陕西步森服饰智造有限公司
合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
三、审计报告附件
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 20 层
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 018548 号
陕西步森服饰智造有限公司：
一、审计意见
我们审计了陕西步森服饰智造有限公司（以下简称“陕西步森公司”）财务报
表，包括 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日合并及母公
司资产负债表，2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了陕西步森公司 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31
日合并及母公司的财务状况以及 2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度合并及母公
司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于陕西步森公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、其他信息
陕西步森公司管理层对其他信息负责。其他信息包括审计报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
陕西步森公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估陕西步森公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算陕西步
森公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督陕西步森公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据
财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
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合并及母公司财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
陕西步森服饰智造有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2021 年 4 月经陕西省宝 鸡 市 渭 滨
区市场监督管理局批准成立。公司企业法人营业执照注册号：91610302MA6XKHWD33。
截止 2025 年 6 月 30 日，注册资本为20000 万元，注册地址为陕西省宝鸡市渭滨区巨福东路 21
号。
本公司属纺织服装行业，主要产品和服务为服装(含劳动防护服)、服饰、针织品、皮革制品的
生产、销售。
本财务报表业经本公司执行董事于 2025 年 11 月 3 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事服装(含劳动防护服)、服饰、针织品、皮革制品的生产、销售。本公司
及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干
项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 6 月 30
日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2025 年 1-6 月、2024 年度、
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本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
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公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有
权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董
事会占多数表决权。
（2）合并财务报表的编制方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
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已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等
相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境外经营净投资有
效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；
以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
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量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利
润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他
综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有
者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
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因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
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动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③ 该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
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金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投
资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
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理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款"组合划分相同
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分
为不同组合：
项 目 确定组合的依据
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项 目 确定组合的依据
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
账龄组合 况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预测信用损失率，计
算预期信用损失。
a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
组合 应收款账龄 整个存续期预期信用损失率%
应收其他客户
b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
账龄组合 况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预测信用损失率，计
算预期信用损失。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收押金和保证金 况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预测信用损失率，计
算预期信用损失，该组合预测信用损失率为 0。
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a、本公司其他应收款项账龄从发生日开始计算：
组合 其他应收款账龄 整个存续期预期信用损失率%
应收其他款项
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品、周转材料、低值易耗品、包装
物、发出商品等。
（2）发出的计价方法
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
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产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：① 划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；② 可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；② 该组成部
分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；③
该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
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策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关
其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
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在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营
出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意
图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
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（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3 4.85
机器设备 年限平均法 10 3 9.70
电子设备 年限平均法 3 3 32.33
运输设备 年限平均法 4 3 24.25
办公及其他设备 年限平均法 5 3 19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用
状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造
（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资
产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项
建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，
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或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，
但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程
中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；
开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
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减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资
产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本
公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
① 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；
② 如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则
不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固
定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
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债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费
用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为
止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
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品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司各类型收入确认的具体会计政策如下：
（1）线上电商平台零售业务：
公司线上电商平台零售业务属于在某一时点履行的履约义务，在已收取价款且客户签收后 7 天
无退货时确认收入。
（2）线下销售业务：
公司线下销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在商品交付至终端消费者时按照实际收取
的价款确认收入或在公司将产品发送至合同约定交货地点并由客户接收，以收取价款或取得收款权
利且相关的经济利益很可能流入时确认。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，
该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
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值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账
面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债
表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确
认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
（1）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负
债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期
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费用。
① 使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按
照成本进行初始计量。该成本包括：a、租赁负债的初始计量金额；b、在租赁期开始日或之前支付
的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；c、承租人发生的初始直接费
用；d、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减
值并进行会计处理。
② 租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：a、
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；b、取决于指数
或比率的可变租赁付款额；c、根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；d、购买选择权的行
权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；e、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是
租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增
量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后
的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，
则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产（价值低于 2000 元）
租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线
法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
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① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（1）会计政策变更
本公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日未发生会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率%
按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允
增值税 13%、6%
许抵扣的进项税后的差额计缴增值税
城市维护建设税 实缴增值税 7%
教育费附加 实缴增值税 3%
地方教育费附加 实缴增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、2.5%
五、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 1,744.80 294,050.83 82,943.44
其他货币资金
存放财务公司款项
合 计 1,744.80 294,050.83 82,943.44
其中：存放在境外的款项总额
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项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其中：存放在境外且资金
汇回受到限制的款项
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小 计 1,902,181.72 1,527,634.55 457,486.68
减：坏账准备 13,311.04
合 计 1,888,870.68 1,527,634.55 457,486.68
（2）按坏账计提方法分类列示
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 1,902,181.72 100.00 13,311.04 0.70 1,888,870.68
合 计 1,902,181.72 —— 13,311.04 —— 1,888,870.68
（续）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 1,527,634.55 100.00 1,527,634.55
合 计 1,527,634.55 —— —— 1,527,634.55
（续）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 457,486.68 100.00 457,486.68
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
合 计 457,486.68 —— —— 457,486.68
（3）坏账准备的情况
类 别
余额 计提 收回或转回 转销或核销 余额
账龄组合 13,311.04 13,311.04
合 计 13,311.04 13,311.04
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款 2025 年 6 月
应收账款 2025 年 坏账准备 2025 年
债务人名称 30 日余额合计数的比例
(%)
江苏乾贞时装有限公司 546,218.50 28.72
广州翊凯贸易公司 432,797.39 22.75
永济市福达服装有限公司 152,303.00 8.01
无锡芯享信息科技有限公司 95,744.00 5.03 4,787.20
西安先华康复医院有限责任
公司
合计 1,317,979.74 69.29 9,333.04
占应收账款 2024 年 12 月
应收账款 2024 年 坏账准备 2024 年
债务人名称 31 日余额合计数的比例
(%)
广州翊凯贸易公司 606,166.21 39.64
江苏乾亨贸易有限公司 272,252.60 17.81
内蒙古双欣环保材料股份
有限公司
无锡芯享信息科技有限公
司
北京京驰达服饰有限公司 107,588.34 7.04
合计 1,297,044.55 84.83
占应收账款 2023 年 12 月
应收账款 2023 年 坏账准备 2023 年
债务人名称 31 日余额合计数的比例
(%)
陕西睿杰鑫晟实业有限公
司
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占应收账款 2023 年 12 月
应收账款 2023 年 坏账准备 2023 年
债务人名称 31 日余额合计数的比例
(%)
西安先华康复医院有限责
任公司
江苏乾亨贸易有限公司 65,602.00 14.34
杭州市粮油食品土畜产进
出口有限公司
陕西振江科睿实业公司 38,503.00 8.42
合计 404,383.96 88.39
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 298,159.96 —— 322,170.96 —— 7,788,657.83 ——
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款 2025 年 6 月 30 日
单位名称 2025 年 6 月 30 日余额
余额合计数的比例（%）
浙江九恒纺织科技有限公司 88,765.74 29.77
国网陕西省电力有限公司 60,109.47 20.16
深圳百川达工艺礼品开发公司 31,687.00 10.63
邯郸市昌傲纺织品有限公司 23,784.29 7.98
廊坊东辉服装有限公司 22,500.00 7.55
合计 226,846.50 76.09
占预付账款 2024 年 12 月 31 日
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额
余额合计数的比例（%）
国网陕西省电力有限公司（1250） 122,787.36 38.11
绍兴铭尚纺织品公司 57,525.30 17.86
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占预付账款 2024 年 12 月 31 日
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额
余额合计数的比例（%）
陕西城饰兄弟装饰设计有限公司 33,884.80 10.52
深圳百川达工艺礼品开发公司 27,500.00 8.54
陕西博雅服饰科技有限公司 25,889.76 8.04
合计 267,587.22 83.06
占预付账款 2023 年 12 月 31 日
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
余额合计数的比例（%）
宝鸡远大资产管理有限公司 6,405,520.20 82.24
江苏乾亨贸易有限公司 493,447.29 6.34
陕西华源兴业建筑工程公司 257,310.00 3.30
国网陕西省电力有限公司（1250） 152,850.67 1.96
爱创广告（深圳）有限公司 120,000.00 1.54
合计 7,429,128.16 95.38
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收利息 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
应收股利
其他应收款 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
合 计 150,511,901.72 151,845,788.11 163,739,288.97
（1）应收利息
①应收利息分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
借款利息 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
小 计 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
减：坏账准备
合 计 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
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（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小 计 145,138,850.17 148,546,012.61 159,277,947.24
减：坏账准备 1,564,411.13 1,001,450.00
合 计 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
押金及保证金 27,859,353.86 31,066,613.96 31,128,513.96
备用金 185,426.10 73,702.01 77,445.51
往来款 729,074.31 457,531.60 27,554.52
借款 116,364,995.90 116,948,165.04 128,044,433.25
小 计 145,138,850.17 148,546,012.61 159,277,947.24
减：坏账准备 1,564,411.13 1,001,450.00
合 计 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 562,961.13 562,961.13
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 1,001,450.00 1,001,450.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
④坏账准备的情况
类 别 2024 年 12 月 31 日 2025 年 6 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 1,001,450.00 562,961.13 1,564,411.13
合 计 1,001,450.00 562,961.13 1,564,411.13
类 别 2023 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
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账龄组合 1,001,450.00 1,001,450.00
合 计 1,001,450.00 1,001,450.00
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 2025 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 年 6 月 30 日余额合计 2025 年 6 月
数的比例（%） 30 日余额
陕西中匠文化产业发
借款 106,185,800.00 1 至 2 年 73.16
展有限公司
宝鸡远大资产管理有
押金及保证金 27,797,239.90 4 至 5 年 19.15
限公司
陕西艾特尔服饰有限
借款 10,179,195.90 2 至 3 年 7.01 1,517,471.13
公司
杭州途鱼体育科技有
往来款 250,000.00 1 年以内 0.17
限公司
浙江步森服饰股份有
往来款 240,000.00 1 至 2 年 0.17
限公司
合 计 —— 144,652,235.80 —— 99.66 1,517,471.13
占其他应收款 2024 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 年 12 月 31 日余额合 2024 年 12 月
计数的比例（%） 31 日余额
陕西中匠文化产业发
借款 106,760,000.00 1 年以内 71.87
展有限公司
宝鸡远大资产管理有
保证金 31,000,000.00 3-4 年 20.87
限公司
陕西艾特尔服饰有限
借款 10,000,000.00 1-2 年 6.73 1,000,000.00
公司
浙江步森服饰股份有
往来款 240,000.00 1 年以内 0.16
限公司
杭州步森职尚服饰有
往来款 210,000.00 1 年以内 0.14
限公司
合 计 —— 148,210,000.00 —— 99.77 1,000,000.00
占其他应收款 2023 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 年 12 月 31 日余额合 2023 年 12 月
日余额
计数的比例（%） 31 日余额
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占其他应收款 2023 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 年 12 月 31 日余额合 2023 年 12 月
日余额
计数的比例（%） 31 日余额
陕西中匠文化产业发
借款 108,044,433.25 1 年以内 67.83
展有限公司
宝鸡远大资产管理有
保证金 31,000,000.00 2-3 年 19.46
限公司
陕西艾特尔服饰有限
借款 10,000,000.00 1 年以内 6.28
公司
陕西美吉坦商贸有限
借款 10,000,000.00 1 年以内 6.28
公司
北京有竹居网络技术
有限公司（步森服饰 保证金 50,000.00 1 年以内 0.03
抖店）
合 计 —— 159,094,433.25 —— 99.88
（1）存货分类
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 652,452.71 652,452.71
在产品 1,134.38 1,134.38
库存商品 5,853,697.35 1,330,079.66 4,523,617.69
发出商品
合 计 6,507,284.44 1,330,079.66 5,177,204.78
（续）
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 1,294,661.42 1,294,661.42
在产品 10,788.05 10,788.05
库存商品 6,564,593.83 6,564,593.83
发出商品 750.69 750.69
合 计 7,870,793.99 7,870,793.99
（续）
项 目 2023 年 12 月 31 日
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存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 1,864,123.63 1,864,123.63
在产品 17,038.95 17,038.95
库存商品 2,561,284.62 2,561,284.62
发出商品 99,128.64 99,128.64
合 计 4,541,575.84 4,541,575.84
（3）存货跌价准备
项 目 增加金额 减少金额 2025 年 6 月 30
日余额
计提 其他 转回或转销 其他 日余额
库存商品 1,330,079.66 1,330,079.66
合 计 1,330,079.66 1,330,079.66
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 553,826.35 1,042,240.61 1,576,709.35
合 计 553,826.35 1,042,240.61 1,576,709.35
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
固定资产 6,730,040.31 7,238,074.65 7,989,036.58
固定资产清理
减：减值准备 78,026.87
合 计 6,652,013.44 7,238,074.65 7,989,036.58
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
一、账面原值
月 1 日余额
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
月增加金额
（1）购置
（2）在建工
程转入
（3）企业合
并增加
月减少金额
（1）处置或
报废
月 30 日余额
二、累计折旧
月 1 日余额
月增加金额
（1）计提 4,473.49 399,919.51 42,370.34 48,187.61 13,083.39 508,034.34
月减少金额
（1）处置或
报废
月 30 日余额
三、减值准备
月 1 日余额
月增加金额
（1）计提 68,942.94 3,276.64 5,807.29 78,026.87
月减少金额
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
（1）处置或
报废
月 30 日余额
四、账面价值
月 30 日账面 172,229.41 6,145,690.17 173,845.77 71,746.79 88,501.30 6,652,013.44
价值
月 1 日账面 176,702.90 6,614,552.62 216,216.11 123,211.04 107,391.98 7,238,074.65
价值
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
一、账面原值
月 1 日余额
加金额
（1）购置 178,939.67 13,369.47 22,251.92 33,122.00 247,683.06
（2）在建工
程转入
（3）企业合
并增加
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
二、累计折旧
月 1 日余额
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
加金额
（1）计提 2,236.77 786,238.28 84,740.40 103,286.26 22,143.28 998,644.99
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
三、减值准备
月 1 日余额
加金额
（1）计提
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
四、账面价值
月 31 日账面 176,702.90 6,614,552.62 216,216.11 123,211.04 107,391.98 7,238,074.65
价值
月 1 日账面 7,387,421.43 300,956.51 204,245.38 96,413.26 7,989,036.58
价值
房屋及建
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
筑物
一、账面原值
月 1 日余额
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房屋及建
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
筑物
加金额
（1）购置 141,929.19 112,392.91 98,481.96 352,804.06
（2）在建工
程转入
（3）企业合
并增加
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
二、累计折旧
月 1 日余额
加金额
（1）计提 638,192.76 16,939.78 65,969.58 2,068.70 723,170.82
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
三、减值准备
月 1 日余额
加金额
（1）计提
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房屋及建
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
筑物
少金额
（1）处置或
报废
月 31 日余额
四、账面价值
月 31 日账面 7,387,421.43 300,956.51 204,245.38 96,413.26 7,989,036.58
价值
月 1 日账面 4,267,574.04 175,967.10 157,822.05 4,601,363.19
价值
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
在建工程 1,400.00
工程物资
减：减值准备
合 计 1,400.00
（1）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
生产设备·裁
剪/吊挂系统
合 计
（续）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
生 产 设 备· 裁
剪/吊挂系统
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项 目
账面余额 减值准备 账面价值
合 计 1,400.00 1,400.00
项 目 2025 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2025 年 6 月 30 日
装修费 666,842.47 82,506.00 584,336.47
员工意外伤害
险
合 计 667,905.36 83,568.89 584,336.47
项 目 2024 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2024 年 12 月 31 日
装修费 292,458.32 504,403.67 130,019.52 666,842.47
员工意外伤害
险
合 计 293,491.28 510,781.16 136,367.08 667,905.36
项 目 2023 年 1 月 1 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2023 年 12 月 31 日
装修费 104,850.96 240,000.00 52,392.64 292,458.32
员工意外伤害
险
合 计 104,850.96 246,197.86 57,557.54 293,491.28
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
差异 资产 差异 资产 性差异 资产
信用减值损
失
资产减值准
备
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项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
差异 资产 差异 资产 性差异 资产
可抵扣亏损 2,092,471.84 523,117.96 2,092,471.84 523,117.96
合 计 5,078,300.54 1,269,575.14 3,093,921.84 773,480.46
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预付购买厂房款 50,419,932.28 47,217,172.18 40,811,651.98
减：减值准备
小计 50,419,932.28 47,217,172.18 40,811,651.98
减：一年内到期的其他非流动资产
合 计 50,419,932.28 47,217,172.18 40,811,651.98
（1）短期借款分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 10,016,805.56
保证借款 10,137,069.45 10,021,236.11 10,019,708.33
信用借款
合 计 10,137,069.45 10,021,236.11 20,036,513.89
注释：保证借款 1000 万元：出借人：陕西宝鸡渭滨农村商业银行股份有限公司；借 款 期 限 ：
保证人：艾涛、艾绍远、西安先华康复医院有限责任公司、 黄健 、陕 西 中匠 文 化产 业发 展 有
限公司、西安先华医院有限公司。
（1）应付账款列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付货款 4,423,657.69 5,147,427.78 2,657,779.65
合 计 4,423,657.69 5,147,427.78 2,657,779.65
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项 目 2025 年 6 月 30 日余额 未偿还或未结转的原因
江苏乾亨贸易有限公司 921,351.50 未结算
陕西华源兴业建筑工程公司 485,390.00 未结算
合 计 1,406,741.50 ——
项 目 2024 年 12 月 31 日余额 未偿还或未结转的原因
郑州联拓科技有限公司 139,188.09 未结算
宁波佐大自动化设备有限公司 49,776.99 未结算
合 计 188,965.08 ——
（1）合同负债情况
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预收款项 573,515.67 1,123,272.62 590,609.10
减：计入其他非流动负债 65,979.68 129,226.05 67,946.18
合 计 507,535.99 994,046.57 522,662.92
（1）应付职工薪酬列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 14,433.50 2,738,447.16 2,372,345.93 380,534.73
二、离职后福利-设定提存计划 174,893.80 237,873.56 158,040.00 254,727.36
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 189,327.30 2,976,320.72 2,530,385.93 635,262.09
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 3,152.62 6,590,662.77 6,579,381.89 14,433.50
二、离职后福利-设定提存计划 655,220.74 480,326.94 174,893.80
三、辞退福利
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
四、一年内到期的其他福利
合 计 3,152.62 7,245,883.51 7,059,708.83 189,327.30
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 4,848,611.92 4,845,459.30 3,152.62
二、离职后福利-设定提存计划 431,660.01 431,660.01
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 5,280,271.93 5,277,119.31 3,152.62
（2）短期薪酬列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
其中：医疗保险费 1,224.50 91,589.48 74,489.45 18,324.53
工伤保险费 6,149.02 6,149.02
生育保险费
合 计 14,433.50 2,738,447.16 2,372,345.93 380,534.73
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
其中：医疗保险费 233,521.71 232,297.21 1,224.50
工伤保险费
生育保险费
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
合 计 3,152.62 6,590,662.77 6,579,381.89 14,433.50
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
其中：医疗保险费 132,586.68 132,586.68
工伤保险费 11,056.02 11,056.02
生育保险费
合 计 4,848,611.92 4,845,459.30 3,152.62
（3）设定提存计划列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
合 计 174,893.80 237,873.56 158,040.00 254,727.36
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
合 计 655,220.74 480,326.94 174,893.80
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
合 计 431,660.01 431,660.01
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
企业所得税 954,255.73 861,633.49 861,633.49
个人所得税 510.34
水利基金 151.77 424.80 922.49
合 计 954,407.50 862,568.63 862,555.98
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付利息 83,600.00 196,784.83
应付股利
其他应付款 995,173.98 729,083.95 25,147.22
合 计 1,078,773.98 925,868.78 25,147.22
（1）应付利息
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 83,600.00 196,784.83
合 计 83,600.00 196,784.83
重要的已逾期未支付的利息情况
贷款单位 逾期金额 逾期原因
长安银行股份有限公司宝鸡金陵支行 83,600.00 逾期利息未支付
合 计 83,600.00 ——
（2）其他应付款
① 按款项性质列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
往来款 995,173.98 729,083.95 25,147.22
合 计 995,173.98 729,083.95 25,147.22
② 账龄超过 1 年的重要其他应付款
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项 目 2025 年 6 月 30 日 未偿还或未结转的原因
米脂县众立诚商贸有限公司 240,000.00 未结算
广州翊凯贸易公司 152,075.69 未结算
宝鸡市佳鲜及递电子科技有限公司 19,163.86 未结算
合 计 411,239.55 ——
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待转销项税额 65,979.68 129,226.05 67,946.18
合 计 65,979.68 129,226.05 67,946.18
投资者名称 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
陕西中匠文化产业发展有限公司 130,000,000.00 130,000,000.00
浙江步森服饰股份有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00
合 计 200,000,000.00 200,000,000.00
投资者名称 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
陕西中匠文化产业发展有限公司 130,000,000.00 130,000,000.00
浙江步森服饰股份有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00
合 计 200,000,000.00 200,000,000.00
投资者名称 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
陕西中匠文化产业发展有限公司 130,000,000.00 130,000,000.00
浙江步森服饰股份有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00
合 计 200,000,000.00 200,000,000.00
项 目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
法定盈余公积 310,648.35 310,648.35
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项 目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
合 计 310,648.35 310,648.35
项 目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 310,648.35 310,648.35
合 计 310,648.35 310,648.35
项 目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积 64,902.16 245,746.19 310,648.35
合 计 64,902.16 245,746.19 310,648.35
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
调整前上年末未分配利润 218,962.13 2,795,835.14 584,119.44
调整上年年末未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后上年年末未分配利润 218,962.13 2,795,835.14 584,119.44
加：本期归属于母公司股东的净利润 -974,731.24 -2,576,873.01 2,457,461.89
减：提取法定盈余公积 245,746.19
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -755,769.11 218,962.13 2,795,835.14
（1）营业收入和营业成本情况
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 5,030,812.55 5,043,143.86 10,141,329.79 10,163,331.56 5,904,778.13 6,237,441.36
其他业务 73,318.94 69,032.51 232,974.00 128,630.07 178,851.59 80,870.11
合 计 5,104,131.49 5,112,176.37 10,374,303.79 10,291,961.63 6,083,629.72 6,318,311.47
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
车船税 40.00
印花税 2,504.41 6,830.83 4,798.84
水利基金 3,044.47 4,634.82 3,011.83
合 计 5,548.88 11,465.65 7,850.67
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
职工薪酬 725,690.25 2,257,419.60 1,532,417.46
运输费 69,710.69 171,767.77 112,322.12
差旅费 40,975.32 150,731.96 142,128.29
折旧费 37,669.48 80,803.47 51,886.17
业务招待费 32,118.27 219,368.00 64,700.31
样品费 29,450.88 162,824.42 59,999.64
装修费 14,533.96 32,115.12 51,249.04
技术服务费 5,102.48 309,370.87 404,715.43
办公费 4,910.16 105,789.20 140,176.07
车辆费 4,474.50 4,403.84
财产保险费 3,115.72 34,173.91 70,618.17
水电物业费 1,875.06 24,816.69 27,135.12
中介代理费 1,125.42 342,361.05 103,346.00
包装费 1,057.09 12,792.48 39,424.88
广告宣传费 -250,000.00 712,811.49 786,147.47
会议费 2,231.13
修理费 3,690.26
劳动保护费 4,774.52 632.71
机物料消耗 769.38
展览费 4,900.00 2,875.25
其他 702.73 250,520.23 4,845.91
合 计 722,512.01 4,883,975.75 3,599,079.68
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
职工薪酬 295,404.30 970,778.81 813,980.49
折旧费 234,346.50 360,154.22 16,531.23
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项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
聘请中介机构费 207,547.17 283,421.80 166,522.43
水电物业费 126,031.00 381,601.93 323,950.49
修理费 37,557.49 17,325.00 887.00
装修费 33,546.20 65,059.52 152,172.05
差旅费 28,232.94 101,992.73 55,877.52
业务招待费 16,581.38 78,710.79 44,317.07
办公费 11,086.03 54,359.26 79,129.84
车辆费 7,830.01 19,733.39
诉讼费 475.69
房屋租赁费 2,201.83 8,807.34
公杂费 1,371.29
运输费 544.11 2,055.51 11,844.66
广告费 47,289.19 31,747.78
财产保险费 4,318.39 3,441.93
机物料消耗 17,974.00
残疾人就业保障金 24,488.83
劳动保护费 1,168.57
其他 1,695.00 16,540.81 58,553.43
合 计 1,004,450.94 2,436,637.52 1,778,098.49
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
利息费用 138,648.51 181,507.05 36,513.89
减：利息收入 2,487,040.78 5,078,724.77 5,864,790.62
手续费 1,994.67 4,266.98 3,798.73
合 计 -2,346,397.60 -4,892,950.74 -5,824,478.00
计入本期非经常
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
性损益的金额
失业返岗补贴 8,249.14
工业转型资金 1,600,000.00
招商服务局专项资金 1,000,000.00
设备购置补贴 637,400.00
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计入本期非经常
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
性损益的金额
渭滨区大项目奖金 40,000.00
稳岗补贴 3,313.49
一次性扩岗补助 1,500.00
合 计 8,249.14 3,282,213.49
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
其他应收款坏账损失 -562,961.13 -1,001,450.00
应收账款坏账损失 -13,311.04
合 计 -576,272.17 -1,001,450.00
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
存货跌价损失 -1,330,079.66
固定资产减值损失 -78,026.87
合 计 -1,408,106.53
计入本期非经常
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
性损益的金额
无法支付的应付款项 320.00 102.88 441.83 320.00
其他 2,199.62 8,916.11 762.35 2,199.62
合 计 2,519.62 9,018.99 1,204.18 2,519.62
计入本期非经常
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
性损益的金额
对外捐赠支出 183,930.79
罚款支出 2,185.49 9,385.58 528.51 2,185.49
合 计 2,185.49 9,385.58 184,459.30 2,185.49
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（1）所得税费用表
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
当期所得税费用 92,622.24 846,263.89
递延所得税费用 -496,094.68 -773,480.46
合 计 -403,472.44 -773,480.46 846,263.89
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 -1,378,203.68
按法定/适用税率计算的所得税费用 -344,550.92
子公司适用不同税率的影响 58.46
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,341.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -65,321.10
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -403,472.44
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
政府补助收入 8,249.14 3,282,213.49
存款利息收入 24.57 924.55 1,473,251.25
其他营业外收入 2,519.62 9,018.99 1,204.18
收到经营性往来款 3,390,716.64 4,023,540.99 5,614,455.14
合 计 3,393,260.83 4,041,733.67 10,371,124.06
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
费用性支出 385,772.26 3,554,282.53 2,904,805.28
手续费支出 1,994.67 4,266.98 3,798.73
捐赠支出 183,930.79
罚款支出 2,185.49 9,385.58 528.51
支付经营性往来款 3,503,393.41 3,683,937.84 5,230,995.74
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项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
合 计 3,893,345.83 7,251,872.93 8,324,059.05
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
企业间借款收回的资金 583,169.14 121,790,464.11 14,890,000.00
企业间借款利息收入 5,542,584.46 1,554,433.25
合 计 583,169.14 127,333,048.57 16,444,433.25
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
企业间借款借出的资金 110,694,195.90 131,754,433.25
合 计 110,694,195.90 131,754,433.25
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
净利润 -974,731.25 -2,576,873.01 2,457,461.89
加：资产减值准备 1,408,106.53
信用减值损失 576,272.17 1,001,450.00
固定资产折旧 508,034.34 998,644.99 723,170.82
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 83,568.89 136,367.08 57,557.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -2,348,367.70 -4,896,293.17 -4,355,025.48
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-496,094.68 -773,480.46
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,363,509.55 -3,329,218.15 -4,107,023.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号 -127,703.87 159,596.54 -1,404,570.40
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补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
-732,069.15 3,609,125.12 2,921,310.79
填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -739,475.17 -5,670,681.06 -3,707,118.12
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 1,744.80 294,050.83 82,943.44
减：现金的上年年末余额 294,050.83 82,943.44 100,008,384.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额 -292,306.03 211,107.39 -99,925,441.01
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,744.80 294,050.83 82,943.44
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,744.80 294,050.83 82,943.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
六、在其他主体中的权益
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注册资 主要经 持股比例（%） 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
本 营地 直接 间接 式
陕西华汇森茂服饰有
限公司
注：详见附注十一、2、陕西步森持有宝鸡银鑫融资担保有限公司股权情况
七、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况
说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司
风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险
管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
①利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行存款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定
利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未
付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理
层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不
会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、
应收款项融资和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质
并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会
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采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。本公司的客户群广泛地分散于不同
的部门和行业中，因此本公司没有重大的信用集中风险。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、
划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见“附注
三：金融资产减值”部分的会计政策。
本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损
失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损
失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据
分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
（3）流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。本
公司在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保
维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要
金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
八、关联方及关联交易
母公司对本 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 司的表决权比
(万元)
比例（%） 例（%）
先华控股集团有限公司 宝鸡市 商务服务业 35,000.00 65 65
注：详见附注十一、1、陕西中匠文化产业发展有限公司持有陕西步森股权情况
详见附注六、1、企业集团的构成。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
先华控股集团有限公司 母公司
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陕西中匠文化产业发展有限公司 股权代持方
陕西华汇森茂服饰有限公司 子公司
中匠文化产业发展有限公司 母公司的控股股东
浙江步森服饰股份有限公司 公司的少数股东
西安先华康复医院有限责任公司 公司少数股东监事张宝文任职企业全资子公司
诸暨市步森服饰有限公司 公司的少数股东全资子公司
宁波中匠文化产业发展有限公司 受同一控股股东控制的公司
何洁 本公司实际控制人
艾涛 本公司及母公司法定代表人
肖夏 本公司的监事
王超 母公司的监事
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
诸暨市步森服饰有限公司 接收劳务 3,398.23 70,589.38
诸暨市步森服饰有限公司 采购商品 14,075.04 57,691.34
浙江步森服饰股份有限公司 采购商品 16,988.20 284,463.73 61,642.48
合 计 31,063.24 345,553.30 132,231.86
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度
诸暨市步森服饰有限公司 销售商品 50,610.62 112,546.90
浙江步森服饰股份有限公司 销售商品 120,353.98
西安先华康复医院有限责任公
销售商品 91,033.81 275,311.50
司
合 计 170,964.60 91,033.81 387,858.40
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆出：
先华控股集团有限公司 108,044,433.25 2023 年 3 月 14 日 2024 年 3 月 14 日 年借款利率：5%
先华控股集团有限公司 106,760,000.00 2024 年 3 月 14 日 2025 年 3 月 13 日 年借款利率：5%
先华控股集团有限公司 106,185,800.00 2025 年 3 月 13 日 2026 年 3 月 13 日 年借款利率：5%
注：拆借金额包含应收利息，陕西步森向中匠文化提供借款后，中匠文化随即将该笔资金
转至宝鸡卓伦轩实业有限公司(以下简称“卓伦轩公司”)和陕西鑫皓金属实业有限公司（以下简
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称“陕西鑫皓”）。根据工商信息披露，卓伦轩公司和陕西鑫皓的实际控制股东为先华集团，
与中匠文化公司股东一致，因此中匠文化公司在本次资金流转中仅作为中间中转主体，不实质
持有或使用该笔借款。
（1）应收项目
项目名称 账面余额 坏账准 账面余额 坏账准 账面余额 坏账准
备 备 备
应收账款：
浙江步森服饰股份有限公司 57,319.00 19,295.00
诸暨市步森服饰有限公司 57,190.00
西安先华康复医院有限公司 90,916.85 4,545.84 90,916.85 103,440.65
合 计 205,425.85 4,545.84 110,211.85 103,440.65
其他应收款：
陕西中匠文化产业发展有限公司 106,185,800.00 106,760,000.00 108,044,433.25
陕西艾特尔服饰有限公司 10,179,195.90 10,164,241.47 10,000,000.00
浙江步森服饰股份有限公司 240,000.00 240,000.00
杭州步森职尚服饰有限公司 210,000.00 210,000.00
合 计 106,635,800.00 107,210,000.00 108,044,433.25
应收利息：
陕西中匠文化产业发展有限公司 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
合 计 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
（2）应付项目
项目名称 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付账款：
浙江步森服饰股份有限公司 176,007.53 159,019.33 5362.37
诸暨市步森服饰有限公司 81,802.61 67,727.57
合 计 257,810.14 226746.9 5,362.37
九、承诺及或有事项
宝鸡远大资产管理有限公司名下的宝鸡市渭滨区巨福东路 19 号、21 号、25 号，共五宗土地，
总面积为 42,862.47 平方米，规划用途为工业用地。地面附着物占地面积共计 7,640.00 平方米，房屋
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建筑面积共计 23,845.40 平方米。
本公司与宝鸡远大资产管理有限公司于 2021 年 10 月 22 日就上述土地使用权及其地面附属建筑
物(以下统称：租赁场地)的租赁及购买等相关事宜，签订《场地合作框架协议》。同时，本公司考
虑到企业后期发展，需要对租赁场地进行装修及改扩建。本公司对上述租赁场地及代建项目进行先
租后买，预付租金抵减购买价款，待代建项目竣工后，宝鸡远大资产管理有限公司将合作场地交付
本公司，待满足过户条件时将合作场地过户登记至本公司名下。
本协议约定租赁场地的承租期限为 3 年，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止；公司在本
合同签订后三个工作日内，目前已向宝鸡远大资产管理有限公司支付租赁押金 2,000.00 万元。本公
司于 2022 年 1 月 3 日前一次性向宝鸡远大资产管理有限公司支付前三年度(即 2022 年至 2024 年)的
租金共计 1,921.66 万元。
本公司委托宝鸡远大资产管理有限公司建设步森服饰西北生产基地厂房扩建项目，2021 年 12
月 1 日双方签订《步森服饰西北生产基地厂房扩建项目委托定向建设合同》,项目总投资 5,500.00 万
元，合同开工日期为 2021 年 12 月 20 日，预计竣工验收合格日期为 2022 年 8 月 30 日，实际竣工验
收日期为 2023 年 6 月 27 日，截至审计报告日，尚未完成建设项目的权属移交手续。
合同约定扩建工程由宝鸡远大资产管理有限公司进行管理，扩建费用由本公司先行支付给宝鸡
远大资产管理有限公司，待后期收购时此部分款项作为收购款项的一部分。2021 年 12 月 17 日，本
公司向宝鸡远大资产管理有限公司支付改扩建、装修工程款 4,000.00 万元，其中：履约保证金 1,100.00
万元，工程建设款 2900.00 万元，目前该项目已竣工验收，主体双方需对项目整体进行价值评估后
进行结算。
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司不存在其他应披露的重要承诺事项。
本公司存在李喜红劳动争议纠纷一案，截至 2025 年 6 月 30 日，案件尚在审理中。
十、资产负债表日后事项
截至审计报告日，本公司无需要披露的其他重要资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
根据陕西中匠文化产业发展有限公司（以下简称“中匠文化”）与先华控股集团有限公司（以
下简称“先华集团”）签署的《股权代持协议》及核查中匠文化提供的出资款项来源于先华集团的
资金凭证，确认中匠文化持有的陕西步森 65%的股权实际系代先华集团持有，中匠文化为陕西步森
名义股东，实际出资人为先华集团。
中匠文化为先华集团代持陕西步森 65%的股权系代持双方真实的意思表示，不存在违反法律、
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行政法规的强制性规定的情形。
根据陕西步森提供的《宝鸡银鑫融资担保有限公司股权转让协议》、工商底档材料并经查询国
家企业信用信息公示系统的公示信息，2023 年 7 月，陕西步森通过受让赵西香持有的宝鸡银鑫 60%
的股权从而持有宝鸡银鑫 60%的股份。
根据陕西步森与陕西先华商业运营管理有限公司（以下简称“先华商业”）签署的《股权代持
协议》、先华商业出具的说明以及陕西步森提供的出资款项来源于先华商业的资金凭证，确认陕西
步森持有的宝鸡银鑫 60%的股权系代先华商业持有，陕西步森为宝鸡银鑫名义股东，实际出资人为
先华商业。
陕西步森为先华商业代持宝鸡银鑫 60%的股权系代持双方真实的意思表示，不存在违反法律、
行政法规的强制性规定的情形。
十二、公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小 计 1,903,539.14 1,528,991.97 457,486.68
减：坏账准备 13,311.04
合 计 1,890,228.10 1,528,991.97 457,486.68
（2）按坏账计提方法分类列示
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 1,903,539.14 100.00 13,311.04 0.01 1,890,228.10
合 计 1,903,539.14 —— —— 1,890,228.10
（续）
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 1,528,991.97 100.00 1,528,991.97
合 计 1,528,991.97 —— —— 1,528,991.97
（续）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
账龄组合 457,486.68 100.00 457,486.68
合 计 457,486.68 —— —— 457,486.68
（5）坏账准备的情况
类 别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 余额
账龄组合 13,311.04 13,311.04
合 计 13,311.04 13,311.04
（3）按欠款方归集的 2025 年 6 月 30 日期末余额前五名的应收账款情况
应收账款 2025 年 占应收账款期末余额合 坏账准备 2025 年 6
债务人名称
江苏乾贞时装有限公司 546,218.50 28.69
广州翊凯贸易公司 432,797.39 22.74
永济市福达服装有限公司 152,303.00 8.00
无锡芯享信息科技有限公司 95,744.00 5.03 4,787.20
西安先华康复医院有限责任
公司
合 计 1,317,979.74 69.24 9,333.04
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收利息 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
应收股利
其他应收款 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
合 计 150,511,901.72 151,845,788.11 163,739,288.97
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
（1）应收利息
①应收利息分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
借款利息 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
小 计 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
减：坏账准备
合 计 6,937,462.68 4,301,225.50 4,461,341.73
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小 计 145,138,850.17 148,546,012.61 159,277,947.24
减：坏账准备 1,564,411.13 1,001,450.00
合 计 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
押金及保证金 27,859,353.86 31,066,613.96 31,128,513.96
备用金 185,426.10 73,702.01 77,445.51
往来款 729,074.31 457,531.60 27,554.52
借款 116,364,995.90 116,948,165.04 128,044,433.25
小 计 145,138,850.17 148,546,012.61 159,277,947.24
减：坏账准备 1,564,411.13 1,001,450.00
合 计 143,574,439.04 147,544,562.61 159,277,947.24
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 562,961.13 562,961.13
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 1,001,450.00 1,001,450.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
④坏账准备的情况
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陕西步森服饰智造有限公司 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日财务报表附注
本期变动金额
类 别 2024 年 12 月 31 日 2025 年 6 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 1,001,450.00 562,961.13 1,564,411.13
合 计 1,001,450.00 562,961.13 1,564,411.13
本期变动金额
类 别 2023 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 1,001,450.00 1,001,450.00
合 计 1,001,450.00 1,001,450.00
⑤按欠款方归集的 2025 年 6 月 30 日期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 账龄
余额 额合计数的比例（%） 期末余额
陕西中匠文化产业发
借款 106,185,800.00 1 至 2 年 71.71
展有限公司
宝鸡远大资产管理有 押金及保证
限公司 金
陕西艾特尔服饰有限
借款 10,179,195.90 2 至 3 年 6.87 1,517,471.13
公司
浙江步森服饰股份有
往来款 240,000.00 1 至 2 年 0.16
限公司
杭州步森职尚服饰有
往来款 210,000.00 1 至 2 年 0.14
限公司
合 计 —— 147,814,995.90 —— 99.81 1,517,471.13
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 5,030,812.55 5,043,143.86 10,140,202.64 10,163,331.56 5,904,778.13 6,237,441.36
其他业务 73,318.94 69,032.51 232,974.00 128,630.07 178,851.59 80,870.11
合 计 5,104,131.49 5,112,176.37 10,373,176.64 10,291,961.63 6,083,629.72 6,318,311.47
十三、补充资料
第 82 页
仅
供
报
告
使
用
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