浙江德宏汽车电子电器股份有限公司
第一章 总 则
第一条 为规范浙江德宏汽车电子电器股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的有关行为，提高财务信息质量，切
实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会
计师事务所管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市
公司自律监管指引第1号——规范运作》等相关法律、法规、规范性文件及公司
《章程》的规定，并结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要求，
聘任会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为，
聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可比照
本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简
称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干
预公司审计委员会、董事会及股东会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构，完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
第七条 公司应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能够充分
了解会计师事务所胜任能力的选聘方式选聘会计师事务所，保障选聘工作公平、
公正进行。
（一）竞争性谈判：邀请三家以上（含三家）会计师事务所就服务内容、服
务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师
事务所；
（二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计师事务所
参加公开竞聘；
（三）邀请招标：以投标邀请书的方式邀请三家以上（含三家）具备相应资
质条件的会计师事务所参加选聘；
（四）单一选聘：直接邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、
参加选聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公开渠
道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等
内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，
确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理
的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定
制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和
审计费用。
公司在聘任会计师事务所时采用单一选聘方式的，应当补充能够详细说明受
聘会计师事务所具备胜任能力的内部选聘资料。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，
可不采用公开选聘的方式进行。
第八条 公司对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评
价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。
选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高
于15%。
第九条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件、要求及评价要素，并
通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将应聘文件等相关资料报送
公司或公司委托的招标代理机构，审计委员会对拟选聘的会计师事务所进行资质
审查和调研；
（三）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会
审议；
（四）董事会审议通过后提交股东会审议并及时履行相关信息披露义务；
（五）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书，聘请
会计师事务所执行审计业务。
在续聘会计师事务所时，审计委员会应对会计师事务所审计工作完成情况及
其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通
过后并召开股东会审议续聘事宜；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟
选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟聘请的会计师事务
所现场陈述。
第十一条 公司对会计师事务所提供的受聘文件，公司作出评价及决策的有
关资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期
限为选聘结束之日起至少 10 年。
第四章 解聘、改聘会计师事务所程序
第十二条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第十三条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前 30 日事先通
知会计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务
所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
第十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应对前任和拟聘请
的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并
在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第十五条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规
定履行改聘程序。
第五章 监督及处罚
第十六条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第十七条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第六章 附 则
第十八条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公
司《章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司《章
程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司《章程》的
规定为准。
第十九条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十条 本制度自公司董事会审议通过之日起实施。
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二〇二五年十二月
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