广东三雄极光照明股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为了规范广东三雄极光照明股份有限公司（以下简称“公司”）选
聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务
信息披露质量，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《国有
企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关的法律法规、证券监督管理
部门的相关要求及《广东三雄极光照明股份有限公司章程》（以下简称“《公司
章程》”）的规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 公司选聘执行年度财务报表审计业务的会计师事务所相关行为，应
当遵照本制度，履行选聘程序并披露相关信息。本制度所称选聘会计师事务所，
是指公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告、内部控制
发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会计师事务所从事其他法定审计
业务的，可以参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）审核同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格和完全民事行为能力，具备国家行业主管部门和
中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关
业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第五条 下列机构或者人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议
案：
（一）审计委员会；
（二）过半数独立董事或者 1/3 以上的董事。
第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分
标准等内容，选聘结果应当及时公示。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师
事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、
准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，
不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，
可不采用公开选聘的方式进行。
第八条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高
于 15%。
第九条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求
的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算
审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审
计费用报价要素所占权重分值。
第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十二条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水
平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十三条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第十四条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调
查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘任的会计师事务
所现场陈述。
第十五条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审
议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审
计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在向董事会提案时，同时
提交上述调查资料和审核意见。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一
并归档保存，保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第十六条 董事会对审计委员会审议同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及相关制度
规定的程序，提交股东会审议。
第十七条 股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定，对董事会提
交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，
公司与相关会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计
业务，聘期一年，可以续聘。
第十八条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本
年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意
见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师
事务所。
公司拟续聘会计师事务所的，审计委员会可以以评价意见替代调查意见，不
再另外执行调查和审核程序。
第十九条 会计师事务所审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公
司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、
签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限
应当合并计算。
第二十条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息；每年应当
按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履
行监督职责情况报告。
第二十一条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相
关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保
存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第二十二条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有
关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起
信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全
管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，
在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄
露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据
处理活动。
第四章 改聘会计师事务所程序
第二十三条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
第二十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应对拟聘请的会
计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对
改聘理由的充分性做出判断的基础上进行审议。
第二十五条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通
知。前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，公司应为前任会计师事
务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
第二十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会
应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述
规定履行改聘程序。
第五章 监督与处罚
第二十七条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵
盖在年度审计评价意见中，包括：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
（三）业务约定书的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第二十八条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所，造成违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或者纪律处分。
第二十九条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经
股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或者转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响
公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务；
（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或者能力，
导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（五）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
第六章 附则
第三十条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或者经合法
程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行，并及时修订本制度，报董事会审议通过。
第三十一条 本制度经公司董事会审议通过之日起生效执行，并由公司董事
会负责解释和修订。
广东三雄极光照明股份有限公司董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
