苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
苏州市新广益电子股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
苏州市新广益电子股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“新广益”）系由苏
州市新广益电子有限公司（以下简称“新广益有限”）整体变更设立，于 2022 年 3 月 17 日
取得苏州市行政审批局颁发的营业执照。
本公司注册地址为苏州市吴中区胥口镇曹丰路 289 号 1 幢。法定代表人夏超华。
公司主要的经营活动为电子薄膜材料产品的研发、生产及销售，专注于提供电子薄膜材
料产品及应用解决方案。
益电子科技有限公司，此次出资由苏州市苏信联合会计师事务所出具《验资报告》（苏信验
字（2004）第 249 号）。公司成立之初出资方及其出资情况如下：
出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
潘明峰 17.00 货币出资 34.00
夏超华 16.50 货币出资 33.00
叶发英 16.50 货币出资 33.00
合计 50.00 100.00
公司。
广益的 17.00 万元出资转让给夏超华，叶发英将其在新广益的 16.50 万元出资转让给夏超华。
转让后出资方及其出资情况如下：
出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 50.00 货币出资 100.00
合计 50.00 100.00
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出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 45.00 货币出资 90.00
夏华超 5.00 货币出资 10.00
合计 50.00 100.00
第一期注资 950.00 万元，由苏州得一会计师事务所于 2009 年 12 月 24 日出具《验资报告》
（苏州得一[2009]B180 号）；第二期注资 1,000.00 万元，由苏州东信会计师事务所有限公司
于 2011 年 12 月 23 日出具《验资报告》（苏东信验字（2011）1859 号）。本次增资后出资方
及其出资情况如下：
出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 1,800.00 货币出资 90.00
夏华超 200.00 货币出资 10.00
合计 2,000.00 100.00
次增资后出资方及其出资情况如下：
出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 3,400.00 货币出资 94.44
夏华超 200.00 货币出资 5.56
合计 3,600.00 100.00
次增资后出资方及其出资情况如下：
出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 6,233.04 货币出资 94.44
夏华超 366.96 货币出资 5.56
合计 6,600.00 100.00
元出资权转让给江苏聚心万泰企业管理有限公司，股东夏华超将其在新广益有限的 133.44 万
元出资权转让给江苏聚心万泰企业管理有限公司，三方于 2021 年 6 月 23 日签署《股权转让
协议书》，就上述股权转让事宜做出约定。本次增资与转让后出资方及其出资情况如下：
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出资方 出资金额（万元） 出资方式 股权比例（%）
夏超华 6,233.04 货币出资 69.26
江苏聚心万泰企业管理有限公司 2,400.00 货币出资 26.66
夏华超 366.96 货币出资 4.08
合计 9,000.00 100.00
公司，公司名称变更为“苏州市新广益电子股份有限公司”；并同意股份公司的注册资本为人
民币 9,000.00 万元，股本总额为 9,000.00 万股。本次股改经容诚会计师事务所（特殊普通合
伙）审计并出具了《审计报告》（容诚审字[2022]251Z0014）与《验资报告》（容诚验字
[2022]251Z0007 号），同时中水致远资产评估有限公司对本次股改事项进行了评估并出具了
《资产评估报告》（中水致远评报字[2022]第 020015 号）。折股后新广益股东及其持股比例
如下：
出资方 持股数额（万股） 股权比例（%）
夏超华 6,233.04 69.26
江苏聚心万泰企业管理有限公司 2,400.00 26.66
夏华超 366.96 4.08
合计 9,000.00 100.00
出资方 持股数额（万股） 股权比例（%）
夏超华 6,233.04 68.38
江苏聚心万泰企业管理有限公司 2,400.00 26.33
夏华超 366.96 4.03
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 90.00 0.99
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 25.00 0.27
合计 9,115.00 100.00
出资方 持股数额（万股） 股权比例（%）
夏超华 6,233.04 67.91
江苏聚心万泰企业管理有限公司 2,400.00 26.15
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夏华超 366.96 4.00
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 90.00 0.98
谢小华 64.00 0.70
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 25.00 0.26
合计 9,179.00 100.00
至 11,014.80 万元。本次增资后新广益股东及其持股比例如下：
出资方 持股数额（万股） 股权比例（%）
夏超华 6,233.0400 56.59
江苏聚心万泰企业管理有限公司 2,707.4965 24.58
比亚迪股份有限公司 458.9500 4.17
范琦 367.1600 3.33
夏华超 366.9600 3.33
万向一二三股份公司 275.3700 2.50
共青城景从湛泸拾伍号股权投资合伙企业（有限合伙） 183.5800 1.67
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 90.0000 0.82
深圳国元保信息咨询合伙企业（有限合伙） 82.6110 0.75
苏州吴中天凯汇瑞创业投资合伙企业（有限合伙） 64.2530 0.58
江苏吴中高新创业投资有限公司 64.2530 0.58
谢小华 64.0000 0.58
徐春华 27.5370 0.25
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 25.0000 0.23
嘉兴市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）（曾用
名：深圳市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙））
合计 11,014.8000 100.00
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 9 月 9 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指
南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国
证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年
修订）》披露有关财务信息。
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本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营
能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
项 目 重要性标准
重要的在建工程 单项工程投资总额超过资产总额 0.5%
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会
计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计
期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价
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值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重
要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨
认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨
认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一
是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有
能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，
表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控
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制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性
因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量
纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
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入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与
留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母
公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司
所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司
对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
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的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会
计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账
面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增
投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计
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入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原
计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权
作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其
他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资
收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额与商誉之和之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所
有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的
各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子
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公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的
股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定
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的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于
以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变
现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金
额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差
额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工
具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
权益项目下“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融
资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报
告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始
确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应
收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
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生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生
的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值
损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法
计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合
收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场
利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后
续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公
司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起
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的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的
承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金
融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计
摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。
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除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转
出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其
变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧
密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具
从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资
产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月
内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的
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预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本
公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资
产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票、财务公司承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
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其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
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损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确
认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对
变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境
是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
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进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非
本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付
款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影
响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生
信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的
事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
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A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出
售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部
分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬
的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或
负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
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是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一
致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选
取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出
商品、委托加工物资、周转材料等。
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（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准
备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务
的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列
示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不
同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
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情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行
潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期
可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
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① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，
换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上
述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
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（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损
失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
电子设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67
运输设备 年限平均法 4-9 5 10.56-23.75
其他 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用
的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工
程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程实质上已经全部完成；（2）所购建的房屋及建筑
物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（3）建设工程达到
房屋及建筑物
预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工
程实际造价按预估价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内
需安装调试的
保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）
机器设备
设备经过资产管理人员和使用人员验收。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足
下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30-50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形
资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第
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三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，
并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、
直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、其
他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资
产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资
产减值，按以下方法确定：
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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产
和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，
且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回
金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
固定资产改良支出 5年
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
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给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限
和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务
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现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且
在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计
入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票
期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选
择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公
允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客
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户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让
商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负
债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括
退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让
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时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来
销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准
则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之
外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商
品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在
客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标
准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及
本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收
对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务
的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价
二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履
约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权
利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的
可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
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合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增
建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的
建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合
同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的
建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，
由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
内销产品收入确认需满足以下条件：①商品直接发货的：商品实际交付客户后，按照签
收证明确认商品销售收入；②商品委托第三方储存的：客户实际领用后，按照领用确认单确
认商品销售收入。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司在将货物交付给海运承运人并取得海运提单后，
确认销售商品收入。
受托加工收入：商品实际交付客户后，按照签收证明确认受托加工收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
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（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
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本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计
量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行
折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影
响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公
司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产
的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，
本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值
变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正
差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确
认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
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对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用
的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此
产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税
前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税
影响应直接计入所有者权益。
⑥分类为权益工具的金融工具相关股利
对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对
于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对
于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所
有者权益项目。
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（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得
税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用
期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租
人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的
其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
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认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定
折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 2-5 - 20.00-50.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
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• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租
赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接
费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收
款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在
租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付
款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租
赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属
于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形
成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销
售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会
计处理。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 15 号》
（以下简称解释 15 号），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中
产出的产品或副产品对外销售的会计处理”
（以下简称试运行销售的会计处理规定）和“关于
亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号的相关规定对本公司报告
期内财务报表无重大影响。
执行《企业会计准则解释第 16 号》
下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确
认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工
具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益
结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，对于在首次施行解释 16 号的财务
报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至 2023 年 1 月 1 日之间发生的适用解释 16
号的单项交易，本公司按照解释 16 号的规定进行调整。对于 2022 年 1 月 1 日因适用解释 16
号的，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准
则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益及其他相关
财务报表项目。
因执行该项会计处理规定，本公司对 2022 年度比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
受影响的报表项目 并）
调整前 调整后 调整前 调整后
资产负债表项目：
递延所得税资产 542,167.44 562,314.39 1,841,224.92 1,877,859.64
盈余公积 8,417,169.24 8,419,183.94 31,169,296.50 31,172,959.98
未分配利润 78,794,034.97 78,812,167.22 64,211,979.14 64,244,950.38
利润表项目：
所得税费用 9,417,932.44 9,434,420.21 - -
本公司母公司 2022 年度、2021 年度比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
受影响的报表项目
调整前 调整后 调整前 调整后
资产负债表项目：
递延所得税资产 438,980.59 459,127.54 1,666,167.45 1,702,802.17
盈余公积 8,417,169.24 8,419,183.94 31,169,296.50 31,172,959.98
未分配利润 75,754,523.21 75,772,655.46 60,523,668.56 60,556,639.80
利润表项目：
所得税费用 9,346,061.82 9,362,549.59 - -
执行《企业会计准则解释第 17 号》
下简称解释 17 号），自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17
号的规定。执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
保证类质保费用重分类
财政部于 2024 年 3 月发布的《企业会计准则应用指南汇编 2024》以及 2024 年 12 月 6
日发布的《企业会计准则解释第 18 号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定
对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售额 5.00%、6.00%、13.00%
城市维护建设税 应纳增值税额和免抵的增值税额 5.00%、2.50%
教育费附加 应纳增值税额和免抵的增值税额 3.00%，1.50%
地方教育费附加 应纳增值税额和免抵的增值税额 2.00%、1.00%
企业所得税 应纳税所得额 25.00%、16.50%、5.00%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
苏州市伽俐电子有限公司 25.00%、5.00%
新广益（香港）电子有限公司 16.50%
（1）本公司 2023 年 11 月 6 日获得编号为 GR202332004325 高新技术企业证书，证书有
效期 3 年，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定报告期内执行 15.00%企业所得税税率。
（2）本公司之子公司安徽嵘盛属于小型微利企业根据财政部、税务总局公告 2021 年第
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普
惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收
企业所得税。
（3）本公司与子公司安徽嵘盛根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
（财税[2021]13 号）规定，在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当
期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%
在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税
前摊销。
（科技部公告 2022
（4）本公司根据《科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》
年第 28 号），本公司在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，
允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。
（5）根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
[2012]39 号）规定，本公司及子公司自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，
增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法，本公司生产的相关产品的出口退税率为 13%。
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
（6）本公司子公司苏州伽俐属于小微企业根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微
企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规
定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个
体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花
税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（7）根据财政部、税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2023 年第 43 号）文件规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月
计抵减政策)。本公司符合先进制造业要求，按照可抵扣进项税额加计 5%抵减增值税应纳税
额。
五、合并财务报表项目注释
项 目
日 日 日 31 日
库存现金 - - - 31,171.97
银行存款 244,736,799.34 122,988,270.51 142,051,483.30 104,118,548.27
数字货币-人民币 - - 250,000.00 -
其他货币资金 - - 47,186.33 13,157,604.86
合计 244,736,799.34 122,988,270.51 142,348,669.63 117,307,325.10
其中：存放在境外的款项总额 10,621,820.48 3,526,278.52 - -
易性金融资产所致。
款中 500.00 元、2022 年末其他货币资金中 13,116,597.66 元系 ETC 保证金与银行承兑汇票保
证金。除此之外，各期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回
收风险的款项。
项 目 2025 年 6 月 30 日
日 31 日 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
- 70,059,087.67 - -
期损益的金融资产
其中：理财产品 - 70,059,087.67 - -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 6 月 30 日
日 31 日 31 日
合计 - 70,059,087.67 - -
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 14,426,120.83 - 14,426,120.83 19,687,499.47 - 19,687,499.47
商业承兑汇
票、财务公司 16,585,506.43 829,275.32 15,756,231.11 1,600,561.62 80,028.08 1,520,533.54
承兑汇票
合计 31,011,627.26 829,275.32 30,182,351.94 21,288,061.09 80,028.08 21,208,033.01
（续上表）
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 14,541,934.23 - 14,541,934.23 9,426,945.09 - 9,426,945.09
商业承兑汇
票、财务公司 6,385,958.93 319,297.95 6,066,660.98 - - -
承兑汇票
合计 20,927,893.16 319,297.95 20,608,595.21 9,426,945.09 - 9,426,945.09
（2）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末未终止确认金 期末未终止确认金
期末终止确认金额 期末终止确认金额
额 额
银行承兑汇票 - 1,693,426.32 - 2,569,839.31
商业承兑汇票、财
- - - -
务公司承兑汇票
合计 - 1,693,426.32 - 2,569,839.31
（续上表）
种 类 期末未终止确认金 期末未终止确认金
期末终止确认金额 期末终止确认金额
额 额
银行承兑汇票 - 6,002,033.24 - 7,008,387.71
商业承兑汇票、财
- 730,900.00 - -
务公司承兑汇票
合计 - 6,732,933.24 - 7,008,387.71
（3）按坏账计提方法分类披露
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 31,011,627.26 100.00 829,275.32 2.67 30,182,351.94
务公司承兑汇票
合计 31,011,627.26 100.00 829,275.32 2.67 30,182,351.94
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 21,288,061.09 100.00 80,028.08 0.38 21,208,033.01
务公司承兑汇票
合计 21,288,061.09 100.00 80,028.08 0.38 21,208,033.01
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 20,927,893.16 100.00 319,297.95 1.53 20,608,595.21
务公司承兑汇票
合计 20,927,893.16 100.00 319,297.95 1.53 20,608,595.21
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备 9,426,945.09 100.00 - - 9,426,945.09
- - - - -
财务公司承兑汇票
合计 9,426,945.09 100.00 - - 9,426,945.09
坏账准备计提的具体说明：
①按组合 1 商业承兑汇票、财务公司承兑汇票计提坏账准备
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票、财务公司承兑汇票 16,585,506.43 829,275.32 5.00
合计 16,585,506.43 829,275.32 5.00
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票、财务公司承兑汇票 1,600,561.62 80,028.08 5.00
合计 1,600,561.62 80,028.08 5.00
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票、财务公司承兑汇票 6,385,958.93 319,297.95 5.00
合计 6,385,958.93 319,297.95 5.00
②按组合 2 银行承兑汇票计提坏账准备：
于 2025 年 6 月 30 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本
公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（4）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-6 月的变动情况
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别
商业承兑汇票、财务
公司承兑汇票
合计 80,028.08 749,247.24 - - - 829,275.32
②2024 年度的变动情况
类 别
商业承兑汇票、财
务公司承兑汇票
合计 319,297.95 -239,269.87 - - - 80,028.08
③2023 年度的变动情况
类 别
商业承兑汇票、财务
- 319,297.95 - - - 319,297.95
公司承兑汇票
合计 - 319,297.95 - - - 319,297.95
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 265,087,211.10 296,823,985.75 227,673,637.39 168,822,923.68
减：坏账准备 13,606,487.49 15,181,076.45 11,516,899.25 8,525,838.82
合计 251,480,723.61 281,642,909.30 216,156,738.14 160,297,084.86
增加，部分客户信用期内尚未收款所致；2023 年末应收账款余额较 2022 年末增加 34.86%，
主要系 2023 年度主营业务收入增加，部分客户信用期内尚未收款所致。
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 6 月 30 日
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 265,087,211.10 100.00 13,606,487.49 5.13 251,480,723.61
- - - - -
关联方客户
合计 265,087,211.10 100.00 13,606,487.49 5.13 251,480,723.61
②2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 296,823,985.75 100.00 15,181,076.45 5.11 281,642,909.30
- - - - -
关联方客户
合计 296,823,985.75 100.00 15,181,076.45 5.11 281,642,909.30
③2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 227,673,637.39 100.00 11,516,899.25 5.06 216,156,738.14
- - - - -
关联方客户
合计 227,673,637.39 100.00 11,516,899.25 5.06 216,156,738.14
④2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 168,822,923.68 100.00 8,525,838.82 5.05 160,297,084.86
- - - - -
关联方客户
合计 168,822,923.68 100.00 8,525,838.82 5.05 160,297,084.86
报告期坏账准备计提的具体说明：
报告期各期按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 265,087,211.10 13,606,487.49 5.13
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 296,823,985.75 15,181,076.45 5.11
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 227,673,637.39 11,516,899.25 5.06
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 168,822,923.68 8,525,838.82 5.05
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-6 月的变动情况
类 别
应收其他客户 15,181,076.45 -1,524,071.93 - 50,517.03 - 13,606,487.49
合计 15,181,076.45 -1,524,071.93 - 50,517.03 - 13,606,487.49
②2024 年度的变动情况
类 别
应收其他客户 11,516,899.25 3,664,177.20 - - - 15,181,076.45
合计 11,516,899.25 3,664,177.20 - - - 15,181,076.45
③2023 年度的变动情况
类 别
应收其他客户 8,525,838.82 2,991,060.43 - - - 11,516,899.25
合计 8,525,838.82 2,991,060.43 - - - 11,516,899.25
④2022 年度的变动情况
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
应收其他客户 9,651,025.55 -1,125,186.73 - - - 8,525,838.82
合计 9,651,025.55 -1,125,186.73 - - - 8,525,838.82
（4）实际核销的应收账款情况
核销年度 项目 核销金额
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
①2025 年 6 月 30 日
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
日余额
比例
苏州维信电子有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 1 珠海斗门超毅实业有限公司 50,024,902.05 18.87% 2,501,245.10
超维微电子（盐城）有限公司
Multi-Fineline Electronics (Thailand) Co.,ltd
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
客户 2 GARUDA TECHNOLOGY CO., LTD STSP 41,099,002.86 15.50% 2,054,950.14
BRANCH
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 3 13,958,365.05 5.27% 697,918.25
山东好力威精密机械制造有限公司
深圳市领略数控设备有限公司
苏州领裕电子科技有限公司
郑州领胜科技有限公司
深圳市领滔科技有限公司
客户 4 领胜城科技（江苏）有限公司 12,706,848.11 4.79% 635,342.41
东莞盛翔精密金属有限公司
成都领益科技有限公司
东莞领杰金属精密制造科技有限公司
东莞领益精密制造科技有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 12,032,495.95 4.54% 601,624.80
深圳市景旺电子股份有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
日余额
比例
合计 129,821,614.02 48.97% 6,491,080.70
②2024 年 12 月 31 日
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
比例
苏州维信电子有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 1 43,905,889.13 14.79% 2,195,294.46
超维微电子（盐城）有限公司
珠海斗门超毅实业有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 2 36,158,506.39 12.18% 1,807,925.32
山东好力威精密机械制造有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 3 GARUDATECHNOLOGYCO.,LTDSTSPBRA 35,999,493.14 12.13% 1,799,974.66
NCH(鹏鼎科技股份有限公司南科分公司)
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
客户 4 福莱盈电子股份有限公司 16,135,571.58 5.44% 806,778.58
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 11,884,376.36 4.00% 594,218.82
深圳市景旺电子股份有限公司
合计 144,083,836.60 48.54% 7,204,191.84
③2023 年 12 月 31 日
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
比例
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 1 46,285,647.72 20.33% 2,314,282.39
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
苏州维信电子有限公司
客户 2 盐城维信电子有限公司 42,542,726.38 18.69% 2,127,136.32
超维微电子（盐城）有限公司
客户 3 深圳市好力威新能源有限公司 21,589,702.69 9.48% 1,079,485.13
蓝思科技(长沙)有限公司
客户 4 蓝思智控（长沙）有限公司 13,193,491.86 5.79% 659,674.59
深圳市蓝思旺供应链管理有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
比例
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 12,328,629.44 5.42% 616,431.47
深圳市景旺电子股份有限公司
合计 135,940,198.09 59.71% 6,797,009.9
④2022 年 12 月 31 日
单位名称 坏账准备余额
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
客户 1 庆鼎精密电子（淮安）有限公司 45,001,270.65 26.66% 2,250,063.53
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技（深圳）有限公司
苏州维信电子有限公司
客户 2 37,068,345.79 21.96% 1,853,417.29
盐城维信电子有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 3 珠海景旺柔性电路有限公司 11,089,775.84 6.57% 554,488.79
深圳市景旺电子股份有限公司
客户 4 福莱盈电子股份有限公司 11,054,966.89 6.55% 552,748.34
嘉联益电子（昆山）有限公司
嘉联益科技（苏州）有限公司
客户 5 10,112,705.50 5.99% 505,635.28
CareerTechnology(Mfg.)Co.,Ltd
嘉联益科技（深圳）有限公司
合计 114,327,064.67 67.73% 5,716,353.23
（1）分类列示
项 目
允价值 公允价值 公允价值 公允价值
应收票据 18,583,438.24 6,544,439.61 5,694,259.77 -
合计 18,583,438.24 6,544,439.61 5,694,259.77 -
（2）按减值计提方法分类披露
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按组合计提减值准备 18,583,438.24 - -
合计 18,583,438.24 - -
(续上表)
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 6,544,439.61 - -
合计 6,544,439.61 - -
(续上表)
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 5,694,259.77 - -
合计 5,694,259.77 - -
减值准备计提的具体说明：
组合 1 银行承兑汇票计提减值准备：
于 2025 年 6 月 30 日，
本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
种 类 期末未终止确认金 期末未终止确认金
期末终止确认金额 期末终止确认金额
额 额
银行承兑汇票 8,702,491.61 - 6,545,049.02 -
合计 8,702,491.61 - 6,545,049.02 -
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
种 类 期末未终止确认金 期末未终止确认金
期末终止确认金额 期末终止确认金额
额 额
银行承兑汇票 1,043,814.63 - 625,136.43 -
合计 1,043,814.63 - 625,136.43 -
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 4,799,510.63 100.00 3,477,913.35 100.00
（续上表）
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 4,721,101.46 100.00 8,813,275.10 100.00
提前备货导致预付款项增加；2024 年末预付款项较 2023 年末减少 26.33% ，2023 年末预付
款项较 2022 年末减少 46.43%，主要系公司与供应商结算方式变化所致。
（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
①2025 年 6 月 30 日
占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 6 月 30 日余额
数的比例（%）
北京燕宏源橡塑有限公司 796,500.00 16.60
中国石化仪征化纤有限责任公司 768,584.07 16.01
广东信达新材料科技有限公司 713,257.66 14.86
苏州康沛斯工业材料有限公司 420,189.82 8.75
上海美丰包装材料有限公司 394,992.18 8.23
合计 3,093,523.73 64.45
②2024 年 12 月 31 日
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
中国石化仪征化纤有限责任公司 800,000.00 23.00%
广东信达新材料科技有限公司 623,265.45 17.92%
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
高鼎精细化工（昆山）有限公司 289,220.18 8.32%
山东天阳纸业有限公司 231,025.80 6.64%
上海劲钊新材料科技有限公司 220,800.00 6.35%
合计 2,164,311.43 62.23%
③2023 年 12 月 31 日
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
苏州润江塑化有限公司 1,230,992.00 26.07%
中国石化仪征化纤有限责任公司 1,051,200.00 22.27%
康辉国际贸易（江苏）有限公司 649,478.21 13.76%
无锡市文丰包装材料有限公司 574,800.00 12.18%
广东信达新材料科技有限公司 362,862.88 7.69%
合 计 3,869,333.09 81.97%
④2022 年 12 月 31 日
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
中国石化仪征化纤有限责任公司 2,427,686.43 27.55%
苏州优创塑业有限公司 1,615,265.49 18.33%
广州鹿山新材料股份有限公司 1,152,000.00 13.07%
斯迪克新型材料（江苏）有限公司 805,348.00 9.14%
供应商 1 751,658.90 8.53%
合 计 6,751,958.82 76.62%
注：供应商 1 金额包含康辉国际贸易（江苏）有限公司、康辉新材料科技有限公司两家
属于同一控制下供应商。
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 1,546,235.98 558,806.83 257,870.21 438,646.83
合计 1,546,235.98 558,806.83 257,870.21 438,646.83
（2）其他应收款
①按账龄披露
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 1,652,753.14 593,467.71 432,101.23 828,642.87
减：坏账准备 106,517.16 34,660.88 174,231.02 389,996.04
合计 1,546,235.98 558,806.83 257,870.21 438,646.83
致。
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
押金 1,162,998.00 137,635.00 161,671.60 415,832.00
代垫款项 347,337.61 413,939.95 258,226.98 247,163.22
备用金 142,417.53 41,892.76 12,202.65 165,647.65
小计 1,652,753.14 593,467.71 432,101.23 828,642.87
减：坏账准备 106,517.16 34,660.88 174,231.02 389,996.04
合计 1,546,235.98 558,806.83 257,870.21 438,646.83
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,652,753.14 106,517.16 1,546,235.98
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 1,652,753.14 106,517.16 1,546,235.98
截至 2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 1,652,753.14 6.44 106,517.16 1,546,235.98 —
- - - - —
关联方款项
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
著增加
合计 1,652,753.14 6.44 106,517.16 1,546,235.98 —
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 593,467.71 34,660.88 558,806.83
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 593,467.71 34,660.88 558,806.83
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 593,467.71 5.84 34,660.88 558,806.83 —
- - - - —
关联方款项
信用风险未显
著增加
合计 593,467.71 5.84 34,660.88 558,806.83 —
C.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 432,101.23 174,231.02 257,870.21
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 432,101.23 174,231.02 257,870.21
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 432,101.23 40.32 174,231.02 257,870.21 —
- - - - —
关联方款项
信用风险未显
著增加
合计 432,101.23 40.32 174,231.02 257,870.21 —
D.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 828,642.87 389,996.04 438,646.83
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 828,642.87 389,996.04 438,646.83
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 828,642.87 47.06 389,996.04 438,646.83 —
- - - - —
关联方款项
信用风险未
显著增加
合计 828,642.87 47.06 389,996.04 438,646.83 —
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 30 日
组合 4 34,660.88 71,856.28 - - - 106,517.16
合计 34,660.88 71,856.28 - - - 106,517.16
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
组合 4 174,231.02 -139,570.14 - - - 34,660.88
合计 174,231.02 -139,570.14 - - - 34,660.88
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
组合 4 389,996.04 -215,765.02 - - - 174,231.02
合计 389,996.04 -215,765.02 - - - 174,231.02
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别
组合 4 235,142.51 154,853.53 - - - 389,996.04
合计 235,142.51 154,853.53 - - - 389,996.04
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日余额
数的比例(%)
江苏火圆电力工程有限公司 押金 1,000,000.00 1 年以内 60.51 50,000.00
东莞市兆昌实业有限公司 押金 115,880.00 0至2年 7.01 21,113.80
高敏 备用金 78,686.75 1 年以内 4.76 3,934.34
星火工场（深圳）创业投资有
押金 36,568.00 1 年以内 2.21 1,828.40
限公司
王国虎 备用金 20,494.63 1 年以内 1.24 1,024.73
合计 1,251,629.38 75.73 77,901.27
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
东莞市兆昌实业有限公司 押金 115,880.00 1 年以内 19.53% 5,794.00
蔡二鹏 备用金 30,000.00 1 年以内 5.06% 1,500.00
张晓磊 备用金 10,000.00 1 年以内 1.69% 500.00
王国虎 押金 5,547.00 1 年以内 0.93% 277.35
李秀莲 押金 5,000.00 1 年以内 0.84% 250.00
合计 — 166,427.00 — 28.05% 8,321.35
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
东莞市兆昌实业有限公司 押金 102,132.00 4 年及以上 23.64% 102,132.00
苏州森昌实业有限公司 押金 50,000.00 5 年以上 11.57% 50,000.00
张田地 押金 3,000.00 2-3 年 0.69% 3,000.00
张贝 押金 2,250.00 1-2 年 0.52% 450.00
苏州耀天环保科技有限公司 押金 1,889.60 2-3 年 0.44% 1,889.60
合计 — 159,271.60 — 36.86% 157,471.60
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
苏州市飞翔市政建筑材料供应
押金 170,000.00 2-3 年 20.52% 170,000.00
有限公司
东莞市兆昌实业有限公司 押金 102,132.00 3-5 年 12.33% 102,132.00
郭强 备用金 60,000.00 1-2 年 7.24% 12,000.00
苏州森昌实业有限公司 押金 50,000.00 5 年以上 6.03% 50,000.00
吴中区木渎镇建设环保局 保证金 50,000.00 1-2 年 6.03% 10,000.00
合计 — 432,132.00 — 52.15% 344,132.00
（1）存货分类
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 45,093,991.07 10,980,993.73 34,112,997.34
库存商品 58,540,809.17 3,425,491.90 55,115,317.27
周转材料 767,508.47 - 767,508.47
委托加工物资 1,318,458.46 - 1,318,458.46
发出商品 923,046.11 21,617.83 901,428.28
在产品 4,206,775.57 - 4,206,775.57
合计 110,850,588.85 14,428,103.46 96,422,485.39
（续上表）
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 48,689,795.10 9,672,330.58 39,017,464.52
库存商品 52,311,849.38 3,020,584.63 49,291,264.75
周转材料 738,659.74 - 738,659.74
委托加工物资 1,145,113.46 - 1,145,113.46
发出商品 868,991.06 68,879.72 800,111.34
在产品 1,816,084.23 - 1,816,084.23
合计 105,570,492.97 12,761,794.93 92,808,698.04
（续上表）
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 43,114,791.60 498,663.03 42,616,128.57
库存商品 44,280,280.92 3,148,866.90 41,131,414.02
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
周转材料 551,878.47 - 551,878.47
委托加工物资 895,645.61 - 895,645.61
发出商品 613,053.31 33,497.54 579,555.77
在产品 3,788,726.42 - 3,788,726.42
合计 93,244,376.33 3,681,027.47 89,563,348.86
（续上表）
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 43,103,721.96 317,079.07 42,786,642.89
库存商品 42,374,544.40 1,356,191.58 41,018,352.82
周转材料 1,062,755.64 - 1,062,755.64
委托加工物资 754,365.13 - 754,365.13
发出商品 501,799.59 1,683.42 500,116.17
合计 87,797,186.72 1,674,954.07 86,122,232.65
（2）存货跌价准备
①2025 年 1-6 月
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 9,672,330.58 1,582,001.52 - 273,338.37 - 10,980,993.73
库存商品 3,020,584.63 916,488.06 - 511,580.79 - 3,425,491.90
发出商品 68,879.72 21,617.83 - 68,879.72 - 21,617.83
合计 12,761,794.93 2,520,107.41 - 853,798.88 - 14,428,103.46
②2024 年度
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
库存商品 3,148,866.90 1,579,023.94 - 1,707,306.21 - 3,020,584.63
原材料 498,663.03 9,528,300.80 - 354,633.25 - 9,672,330.58
发出商品 33,497.54 66,550.67 - 31,168.49 - 68,879.72
合计 3,681,027.47 11,173,875.41 - 2,093,107.95 - 12,761,794.93
③2023 年度
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
库存商品 1,356,191.58 2,240,325.12 - 447,649.80 - 3,148,866.90
原材料 317,079.07 353,635.59 - 172,051.63 - 498,663.03
发出商品 1,683.42 33,497.54 - 1,683.42 - 33,497.54
合计 1,674,954.07 2,627,458.25 - 621,384.85 - 3,681,027.47
④2022 年度
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
库存商品 1,167,914.36 951,495.64 - 763,218.42 - 1,356,191.58
原材料 155,591.79 247,178.83 - 85,691.55 - 317,079.07
发出商品 153,843.34 1,185.58 - 153,345.50 - 1,683.42
合计 1,477,349.49 1,199,860.05 - 1,002,255.47 - 1,674,954.07
项 目
日 31 日 日 日
未认证增值税或留抵税额 5,471,296.72 5,942,349.31 5,883,546.81 5,109,571.86
预交或多交企业所得税 674,283.38 674,283.38 674,283.38 674,283.38
与发行相关的中介机构服务费 5,111,635.24 4,121,069.20 3,382,075.48 -
合计 11,257,215.34 10,737,701.89 9,939,905.67 5,783,855.24
中介机构服务费增加所致。
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 185,363,799.44 190,906,772.01 170,168,511.18 48,508,708.47
固定资产清理 - - - 30,442.49
合计 185,363,799.44 190,906,772.01 170,168,511.18 48,539,150.96
（2）固定资产
①2025 年 1-6 月
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
（1）购置 - 508,849.56 60,382.28 17,768.00 6,979.00 593,978.84
（2）在建工程转入 614,678.90 628,686.37 - 542,185.01 - 1,785,550.28
（1）处置或报废 - 54,529.89 - 64,082.67 - 118,612.56
二、累计折旧
（1）计提 3,506,169.82 3,878,956.59 159,287.17 235,924.42 129,188.57 7,909,526.57
（1）处置或报废 - 44,758.90 - 60,878.54 - 105,637.44
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、固定资产账面价值
价值
面价值
②2024 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 349,351.55 364,689.41 149,557.53 94,635.41 958,233.90
（2）在建工程转入 12,787,614.67 20,653,389.73 210,559.37 694,950.83 569,396.78 34,915,911.38
（1）处置或报废 - 8,333.33 539,826.95 29,962.42 5,631.07 583,753.77
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
二、累计折旧
（1）计提 6,791,631.60 7,045,661.55 695,410.14 425,333.95 148,663.40 15,106,700.64
（1）处置或报废 - 7,916.67 512,839.47 28,464.30 5,349.52 554,569.96
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、固定资产账面价值
③2023 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 798,110.48 33,274.33 577,552.37 25,856.63 1,434,793.81
（2）在建工程转入 111,006,553.31 20,073,751.85 - 196,323.39 - 131,276,628.55
（1）处置或报废 - 310,632.49 59,829.06 - - 370,461.55
二、累计折旧
（1）计提 4,611,399.71 5,260,087.07 776,293.44 260,268.61 76,383.39 10,984,432.22
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
（1）处置或报废 - 246,910.07 56,364.05 - - 303,274.12
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、固定资产账面价值
④2022 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 1,799,733.95 50,000.01 339,469.03 5,699.00 2,194,901.99
（2）在建工程转入 - 11,192,724.61 75,309.73 7,079.65 20,176.99 11,295,290.98
（1）处置或报废 - 108,547.00 - - - 108,547.00
二、累计折旧
（1）计提 1,097,136.11 3,189,526.63 931,432.79 194,085.05 83,584.45 5,495,765.03
（1）处置或报废 - 78,104.51 - - - 78,104.51
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
（1）处置或报废 - - - - - -
四、固定资产账面价值
（3）固定资产清理
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产清理 - - - 30,442.49
合计 - - - 30,442.49
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 11,256,781.59 7,456,959.19 26,071,220.11 125,198,070.84
工程物资 - - - -
合计 11,256,781.59 7,456,959.19 26,071,220.11 125,198,070.84
工程较 2022 年末减少 79.18%，主要系在建工程中苏州厂房、安徽厂房在 2023 年 4 月转固所
致。
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
待安装设备 4,703,738.94 - 4,703,738.94
新峰路厂房 2,414,097.64 - 2,414,097.64
苏州厂房装修改建工程 4,138,945.01 - 4,138,945.01
合计 11,256,781.59 - 11,256,781.59
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
待安装设备 1,032,553.58 - 1,032,553.58
新峰路厂房 1,767,649.15 - 1,767,649.15
苏州厂房装修改建工程 4,656,756.46 - 4,656,756.46
合计 7,456,959.19 - 7,456,959.19
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
待安装设备 20,859,872.09 - 20,859,872.09
新峰路厂房 969,018.56 - 969,018.56
苏州厂房装修改建工程 4,242,329.46 - 4,242,329.46
合计 26,071,220.11 - 26,071,220.11
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
苏州厂房 57,395,997.68 - 57,395,997.68
安徽厂房 53,972,824.30 - 53,972,824.30
待安装设备 13,829,248.86 - 13,829,248.86
合计 125,198,070.84 - 125,198,070.84
②重要在建工程项目变动情况
项目名称 本期增加金额 资金来源
待安装设备 1,032,553.58 4,374,166.83 702,981.47 - 4,703,738.94 自有资金
新峰路厂房 1,767,649.15 646,448.49 - - 2,414,097.64 自有资金
苏州厂房装修改建工程 4,656,756.46 1,312,400.92 1,082,568.81 747,643.56 4,138,945.01 自有资金
合计 7,456,959.19 6,333,016.24 1,785,550.28 747,643.56 11,256,781.59 —
项目名称 本期增加金额 资金来源
待安装设备 20,859,872.09 2,104,783.54 21,932,102.05 - 1,032,553.58 自有资金
新峰路厂房 969,018.56 798,630.59 - - 1,767,649.15 自有资金
苏州厂房装修改建工程 4,242,329.46 17,244,725.70 12,983,809.33 3,846,489.37 4,656,756.46 自有资金
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项目名称 本期增加金额 资金来源
合计 26,071,220.11 20,148,139.83 34,915,911.38 3,846,489.37 7,456,959.19 —
项目名称 本期增加金额 资金来源
苏州厂房 57,395,997.68 482,997.82 57,878,995.50 - - 自有资金
安徽厂房 53,972,824.30 596,420.50 54,569,244.80 - - 自有资金
待安装设备 13,829,248.86 25,720,479.37 18,689,856.14 - 20,859,872.09 自有资金
新峰路厂房 - 969,018.56 - - 969,018.56 自有资金
苏州厂房装修改建工程 - 4,380,861.57 138,532.11 - 4,242,329.46 自有资金
合计 125,198,070.84 32,149,777.82 131,276,628.55 - 26,071,220.11 —
项目名称 本期增加金额 资金来源
苏州厂房 46,795,443.68 10,600,554.00 - - 57,395,997.68 自有资金
安徽厂房 26,814,015.12 27,158,809.18 - - 53,972,824.30 自有资金
待安装设备 9,633,438.86 15,491,100.98 11,295,290.98 - 13,829,248.86 自有资金
合计 83,242,897.66 53,250,464.16 11,295,290.98 - 125,198,070.84 —
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 550,266.03 550,266.03
三、减值准备
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）计提 - -
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 550,266.03 元，其中计入营业成本的折旧费用
为 144,481.24 元，计入销售费用的折旧费用为 405,784.79 元。
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 657,772.86 657,772.86
三、减值准备
（1）计提 - -
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 657,772.86 元，其中计入销售费用的折旧费用
为 631,384.40 元，计入应付职工薪酬-职工福利的折旧费用为 26,388.46 元。
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 1,453,814.31 1,453,814.31
三、减值准备
（1）计提 - -
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 1,453,814.31 元，其中计入营业成本的折旧费
用为 819,993.05 元，计入销售费用的折旧费用为 632,913.70 元，计入研发费用的折旧费用为
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）计提 3,576,732.22 3,576,732.22
三、减值准备
四、账面价值
说明：本期使用权资产计提的折旧金额为 3,576,732.22 元，其中计入营业成本的折旧费
用为 2,511,559.55 元，计入销售费用的折旧费用为 732,820.39 元，计入管理费用的折旧费用
为 221,300.11 元，计入研发费用的折旧费用为 111,052.17 元。
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - -
二、累计摊销
（1）计提 247,219.80 106,385.42 353,605.22
三、减值准备
（1）计提 - - -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
四、账面价值
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - 482,075.47 482,075.47
二、累计摊销
（1）计提 494,439.60 172,250.39 666,689.99
三、减值准备
（1）计提 - - -
四、账面价值
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
（1）购置 6,091,632.13 9,433.96 6,101,066.09
二、累计摊销
（1）计提 426,746.62 81,619.88 508,366.50
三、减值准备
（1）计提 - - -
四、账面价值
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
二、累计摊销
（1）计提 291,385.20 77,689.08 369,074.28
三、减值准备
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
四、账面价值
本期减少
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 2025 年 6 月 30 日
本期摊销 其他减少
固定资产改良支出 5,256,775.04 989,661.91 864,716.32 - 5,381,720.63
合计 5,256,775.04 989,661.91 864,716.32 - 5,381,720.63
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
固定资产改良支出 2,758,053.13 4,507,772.14 2,009,050.23 - 5,256,775.04
合 计 2,758,053.13 4,507,772.14 2,009,050.23 - 5,256,775.04
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
固定资产改良支出 4,020,094.21 - 1,262,041.08 - 2,758,053.13
合 计 4,020,094.21 - 1,262,041.08 - 2,758,053.13
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 月 31 日
固定资产改良支出 4,117,540.71 1,090,525.31 1,161,822.46 26,149.35 4,020,094.21
合计 4,117,540.71 1,090,525.31 1,161,822.46 26,149.35 4,020,094.21
（1）未经抵销的递延所得税资产
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
信用减值准备 14,519,284.44 2,185,462.11 15,293,302.89 2,303,014.46
资产减值准备 14,370,254.90 2,169,449.13 12,729,182.09 1,925,310.00
可抵扣亏损 985,350.25 246,337.56 1,067,132.89 266,783.22
租赁负债 2,520,996.92 378,149.54 1,651,077.09 247,661.56
合计 32,395,886.51 4,979,398.34 30,740,694.96 4,742,769.24
（续上表）
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
信用减值准备 12,009,280.18 1,806,962.56 8,913,525.03 1,346,152.90
资产减值准备 3,681,027.47 564,466.96 1,674,954.07 261,657.08
可抵扣亏损 918,221.08 229,555.27 217,366.27 54,341.57
租赁负债 307,245.07 46,086.75 1,851,841.31 277,776.20
合计 16,915,773.80 2,647,071.54 12,657,686.68 1,939,927.75
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
加速折旧固定资产 5,594,062.88 839,109.43 5,968,562.42 895,284.36
使用权资产 2,561,331.50 384,199.73 1,632,529.53 244,879.43
交易性金融资产资产
- - 59,087.67 8,863.15
公允价值变动
合计 8,155,394.38 1,223,309.16 7,660,179.62 1,149,026.94
（续上表）
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
加速折旧固定资产 6,716,981.15 1,007,547.17 7,466,560.76 1,119,984.11
使用权资产 263,714.02 39,557.10 1,717,528.33 257,629.25
交易性金融资产资产
- - - -
公允价值变动
合计 6,980,695.17 1,047,104.27 9,184,089.09 1,377,613.36
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
项 目 负债于 2025 年 6 月 资产或负债于 2025 负债于 2024 年 12 资产或负债于 2024
递延所得税资产 1,223,309.16 3,756,089.18 1,149,026.94 3,593,742.30
递延所得税负债 1,223,309.16 - 1,149,026.94 -
（续上表）
递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
项 目 负债于 2023 年 12 资产或负债于 2023 负债于 2022 年 12 资产或负债于 2022
月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额 月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额
递延所得税资产 1,047,104.27 1,599,967.27 1,377,613.36 562,314.39
递延所得税负债 1,047,104.27 - 1,377,613.36 -
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2025 年 6 月 30 日
日 日 日
可抵扣亏损 7,582,204.52 4,919,897.87 3,258,010.53 245,593.91
可抵扣暂时性差异 80,844.09 35,075.36 1,148.04 2,309.85
合计 7,663,048.61 4,954,973.23 3,259,158.57 247,903.76
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预付长期资产款 1,935,883.10 810,911.49 469,178.91 6,869,977.17
合计 1,935,883.10 810,911.49 469,178.91 6,869,977.17
增加所致；2023 年末余额较 2022 年余额减少 93.17%，主要系 2023 年预付设备款减少所致。
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 500.00 500.00 保证金 ETC 保证金
合计 500.00 500.00 — —
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 500.00 500.00 保证金 ETC 保证金
合计 500.00 500.00 — —
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 500.00 500.00 保证金 ETC 保证金
合计 500.00 500.00 — —
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
票据保证金、ETC
货币资金 13,116,597.66 13,116,597.66 保证金
保证金
合计 13,116,597.66 13,116,597.66 — —
种 类 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 51,500,895.97 53,575,285.70 46,662,800.80 25,641,792.31
合计 51,500,895.97 53,575,285.70 46,662,800.80 25,641,792.31
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付货款 49,378,003.60 50,703,242.33 51,312,062.39 38,216,230.15
应付长期资产款 16,350,341.45 19,274,427.49 16,632,890.63 16,256,117.59
应付运费 632,913.15 591,580.48 810,298.34 650,889.51
应付劳务费 411,136.87 286,085.34 303,956.72 41,976.14
合计 66,772,395.07 70,855,335.64 69,059,208.08 55,165,213.39
报告期末公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收商品款 85,489.66 71,016.33 21,719.48 68,588.64
合计 85,489.66 71,016.33 21,719.48 68,588.64
（1）应付职工薪酬列示
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 14,198,597.05 26,695,430.16 32,188,875.80 8,705,151.41
二、离职后福利-设定提存计划 - 1,918,659.07 1,918,659.07 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 14,198,597.05 28,614,089.23 34,107,534.87 8,705,151.41
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 12,001,735.99 53,261,817.22 51,064,956.16 14,198,597.05
二、离职后福利-设定提存计划 - 3,533,754.65 3,533,754.65 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 12,001,735.99 56,795,571.87 54,598,710.81 14,198,597.05
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 10,444,889.85 43,961,053.87 42,404,207.73 12,001,735.99
二、离职后福利-设定提存计划 701.25 2,596,528.73 2,597,229.98 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 10,445,591.10 46,557,582.60 45,001,437.71 12,001,735.99
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 13,328,076.52 44,125,874.07 47,009,060.74 10,444,889.85
二、离职后福利-设定提存计划 - 2,714,328.79 2,713,627.54 701.25
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 13,328,076.52 46,840,202.86 49,722,688.28 10,445,591.10
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,045,295.13 23,816,072.53 29,227,714.51 8,633,653.15
二、职工福利费 - 956,028.62 956,028.62 -
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
三、社会保险费 - 967,700.79 967,700.79 -
其中：医疗保险费 - 807,587.61 807,587.61 -
工伤保险费 - 140,172.63 140,172.63 -
生育保险费 - 19,940.55 19,940.55 -
四、住房公积金 - 804,496.00 804,496.00 -
五、工会经费和职工教育经费 153,301.92 151,132.22 232,935.88 71,498.26
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 14,198,597.05 26,695,430.16 32,188,875.80 8,705,151.41
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,679,842.83 46,281,831.02 43,916,378.72 14,045,295.13
二、职工福利费 200,000.00 2,935,043.65 3,135,043.65 -
三、社会保险费 - 1,871,775.57 1,871,775.57 -
其中：医疗保险费 - 1,493,367.62 1,493,367.62 -
工伤保险费 - 262,479.12 262,479.12 -
生育保险费 - 115,928.83 115,928.83 -
四、住房公积金 - 1,409,943.00 1,409,943.00 -
五、工会经费和职工教育经费 121,893.16 763,223.98 731,815.22 153,301.92
合计 12,001,735.99 53,261,817.22 51,064,956.16 14,198,597.05
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,330,898.01 37,508,915.03 36,159,970.21 11,679,842.83
二、职工福利费 - 3,895,718.76 3,695,718.76 200,000.00
三、社会保险费 331.50 1,102,534.21 1,102,865.71 -
其中：医疗保险费 297.50 911,560.73 911,858.23 -
工伤保险费 - 101,633.04 101,633.04 -
生育保险费 34.00 89,340.44 89,374.44 -
四、住房公积金 4,356.00 1,167,364.00 1,171,720.00 -
五、工会经费和职工教育经费 109,304.34 286,521.87 273,933.05 121,893.16
合计 10,444,889.85 43,961,053.87 42,404,207.73 12,001,735.99
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 13,227,522.66 39,052,473.55 41,949,098.20 10,330,898.01
二、职工福利费 - 1,930,793.83 1,930,793.83 -
三、社会保险费 - 1,134,220.83 1,133,889.33 331.50
其中：医疗保险费 - 1,037,906.64 1,037,609.14 297.50
工伤保险费 - 71,224.82 71,224.82 -
生育保险费 - 25,089.37 25,055.37 34.00
四、住房公积金 - 890,110.00 885,754.00 4,356.00
五、工会经费和职工教育经费 100,553.86 1,118,275.86 1,109,525.38 109,304.34
合计 13,328,076.52 44,125,874.07 47,009,060.74 10,444,889.85
（3）设定提存计划列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
离职后福利：
合计 - 1,918,659.07 1,918,659.07 -
（续上表）
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
离职后福利：
合计 - 3,533,754.65 3,533,754.65 -
（续上表）
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
离职后福利：
合计 701.25 2,596,528.73 2,597,229.98 -
（续上表）
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
离职后福利：
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
合计 - 2,714,328.79 2,713,627.54 701.25
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
企业所得税 5,164,686.86 4,259,915.51 4,031,322.35 3,606,004.21
增值税 1,850,259.74 2,747,037.67 1,606,425.74 1,663,411.45
个人所得税 - - - 1,100,000.00
城市维护建设税 102,081.47 138,656.06 87,011.52 99,213.22
教育费附加 61,248.89 83,193.64 52,206.90 59,527.93
地方教育费附加 40,832.60 55,462.42 34,804.60 39,685.32
印花税 84,953.91 94,285.24 87,245.12 61,605.13
土地使用税 63,542.98 63,542.98 63,542.98 32,150.09
房产税 332,019.82 305,165.82 306,836.77 61,699.66
其他税费 3,152.47 2,410.05 2,706.03 -
合计 7,702,778.74 7,749,669.39 6,272,102.01 6,723,297.01
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息 - - - -
应付股利 - - - -
其他应付款 2,061,606.00 2,003,189.15 738,441.80 677,652.46
合计 2,061,606.00 2,003,189.15 738,441.80 677,652.46
（2）其他应付款
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
往来款项 2,061,606.00 2,003,189.15 481,902.65 677,652.46
预提费用 - - 256,539.15 -
合计 2,061,606.00 2,003,189.15 738,441.80 677,652.46
报告期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
区（筹）企业服务中心往来款所致。
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
日 日 日 日
一年内到期的租赁负债 1,308,390.82 664,175.99 307,245.07 1,043,313.40
合计 1,308,390.82 664,175.99 307,245.07 1,043,313.40
项 目
日 31 日 日 日
未终止确认的已背书未到期应收
票据
待转销项税额 5,540,637.57 4,618,808.38 3,988,635.71 2,536,377.04
合计 7,234,063.89 7,188,647.69 10,721,568.95 9,544,764.75
项 目
日 31 日 31 日 31 日
租赁付款额 2,605,037.48 1,728,160.53 309,574.53 1,379,114.70
减：未确认融资费用 84,040.56 77,083.44 2,329.46 35,225.99
小计 2,520,996.92 1,651,077.09 307,245.07 1,343,888.71
减：一年内到期的租赁负债 1,308,390.82 664,175.99 307,245.07 1,043,313.40
合计 1,212,606.10 986,901.10 - 300,575.31
（1）2025 年 1-6 月
股东名称
夏超华 62,330,400.00 - - 62,330,400.00 56.59
江苏聚心万泰企业管理有限公司 27,074,965.00 - - 27,074,965.00 24.58
比亚迪股份有限公司 4,589,500.00 - - 4,589,500.00 4.17
夏华超 3,669,600.00 - - 3,669,600.00 3.33
范琦 3,671,600.00 - - 3,671,600.00 3.33
万向一二三股份公司 2,753,700.00 - - 2,753,700.00 2.50
共青城景从湛泸拾伍号股权投资合伙企业（有限合
伙）
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 900,000.00 - - 900,000.00 0.82
深圳国元保信息咨询合伙企业（有限合伙） 826,110.00 - - 826,110.00 0.75
谢小华 640,000.00 - - 640,000.00 0.58
江苏吴中高新创业投资有限公司 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
苏州吴中天凯汇瑞创业投资合伙企业（有限合伙） 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
徐春华 275,370.00 - - 275,370.00 0.25
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
股东名称
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 250,000.00 - - 250,000.00 0.23
嘉兴市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）（曾
用名：深圳市创启开盈创业投资合伙企业（有限合 45,895.00 - - 45,895.00 0.04
伙））
合计 110,148,000.00 - - 110,148,000.00 100.00
（2）2024 年度
股东名称
夏超华 62,330,400.00 - - 62,330,400.00 56.59
江苏聚心万泰企业管理有限公司 27,074,965.00 - - 27,074,965.00 24.58
比亚迪股份有限公司 4,589,500.00 - - 4,589,500.00 4.17
夏华超 3,669,600.00 - - 3,669,600.00 3.33
范琦 3,671,600.00 - - 3,671,600.00 3.33
万向一二三股份公司 2,753,700.00 - - 2,753,700.00 2.50
共青城景从湛泸拾伍号股权投资合伙企业（有限合
伙）
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 900,000.00 - - 900,000.00 0.82
深圳国元保信息咨询合伙企业（有限合伙） 826,110.00 - - 826,110.00 0.75
谢小华 640,000.00 - - 640,000.00 0.58
江苏吴中高新创业投资有限公司 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
苏州吴中天凯汇瑞创业投资合伙企业（有限合伙） 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
徐春华 275,370.00 - - 275,370.00 0.25
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 250,000.00 - - 250,000.00 0.23
深圳市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）（曾
用名：深圳市创启开盈商务咨询合伙企业（有限合 45,895.00 - - 45,895.00 0.04
伙））
合计 110,148,000.00 - - 110,148,000.00 100.00
（3）2023 年度
股东名称
夏超华 62,330,400.00 - - 62,330,400.00 56.59
江苏聚心万泰企业管理有限公司 27,074,965.00 - - 27,074,965.00 24.58
比亚迪股份有限公司 4,589,500.00 - - 4,589,500.00 4.17
夏华超 3,669,600.00 - - 3,669,600.00 3.33
范琦 3,671,600.00 - - 3,671,600.00 3.33
万向一二三股份公司 2,753,700.00 - - 2,753,700.00 2.50
共青城景从湛泸拾伍号股权投资合伙企业（有限合
伙）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
股东名称
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 900,000.00 - - 900,000.00 0.82
深圳国元保信息咨询合伙企业（有限合伙） 826,110.00 - - 826,110.00 0.75
谢小华 640,000.00 - - 640,000.00 0.58
江苏吴中高新创业投资有限公司 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
苏州吴中天凯汇瑞创业投资合伙企业（有限合伙） 642,530.00 - - 642,530.00 0.58
徐春华 275,370.00 - - 275,370.00 0.25
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 250,000.00 - - 250,000.00 0.23
深圳市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）（曾
用名：深圳市创启开盈商务咨询合伙企业（有限合 45,895.00 - - 45,895.00 0.04
伙））
合计 110,148,000.00 - - 110,148,000.00 100.00
（4）2022 年度
股东名称 本期增加 本期减少
夏超华 62,330,400.00 - - 62,330,400.00 56.59
江苏聚心万泰企业管理有限公司 24,000,000.00 3,074,965.00 - 27,074,965.00 24.58
比亚迪股份有限公司 - 4,589,500.00 - 4,589,500.00 4.17
夏华超 3,669,600.00 - - 3,669,600.00 3.33
范琦 - 3,671,600.00 - 3,671,600.00 3.33
万向一二三股份公司 - 2,753,700.00 - 2,753,700.00 2.50
共青城景从湛泸拾伍号股权投资合伙企业
- 1,835,800.00 - 1,835,800.00 1.67
（有限合伙）
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） - 900,000.00 - 900,000.00 0.82
深圳国元保信息咨询合伙企业（有限合
- 826,110.00 - 826,110.00 0.75
伙）
谢小华 - 640,000.00 - 640,000.00 0.58
江苏吴中高新创业投资有限公司 - 642,530.00 - 642,530.00 0.58
苏州吴中天凯汇瑞创业投资合伙企业（有
- 642,530.00 - 642,530.00 0.58
限合伙）
徐春华 - 275,370.00 - 275,370.00 0.25
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） - 250,000.00 - 250,000.00 0.23
深圳市创启开盈创业投资合伙企业（有限
合伙）（曾用名：深圳市创启开盈商务咨 - 45,895.00 - 45,895.00 0.04
询合伙企业（有限合伙））
合计 90,000,000.00 20,148,000.00 - 110,148,000.00 100.00
（1）2025 年 1-6 月
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 6 月 30 日
股本溢价 278,501,990.42 - - 278,501,990.42
其他资本公积 3,840,863.62 784,373.50 - 4,625,237.12
合计 282,342,854.04 784,373.50 - 283,127,227.54
说明：2025 年 1-6 月股份支付增加资本公积-其他资本公积 784,373.50 元。
（2）2024 年度
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
股本溢价 278,501,990.42 - - 278,501,990.42
其他资本公积 2,221,442.04 1,619,421.58 - 3,840,863.62
合计 280,723,432.46 1,619,421.58 - 282,342,854.04
说明：2024 年股份支付增加资本公积-其他资本公积 1,619,421.58 元。
（3）2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
股本溢价 278,501,990.42 - - 278,501,990.42
其他资本公积 560,689.09 1,660,752.95 - 2,221,442.04
合计 279,062,679.51 1,660,752.95 - 280,723,432.46
说明：2023 年股份支付增加资本公积-其他资本公积 1,660,752.95 元。
（4）2022 年度
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
股本溢价 - 278,501,990.42 - 278,501,990.42
其他资本公积 - 560,689.09 - 560,689.09
合计 - 279,062,679.51 - 279,062,679.51
说明：2022 年度公司扩股增资，增加资本公积-股本溢价 188,802,000.00 元；2022 年 2 月
（1）2025 年 1-6 月
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
本期发生金额
减：前期 减：前期计 税后
项 目
月 31 日 本期所得税 综合收益 收益当期转 得税费
税后归属
于少 月 30 日
前发生额 于母公司
当期转入 入留存收益 用 数股
损益 东
一、不能重分
类进损益的其 - - - - - - - -
他综合收益
二、将重分类
进损益的其他 48,451.83 -53,554.08 - - - -53,554.08 -5,102.25
综合收益
其中：外币财
务报表折算差 48,451.83 -53,554.08 - - - -53,554.08 -5,102.25
额
其他综合收益
合计
（2）2024 年度
本期发生金额
减：前期计 减： 2024 年
年 12 计入其他 归属
项 目 本期所得税 入其他综合 所得 税后归属 12 月 31
月 31 综合收益 于少
前发生额 收益当期转 税费 于母公司 日
日 当期转入 数股
入损益 用
留存收益 东
一、不能重分类进
损益的其他综合收 - - - - - - - -
益
二、将重分类进损
- 48,451.83 - - - 48,451.83 48,451.83
益的其他综合收益
其中：外币财务报
- 48,451.83 - - - 48,451.83 48,451.83
表折算差额
其他综合收益合计 - 48,451.83 - - - 48,451.83 48,451.83
（1）2025 年 1-6 月
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 30 日
法定盈余公积 28,768,192.71 6,167,094.61 - 34,935,287.32
合计 28,768,192.71 6,167,094.61 - 34,935,287.32
（2）2024 年度
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 17,036,758.79 11,731,433.92 - 28,768,192.71
合计 17,036,758.79 11,731,433.92 - 28,768,192.71
（3）2023 年度
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
法定盈余公积 8,417,169.24 2,014.70 8,419,183.94 8,617,574.85 - 17,036,758.79
合计 8,417,169.24 2,014.70 8,419,183.94 8,617,574.85 - 17,036,758.79
（4）2022 年度
项 目 本期增加 本期减少
法定盈余公积 31,169,296.50 3,663.48 31,172,959.98 8,216,223.00 30,969,999.04 8,419,183.94
合计 31,169,296.50 3,663.48 31,172,959.98 8,216,223.00 30,969,999.04 8,419,183.94
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提
取法定盈余公积金。
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 257,447,636.49 153,477,138.00 78,794,034.97 64,211,979.14
调整期初未分配利润合计数
- - 18,132.25 32,971.24
（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 257,447,636.49 153,477,138.00 78,812,167.22 64,244,950.38
加：本期归属于母公司所有者
的净利润
减：提取法定盈余公积 6,167,094.61 11,731,433.92 8,617,574.85 8,216,223.00
应付普通股股利 - - - -
其他 - - - 58,729,991.38
期末未分配利润 310,486,373.76 257,447,636.49 153,477,138.00 78,812,167.22
调整期初未分配利润明细：
（1）2022 年度公司进行股改，净资产折股影响当期未分配利润 58,729,991.38 元，执行
《企业会计准则解释第 16 号》调整 2022 年比较报表影响期初未分配利润 32,971.24 元；
（2）2023 年执行《企业会计准则解释第 16 号》影响 2023 年期初未分配利润 18,132.25
元。
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 313,169,946.82 214,965,468.21 656,947,521.17 444,932,629.92
其他业务 222,191.32 - 224,407.08 76,378.16
合计 313,392,138.14 214,965,468.21 657,171,928.25 445,009,008.08
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 515,935,018.12 350,823,594.47 455,129,978.63 310,663,872.97
其他业务 206,725.66 27,694.27 132,743.36 -
合计 516,141,743.78 350,851,288.74 455,262,721.99 310,663,872.97
（1）按产品类别归集的报告期内主营业务情况
项 目
收入 成本 收入 成本
抗溢胶特种膜 164,179,642.20 105,408,721.20 334,822,466.93 212,054,042.36
强耐受性特种膜 72,720,518.11 48,449,357.75 149,957,612.78 93,152,506.99
新能源材料 39,419,742.86 33,183,594.83 96,904,063.04 83,380,713.99
改性材料 12,809,197.18 9,796,936.40 18,668,216.62 14,252,261.74
光学胶膜 9,069,467.37 7,612,412.40 23,694,232.65 20,005,838.55
声学膜 5,120,769.74 2,562,339.93 13,363,115.10 7,216,410.86
其他 9,850,609.36 7,952,105.70 19,537,814.03 14,870,855.43
合计 313,169,946.82 214,965,468.21 656,947,521.17 444,932,629.92
（续上表）
项 目
收入 成本 收入 成本
抗溢胶特种膜 276,520,145.29 176,377,547.57 305,649,789.38 218,085,808.99
强耐受性特种膜 117,876,542.99 70,053,702.96 119,098,630.00 71,402,429.56
新能源材料 44,352,270.46 42,241,785.62 1,346,098.51 1,194,367.75
改性材料 36,944,010.48 31,524,758.94 26,991.15 23,245.56
光学胶膜 17,443,851.13 15,393,725.00 11,525,643.88 7,944,429.25
声学膜 13,005,436.27 8,403,003.35 14,414,538.51 9,796,442.76
其他 9,792,761.50 6,829,071.03 3,068,287.20 2,217,149.10
合计 515,935,018.12 350,823,594.47 455,129,978.63 310,663,872.97
（2）按销售地区归集的报告期内主营业务情况
项 目
收入 成本 收入 成本
中国境内 305,505,180.19 210,767,262.51 640,563,320.99 435,514,898.83
境外 7,664,766.63 4,198,205.70 16,384,200.18 9,417,731.09
合计 313,169,946.82 214,965,468.21 656,947,521.17 444,932,629.92
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
项 目
收入 成本 收入 成本
中国境内 503,190,303.15 343,047,326.41 435,855,546.17 295,375,227.80
境外 12,744,714.97 7,776,268.06 19,274,432.46 15,288,645.17
合计 515,935,018.12 350,823,594.47 455,129,978.63 310,663,872.97
（3）报告期内前 5 名客户的营业收入情况
①2025 年 1-6 月
客户名称 销售金额 占主营业务收入比例
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 1 庆鼎精密电子（淮安）有限公司 60,851,368.01 19.43%
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
GARUDA TECHNOLOGY CO., LTD
STSP BRANCH
苏州维信电子有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 2 超维微电子（盐城）有限公司 59,320,955.18 18.94%
珠海斗门超毅实业有限公司
Multi-Fineline Electronics (Thailand)
Co.,ltd
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 3 珠海景旺柔性电路有限公司 15,319,527.06 4.89%
深圳市景旺电子股份有限公司
成都领益科技有限公司
东莞领杰金属精密制造科技有限公
司
东莞领益精密制造科技有限公司
东莞盛翔精密金属有限公司
客户 4 领胜城科技（江苏）有限公司 14,998,823.47 4.79%
深圳市领略数控设备有限公司
深圳市领滔科技有限公司
苏州领裕电子科技有限公司
郑州领胜科技有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 5 14,763,571.99 4.71%
山东好力威精密机械制造有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
②2024 年度
客户名称 销售金额 占主营业务收入比例
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
客户 1 宏恒胜电子科技（淮安）有限公司 127,765,721.55 19.45%
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
GARUDA TECHNOLOGY CO., LTD
STSP BRANCH(鹏鼎科技股份有限
公司南科分公司)
盐城维信电子有限公司
苏州维信电子有限公司
客户 2 105,979,632.20 16.13%
超维微电子（盐城）有限公司
珠海斗门超毅实业有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 3 54,506,275.33 8.30%
山东好力威精密机械制造有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 4 珠海景旺柔性电路有限公司 33,467,408.07 5.09%
深圳市景旺电子股份有限公司
苏州紫翔电子科技有限公司
Mektec Manufacturing Corporation
客户 5 (Vietnam) , Ltd. 25,714,750.06 3.91%
Mektec Manufacturing Corporation
(Thailand), Ltd.
合计 347,433,787.21 52.89%
③2023 年度
客户名称 销售金额 占主营业务收入比例
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 1 庆鼎精密电子（淮安）有限公司 134,543,493.69 26.08%
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 2 苏州维信电子有限公司 77,289,821.36 14.98%
超维微电子（盐城）有限公司
客户 3 深圳市好力威新能源有限公司 33,197,283.41 6.43%
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 4 26,881,909.17 5.21%
珠海景旺柔性电路有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
客户名称 销售金额 占主营业务收入比例
深圳市景旺电子股份有限公司
苏州紫翔电子科技有限公司
Mektec Manufacturing Corporation
客户 5 (Vietnam) , Ltd. 23,286,770.68 4.52%
Mektec Manufacturing Corporation
(Thailand), Ltd.
合计 295,199,278.31 57.22%
④2022 年度
客户名称 销售金额 占主营业务收入比例
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
客户 1 160,853,720.78 35.34%
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
碁鼎科技秦皇岛有限公司
礼鼎半导体科技（深圳）有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 2 82,787,512.54 18.19%
苏州维信电子有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 3 珠海景旺柔性电路有限公司 33,511,473.82 7.36%
深圳市景旺电子股份有限公司
客户 4 珠海广泰科贸易有限公司 21,648,851.89 4.76%
客户 5 福莱盈电子股份有限公司 18,156,793.24 3.99%
合计 316,958,352.27 69.64%
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 570,198.84 1,008,246.28 861,786.13 817,806.05
教育费附加 342,119.32 604,947.76 517,071.65 490,683.63
地方教育附加 228,079.55 403,298.51 344,714.40 327,122.45
房产税 664,039.64 1,222,334.23 1,050,553.51 247,037.87
印花税 159,501.41 352,671.35 286,685.66 182,055.75
土地使用税 127,085.96 254,171.92 194,037.10 83,340.36
其他税费 5,865.14 14,197.31 5,668.00 11,603.43
合计 2,096,889.86 3,859,867.36 3,260,516.45 2,159,649.54
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 4,945,046.89 7,904,563.55 6,969,927.85 7,533,558.29
交通差旅费 463,044.74 1,264,108.74 1,255,542.90 1,207,229.45
固定资产使用费 451,844.70 702,389.99 741,610.44 868,553.45
业务招待费 531,975.38 1,454,987.99 892,464.72 671,958.90
样品费 563,996.46 947,036.30 829,013.33 646,339.52
仓储费 268,914.34 655,976.71 747,438.89 540,397.18
办公费 80,824.91 168,592.85 124,286.23 126,267.16
物料及低值易耗品 4,116.69 12,535.46 10,959.50 21,548.17
其他费用 366,894.94 317,564.89 256,517.16 178,253.16
合计 7,676,659.05 13,427,756.48 11,827,761.02 11,794,105.28
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 6,201,996.34 13,909,045.78 14,300,618.52 13,115,804.72
中介机构费 484,349.18 3,114,722.99 1,253,209.23 1,463,403.18
固定资产使用费 1,191,474.55 3,026,677.16 1,516,177.77 1,457,995.97
业务招待费 698,792.33 1,773,185.03 1,431,990.12 952,367.99
办公费 509,797.01 859,734.33 963,902.05 584,716.31
股份支付 784,373.50 1,619,421.58 1,660,752.95 560,689.09
无形资产摊销 353,605.22 666,689.99 508,366.50 369,074.28
交通差旅费 385,113.70 478,295.83 436,904.54 316,468.68
水电费 63,046.86 146,708.08 240,219.14 123,610.78
网络信息费 - 16,672.15 91,292.24 44,530.20
物料及低值易耗品 16,408.94 98,899.02 38,548.72 33,548.68
存货毁损 270,993.75 1,064,136.64 496,133.99 33,038.05
劳务费 326,096.43 425,755.85 387,016.64 -
其他费用 432,830.20 1,205,688.01 934,765.39 463,297.50
合计 11,718,878.01 28,405,632.44 24,259,897.80 19,518,545.43
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
材料费 8,238,956.94 19,663,267.78 17,994,975.02 13,971,078.01
人工费 4,222,439.01 8,516,116.22 6,955,720.82 6,758,008.85
折旧费 593,370.34 1,011,609.22 1,266,877.01 563,023.96
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
其他 1,110,819.49 1,852,043.05 1,406,097.07 1,036,371.20
合计 14,165,585.78 31,043,036.27 27,623,669.92 22,328,482.02
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
利息支出 41,318.15 44,891.80 32,896.53 131,965.13
其中：租赁负债利息支出 41,318.15 43,960.40 32,896.53 131,965.13
减：利息收入 381,710.16 1,397,106.92 1,522,027.70 170,315.60
利息净支出 -340,392.01 -1,352,215.12 -1,489,131.17 -38,350.47
汇兑净损失 34,080.99 -310,812.26 54,128.46 -685,698.18
银行手续费 45,052.41 144,987.76 96,478.33 94,497.84
合计 -261,258.61 -1,518,039.62 -1,338,524.38 -629,550.81
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
政府补助 4,326,000.00 3,049,145.76 88,312.00 1,877,067.00
个税扣缴税款手续费 65,170.89 108,837.09 46,969.69 43,711.22
进项税加计扣除 1,097,882.08 5,238,544.18 - -
合计 5,489,052.97 8,396,527.03 135,281.69 1,920,778.22
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 598,332.59 170,387.67 - -
合计 598,332.59 170,387.67 - -
产生公允价值变动收益的来源 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产 505,988.58 327,530.14 - -
其中：理财产品 505,988.58 327,530.14 - -
合计 505,988.58 327,530.14 - -
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
应收账款坏账损失 1,524,071.93 -3,664,177.20 -2,991,060.43 1,125,186.73
其他应收款坏账损失 -71,856.28 139,570.14 215,765.02 -154,853.53
应收票据坏账损失 -749,247.24 239,269.87 -319,297.95 -
合计 702,968.41 -3,285,337.19 -3,094,593.36 970,333.20
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
存货跌价损失 -2,520,107.41 -11,173,875.41 -2,627,458.25 -1,199,860.05
合计 -2,520,107.41 -11,173,875.41 -2,627,458.25 -1,199,860.05
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及 - 43,546.69 - -
无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 - 43,546.69 - -
合计 - 43,546.69 - -
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
金额 金额
损益的金额 损益的金额
与企业日常活动无关的政
- - 4,920.00 4,920.00
府补助
其他 43,531.81 43,531.81 14,433.67 14,433.67
合计 43,531.81 43,531.81 19,353.67 19,353.67
（续上表）
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
金额 金额
损益的金额 损益的金额
与企业日常活动无关的政
府补助
其他 2,261.02 2,261.02 2,884.21 2,884.21
合计 7,301.02 7,301.02 8,834.21 8,834.21
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
金额 金额
损益的金额 损益的金额
公益性捐赠支出 23,800.00 23,800.00 41,770.00 41,770.00
非流动资产毁损报废损失 12,975.12 12,975.12 3,670.69 3,670.69
其他 10,489.21 10,489.21 19,326.98 19,326.98
合计 47,264.33 47,264.33 64,767.67 64,767.67
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
金额 金额
损益的金额 损益的金额
公益性捐赠支出 21,848.00 21,848.00 131,887.00 131,887.00
非流动资产毁损报废损失 97,629.92 97,629.92 10,461.11 10,461.11
其他 108,572.07 108,572.07 37,503.60 37,503.60
合计 228,049.99 228,049.99 179,851.71 179,851.71
（1）所得税费用的组成
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 8,758,933.46 17,669,874.79 11,604,722.59 8,118,874.96
递延所得税费用 -162,346.88 -1,993,775.03 -1,037,652.88 1,315,545.25
合计 8,596,586.58 15,676,099.76 10,567,069.71 9,434,420.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
利润总额 67,802,418.46 131,378,032.17 93,849,615.34 90,947,851.43
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,170,362.77 19,706,704.83 14,077,442.30 13,642,177.71
子公司适用不同税率的影响 -264,128.44 -190,670.22 -330,790.71 -68,211.39
调整以前期间所得税的影响 -76,782.29 3,883.74 2,067.71 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 318,221.12 449,592.27 405,631.86 -1,039,316.89
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,225,011.88 -4,824,459.16 -4,224,318.20 -3,332,614.48
所得税费用 8,596,586.58 15,676,099.76 10,567,069.71 9,434,420.21
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情
况详见附注五、29 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
政府补助 4,326,000.00 3,054,065.76 93,352.00 1,883,017.00
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项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
往来款项 101,948.66 1,264,747.35 457,330.98 80,738.16
利息收入 381,710.16 1,397,106.92 1,522,027.70 170,315.60
其他 65,170.89 123,270.76 49,230.71 51,167.61
合计 4,874,829.71 5,839,190.79 2,121,941.39 2,185,238.37
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
费用类支出 14,834,086.96 33,573,704.50 29,887,755.21 22,508,921.96
往来款项 1,059,285.43 161,366.48 - 2,259,158.94
其他 34,289.21 61,096.98 130,420.07 169,390.60
合计 15,927,661.60 33,796,167.96 30,018,175.28 24,937,471.50
（2）与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
理财收入 1,163,408.84 438,830.14 - -
合计 1,163,408.84 438,830.14 - -
（3）与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
支付租赁负债的本金和利息 650,466.32 726,716.71 1,069,540.17 3,578,980.61
为发行证券支付的审计、咨询费 990,566.04 2,830,188.68 3,382,075.48 -
合计 1,641,032.36 3,556,905.39 4,451,615.65 3,578,980.61
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
金流量：
净利润 59,205,831.88 115,701,932.41 83,282,545.63 81,513,431.22
加：资产减值准备 2,520,107.41 11,173,875.41 2,627,458.25 1,199,860.05
信用减值损失 -702,968.41 3,285,337.19 3,094,593.36 -970,333.20
固定资产折旧 7,909,526.57 15,106,700.64 10,984,432.22 5,495,765.03
使用权资产折旧 550,266.03 657,772.86 1,453,814.31 3,576,732.22
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补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
无形资产摊销 353,605.22 666,689.99 508,366.50 369,074.28
长期待摊费用摊销 864,716.32 2,009,050.23 1,262,041.08 1,161,822.46
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以 - -43,546.69 - -
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-505,988.58 -327,530.14
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-598,332.59 -170,387.67 - -
列）
递延所得税资产减少（增加以
-162,346.88 -1,993,775.03 -1,037,652.88 1,315,545.25
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
- - - -
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
-6,133,894.76 -14,419,224.59 -6,068,574.46 -26,237,227.35
列）
经营性应收项目的减少（增加
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-7,778,861.18 14,479,261.85 54,346,716.10 12,201,299.96
以“－”号填列）
其他 784,373.50 1,619,421.58 1,660,752.95 560,689.09
经营活动产生的现金流量净额 58,283,566.14 65,106,333.74 59,774,409.50 106,241,450.55
和筹资活动：
债务转为资本 - - - -
一年内到期的可转换公司债券 - - - -
租入的资产（简化处理的除
外）
况：
现金的期末余额 244,736,799.34 122,988,270.51 142,348,669.63 104,191,227.44
减：现金的期初余额 122,988,270.51 142,348,669.63 104,191,227.44 50,367,077.72
加：现金等价物的期末余额 - - - -
减：现金等价物的期初余额 - - - -
现金及现金等价物净增加额 121,748,528.83 -19,360,399.12 38,157,442.19 53,824,149.72
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目
日 31 日 31 日 31 日
一、现金 244,736,799.34 122,988,270.51 142,348,669.63 104,191,227.44
其中：库存现金 - - - 31,171.97
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项 目
日 31 日 31 日 31 日
可随时用于支付的银行存款 244,736,799.34 122,988,270.51 142,051,483.30 104,118,548.27
可随时用于支付的数字货币-人民币 - - 250,000.00 -
可随时用于支付的其他货币资金 - - 47,186.33 41,507.20
二、现金等价物 - - - -
其中：三个月内到期的债券投资 - - - -
三、期末现金及现金等价物余额 244,736,799.34 122,988,270.51 142,348,669.63 104,191,227.44
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度 理由
ETC 保证金
货币资金 500.00 500.00 500.00 500.00
可随时取回
合计 500.00 500.00 500.00 500.00
（1）报告期各期末外币货币性项目：
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 2,808,813.89 19,746,367.61
其中：美元 2,751,053.73 7.1586 19,693,693.23
港币 57,760.16 0.9120 52,674.38
应收账款 425,773.88 3,047,944.90
其中：美元 425,773.88 7.1586 3,047,944.90
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 1,719,223.86 12,313,095.89
其中：美元 1,711,978.57 7.1884 12,306,386.75
港币 7,245.29 0.9260 6,709.14
应收账款 752,829.32 5,411,638.28
其中：美元 752,829.32 7.1884 5,411,638.28
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
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货币资金 820,721.51 5,812,924.24
其中：美元 820,721.51 7.0827 5,812,924.24
应收账款 567,713.99 4,020,947.88
其中：美元 567,713.99 7.0827 4,020,947.88
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金 128,871.99 897,541.86
其中：美元 128,871.99 6.9646 897,541.86
应收账款 656,883.75 4,574,932.57
其中：美元 656,883.75 6.9646 4,574,932.57
应付账款 93.00 647.71
其中：美元 93.00 6.9646 647.71
（2）境外经营实体说明
单位名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
新广益（香港）电子有限公司 香港 港币 主要使用货币
本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2024 年度金额 2023 年度金额
金额 额
本期计入当期损益的采用简化处理的短
- 177,247.72 177,247.71 297,660.51
期租赁费用
租赁负债的利息费用 41,318.15 44,891.80 32,896.53 131,965.13
与租赁相关的总现金流出 650,466.32 903,964.43 1,246,787.88 3,876,641.12
六、研发支出
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
材料费 8,238,956.94 19,663,267.78 17,994,975.02 13,971,078.01
人工费 4,222,439.01 8,516,116.22 6,955,720.82 6,758,008.85
折旧费 593,370.34 1,011,609.22 1,266,877.01 563,023.96
其他 1,110,819.49 1,852,043.05 1,406,097.07 1,036,371.20
合计 14,165,585.78 31,043,036.27 27,623,669.92 22,328,482.02
其中：费用化研发支出 14,165,585.78 31,043,036.27 27,623,669.92 22,328,482.02
资本化研发支出 - - - -
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七、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
并设立境外子公司的议案》，2024 年 1 月 29 日，新广益在香港注册成立全资子公司新广益（香
港）电子有限公司。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
电子薄膜材料产品的研 同一控制下
苏州市伽俐电子有限公司 苏州市 苏州市 100.00 -
发、生产及销售 股权收购
电子薄膜材料产品的研
安徽嵘盛新材料科技有限公司 亳州市 亳州市 100.00 - 出资设立
发、生产及销售
新广益（香港）电子有限公司 香港 香港 电子薄膜材料产品的销售 100.00 出资设立
九、政府补助
报告期各期末，无按应收金额确认的政府补助情况。
利润表列报项目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
其他收益 4,326,000.00 3,049,145.76 88,312.00 1,877,067.00
营业外收入 - 4,920.00 5,040.00 5,950.00
合计 4,326,000.00 3,054,065.76 93,352.00 1,883,017.00
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负
债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营
管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进
行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监
督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
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降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、
合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政
策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用
记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期
或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用
风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组
合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标
准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大
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财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困
难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能
破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大
幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及
抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风
险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能
性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生
时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信
息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 48.97%（比较期：
额的 75.73%（比较：28.05%）。
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流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和
筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及
是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
报告期各期末本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
应付票据 51,500,895.97 - - -
应付账款 66,772,395.07 - - -
其他应付款 2,061,606.00 - - -
一年内到期的非流动负债 1,308,390.82 - - -
租赁负债 - 1,071,610.60 140,995.50 -
合计 121,643,287.86 1,071,610.60 140,995.50 -
（续上表）
项目名称
应付票据 53,575,285.70 - - -
应付账款 70,855,335.64 - - -
其他应付款 2,003,189.15 - - -
一年内到期的非流动负债 664,175.99 - - -
租赁负债 - 690,891.15 296,009.95 -
合计 127,097,986.48 690,891.15 296,009.95 -
（续上表）
项目名称
应付票据 46,662,800.80 - - -
应付账款 69,059,208.08 - - -
其他应付款 738,441.80 - - -
一年内到期的非流动负债 307,245.07 - - -
合计 116,767,695.75 - - -
（续上表）
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项目名称
应付票据 25,641,792.31 - - -
应付账款 55,165,213.39 - - -
其他应付款 677,652.46 - - -
一年内到期的非流动负债 1,043,313.40 - - -
租赁负债 - 300,575.31 - -
合计 82,527,971.56 300,575.31 - -
外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资
产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华
人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加
坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截至 2025 年 6 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于
列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
项目名称 美元 港币
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 2,751,053.73 19,693,693.23 57,760.16 52,674.38
应收账款 425,773.88 3,047,944.90 - -
（续上表）
项目名称 美元 港币
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 1,711,978.57 12,306,386.75 7,245.29 6,709.14
应收账款 752,829.32 5,411,638.28 - -
（续上表）
项目名称 美元
外币 人民币
货币资金 820,721.51 5,812,924.24
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项目名称 美元
外币 人民币
应收账款 567,713.99 4,020,947.88
（续上表）
项目名称 美元
外币 人民币
货币资金 128,871.99 897,541.86
应收账款 656,883.75 4,574,932.57
应付账款 93.00 647.71
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2025 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或
贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 193.75 万元。
（1）按金融资产转移方式分类列示
①2025 年 1-6 月
金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
由于应收票据中的银
行承兑汇票是由信用
等级不高的银行承
兑，已背书或贴现的
应收票据中尚未到期的
背书 1,693,426.32 未终止确认 银行承兑汇票不影响
银行承兑汇票
追索权，票据相关的
信用风险和延期付款
风险仍没有转移，固
未终止确认。
由于应收款项融资中
的银行承兑汇票是由
信用等级较高的银行
应收款项融资中尚未到
背书 8,702,491.61 终止确认 承兑，信用风险与延
期的银行承兑汇票
期付款的风险很小，
并且与票据相关的利
率风险已转移给银
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金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
行，可以判断票据所
有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终
止确认。
合计 — 10,395,917.93 — —
②2024 年度
金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
由于应收票据中的银
行承兑汇票是由信用
等级不高的银行承
兑，已背书或贴现的
应收票据中尚未到期的
背书 2,569,839.31 未终止确认 银行承兑汇票不影响
银行承兑汇票
追索权，票据相关的
信用风险和延期付款
风险仍没有转移，固
未终止确认。
由于应收款项融资中
的银行承兑汇票是由
信用等级较高的银行
承兑，信用风险与延
期付款的风险很小，
应收款项融资中尚未到
背书 6,545,049.02 终止确认 并且与票据相关的利
期的银行承兑汇票
率风险已转移给银
行，可以判断票据所
有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终
止确认。
合计 — 9,114,888.33 — —
③2023 年度
金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
由于应收票据中的银
行承兑汇票是由信用
等级不高的银行承
兑，已背书或贴现的
应收票据中尚未到期的
背书 6,002,033.24 未终止确认 银行承兑汇票不影响
银行承兑汇票
追索权，票据相关的
信用风险和延期付款
风险仍没有转移，固
未终止确认。
由于应收票据中的商
应收票据中尚未到期的 业承兑汇票信用风险
背书 730,900.00 未终止确认
商业承兑汇票 较高，已背书或贴现
的商业承兑汇票不影
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金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
响追索权，票据相关
的信用风险和延期付
款风险仍没有转移，
固未终止确认。
由于应收款项融资中
的银行承兑汇票是由
信用等级较高的银行
承兑，信用风险与延
期付款的风险很小，
应收款项融资中尚未到
背书 1,043,814.63 终止确认 并且与票据相关的利
期的银行承兑汇票
率风险已转移给银
行，可以判断票据所
有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终
止确认。
合计 — 7,776,747.87 — —
④2022 年度
金融资产转移的 已转移金融资产的金 终止确认情况的判断
已转移金融资产的性质 终止确认情况
方式 额 依据
由于应收票据中的银
行承兑汇票是由信用
等级不高的银行承
兑，已背书或贴现的
应收票据中尚未到期的
背书 7,008,387.71 未终止确认 银行承兑汇票不影响
银行承兑汇票
追索权，票据相关的
信用风险和延期付款
风险仍没有转移，固
未终止确认。
由于应收款项融资中
的银行承兑汇票是由
信用等级较高的银行
承兑，信用风险与延
期付款的风险很小，
应收款项融资中尚未到
背书 625,136.43 终止确认 并且与票据相关的利
期的银行承兑汇票
率风险已转移给银
行，可以判断票据所
有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终
止确认。
合计 — 7,633,524.14 — —
（2）转移而终止确认的金融资产情况
①2025 年 1-6 月
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与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中尚未
背书 8,702,491.61 -
到期的银行承兑汇票
合计 — 8,702,491.61 -
②2024 年度
与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中尚未
背书 6,545,049.02 -
到期的银行承兑汇票
合计 — 6,545,049.02 -
③2023 年度
与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中尚未
背书 1,043,814.63 -
到期的银行承兑汇票
合计 — 1,043,814.63 -
④2022 年度
与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中尚未
背书 625,136.43 -
到期的银行承兑汇票
合计 — 625,136.43 -
（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
①2025 年 1-6 月
项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据中尚未到期
背书 1,693,426.32 1,693,426.32
的银行承兑汇票
合计 — 1,693,426.32 1,693,426.32
②2024 年度
项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据中尚未到期
背书 2,569,839.31 2,569,839.31
的银行承兑汇票
合计 — 2,569,839.31 2,569,839.31
③2023 年度
项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据中尚未到期
背书 6,002,033.24 6,002,033.24
的银行承兑汇票
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项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据中尚未到期
背书 730,900.00 730,900.00
的商业承兑汇票
合计 — 6,732,933.24 6,732,933.24
④2022 年度
项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据中尚未到期
背书 7,008,387.71 7,008,387.71
的银行承兑汇票
合计 — 7,008,387.71 7,008,387.71
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 18,583,438.24 18,583,438.24
应收款项融资 - - 18,583,438.24 18,583,438.24
持续以公允价值计量的资产总额 - - 18,583,438.24 18,583,438.24
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主
要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基
准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
信息
属于第三层级公允价值计量的资产主要为应收款项融资，应收款项融资剩余期限较短，
账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
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本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或
两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
股东姓名 对本公司的直接和间接持股比例(%) 对本公司的直接和间接表决权比例(%)
夏超华 80.12 80.12
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
苏州市裕鑫阳电子科技有限公司 实际控制人的控股子公司
江苏徽商典当有限公司 实际控制人的控股子公司
江苏合心创投企业管理有限公司 实际控制人的控股子公司
亳州合心环保科技有限公司 实际控制人的控股子公司
亳州九种茶饮有限公司 实际控制人的控股子公司
安徽九种药业有限公司 实际控制人的控股子公司
苏州市鑫智尔投资管理有限公司 实际控制人的控股子公司
江苏聚心万泰企业管理有限公司 参股股东、实际控制人的控股子公司
苏州市联立星企业管理中心（有限合伙） 参股股东
苏州市鼎立鑫企业管理中心（有限合伙） 参股股东
夏华超 董事
李永胜 董事、总经理
王苏薇 董事、财务总监
赵井海 独立董事
单英明 独立董事
刘志勇 独立董事
顾群芳 监事
李娜 监事
邓苏美 监事
谢小华 董事会秘书
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关键管理人员报酬
项 目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年度发生额 2023 年度发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 2,117,644.75 4,238,493.02 4,081,331.78 4,040,417.86
十三、股份支付
（1）2025 年 1-6 月
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 - - - - - - - -
合计 - - - - - - - -
（2）2024 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 12,000.00 70,733.20 12,000.00 70,733.20 - - 12,000.00 70,733.20
合计 12,000.00 70,733.20 12,000.00 70,733.20 - - 12,000.00 70,733.20
（3）2023 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 15,030.00 88,593.33 15,030.00 88,593.33 - - 15,030.00 88,593.33
合计 15,030.00 88,593.33 15,030.00 88,593.33 - - 15,030.00 88,593.33
（4）2022 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 1,450,030.00 8,547,104.60 1,450,030.00 8,547,104.60 - - - -
合计 1,450,030.00 8,547,104.60 1,450,030.00 8,547,104.60 - - - -
项目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
授予日权益工具公允价值的确
转让价格 转让价格 转让价格 转让价格
定方法
授予日权益工具公允价值的重 最近一次的投资 最近一次的投资 最近一次的投资 最近一次的投资
要参数 价格 价格 价格 价格
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
可行权权益工具数量的确定依 按实际行权数量 按实际行权数量 按实际行权数量 按实际行权数量
据 确定 确定 确定 确定
本期估计与上期估计有重大差
无 无 无 无
异的原因
以权益结算的股份支付计入资
本公积的累计金额
（1）2025 年 1-6 月
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 784,373.50 -
合计 784,373.50 -
（2）2024 年度
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 1,619,421.58 -
合计 1,619,421.58 -
（3）2023 年度
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 1,660,752.95 -
合计 1,660,752.95 -
（4）2022 年度
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 560,689.09 -
合计 560,689.09 -
十四、承诺及或有事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
注册成立子公司 PT XINGUANGYI ELECTRONICS INDONESIA，其注册资本为 2,000,000.00
美元；2025 年 7 月 31 日新广益（香港）电子有限公司在越南注册成立全资子公司 AAT
VIETNAM ELECTRONICS CO., LTD，其注册资本为 1,000,000.00 美元。除此之外本公司不存
在应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日
日 日 日
小计 265,635,943.70 297,344,746.93 227,994,596.99 168,051,704.32
减：坏账准备 13,510,257.09 15,090,801.36 11,462,602.39 8,449,428.64
合计 252,125,686.61 282,253,945.57 216,531,994.60 159,602,275.68
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 6 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 265,635,943.70 100.00 13,510,257.09 5.09 252,125,686.61
关联方客户
合计 265,635,943.70 100.00 13,510,257.09 5.09 252,125,686.61
②2024 年 12 月 31 日
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 297,344,746.93 100.00 15,090,801.36 5.08 282,253,945.57
关联方客户
合计 297,344,746.93 100.00 15,090,801.36 5.08 282,253,945.57
③2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 227,994,596.99 100.00 11,462,602.39 5.03 216,531,994.60
关联方客户
合计 227,994,596.99 100.00 11,462,602.39 5.03 216,531,994.60
④2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 168,051,704.32 100.00 8,449,428.64 5.03 159,602,275.68
关联方客户
合计 168,051,704.32 100.00 8,449,428.64 5.03 159,602,275.68
报告期各期坏账准备计提的具体说明：
①报告期各期末按组合 1 应收合并范围内关联方客户计提坏账准备的应收账款
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
苏州市伽俐电子有限公司 995,260.24 - -
安徽嵘盛新材料科技有限公司 1,478,080.26 - -
合计 2,473,340.50 - -
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
苏州市伽俐电子有限公司 1,079,487.42 - -
安徽嵘盛新材料科技有限公司 1,246,775.62 - -
合计 2,326,263.04 - -
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
苏州市伽俐电子有限公司 949,241.52 - -
安徽嵘盛新材料科技有限公司 457,655.24 - -
合计 1,406,896.76 - -
（续上表）
关联方名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
苏州市伽俐电子有限公司 748,541.34 - -
安徽嵘盛新材料科技有限公司 8,442.90 - -
合计 756,984.24 - -
②报告期各期末按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 263,162,603.20 13,510,257.09 5.13
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 295,018,483.89 15,090,801.36 5.12
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 226,587,700.23 11,462,602.39 5.06
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 167,294,720.08 8,449,428.64 5.05
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-6 月的变动情况
类 别
应收其他客户 15,090,801.36 -1,530,027.24 - 50,517.03 - 13,510,257.09
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别
合计 15,090,801.36 -1,530,027.24 - 50,517.03 - 13,510,257.09
②2024 年度的变动情况
类 别
应收其他客户 11,462,602.39 3,628,198.97 - - - 15,090,801.36
合计 11,462,602.39 3,628,198.97 - - - 15,090,801.36
③2023 年度的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
应收其他客户 8,449,428.64 3,013,173.75 - - - 11,462,602.39
合计 8,449,428.64 3,013,173.75 - - - 11,462,602.39
④2022 年度的变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
应收其他客户 9,473,532.07 -1,024,103.43 - - - 8,449,428.64
合计 9,473,532.07 -1,024,103.43 - - - 8,449,428.64
（4）实际核销的应收账款情况
核销年度 项目 核销金额
合计 — 50,517.03
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款和合同资产情况
①2025 年 6 月 30 日
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
日余额
比例
苏州维信电子有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 1 珠海斗门超毅实业有限公司 50,024,902.05 18.83% 2,501,245.10
超维微电子（盐城）有限公司
Multi-Fineline Electronics (Thailand) Co.,ltd
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
日余额
比例
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
客户 2 GARUDA TECHNOLOGY CO., LTD STSP 41,099,002.86 15.47% 2,054,950.14
BRANCH
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 3 13,958,365.05 5.25% 697,918.25
山东好力威精密机械制造有限公司
深圳市领略数控设备有限公司
苏州领裕电子科技有限公司
郑州领胜科技有限公司
深圳市领滔科技有限公司
客户 4 12,706,848.11 4.78% 635,342.41
领胜城科技（江苏）有限公司
东莞盛翔精密金属有限公司
成都领益科技有限公司
东莞领益精密制造科技有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 12,032,495.95 4.53% 601,624.80
深圳市景旺电子股份有限公司
合计 129,821,614.02 48.86% 6,491,080.70
②2024 年 12 月 31 日
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
比例
苏州维信电子有限公司
盐城维信电子有限公司
客户 1 43,905,889.13 14.77% 2,195,294.46
超维微电子（盐城）有限公司
珠海斗门超毅实业有限公司
深圳市好力威新能源有限公司
客户 2 36,158,506.39 12.16% 1,807,925.32
山东好力威精密机械制造有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 3 GARUDATECHNOLOGYCO.,LTDSTSPBRA 35,999,493.14 12.11% 1,799,974.66
NCH(鹏鼎科技股份有限公司南科分公司)
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技秦皇岛有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
占应收账
单位名称 款余额的 坏账准备余额
比例
客户 4 福莱盈电子股份有限公司 16,135,571.58 5.43% 806,778.58
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 11,884,376.36 4.00% 594,218.82
深圳市景旺电子股份有限公司
合计 144,083,836.60 48.47% 7,204,191.84
③2023 年 12 月 31 日
单位名称 坏账准备余额
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
客户 1 46,285,647.72 20.30% 2,314,282.39
庆鼎精密电子（淮安）有限公司
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
苏州维信电子有限公司
客户 2 盐城维信电子有限公司 42,542,726.38 18.66% 2,127,136.32
超维微电子（盐城）有限公司
客户 3 深圳市好力威新能源有限公司 21,589,702.69 9.47% 1,079,485.13
蓝思科技(长沙)有限公司
客户 4 蓝思智控（长沙）有限公司 13,193,491.86 5.79% 659,674.59
深圳市蓝思旺供应链管理有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 5 珠海景旺柔性电路有限公司 12,328,629.44 5.41% 616,431.47
深圳市景旺电子股份有限公司
合计 135,940,198.09 59.63% 6,797,009.90
④2022 年 12 月 31 日
单位名称 坏账准备余额
宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司
客户 1 庆鼎精密电子（淮安）有限公司 45,001,270.65 26.78% 2,250,063.53
宏恒胜电子科技（淮安）有限公司
礼鼎半导体科技（深圳）有限公司
苏州维信电子有限公司
客户 2 37,068,345.79 22.06% 1,853,417.29
盐城维信电子有限公司
景旺电子科技（龙川）有限公司
客户 3 珠海景旺柔性电路有限公司 11,089,775.84 6.60% 554,488.79
深圳市景旺电子股份有限公司
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
单位名称 坏账准备余额
客户 4 福莱盈电子股份有限公司 11,054,966.89 6.58% 552,748.34
嘉联益电子（昆山）有限公司
嘉联益科技（苏州）有限公司
客户 5 10,112,705.50 6.02% 505,635.28
CareerTechnology(Mfg.)Co.,Ltd
嘉联益科技（深圳）有限公司
合计 114,327,064.67 68.04% 5,716,353.23
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 23,679,555.71 15,530,409.79 237,407.05 4,893,689.25
合计 23,679,555.71 15,530,409.79 237,407.05 4,893,689.25
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 23,784,742.32 15,563,576.09 409,679.02 5,267,202.40
减：坏账准备 105,186.61 33,166.30 172,271.97 373,513.15
合计 23,679,555.71 15,530,409.79 237,407.05 4,893,689.25
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
押金 1,162,498.00 137,135.00 161,671.60 415,832.00
代垫款项 321,226.79 384,548.33 235,804.77 215,722.75
备用金 142,417.53 41,892.76 12,202.65 135,647.65
往来款项 22,158,600.00 15,000,000.00 - 4,500,000.00
小计 23,784,742.32 15,563,576.09 409,679.02 5,267,202.40
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
减：坏账准备 105,186.61 33,166.30 172,271.97 373,513.15
合计 23,679,555.71 15,530,409.79 237,407.05 4,893,689.25
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 23,784,742.32 105,186.61 23,679,555.71
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 23,784,742.32 105,186.61 23,679,555.71
截至 2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 23,784,742.32 0.44 105,186.61 23,679,555.71 —
关联方款项
信用风险未
显著增加
合计 23,784,742.32 0.44 105,186.61 23,679,555.71 —
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,563,576.09 33,166.30 15,530,409.79
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 15,563,576.09 33,166.30 15,530,409.79
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 15,563,576.09 0.21 33,166.30 15,530,409.79 —
关联方款项
信用风险未
显著增加
合计 15,563,576.09 0.21 33,166.30 15,530,409.79 —
C.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 409,679.02 172,271.97 237,407.05
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 409,679.02 172,271.97 237,407.05
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 409,679.02 42.05 172,271.97 237,407.05 —
- - - - —
联方款项
信用风险未显
著增加
合计 409,679.02 42.05 172,271.97 237,407.05 —
D. 截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,267,202.40 373,513.15 4,893,689.25
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 5,267,202.40 373,513.15 4,893,689.25
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 5,267,202.40 7.09 373,513.15 4,893,689.25 —
关联方款项
信用风险未显著
增加
合计 5,267,202.40 7.09 373,513.15 4,893,689.25 —
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
类 别
应收其他款项 33,166.30 72,020.31 - - - 105,186.61
合计 33,166.30 72,020.31 - - - 105,186.61
类 别
应收其他款项 172,271.97 -139,105.67 - - - 33,166.30
合计 172,271.97 -139,105.67 - - - 33,166.30
类 别
应收其他款项 373,513.15 -201,241.18 - - - 172,271.97
合计 373,513.15 -201,241.18 - - - 172,271.97
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
应收其他款项 231,718.17 141,794.98 - - - 373,513.15
合计 231,718.17 141,794.98 - - - 373,513.15
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的性 2025 年 6 月 30
单位名称 账龄 期末余额合计 坏账准备
质 日余额
数的比例(%)
安徽嵘盛新材料科技有限公司 往来款 15,000,000.00 1 年以内 63.07 -
新广益（香港）电子有限公司 往来款 7,158,600.00 1 年以内 30.10 -
江苏火圆电力工程有限公司 押金 1,000,000.00 1 年以内 4.20 50,000.00
东莞市兆昌实业有限公司 押金 115,880.00 0至2年 0.49 21,113.80
高敏 备用金 78,686.75 1 年以内 0.33 3,934.34
合计 23,353,166.75 98.19 75,048.14
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
安徽嵘盛新材料科技有限公司 往来款项 15,000,000.00 1 年以内 96.38 % -
东莞市兆昌实业有限公司 押金 115,880.00 1 年以内 0.74% 5,794.00
蔡二鹏 备用金 30,000.00 1 年以内 0.19% 1,500.00
张晓磊 备用金 10,000.00 1 年以内 0.06% 500.00
王国虎 押金 5,547.00 1 年以内 0.04% 277.35
合计 — 15,161,427.00 — 97.41% 8,071.35
占其他应收
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
东莞市兆昌实业有限公司 押金 102,132.00 4 年及以上 24.93% 102,132.00
苏州森昌实业有限公司 押金 50,000.00 5 年以上 12.20% 50,000.00
张田地 押金 3,000.00 2-3 年 0.73% 3,000.00
张贝 押金 2,250.00 1-2 年 0.55% 450.00
苏州耀天环保科技有限公司 押金 1,889.60 2-3 年 0.46% 1,889.60
合计 — 159,271.60 — 38.87% 157,471.60
占其他应收
款项的性 2022 年 12 月
单位名称 账龄 款余额合计 坏账准备
质 31 日余额
数的比例
安徽嵘盛新材料科技有限公司 往来款 4,500,000.00 1 年以内 85.43% -
苏州市飞翔市政建筑材料供应
押金 170,000.00 2-3 年 3.23% 170,000.00
有限公司
东莞市兆昌实业有限公司 押金 102,132.00 3-5 年 1.94% 102,132.00
郭强 备用金 60,000.00 1-2 年 1.14% 12,000.00
苏州森昌实业有限公司 押金 50,000.00 5 年以上 0.95% 50,000.00
合计 — 4,882,132.00 — 92.69% 334,132.00
（1）长期股权投资情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 75,697,513.53 - 75,697,513.53 75,697,513.53 - 75,697,513.53
对联营、合营企
- - - - - -
业投资
合 计 75,697,513.53 - 75,697,513.53 75,697,513.53 - 75,697,513.53
（续上表）
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 72,130,213.53 - 72,130,213.53 72,130,213.53 - 72,130,213.53
对联营、合营企业
- - - - - -
投资
合计 72,130,213.53 - 72,130,213.53 72,130,213.53 - 72,130,213.53
（2）对子公司投资
被投资单位 本期增加 本期减少 30 日减值准
备余额
苏州市伽俐电子有
限公司
安徽嵘盛新材料科
技有限公司
新广益（香港）电
子有限公司
合计 75,697,513.53 - - 75,697,513.53 - -
（续上表）
被投资单位 本期增加 本期减少 月 31 日减值
准备余额
苏州市伽俐电子有
限公司
安徽嵘盛新材料科
技有限公司
新广益（香港）电
- 3,567,300.00 - 3,567,300.00 - -
子有限公司
合计 72,130,213.53 3,567,300.00 - 75,697,513.53 - -
（续上表）
被投资单位 本期增加 本期减少 月 31 日减值
准备余额
苏州市伽俐电子
有限公司
安徽嵘盛新材料
科技有限公司
合计 72,130,213.53 - - 72,130,213.53 - -
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 314,207,526.36 215,693,631.84 662,189,829.38 453,242,285.65
其他业务 256,513.53 - 351,068.69 134,385.87
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
项 目
收入 成本 收入 成本
合计 314,464,039.89 215,693,631.84 662,540,898.07 453,376,671.52
（续上表）
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 514,704,938.91 350,294,054.82 450,189,676.93 307,622,007.60
其他业务 264,043.28 27,694.27 213,612.99 -
合计 514,968,982.19 350,321,749.09 450,403,289.92 307,622,007.60
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收
益
合计 596,273.97 170,387.67 - -
十八、补充资料
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提
- 43,546.69 - -
资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司
正常经营业务密切相关、符合国家政
策规定、按照确定的标准享有、对公
司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融
理财
资产和金融负债产生的公允价值变动 1,104,321.17 497,917.81 - -
收益
损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
因取消、修改股权激励计划一次性确
- -70,733.20 -88,593.33 -
认的股份支付费用
除上述各项之外的其他营业外收入和
-3,732.52 -50,334.00 -225,788.97 -176,967.50
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
目
非经常性损益总额 5,491,759.54 3,583,300.15 -174,060.61 1,749,760.72
减：非经常性损益的所得税影响数 829,301.03 534,043.19 3,669.40 288,134.19
非经常性损益净额 4,662,458.51 3,049,256.96 -177,730.01 1,461,626.53
减：归属于少数股东的非经常性损益
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净额
归属于公司普通股股东的非经常性损
益净额
苏州市新广益电子股份有限公司 财务报表附注
①2025 年 1-6 月
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.35 0.54 0.54
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
②2024 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 18.63 1.05 1.05
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
③2023 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.02 0.76 0.76
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
④2022 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 35.56 0.90 0.90
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
公司名称：苏州市新广益电子股份有限公司
日期：2025 年 9 月 9 日
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