南宁百货大楼股份有限公司
内部审计管理制度
（2025 年 12 月修订）
第一章 总则
第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，有效开展审计工
作，加强内部控制，维护股东利益，保障企业经营活动的健康
发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计
工作的规定》《中国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》
《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》
等有关法律法规、规章和《南宁百货大楼股份有限公司章程》
（以下简称《公司章程》）的有关规定，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司范围内的内部审计工作管理。
第三条 本制度所称的内部审计，是指由公司内部机构或人
员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构、
控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内控制度和风险管
理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率
和效果等开展的一种评价工作。
第二章 基本原则
第四条 内部审计基本原则
公司开展内部审计工作遵循以下基本原则：
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（一）独立性原则。审计中心按计划或董事会要求独立开
展监督和评价工作，不负责制定内部审计工作以外的工作计划
和规章制度，不对经营管理活动行使决策和管理权；
（二）客观性原则。内部审计人员在进行内部审计活动时
应当以第三方的身份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，
以事实为依据，客观公正地履行职责；
（三）审慎性原则。内部审计人员应根据审计目标确定审
计范围，实施必要的审计程序，以获取足够的审计证据支持审
计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内；
（四）事前、事中、事后审计相结合原则。内部审计要发
挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全
程监控和评价；
（五）保密原则。审计过程接触的公司机密信息不得在公
司内外传播、泄露；
（六）公正性原则。在履行职责时应做到公平公正，没有
偏私。
第三章 内部审计机构和人员管理
第五条 内部审计机构和内部审计人员在公司党委、董事会
直接领导下开展内部审计工作，对公司党委、董事会负责。公
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司党委负责健全和完善党组织领导内部审计工作的制度和工作
机制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促
落实。董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审
计报告，决定内部审计机构设置及其负责人。
第六条 公司董事会下设审计委员会，是公司内审工作的统
筹安排机构，定期或不定期召开内部审计有关会议，加强对审
计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导，督促
年度审计计划及任务的组织实施，研究重大审计结论和整改落
实工作，评价审计中心工作成效。
第七条 审计中心是公司内审工作的归口管理部门。
第八条 公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员
不少于两名审计人员，审计人员应具备以下基本条件：
（一）熟悉有关法律法规、公司规章制度；
（二）掌握现代企业管理、审计、财务会计、工程建设管
理等审计专业方面必需的知识和技能；
（三）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析和判断、
文字表达及计算机应用能力。
第九条 审计中心负责人必须具有中、高级专业技术职称
（含注册会计师、国际注册内部审计师等执业资格）及三年以
上相关管理工作经验。
第十条 担任审计项目组长或主审的审计人员除应具备以
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上基本条件外，还应具有审计、会计、经济、工程等专业中级
以上（含中级）职称，或者具有国际注册内部审计师或注册会
计师等资格，并具有三年以上审计、经济管理等相关专业工作
经历。
第十一条 内部审计工作要求
对内部审计机构和人员的相关要求：
（一）内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管
理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，
规避经营风险；
（二）内部审计机构应当对违反国家法律法规和公司内部
管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内
部控制管理漏洞，及时提出改进建议；
（三）为保证审计工作的独立、客观、公正，企业内部审
计人员与审计事项有利害关系的，应当回避；
（四）审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原
则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁，不得滥用职权，徇私舞
弊，泄漏秘密，玩忽职守；
（五）审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基
础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、
相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第十二条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：
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（一）对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则属重大失
职行为；
（二）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；
（三）不得干预被审计单位的经营管理活动；
（四）不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不
得在被审计单位报销费用；
（五）不得在实施审计期间内参加被审计单位的宴请、娱
乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；
（六）不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。
第十三条 认真履行职责、忠于职守、坚持原则、取得突出
成绩（为公司挽回重大损失或发现重大隐患）的人员，应当予
以表彰奖励。
第四章 内部审计职责和权限
第十四条 审计中心在审计委员会的统筹安排下，制订审计
计划，组建审计小组，组织实施公司内部审计工作。主要职责
包括：
（一）制定和完善公司内部审计规章制度；
（二）制订公司审计中心年度和月度工作计划；
（三）组织实施公司及监管单位内部审计工作，书面报告
工作成果,具体形式如工作总结、审计报告等；
（四）负责监督公司及监管单位审计发现问题的整改工作；
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（五）指导监督监管单位建立健全内部审计机构，配备内
部审计人员；
（六）负责指导和监督监管单位内部审计工作；
（七）负责实施经济责任审计；
（八）配合区市政府、审计委员会、上级审计部门、市国
资委、财政部门等内外部相关主体对公司的监督、检查、审计
等工作；
（九）负责组织公司及监管单位审计人员进行业务学习、
岗位培训和内部审计理论研究等；
（十）完成领导交办的其他事项。
第十五条 内部审计权限
审计中心具有如下权限：
（一）参加或列席公司涉及经营管理活动的相关会议并有
权发表意见建议；
（二）对公司及监管单位管理制度等内部控制制度的建立
和执行情况进行审计，提供意见和建议;
（三）有权要求被审计主体按时报送涉及经营管理的各类
文件、资料，被审计主体不得以任何理由拒绝、推诿或拖延；
（四）有权审核公司及监管单位各类财务凭证、会计账簿、
财务报表及相关财务资料，调用各类系统软件资料；
（五）有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的财务资料及
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数据进行暂时封存；
（六）对于阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，审计中
心有权向分管领导请示，采取必要措施，追究有关人员责任；
（七）对于正在进行的违反国家相关法律法规或集团公司
管理制度要求的经营管理行为，审计中心有权提出整改、纠正
意见；
（八）审计中心可以根据审计工作需求，经相关领导批示
后，在相关部门临时抽调人员参与审计工作；
（九）可以要求被审计主体负责人在审计工作底稿上签署
意见，并对有关审计事项提交书面说明材料；
（十）在开展经批准的审计项目过程中，有权接触预定审
计范围内和经批准扩大的审计范围内相关的人员、资产和记录；
（十一）根据工作需要，经公司授权可委托具备资质的社
会中介机构开展审计工作。委托审计单位参照公司相关管理制
度等规定执行。
（十二）对有下列情形之一的，应当提出纠正或者处理意
见，提请公司主要领导（或审计委员会）作出审计决定：
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第五章 审计内容
第十六条 内部审计的内容包括但不限于：
（一）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司贯彻落实国家重大政策措施情况审计；
（二）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司财务审计，包括财务预算执行情况、财务收支、财
务报告、会计报表以及相关原始凭证的真实性与合法性审计；
（三）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计
划执行情况审计；
（四）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司重大资产重组、兼并、收购等对外投资行为、固定
资产处置等的专项审计；
（五）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
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的参股公司建设项目的预（决）算审计，包括项目前期立项、
可研决策、设计的必要性、可行性与合理性，以及项目实施过
程中的招投标、合同、施工、结算、验收、预决算的各阶段程
序及成本的真实性、合法性审计；
（六）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司建设项目的资金使用审计，包括建设项目资金的融
资、账户管理、资金拨付等程序的真实性、合法性审计；
（七）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司经营预算内、外资金的管理和使用情况审计；
（八）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司经营考核审计，主要对经济考核的指标真实性与准
确性进行审计；
（九）任期经济责任审计，主要对本公司各内部机构、控
股子公司以及具有重大影响的参股公司负责人或实控人任职期
间及离任时的职责履行情况、相关经济活动等情况进行审计；
（十）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影
响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有
效性进行检查和评估；
（十一）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影
响的参股公司的经济合同审计；
（十二）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影
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响的参股公司重大经济案件的专项审计或审计调查;
（十三）本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影
响的参股公司关于国家行政、财经法律、法规和规章制度执行
情况审查；
（十四）党委会、董事会要求办理的其他审计事项。
第六章 内部审计程序和方法
第十七条 内部审计包括专项审计和内部控制评价审计。
第十八条 内部审计工作流程：内部审计工作流程主要包括
制订审计计划、审计准备、审计实施、审计终结、后续审计等。
第十九条 制订审计计划
审计中心根据公司年度经营计划、上级监管单位指导意见、
党委、董事会和管理层对审计工作的要求，结合审计工作内容，
编制《审计中心年度工作计划》，并在此基础上形成《公司年
度审计计划》,报审计中心的分管领导、总经理、审计委员会、
董事长、党委会及董事会批准后，开展审计工作。
第二十条 审计准备阶段
审计准备阶段是从确定审计项目，组建审计小组开始，到
下达审计通知书为止。主要包括根据审计中心年度工作计划，
确定审计项目，组建审计小组、编制审计项目实施方案，方案
报审计中心的分管领导批准后执行。该阶段是整个审计实施工
作的起点。
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（一）确定审计项目，组建审计小组：在审计项目确定后，
审计中心根据项目需要选派审计人员组成审计小组，并指定审
计组长和主审人员，审计小组实行审计组长负责制。必要时，
可选调其他专业人员参与审计组的工作或提供专业建议。
根据审计工作需要，审计中心可提议聘请具备资质的机构
开展审计工作。
（二）审前调研：审计小组了解、收集被审计单位相关信
息，必要时可从其他相关部门收集，包括但不限于：被审计单
位经营活动的情况；内部控制的设计及运行情况；财务、会计
资料；重要的合同、协议及会议记录；上次内部审计的结论、
建议以及后续审计的执行情况；上次外部审计的审计意见；其
他与项目审计计划有关的重要情况等。
（三）编制实施方案：明确审计重点、工具、方法、时间
和人员安排，撰写《审计项目实施方案》，报分管领导和董事
长审批后执行。审计涉及相关领导的，审批审计计划及审阅审
计意见时，相关领导应进行回避。
（四）向被审计单位发出审计通知书：审计工作开展前，
审计中心向被审计单位以电子邮件等形式发送《审计通知书》，
常规情况下在审计项目开展前 3 天之内送达被审计单位，特殊
情况下（专项审计或审计中心判断应执行送达审计的情况）在
审计项目开展时送达。
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必要时召开进点会,会上由审计组组长对此次审计工作目
标、范围对象、内容重点和工作要求做简要介绍，被审计单位
对如何协助审计工作开展做表态发言并签署被审计单位承诺
书。正式通知被审计单位做好准备，提供审计组需要的文件、
账册、报表等资料，并为审计组提供必要的工作条件。
（五）实行被审计单位向审计中心承诺制度
在送达审计通知书的同时，被审计单位的法定代表人等相
关人员应当按照承诺书的有关事项要求做出承诺，并签字后按
规定时间送交审计组。该承诺书列入审计取证材料清单。
第二十一条 审计实施阶段
审计实施阶段是审计人员获取、审查和评估资料的阶段。
主要包括收集审计证据、编制审计工作底稿等，该阶段是审计
方案付诸实施、化作实际行动的过程。
（一）收集证据，编制审计工作底稿：审计人员按照审计
项目实施方案，开展审计活动，收集、分析、评价审计证据，
编制审计工作底稿；过程中，审计组长可根据情况调整审计重
点、时间安排、人员分工。
内部审计人员可以采用就地审计、报送审计、网上即时审
计等方式，也可以几种方式结合进行；实施审计过程中，内部
审计人员可以采取检查、观察、询问、监盘、函证、计算、分
析性复核、谈话等方法，取得必要的审计证据，形成审计工作
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底稿，并依据有关证据对具体的审计事项提出审计意见和结论。
进行审计调查时，审计人员不应少于 2 人。
（二）汇总分析审计底稿：项目主审人根据审计工作底稿，
形成汇总工作底稿，并在底稿后附相关证明资料，提出初步审
计意见，并在审计小组内部进行讨论。
（三）确认审计底稿。小组讨论完成后，审计组长对审计
底稿进行复核，如发现资料不完整、证据不充分、问题不明确
的，应责成审计人员补充。
审计组长复核审计底稿后，如属于一般问题，则与被审计
单位和相关部门进行沟通，确认审计底稿中相关事项及建议意
见，并由被审计单位和相关部门签署意见。如属于重大问题，
审计组长应向审计中心负责人汇报,审计中心负责人应及时向
公司董事会报告。
第二十二条 审计报告、反馈阶段
审计报告、反馈阶段是从审计小组起草审计报告开始，到
审计决定、审计意见书的下达这一过程。主要包括审计报告的
起草、意见征求、复核，向公司提交部门审计报告以及审计决
定、审计意见书的下达等，该阶段是审计结果的总结、评价、
运用过程。
（一）审计报告征求意见稿编制：审计组根据底稿，编写
审计报告初稿，经审计中心负责人复核后形成审计报告征求意
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见稿报批稿，填写《内部审计报告（征求意见稿）签批表》报
分管领导、董事长审批后，将征求意见稿以书面形式反馈至被
审计单位和相关业务部门，并明确回复期限，由被审计单位和
相关部门负责人在回复期限内填写《专项调查报告反馈意见
书》；
（二）审计小组根据被审计单位反馈意见书，完善修改审
计报告（如意见不予采纳可不作修改），形成审计报告拟定稿；
（三）审计报告拟定稿提交公司党委会审议，根据党委会
的审议意见，形成审计报告正式稿，审计报告正式稿报送公司
领导审批（重要审计报告需提交董事会审批）后，发放给公司
各单位，并同时报送审计委员会。
第二十三条 审计整改
（一）被审计单位和相关部门对问题整改负主体责任，部
门主要负责人是整改第一责任人。
审计整改要求，制定审计整改工作方案，明确责任人和整改时
限；
心及时反馈整改情况；
施持续整改，并定期向审计部门报送整改情况，直至整改完毕。
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（二）审计中心对审计发现问题整改落实负有监督检查责
任：
性地应用于业务培训工作；
题整改情况检查；
果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机
制。
第七章 内部控制评价审计
第二十四条 审计中心负责组织开展公司层面年度内部控
制自我评价工作，评价公司内部控制建立与实施情况，并出具
《内部控制评价报告》，指导和监督各部门的缺陷整改，程序
如下：
（一）拟定内部控制评价工作方案，明确评价范围、任务
等；
（二）公司各单位开展自我评价工作，并将自评情况报送
审计中心；
（三）审计中心独立开展公司的内部控制测评工作，对各
单位的内控情况进行独立评价；
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（四）汇总自我评价和测评情况，出具评价报告。
第二十五条 内部控制评价报告提交公司董事会审计委员
会审查，并在审查通过后提交董事会审议。
第二十六条 公司每年聘请会计师事务所对公司内部控制
评价报告进行审计并出具审计意见。在聘请会计师事务所进行
年度审计的同时，要求会计师事务所对公司与财务报告相关的
内部控制有效性出具一次内部控制审计报告。如会计师事务所
对公司内部控制有效性出具非标准审计报告，或者指出公司非
财务报告内部控制存在重大缺陷的,公司董事会应当针对所涉
及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会及审计委员会对该事项的意见以及所依
据的材料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第二十七条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站
上披露内部控制评价报告和会计师事务所内部控制审计报告。
第八章 内部审计工作报告制度
第二十八条 审计工作报告
（一）审计中心每年应就上年度公司审计计划的完成情况、
整改情况、内部控制评价情况进行总结。
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（二）审计中心应每年向董事会和审计委员会、董事长报
告上年度内部审计工作执行情况。
（三）在审计过程中发现重大违法、违纪、违规问题应立
即向分管领导和董事长汇报。
第九章 内部审计结果运用
第二十九条 审计结果应用
被审计单位存在违反国家财经法纪、财务收支规定或公司
内部有关规章制度等重大问题，造成损失或严重不良影响的，
审计中心应会同相关部门向公司管理层提议按照国家和公司内
部有关规定对相关责任人进行责任追究，予以处罚。情节严重、
涉及犯罪的，应移交司法机关处理。
第十章 审计档案管理
第三十条 审计过程中形成的档案资料，包括审计文件、通
知、底稿、报告，相关的证明账册、文件、资料等，应按项目
立卷保存，由审计中心保存管理。
第三十一条 审计档案借阅应履行严格的登记手续，经分管
领导批准，按期归还。审计档案未经批准不得销毁。
第十一章 责任追究
第三十二条 被审计单位或人员存在下列行为之一的，依据
情节轻重，审计中心可责令被告审计单位限期改正，提议给予
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被审计单位警告或通报批评；对相关责任人可提议给予从警告
到解除劳动合同的处理意见，经公司批准后实施：
（一）拒绝或者拖延提供账薄、会计报表、资料和证明材
料等与审计事项有关的文件、资料的或者提供的文件、资料不
真实、不完善的；
（二）隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账薄、会计报表
以及有关文件资料、证明材料的；
（三）阻挠内部审计人员开展工作，抗拒或妨碍审计监督
检查的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）打击报复内部审计工作人员的；
（六）拒不执行审计决定或未按规定要求执行审计决定、
反馈执行情况的；
（七）其他应予责任追究的情形。
第十二章 附 则
第三十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、
中国证监会、上海证券交易所相关规定及《公司章程》有关规
定执行。
本制度与上述规定不一致时，按照上述规定执行。
第三十四条 本制度由审计中心负责制订和解释，自公司董
事会审议通过之日起生效，修改时亦同。
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