湖南正虹科技发展股份有限公司
第一章 总则
第一条 为完善湖南正虹科技发展股份有限公司（以下简称“公
司”）治理结构，规范公司经济行为，提高内部审计工作质量，防范
和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依
据《中华人民共和国审计法》
《审计署关于内部审计工作的规定》
《企
业内部控制基本规范》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券
交易所自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等法律法
规、规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本
制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对
公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及
经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。本制度的审计对象为
公司、合并报表范围内的全资及控股子公司（以下简称“子公司”）。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员
及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施
负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其
全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章 审计机构和审计人员
第五条 公司在董事会下设立董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”），监督及评估公司内部审计工作，负责内部审计与外部
审计的协调。
第六条 公司设立内审部门，对公司的业务活动、风险管理、内
部控制、财务信息等事项进行监督检查。内审部门审计工作对审计委
员会负责，向审计委员会报告工作。
第七条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专
职人员从事内部审计工作并提供经费保障，内审部门的负责人必须专
职。内部审计人员应坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉
洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第八条 内审部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之
下，或者与财务部门合署办公。
第九条 公司各被审计对象应当配合内审部门依法履行职责，不
得妨碍内审部门的工作。
第三章 职责和总体要求
第十条 内审部门在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财
务信息监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计委员
会参与对内部审计负责人的考核。
第十一条 内审部门应当履行以下主要职责：
（1）对公司及子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性进行检查和评估；
（2）对公司及子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反
映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进
行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的
预测性财务信息等；
（3）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环
节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
（4）向董事会或审计委员会提交年度审计计划、重要审计报告、
内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（5）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部
审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作等。
第四章 具体实施
第十二条 在审计职责内，内审部门的主要权限有：
（一）召开与审计事项有关的会议；
（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、
预算、报表和有关文件资料等；
（三）审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产，监测财务会
计软件，查阅有关文件和资料；
（四）根据工作需要参加总裁办公会议和列席有关部门的例会；
（五）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取
证明材料；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失
职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事
会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审
计委员会提出处理的建议。
第十三条 内部审计工作的日常工作程序：
（一）根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定
年度审计工作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准
后制定审计方案；
（二）确定审计主体和审计方式；
（三）审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事
项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，
并取得有效证明材料，记录审计工作底稿；
（四）对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。
审计终结后，应出具书面审计报告；
（五）根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。
第十四条 内审部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评
价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控
制评价报告。
第十五条 内审部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制
度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十六条 内审部门应至少每半年对下列事项进行一次检查：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件
的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、
实际控制人及其关联人资金往来情况。
第十七条 内审部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷
或重大风险，应当及时向审计委员会报告。对审查过程中发现的内部
控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行
内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
第十八条 内部审计工作形成的工作底稿作为公司档案保存。
第五章 信息披露
第十九条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部门负
责。公司根据内审部门出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资
料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告应当包括以下内
容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提
交董事会审议。董事会应当在审议年度报告等事项的同时，对公司内
部控制评价报告形成决议，内部控制评价报告与年度报告同时披露，
并同时披露会计师事务所出具的内部控制审计报告。
第二十条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审
计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告，或者指出公司非财务报
告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项做出专
项说明，专项说明至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见以及所依据的材
料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第六章 监督管理与违反本制度的处理
第二十一条 公司建立激励约束机制，对内部审计人员的工作进
行考核、评价和奖惩。
第二十二条 内审部门对有下列行为之一的部门和个人，有权根
据情节轻重，向公司提出给予处分、追究经济责任的建议：拒绝或拖
延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；阻挠审计人
员行使职权，破坏审计监督检查的；弄虚作假，隐瞒事实真相的；拒
绝执行审计决定的；打击报复审计人员和向内审部门如实反映真实情
况的员工的。
第二十三条 公司及相关人员违反本制度规定的，视情节轻重，
根据相关规定给予相应处分。
第七章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、部
门规章、规范性文件（统称“法律法规”）和《公司章程》等公司有
关制度执行。若本制度与日后国家新颁布的法律法规有冲突的，冲突
部分以新颁布的法律法规为准。
第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦
同。
第二十六条 本制度由公司董事会负责解释。
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