万向新元科技股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
大华核字[2025]0011012858 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
万向新元科技股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
目 录 页 次
一. 前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告 1-2
二. 万向新元科技股份有限公司前期重大会计差 1-4
错更正专项说明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
前 期 重 大 差 错 更 正 专 项 说 明 的
鉴 证 报 告
大华核字[2025]0011012858 号
万向新元科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的万向新元科技股份有限公司（以下
简称“新元科技”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。
一.管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，新
元科技责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差
错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的
相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、
准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。
二.注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对新元科技管理层编制
的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求
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大华核字[2025]0011012858 号专项说明
我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错
更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，
我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等
我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提
供了合理的基础。
三.鉴证结论
我们认为，新元科技编制的《前期重大差错更正专项说明》已按
照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第
了新元科技前期会计差错的更正情况。
四.对使用者和使用目的的限定
本专项鉴证报告仅供新元科技向深圳证券交易所报告与前期重
大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他
目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
李洪仪
中国·北京 中国注册会计师：
关德福
二〇二五年十二月十八日
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万向新元科技股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
万向新元科技股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
万向新元科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
于 2025 年 4 月 29 日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第
五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，
同意公司按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更
和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——
财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，对前期相关财务报
表和相关附注进行会计差错更正及追溯调整，具体情况如下
一、前期重大差错更正的原因
公司于 2025 年 3 月 27 日收到中国证券监督管理委员会江西监管
局（以下简称“江西证监局”）出具的《立案告知书》
（以下简称“《告
知书》”），接到告知书后，公司即刻启动往期财务数据严格且全面
的自查。结合公司自查情况，基于谨慎性原则，公司决定对前期会计
差错采用追溯重述法进行更正调整。
二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
本公司采用追溯重述法对已披露的定期报告进行更正和调整，不
会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。上述前期差
错追溯调整对 2022 年度、2023 年度合并及母公司财务报表相关科目
的影响具体如下：
（一）对 2022 年度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：万元
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收账款 61,343.43 -15,583.00 45,760.42
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万向新元科技股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
预付款项 2,095.62 -217.54 1,878.07
存货 16,012.74 -3,195.72 12,817.03
递延所得税资产 6,021.71 2,037.53 8,059.24
资产总计 174,640.35 -16,958.73 157,681.62
应付账款 29,358.81 -4,367.66 24,991.15
负债合计 95,037.12 -4,367.66 90,669.46
未分配利润 -50,137.56 -12,591.07 -62,728.62
股东权益合计 79,603.23 -12,591.07 67,012.16
负债和股东权益总计 174,640.35 -16,958.73 157,681.62
营业收入 56,735.85 -16,749.48 39,986.37
营业成本 38,200.58 -15,705.72 22,494.85
信用减值损失 -12,273.01 -12,393.19 -24,666.20
资产减值损失 -1,516.65 -1,191.65 -2,708.30
所得税费用 -1,112.89 -2,037.53 -3,150.42
净利润 -9,824.05 -12,591.07 -22,415.12
归属于母公司所有者的净利润 -7,577.13 -12,591.07 -20,168.19
综合收益总额 -9,853.54 -12,591.07 -22,444.61
归属于母公司所有者的综合收益总
-7,606.61 -12,591.07 -20,197.68
额
（二）对 2023 年度合并财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收账款 50,965.48 -14,961.34 36,004.14
预付款项 2,773.22 -1,805.26 967.96
存货 26,144.01 -5,327.36 20,816.64
递延所得税资产 4,530.54 1,990.74 6,521.27
资产总计 162,385.04 -20,103.23 142,281.81
应付账款 32,971.72 -6,067.49 26,904.22
预计负债 472.24 1.43 473.66
负债合计 103,982.04 -6,066.07 97,915.98
未分配利润 -70,332.37 -14,037.16 -84,369.53
股东权益合计 58,402.99 -14,037.16 44,365.83
负债和股东权益总计 162,385.04 -20,103.23 142,281.81
营业收入 23,398.67 -10,524.21 12,874.46
营业成本 19,418.76 -8,814.84 10,603.92
信用减值损失 -4,752.98 160.27 -4,592.71
资产减值损失 -4,048.76 149.80 -3,898.96
所得税费用 1,699.31 46.80 1,746.11
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前期重大差错更正专项说明
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
净利润 -21,728.15 -1,446.10 -23,174.25
归属于母公司所有者的净利润 -20,194.82 -1,446.10 -21,640.91
综合收益总额 -21,834.41 -1,446.10 -23,280.51
归属于母公司所有者的综合收益总
-20,301.07 -1,446.10 -21,747.17
额
注：公司前期会计差错 2023 年度合并利润表营业成本累计影响额-8,814.84 万元。公
司 2025 年 4 月 29 日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过的
《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023 年度合并利润表营业成本累计影响额
-8,452.13 万元、销售费用累计影响额-362.70 万元。差异为公司误将 2024 年执行《企业会
计准则解释第 18 号》（财会[2024]24 号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整 2023
年合并利润表营业成本、销售费用金额 362.70 万元作为前期会计差错导致。
（三）对 2022 年度母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：万元
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收账款 47,750.98 -15,507.27 32,243.71
预付款项 1,029.72 -235.88 793.84
存货 23,801.65 -3,195.72 20,605.93
递延所得税资产 12,932.39 2,026.22 14,958.61
资产总计 184,149.76 -16,912.64 167,237.12
应付账款 24,573.76 -3,674.04 20,899.72
负债合计 75,148.87 -3,674.04 71,474.83
未分配利润 -27,684.13 -13,238.60 -40,922.73
股东权益合计 109,000.89 -13,238.60 95,762.29
负债和股东权益总计 184,149.76 -16,912.64 167,237.12
营业收入 46,336.47 -16,749.48 29,586.99
营业成本 35,680.71 -14,992.80 20,687.91
信用减值损失 -2,772.51 -12,317.46 -15,089.97
资产减值损失 87.57 -1,190.69 -1,103.12
所得税费用 284.67 -2,026.22 -1,741.56
净利润 3,072.59 -13,238.60 -10,166.01
综合收益总额 3,043.10 -13,238.60 -10,195.50
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前期重大差错更正专项说明
（四）对 2023 年度母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：万元
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
应收账款 42,772.55 -14,842.26 27,930.29
预付款项 2,333.63 -1,840.96 492.67
存货 31,615.59 -5,327.36 26,288.23
递延所得税资产 13,237.92 1,972.92 15,210.84
资产总计 172,599.09 -20,037.67 152,561.42
应付账款 31,189.22 -5,393.17 25,796.05
预计负债 95.68 1.43 97.11
负债合计 86,257.82 -5,391.75 80,866.08
未分配利润 -50,871.67 -14,645.92 -65,517.59
股东权益合计 86,341.26 -14,645.92 71,695.34
负债和股东权益总计 172,599.09 -20,037.67 152,561.42
营业收入 19,802.50 -10,524.21 9,278.29
营业成本 16,457.62 -8,814.84 7,642.78
信用减值损失 -13,525.32 203.62 -13,321.70
资产减值损失 -8,962.56 151.73 -8,810.83
所得税费用 -198.36 53.30 -145.06
净利润 -23,187.55 -1,407.32 -24,594.87
综合收益总额 -23,293.80 -1,407.32 -24,701.13
注：公司前期会计差错 2023 年度母公司利润表营业成本累计影响额-8,814.84 万元，
公司 2025 年 4 月 29 日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过
了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023 年度母公司利润表营业成本累计影响
额-8,727.54 万元、销售费用累计影响额-87.30 万元。差异为公司误将 2024 年执行《企业
会计准则解释第 18 号》（财会[2024]24 号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整 2023
年母公司利润表营业成本、销售费用金额 87.30 万元作为前期会计差错导致。
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