山东晨鸣融资租赁有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信专字(2025)第 000548 号
山东晨鸣融资租赁有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东晨鸣融资租赁有限公司（以下简称晨鸣租赁）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 09 月 30 日的合并及公司资产负债表，2024 年度、
益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了晨鸣租赁 2024 年 12 月 31 日、2025 年 09 月 30 日合并及公司的财务
状况以及 2024 年度、2025 年 1-9 月合并及公司的经营成果和合并及公司的现金
流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨鸣租赁，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
山东晨鸣融资租赁有限公司
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司基本情况
中国（山东）自由贸易试验区济南片区经十东路 7000 号汉峪金谷商务中心 A7-2 楼 16 层。
融资租赁业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关
部门批准文件或许可证件为准）。
本财务报表由本公司董事会于 2025 年 12 月 06 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》(2023 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些资产、负债以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。
公司近三年无新增投放融资租赁等相关业务，近两年对已投放融资租赁等业务计提大额减值准备，2024
年信用减值损失金额-2,924,039,817.56 元，2025 年 1-9 月信用减值损失金额-1,884,515,703.46 元。截至 2025
年 9 月 30 日未分配利润金额为-5,088,648,916.53 元。
鉴于上述情况，本公司董事会在评估持续经营能力时，已审慎考虑本公司未来流动资金、经营状况、
可融资来源、管理层过往表现以及政策趋势等。
截至 2025 年 9 月 30 日，本公司及其合并范围子公司变化未完成工商变更。相关股权转让协议已完成
签署，并完成交接，因此本附注后附相关财务数据视同已完成变更后合并。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“应
收款项坏账准备”、“存货跌价准备”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”、“收入确认和计量等”。
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本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31 日、
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
项目 重要性标准
重要的往来款项 单项金额大于 100 万元
重要的资产 单项金额大于 1000 万元
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下
的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合
并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付
的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直
接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
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对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为
合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所
涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的
新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的
公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过
参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）投资主体的判断依据
本公司为投资性主体，判断依据如下：
如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并
范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计
量且其变动计入当期损益。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则
不应当编制合并财务报表。
（3）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司
控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本
公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关
活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（4）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政
策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（5）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并
财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
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求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不
属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独
列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减
少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（6）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发
生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整；因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，本公司视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。本公司在取得被合并方控制权之前持有的股
权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务
自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益。本公司购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及
除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
（7）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本
公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本
公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会
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计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处
置子公司一般处理方法进行会计处理。
（8）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（9）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表
中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负
债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确
认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公
司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，
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本公司按承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益
法核算，相关会计政策见本附注“三、18、长期股权投资”。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理
之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位
币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合
收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务
报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，本公司采用
交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综
合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分
的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融
工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
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（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融
资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取
的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量
特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和
长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资
产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收
益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资
产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投
资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之
外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产，列示为其他非流动金融资产。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动
金融资产。
收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关
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股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权
益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成
的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成
本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允
价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，
列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流
动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他
金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果
一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的
剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些
情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务
的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种
商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之
间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其
他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融
资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权
益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本
公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
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（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，
虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的
控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产
的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转
移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一
部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金
融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或
承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销
后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
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当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不
切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在
活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合
同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约
的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认
预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具
自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶
段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增
加，按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面
余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊
余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项
融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项：
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收
款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存
在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评
估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资
及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
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应收票据组合1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收票据组合2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收关联方
应收账款组合2 应收外部经销商
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收股利
其他应收款组合2 应收利息
其他应收款组合3 应收关联方
其他应收款组合4 其他单位款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收款项融资组合2—应收账款 应收一般经销商
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
e、合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1-- 已完工未结算资产
合同资产组合2-- 应收未收质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
f、长期应收款确定组合的依据如下：
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款中的PPP项目应收款、BT项目款、土地
一级开发款以及其他基建项目款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内
或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过
违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长
时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融
工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定
的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的
信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显
著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预
期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以
金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和
信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需
付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风
险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生
时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债
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务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破
产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源
生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损
失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计
量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面
余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来
源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于划分为组合的
应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据
的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的公司
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收关联方的款项 本组合为风险较低应收关联方的应收款项。
应收经销商客户的款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
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当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特
征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收股利 本组合为应收股利。
应收利息 本组合为应收金融机构的利息。
应收关联方款项 本组合为应收风险较低的关联方款项。
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、
应收其他款项
质保金等款项。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、在产品、
自制半成品、产成品（库存商品）等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
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为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数
量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已
向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。
向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付
另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
合同资产的坏账准备的确认标准和计提方法详见上述附注三、11金融工具相关内容。
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成
本；
②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始
投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证
券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务
重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，
除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得
的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投
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资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能
够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则
确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或
重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业
的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投
资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制
的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公
司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并
财务报表时，按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
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（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，
则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与
方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的
参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持
有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单
位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一
般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，
不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所
有事实和情况来做出恰当的判断。
（5） 长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相
应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（1）固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账
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面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固
定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的
固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际
支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的
以外，在信用期内计入当期损益。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等；折旧方法采
用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应
的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折
旧。
本公司的固定资产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率(%)
房屋建筑物 平均年限法 20-40 5-10 2.25-4.75
机器设备 平均年限法 8-20 5-10 4.50-11.88
运输设备 平均年限法 5-8 5-10 11.25-19.00
电子及其他设备 平均年限法 5 5-10 18.00-19.00
（3）固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出
售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可
使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
房屋及建筑物 实际开始使用/工程决算后/收到竣工通知单
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类别 转固标准和时点
机器设备 完成安装调试/达到设计要求并完成试生产/完成验收/收到竣工通知单
运输工具 获得登记证书/收到竣工通知单
其他设备 收到竣工通知单
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资
产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资
性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不
包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或
者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）
借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本
化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本公司暂停
借款费用的资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按
照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本
化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的
折价或溢价金额，调整每期利息金额。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予
以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成
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本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非
同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始
确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无
形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确
定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 使用寿命的确认依据 摊销方法 备注
土地使用权 40-50 产权登记期限 直线法摊销
专利权和非专利技术 3-10 预期经济利益年限 直线法摊销
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命
不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使
用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年
末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相
关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用
与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的
工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足
下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产
生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的
技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于
该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有
计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品
等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。
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本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资
产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每
年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分
摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组
组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值
占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较
这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵
减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各
项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。。
上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用
按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的
该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商
品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期
应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、
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离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育
经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供
服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当
期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定
提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提
存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位
法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包
括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致
的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关
的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导
致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期
损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其
金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项
目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前
最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已
批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合
同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的
风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存
在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度
将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代
用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品
的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交
易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时
收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥
有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商
品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受
该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本公司业务类型主要包括：融资租赁收入。
本公司融资租赁收入确认的具体方法：根据还款付息明细表按照实际利率分期确认收入。
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围
且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
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（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未
反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊
销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如
销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得
合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认
为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的
资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得
的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公
司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）；
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收
益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无
关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，
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直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收
入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入
费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件
且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)
计算确认。
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，
除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确
认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延
所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延
所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
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? A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税
相关；
? B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和
条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作
为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a 租赁负债的初始计量金额；
b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
c 本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本
公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识
别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已
调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低
价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用
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本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与
出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获
得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成
本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确
定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比
率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这
些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现
率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全
新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照
直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资
租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、经营租赁的会计处理方法
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与
经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，
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分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时
计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资
租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和
租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认
和减值按照本附注“三、11 金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价
值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现
值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁
期开始日计入当期损益。
（D）租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开
始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租
赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的
账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修
改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》(2017)
第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成
本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进
行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“三、29 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
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A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后
租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“ 三、11 金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）
本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司
作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注
“三、11 金融工具”。
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
定》（财会〔2023〕11 号），该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行。 该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
财政部于 2023 年 10 月 25 日颁布了《企业会计准则解释第 17 号》（财
会〔2023〕21 号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”“关于供应 本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定，
商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的内容，自 2024 年 1 月 该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
会〔2024〕24 号），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资 本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定，
性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计 该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
处理” 等内容，该解释规定自印发之日起施行。
说明： 目前公司不涉及本次会计政策变更相关业务的会计处理，也不涉及对以前年度损益的追溯调整，不
会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生影响
（2）重要会计估计变更：无。
四、税项
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售、服务收入 6%
消费税 铅酸蓄电池销售收入 25%
城市维护建设税 实际缴纳流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2%
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税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、合并财务报表主要项目注释
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
库存现金 94.12 94.12
银行存款 1,260,400.00 1,998,580.16
其他货币资金 467,110.23
合计 1,260,494.12 2,465,784.51
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有
限制的款项总额
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
冻结银行存款 464.03 467,110.23
合计 464.03 467,110.23
（1）按账龄披露
账龄 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
小计 1,137,016,501.86 1,137,125,766.25
减：坏账准备 1,115,416,501.86 877,300,612.99
合计 21,600,000.00 259,825,153.26
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（2）按坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
合计 1,137,016,501.86 100.00 1,115,416,501.86 98.10 21,600,000.00
（续）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
合计 1,137,125,766.25 100.00 877,300,612.99 77.15 259,825,153.26
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户一 1,809,866.31 1,809,866.31 100.00% 预计收回存在不确定性
客户二 481,810,233.33 481,810,233.33 100.00% 预计收回存在不确定性
客户三 99,270,445.05 99,270,445.05 100.00% 预计收回存在不确定性
客户四 121,908,333.33 121,908,333.33 100.00% 预计收回存在不确定性
客户五 222,656,666.64 222,656,666.64 100.00% 预计收回存在不确定性
客户六 101,560,957.20 101,560,957.20 100.00% 预计收回存在不确定性
客户七 108,000,000.00 86,400,000.00 80.00% 预计收回存在不确定性
合计 1,137,016,501.86 1,115,416,501.86 -- --
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
类别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 日余额
按单项计提坏账准备 174,929,415.42 702,371,197.57 877,300,612.99
按组合计提坏账准备
合计 174,929,415.42 702,371,197.57 877,300,612.99
续
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类别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
合计 877,300,612.99 238,115,888.87 1,115,416,501.86
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合 应收账款和合同
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 资产坏账准备
期末余额 期末余额 资产期末余额
合计数的比例 期末余额
客户二 481,810,233.33 481,810,233.33 42.37% 481,810,233.33
客户五 222,656,666.64 222,656,666.64 19.58% 222,656,666.64
客户四 121,908,333.33 121,908,333.33 10.72% 121,908,333.33
客户七 108,000,000.00 108,000,000.00 9.50% 86,400,000.00
客户六 101,560,957.20 101,560,957.20 8.93% 101,560,957.20
合计 1,035,936,190.50 1,035,936,190.50 1,014,336,190.50
（1）预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例% 金额 比例%
合计 152,459.62 100.00 122,185.55 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 146,934.62 元，占预付款项期末余额合
计数的比例 96.38%。
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应收利息
应收股利
其他应收款 606,161,872.55 838,581,498.47
合计 606,161,872.55 838,581,498.47
（1）其他应收款
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账龄 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
小计 2,295,995,210.87 1,959,772,725.99
减：坏账准备 1,689,833,338.32 1,121,191,227.52
合计 606,161,872.55 838,581,498.47
款项性质 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
保证金 2,323,000.00
其他往来款 2,292,920,397.33 1,951,831,495.78
房租及押金 22,488.90
代垫款 3,074,813.54 5,595,741.31
合计 2,295,995,210.87 1,959,772,725.99
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,992,825,291.38 86.80 1,627,165,590.67 81.65 365,659,700.71
按关联方组合计提坏
账准备
按组合计提坏账准备 303,169,919.49 13.20 62,667,747.65 20.67 240,502,171.84
合计 2,295,995,210.87 100.00 1,689,833,338.32 73.60 606,161,872.55
（续）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,645,045,446.27 83.94 1,117,841,613.97 67.95 527,203,832.30
按关联方组合计提坏
账准备
按组合计提坏账准备 7,994,819.72 0.41 3,349,613.55 41.90 4,645,206.17
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类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
合计 1,959,772,725.99 100.00 1,121,191,227.52 57.21 838,581,498.47
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户一 472,854,783.56 381,702,672.36 80.72% 预计收回存在不确定性
客户二 453,002,316.85 353,681,297.44 78.07% 预计收回存在不确定性
客户三 390,000,000.00 390,000,000.00 100.00% 预计收回存在不确定性
客户四 131,686,694.51 96,350,286.99 73.17% 预计收回存在不确定性
客户五 127,857,960.27 78,401,608.84 61.32% 预计收回存在不确定性
客户六 121,234,915.42 69,000,000.00 56.91% 预计收回存在不确定性
客户七等 5 家公司 296,188,620.77 258,029,725.04 87.12% 预计收回存在不确定性
合计 1,992,825,291.38 1,627,165,590.67 -- --
组合计提项目：应收其他款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收其他款项 303,169,919.49 62,667,747.65 20.67%
如是按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 543,573.43 784,646,916.12 785,190,489.55
本期转回
本期转销
本期核销
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
其他变动
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 59,318,134.10 509,323,976.70 568,642,110.80
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额 2024 年 12 月 31 日
类别 2024 年 1 月 1 日余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
坏账准备 336,000,737.97 785,190,489.55 1,121,191,227.52
合计 336,000,737.97 785,190,489.55 1,121,191,227.52
续
类别
额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 额
坏账准备 1,121,191,227.52 568,642,110.80 1,689,833,338.32
合计 1,121,191,227.52 568,642,110.80 1,689,833,338.32
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
客户一 往来款 472,854,783.56 5 年以上 20.59% 381,702,672.36
客户二 往来款 453,002,316.85 5 年以上 19.73% 353,681,297.44
客户三 往来款 390,000,000.00 2-3 年 16.99% 390,000,000.00
客户四 往来款 131,686,694.51 3-5 年 5.74% 96,350,286.99
客户五 往来款 127,857,960.27 1 年以内 5.57% 78,401,608.84
合计 -- 1,575,401,755.19 -- 68.62% 1,300,135,865.63
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项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一年内到期长期应收款 1,431,841,593.75 2,814,756,128.55
合计 1,431,841,593.75 2,814,756,128.55
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
待抵扣增值税 193,412.91 16,159,209.14
应收融资租赁款 23,307,113.82 257,493,066.87
合计 23,500,526.73 273,652,276.01
（1）长期应收款情况
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款 4,955,231,139.53 3,195,155,591.95 1,760,075,547.58 5,754,851,880.57 2,012,383,295.24 3,742,468,585.33
其中：未实
现融资收益
减：一年内到期
的非流动资产
合计 217,230,272.63 10,861,513.63 206,368,759.00 281,184,018.31 14,059,200.91 267,124,817.40
（2）按坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 217,230,272.63 100.00 10,861,513.63 5.00 206,368,759.00
按组合计提坏账准备
合计 217,230,272.63 100.00 10,861,513.63 5.00 206,368,759.00
续
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 281,184,018.31 100.00 14,059,200.91 5.00 267,124,817.40
按组合计提坏账准备
合计 281,184,018.31 100.00 14,059,200.91 5.00 267,124,817.40
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 11,249,089.80 11,249,089.80
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 3,197,687.28 3,197,687.28
本期转销
本期核销
其他变动
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准
备
合计 2,810,111.11 11,249,089.80 14,059,200.91
续
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准
备
合计 14,059,200.91 3,197,687.28 10,861,513.63
（4）本期实际核销的长期应收款情况：无。
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益调
余额(账面价值) 初余额 追加投资 减少投资
资损益 整
一、联营企业
寿光市金投产业投资合
伙企业(有限合伙)
合计 1,152,415,884.39 -277,947,339.98
续表
本期增减变动 2024 年 12 月 31
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金股利或 本期计提减值准 日余额（账面价
其他权益变动 其他 额
利润 备 值）
一、联营企业
寿光市金投产业投资合
伙企业(有限合伙)
合计 874,468,544.41
续
减值准备期
被投资单位 日余额(账面价 权益法下确认的投 其他综合收益调
初余额 追加投资 减少投资
值) 资损益 整
一、联营企业
寿光市金投产业投资合
伙企业(有限合伙)
合计 874,468,544.41 596,882,395.40 -542,446,900.18
续表
本期增减变动 2025 年 9 月 30
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金股利或 本期计提减值准 日余额（账面价
其他权益变动 其他 额
利润 备 值）
一、联营企业
寿光市金投产业投资合
伙企业(有限合伙)
合计 928,904,039.63
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（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）固定资产转入
（2）其他方式增加
（1）合并范围变动
（2）其他方式减少
（1）固定资产转入
（2）其他方式增加
（1）合并范围变动 991,439,680.63 991,439,680.63
（2）其他方式减少
二、累计折旧
（1）计提 40,914,203.11 40,914,203.11
（2）固定资产转入
（1）合并范围变动
（2）其他减少
（1）计提 30,685,652.33 30,685,652.33
（2）固定资产转入
（1）合并范围变动 218,401,581.79 218,401,581.79
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项目 房屋及建筑物 合计
（2）其他减少
三、减值准备
（1）计提 43,953,438.85 43,953,438.85
（1）处置或报废
（2）其他转出
（1）计提
（1）处置或报废
（2）其他转出 43,953,438.85 43,953,438.85
四、账面价值
项目 2024 年 1 月 1 日余额 2024 年 12 月 31 日余额 2025 年 09 月 30 日余额
固定资产 1,311,564,412.73 1,594,506,528.49 143,094,772.14
固定资产清理
合计 1,311,564,412.73 1,594,506,528.49 143,094,772.14
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 112,814,842.99 260,000,000.00 372,814,842.99
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
（2）在建工程转入
（3）其他方式增加 3,114,670.72 3,114,670.72
（1）处置或报废
（2）其他方式减少
（1）购置 1,909,792.30 1,909,792.30
（2）在建工程转入
（3）其他方式增加
（1）处置或报废 3,114,670.72 204,429.91 3,319,100.63
（2）其他方式减少 1,273,719,502.31 1,532,574.49 209,600.00 57,715.07 1,275,519,391.87
二、累计折旧
（1）计提 38,803,154.13 275,864.69 360,712.83 11,271.88 39,451,003.53
（2）其他转入
（1）处置或报废
（2）其他减少
（1）计提 22,242,881.18 31,050,494.19 153,271.18 2,546.84 53,449,193.39
（2）其他转入
（1）处置或报废 43,800.00 183,986.92 227,786.92
（2）其他减少 56,118,034.36 482,762.00 76,000.00 54,071.54 56,730,867.90
三、减值准备
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
（1）计提 22,007,482.42 31,528,912.00 53,536,394.42
（1）处置或报废
（2）其他减少
（1）计提 50,000,000.00 150,000,000.00 200,000,000.00
（1）处置或报废
（2）其他减少 22,007,482.42 22,007,482.42
四、账面价值
价值 1,307,937,313.45
价值
价值
（1）无形资产情况
项目 计算机软件 土地 合计
一、账面原值
（1）购置 20,708,694.00 20,708,694.00
（2）内部研发
（1）处置
（1）购置 2,186,455.91 2,186,455.91
（2）内部研发
（1）处置 23,584.91 75,968,724.24 75,992,309.15
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
项目 计算机软件 土地 合计
二、累计摊销
（1）计提 153,641.50 1,960,893.84 2,114,535.34
（1）处置
（1）计提 115,399.44 1,529,490.09 1,644,889.53
（1）处置 18,277.37 3,490,383.93 3,508,661.30
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 2024 年 01 月 01 日余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2024 年 12 月 31 日余额
绿化费用 96,528.96 122,052.00 35,579.20 183,001.76
合计 96,528.96 122,052.00 35,579.20 183,001.76
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续表
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2025 年 9 月 30 日余额
绿化费用 183,001.76 6,421.90 33,720.09 155,703.57
合计 183,001.76 6,421.90 33,720.09 155,703.57
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备款项 11,887,516.57 11,887,516.57 11,887,516.57 11,887,516.57
合计 11,887,516.57 11,887,516.57 11,887,516.57 11,887,516.57
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 464.03 464.03 冻结 诉讼
固定资产 57,453,210.96 23,985,253.09 抵押 担保
合计 57,453,674.99 23,985,717.12
（续）
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 467,110.23 467,110.23 冻结 诉讼
固定资产
合计 467,110.23 467,110.23
（1）应付账款列示
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
合计 236,062.90 40,492,759.50
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款：无。
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项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
预收货款 5,150,850.00 33,456,740.20
合计 5,150,850.00 33,456,740.20
账龄超过 1 年的重要合同负债：无。
（1）应付职工薪酬列示
项目 2024 年 01 月 01 日余额 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日余额
一、短期薪酬 5,087,135.01 4,472,449.62 614,685.39
二、离职后福利-设定提存计划 575,591.10 575,591.10
三、辞退福利 58,321.07 58,321.07
合计 5,721,047.18 5,106,361.79 614,685.39
续表
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 09 月 30 日余额
一、短期薪酬 614,685.39 3,520,378.39 2,667,319.76 1,467,744.02
二、离职后福利-设定提存计划 340,628.86 340,628.86
三、辞退福利
合计 614,685.39 3,861,007.25 3,007,948.62 1,467,744.02
（2）短期薪酬列示
项目 2024 年 01 月 01 月余额 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日余额
其中：医疗保险费 273,712.58 273,712.58
工伤保险费 10,911.09 10,911.09
生育保险费 7,688.72 7,688.72
补充医疗保险
合计 5,087,135.01 4,472,449.62 614,685.39
续表
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 09 月 30 日余额
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 09 月 30 日余额
其中：医疗保险费 200,085.41 200,085.41
工伤保险费 5,338.35 5,338.35
生育保险 2,741.97 2,741.97
补充医疗保险
合计 614,685.39 3,520,378.39 2,667,319.76 1,467,744.02
（3）设定提存计划列示
项目 2024 年 01 月 01 日余额 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日余额
合计 575,591.10 575,591.10
续表
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 09 月 30 日余额
合计 340,628.86 340,628.86
（4）辞退福利列示
项目 2024 年 01 月 01 日余额 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日余额
合计 58,321.07 58,321.07
续表
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 09 月 30 日余额
合计
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项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
增值税 1,590,656.93 1,720,834.02
个人所得税 73,554.00 2,111.92
城市维护建设税 134,438.33 99,529.57
房产税 548,297.75 2,296,922.27
土地使用税 830,985.15 289,141.44
教育费附加 57,616.42 42,654.08
地方教育费附加 38,410.95 28,457.70
印花税 540.84 106,404.05
合计 3,274,500.37 4,586,055.05
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付利息 1,128,938.20
应付股利
其他应付款 2,283,035,581.57 3,649,720,057.76
合计 2,283,035,581.57 3,650,848,995.96
（1）其他应付款
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
关联往来款 2,262,956,136.67 3,614,940,709.92
往来款 19,967,265.22 34,557,347.84
押金及其他 112,179.68 222,000.00
合计 2,283,035,581.57 3,649,720,057.76
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期应付款 6,000,000.00
合计 6,000,000.00
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本次变动增减（+、-） 2024 年 12 月 31 日余
项目 2024 年 1 月 1 日余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 额
晨鸣（香港）
有限公司
合计 5,872,000,000.00 5,872,000,000.00
续
项目
余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 额
晨鸣（香港）
有限公司
合计 5,872,000,000.00 5,872,000,000.00
项目 2024 年 1 月 1 日余额 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日余额
法定盈余公积 341,707,087.22 341,707,087.22
合计 341,707,087.22 341,707,087.22
续
项目 2024 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2025 年 9 月 30 日余额
法定盈余公积 341,707,087.22 341,707,087.22
合计 341,707,087.22 341,707,087.22
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -2,634,217,918.74 242,318,897.28
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -2,634,217,918.74 242,318,897.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -2,454,430,997.79 -2,876,536,816.02
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他综合收益结转留存收益
期末未分配利润 -5,088,648,916.53 -2,634,217,918.74
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（1）总体列示：
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 19,656,933.11 93,460,596.29 212,001,456.65 162,132,091.59
其他业务 82,568.79 110,091.72 294,719.54
合计 19,739,501.90 93,460,596.29 212,111,548.37 162,426,811.13
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
合同分类 营业收入 营业成本
商品类型 19,739,501.90 93,460,596.29
其中： 融资租赁 6,747,984.09 65,444,557.59
房租物业费 12,991,517.81 28,016,038.70
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
城市维护建设税 41,844.34 523,197.87
教育费附加 17,762.13 224,227.66
地方教育税附加 11,841.39 149,485.09
房产税 3,856,568.73 4,442,590.67
土地使用税 1,864,407.03 1,107,991.04
印花税 -43,015.97 90,655.76
车船使用税 4,920.00 8,520.00
其他 60.58 4,505.50
合计 5,754,388.23 6,551,173.59
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
职工薪酬 2,990,438.26 4,958,126.85
福利费 61,407.00 125,399.75
办公性经费 78,899.67 161,580.72
折旧费 65,817,345.47 44,151,426.33
无形资产摊销 1,643,120.76 2,112,176.98
长期待摊费用摊销 33,720.09 35,579.20
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项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
财产保险费 90,451.56
租赁费 964,421.31 3,150,503.94
水电费 190,569.91 324,915.00
差旅费 710,708.92 1,137,225.14
业务招待费 458,779.70 1,720,841.98
审计费 1,087,807.00 1,199,341.97
咨询费 874,991.61 593,861.62
社会保险费 622,405.15 703,637.74
公积金 286,867.40 336,983.36
辞退福利 2,535.92 58,321.07
律师费 1,285,964.65 3,118,162.79
诉讼费 3,285,489.68 411,285.13
其他 302,999.35 99,734.09
合计 80,698,471.85 64,489,555.22
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
利息费用 3,261,507.15 9,548,531.01
减：利息收入 1,735.12 74,345.59
手续费 12,989.20 11,480.80
其他支出
合计 3,272,761.23 9,485,666.22
产生其他收益的来源 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
稳岗补贴 296.14 278.00
增值税加计抵减
个税手续费 713.35 9,741.98
合计 1,009.49 10,019.98
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -542,446,900.18 -277,947,339.98
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项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
金融资产终止确认产生的投资收益 -76,537,300.92
债务重组收益 -83,297,500.00 25,587,348.17
合计 -702,281,701.10 -252,359,991.81
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
坏账损失 -1,884,515,703.46 -2,924,039,817.56
合计 -1,884,515,703.46 -2,924,039,817.56
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
固定资产减值损失 -200,000,000.00 -53,536,394.42
投资性房地产减值损失 -43,953,438.85
合计 -200,000,000.00 -97,489,833.27
资产处置收益的来源 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
非流动资产处置收益 -1,400,764.07 86,597.83
其中:固定资产处置收益 -1,400,764.07 86,597.83
合计 -1,400,764.07 86,597.83
计入当期非经常性损益的金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
额
无需支付的款项 11.00 11.00
其他 109,303.11 187,376.76 109,303.11
合计 109,314.11 187,376.76 109,314.11
计入当期非经常性损益的金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
额
滞纳金 8,974.66 8,974.66
合计 8,974.66 8,974.66
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（1）所得税费用表
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
当期所得税费用 135,762.03 1,401,839.33
递延所得税费用 509,127,234.82
合计 135,762.03 510,529,074.15
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2025 年 1-9 月发生额
利润总额 -2,951,543,535.39
按法定/适用税率计算的所得税费用 -737,885,883.85
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 738,021,645.88
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
加计扣除的影响
所得税费用 135,762.03
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
往来款 23,461,761.39 431,702,304.66
政府补助 841.91 10,387.58
财务费用-利息收入 1,729.71 74,345.59
其他 349,363,499.44 170,034,441.73
合计 372,827,832.45 601,821,479.56
支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
金融机构手续费 13,336.22 11,727.02
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项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
业务招待费 500,430.97 1,303,637.82
中介机构服务费 1,157,902.81 3,981,690.20
往来款 383,822,665.63 521,387,450.42
其他 26,485,056.11 7,722,932.59
合计 411,979,391.74 534,407,438.05
（2）与投资活动有关的现金
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
处置子公司损失的现金 670,553.21
合计 670,553.21
（3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
往来款 6,100,000.00 764,848,565.90
合计 6,100,000.00 764,848,565.90
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
往来款 6,100,000.00 923,653,435.94
合计 6,100,000.00 923,653,435.94
（4）以净额列报现金流量的说明：无。
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
净利润 -2,951,679,297.42 -3,304,447,305.86
加：信用减值损失 1,884,515,703.46 2,924,039,817.56
资产减值损失 200,000,000.00 97,489,833.27
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧
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补充资料 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
无形资产摊销 1,644,889.53 2,114,535.34
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 702,281,701.10 252,359,991.81
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 510,529,074.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -473,693.27
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-1,702,916,590.42 -351,315,663.31
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,822,772.25 822,608,825.67
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 1,260,494.12 2,465,784.51
减：现金的期初余额 2,465,784.51 3,021,200.76
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,205,290.39 -555,416.25
（2）本期支付的取得子公司的现金净额：无。
（3）本期收到的处置子公司的现金净额：无。
（4）现金和现金等价物的构成
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一、现金 1,260,494.12 2,465,784.51
其中：库存现金 94.12 94.12
可随时用于支付的银行存款 1,260,400.00 1,998,580.16
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
可随时用于支付的其他货币资金 467,110.23
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,260,494.12 2,465,784.51
（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：
属于现金及现金等价物的
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
理由
冻结银行存款 464.03 467,110.23
合计 464.03 467,110.23
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金：无。
（7）其他重大活动说明：无。
六、合并范围的变更：
询（山东）有限公司、南京晨鸣文化传播有限公司。
公司子公司青岛晨鸣纸制品销售有限公司将子公司广州晨鸣物业管理有限公司、山西富银工贸有限公
司、崇闵文化发展（上海）有限公司转让给关联公司上海晨鸣实业有限公司。
公司子公司上海晨鸣融资租赁有限公司将子公司武汉骏恒物业管理有限公司转让给关联公司上海晨鸣
实业有限公司。
公司子公司广州晨鸣物业管理有限公司将子公司山东鼎坤资产管理合伙企业（有限合伙）转让至青岛
晨鸣纸制品销售有限公司，将子公司寿光坤和贸易有限公司转让至关联公司上海晨鸣实业有限公司。
七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%） 表决权比 取得方
子公司名称 注册地 业务性质 例（%） 式
地 直接 间接
青岛晨鸣纸制品销售有限公司 中国.青岛 中国.青岛 融资租赁 75.00 75.00 设立
上海晨鸣融资租赁有限公司 中国.上海 中国.上海 融资租赁 75.00 75.00 设立
山东鼎坤资产管理合伙企业（有限合
中国.寿光 中国.寿光 资产管理 69.9301 69.9301 合并
伙）
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例（%） 表决权比 取得方
子公司名称 注册地 业务性质 例（%） 式
地 直接 间接
晨鸣管理咨询（山东）有限公司 中国.济南 中国.济南 其他金融 100.00 75.00 合并
南京晨鸣文化传播有限公司 中国.南京 中国.南京 商务服务 100.00 75.00 合并
（2）重要的非全资子公司 ：无。
（1）合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
企业名称 直接 间接 计处理方法
寿光市金投产业
投资合伙企业 中国.寿光 中国.寿光 商务服务 49.57 权益法核算
(有限合伙)
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
八、政府补助
会计科目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
其他收益 1,009.49 10,019.98
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款、可转换债券等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在
限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。
由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额
将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠
地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是
保持这些借款的浮动利率。利率上升会增加新增带息负债的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的
带息负债的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，本公司根据最新的市场情况及时作出
调整。
范围内的金融资产进行减值会计处理、确认损失准备。该准则规定了一个自初始确认之后信用质量发生“三
阶段”变化的减值模型。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经
营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
持股比例 表决权比例
晨鸣(香港)有限公
中国.香港 进出口贸易 2990 万美金 100.00 100.00
司
本企业最终控制方是：
控股股东及最终控 对本企业的持股比 对本企业的表决权
注册地 业务性质 注册资本（万元）
制方名称 例（%） 比例（%）
山东晨鸣纸业集团
中国.寿光 造纸业 293,455.62 100.00 100.00
股份有限公司
本企业子公司的情况详见附注_七、1____
本企业重要的合营或联营企业详见附注_七、2_______
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
山东晨鸣纸业集团股份有限公司 实际控制人
山东晨鸣集团财务有限公司 受同一股东控制
江西晨鸣纸业有限责任公司 受同一股东控制
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司 受同一股东控制
吉林晨鸣纸业有限责任公司 受同一股东控制
湛江晨鸣浆纸有限公司 受同一股东控制
山东晨鸣投资有限公司 受同一股东控制
寿光美伦纸业有限责任公司 受同一股东控制
济南晨鸣投资管理有限公司 受同一股东控制
富裕晨鸣纸业有限责任公司 受同一股东控制
寿光晨鸣美术纸有限公司 受同一股东控制
其他说明：无。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：无。
本公司作为承租方：
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
山东晨鸣投资有限公司 房屋租赁 629,501.03 1,915,508.63
（4）关联担保情况
本公司作为担保方
被担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
寿光美伦纸业有限责任
公司
寿光晨鸣进出口贸易有
限公司
本公司作为被担保方 ：无。
（5）关联方资金拆借 ：
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
山东晨鸣纸业集团股份有限
关联方资金拆借 67,083,024.25 132,446,740.83
公司
（6）其他关联方交易情况
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
山东晨鸣投资有限公司 房屋租赁其他费用 269,856.25 416,300.40
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
山东晨鸣集团财务有限公司 存款利息收入 4,248.92
寿光晨鸣美术纸有限公司 售后回租利息收入 251,179.23
寿光美伦纸业有限责任公司 其他 4,872.74
（1）应收项目
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
山东晨鸣投资有限公
预付款项 104,969.93 68,625.09
司
山东晨鸣纸品销售有
其他应收款 126,976,500.00
限公司
寿光美伦纸业有限公
其他应收款 30,000,000.00
司
吉林晨鸣纸业有限责
其他应收款 148,138,960.00
任公司
济南晨鸣纸业销售有
其他应收款 1,617,000.00
限公司
一年内到期的非流 寿光晨鸣美术纸有限
动资产 公司
一年内到期的非流 许昌晨鸣纸业股份有
动资产 限公司
（2）应付项目
项目名称 关联方 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付账款 山东晨鸣投资有限公司 236,062.90
山东晨鸣纸业集团股份有限
其他应付款 2,412,956,136.67 3,610,994,991.05
公司
其他应付款 济南晨鸣纸业销售有限公司 150,000,000.00
其他应付款 山东晨鸣投资有限公司 1,174,969.05
其他应付款 山东晨鸣纸品销售有限公司 1,189,500.00
上海和睿鸣物业管理有限公
其他应付款 1,581,249.82
司
十一、承诺及或有事项
未决诉讼形成的或有负债及其财务影响：
原告 被告 案由 受理法院 标的额（万） 案件进展情况
江苏富达企业投资 山东晨鸣融资租赁 江苏省南京市中级人
股权转让纠纷 一审已开庭
有限公司 有限公司 民法院
山东宏烨投资有限 青岛晨鸣纸制品销 山东省潍坊高新技术
借款合同纠纷 4,000.00 一审已判决
公司 售有限公司 产业开发区人民法院
广东南粤银行股份 青岛晨鸣纸制品销 金融借款合同纠 广 东 省 湛 江 市 中 级 人
一审已判决
有限公司寸金支行 售有限公司 纷 民法院
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
原告 被告 案由 受理法院 标的额（万） 案件进展情况
山东龙泰不锈钢制 青岛晨鸣纸制品销 山东省寿光市人民法
不动产侵权纠纷 一审已开庭
品有限公司 售有限公司 院
截至 2025 年 09 月 30 日，本公司除上述诉讼外，无应披露的对外重要承诺事项和重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至审计报告日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至审计报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
汇总列示：
项目 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,241,201,935.20 319,473,801.11
合计 1,241,201,935.20 319,473,801.11
（1）其他应收款
账龄 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
小计 3,019,008,085.69 531,980,641.70
减：坏账准备 1,777,806,150.49 212,506,840.59
合计 1,241,201,935.20 319,473,801.11
款项性质 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
款项性质 2025 年 9 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
往来款 3,016,057,213.11 526,486,341.35
待付费用 2,950,872.58 5,494,300.35
合计 3,019,008,085.69 531,980,641.70
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 482,242,896.97 15.97 381,973,210.57 79.21 100,269,686.40
关联单位计提坏账准
备
按组合计提坏账准备 3,035,563.16 0.10 2,655,634.76 87.48 379,928.40
其中：组合 5 3,035,563.16 0.10 2,655,634.76 87.48 379,928.40
合计 3,019,008,085.69 100.00 1,777,806,150.49 62.95 1,241,201,935.20
（续）
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 482,242,896.97 90.65 209,213,820.17 43.38 273,029,076.80
关联单位计提坏账准
备
按组合计提坏账准备 5,494,300.35 1.03 3,293,020.42 59.94 2,201,279.93
其中：组合 5 5,494,300.35 1.03 3,293,020.42 59.94 2,201,279.93
合计 531,980,641.70 100.00 212,506,840.59 39.95 319,473,801.11
按单项计提坏账准备：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 453,002,316.85 353,681,297.44 78.07 预计回收存在困难
客户二 27,845,481.61 27,845,481.61 100.00 预计回收存在困难
客户三 1,395,098.51 446,431.52 32.00 预计回收存在困难
合计 482,242,896.97 381,973,210.57 79.21
按关联单位计提坏账准备： 关联方组合
名称 2025 年 9 月 30 日余额
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例
关联方组合 2,533,729,625.56 1,393,177,305.16 54.99%
合计 2,533,729,625.56 1,393,177,305.16 --
组合计提项目： 账龄组合
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收其他款项 3,035,563.16 2,655,634.76 87.48%
如是按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 533,736.35 63,250,302.51 63,784,038.86
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,392,539,919.50 172,759,390.40 1,565,299,309.90
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
山东晨鸣融资租赁有限公司 财务报表附注
本期计提坏账准备情况：
类别
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 额
单项计提坏账 145,963,517.66 63,250,302.51 209,213,820.17
组合计提坏账 2,759,284.07 533,736.35 3,293,020.42
合计 148,722,801.73 63,784,038.86 212,506,840.59
续
类别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 额
单项计提坏账 209,213,820.17 172,759,390.40 381,973,210.57
组合计提坏账 3,293,020.42 1,392,539,919.50 1,395,832,939.92
合计 212,506,840.59 1,565,299,309.90 1,777,806,150.49
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
客户一 往来款 1,141,235,336.26 1 年以内 37.80 186,320,982.77
客户二 往来款 1,130,564,064.08 1 年以内 37.45 1,108,499,216.87
客户三 债权转让款 453,002,316.85 5 年以上 15.01 353,681,297.44
客户四 往来款 161,188,243.68 1 年以内 5.34 98,357,105.52
客户五 往来款 100,741,981.54 1 年以内 3.34
合计 2,986,731,942.41 98.93 1,746,858,602.60
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,750,000,000.00 2,893,854,731.99 856,145,268.01 3,750,000,000.00 1,699,832,167.45 2,050,167,832.55
对联营企业投资
合计 3,750,000,000.00 2,893,854,731.99 856,145,268.01 3,750,000,000.00 1,699,832,167.45 2,050,167,832.55
（1）对子公司投资
本期增减变动
（账 减值准备 2024 年 12 月 31 日余额
（账 减值准备期末余
被投资单位
面余额） 期初余额 追加 减少 计提减 其 面余额） 额
投资 投资 值准备 他
青岛晨鸣纸制品
销售有限公司
合计 3,750,000,000.00 3,750,000,000.00 1,699,832,167.45
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