汇绿生态科技集团股份有限公司
本制度于 2025 年经第十一届董事会第十六次会议审议通过。
门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司及其人员的管理和监督，规范内部
审计工作，提高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》《深圳证券
交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》《审计署关于
内部审计工作的规定》，结合公司实际情况，制定本制度。
管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的
一种评价活动。
现下列目标而提供合理保证的过程：
息等事项进行监督检查。
在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中，
应当接受审计委员会的监督指导。
审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
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财务部门合署办公。
事内部审计工作。审计人员中至少包括一名专职人员。
计部负责人应具备与其职责相适应的学历、职称及工作经历、并与公司控股股东
及实际控制人不存在关联关系。
用职权，徇私舞弊，玩忽职守。违者按有关规定处理。
位”）或者审计事项有利害关系的，应当回避。
计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动
的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业
绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司
相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；
-2-
审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向其提交
一次内部审计报告。
进行沟通，并提供必要的支持和协作。
交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会审计
委员会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易等事项作为年度工作计划的必备内容。
财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评
价。
所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产
管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事
务管理等。
内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行
调整。
人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在
工作底稿中。
在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
-3-
内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，
建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存
时间。
负责人批准；
计重点，制定审计实施计划，经内部审计部门负责人批准后实施；
单位应积极配合、协助，提供必要的工作条件；送达审计的，被审计单位应
将审计所需资料报送公司内部审计部门；
金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查及取证（如函证、外调）等；
审计终结后 10 日内，提出审计报告（初稿）并送被审计单位核实签字确认。
被审计单位在接到审计报告（初稿）后 5 日内将意见反馈到内部审计部门，
若有异议，应以书面形式表达；若超过时间而无反馈意见，将视同无异议处
理。如确属审计情况与事实有较大出入应予以修改或重审；如纯属双方看法
不一致，可以各自保留意见并将被审计单位意见和审计报告一并上报；
准，连同审计报告下达被审计单位。被审计单位对审计意见书或审计决定若
有异议，可在意见书和决定下达后 5 日内向内部审计部门负责人提出书面申
诉。在未作出修改决定前，原审计意见书或审计决定有效；
-4-
实审计结果责任表》，连同审计报告抄送财务总监、单位主要负责人（或总
经理），发送至被审计单位及有关落实审计结果的责任人、督办单位；
果事项逐项落实，并在规定时间内将落实情况书面报告公司人事部门、内部
审计部门及其他相关部门；
安排进行后续审计。
审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评
价报告。
内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部
控制评价的依据、范围、程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；对上一年度
内部控制缺陷的整改情况；对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；内部控制
有效性的结论。
控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募
集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性作为检查和评估的重点。
定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年
度内部审计工作计划。
-5-
及时向董事会报告。
计委员会：
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计机构提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。
投资事项时，应当重点关注以下内容：
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，
是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投
资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行
证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发
表意见（如适用）。
计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
-6-
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
担保事项时，应当重点关注以下内容：
和财务状况是否良好；
交易事项时，应当重点关注以下内容：
或关联董事是否回避表决；
用）；
确；
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
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评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应
当重点关注下列内容：
存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
途的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，是否按照有关规定履
行审批程序和信息披露义务，独立董事和保荐机构是否按照有关规定发表意
见（如适用）
关注以下内容：
应当重点关注以下内容：
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各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理
和报告制度；
披露流程；
和保密责任；
相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
专人跟踪承诺的履行情况；
信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评
价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部
控制评价的依据、范围、程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；对上一年度
内部控制缺陷的整改情况；对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；内部控制
有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议，内
部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。
者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺
陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下
列内容：
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和会计师事务所内部控制鉴证报告。
培训和考核，提高内部审计人员的业务素质。对审计工作成绩显著的工作人员以
及在揭发检举中有功的其他人员给予表扬和奖励。
限期纠正，并追究经济责任、行政责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑
事责任。内部审计部门及审计人员因提供虚假审计报告，造成经济损失的，按公
司有关规定予以处罚。
改正。造成严重后果的，对被审计单位负责人员和直接责任人给予经济处罚，按
照相应的程序免除（解聘）其职务，或给予降职、撤职处分：
阻碍检查的；
以及其他与经济活动有关资料的；
及向境外投资过程中，弄虚作假，以各种名目侵占企业财产的；
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或者未及时定额收取应得利润，造成企业财产流失的；
隐瞒真实情况的；
规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一
致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。
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