纳能微电子（成都）股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00002635 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
纳能微电子（成都）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 9 月 30 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-7
母公司资产负债表 8-9
母公司利润表 10
母公司现金流量表 11
母公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 1-91
审 计 报 告
德皓审字[2025]00002635 号
上海概伦电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了纳能微电子（成都）股份有限公司（以下简称纳能微
电子）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2025
年 9 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度、2024 年度、2025
年度 1 至 9 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了纳能微电子 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于纳能微电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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德皓审字[2025]00002635 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2023 年度、2024
年度、2025 年度 1 至 9 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这
些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)收入确认事项
关键审计事项适用的会计年度：2023 年度、2024 年度、2025 年度
纳能微电子与收入确认事项相关的会计政策及账面金额信息请
参阅合并财务报表附注三（二十三）及附注五、注释 29。
收入确认是纳能微电子关键业绩指标之一，存在管理层为达到特
定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认
识别为关键审计事项。
在 2025 年 1 至 9 月、2024 年度及 2023 年度财务报表审计中，我
们针对收入确认事项实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试了销售收入相关的内部控制；
（2）了解纳能微电子销售业务模式，检查主要客户的销售合同
及订单，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定且一贯
地应用；
（3）采用抽样的方法，检查与收入确认相关的支持性文件，如
销售合同、订单、客户验收单、销售发票、回款单等；
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（4）采用抽样的方法，向客户函证合同金额、验收日期、回款
金额等信息；
（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，评
价相关收入是否已记录于恰当的会计期间；
（6）对重大客户进行背景调查及现场走访，检查相关业务的真
实性及交易合理性；
（7）按业务类别、产品、客户等维度执行分析性复核程序，对
销售收入及毛利率变动合理性进行分析；
（8）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是
否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合纳能微电子的会
计政策。
四、其他事项
我们提醒本合并财务报表使用者关注，纳能微电子编制合并财务
报表是为了满足向相关监管部门申报和有关披露信息的要求。因此，
本合并财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意
见。
本报告仅向上海概伦电子股份有限公司(以下简称概伦电子)董事
会出具，仅供其就本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资
金暨关联交易目的参考之用，不得用作任何其他目的，我们明确表
示不会就本报告的内容向任何以其他目的使用本报告的使用方负有
任何义务或承担任何责任。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
纳能微电子管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
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报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，纳能微电子管理层负责评估纳能微电子的持
续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）
，并运用持续经
营假设，除非管理层计划清算纳能微电子、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督纳能微电子的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
的并非出具内控审计报告。
露的合理性。
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获取的审计证据，就可能导致对纳能微电子持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致纳能微电子不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
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（本页无正文，为德皓审字[2025]00002635 号审计报告签字页）
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 张瑞
中国·北京 中国注册会计师：
吴萌
二〇二五年十二月九日
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财务报表附注
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
纳能微电子（成都）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为成都纳能微电子
有限公司（以下简称“纳能微电子有限”），系由丁勇、王丽莉、庞波共同出资设立，于 2014 年
手续。
截至 2025 年 9 月 30 日止，本公司现持有统一社会信用代码为 915101000928366649 的营
业执照，注册资本为 2,200.00 万元，注册地址为中国（四川）自由贸易试验区成都高新区益
州大道中段 1858 号 4 栋 5 层，本公司母公司为成都锐成芯微科技股份有限公司。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司所属行业为集成电路行业，主要产品和服务为先进工艺半导体 IP 设计开发及授
权。
(三)合并财务报表范围
本公司本报告期纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八、在其他主体中的权益。
本报告期纳入合并财务报表范围的主体减少 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注
七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 12 月 9 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的规定，编
制财务报表。
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(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
（一） 具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三、
（十二）
）、应收款项坏账准备计提的方法（附注三、
（十一））
、固定资产折旧和无
形资产摊销（附注三、（十五）和（十七）
）、收入的确认时点（附注三、
（二十三）
）等。
（二） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年
年度 1 至 9 月的经营成果和现金流量等有关信息。
（三） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2023 年 1 月 1 日至 2025 年
（四） 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
（五） 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
（六） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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财务报表附注
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）
，资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
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财务报表附注
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
（七） 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的
权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化
时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部
的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
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的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
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置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（八） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
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财务报表附注
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
（九） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（十） 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
折算后的汇兑记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（十一）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、以摊余成本计
量的其他非流动资产等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
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衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
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公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
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（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）
、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处
理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
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得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
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（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融资产减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
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（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人类型等。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将金融工具划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失，相关金融工具的组合及确
定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
票据组合一 信用风险较低的银行承兑汇票
票据组合二 除票据组合一之外的承兑汇票
应收账款组合 除合并报表范围内关联方之外的应收销售款
纳入母公司成都锐成芯微科技股份有限公司合并报表范围内的关联方
合并报表范围内关联方组合
之间的应收款项
应收员工借款及备用金、退税（费）款、未到期的保证金及各类押金，
低信用风险组合
代垫员工社保款，代垫股东款项等
其他组合 除上述组合以外的应收款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用风险损失率，
计算预期信用损失。
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对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预期，计算预期信用损失。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十二）存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括合同履约成本等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
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期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
低值易耗品采用一次转销法。
（十三）合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融资产减值。
（十四）长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
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减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
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的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
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算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
（3）与被投资单位
之间发生重要交易；
（4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十五）固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
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支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
机械设备 年限平均法 5、10 5 19.00、9.50
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
（十六）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
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约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（十七）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件使
用权等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
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项目 预计使用寿命 依据
软件使用权 3年 合同约定的授权期间
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
经复核，公司无使用寿命不确定的无形资产。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：相关研发项目完成立项，并通过设计制造工艺制程的
验证，同时满足研发支出资本化会计政策的五项条件后。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十八）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
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量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（十九）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（二十）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（二十一）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
（二十二）股份支付
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：
（1）期权的行权价格；
（2）期权的有效期；
（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
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等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
（二十三）收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）半导体知识产权授权业务
（2）样片流片业务
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
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各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
(1)半导体知识产权授权业务
半导体知识产权授权业务为定制化 IP 授权业务，指公司与客户签署合同，将根据客户
需求定制开发但知识产权归属公司的 IP 产品（以下简称“定制化 IP”
）授权给客户使用。公
司向客户收取的费用通常包括 IP 授权使用费和特许权使用费。
IP 授权使用费是公司向客户提供一次或多次相关知识产权授权使用而收取的费用。如
合同明确约定验收条款，经客户验收后确认收入；如合同未明确约定验收条款，在公司按照
约定将授权 IP 通过上传 FTP 的方式或其他方式交付后确认收入。
特许权使用权费是客户使用公司授权的知识产权 IP 生产晶圆或芯片，按合格的晶圆或
芯片数量，乘以固定或浮动的版权费计算应收取的费用。公司在客户实际使用授权 IP 进行
晶圆或芯片生产且从客户或 FAB 厂处获取相关生产数量报告或结算单时确认收入。
（2）样片流片业务
公司按照合同约定的交付方式向客户交付合格的晶圆，在通过追踪物流记录确认客户已
签收货物或经客户签收确认后确认收入。
在样片流片业务中，公司认定在该项具体业务中的身份是代理人而非主要责任人时，采
用净额确认收入。
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
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不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（二十四）合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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（二十五）政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
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时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
交易不是企业合并；
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
（二十七）租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
财务报表附注 第 32 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十六）和（二十一）。
（二十八）债务重组
在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果
不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组
债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 33 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执
行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固
定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他
成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成
本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重
组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（二十九）重要会计政策、会计估计的变更
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
财政部于 2022 年 11 月，发布了《企业会计准则解释第 16 号》
（财会〔2022〕31 号）
（以
下简称“解释第 16 号”）。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂
时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别
确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最
财务报表附注 第 34 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数
调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时
性差异的，按照解释第 16 号的规定进行调整。
（2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
财政部于 2023 年 10 月，发布了《企业会计准则解释第 17 号》
（财会〔2023〕21 号）
（以
下简称“解释第 17 号”）。
解释第 17 号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁
负债，应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在
对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式
不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租
赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将部分终止或完
全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的
规定对《企业会计准则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
本公司自 2024 年 1 月 1 日起开始执行企业会计准则解释第 17 号，执行解释第 17 号对
本期财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第 18 号对本公司的影响
财政部于 2024 年 12 月，发布了《企业会计准则解释第 18 号》
（财会〔2024〕24 号）
（以
下简称“解释第 18 号”）。
解释第 18 号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会
计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有关规定，按确定的预计
负债金额，借记“主营业务成本”、
“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相
应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、
“一年内到期的非流动负
债”、“预计负债”等项目列示。
本公司自 2024 年 12 月 31 日开始执行企业会计准则解释第 18 号，执行解释第 18 号对
本期财务报表无重大影响。
（4）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂
行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
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财务报表附注
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
销售商品 13%
增值税
应税销售服务行为 免税、6% 注1
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 免税、10%、25%
注 1：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
〔2016〕36 号）的规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术
服务免征增值税。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
纳能微电子（成都）股份有限公司
纳能志壹（成都）科技有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
（1）企业所得税
根据财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告 2020 年第 45 号《财政部税务总局
发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策
的公告》，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年
免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。纳能微电子（成都）股份有限
公司 2023 年度及 2024 年度免征企业所得税，2025 年起减按 10%的税率征收企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税
务总局公告 2023 年第 6 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
年 12 月 31 日；根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条，对小型微利企业减按 25%
费政策的公告》
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
本公司子公司纳能志壹（成都）科技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，
适用以上税收优惠政策。
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纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
（2）其他税种
根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）第二条，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
告》
日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）
、耕地占用税
和教育费附加、地方教育附加。
本公司子公司纳能志壹（成都）科技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，
适用以上税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
银行存款 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
合计 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
其中：存放在境外的款项总额
本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．交易性金融资产
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
分类为以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融资产 124,058,616.80 81,805,935.08 74,480,062.21
小计
基金理财 20,237,519.43 20,073,476.38 22,663,049.34
银行理财 103,821,097.37 61,732,458.70 51,817,012.87
合计 124,058,616.80 81,805,935.08 74,480,062.21
注释3．应收票据
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 4,136,500.00
银行承兑汇票 1,606,800.00
减：预期信用损失 206,825.00
合计 1,606,800.00 3,929,675.00
财务报表附注 第 37 页
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财务报表附注
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计 提预 期信用损
失的应收票据
其中：票据组合二 4,136,500.00 100.00 206,825.00 5.00 3,929,675.00
合计 4,136,500.00 100.00 206,825.00 5.00 3,929,675.00
单位名称
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
票据组合二 4,136,500.00 206,825.00 5.00
合计 4,136,500.00 206,825.00 5.00
本期变动情况 2023 年
类别 收回或 核 其他 12 月 31
转回 销 变动 日
按组合计提预期信用损失的应收票据 206,825.00 206,825.00
其中：票据组合二 206,825.00 206,825.00
合计 206,825.00 206,825.00
续：
本期变动情况 2024 年
类别 收回或转 核 其他 12 月 31
回 销 变动 日
按组合计提预期信用损失的应收票据 206,825.00 206,825.00
其中：票据组合二 206,825.00 206,825.00
合计 206,825.00 206,825.00
注释4．应收账款
账龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 10,558,723.11 16,970,947.09 13,261,313.01
财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
账龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
减：坏账准备 3,291,234.27 3,706,096.17 2,094,961.45
合计 7,267,488.84 13,264,850.92 11,166,351.56
类别 账面余额 预期信用损失
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：合并报表范围内关联方
组合
应收账款组合 8,610,609.90 81.55 3,291,234.27 38.22 5,319,375.63
合计 10,558,723.11 100.00 3,291,234.27 31.17 7,267,488.84
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：应收账款组合 16,970,947.09 100.00 3,706,096.17 21.84 13,264,850.92
合计 16,970,947.09 100.00 3,706,096.17 21.84 13,264,850.92
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：应收账款组合 13,261,313.01 100.00 2,094,961.45 15.80 11,166,351.56
合计 13,261,313.01 100.00 2,094,961.45 15.80 11,166,351.56
（1）合并报表范围内关联方组合
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 1,948,113.21
财务报表附注 第 39 页
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（2）应收账款组合
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 8,610,609.90 3,291,234.27 38.22
续：
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 16,970,947.09 3,706,096.17 21.84
续：
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 13,261,313.01 2,094,961.45 15.80
本期变动情况
类别 其他变动
（+）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：应收账款组合 1,248,045.11 1,501,441.34 654,525.00 2,094,961.45
合计 1,248,045.11 1,501,441.34 654,525.00 2,094,961.45
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续：
本期变动情况
类别 其他变动
（+）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：应收账款组合 2,094,961.45 2,225,976.41 614,841.69 3,706,096.17
合计 2,094,961.45 2,225,976.41 614,841.69 3,706,096.17
续：
本期变动情况
类别 其他变动
（+）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：应收账款组合 3,706,096.17 1,701,113.51 1,471,975.41 -644,000.00 3,291,234.27
合计 3,706,096.17 1,701,113.51 1,471,975.41 -644,000.00 3,291,234.27
其他变动说明：2025 年其他变动系公司豁免客户欠款所致。
占应收账款和 应收账款预期
单位名称 应收账款和
应收账款 合同资产期 合同资产期末 信用损失和合
合同资产期
期末余额 末余额 余额合计数的 同资产减值准
末余额
比例(%) 备期末余额
期末余额前五名应收
账款和合同资产汇总
续：
占应收账款和 应收账款预期
单位名称 应收账款和
应收账款期 合同资产期 合同资产期末 信用损失和合
合同资产期
末余额 末余额 余额合计数的 同资产减值准
末余额
比例(%) 备期末余额
期末余额前五名应收
账款和合同资产汇总
续：
占应收账款和 应收账款预期
单位名称 应收账款和
应收账款期 合同资产期 合同资产期末 信用损失和合
合同资产期
末余额 末余额 余额合计数的 同资产减值准
末余额
比例(%) 备期末余额
期末余额前五名应收
账款和合同资产汇总
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注释5．预付款项
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 4,782,004.37 100.00 7,468,837.03 100.00 17,922,790.09 100.00
期间 期末余额前五名预付款项合计 占预付款项期末余额的比例(%)
注释6．其他应收款
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其他应收款 236,104.80 250,104.80 369,104.80
合计 236,104.80 250,104.80 369,104.80
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(一) 其他应收款
账龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 236,104.80 250,104.80 369,104.80
减：预期信用损失
合计 236,104.80 250,104.80 369,104.80
款项性质 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
保证金及押金 231,104.80 250,104.80 369,104.80
应收员工借款、备用金、
代垫款
小计 236,104.80 250,104.80 369,104.80
减：预期信用损失
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财务报表附注
款项性质 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
合计 236,104.80 250,104.80 369,104.80
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 236,104.80 236,104.80
合计 236,104.80 236,104.80
续：
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 250,104.80 250,104.80
合计 250,104.80 250,104.80
续：
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 369,104.80 369,104.80
合计 369,104.80 369,104.80
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损失的其他应收款 236,104.80 100.00 236,104.80
其中：低信用风险组合 236,104.80 100.00 236,104.80
合计 236,104.80 100.00 236,104.80
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损失的其他应收款 250,104.80 100.00 250,104.80
其中：低信用风险组合 250,104.80 100.00 250,104.80
合计 250,104.80 100.00 250,104.80
财务报表附注 第 43 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损失的其他应收款 369,104.80 100.00 369,104.80
其中：低信用风险组合 369,104.80 100.00 369,104.80
合计 369,104.80 100.00 369,104.80
（1）低信用风险组合
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 236,104.80
续：
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 250,104.80
续：
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 369,104.80
财务报表附注 第 44 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
占其他应收 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额 损失
日
的比例(%) 期末余额
成都高新投资集团有
保证金及押金 191,754.00 1 至 2 年、3 年以上 81.22
限公司
成都高投世纪物业服
保证金及押金 38,350.80 2 至 3 年、3 年以上 16.24
务有限公司
应收员工借
穆雪君 款、备用金、代 5,000.00 1 年以内 2.12
垫款
成都赛力鑫办公设备
保证金及押金 1,000.00 1 年以内 0.42
有限公司
合计 236,104.80 100.00
续：
占其他应收 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额 损失
日
的比例(%) 期末余额
成都高新投资集团有
保证金及押金 191,754.00 1 至 2 年、3 年以上 76.67
限公司
成都高投世纪物业服
保证金及押金 38,350.80 1 至 2 年、3 年以上 15.33
务有限公司
江苏省设备成套股份
保证金及押金 20,000.00 1 年以内 8.00
有限公司
合计 250,104.80 100.00
续：
占其他应收 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额 损失
日
的比例(%) 期末余额
成都高新投资集团有
保证金及押金 191,754.00 1 年以内、2 至 3 年 51.95
限公司
北京国网富达科技发
保证金及押金 84,000.00 1 年以内 22.76
展有限责任公司
中化商务有限公司 保证金及押金 50,000.00 1 年以内 13.55
成都高投世纪物业服
保证金及押金 41,350.80 1 年以内、2 至 3 年 11.20
务有限公司
成都鑫源泰亚科技有
保证金及押金 2,000.00 1 年以内 0.54
限公司
合计 369,104.80 100.00
注释7．存货
项目
账面余额 合同履约成本减值准备 账面价值
合同履约成本 21,463,905.93 21,463,905.93
合计 21,463,905.93 21,463,905.93
财务报表附注 第 45 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
项目
账面余额 合同履约成本减值准备 账面价值
合同履约成本 19,913,882.16 19,913,882.16
合计 19,913,882.16 19,913,882.16
续：
项目
账面余额 合同履约成本减值准备 账面价值
合同履约成本 16,503,718.80 16,503,718.80
合计 16,503,718.80 16,503,718.80
项目 2023 年1 月1 日 本期增加 本期减少 2023 年12 月31 日
半导体知识产权授权 13,151,295.64 20,513,121.52 17,160,698.36 16,503,718.80
小计 13,151,295.64 20,513,121.52 17,160,698.36 16,503,718.80
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
合计 13,151,295.64 20,513,121.52 17,160,698.36 16,503,718.80
续：
项目 2023 年12 月31 日 本期增加 本期减少 2024 年12 月31 日
半导体知识产权授权 16,503,718.80 25,130,601.01 21,720,437.65 19,913,882.16
小计 16,503,718.80 25,130,601.01 21,720,437.65 19,913,882.16
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
合计 16,503,718.80 25,130,601.01 21,720,437.65 19,913,882.16
续：
项目 2024 年12 月31 日 本期增加 本期减少 2025 年9 月30 日
半导体知识产权授权 19,913,882.16 43,284,939.30 41,734,915.53 21,463,905.93
小计 19,913,882.16 43,284,939.30 41,734,915.53 21,463,905.93
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
合计 19,913,882.16 43,284,939.30 41,734,915.53 21,463,905.93
财务报表附注 第 46 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
注释8．合同资产
项目
账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 16,821,416.76 4,514,734.53 12,306,682.23
合计 16,821,416.76 4,514,734.53 12,306,682.23
续：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 14,839,803.26 3,643,583.91 11,196,219.35
合计 14,839,803.26 3,643,583.91 11,196,219.35
续：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 13,811,015.00 2,179,115.75 11,631,899.25
合计 13,811,015.00 2,179,115.75 11,631,899.25
本期变动情况
项目 转销或
核销
按组合计提减值准备的合
同资产
其中：半导体知识产权授
权
合计 545,108.00 1,776,507.75 142,500.00 2,179,115.75
续：
本期变动情况
项目 转销或 其他变动
核销 （+）
按组合计提减值准备的合
同资产
其中：半导体知识产权授
权
合计 2,179,115.75 2,203,496.16 604,028.00 -135,000.00 3,643,583.91
财务报表附注 第 47 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
本期变动情况
项目 其他变动
（+）
销
按组合计提减值准备的合
同资产
其中：半导体知识产权授
权
合计 3,643,583.91 2,041,778.62 571,628.00 -599,000.00 4,514,734.53
注释9．其他流动资产
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
留抵增值税额 585,481.86 637,737.38 507,635.05
合同取得成本 751,046.14 751,046.14 900,880.29
合计 1,336,528.00 1,388,783.52 1,408,515.34
注释10．固定资产
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
固定资产 6,337,709.09 7,512,784.48 5,417,173.04
合计 6,337,709.09 7,512,784.48 5,417,173.04
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
(一) 固定资产
项目 机械设备 电子设备 办公设备 合计
一. 账面原值
购置 10,663.72 3,374,648.45 3,385,312.17
处置或报废 489,876.09 489,876.09
二. 累计折旧
本期计提 144,416.73 759,568.03 798.00 904,782.76
财务报表附注 第 48 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 机械设备 电子设备 办公设备 合计
处置或报废 116,097.16 116,097.16
三. 减值准备
四. 账面价值
续：
项目 机械设备 电子设备 办公设备 合计
一. 账面原值
购置 238,442.48 3,642,323.52 3,880,766.00
二. 累计折旧
本期计提 164,749.08 1,619,607.48 798.00 1,785,154.56
三. 减值准备
四. 账面价值
财务报表附注 第 49 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
项目 机械设备 电子设备 办公设备 合计
一. 账面原值
购置 275,500.78 275,500.78
二. 累计折旧
本期计提 126,053.93 1,323,923.74 598.50 1,450,576.17
三. 减值准备
四. 账面价值
注释11．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
二. 累计折旧
本期计提 558,884.25 558,884.25
三. 减值准备
财务报表附注 第 50 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
四. 账面价值
续：
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
二. 累计折旧
本期计提 558,884.25 558,884.25
三. 减值准备
四. 账面价值
续：
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
租赁变更 101,377.01 101,377.01
财务报表附注 第 51 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
二. 累计折旧
本期计提 562,961.29 562,961.29
三. 减值准备
四. 账面价值
注释12．无形资产
项目 软件 合计
一. 账面原值
二. 累计摊销
本期计提 88,495.58 88,495.58
三. 减值准备
四. 账面价值
财务报表附注 第 52 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 软件 合计
续：
项目 软件 合计
一. 账面原值
购置 447,617.88 447,617.88
二. 累计摊销
本期计提 238,129.88 238,129.88
三. 减值准备
四. 账面价值
续：
项目 软件 合计
一. 账面原值
二. 累计摊销
本期计提 231,611.89 231,611.89
财务报表附注 第 53 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 软件 合计
三. 减值准备
四. 账面价值
注释13．递延所得税资产和递延所得税负债
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产 差异 资产
信用减值损失 3,291,234.27 329,123.43 3,626,219.33 362,621.93 2,290,896.45 229,089.65
资产减值准备 4,514,734.53 451,473.45 3,643,583.91 364,358.39 2,179,115.75 217,911.58
租赁负债 701,549.12 70,154.91 1,274,476.87 127,447.69 1,924,185.92 192,418.59
递延收益 7,200,000.00 720,000.00 7,200,000.00 720,000.00
合计 15,707,517.92 1,570,751.79 15,744,280.11 1,574,428.01 6,394,198.12 639,419.82
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债 差异 负债
使用权资产 453,430.20 45,343.02 1,117,768.50 111,776.85 1,676,652.75 167,665.28
公允价值变动 2,825,716.80 282,571.68 1,799,435.06 179,943.51 1,676,454.14 167,645.41
合计 3,279,147.00 327,914.70 2,917,203.56 291,720.36 3,353,106.89 335,310.69
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
信用减值损失 79,876.84 10,890.00
可抵扣亏损 1,407,073.61 1,273,439.20 689,557.39
合计 1,407,073.61 1,353,316.04 700,447.39
由于形成以上可抵扣暂时性差异的主体在暂时性差异预计转回期间内能否取得用于抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，未就该暂时性差异确认递延所得
税资产。
财务报表附注 第 54 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
年份 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
合计 1,407,073.61 1,273,439.20 689,557.39
注释14．其他非流动资产
类别及内容 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
长期资产采购款 9,958.00
合计 9,958.00
注释15．短期借款
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
保证借款 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
未到期应付利息 7,222.22 10,083.33 10,694.44
合计 10,007,222.22 10,010,083.33 10,010,694.44
短期借款说明：
本公司分别于 2022 年 8 月 17 日、2023 年 8 月 21 日、2024 年 8 月 28 日、2025 年 9 月
款期限依次为 2022 年 8 月 17 日至 2023 年 8 月 16 日、2023 年 8 月 21 日至 2024 年 8 月 20
日、2024 年 8 月 28 日至 2025 年 8 月 27 日、2025 年 9 月 25 日至 2026 年 9 月 24 日，均由本
公司董事长王丽莉承担连带责任保证。
注释16．应付账款
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付货款 1,147,852.54 215,486.73
应付服务费 655,332.07 220,000.00 100,000.00
合计 1,803,184.61 220,000.00 315,486.73
财务报表附注 第 55 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
注释17．合同负债
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待履行的合同义务 63,111,384.06 45,171,950.69 54,046,461.04
合计 63,111,384.06 45,171,950.69 54,046,461.04
注释18．应付职工薪酬
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
短期薪酬 5,472,415.89 24,284,307.67 23,346,908.30 6,409,815.26
离职后福利-设定提存计划 1,375.00 808,029.86 809,404.86
辞退福利 37,000.00 37,000.00
合计 5,473,790.89 25,129,337.53 24,193,313.16 6,409,815.26
续：
项目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
短期薪酬 6,409,815.26 25,867,238.34 25,631,585.60 6,645,468.00
离职后福利-设定提存计划 868,559.58 868,559.58
合计 6,409,815.26 26,735,797.92 26,500,145.18 6,645,468.00
续：
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 9 月 30 日
短期薪酬 6,645,468.00 15,310,494.37 21,955,962.37
离职后福利-设定提存计划 693,543.82 693,543.82
合计 6,645,468.00 16,004,038.19 22,649,506.19
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 5,471,843.89 21,622,694.45 20,684,723.08 6,409,815.26
职工福利费 1,295,842.30 1,295,842.30
社会保险费 572.00 409,575.64 410,147.64
其中：基本医疗保险费 566.50 402,699.72 403,266.22
工伤保险费 5.50 6,875.92 6,881.42
住房公积金 886,595.28 886,595.28
工会经费和职工教育经费 69,600.00 69,600.00
合计 5,472,415.89 24,284,307.67 23,346,908.30 6,409,815.26
财务报表附注 第 56 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
项目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 6,409,815.26 23,339,163.53 23,103,510.79 6,645,468.00
职工福利费 958,176.85 958,176.85
社会保险费 441,930.96 441,930.96
其中：基本医疗保险费 433,559.28 433,559.28
工伤保险费 8,371.68 8,371.68
住房公积金 1,127,967.00 1,127,967.00
合计 6,409,815.26 25,867,238.34 25,631,585.60 6,645,468.00
续：
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 9 月 30 日
工资、奖金、津贴和补贴 6,645,468.00 12,761,219.37 19,406,687.37
职工福利费 1,250,562.38 1,250,562.38
社会保险费 354,214.62 354,214.62
其中：基本医疗保险费 345,858.74 345,858.74
工伤保险费 8,355.88 8,355.88
住房公积金 944,498.00 944,498.00
合计 6,645,468.00 15,310,494.37 21,955,962.37
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
基本养老保险 1,320.00 779,484.64 780,804.64
失业保险费 55.00 28,545.22 28,600.22
合计 1,375.00 808,029.86 809,404.86
续：
项目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
基本养老保险 837,165.76 837,165.76
失业保险费 31,393.82 31,393.82
合计 868,559.58 868,559.58
续：
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 9 月 30 日
基本养老保险 668,475.84 668,475.84
失业保险费 25,067.98 25,067.98
合计 693,543.82 693,543.82
财务报表附注 第 57 页
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注释19．应交税费
税费项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
增值税 8,283.19
企业所得税 1,892,753.86
个人所得税 109,400.11 286,754.34 372,300.39
城市维护建设税 289.91
教育费附加 207.08
合计 2,002,153.97 286,754.34 381,080.57
注释20．其他应付款
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其他应付款 579,820.99 495,219.48 431,346.42
合计 579,820.99 495,219.48 431,346.42
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
(一) 其他应付款
款项性质 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
日常经营款 579,820.99 495,219.48 431,346.42
合计 579,820.99 495,219.48 431,346.42
注释21．一年内到期的非流动负债
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 509,631.87 681,460.92 649,709.03
合计 509,631.87 681,460.92 649,709.03
注释22．其他流动负债
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待转销项税 458,438.58 246,857.93 2,064,460.50
合计 458,438.58 246,857.93 2,064,460.50
注释23．租赁负债
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
租赁付款额总额小计 730,491.45 1,339,234.28 2,069,725.74
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
减：未确认融资费用 28,942.33 64,757.41 145,539.82
租赁付款额现值小计 701,549.12 1,274,476.87 1,924,185.92
减：一年内到期的租赁负
债
合计 191,917.25 593,015.95 1,274,476.89
注释24．递延收益
项目 2023 年12 月31 日 本期增加 本期减少 2024 年12 月31 日 形成原因
与资产相关政府补助 2,000,000.00 2,000,000.00 详见表 1
与收益相关政府补助 5,200,000.00 5,200,000.00 详见表 1
合计 7,200,000.00 7,200,000.00
续：
项目 2024 年12 月31 日 本期增加 本期减少 2025 年9 月30 日 形成原因
与资产相关政府补助 2,000,000.00 2,000,000.00 详见表 1
与收益相关政府补助 5,200,000.00 5,200,000.00 详见表 1
合计 7,200,000.00 7,200,000.00
本期计入 本期计入
负债项目 营业外收 其他收益
入金额 金额
基于 PCI/SATA 二合一的高速
存储接口 COMBOPHY IP 核
基于 PCI/SATA 二合一的高速
存储接口 COMBOPHY IP 核
合计 7,200,000.00 7,200,000.00
续：
本期计入 本期计入
负债项目 营业外收 其他收益
入金额 金额
基于 PCI/SATA 二合一的高速
存储接口 COMBOPHY IP 核
基于 PCI/SATA 二合一的高速
存储接口 COMBOPHY IP 核
合计 7,200,000.00 7,200,000.00
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
注释25．股本
项目
王丽莉 7,150,937.50 -990,985.50 -990,985.50 6,159,952.00
黄俊维 1,326,062.50 -130,472.50 -130,472.50 1,195,590.00
吴召雷 1,326,062.50 -130,472.50 -130,472.50 1,195,590.00
贺光维 865,156.25 -85,122.25 -85,122.25 780,034.00
徐平 260,312.50 -25,612.50 -25,612.50 234,700.00
李斌 604,843.75 -59,509.75 -59,509.75 545,334.00
杭州赛智珩星股权
投资合伙企业（有 900,375.00 393,225.00 393,225.00 1,293,600.00
限合伙）
杭州华澜微电子股
份有限公司
苏州聚源振芯股权
投资合伙企业（有 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00
限合伙）
成都锐成芯微科技
股份有限公司
合计 15,312,500.00 6,687,500.00 6,687,500.00 22,000,000.00
续：
项目
王丽莉 6,159,952.00 -2,180,051.00 -2,180,051.00 3,979,901.00
黄俊维 1,195,590.00 -423,128.00 -423,128.00 772,462.00
吴召雷 1,195,590.00 -423,128.00 -423,128.00 772,462.00
贺光维 780,034.00 -276,060.00 -276,060.00 503,974.00
徐平 234,700.00 -83,062.00 -83,062.00 151,638.00
李斌 545,334.00 -192,997.00 -192,997.00 352,337.00
杭州赛智珩星股权
投资合伙企业（有 1,293,600.00 -457,814.00 -457,814.00 835,786.00
限合伙）
杭州华澜微电子股
份有限公司
苏州聚源振芯股权
投资合伙企业（有 1,100,000.00 -1,100,000.00 -1,100,000.00
限合伙）
成都锐成芯微科技
股份有限公司
合计 22,000,000.00 22,000,000.00
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
续：
项目
王丽莉 3,979,901.00 3,979,901.00
黄俊维 772,462.00 772,462.00
吴召雷 772,462.00 772,462.00
贺光维 503,974.00 503,974.00
徐平 151,638.00 151,638.00
李斌 352,337.00 352,337.00
杭州赛智珩星股权
投资合伙企业（有 835,786.00 835,786.00
限合伙）
杭州华澜微电子股
份有限公司
成都锐成芯微科技
股份有限公司
合计 22,000,000.00 22,000,000.00
股本变动情况说明：
（以下简称聚源振芯）转让股权 1,531,250.00 元，工商变更于 2023
投资合伙企业（有限合伙）
年 2 月 16 日办妥。
芯微科技股份有限公司（以下简称锐成芯微）转让股权 3,730,125.00 元，工商变更于 2023 年
业（有限合伙）、吴召雷、黄俊维、贺光维、李斌、徐平、聚源振芯合计向锐成芯微转让股
权 6,600,000.00 元。
注释26．资本公积
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额 2023 年 12 月 31 日
股本溢价 2,304,765.39 79,525,132.98 2,304,765.39 79,525,132.98
其他资本公积 527,538.14 527,538.14
合计 2,304,765.39 80,052,671.12 2,304,765.39 80,052,671.12
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
续：
项目 2023 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2024 年 12 月 31 日
股本溢价 79,525,132.98 79,525,132.98
其他资本公积 527,538.14 8,570,850.70 9,098,388.84
合计 80,052,671.12 8,570,850.70 88,623,521.82
续：
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2025 年 9 月 30 日
股本溢价 79,525,132.98 79,525,132.98
其他资本公积 9,098,388.84 3,907,695.99 13,006,084.83
合计 88,623,521.82 3,907,695.99 92,531,217.81
资本公积的说明：
（1）股份制改制。2023 年 12 月公司股份制改制，以公司截至 2023 年 9 月 30 日止经审
计的净资产为基础进行折股。变更后本公司股份总额为 2,2000 万股，每股面值 1.00 元，折合
股本 22,000,000.00 元，净资产超过股本部分 77,547,445.91 元计入资本公积-股本溢价。
（2）股份支付。2023 年 12 月本公司实施员工股权激励。2023 年度至 2025 年 1 至 9 月
期间，分别确认股份支付费用 2,505,225.21 元、8,570,850.70 元、3,907,695.99 元。其中，可立
即行权的股份支付费用 1,977,687.07 元计入资本公积-股本溢价，其余均计入资本公积-其他资
本公积。详见附注十二、股份支付。
注释27．盈余公积
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额 2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积 7,656,250.00 187,413.70 7,656,250.00 187,413.70
合计 7,656,250.00 187,413.70 7,656,250.00 187,413.70
续：
项目 2023 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 187,413.70 1,952,807.86 2,140,221.56
合计 187,413.70 1,952,807.86 2,140,221.56
续：
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2025 年 9 月 30 日
法定盈余公积 2,140,221.56 1,886,676.92 4,026,898.48
合计 2,140,221.56 1,886,676.92 4,026,898.48
盈余公积说明：
财务报表附注 第 62 页
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注释28．未分配利润
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
上期期末未分配利润 18,196,838.76 1,194,859.55 69,405,807.95
本期期初未分配利润 18,196,838.76 1,194,859.55 69,405,807.95
加：本期归属于母公司所有者的
净利润
减：提取法定盈余公积 1,886,676.92 1,952,807.86 187,413.70
应付普通股股利 30,000,000.00
净资产折股 74,273,930.52
期末未分配利润 35,123,173.44 18,196,838.76 1,194,859.55
注释29．营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 77,257,429.57 41,734,915.53 66,222,895.54 21,720,437.65 76,340,618.87 17,160,698.36
合计 77,257,429.57 41,734,915.53 66,222,895.54 21,720,437.65 76,340,618.87 17,160,698.36
合同分类 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
一、商品类型
IP 授权使用费 46,576,135.29 62,361,393.66 74,530,304.12
特许权使用费 20,831.06 11,722.85 143,423.93
样片流片 30,660,463.22 3,849,779.03 1,666,890.82
二、按经营地区分类
境内 77,236,598.51 61,344,900.73 73,903,365.34
境外 20,831.06 4,877,994.81 2,437,253.53
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 77,257,429.57 66,222,895.54 76,340,618.87
合计 77,257,429.57 66,222,895.54 76,340,618.87
（1）IP 授权使用费
本公司交付合同约定的知识产权授权许可，如合同未明确约定验收条款，公司将授权 IP
上传 FTP 并通知客户的时点完成履约义务；如合同约定验收条款，则经客户验收确认时完成
履约义务。
（2）特许权使用费
本公司在客户实际使用授权 IP 进行晶圆或芯片生产，且从客户处获取相关生产数量报
财务报表附注 第 63 页
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告或结算单的时点完成履约义务。
（3）样片流片业务
本公司向客户交付合格的样片，在确认客户已签收货物时完成履约义务。在部分样片流
片业务中，公司承担代理人身份，采用净额法核算此类合同收入。
注释30．税金及附加
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
印花税 51,040.89 34,274.98 32,665.70
城市维护建设税 356.46 1,162.57 308.60
教育费附加 231.49 830.38 220.43
合计 51,628.84 36,267.93 33,194.73
注释31．销售费用
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
人员薪酬费用 612,751.35 1,136,665.69 631,390.08
办公及差旅费用 465,474.24 461,400.12 601,277.34
折旧与摊销费用 25,570.09 31,180.20 6,059.45
宣传推广费用 39,100.00 52,830.67 42,595.38
销售佣金 895,579.15 921,035.00 4,750,755.90
合计 2,038,474.83 2,603,111.68 6,032,078.15
注释32．管理费用
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
人员薪酬费用 1,994,265.85 2,919,941.25 2,877,335.60
办公及差旅费用 455,470.90 698,267.37 228,194.57
折旧与摊销费用 135,665.01 187,969.61 188,607.97
物业及租金费 140,285.35 179,717.03 82,699.38
咨询服务费用 89,752.07 1,264,244.73 599,402.24
股份支付费用 1,977,687.07
其他 7,459.74 17,556.61 11,219.90
合计 2,822,898.92 5,267,696.60 5,965,146.73
注释33．研发费用
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
人员薪酬费用 3,941,346.79 7,876,806.55 10,910,884.14
股份支付费用 3,907,695.99 8,570,850.70 527,538.14
折旧与摊销费用 504,390.06 555,990.62 436,992.67
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项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
咨询服务费 334,187.50 1,331,422.22 2,225,046.83
物业及租金费 13,543.69 19,817.60 72,642.35
办公及差旅费用 8,811.89 14,700.00 6,867.94
材料费 2,322.56 52,682.30 313,600.39
封装测试及检验检测费 13,207.55 472,843.40 745,966.63
合计 8,725,506.03 18,895,113.39 15,239,539.09
注释34．财务费用
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
利息支出 225,388.91 347,805.56 365,999.98
减：贷款贴息 214,200.00 91,900.00 11,388.89
减：利息收入 633,401.65 863,060.38 875,168.97
汇兑损益 202,820.91 193.36 -27,297.96
银行手续费 364.37 3,821.81 3,696.82
未确认融资费用 15,443.56 80,782.41 107,342.23
合计 -403,583.90 -522,357.24 -436,816.79
注释35．其他收益
产生其他收益的来源 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
政府补助 101,707.40 1,676,583.62 4,641,336.71
代扣个人所得税手续费
返还
合计 149,096.67 1,792,060.30 4,724,620.58
与资产相关/
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
与收益相关
中心
招工成本补贴 6,000.00 与收益相关
高可靠低功耗 SerDes 集成电路 IP 核
关键技术项目
MPW(多项目晶圆）流片补助资金 456,900.00 与收益相关
省、市级创新平台新建奖励 300,000.00 与收益相关
吸纳就业补贴 45,707.40 141,422.50 221,221.00 与收益相关
失业保险稳岗返还 28,061.12 23,915.71 与收益相关
成都市科技型企业科技金融资助 200.00 4,700.00 与收益相关
公共技术平台使用补贴（企业类） 7,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 65 页
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研发费用奖励 416,000.00 与收益相关
连续瞪羚企业认定奖励 300,000.00 与收益相关
首次工程批流片补助资金 3,618,500.00 与收益相关
高新技术企业认定奖补项目 50,000.00 与收益相关
合计 101,707.40 1,676,583.62 4,641,336.71
注释36．投资收益
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
银行理财投资收益 66,322.40 -367,099.49 134,867.75
基金理财投资收益 116,546.05 588,347.71 31,600.00
债务重组收益 -1,360,000.00 -315,000.00
合计 -1,177,131.55 -93,751.78 166,467.75
注释37．公允价值变动收益
产生公允价值变动
收益的来源
交易性金融资产 1,185,370.30 1,059,132.38 1,970,598.70
合计 1,185,370.30 1,059,132.38 1,970,598.70
注释38．信用减值损失
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
坏账损失 -229,138.10 -1,404,309.72 -1,053,741.34
合计 -229,138.10 -1,404,309.72 -1,053,741.34
注释39．资产减值损失
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
合同资产减值损失 -1,470,150.62 -1,599,468.16 -1,634,007.75
合计 -1,470,150.62 -1,599,468.16 -1,634,007.75
注释40．资产处置收益
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
固定资产处置利得或损失 1,431.06
合计 1,431.06
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
注释41．营业外支出
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
罚款 100.00
非流动资产毁损报废损失 371,310.46
合计 100.00 371,310.46
计入各期非经常性损益的金额列示如下：
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
罚款 100.00
非流动资产毁损报废损失 371,310.46
合计 100.00 371,310.46
注释42．所得税费用
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
当期所得税费用 1,892,753.86
递延所得税费用 39,870.56 -978,598.52 -99,262.04
合计 1,932,624.42 -978,598.52 -99,262.04
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
利润总额 20,745,636.02 17,976,188.55 36,150,837.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 2,074,563.60
子公司适用不同税率的影响 -8,063.63 -143,322.89 -104,442.71
不可抵扣的成本、费用和损失影响 396,235.87 164.80
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -543,550.81
因预计未来转回期间税率变化调整递延所得税资产
-978,598.52 -99,262.04
/负债余额
所得税费用 1,932,624.42 -978,598.52 -99,262.04
注释43．现金流量表附注
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
收到政府补助 315,907.40 8,968,483.62 4,652,725.60
利息收入 633,401.65 863,060.38 875,168.97
保证金及押金 321,000.00 1,989,800.00 465,450.00
其他收入 50,232.63 122,847.54 94,698.46
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
代收政府补助 1,184,000.00
合计 1,320,541.68 13,128,191.54 6,088,043.03
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
租赁及物业支出 222,143.92 427,965.76 286,764.40
保证金及押金 302,000.00 1,910,000.00 545,350.80
交通差旅等支出 562,967.29 771,241.91 710,906.59
其他支出 364.37 3,849.89 3,696.82
转付政府补助 1,184,000.00
合计 1,087,475.58 4,297,057.56 1,546,718.61
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
代收股改个人所得税 614,715.01
合计 614,715.01
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
支付租赁款 486,994.30 767,016.00 421,858.80
代缴股改个人所得税 614,715.01
合计 486,994.30 1,381,731.01 421,858.80
注释44．现金流量表补充资料
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
净利润 18,813,011.60 18,954,787.07 36,250,099.18
加：信用减值损失 229,138.10 1,404,309.72 1,053,741.34
资产减值准备 1,470,150.62 1,599,468.16 1,634,007.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧 562,961.29 558,884.25 558,884.25
无形资产摊销 231,611.89 238,129.88 88,495.58
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,431.06
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 371,310.46
财务报表附注 第 68 页
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项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,185,370.30 -1,059,132.38 -1,970,598.70
财务费用（收益以“－”号填列） 240,832.47 428,587.97 473,342.21
投资损失（收益以“－”号填列） 1,177,131.55 93,751.78 -166,467.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,676.22 -935,008.19 -211,019.03
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 36,194.34 -43,590.33 111,756.99
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,550,023.77 -3,410,163.36 -3,352,423.16
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 3,176,719.57 10,134,163.90 -9,753,788.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,924,546.87 -3,382,400.08 5,769,151.95
其他 3,907,695.99 8,570,850.70 2,261,728.06
经营活动产生的现金流量净额 43,488,852.61 34,937,793.65 34,021,572.17
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
融资租入固定资产
现金的期末余额 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
减：现金的期初余额 56,952,538.67 34,050,972.66 28,727,503.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,375,028.53 22,901,566.01 5,323,468.91
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
一、现金 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
其中：可随时用于支付的银行存款 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 58,327,567.20 56,952,538.67 34,050,972.66
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金及现金等价物
财务报表附注 第 69 页
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注释45．外币货币性项目
项目
外币余额 折算汇率 折算人民币余额 外币余额 折算汇率 折算人民币余额 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 636,984.17 7.1055 4,526,091.02 150,819.79 7.1884 1,084,152.98 181,025.61 7.0827 1,282,150.09
应收账款
其中：美元 2,395.26 7.1055 17,019.52 62,563.40 7.0827 443,117.79
合同资产
其中：美元 15,000.00 7.1055 106,582.50
其他应付款
其中：美元 19,725.00 7.1055 140,155.99 26,100.00 7.1884 187,617.24 26,100.00 7.0827 184,858.47
财务报表附注 第 70 页
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注释46．政府补助
政府补助种类
本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 101,707.40 101,707.40 详见本附注注释 35
冲减成本费用的政府补助 214,200.00 214,200.00 详见本注释 2
合计 315,907.40 315,907.40
续：
政府补助种类
本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 7,200,000.00 详见本附注注释 24
计入其他收益的政府补助 1,676,583.62 1,676,583.62 详见本附注注释 35
冲减成本费用的政府补助 91,900.00 91,900.00 详见本注释 2
合计 8,968,483.62 1,768,483.62
续：
政府补助种类
本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 详见本附注注释 24
计入其他收益的政府补助 4,641,336.71 4,641,336.71 详见本附注注释 35
冲减成本费用的政府补助 11,388.89 11,388.89 详见本注释 2
合计 4,652,725.60 4,652,725.60
冲减的成本
补助项目 种类 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
费用项目
贷款贴息 与收益相关 214,200.00 91,900.00 11,388.89 财务费用
合计 214,200.00 91,900.00 11,388.89
六、研发支出
(一)研发支出
项目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
人员薪酬费用 3,941,346.79 7,876,806.55 10,910,884.14
股份支付费用 3,907,695.99 8,570,850.70 527,538.14
折旧与摊销费
用
财务报表附注 第 71 页
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项目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
咨询服务费 334,187.50 1,331,422.22 2,225,046.83
物业及租金费 13,543.69 19,817.60 72,642.35
办公及差旅费
用
材料费 2,322.56 52,682.30 313,600.39
封装测试及检
验检测费
合计 8,725,506.03 18,895,113.39 15,239,539.09
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
自 2023 年 12 月 31 日起不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
注册资本 主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
（万元） 地 性质 直接 间接
纳能志壹（成都）科
技有限公司
纳能芯科微电子
（河南）有限公司
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、应付款项等。在日
常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定
是否对风险管理政策及系统进行更新，具体由内部审计部门按照董事会或公司管理层批准的
政策开展，并通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
财务报表附注 第 72 页
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（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，
最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能
令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司以应收款项账龄分析为基础计算历
史迁移率，并考虑了对未来回收风险的判断及信用风险特征分析等前瞻性信息进行调整得出
预期损失率。
本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 2025 年 9 月 30 日 减值准备
应收票据 1,606,800.00
应收账款 10,558,723.11 3,291,234.27
其他应收款 236,104.80
合计 12,401,627.91 3,291,234.27
截至 2025 年 9 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 76.06%
（2024 年 12 月 31 日：61.19%，2023 年 12 月 31 日：57.29%）源于余额前五名客户。本公司
主要客户规模较大且知名度较高，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等
客户并无重大信用风险。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需
担保物。
财务报表附注 第 73 页
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（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司管理流动性的方法是确保有充足的流动性以履行到期债务，避免导致
不可接受的损失。流动性风险由本公司财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可
随时变现的理财产品以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得
提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止 2025 年 9 月 30 日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如
下：
项目
短期借款 10,007,222.22 10,007,222.22
应付账款 1,803,184.61 1,803,184.61
其他应付款 579,820.99 579,820.99
合计 12,390,227.82 12,390,227.82
（三） 市场风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险。
（1）报告期内，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2025 年 9 月 30 日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 4,526,091.02 4,526,091.02
应收账款 17,019.52 17,019.52
合同资产 106,582.50 106,582.50
小计 4,649,693.04 4,649,693.04
外币金融负债：
其他应付款 140,155.99 140,155.99
小计 140,155.99 140,155.99
财务报表附注 第 74 页
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（3）敏感性分析：
截至 2025 年 9 月 30 日止，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币
对美元升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 450,953.71 元
（2024 度约 89,653.57 元，2023 年度约 154,040.94 元）
。
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）报告期内，本公司无利率互换安排如下。
（2）截至 2025 年 9 月 30 日止，本公司无长期带息债务。
十、公允价值
（一） 以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值
所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二） 公允价值计量
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 124,058,616.80 124,058,616.80
资产合计 124,058,616.80 124,058,616.80
财务报表附注 第 75 页
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续：
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 81,805,935.08 81,805,935.08
资产合计 81,805,935.08 81,805,935.08
续：
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 74,480,062.21 74,480,062.21
资产合计 74,480,062.21 74,480,062.21
（三） 持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司交易性金融资产，根据期末银行或证券公司公告的产品净值及产品份额确定公允
价值。
（四） 持续的公允价值计量项目，本报告期内发生各层次之间的转换的，转换的原因
及确定转换时点的政策
本公司上述持续的公允价值计量项目在本报告期未发生各层次之间的转换。
（五） 本报告期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（六） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、其他非流动资产、短期借款、
应付款项。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比 表决权比例
(万元)
例(%) (%)
成都锐成芯微科技股份有限公司 成都 集成电路设计 5,609.2881 54.36 54.36
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营或联营企业。
财务报表附注 第 76 页
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(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
王丽莉 本公司董事长、直接持有本公司 18.09%股份
北京锐璟微电子科技有限公司 同受控股股东控制的企业
杭州华澜微电子股份有限公司 持有本公司 12.15%股份的企业
(五)关联方交易
公司交易已作抵销。
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月 2024 年度 2023 年度
成都锐成芯微科技股份有限公司 销售商品 518,867.93
北京锐璟微电子科技有限公司 销售商品 1,429,245.28
合计 1,948,113.21
（1）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
王丽莉 10,000,000.00 2023 年 8 月 17 日 2026 年 8 月 16 日 是
王丽莉 10,000,000.00 2024 年 8 月 21 日 2027 年 8 月 20 日 是
王丽莉 10,000,000.00 2025 年 8 月 28 日 2028 年 8 月 27 日 是
王丽莉 10,000,000.00 2026 年 9 月 25 日 2029 年 9 月 24 日 否
合计 40,000,000.00
关联担保情况说明：
保证合同，对纳能微 2022 年 8 月 15 日至 2025 年 8 月 14 日期间发生的主债权承担连带责任
保证，保证担保的最高限额为 1,100.00 万元，保证期间自每笔主债权履行期限届满之日起三
年。纳能微已偿还债务，王丽莉已无担保义务。
保证合同，对纳能微 2025 年 9 月 25 日至 2028 年 9 月 2 4 日期间发生的主债权承担连带责任
保证，保证担保的最高限额为 1,000.00 万元，保证期间自每笔主债权履行期限届满之日起三
年。
财务报表附注 第 77 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
关键管理人员薪酬 1,871,591.00 3,705,842.00 3,886,510.00
（1）应收账款
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
G 公司 470,000.00 235,000.00 470,000.00 141,000.00
成都锐成芯微科
技股份有限公司
北京锐璟微电子
科技有限公司
（2）预付款项
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
成都锐成芯微科
技股份有限公司
（3）合同负债
关联方名称 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
G 公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
十二、股份支付
（一） 股份支付总体情况
授予对象类别 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员
研发人员
合计
续：
授予对象
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员
研发人员 176,741.12 2,427,092.26
合计 176,741.12 2,427,092.26
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
续：
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别
数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
管理人员 101,200.00 1,977,687.07 101,200.00 1,977,687.07
研发人员 998,800.00 19,518,911.58
合计 1,100,000.00 21,496,598.65 101,200.00 1,977,687.07
（二） 以权益结算的股份支付情况
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 参照最近一次外部投资者出资价格
授予日权益工具公允价值的重要参数 本公司的股权估值
可行权权益工具数量的确定依据 协议约定数量
本期估计与上期估计有重大差异的原
无 无 无
因
以权益结算的股份支付计入资本公积
的累计金额
（三） 本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算 以现金结算 以权益结算 以现金结算 以权益结算 以现金结算
的股份支付 的股份支付 的股份支付 的股份支付 的股份支付 的股份支付
费用 费用 费用 费用 费用 费用
管理人员 1,977,687.07
研发人员 3,907,695.99 8,570,850.70 527,538.14
合计 3,907,695.99 8,570,850.70 2,505,225.21
（四） 股份支付的修改、终止情况
项目 2024 年度
芯微支付 50%的转让对价，持股平台按持股比例将收到对
股份支付的终止情况
价分配给员工。上述股份转让构成股份支付终止，按照加
速行权处理，按转让对价支付进度本期加速解锁转让份额
十三、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
十四、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、租赁
（一）租赁活动
本公司承租类别为房屋及建筑物，均已确认使用权资产和租赁负债的租赁。
（二）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
本公司租赁不存在可变租赁付款额。
本公司租赁无续租选择权约定。
本公司租赁无终止租赁选择权约定。
本公司租赁无余值担保。
本公司不存在承租人已承诺但尚未开始的租赁。
十六、其他重要事项说明
（一） 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为半导体知识产权授权及样片流片，管理层将此业务视作为一
个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
账龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 10,558,723.11 15,373,410.34 13,043,513.01
减：预期信用损失 3,291,234.27 3,626,219.33 2,084,071.45
合计 7,267,488.84 11,747,191.01 10,959,441.56
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：合并报表范围内
关联方组合
应收账款组合 8,610,609.90 81.55 3,291,234.27 38.22 5,319,375.63
合计 10,558,723.11 100.00 3,291,234.27 31.17 7,267,488.84
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：应收账款组合 15,373,410.34 100.00 3,626,219.33 23.59 11,747,191.01
合计 15,373,410.34 100.00 3,626,219.33 23.59 11,747,191.01
续：
类别 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：应收账款组合 13,043,513.01 100.00 2,084,071.45 15.98 10,959,441.56
合计 13,043,513.01 100.00 2,084,071.45 15.98 10,959,441.56
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
（1）合并报表范围内关联方组合
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 1,948,113.21
（2）应收账款组合
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 8,610,609.90 3,291,234.27 38.22
续：
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 15,373,410.34 3,626,219.33 23.59
续：
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
合计 13,043,513.01 2,084,071.45 15.98
本期变动情况
类别 收回或 核
转回 销
按组合计提预期信用损失的 1,248,045.11 1,490,551.34 654,525.00 2,084,071.45
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
本期变动情况
类别 收回或 核
转回 销
应收账款
其中：应收账款组合 1,248,045.11 1,490,551.34 654,525.00 2,084,071.45
合计 1,248,045.11 1,490,551.34 654,525.00 2,084,071.45
续：
本期变动情况
类别 收回或
转回
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：应收账款组合 2,084,071.45 2,146,099.57 603,951.69 3,626,219.33
合计 2,084,071.45 2,146,099.57 603,951.69 3,626,219.33
续：
本期变动情况
类别 其他变动
（+）
按组合计提预期信用
损失的应收账款
其中：应收账款组合 3,626,219.33 1,701,113.51 1,392,098.57 -644,000.00 3,291,234.27
合计 3,626,219.33 1,701,113.51 1,392,098.57 -644,000.00 3,291,234.27
期末余额前五名 占应收账款期末余额的
期间 已计提预期信用损失
应收账款合计 比例(%)
注释2．其他应收款
项目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其他应收款 253,023.17 258,914.33 369,104.80
合计 253,023.17 258,914.33 369,104.80
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
(一) 其他应收款
账龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 253,023.17 258,914.33 369,104.80
减：预期信用损失
合计 253,023.17 258,914.33 369,104.80
款项性质 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
保证金及押金 231,104.80 250,104.80 369,104.80
其他往来款项 16,918.37 8,809.53
应收员工借款、备用金、
代垫款
小计 253,023.17 258,914.33 369,104.80
减：预期信用损失
合计 253,023.17 258,914.33 369,104.80
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 253,023.17 253,023.17
合计 253,023.17 253,023.17
续：
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 258,914.33 258,914.33
合计 258,914.33 258,914.33
续：
项目
账面余额 预期信用损失 账面价值
第一阶段 369,104.80 369,104.80
合计 369,104.80 369,104.80
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计 提预 期信用损
失的其他应收款
其中：合并报表范围内关
联方组合
低信用风险组合 236,104.80 93.31 236,104.80
合计 253,023.17 100.00 253,023.17
续：
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计 提预 期信用损
失的其他应收款
其中：合并报表范围内关
联方组合
低信用风险组合 250,104.80 96.60 250,104.80
合计 258,914.33 100.00 258,914.33
续：
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计 提预 期信用损
失的其他应收款
其中：低信用风险组合 369,104.80 100.00 369,104.80
合计 369,104.80 100.00 369,104.80
（1）合并报表范围内关联方组合
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 16,918.37
财务报表附注 第 85 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 8,809.53
（2）低信用风险组合
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 236,104.80
续：
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 250,104.80
续：
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 369,104.80
占其他应收款 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比 损失
日
例(%) 期末余额
成 都 高 新 投 资集 团 有
保证金及押金 191,754.00 1 至 2 年、3 年以上 75.78
限公司
财务报表附注 第 86 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
占其他应收款 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比 损失
日
例(%) 期末余额
成 都 高 投 世 纪物 业 服
保证金及押金 38,350.80 2 至 3 年 3 年以上 15.15
务有限公司
纳能志壹（成都）科技
其他往来款项 16,918.37 1 年以内 6.69
有限公司
应收员工借款、
穆雪君 5,000.00 1 年以内 1.98
备用金、代垫款
成 都 赛 力 鑫 办公 设 备
保证金及押金 1,000.00 1 年以内 0.40
有限公司
合计 253,023.17 100.00
续：
占其他应收款 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比 损失
例(%) 期末余额
成 都 高 新 投 资集 团 有
保证金及押金 191,754.00 1 至 2 年、3 年以上 74.06
限公司
成 都 高 投 世 纪物 业 服
保证金及押金 38,350.80 1 至 2 年、3 年以上 14.81
务有限公司
江 苏 省 设 备 成套 股 份
保证金及押金 20,000.00 1 年以内 7.72
有限公司
纳能志壹（成都）科技
其他往来款项 8,809.53 1 年以内 3.41
有限公司
合计 258,914.33 100.00
续：
占其他应收款 预期信用
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比 损失
例(%) 期末余额
成 都 高 新 投 资集 团 有
保证金及押金 191,754.00 1 年以内、2 至 3 年 51.95
限公司
北 京 国 网 富 达科 技 发
保证金及押金 84,000.00 1 年以内 22.76
展有限责任公司
中化商务有限公司 保证金及押金 50,000.00 1 年以内: 13.55
成 都 高 投 世 纪物 业 服
保证金及押金 41,350.80 1 年以内:、2 至 3 年 11.20
务有限公司
成 都 鑫 源 泰 亚科 技 有
保证金及押金 2,000.00 1 年以内 0.54
限公司
合计 369,104.80 100.00
注释3．长期股权投资
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
财务报表附注 第 87 页
纳能微电子（成都）股份有限公司
财务报表附注
续：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
续：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
被投资单位 初始投资成本
纳能志壹（成都）
科技有限公司
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
续：
被投资单位 初始投资成本
纳能志壹（成都）
科技有限公司
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
续：
被投资单位 初始投资成本
纳能志壹（成都）
科技有限公司
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
注释4．营业收入及营业成本
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 65,302,422.82 30,018,793.61 64,339,320.12 20,173,352.02 76,270,482.91 17,160,698.36
合计 65,302,422.82 30,018,793.61 64,339,320.12 20,173,352.02 76,270,482.91 17,160,698.36
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
合同分类 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
一、 商品类型
IP 授权使用费 46,576,135.29 62,361,393.66 74,530,304.12
特许使用权费 20,831.06 11,722.85 143,423.93
样片流片 18,705,456.47 1,966,203.61 1,596,754.86
二、按经营地区分类
境内 65,281,591.76 59,461,325.31 73,833,229.38
境外 20,831.06 4,877,994.81 2,437,253.53
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 65,302,422.82 64,339,320.12 76,270,482.91
合计 65,302,422.82 64,339,320.12 76,270,482.91
注释5．投资收益
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
银行理财投资收益 66,322.40 -367,099.49 134,867.75
基金理财投资收益 116,546.05 588,347.71 31,600.00
债务重组收益 -1,360,000.00 -315,000.00
合计 -1,177,131.55 -93,751.78 166,467.75
十八、补充资料
（一） 非经常性损益明细表
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
-369,879.40
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资
产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
项目 2025 年度 1-9 月 2024 年度 2023 年度
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -1,360,000.00 -315,000.00
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生
的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付
-2,427,092.26
费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付
职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -100.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -1,977,687.07
非经常性损益总额 324,146.15 306,671.96 4,442,225.58
减：非经常性损益的所得税影响数 33,693.06
非经常性损益净额 290,453.09 306,671.96 4,442,225.58
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税
后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 290,453.09 306,671.96 4,442,225.58
（二） 净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.19 0.86 0.86
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
续：
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.34 0.86 0.86
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
财务报表附注 第 90 页
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