安徽富乐德科技发展股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条为加强安徽富乐德科技发展股份有限公司及其控股公司（以下简称
“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据
《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国审
计法》等法律、法规及中国证监会的相关规定，结合本公司内部审计工作的实际
情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参
股公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工
作。包括：销货与收款、采购与付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投
资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计
部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对内部审计涵盖的业务环节进行调
整。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律
法规和本制度的规定，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、
准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、审计委员会、高级管理人
员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的
内部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、
完整。
第二章内部审计组织机构及工作职责
第六条公司设审计部，负责公司内部审计。审计部受董事会指导，在董事会
审计委员会指导下独立开展工作，审计部对董事会审计委员会负责，向董事会审
计委员会报告工作。审计委员会由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成，
其中独立董事占半数以上，并至少有一名独立董事为会计专业人士且担任召集人；
董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员。审计委员会直接对董事会负
责。审计费用应当列入公司财务预算，公司应当保证审计工作顺利进行。
第七条审计委员会下设审计部，负责日常审计工作的组织实施，对公司财务
信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查和监督。审
计部对董事会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会参与对内部审计负责人
的考核。
第八条公司依据企业规模、生产经营特点，配置专职人员从事内部审计工作。
审计人员应具备良好的职业道德和会计、审计等方面的专业知识及工作经验，并
保持一定的稳定性。公司实行审计回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人
员不得参与内部审计工作。
第九条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要职
责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导审计部的有效运作。公司审计部须向审计委员会报告工作，审计
部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审
计委员会；
（五）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告
等；
（六）至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以
及发现的重大问题等；
（七）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十条审计部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测
性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关
重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等；
（五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计部等外部审计单位进
行沟通，并提供必要的支持和协作。
第十一条审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财
务部门合署办公。
第十二条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配
合审计部依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍审计部的工作。
第十三条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次
一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交
年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十四条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对
与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行
评价。
第十五条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事
务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和费用及付款、存货
管理、固定资产管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、人力资源管
理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
第十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整
地记录在工作底稿中。
第十七条审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，
建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存
时间。
第十八条审计部应当在审计委员会督导下，至少每半年对下列事项进行一次
检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现本公司存在违法违规、运作不
规范等情形的，应当及时向深交所报告并督促本公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等
高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情
况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。
第三章具体实施
第十九条审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制
的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
内部审计工作主要包括以下程序：
（一）制定审计计划：内部审计部门根据公司年度计划和公司发展需要，按
照董事会或管理层的要求，编制审计计划。年度审计工作计划需经董事会或管理
层审议批准。
（二）组成审计小组：根据审计项目检查内容、工作重点，成立专门审计工
作小组；审计工作小组可由审计部人员、项目运营部门和其他相关工作人员组成。
（三）下达审计通知：内部审计部门应当在实施审计三日前，向被审计单位
或部门送达审计通知书。审计通知书应说明审计内容、种类、方式、时间等事项。
（四）实施审计：内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、访谈、调查、
函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计
结论、意见和建议。
（五）审计沟通：对审计过程中发现的问题，审计人员原则上应及时与被审
计单位或部门负责人进行沟通和反馈；现场审计工作结束后，审计小组应与被审
计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意
（六）审计报告：内部审计人员应当在审计实施结束后，以经过核实的审计
证据为依据，形成审计结论、意见和建议，出具审计报告。如有必要，内部审计
人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善业务活
动、内部控制和风险管理。
审计报告主要包括下列要素：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）正文；
（四）附件：
（五）签章；
（六）报告日期；
（七）其他。
第二十条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相
关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、
合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十一条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部
门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实
情况。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部
审计工作计划。
第二十二条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，
应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会秘书应当
及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的
重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十三条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、
投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权授予公司董事
个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否
指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，
独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见。
第二十四条审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十五条审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计
对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十六条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十七条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次
审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况
时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事和保荐人是否按照有关规定发表意见。
第二十八条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审
计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第二十九条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和
报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相
关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第四章信息披露
第三十条审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务
报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制
自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。董事会应当在审议年度报告的同时，对内部
控制自我评价报告形成决议。
内部控制自我评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事
会审议。董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。
审计委员会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内
部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
第三十一条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，视情况要求会计
师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报告。深圳
证券交易所另有规定的除外。
第三十二条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证
报告的，公司董事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应
当包括以下内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见；
（四）所依据的材料；
（五）消除该事项及其影响的具体措施。
第三十三条公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自
我评价报告和会计师事务所内部控制审计报告（如有）。
第五章奖惩
第三十四条公司建立激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考
核，以评价其工作绩效。
第三十五条审计部对模范遵守公司规章制度、做出显著成绩的部门和个人，
可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。
第三十六条审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事
会给予相应的处分、追究经济责任的建议：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四）打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，
情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十七条
内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予相应的处分、
追究经济责任：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、给公司造成经济损失的；
（四）泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机
关依法追究刑事责任。
第六章附则
第三十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、行政法规、中国证监会规
范性文件和证券交易所规则及《公司章程》的规定执行。
本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规、中国证监会规范性文件及证券
交易所规则或《公司章程》相抵触时，按照国家有关法律、行政法规、中国证监
会规范性文件及证券交易所规则或《公司章程》的规定执行。
第三十九条本工作细则由公司董事会审议通过之日起生效并实施，修改亦同。
第四十条本制度由董事会审计专门委员会负责解释。
安徽富乐德科技发展股份有限公司
董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
