309.37 441,034,565.63
在某一时点转让 447,882,876.83 517,752,309.37 441,034,565.63
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 营业成本分解信息
截至2025年9月30日 2024年 2023年
止九个月期间
商品类型
电子元器件 364,764,313.87 422,875,402.80 360,008,207.67
合计 364,764,313.87 422,875,402.80 360,008,207.67
经营地区
中国大陆 320,118,642.71 357,334,534.22 288,289,027.09
中国香港、中国澳门、中国台
湾 41,559,884.35 62,330,032.06 69,810,297.16
中国境外其他地区 3,085,786.81 3,210,836.52 1,908,883.42
合计 364,764,313.87 422,875,402.80 360,008,207.67
在某一时点转让 364,764,313.87 422,875,402.80 360,008,207.67
（4） 履约义务
确认的收入来源于：
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
合同负债期/年初账面价值 1,356,578.09 1,036,709.61 1,859,806.10
本集团与履约义务相关的信息如下：
履行履约义务 重要的支付 承诺转让商 是否为主要 承担的预期将 提供的质量保
的时间 条款 品的性质 责任人 退还给客户的 证类型及相关
款项 义务
无可变对价
客户取得商品控 或重大融资
电子元器件 制权的时点 成分 商品 是 无 无
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（5） 分摊至剩余履约义务
已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
城市维护建设税 467,072.79 491,370.41 453,041.98
教育费附加 200,127.64 210,587.27 194,160.84
地方教育费附加 133,418.44 140,391.53 129,440.57
印花税 157,952.62 194,198.94 176,687.99
合计 958,571.49 1,036,548.15 953,331.38
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
工资及福利费 13,820,136.25 17,303,397.35 14,617,077.55
技术服务咨询费 9,476,286.66 8,004,083.78 7,328,987.01
仓储服务费 6,212,607.09 7,934,966.49 6,869,918.36
业务招待费 1,402,115.74 2,867,857.52 2,628,362.61
差旅费 1,244,941.49 1,118,264.18 1,106,880.85
物流费 366,267.59 284,154.45 214,750.54
折旧及摊销 306,554.76 391,632.78 164,138.10
样品 191,742.80 200,383.00 225,028.66
市场开拓费 87,917.37 102,506.00 175,170.92
办公费 66,212.66 115,419.84 296,771.90
其他 510,414.67 604,870.25 -
合计 33,685,197.08 38,927,535.64 33,627,086.50
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
工资及福利费 8,799,151.98 12,034,411.29 7,057,628.47
折旧及摊销 1,096,087.67 1,020,163.33 981,601.12
办公费 870,034.72 959,195.65 742,789.91
业务招待费 443,295.69 366,157.65 474,801.07
差旅费 122,838.37 175,833.25 332,460.76
咨询费 214,946.65 23,219.99 119,737.80
租赁费 22,921.80 29,821.80 41,700.71
其他 7,700.73 16,303.33 619,951.44
合计 11,576,977.61 14,625,106.29 10,370,671.28
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
利息支出 2,863,148.15 2,741,674.16 2,353,446.60
减：利息收入 178,641.32 337,073.41 217,119.20
汇兑损益 1,979,556.60 3,478,866.83 1,348,821.24
其他 108,369.28 209,330.27 121,843.85
合计 4,772,432.71 6,092,797.85 3,606,992.49
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
与日常活动相关的政府补助 19,064.71 41,561.38 77,734.68
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
交易性金融资产公允价值
变动 20,015.44 (7,444.83) 38,344.85
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
应收账款坏账损失 (512,866.85) (843,869.14) (55,966.02)
其他应收款坏账损失 150,216.00 36,702.00 (130,322.70)
应收票据坏账损失 10,965.41 28,309.84 (29,664.58)
合计 (351,685.44) (778,857.30) (215,953.30)
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
存货跌价损失/（转回） (690,952.43) 4,135,553.70 (3,952,068.98)
截至2025年9月30
日止九个月期间 2024年 2023年
使用权资产处置损益 103,504.63 30,143.63 (7,179.51)
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
其他 23,986.81 39,597.84 173,320.19
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
固定资产报废损失 29,702.45 - 13,768.15
其他 327,430.79 258,977.18 1,335.01
合计 357,133.24 258,977.18 15,103.16
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2025年9月30日 2024年 2023年
止九个月期间
当期所得税费用 6,932,253.45 7,638,015.07 6,566,081.18
递延所得税费用 (133,405.30) 699,729.72 (753,855.63)
合计 6,798,848.15 8,337,744.79 5,812,225.55
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
截至2025年9月30日
止九个月期间 2024年 2023年
利润总额 30,892,184.55 37,396,495.88 28,567,371.08
按法定税率计算的所得税费用 7,723,046.14 9,349,123.97 7,141,842.77
子公司适用不同税率的影响 (1,177,445.71) (1,439,145.04) (1,498,940.91)
对以前期间当期所得税的调
整 (14,089.42) 162,721.10 (3,037.68)
不可抵扣的费用 155,918.60 202,785.05 172,361.37
非应税收入影响 (3,391.49) (8,568.11) -
未确认的可抵扣亏损 114,810.03 70,827.82 -
按本集团实际税率计算的所
得税费用 6,798,848.15 8,337,744.79 5,812,225.55
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 与经营活动有关的现金
截至2025年9月 2024年 2023年
期间
收到其他与经营活动有关的现金
其他 824,824.89 1,397,175.16 372,192.15
支付其他与经营活动有关的现金
付现之销售费用 18,768,973.16 21,918,858.75 16,970,030.00
付现之管理费用 1,701,984.19 757,679.63 2,379,088.05
其他 358,316.01 405,217.31 153,343.28
合计 20,829,273.36 23,081,755.69 19,502,461.33
（2） 与投资活动有关的现金
截至2025年9月 2024年 2023年
期间
收到其他与投资活动有关的现金
其他 - - 621.51
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 与筹资活动有关的现金
截至2025年9月 2024年 2023年
期间
收到其他与筹资活动有关的现金
借入关联方借款 20,000,000.00 10,370,005.10 -
支付其他与筹资活动有关的现金
偿还关联方借款 10,000,000.00 580,472.64 -
偿还租赁负债本金及利息 937,607.04 948,159.86 -
合计 10,937,607.04 1,528,632.50 -
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（3） 与筹资活动有关的现金（续）
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
截至2025年9月30日止九个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 46,693,057.93 75,045,376.88 - (66,633,275.68) (436,437.84) 54,668,721.29
一年内到期的非
流动负债 881,985.95 - 715,095.62 (937,607.04) - 659,474.53
租赁负债 216,633.38 - 3,149,737.07 - (1,132,924.42) 2,233,446.03
合计 47,791,677.26 75,045,376.88 3,864,832.69 (67,570,882.72) (1,569,362.26) 57,561,641.85
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 45,635,197.84 80,743,329.99 - (79,685,469.90) - 46,693,057.93
一年内到期的非
流动负债 1,022,962.53 - 907,387.79 (1,048,364.37) - 881,985.95
租赁负债 1,294,217.39 - 185,772.05 - (1,263,356.06) 216,633.38
合计 47,952,377.76 80,743,329.99 1,093,159.84 (80,733,834.27) (1,263,356.06) 47,791,677.26
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 38,840,845.49 84,646,272.89 - (77,851,920.54) - 45,635,197.84
一年内到期的非
流动负债 749,084.12 - 1,375,882.36 (1,102,003.95) - 1,022,962.53
租赁负债 1,793,075.72 - 644,836.18 - (1,143,694.51) 1,294,217.39
合计 41,383,005.33 84,646,272.89 2,020,718.54 (78,953,924.49) (1,143,694.51) 47,952,377.76
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六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（4） 不涉及当期现金收支的重大活动
截至2025年9月30日 2024年 2023年
止九个月期间
以应收票据背书结算货款 6,976,525.27 9,076,220.56 3,190,224.62
（1） 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
净利润 24,093,336.40 29,058,751.09 22,755,145.53
加：信用减值损失 351,685.44 778,857.30 215,953.30
资产减值损失 690,952.43 (4,135,553.70) 3,952,068.98
固定资产折旧 105,484.91 128,687.96 122,475.33
使用权资产折旧 808,121.63 835,889.31 914,569.51
无形资产摊销 46,233.63 65,269.37 74,559.94
长期待摊费用摊销 479,785.40 164,720.64 306,550.18
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产的损失 (112,637.13) 19,861.46 20,947.66
公允价值变动收益 (20,015.44) 7,444.83 (38,344.85)
财务费用 4,909,989.13 5,939,081.81 1,695,918.76
递延所得税资产（增加）
/减少 (133,405.30) 699,729.72 (765,456.15)
存货的减少/（增加） 10,361,164.46 (10,128,428.76) 20,318,845.01
经营性应收项目的增加 (46,490,384.09) (40,014,398.66) (27,767,350.55)
经营性应付项目的增加 10,297,060.80 8,210,768.23 3,416,386.45
其他 - - 86,278.60
经营活动产生/（使用）的现
金流量净额 5,387,372.27 (8,369,319.40) 25,308,547.70
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
现金的期/年末余额 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
减：现金的期/年初余额 29,356,432.93 33,383,275.94 12,082,169.23
现金及现金等价物净(减少
额)/增加额 (9,870,842.06) (4,026,843.01) 21,301,106.71
（2） 现金及现金等价物的构成
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
现金 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
其中：可随时用于支付
的银行存款 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
期/年末现金及现金等价物
余额 19,485,590.87 29,356,432.93 33,383,275.94
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
六、 合并财务报表主要项目注释（续）
（1） 作为承租人
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
租赁负债利息费用 77,484.08 100,204.52 150,050.27
计入当期损益的采用简化
处理的短期租赁费用 337,706.90 136,166.78 -
与租赁相关的总现金流出 1,275,313.94 1,156,692.50 1,205,071.11
其他租赁信息
使用权资产，参见附注六、10；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注
三、22；租赁负债，参见附注六、21。
七、 政府补助
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
与收益相关的政府补助
计入其他收益 19,064.71 41,561.38 77,734.68
合计 19,064.71 41,561.38 77,734.68
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八、 与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险及流动性风险。本
公司对此的风险管理政策概述如下。
（1） 信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持
续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位
币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条
件。
由于货币资金和应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银
行，这些金融工具信用风险较低。
本公司其他金融资产包括应收账款及其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险
集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于 2025 年 9 月 30 日、2024 年
年 12 月 31 日：32.87%；2023 年 12 月 31 日：32.01%）分别源于应收账款余额最大的
和前五大客户。
信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过60日，或者以下一个或
多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营
成果出现重大不利变化等。
已发生信用减值资产的定义
本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果
内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金
额，本公司也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事
件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
八、 与金融工具相关的风险（续）
（2） 流动性风险
本公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司通过
经营产生的资金为经营融资。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
截至2025年9月30日止九个月期间
短期借款 714,280.52 11,148,601.42 43,276,854.23 - 55,139,736.17
应付账款 7,940,888.83 9,374,600.83 477,781.67 - 17,793,271.33
其他应付款 16,670,294.44 512,168.20 10,000,000.00 9,744,432.60 36,926,895.24
一年内到期的非
流动负债 68,498.46 136,996.93 616,486.17 - 821,981.56
租赁负债 - - - 2,478,981.09 2,478,981.09
合计 25,393,962.25 21,172,367.38 54,371,122.07 12,223,413.69 113,160,865.39
短期借款 127,500.58 14,691,283.48 32,057,862.60 - 46,876,646.66
应付账款 5,514,498.73 12,226,241.60 466,519.01 - 18,207,259.34
其他应付款 14,901,509.12 593,200.41 - 9,810,708.40 25,305,417.93
一年内到期的非
流动负债 83,619.42 143,569.12 695,741.92 - 922,930.46
租赁负债 - - - 219,210.99 219,210.99
合计 20,627,127.85 27,654,294.61 33,220,123.53 10,029,919.39 91,531,465.38
短期借款 10,768,421.08 13,852,260.55 21,021,242.66 - 45,641,924.29
应付账款 13,724,977.48 6,159,021.93 1,960,650.02 88,678.61 21,933,328.04
其他应付款 11,129,485.33 90,622.00 - 4,060,000.00 15,280,107.33
一年内到期的非
流动负债 94,344.22 188,688.44 849,097.97 - 1,132,130.63
租赁负债 - - - 1,346,153.19 1,346,153.19
合计 35,717,228.11 20,290,592.92 23,830,990.65 5,494,831.80 85,333,643.48
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八、 与金融工具相关的风险（续）
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，
以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配。本公司不受外部强制性
资本要求约束。截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度和2023年度，资本管理目
标、政策或程序未发生变化。
本公司采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本公司
的政策将使该资产负债率保持相对稳定。本公司于资产负债表日的资产负债率如下：
截至2025年9月30 2024年 2023年
日止九个月期间
负债总计 123,567,687.78 99,469,219.09 91,476,188.98
资产总计 275,131,123.32 255,491,909.51 223,713,378.25
资产负债率 44.91% 38.93% 40.89%
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
八、 与金融工具相关的风险（续）
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2025年9月30日、2024年12月31日、2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结
算应付账款或其他应付款及贴现的承兑汇票的账面价值分别为人民币2,351,862.88
元、2,175,483.20元、2,472,706.99元。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风
险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应
付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他
第三方的权利。于2025年9月30日、2024年12月31日、2023年12月31日，本公司以其结
算 的 应 付 账 款 的 账 面 价 值 总 计 分 别 为 人 民 币 636,810.12 元 、 1.739,045.36 元 、
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2025年9月30日、2024年12月31日、2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结
算应付账款、其他应付款及已向银行贴现但尚未到付款期的银行承兑汇票的账面价值
分别为人民币4,677,976.51元、6,584,537.67元、4,818,245.00元。于2025年9月30
日、2024年12月31日及2023年12月31日，其到期日为1至6个月，根据《票据法》相关
规定，若承兑银行拒绝付款的，其持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括
本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索(“继续涉入”)。本
集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相
关的已结算应付账款和其他应付款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现
现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。2025年度1月至
入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发
生。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
九、 公允价值的披露
截至2025年9月30日九个月期间
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产 - 4,677,976.51 - 4,677,976.51
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融负债 - 6,584,537.67 - 6,584,537.67
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产 - 4,818,245.00 - 4,818,245.00
上市的权益工具投资，以市场报价确定公允价值。
交易性金融资产中应收承兑汇票因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
九、 公允价值的披露（续）
本公司的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。
财务经理直接向首席财务官和审计委员会报告。每个资产负债表日，财务部门分析金
融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经首席财务官审核批准。出于
中期和年度财务报表目的，每年定期与审计委员会讨论估值流程和结果。
本公司不存在公允价值在各层次之间的转换。
十、 关联方关系及其交易
下列各方构成本公司的关联方：
（1） 本公司的母公司；
（2） 与本公司受同一母公司控制的其他企业。
母公司名称 注册地 业务性质 对本公司 对本公司表 注册资本
持股比例 决权比例
（%） （%）
人民币
上海雅创电子集团 电子元器件 146,665.777
股份有限公司 上海 分销业务 55.00 55.00 千元
本公司的最终控制方为上海雅创电子集团股份有限公司。
本公司的子公司详见附注五、1。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十、 关联方关系及其交易（续）
关联方关系
上海雅信利电子贸易有限公司 母公司控制的企业
TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS CO.,LIMITED 母公司控制的企业
WE COMPONENTS (HK) LIMITED 母公司控制的企业
UPC ELECTRONICS PTE LIMITED 母公司控制的企业
深圳欧创芯半导体有限公司 母公司控制的企业
深圳市海能达科技发展有限公司 关键管理人员张海山控制的其他企业
深圳市芯利创供应链有限公司 母公司控制的企业
威雅利电子（深圳）有限公司 母公司控制的企业
威雅利电子（香港)有限公司 母公司控制的企业
雅利电子（中国)有限公司 母公司控制的企业
威雅利电子（上海）有限公司 母公司控制的企业
（1） 关联方商品和劳务交易
自关联方采购商品及服务
截至2025年9月30日止 2024年 2023年
九个月期间
上海雅信利电子贸易有限公司 3,791,903.63 6,329,922.66 9,127,986.29
上海雅创电子集团股份有限公司 1,599,214.02 - -
威雅利电子（上海）有限公司 1,513,057.07 4,831.86 -
UPC ELECTRONICS PTE LIMITED 75,251.67 147,163.84 223,101.76
深圳欧创芯半导体有限公司 18,283.18 18,257.07 743.36
上海谭慕半导体科技有限公司 14,720.00 - -
WE COMPONENTS (HK) LIMITED 1,641.73 - -
雅利电子（中国）有限公司 - 9,261.47 -
合计 7,014,071.30 6,509,436.90 9,351,831.41
本集团自关联公司采购商品的价格由交易双方参考市场价格协商决定。
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十、 关联方关系及其交易（续）
（1） 关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品
截至2025年9月30日止 2024年 2023年
九个月期间
TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS
CO.,LIMITED 2,183,477.52 2,540,055.71 1,246,878.38
上海雅创电子集团股份有限公司 340,213.94 437,416.34 499,801.75
威雅利电子（上海）有限公司 111,662.10 - -
威雅利电子（香港）有限公司 88,750.61 - -
威雅利电子（深圳）有限公司 14,197.06 4,356.00 7,787.61
合计 2,738,301.23 2,981,828.05 1,754,467.74
本集团向关联公司销售商品的价格由交易双方参考市场价格协商决定。
关联方借款利息
截至2025年9月30日止 2024年 2023年
九个月期间
上海雅创电子集团股份有限公司 895,555.56 23,472.22 -
TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS
CO.,LIMITED 282,501.09 376,235.48 26,418.25
合计 1,178,056.65 399,707.70 26,418.25
本集团向关联公司借款并支付利息，利率由交易双方协商决定，为年利率6.50%。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十、 关联方关系及其交易（续）
（1） 关联方商品和劳务交易（续）
自关联方借入借款
截至2025年9月30日止 2024年 2023年
九个月期间
上海雅创电子集团股份有限公司 20,000,000.00 10,000,000.00 -
TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS
CO.,LIMITED - - 5,666,160.00
合计 20,000,000.00 10,000,000.00 5,666,160.00
本集团向关联公司借款并支付利息，利率由交易双方协商决定，为年利率6.50%。
（2） 接受关联方担保
接受关联方担保
担保是否履行
公司名称 注释 担保人 担保金额 担保起始日 担保到期日 完毕
上海雅创电子集 人民币 债务履行期届
深圳市怡海能达有限公司 注1 团股份有限公司 50,000,000.00元 2022年7月11日 满三年止 否
上海雅创电子集 人民币 债务履行期届
深圳市怡海能达有限公司 注2 团股份有限公司 20,000,000.00元 2023年12月1日 满三年止 否
注1：详见附注六、14.短期借款。
注2：于2025年9月30日，本集团通过母公司上海雅创电子集团股份有限公司担保，向
招商银行股份有限公司上海分行取得短期借款授信额度人民币20,000,000.00
元。截至2025年9月30日，借款余额折合人民币20,050,375.00元。本集团于该融
资额度下最后一笔短期借款到期日为2026年7月18日。
于2024年12月31日，本集团通过母公司上海雅创电子集团股份有限公司担保，向
招商银行股份有限公司上海分行取得短期借款授信额度人民币20,000,000.00
元。截至2024年12月31日，借款余额折合人民币16,494,450.12元。本集团于该
融资额度下最后一笔短期借款到期日为2025年6月13日。
于2023年12月31日，本集团通过母公司上海雅创电子集团股份有限公司担保，向
招商银行股份有限公司上海分行取得短期借款授信额度人民币20,000,000.00
元。截至2023年12月31日，借款余额折合人民币10,500,000元。本集团于该融资
额度下最后一笔短期借款到期日为2024年6月20日。
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十、 关联方关系及其交易（续）
（3） 关联方租赁
作为承租人
截至2025年9月30日止九个月期间
租赁资产种类 支付的租金 承担的租赁负债 增加的使用权资
利息支出 产
威雅利电子（上海）有限公司 房屋建筑物 116,100.00 2,855.87 -
租赁资产种类 支付的租金 承担的租赁负债 增加的使用权资
利息支出 产
威雅利电子（上海）有限公司 房屋建筑物 142,800.00 10,700.24 -
（4） 其他关联方交易
预提费用
截至 2025 年 9 月 2024 年 2023 年
间
威雅利电子（上海）有限公司 298,768.40 - -
上海雅创电子集团股份有限公司 34,575.10 14,239.00 12,603.53
深圳市芯利创供应链有限公司 17,690.11 - -
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十、 关联方关系及其交易（续）
（1） 应收款项
关联方 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
TEXIN(HONGKONG)ELECTR
应收账款 ONICS CO., LIMITED 578,244.86 - 227,283.38 - 776,521.49 -
应收账款 上海雅创电子集团股份有
限公司 196,204.25 - 28,485.69 - 172,051.25 -
应收款项 威雅利电子(香港)有限公
司 57,233.36 - - - - -
其他应收款 威雅利电子（上海）有限
公司 25,800.00 - 25,800.00 - - -
（2） 应付款项
关联方 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日
应付账款 上海雅创电子集团股份有限公司 1,045,460.00 - -
应付账款 上海雅信利电子贸易有限公司 956,395.43 1,290,277.40 1,909,724.14
应付账款 UPC ELECTRONICS PTE LIMITED 30,496.06 84,765.88 -
应付账款 深圳欧创芯半导体有限公司 8,867.26 - -
应付账款 深圳市海能达科技发展有限公司 - - 36,009.91
其他应付款 上海雅创电子集团股份有限公司 20,034,575.10 10,037,711.22 12,603.53
其他应付款 TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS CO.,
LIMITED 5,684,432.60 5,750,708.40 5,692,794.59
其他应付款 威雅利电子（上海）有限公司 298,768.40 - -
其他应付款 深圳市芯利创供应链有限公司 17,690.11 - -
应收及应付关联方款项均不计利息、无担保。本集团对上海雅创电子集团股份有限公
司和TEXIN(HONGKONG)ELECTRONICS CO.,LIMITED的其他应付款为向关联方的借款，年
利率为6.50%。
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财务报表附注（续）
截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十一、 公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
应收账款的账龄分析如下：
减：应收账款坏账准备 4,182,155.66 3,857,142.07 3,339,810.30
合计 144,051,377.98 115,081,480.59 86,984,085.40
（2） 按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,212,600.07 2.17 3,212,600.07 100.00 -
按信用风险特征组合计
提坏账准备 145,020,933.57 97.83 969,555.59 0.67 144,051,377.98
合计 148,233,533.64 100.00 4,182,155.66 2.82 144,051,377.98
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,212,600.07 2.70 3,212,600.07 100.00 -
按信用风险特征组合计
提坏账准备 115,726,022.59 97.30 644,542.00 0.56 115,081,480.59
合计 118,938,622.66 100.00 3,857,142.07 3.24 115,081,480.59
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（2） 按坏账计提方法分类披露（续）
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 3,277,909.00 3.63 3,277,909.00 100.00 -
按信用风险特征组合计
提坏账准备 87,045,986.70 96.37 61,901.30 0.07 86,984,085.40
合计 90,323,895.70 100.00 3,339,810.30 3.70 86,984,085.40
于2025年9月30日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 145,020,933.57 969,555.59 0.67
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 115,726,022.59 644,542.00 0.56
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
合计 87,045,986.70 61,901.30 0.07
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十一、 公司财务报表主要项目注释（续）
（3） 坏账准备的情况
应收账款坏账准备的变动如下：
期/年初余额 本期/年计提 期/年末余额
截至2025年9月30日止九个月期
间 3,857,142.07 325,013.59 4,182,155.66
（4） 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款情况
于 2025 年 9 月 30 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
占应收账款年末余
应收账款 额合计数的比例 应收账款坏账准备
期末余额 （%） 年末余额
第一名 29,050,060.92 19.60 191,730.40
第二名 10,515,560.80 7.09 69,402.70
第三名 10,126,524.45 6.83 66,835.06
第四名 8,665,001.92 5.85 57,189.01
第五名 7,711,938.61 5.20 50,898.79
合计 66,069,086.70 44.57 436,055.96
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（4） 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款和合同资产情况（续）
于 2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
占应收账款年末余
应收账款 额合计数的比例 应收账款坏账准备
年末余额 （%） 年末余额
第一名 11,453,728.13 9.63 62,995.50
第二名 10,298,477.77 8.66 56,641.62
第三名 7,086,304.88 5.96 38,974.67
第四名 6,572,578.64 5.53 36,149.18
第五名 6,083,430.08 5.11 33,458.86
合计 41,494,519.50 34.89 228,219.83
于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况汇总如下：
占应收账款年末余
应收账款 额合计数的比例 应收账款坏账准备
年末余额 （%） 年末余额
第一名 9,417,310.00 10.43 4,708.66
第二名 5,286,334.12 5.85 2,643.17
第三名 4,005,367.49 4.43 2,002.68
第四名 3,835,668.70 4.25 1,917.83
第五名 3,757,390.27 4.16 1,878.70
合计 26,302,070.58 29.12 13,151.04
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十一、 公司财务报表主要项目注释（续）
（1） 按账龄披露
其他应收款的账龄分析如下：
减：其他应收款坏账准备 26,920.00 177,136.00 208,256.00
合计 103,019,123.68 108,848,642.12 105,175,603.88
（2） 按款项性质分类情况
应收股利 98,554,620.57 99,964,425.11 97,824,890.20
关联方往来 4,300,000.00 8,841,047.01 7,317,163.68
保证金及押金 146,837.11 183,306.00 78,900.00
其他 44,586.00 37,000.00 162,906.00
合计 103,046,043.68 109,025,778.12 105,383,859.88
（3） 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备 103,046,043.68 100.00 26,920.00 0.03 103,019,123.68
合计 103,046,043.68 100.00 26,920.00 0.03 103,019,123.68
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（3） 坏账准备计提情况（续）
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备 109,025,778.12 100.00 177,136.00 0.16 108,848,642.12
合计 109,025,778.12 100.00 177,136.00 0.16 108,848,642.12
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备 105,383,859.88 100.00 208,256.00 0.20 105,175,603.88
合计 105,383,859.88 100.00 208,256.00 0.20 105,175,603.88
于2025年9月30日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例(%)
合计 103,046,043.68 26,920.00 0.03
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（3） 坏账准备计提情况（续）
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例(%)
合计 109,025,778.21 177,136.00 0.16
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例(%)
合计 105,383,859.88 208,256.00 0.20
于2025年9月30日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损
失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信用损失
期初余额 177,136.00
本期转回 (150,216.00)
期末余额 26,920.00
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（3） 坏账准备计提情况（续）
于2024年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用
损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信用损失
年初余额 208,256.00
本年转回 (31,120.00)
年末余额 177,136.00
于2023年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用
损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段
未来12个月预期信用损失
年初余额 84,400.00
本年计提 123,856.00
年末余额 208,256.00
（4） 按欠款方归集的期/年末余额其他应收款金额前五名
于 2025 年 9 月 30 日，按欠款方归集的期末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
占其他应收款
余额合计数的 坏账准备期
期末余额 比例(%) 性质 账龄 末余额
第一名 98,554,620.57 95.64 应收股利 6个月以内 -
第二名 4,300,000.00 4.17 关联方往来 2年以内 -
第三名 71,687.20 0.07 保证金及押金 6个月以内 -
第四名 25,800.00 0.03 保证金及押金 6个月以内 -
第五名 15,000.00 0.01 其他 6个月以内 -
合计 102,967,107.77 99.92 -
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（4） 按欠款方归集的期/年末余额其他应收款金额前五名（续）
于 2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
占其他应收款
余额合计数的 坏账准备期
期末余额 比例(%) 性质 账龄 末余额
第一名 99,964,425.11 91.69 应收股利 6个月内 -
第二名 6,815,247.01 6.25 关联方往来 2年及以上 -
第三名 2,000,000.00 1.83 关联方往来 2年以内 -
第四名 150,406.00 0.14 保证金及押金 2年及以上 150,406.00
第五名 30,000.00 0.03 其他 6个月内 -
合计 108,960,078.12 99.94 150,406.00
于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名汇总如下：
占其他应收款
余额合计数的 坏账准备期
期末余额 比例(%) 性质 账龄 末余额
第一名 97,824,890.20 92.83 应收股利 6个月以内 -
第二名 6,815,247.01 6.47 关联方往来 2年及以上 -
第三名 500,000.00 0.47 关联方往来 6个月以内 -
第四名 150,406.00 0.14 保证金及押金 2年及以上 150,406.00
第五名 40,600.00 0.04 其他 2年及以上 40,600.00
合计 105,331,143.21 99.95 191,006.00
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十一、 公司财务报表主要项目注释（续）
对子公司投资 30,142,248.93 30,142,248.93 30,142,248.93
期初及期末余额
怡海能达（香港）有限公司 25,555,348.93
深圳市怡海智芯科技有限公司 4,000,000.00
武汉市怡海能达科技有限公司 586,900.00
合计 30,142,248.93
年初及年末余额
怡海能达（香港）有限公司 25,555,348.93
深圳市怡海智芯科技有限公司 4,000,000.00
武汉市怡海能达科技有限公司 586,900.00
合计 30,142,248.93
年初及年末余额
怡海能达（香港）有限公司 25,555,348.93
深圳市怡海智芯科技有限公司 4,000,000.00
武汉市怡海能达科技有限公司 586,900.00
合计 30,142,248.93
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
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（1） 营业收入和营业成本情况
截至2025年9月30日止九个月期间 2024年 2023年
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 358,813,451.75 308,083,350.70 406,201,465.97 343,720,722.77 324,690,890.25 279,185,306.05
（2）营业收入分解信息
截至2025年9月30日 2024年 2023年
止九个月期间
商品类型
电子元器件 358,813,451.75 406,201,465.97 324,690,890.25
合计 358,813,451.75 406,201,465.97 324,690,890.25
经营地区
中国大陆 358,022,860.37 404,275,471.45 322,788,499.72
中国香港、中国澳门、
中国台湾 790,591.38 1,925,994.52 1,902,390.53
合计 358,813,451.75 406,201,465.97 324,690,890.25
在某一时点转让 358,813,451.75 406,201,465.97 324,690,890.25
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
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（3） 营业成本分解信息
截至2025年9月30日
止九个月期间 2024年 2023年
商品类型
电子元器件 308,083,350.70 343,720,722.77 279,185,306.05
合计 308,083,350.70 343,720,722.77 279,185,306.05
经营地区
中国大陆 307,417,466.50 341,856,890.19 277,095,671.24
中国香港、中国澳门、
中国台湾 665,884.20 1,863,832.58 2,089,634.81
合计 308,083,350.70 343,720,722.77 279,185,306.05
在某一时点转让 308,083,350.70 343,720,722.77 279,185,306.05
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（4） 履约义务
确认的收入来源于：
截至2025年9月30
日止九个月期间 2024年 2023年
合同负债期/年初账面价值 840,289.10 717,846.62 1,320,253.82
本集团与履约义务相关的信息如下：
履行履约 重要的支 承诺转让 是否为主 承担的预 提供的质
义务的时 付条款 商品的性 要责任人 期将退还 量保证类
间 质 给客户的 型及相关
款项 义务
客户取得 无可变对
商品控制 价或重大
电子元器件 权的时点 融资成分 商品 是 无 无
（5） 分摊至剩余履约义务
截至2025年9月30
日止九个月期间 2024年 2023年
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截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度
十二、 承诺及或有事项
于2025年9月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本公司并无须作披露的或有事
项。
于2025年9月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本公司并无须作披露的重要承
诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
截至本财务报表批准日，本公司无须作披露的重要的资产负债表日后事项。
十四、 财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会于2025年12月30日决议批准报出。
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截至2025年9月30日
止九个月期间 2024年 2023年
非流动资产处置损益，包括已计提
资产减值准备的冲销部分 103,504.63 30,143.63 (7,179.51)
计入当期损益的政府补助，（与正
常经营业务密切相关，符合国家
政策规定、按照确定的标准享有
、对损益产生持续影响的政府补
助除外） 19,064.71 41,561.38 77,734.68
除同正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价
值变动损益以及处置金融资产和
金融负债产生的损益 20,015.44 (7,444.83) 38,344.85
除上述各项之外的其他营业外收入
和支出 (333,146.43) (219,379.34) 158,217.03
所得税影响额 26,147.82 10,310.89 (57,139.37)
合计 (164,413.83 ) (144,808.27) 209,977.68
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