桂林三金药业股份有限公司
内部审计制度
（2025 年 12 月修订）
第一章 总则
第一条 为进 一步规范桂林三金药业 股份有限公司（以下简称公司）
内 部审计 工作，提 高 内部审 计工作 质量，保 护投资者合 法权益，依 据国
家《审计 法》
《深圳 证券交易所股票上市规 则》等有关法律、法规、规章
及《桂林 三金药业股份有 限公司章程》
（以下简称《公司章程》）的规定，
制定 本制度。
第二条 本制 度所称内部审计，是指公司内 部机构或者人员对公司
及 所属单 位的财务 收 支、经 济活动 、内部控 制、风险管 理实施独立 、客
观的 监督、评价和建议，以 促进公司完善治理、实现目标 的活动。
第三条 公司 董事、高级管理人员、 公司各部门及各控股子 公司、
分公 司的财务收支与业务活 动均接受内部审计的监督检查 。
第 二章 内部审 计机构和审计人 员
第四条 公司 应当在董事会下设立审 计委员会，制定审计委员会议
事 规则并 予以披露 。 审计委 员会由 三名以上 不在上市公 司担任高级 管理
人 员的董 事组成， 其 中独立 董事应 当过半数 并担任召集 人，审计委 员会
的召 集人应当为会计专业人 士。
第五条 公司 应当设立内部审计部门，对公司的业 务活动、风险管
理、 内部控制、财务信息等 事项进行监督检查。
内部 审计 部门对董 事 会负责 ，向 董事会审 计委员会报告 工作。内部
审 计机构 在对公司 业 务活动 、风险 管理、内 部控制、财 务信息等情 况进
行检 查监督过程中，应当接 受审计委员会的监督指导。
审计 委员会参与对内部审计 负责人的考核。
第六条 内部 审计部门应配备相关人 员从事内部审计工作，内部审
计人 员应当具备下列理论知 识和专业能力：
（一 ）具 有审计、 会 计、财 务管 理、经济 、税收法规等 相关专业理
论知 识；
（二 ）熟悉相应的法律法规 及公司规章；
（三 ）掌握内部审计准则及 内部审计程序；
（四 ）通晓内部审计内容及 内部审计操作技术；
（五 ）熟悉本单位生产经营 及经济业务知识。
第七条 内部 审计部门应当保持独立 性，配备专职审 计人员 ，不得
置于 财务部门的领导之下， 或者与财务部门合署办公。
内部 审计 人员开展 内 部审计 工作 应当保持 独立性，坚持 客观公正、
实事 求是、廉洁奉公、保守 秘密的原则。
第八条 内部 审计部及审计人员不得 参与可能影响独立、客观履行
审 计职责 的工作。 内 部审计 人员与 被审计单 位、被审计 人员或者审 计事
项有 利害关系的，要主动向 内部审计机构负责人或主管领 导申请回避。
第九条 公司 各内部机构或者职能部 门、控股子公司以及对公司具
有 重大影 响的参股 公 司应当 配合内 部审计部 门依法履行 职责，不得 妨碍
内 部审计 部门的工 作 。被审 计部门 （个人） 应及时向审 计人员提供 有关
资料 ，不得拒绝、阻挠、破 坏或者打击报复。
第三章 内 部审计机构的 职责与权 限
第十条 审计 委员会在指导和监督内 部审计部门工作时，应当履行
以下 主要职责：
（一 ）指导和监督内部审计 制度的建立和实施；
（二 ）审阅公司年度内部审 计工作计划；
（三 ）督促公司内部审计计 划的实施；
（四 ）指 导内部审 计 机构的 有效 运作。公 司内部审计机 构须向审计
委 员会报 告工作， 内 部审计 机构提 交给管理 层的各类审 计报告、审 计问
题的 整改计划和整改情况须 同时报送审计委员会；
（五 ）向 董事会报 告 内部审 计工 作进度、 质量以及发现 的重大问题
等；
（六 ）协 调内部审 计 部门与 会计 师事务所 、国家审计机 构等外部审
计单 位之间的关系。
第十一 条 内部 审计部门应当履行下列 主要职责：
（一 ）对 公司各内 部 机构、 控股 子公司以 及对公司具有 重大影响的
参 股公司 的内部控 制 制度的 完整性 、合理性 及其实施的 有效性进行 检查
和评 估；
（二 ）对 公司各内 部 机构、 控股 子公司以 及对公司具有 重大影响的
参 股公司 的会计资 料 及其他 有关经 济资料， 以及所反映 的财务收支 及有
关 的经济 活动的合 法 性、合 规性、 真实性和 完整性进行 审计，包括 但不
限于 财务报告、业绩预告、 业绩快报、自愿披露的预测性 财务信息等；
（三 ）协 助建立健 全 反舞弊 机制 ，确定反 舞弊的重点领 域、关键环
节 和主要 内容，并 在 内部审 计过程 中合理关 注和检查可 能存在的舞 弊行
为，发现公司相 关重大问题或线 索的 ，应当立即向 审计委员会直接报告；
（四 ）至 少每季度 向 董事会 或者 审计委员 会报告一次， 内容包括但
不限 于内部审计计划的执行 情况以及内部审计工作中发现 的问题；
（五 ）积 极配合审 计 委员会 与会 计师事务 所、国家审计 机构等外部
审计 单位进行沟通，并提供 必要的支持和协作。
第十二 条 内部 审计人员获取的审计证 据应当具备充分性、相关性和
可 靠性。 内部审计 人 员应当 将获取 审计证据 的名称、来 源、内容、 时间
等信 息清晰、完整地记录在 工作底稿中。
第十三 条 内 部 审 计 人 员 在 审 计 工 作 中 应 当 按 照 有 关 规 定 编 制 与 复
核 审计工 作底稿， 并 在审计 项目完 成后，及 时对审计工 作底稿进行 分类
整理 和归档。
内部 审计 部门应当 建 立工作 底稿 保密制度 ，并依据有关 法律、法规
的规 定，建立相应的档案管 理制度。
内部 审计工作报告、工作底 稿及相关资料的保存时间不低 于十年。
第十四 条 内部 审计工作权限：
（一 ）根 据内部审 计 工作的 需要 ，要求被 审计单位按时 报送生产、
经营、财务收支计划、预算 执行情况、决算、会计报表和 其他相关文件、
资料 ；
（二）审核 有关的报表、凭证 、账簿 、预算、决算、合同、协议等，
以 及检查 被审计单 位 有关生 产、经 营和财务 活动的资料 、文件和现 场勘
察实 物；
（三 ）检查有关的计算机系 统及其电子数据和资料；
（四 ）根 据内部审 计 工作需 要， 参加有关 会议，召开与 审计事项有
关的 会议；
（五 ）参 与研究制 定 有关的 规章 制度，提 出制定内部审 计规章制度
的建 议，由公司相应有权审 批机构审定后发布实施；
（六 ）对 与审计事 项 有关的 问题 向有关单 位和个人进行 调查，并取
得证 明材料；
（七 ）对 正在进行 的 严重违 法违 规、严重 损失浪费行为 ，作出临时
制止 决定；
（八 ）提 出纠正、 处 理违法 违规 行为的意 见和改进管理 、提高绩效
的建 议；
（九 ）对 违法违规 和 造成损 失浪 费的被审 计单位和人员 ，给予通报
批评 或者提出追究责任的建 议。
第四章 具体审计 实施措施
第十五 条 内 部 审 计 部 门 每 季 度 应 当 向 董 事 会 或 者 审 计 委 员 会 至 少
报 告一次 内部审计 工 作情况 和发现 的问题， 并至少每年 向其提交一 次内
部审 计报告。
内部 审计 部门对审 查 过程中 发现 的内部控 制缺陷，应当 督促相关责
任 部门制 定整改措 施 和整改 时间， 并进行内 部控制的后 续审查，监 督整
改措 施的落实情况。
内部 审计 部门在审 查 过程中 如发 现内部控 制存在重大缺 陷或者重大
风险 ，应当及时向董事会或 者审计委员会报告。
第十六 条 审 计 委 员 会 应 当 督 导 内 部 审 计 机 构 至 少 每 半 年 对 下 列 事
项进 行一次检查，出具检查 报告并提交审计委员会：
（一 ）公 司募集资 金 使用、 提供 担保、关 联交易、证券 投资与衍生
品 交易、 提供财务 资 助、购 买或者 出售资产 、对外投资 等重大事件 的实
施情 况；
（二 ）公 司大额资 金 往来以 及与 董事、高 级管理人员、 控股股东、
实际 控制人及其关联人资金 往来情况。
前款 规定 的检查中 发 现上市 公司 存在违法 违规、运作不 规范等情形
的， 审计委员会应当及时向 证券交易所报告。
审计 委员会应当根据内部审 计机构提交的内部审计报告及 相关资料，
对 公司内 部控制有 效 性出具 书面的 评估意见 ，并向董事 会报告。董 事会
或 者审计 委员会认 为 公司内 部控制 存在重大 缺陷或者重 大风险的， 或者
保 荐人、 独立财务 顾 问、会 计师事 务所指出 公司内部控 制有效性存 在重
大 缺陷的 ，董事会 应 当及时 向证券 交易所报 告并予以披 露。公司应 当在
公 告中披 露内部控 制 存在的 重大缺 陷或者重 大风险、已 经或者可能 导致
的后 果，以及已采取或者拟 采取的措施。
第十七 条 审计 部履行内部审计职责所 需经费，应当列入公司 预算，
予以 保证。
第 五章 内部控制
第十八 条 公 司 内 部 控 制 评 价 的 具 体 组 织 实 施 工 作 由 内 部 审 计 机 构
负 责。公 司根据内 部 审计机 构出具 、审计委 员会审议后 的评价报告 及相
关 资料， 出具年度 内 部控制 评价报 告。内部 控制评价报 告至少应当 包括
下列 内容：
（一 ）董事会对内部控制报 告真实性的声明；
（二 ）内部控制评价工作的 总体情况；
（三 ）内部控制评价的依据 、范围、程序和方法；
（四 ）内部控制缺陷及其认 定情况；
（五 ）对上一年度内部控制 缺陷的整改情况；
（六 ）对本年度内部控制缺 陷拟采取的整改措施；
（七 ）内部控制有效性的结 论。
公司 董事 会应当在 审 议年度 报告 的同时， 对内部控制评 价报告形成
决 议，内 部控制评 价 报告应 当经审 计委员会 全体成员过 半数同意后 提交
董 事会审 议。保荐 人 或者独 立财务 顾问（如 有）应当对 内部控制评 价报
告进 行核查，并出具核查意 见。
第十九 条 会 计 师 事 务 所 对 公 司 内 部 控 制 有 效 性 出 具 非 标 准 审 计 报
告、保留结论或 者否定结论的鉴 证报告（如有 ），或者指出公司非财务报
告 内部控 制存在重 大 缺陷的 ，公司 董事会应 当针对所涉 及事项做出 专项
说明 ，专项说明至少应当包 括以下内容：
（一 ）所涉及事项的基本情 况；
（二 ）该事项对公司内部控 制有效性的影响程度；
（三 ）公司董事会审计委员 会对该事项的意见以及所依据 的材料；
（四 ）消除该事项及其影响 的具体措施。
第二十 条 公司 应当在年度报告披露的 同时，在符合条件的媒体上披
露内 部控制评价报告和内部 控制审计报告，法律法规另有 规定的除外。
第 六章 审计结 果运用
第二十 一条 公 司应当建 立健全审计 发现问题 整改机 制， 被审 计单
位 承担审 计发现问 题 整改的 主体责 任，被审 计单位主要 负责人为整 改第
一责 任人，督促审计发现问 题整改落实。
第二十 二条 被 审计单位 应当对审计 发现问题 进行分 析研 究， 制定
切 实可行 的整改方 案 ，明确 整改措 施、整改 责任人和整 改期限，及 时落
实 整改， 并将审计 发 现问题 整改情 况报送审 计部。被审 计单位应当 在本
单位 内部通报整改结果。
第二十 三条 审 计部应当 对审计发现 问题整改 情况进 行检 查， 对被
审计 单位整改情况及其效果 进行监督和评价。
第二十 四条 公司 对内部审计发现的典型 性、普遍性、倾向性问题，
应当 及时分析研究，制定 和完善 相关管理制度，建立健全内部控制措施，
避免 问题屡查屡犯。
第七章 监督管理 与违规处 理
第二十 五条 公 司应当建 立内部审计 部门的激 励与约 束机 制， 对内
部审 计人员的工作进行监督 、考核，以评价其工作绩效。
第二十 六条 对 认真履行 职责、忠于 职守、坚 持原则 、做 出显 著成
绩 的内部 审计人员 ， 由公司 给予精 神或物质 奖励；对滥 用职权、徇 私舞
弊 、玩忽 职守、泄 露 秘密的 内部审 计人员， 由公司依照 有关规定予 以处
理； 构成犯罪的，移交司法 机关追究刑事责任。
第二十 七条 内 部审计人 员在开展内 部审计工 作中违 反本 规定 的，
由董 事会责令限期纠正，并 根据情节轻重，要求其承担赔 偿责任。
第七章 附则
第二十 八条 本 制度未尽事宜，依 照国家有关 法律、法 规、规 范性
文 件以及 《公司章 程 》的有 关规定 执行。本 制度与有关 法律、法规 、规
范 性文件 以及《公 司 章程》 的规定 不一致的 ，以有关法 律、法规、 规范
性文 件及《公司章程》的规 定为准。
第二十 九条 本制 度由公司董事会负责制 定、修改和解释。
第三十 条 本制 度自公司董事会审议通 过之日起生效并实施，修改亦
同。
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