中航机载系统股份有限公司
内部审计管理制度
（经第八届董事会 2025 年度第十次会议审议通过）
二〇二五年十二月十二日
内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 为加强和规范中航机载系统股份有限公司（以下
简称公司）内部审计工作，提升工作质量和效能，充分发挥内
部审计作用和价值，保护投资者的合法权益，依据《中华人民
共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部
审计工作的规定》《中国内部审计准则》《上海证券交易所股
票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号
——规范运作》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件及
《中航机载系统股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）
的有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指对公司及子公司的业
务活动、风险管理、内部控制、财务信息实施独立、客观的监
督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第三条 公司董事、高级管理人员、公司及子公司依照本
制度接受审计监督，配合内部审计部门依法履行职责，提供必
要的工作条件和协助，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章 组织机构和人员管理、保障
第四条 公司设立独立的内部审计部门，依照国家相关法
规政策和公司内控制度要求，在党组织、董事会领导下开展内
部审计工作。内部审计部门在监督检查过程中，应当接受审计
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委员会的监督指导。内部审计部门发现公司重大问题或线索，
应当立即向审计委员会直接报告。内部审计部门应当保持独立
性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
第五条 内部审计部门应当根据工作需要，合理配备内部
审计人员。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的职业
道德、专业知识、职业技能和实践经验。公司应当严格内部审
计人员录用标准，支持和保障内部审计部门通过多种途径开展
继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计机构
负责人应当具备审计、会计、经济、法律、管理等专业知识或
工作背景。
第六条 内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠
于职守，做到独立、客观、公正、保密。不得参与可能影响独
立、客观履行审计职责的活动。与被审计单位（审计事项）有
利害关系的，应当回避。
第七条 子公司内部审计机构具有承担公司下达审计任务
的责任和义务。
第八条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当
列入公司年度预算。除涉密事项外，可以根据审计工作需要向
社会购买审计服务。
第九条 公司应当保障内部审计部门和内部审计人员依法
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依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 职责与权限
第十条 内部审计部门主要职责：
（一）制定公司内部审计工作的规章制度和业务规划，推
动公司建立健全内部审计制度、改进体制机制；
（二）制订公司年度审计工作计划，统筹资源组织有效实
施推进；
（三）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重
大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反
映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完
整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、
自愿披露的预测性财务信息等，并跟进问题的整改落实；
（四）对公司管理的领导干部开展经济责任审计，加强对
领导干部的监督和管理，促进其更好地履行经济责任，提高经
营管理水平；
（五）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重
大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性进行检查和评估；对内部控制缺陷及实施中存在问题，
督促相关责任部门整改；
（六）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可
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能存在的舞弊行为；
（七）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不
限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（八）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报
告；
（九）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续
审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺
陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十一条 内部审计部门应有下列权限：
（一）要求被审计单位及时提供发展规划、战略决策、重
大措施、内部控制、风险管理、财务收支等资料；
（二）列席公司和被审计单位的有关会议，以及召开与审
计事项有关的会议；
（三）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的文件资料，检查被审计单位有关信息系统和电子数据及资
料；
（四）要求被审计单位提供与审计事项相关的报表、合同、
凭证、会议纪要等资料，并对资料真实完整性作出承诺；
（五）就审计事项中的问题，向有关单位和个人开展调查
和询问，取得证明材料；
（六）对审计过程中发现的违规行为或重大风险，有权当
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场提出制止建议；对情节严重的，可提请管理层或审计委员会
暂停相关业务等措施；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、销毁的会计凭证、账簿、
报表以及与经济活动有关的资料，经内部审计部门负责人批准，
有权予以暂时封存；
（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和
人员，提出追究责任的意见与建议。
第十二条 子公司应当及时将内部审计工作计划、工作总
结、整改完成情况报告等向上级内部审计机构备案。
第十三条 内部审计部门向党组织、董事会（审计委员会）
进行定期审计工作汇报，加强党组织、董事会（审计委员会）
对审计工作计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要
事项的管理。
第四章 内部审计工作重点
第十四条 内部审计部门应及时向审计委员会汇报工作情
况和发现的问题，并根据要求提供各类审计报告、审计问题整
改计划和整改情况。
第十五条 内部审计部门应按照有关规定实施适当的审查
程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会
提交一次内部控制评价报告。
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第十六条 内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次
检查，出具检查报告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投
资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投
资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控
股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第五章 内部审计工作程序
第十七条 内部审计的实施程序，依照职业规范及相关制
度规定执行。
第十八条 主要审计工作程序：
（一）根据公司年度经营计划、发展需要和董事会的部署
等，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报董事会审批。
（二）依据年度审计计划和临时确定审计项目，组建审计
组，在实施审计前 3 天下达审计通知书，特殊审计项目可在实
施审计时送达或口头通知。
（三）进驻现场开展审计。审计人员通过审查凭证、账簿
和查阅与审计有关的资料、实物，向有关部门或个人调查等方
式，履行必要审计程序，取得有效证明材料，记录审计工作底
稿。
（四）对审计过程中发现的问题，向被审计对象提出整改
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意见、建议，履行必要的沟通确认程序，出具书面审计报告。
（五）组织跟踪督促审计发现问题的整改，推进审计结果
应用，推动经营管理、内控体系持续改进。
第十九条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、
相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、
来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。建
立审计底稿制度，并依据有关法律法规的规定，建立相应的档
案管理制度，明确内部审计报告、底稿及相关资料的保存时间。
第二十条 内部审计部门应按公司规定将审计报告、审计
整改报告、审计方案、审计通知书、审计底稿以及其他相关资
料归档管理。
第二十一条 被审计单位（部门）对其提供资料的真实性、
合法性和完整性负责，内部审计部门对其提出的审计报告负责。
第六章 审计结果运用
第二十二条 建立健全审计发现问题整改机制，明确被审
计单位主要负责人为整改工作第一责任人。建立以被审计单位
为责任主体，审计机构督促检查、相关业务主管部门监督管理
的上下联动、各司其职、各负其责、举一反三的审计发现问题
整改协同联动机制。对审计发现的问题和提出的建议，被审计
单位应当及时整改，并将整改结果书面报告实施审计的内部审
计机构。
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第二十三条 对审计发现的典型性、普遍性问题，应当及
时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措
施。
第二十四条 内部审计部门应当加强与公司其他经营管理
和监督职责的部门协同配合，建立信息共享、结果共用、重要
事项共同实施、问题整改共同落实等工作机制。
第七章 奖励和处罚
第二十五条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计单
位或个人，由公司根据情节轻重给予处分，或提交有关部门进
行处理，情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事
责任：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供或转移、篡改、毁弃与内部审计事
项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四）拒不纠正审计发现问题的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）打击、报复、陷害履行职责的内部审计人员的；
（七）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。
第二十六条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形之
一的，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行
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处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、本制度和内部审计职业规范实
施审计，导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。
第二十七条 对被审计单位主动配合审计、提供真实完整
审计资料、落实审计发现问题整改等方面，出现履行主体责任
严重不到位的情况，应按相关规定处理。
第二十八条 因内部审计机构设置不合理或审计资源短缺
造成监督不力、内控缺失的，责令限期整改。
第二十九条 对严格遵守法规、经济效益显著、贡献突出
的被审计单位和个人，内部审计部门可向公司提出表彰建议。
对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，
经报批后予以表彰。
第八章 附则
第三十条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公
司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规
或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法
律、法规和《公司章程》的规定执行。
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第三十一条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并
施行，修订时亦同。
第三十二条 本制度由公司董事会负责解释。
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