海南美晨生态发展有限公司
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、财务报表
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)山东分所
审 计 报 告
永鲁专_?2025?第 38046 ÷
海南美晨生a发展p限公?全体股东?
一1审计意见
s们审计了海南美晨生a发展p限公??以Q简称<海南美晨=?的?务?
表，包括 2025 ? 10 o 31 日的资产负债表， 2025 ? 1-10 o的利润表1现金流
量表1所p者权益变动表以及相关?务?表附注2
s们认为，后附的?务?表在所p重大方面按照企业`计准则的规定编制，
公允反映了海南美晨 2025 ? 10 o 31 日的?务状况以及 2025 ? 1-10 o的经营
r果和现金流量2
?1形r审计意见的基础
s们按照中国注册`计师审计准则的规定执行了审计工作2审计?告的<注
册`计师对?务?表审计的°任=部分进一步阐述了s们在à些准则Q的°任2
按照中国注册`计师职业道德?则，s们独立于海南美晨，并履行了职业道德方
面的w他°任2s们相信，s们获取的审计证据是充分1适当的，为发表审计意
见提供了基础2
O1管理层和治理层对?务?表的°任
海南美晨管理层负°按照企业`计准则的规定编制?务?表，使w实现公允
反映，并设计1执行和维?必要的内部控制，以使?务?表O`在由于舞弊或错
误导?的重大错?2
在编制?务?表时，管理层负°评估海南美晨的持续经营能力，披露P持续
经营相关的?项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海南美晨1终止运
营或别无w他现实的选择2
治理层负°监督海南美晨的?务?告过程2
四1注册`计师对?务?表审计的°任
s们的目标是对?务?表整体是否O`在由于舞弊或错误导?的重大错?
获取合理保证，并出x包含审计意见的审计?告2合理保证是高水的保证，但
并O能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错?`在时总能发现2错?可能
由于舞弊或错误导?，如果合理预期错?单独或汇总起来可能影响?务?表使用
者依据?务?表作出的经济决策，则通常认为错?是重大的2
在按照审计准则执行审计工作的过程中，s们运用职业判断，并保持职业`
疑2同时，s们也执行以Q工作?
?1?识别和评估由于舞弊或错误导?的?务?表重大错?风险，设计和实
施审计程序以应对à些风险，并获取充分1适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础2由于舞弊可能涉及串通1伪造1故意遗漏1虚假陈述或凌驾于内部控制
之P，未能发现由于舞弊导?的重大错?的风险高于未能发现由于错误导?的重
大错?的风险2
?2?了解P审计相关的内部控制，以设计p当的审计程序，但目的并非对
内部控制的p效性发表意见2
?3?评价管理层选用`计政策的p当性和作出`计估计及相关披露的合理
性2
?4?对管理层使用持续经营假设的p当性得出结论2同时，根据获取的审
计证据，就可能导?对海南美晨持续经营能力产生重大疑虑的?项或情况是否`
在重大O确定性得出结论2如果s们得出结论认为`在重大O确定性，审计准则
要求s们在审计?告中提请?表使用者注意?务?表中的相关披露?如果披露O
充分，s们应当发表非无保留意见2s们的结论基于截ó审计?告日可获得的信
o2然而，未来的?项或情况可能导?海南美晨O能持续经营2
?5?评价?务?表的总体列?1结构和内容，并评价?务?表是否公允反
映相关交易和?项2
s们P治理层就计划的审计范围1时间?排和重大审计发现等?项进行沟
通，包括沟通s们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷2
s们?就已遵?P独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并P治理
层沟通可能被合理认为影响s们独立性的所p关系和w他?项，以及相关的防范
海南美晨生态发展有限公司
财务报表附注
截k 2025 ? 10 o 31 日
?除特别注明外?q?注金额单O均~人民_元?
一1|?的基q情况
中文]??海南美晨生态发展p限|?
注?地址?海南省海口`美q{蓝天街道海阔天空国瑞城S5地块B?办|楼
C905-1
成立时间?2020?12o03日
注?资q?10,000万元
统一社会信用?码?91460000MA5TRND48K
法定?表人?樊文彩
|?经营范围?一般经营项目?花卉种植?园艺产品种植?中草药种植?树
木种植经营?对外包工程?园林绿化工程施工?土石方工程施工?金属门窗工
程施工?农业_业及辅?性活ú?林业产品销售?农副产品销售?土壤污染治理
P修复服ó?生态恢复及生态保?服ó?水生植物种植?城`绿化管理?城`|
园管理?`?设施管理?建筑材料销售?轻±建筑材料制造?建筑工程机械P设
备租赁?水泥制品销售?建筑用钢筋产品销售?电线1电缆经营?管道?输设备
销售?交通及|r管理用标牌销售?新能源汽车整车销售?汽车销售?汽车零配
?批发?轮胎销售?汽车零配?零售?电车销售?煤炭及制品销售?化工产品销
售?O含许可类化工产品??石油制品销售?O含危险化学品??成品油批发?O
含危险化学品??金属矿石销售?经营范围中的一般经营项目依法自开展经营
活ú?通过国家企业信用信息|示系统?海南?向社会|示?许可经营项目?°
物进出口?许可经营项目凭许可证?经营?2
?1?ó?表的编制基础
q|??ó?表?持续经营假设~基础?y据实×发生的交易和?项?按照
??部发a的:企业会?准则——基q准则;???部?第33÷发a1??部?
第76÷修??1于2006?2o15日及w^颁a和修?的x体会?准则1企业会?
准则à用指南1企业会?准则解释及w他相关规定??Q合?<企业会?准则=?
编制2
y据企业会?准则的相关规定?q|?会?x算?权°发生制~基础2除某
些金融工x外?q?ó?表均?历史成q~?量基础2资产如果发生减值?则按
照相关规定?提相à的减值准备2
|?自q?告期pó少12个o内x备持续经营能力?无影响持续经营能力的
重大?项2
O1重要会??策和会?估?
q?ó?表符合企业会?准则的要求?真实1完整地反映了q|?的?ó状
况1经营成果和现金流量等p关信息2
q|?会???采用|历???即每?自1o1日起ó12o31日k2
l常营业周期是指q|??购买用于ò工的资产起ó实现现金或现金等?
物的期间2q|??12个o作~一个营业周期?并?w作~资产和负债的流ú性
划V标准2
q|??人民_~记?qO_2
q|?现金包括?存现金1可?随时用于支付的存款?现金等?物包括q|
?持p的期限短?一般指?购买日起O个o内到期?1流ú性强1易于转换~已
知金额现金1?值?ú风险很小的投资2
在q|?成~金融工x合\的一方时确认一项金融资产或金融负债2
?1?金融资产的V类1确认和?量
q|?y据管理金融资产的业ó模式和金融资产的合\现金流量特à?将金
融资产划V~??摊余成q?量的金融资产??|允?值?量`w?ú?入w他
综合收益的金融资产??|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融资产2
金融资产在初始确认时?|允?值?量2对于?|允?值?量`w?ú?入
`期损益的金融资产?相关交易费用直接?入`期损益?对于w他类别的金融资
产?相关交易费用?入初始确认金额2
d?摊余成q?量的金融资产
q|?管理?摊余成q?量的金融资产的业ó模式~?收×合\现金流量
~目标?`m类金融资产的合\现金流量特àP基q借贷安排相一??即在特定
日期产生的现金流量?仅~对q金和?o偿付q金金额~基础的利息的支付2q
|?对于m类金融资产?采用实×利率法?按照摊余成q进?^续?量?w摊销
或减值产生的利得或损失??入`期损益2
e?|允?值?量`w?ú?入w他综合收益的金融资产
q|?管理m类金融资产的业ó模式~既?收×合\现金流量~目标又?
出售~目标?`m类金融资产的合\现金流量特àP基q借贷安排相一?2q|
?对m类金融资产按照|允?值?量`w?ú?入w他综合收益?但减值损失或
利得1汇兑损益和按照实×利率法?算的利息收入?入`期损益2
m外?q|?将部V非交易性权益工x投资指定~?|允?值?量`w?ú
?入w他综合收益的金融资产2q|?将该类金融资产的相关股利收入?入`期
损益?|允?值?ú?入w他综合收益2`该金融资产终k确认时?之前?入w
他综合收益的累?利得或损失将?w他综合收益转入留存收益?O?入`期损益2
f?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融资产
q|?将P述?摊余成q?量的金融资产和?|允?值?量`w?ú?入
w他综合收益的金融资产之外的金融资产?V类~?|允?值?量`w?ú?入
`期损益的金融资产2m外?在初始确认时?q|?~了í除或显著减少会?错
配?将部V金融资产指定~?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融资产2
对于m类金融资产?q|?采用|允?值进?^续?量?|允?值?ú?入`期
损益2
?2?金融负债的V类1确认和?量
金融负债于初始确认时V类~?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金
融负债和w他金融负债2对于?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融负债?
相关交易费用直接?入`期损益?w他金融负债的相关交易费用?入w初始确认
金额2
d?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融负债
?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融负债?包括交易性金融负债
?含属于金融负债的?生工x?和初始确认时指定~?|允?值?量`w?ú?
入`期损益的金融负债2
交易性金融负债?含属于金融负债的?生工x??按照|允?值进?^续?
量?除P`期会?p关外?|允?值?ú?入`期损益2
被指定~?|允?值?量`w?ú?入`期损益的金融负债?该负债由q|
?自身信用风险?ú引起的|允?值?ú?入w他综合收益?`终k确认该负债
时??入w他综合收益的自身信用风险?ú引起的w|允?值累??ú额转入留
存收益2w余|允?值?ú?入`期损益2若按P述方式对该等金融负债的自身
信用风险?ú的影响进?处理会造成或扩大损益中的会?错配的?q|?将该金
融负债的全部利得或损失?包括企业自身信用风险?ú的影响金额??入`期损
益2
ew他金融负债
除金融资产转移O符合终k确认条?或继续?入被转移金融资产?形成的
金融负债1?ó担保合\外的w他金融负债V类~?摊余成q?量的金融负债?
按摊余成q进?^续?量?终k确认或摊销产生的利得或损失?入`期损益2
?3?金融资产转移的确认依据和?量方法
满足Q列条?之一的金融资产???终k确认?d 收×该金融资产现金流
量的合\权利终k?e 该金融资产已转移?`将金融资产?p权P几乎?p的
风险和?酬转移给转入方?f该金融资产已转移?虽然企业既没p转移也没p保
留金融资产?p权P几乎?p的风险和?酬?但是`了对该金融资产的控制2
若企业既没p转移也没p保留金融资产?p权P几乎?p的风险和?酬?`
o`对该金融资产的控制的?则按照继续?入?转移金融资产的程?确认p关
金融资产?并相à确认p关负债2继续?入?转移金融资产的程??是指该金融
资产?值?ú使企业面临的风险水2
金融资产整体转移满足终k确认条?的?将?转移金融资产的?面?值及因
转移而收到的对?P原?入w他综合收益的|允?值?ú累?额之和的差额?
入`期损益2
金融资产部V转移满足终k确认条?的?将?转移金融资产的?面?值在终
k确认及o终k确认部V之间按w相对的|允?值进?V摊?并将因转移而收到
的对?PàV摊ó终k确认部V的原?入w他综合收益的|允?值?ú累?额
之和PV摊的前述?面金额之差额?入`期损益2
q|?对采用?追索权方式出售的金融资产?或将持p的金融资产背书转让?
需确定该金融资产?p权P几乎?p的风险和?酬是否已经转移2已将该金融资
产?p权P几乎?p的风险和?酬转移给转入方的?终k确认该金融资产?保留
了金融资产?p权P几乎?p的风险和?酬的?O终k确认该金融资产?既没p
转移也没p保留金融资产?p权P几乎?p的风险和?酬的?则继续判断企业是
否对该资产保留了控制?并y据前面各段?述的原则进?会?处理2
?4?金融负债的终k确认
金融负债?或w一部V?的现时义ó已经解除的?q|?终k确认该金融负
债?或该部V金融负债?2q|??借入方?P借出方签?协议??担新金融
负债的方式?换原金融负债?`新金融负债P原金融负债的合\条款实±PO\
的?终k确认原金融负债?\时确认一项新金融负债2q|?对原金融负债?或
w一部V?的合\条款作出实±性修改的?终k确认原金融负债?\时按照修改
^的条款确认一项新金融负债2
金融负债?或w一部V?终k确认的?q|?将w?面?值P支付的对??包
括转出的非现金资产或担的负债?之间的差额??入`期损益2
?5?金融资产和金融负债的抵销
`q|?xp抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利?`该种法
定权利是`前可执?的?\时q|??划?净额结算或\时?现该金融资产和清
偿该金融负债时?金融资产和金融负债?相互抵销^的净额在资产负债表内列示2
除m?外?金融资产和金融负债在资产负债表内V别列示?O?相互抵销2
?6?金融资产和金融负债的|允?值确定方法
|允?值?是指`场参P者在?量日发生的p序交易中?出售一项资产?能
收到或者转移一项负债?需支付的?格2金融工x存在活跃`场的?q|?采用
活跃`场中的??确定w|允?值2活跃`场中的??是指易于定期?交易?1
经纪商1?业协会1定?服ó机构等获得的?格?`?表了在|交易中实×发
生的`场交易的?格2金融工xO存在活跃`场的?q|?采用估值?术确定w
|允?值2估值?术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最à进?的`场交易中
使用的?格1参照实±P相\的w他金融工x`前的|允?值1现金流量折现法
和期权定?模型等2在估值时?|?采用在`前情况Q适用并`p足够可利用数
据和w他信息支持的估值?术?选?P`场参P者在相关资产或负债的交易中?
考虑的资产或负债特à相一?的输入值?并尽可能优先使用相关可观察输入值2
在相关可观察输入值无法×得或×得OW实可?的情况Q?使用O可输入值2
q|?需确认减值损失的金融工x系?摊余成q?量的金融资产?含à收款
项?1?|允?值?量`w?ú?入w他综合收益的债ó工x投资1租赁à收款?
要包括à收票据1à收?款1w他à收款1债权投资1w他债权投资1长期à
收款等2m外?对部V?ó担保合\?也à按照q部V?述会??策?提减值准
备和确认信用减值损失2
?1?减值准备的确认方法
q|??预期信用损失~基础?对P述各项目按照w适用的预期信用损失?
量方法?提减值准备并确认信用减值损失2
信用损失?是指q|?按照原实×利率折现的1y据合\à收的?p合\现
金流量P预期收×的?p现金流量之间的差额?即全部现金短缺的现值2w中?
对于q|?购买或源生的已发生信用减值的金融资产?à按照该金融资产经信用
调整的实×利率折现2
预期信用损失?量的一般方法是指?q|?在每个资产负债表日评估金融资
产的信用风险自初始确认^是否已经显著增ò?如果信用风险自初始确认^已显
著增ò?q|?按照相`于整个存续期内预期信用损失的金额?量损失准备?如
果信用风险自初始确认^o显著增ò?q|?按照相`于o来12个o内预期信用
损失的金额?量损失准备2q|?在评估预期信用损失时?考虑?p合理`p依
据的信息?包括前瞻性信息2
?2?信用风险自初始确认^是否显著增ò的判断标准
对于在资产负债表日xp较P信用风险的金融工x?q|?假设w信用风险
自初始确认^并o显著增ò?选?按照o来 12 个o内的预期信用损失?量损失
准备2
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预?存续期内的?约概率显著高
于在初始确认时确定的预?存续期内的?约概率?则表明该项金融资产的信用风
险显著增ò2除特?情况外?q|?采用o来12个o内发生的?约风险的?化作
~整个存续期内发生?约风险?化的合理估??来确定自初始确认^信用风险是
否显著增ò2
?3?金融资产信用损失的确定方法
对à收票据1长期à收款等金融资产?q|?于每一期p进?x查?如果p
ü观证据表明某项金融资产已经发生信用减值?如?P对方存在?议或?及诉讼1
仲裁的à收款项?已p明显迹象表明债ó人很可能无法履?还款义ó的à收票据
和à收款项等?则q|?将对该金融资产单项?提坏?准备并确认预期信用损失2
单项评估信用风险的金融资产?q|?选?始终按照相`于存续期内预期信用损
失的金额?量损失准备2
除了单项评估信用风险的金融资产外?q|?基于r\风险特à将金融资产
划V~O\的组别?在组合的基础P评估信用风险2按组合方式实施信用风险评
估时?y据金融资产组合结构及类似信用风险特à?债ó人y据合\条款偿还欠
款的能力??结合历史?约损失经验及目前经济状况1考虑前瞻性信息??预?
存续期基础?量w预期信用损失?确认金融资产的损失准备2x体组合划V~?
dà收票据确定组合的依据如Q?
à收票据组合1?商业兑汇票
à收票据组合2?银?兑汇票
à收票据组合1?
y据测算的预期信用损失率?提减值损失2
à收票据组合2?
银?兑汇票?管理层评?该类款项xp较P的信用风险?一般O?提减值
准备2
eà收?款1w他à收款确定的组合依据如Q?
a 信用风险特à组合的确定依据
项目 确定组合的依据
除已单独?量损失准备的à收?款和w他à收款外?q|?
y据?前??P之相\或相类似的1按?龄段划V的xp类
组合1??龄组合?
似信用风险特à的à收?款组合的预期信用损失~基础?考
虑前瞻性信息?确定损失准备
组合2?关联方组合? 关联方的à收款项
b 按组合方式实施信用风险评估时?y据金融资产组合结构及类似信用风险
特à?债ó人y据合\条款偿还欠款的能力??结合历史?约损失经验及目前经
济状况1考虑前瞻性信息??预?存续期~基础?量w预期信用损失?确认金融
资产的损失准备2
O\组合?量损失准备的?提方法?
项目 ?提方法
组合1??龄组合? 预?存续期
组合2?关联方组合? 预?存续期
c 各组合预期信用损失率的确定
组合1??龄组合??y据测算的预期信用损失率?提减值损失?
组合2?关联方组合??结合历史?约损失经验及目前经济状况1考虑前瞻
性信息?预期信用损失率~02
?4?金融资产减值的会?处理方法
期p?q|??算各类金融资产的预?信用损失?如果该预?信用损失大于
w`前减值准备的?面金额?将w差额确认~减值损失?如果小于`前减值准备
的?面金额?则将差额确认~减值利得2
在q|?Pü户的合\中?q|?p权就已向ü户转让商品1提供的相关服
ó而收×合\?款?Pm\时担将商品或服ó转移给ü户的履约义ó2`ü户
实×支付合\对?或在该对?到期à付之前?企业已经向ü户转移了商品或服ó?
则à`将因已转让商品或服ó而p权收×对?的权利列示~合\资产?在×得无
条?收款权时确认~à收?款或长期à收款2
在q|?Pü户的合\中?q|?p权在尚o向ü户转移商品或服ó之前收
×合\对??Pm\时将已收或à收ü户对?而à向ü户转移商品或服ó的义ó
列示~合\负债2`q|?履?向ü户转让商品或提供服ó的义ó时?合\负债
确认~收入2
q|?对于\一合\Q的合\资产和合\负债?净额列示2
q|?的投资性地产类别?包括出租的土地使用权1出租的屋建筑物1
持p并准备增值^转让的土地使用权2
q|?投资性地产按照成q进?初始?量?采用成q模式进?^续?量2
q|?投资性地产中的出租的建筑物采用?限均法?提折旧?x体x算
?策P固定资产一??投资性地产中的出租的土地使用权1持p并准备增值^
转让的土地使用权采用直线法摊销?x体x算?策P无形资产一?2
q|?固定资产是指~生产商品1提供劳ó1出租或经营管理而持p的?并
`使用?限超过一??P该资产p关的经济利益很可能流入q|?`w成q能够
可靠?量的p形资产2
?1?固定资产的V类
q|?固定资产V~电子设备1工x器x2
?2?固定资产折旧
除已提足折旧?继续使用的固定资产之外?固定资产折旧采用?限均法V
类?提?y据固定资产类别1预?使用寿命和预?净ì值率确定折旧率2
对已?提减值准备的固定资产?则在o来期间按扣除减值准备^的?面?值
及依据尚可使用?限确定折旧额2如固定资产各组成部V的使用寿命O\或者?
O\方式~企业提供经济利益?则选?O\折旧率或折旧方法?V别?提折旧2
利用_项储备支出形成的固定资产?按照形成固定资产的成q冲减_项储备?
并确认相\金额的累?折旧2该固定资产在?^期间O??提折旧2
q|?y据固定资产的性±和使用情况?确定固定资产的使用寿命和预?净
ì值2并在??终了?对固定资产的使用寿命1预?净ì值和折旧方法进?复x?
如P原先估?数存在差_的?进?相à的调整2
各类固定资产的使用?限1ì值率1?折旧率列示如Q?
类 别 折旧?限??? ì值率?%? ?折旧率?%?
电子设备 5 5.00 19.00
工x器x 5 5.00 19.00
`固定资产被处置1或者预期通过使用或处置O能产生经济利益时?终k确
认该固定资产2固定资产出售1转让1?废或毁损的处置收入扣除w?面?值和
相关税费^的金额?入`期损益2
?1?借款费用资q化的确认原则和资q化期间
q|?发生的借款费用?可直接_属于符合资q化条?的资产的购建或生产
的???资q化??入相关资产成q?w他借款费用?在发生时确认~费用??
入`期损益2
`借款费用\时满足Q列条?时?开始资q化?
d 资产支出已经发生?
e 借款费用已经发生?
f ~使资产达到预定可使用或者可销售状态?必要的购建或者生产活ú已
经开始2
符合资q化条?的资产在购建或者生产过程中发生非l常中断1`中断时间
à续超过3个o的?暂停借款费用的资q化2在中断期间发生的借款费用确认~
费用??入`期损益?直ó资产的购建或者生产活ú重新开始2如果中断是?购
建或者生产的符合资q化条?的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程
序?借款费用的资q化继续进?2
购建或者生产符合资q化条?的资产达到预定可使用或者可销售状态时?借
款费用停k资q化2?^发生的借款费用于发生`期确认~费用2
?2?借款费用资q化金额的?算方法
~购建或者生产符合资q化条?的资产而借入_门借款的??_门借款`期
实×发生的利息费用?减去将尚oú用的借款资金存入银?×得的利息收入或进
?暂时性投资×得的投资收益^的金额确定2
~购建或者生产符合资q化条?的资产而占用了一般借款的?y据累?资产
支出超过_门借款部V的资产支出ò权均数乘??占用一般借款的资q化率?
?算确定一般借款à?资q化的利息金额2资q化率y据一般借款ò权均利率
?算确定2
职工薪酬?是指q|?~获得职工提供的服ó或解除劳ú关系而给?的各种
形式的?酬或补偿2职工薪酬包括短期薪酬1离职^福利1辞退福利和w他长期
职工福利2q|?提供给职工配偶1子女1?赡养人1已故员工遗属及w他?益
人等的福利?也属于职工薪酬2
?1?短期薪酬
q|?在职工~w提供服ó的会?期间?将实×发生的短期薪酬确认~负债?
并?入`期损益?w他会?准则要求或允许?入资产成q的除外2
?2?离职^福利
q|?将离职^福利?划V类~设定提存?划和设定?益?划2离职^福利
?划?是指q|?P职工就离职^福利达成的协议?或者q|?~向职工提供离
职^福利制定的规章或办法等2w中?设定提存?划?是指向独立的基金缴存固
定费用^?q|?O?担进一n支付义ó的离职^福利?划?设定?益?划?
是指除设定提存?划?外的离职^福利?划2
?3?辞退福利
q|?向职工提供辞退福利的?在Q列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债?并?入`期损益?q|?O能单方面撤回因解除劳ú关系?划或裁减
建议?提供的辞退福利时?q|?确认P?及支付辞退福利的重组相关的成q或
费用时2
?4?w他长期职工福利
q|?向职工提供的w他长期职工福利?符合设定提存?划条?的?按照P
述设定提存?划的会??策进?处理?除m?外的?按照P述设定?益?划的会
??策确认和?量w他长期职工福利净负债或净资产2
?1?预?负债的确认标准
q|?规定P或p?项相关的义ó\时满足Q列条?的?确认~预?负债?
d该义ó是企业担的现时义ó?
e履?该义ó很可能导?经济利益流出企业?
f该义ó的金额能够可靠地?量2
?2?预?负债的?量方法
预?负债按照履?相关现时义ó?需支出的最佳估?数进?初始?量2?需
支出存在一个à续范围?`该范围内各种结果发生的可能性相\的?最佳估?数
按照该范围内的中间值确定2在w他情况Q?最佳估?数V别Q列情况处理?
d或p?项?及单个项目的?按照最可能发生金额确定2
e或p?项?及多个项目的?按照各种可能结果及相关概率?算确定2
在确定最佳估?数时?综合考虑P或p?项p关的风险1O确定性和°_时
间?值等因素2°_时间?值影响重大的?通过对相关o来现金流出进?折现^
确定最佳估?数2
q|?清偿预?负债?需支出全部或部V预期由第O方补偿的?补偿金额只
p在基q确定能够收到时才能作~资产单独确认2确认的补偿金额O超过预?负
债的?面?值2
q|?在资产负债表日对预?负债的?面?值进?复x2p确凿证据表明该
?面?值O能真实反映`前最佳估?数的?按照`前最佳估?数对该?面?值进
?调整2
?1?收入确认原则
于合\开始日?|?对合\进?评估?识别合\?包含的各单项履约义ó?
并确定各单项履约义ó是在某一时段内履??还是在某一时点履?2
满足Q列条?之一时?属于在某一时段内履?履约义ó?否则?属于在某一
时点履?履约义ó?dü户在|?履约的\时即×得并í耗|?履约?带来的经
济利益?eü户能够控制|?履约过程中在建商品或服ó?f|?履约过程中?
产出的商品或服óxpO可??用途?`|?在整个合\期间内p权就累?ó今
已完成的履约部V收×款项2
对于在某一时段内履?的履约义ó?|?在该段时间内按照履约进?确认收
入2履约进?O能合理确定时?已经发生的成q预?能够得到补偿的?按照已经
发生的成q金额确认收入?直到履约进?能够合理确定~k2对于在某一时点履
?的履约义ó?在ü户×得相关商品或服ó控制权时点确认收入2在判断ü户是
否已×得商品控制权时?|?考虑Q列迹象?d|?就该商品享p现时收款权利?
即ü户就该商品负p现时付款义ó?e|?已将该商品的法定?p权转移给ü户?
即ü户已拥p该商品的法定?p权?f|?已将该商品实物转移给ü户?即ü户
已实物占p该商品?g|?已将该商品?p权P的要风险和?酬转移给ü户?
即ü户已×得该商品?p权P的要风险和?酬?hü户已接?该商品?iw他
表明ü户已×得商品控制权的迹象2
?2?收入?量原则
d|?按照V摊ó各单项履约义ó的交易?格?量收入2交易?格是|?因
向ü户转让商品或服ó而预期p权收×的对?金额?O包括?第O方收×的款项
?及预期将退还给ü户的款项2
e合\中存在可?对?的?|?按照期望值或最可能发生金额确定可?对?
的最佳估?数?但包含可?对?的交易?格?O超过在相关O确定性í除时累?
已确认收入极可能O会发生重大转回的金额2
f合\中存在重大融资成V的?|?按照假定ü户在×得商品或服ó控制权
时即?现金支付的à付金额确定交易?格2该交易?格P合\对?之间的差额?
在合\期间内采用实×利率法摊销2合\开始日?|?预?ü户×得商品或服ó
控制权Pü户支付?款间隔O超过一?的?O考虑合\中存在的重大融资成V2
g合\中包含两项或多项履约义ó的?|?于合\开始日?按照各单项履约
义ó?诺商品的单独售?的相对比例?将交易?格V摊ó各单项履约义ó2
?3?收入确认的x体方法
对于o观设?业ó?|?y据x体业ó性±P合\规定?在ü户×得相关商
品或服ó控制权时确认收入2
?1??府补?类型
?府补??是q|???府无偿×得的°_性资产或非°_性资产?V~P
资产相关的?府补?和P收益相关的?府补?2P资产相关的?府补??是指q
|?×得的1用于购建或?w他方式形成长期资产的?府补?2P收益相关的?
府补??是指除P资产相关的?府补?之外的?府补?2
?2??府补?确认
?府补?在满足?府补???条?并能够收到时确认2
对于°_性资产的?府补??按照收到或à收的金额?量2对于非°_性资
产的?府补??按照|允?值?量?|允?值O能够可靠×得的?按照]义金额
?量2
?3??府补?的会?处理
对于?府文?o明确规定补?对象的?能够形成长期资产的?P资产?值相
对à的?府补?部V作~P资产相关的?府补??w余部V作~P收益相关的?
府补??难?{V的?将?府补?整体作~P收益相关的?府补?2
P资产相关的?府补??冲减相关资产的?面?值?或者确认~递延收益在
相关资产使用期限内按照合理1系统的方法V期?入损益2P收益相关的?府补
??用于补偿已发生的相关成q费用或损失的??入`期损益或冲减相关成q?
用于补偿?^期间的相关成q费用或损失的?则?入递延收益?于相关成q费用
或损失确认期间?入`期损益或冲减相关成q2按照]义金额?量的?府补??
直接?入`期损益2q|?对相\或类似的?府补?业ó?采用一?的方法处理2
P日常活ú相关的?府补??按照经济业ó实±??入w他收益或冲减相关
成q费用2P日常活ú无关的?府补???入营业外收支2
已确认的?府补?需要返还时?初始确认时冲减相关资产?面?值的?调整
资产?面?值?存在相关递延收益余额的?冲减相关递延收益?面余额?超出部
V?入`期损益?属于w他情况的?直接?入`期损益2
?4??策性优惠贷款贴息的会?处理方法
d??将贴息资金ê付给贷款银??由贷款银???策性优惠利率向|?提
供贷款的??实×收到的借款金额作~借款的入??值?按照借款q金和该?策
性优惠利率?算相关借款费用2
e??将贴息资金直接ê付给|?的?将对à的贴息冲减相关借款费用2
q|?采用资产负债表债ó法进??得税会?处理2
?1?递延?得税资产
d资产1负债的?面?值Pw?税基础存在可抵扣暂时性差_的??o来期
间很可能×得的用?抵扣可抵扣暂时性差_的à纳税?得额~限?按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率??算确认由可抵扣暂时性差_产生的递延
?得税资产2
e资产负债表日?p确凿证据表明o来期间很可能获得足够的à纳税?得额
用来抵扣可抵扣暂时性差_的?确认?前期间o确认的递延?得税资产2
f资产负债表日?对递延?得税资产的?面?值进?复x2如果o来期间很
可能无法获得足够的à纳税?得额用?抵扣递延?得税资产的利益?减记递延?
得税资产的?面?值2在很可能获得足够的à纳税?得额时?转回减记的金额2
?2?递延?得税负债
资产1负债的?面?值Pw?税基础存在à纳税暂时性差_的?按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率?确认由à纳税暂时性差_产生的递延?
得税负债2
?1?重要会??策?更
无2
?2?重要会?估??更
无2
四1税项
税 种 ?税依据 税率
按税法规定?算的销售°物和à税劳ó收入~基础?算销项税额?在扣
增值税 9%
除`期允许抵扣的进项税额^?差额部V~à交增值税
城`建设维?税 实缴增值税和增值税免抵税额 5%
教育费?ò 实缴增值税和增值税免抵税额 3%
企业?得税 à纳税?得额 5%
五1?ó?表项目注释
说明?q?ó?表?注的期初余额指2025?1o1日?ó?表数?期p余额指
?1?°_资金按类别列示
项 目 期p余额 期初余额
银?存款 - -
w他°_资金 30,066.06 48,580.82
合 ? 30,066.06 48,580.82
w中?因抵押1±押或冻结等对
使用p限制的款项总额
?1?à收?款V类披露
期p余额
类别 ?面余额 坏?准备 ?面
金额 比例(%) 金额 ?提比例(%) ?值
按单项?提坏?准备的à收?款 - - - - -
按组合?提坏?准备的à收?款 5,682,485.65 100.00 - - 5,682,485.65
w中??龄组合 - - - - -
关联方组合 5,682,485.65 100.00 - - 5,682,485.65
合 ? 5,682,485.65 100.00 - - 5,682,485.65
?续P表?
期初余额
类别 ?面余额 坏?准备 ?面
金额 比例(%) 金额 ?提比例(%) ?值
按单项?提坏?准备的à收?款 - - - - -
按组合?提坏?准备的à收?款 25,526,699.93 100.00 - - 25,526,699.93
w中??龄组合 - - - - -
关联方组合 25,526,699.93 100.00 - - 25,526,699.93
合 ? 25,526,699.93 100.00 - - 25,526,699.93
?2?按欠款方_集的期p余额前五]的à收?款情况
Pq|? à收?款期p 占à收?款期p余 坏?准备
单O]? ?龄 额合?数的比例
关系 余额 期p金额
?%?
杭州赛石园林集团p限|? 关联方 2,142,965.74 1 ??内 37.71 -
杭州赛石园林集团p限|?
关联方 3,539,519.91 1 ??内 62.29 -
海南V|?
合 ? / 5,682,485.65 / 100.00 -
?1?合\资产情况
期p余额 期初余额
项目
?面余额 减值准备 ?面?值 ?面余额 减值准备 ?面?值
内部关联方
工程项目
非 PPP 工程
- - - 1,614,371.73 161,437.17 1,452,934.56
项目
合? 5,211,735.42 - 5,211,735.42 5,211,735.42 161,437.17 5,050,298.25
?2?q期合\资产?提减值准备情况
q期增ò金额 q期减少金额
项 目 期初余额 期p余额
?提 w他 转回或转销 w他
非 PPP 项目 161,437.17 -161,437.17 - - - -
合 ? 161,437.17 -161,437.17 - - - -
项目 机器设备 ?输设备 电子设备 w他设备 合 ?
一1?面原值
?1?购置 - - - - -
?1?处置或?废 66,430.69 - 28,734.18 59,271.82 154,436.69
?1累?折旧
?1??提 12,450.80 66,998.10 23,899.36 17,011.15 120,359.41
项目 机器设备 ?输设备 电子设备 w他设备 合 ?
?1?处置或?废 53,830.14 - 18,548.68 52,807.85 125,186.67
O1减值准备
四1?面?值
期p余额 期初余额
? 龄
金 额 比例?%? 金 额 比例?%?
合 ? 2,081,050.48 100.00 2,126,054.48 100.00
?1?à付职工薪酬列示
项目 期初余额 q期增ò q期减少 期p余额
一1短期薪酬 201,596.96 335,000.33 53,339.29 483,258.00
?1离职^福利-设定提存?划 3,238.79 22,658.26 25,897.05 -
O1辞退福利 - 27,366.68 27,366.68 -
四1一?内到期的w他福利 - - - -
合 ? 204,835.75 385,025.27 106,603.02 483,258.00
?2?短期薪酬列示
项目 期初余额 q期增ò q期减少 期p余额
w中?|疗保险金 1,275.89 8,926.00 10,201.89 -
工伤保险金 70.66 494.33 564.99 -
生育保险金 - - - -
合 ? 201,596.96 335,000.33 53,339.29 483,258.00
?3?设定提存?划列示
项目 期初余额 q期增ò q期减少 期p余额
合 ? 3,238.79 22,658.26 25,897.05 -
?1?按款项性±V类列示
款项性± 期p余额 期初余额
押金及保证金 - -
?来款 87,889,511.18 18,075,277.46
w他 - -
合 ? 87,889,511.18 18,075,277.46
?2?w他à付款按?龄列示
期p余额 期初余额
? 龄
金 额 比例?%? 金 额 比例?%?
合 ? 87,889,511.18 100.00 18,075,277.46 100.00
股东]? 期初余额 q期增ò q期减少 期p余额
杭州赛石园林集团p限|? 10,006,256.42 - - 10,006,256.42
合 ? 10,006,256.42 - - 10,006,256.42
项目 q期 P期
调整前P期poV配利润 -1,004,220.01 206,357.71
调整期初oV配利润合?数?调增+?调减?? - -
调整^期初oV配利润 -1,004,220.01 206,357.71
ò?q期_属于母|??p者的净利润 -719,191.17 -1,210,577.72
减?提×法定盈余|? - -
提×任意盈余|? - -
提×一般风险准备 - -
à付n通股股利 - -
转作股q的n通股股利 - -
w他 87,595,733.79 -
期poV配利润 -89,319,144.97 -1,004,220.01
项目 q期发生额 P期发生额
职工薪酬 385,025.27 535,289.96
办|及差旅费 328,349.69 169,195.14
业ó招待费 960.00 54,007.18
折旧及摊销 120,359.41 143,841.94
合 ? 834,694.37 902,334.22
项目 q期发生额 P期发生额
利息支出 6,148.33 206,702.14
减?利息收入 19.97 6,434.57
手续费及w他 -223.20 4,943.70
合 ? 5,905.16 205,211.27
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