牧原食品股份有限公司内部审计制度
牧原食品股份有限公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范牧原食品股份有限公司（以下简称“本公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计部门和审计人
员的责任，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国审计法》
《深
圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 1 号——主板上市规范运作》等法律法规、规章、规范性文件和
《牧原食品股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有
关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司设立的内部审计机构依
据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及
控股子公司、具有重大影响的参股公司、分公司内部控制和风险管理
的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等
开展的一种评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、审计委员会、
高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过
程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
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（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 公司依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，
结合本公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范
和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。内部审计制度应当经
董事会审议后实施。
第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，
重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成
员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章 机构和人员
第六条 公司董事会下设审计委员会，负责审核公司财务信息及
其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制。审计委员会的工作
职责、程序、要求等按照公司《审计委员会工作细则》执行。
第七条 公司设内部审计部门，向董事会负责，接受审计委员会
的监督指导，审计委员会参与对内部审计负责人的考核。内部审计部
门在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程
中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计部门发现相关重大问
题或者线索，应当立即向审计委员会直接报告。
第八条 内部审计部门负责人由审计委员会提名，董事会任免。
第九条 内部审计部门应当保持独立性，配备专职审计人员，不
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得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第十条 内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法
律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、
公正、保密。
第十一条 公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公
司具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不
得妨碍内部审计部门的工作。
第三章 职责和权限
第十二条 公司审计委员会在监督及评估内部审计部门工作时，
应当履行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审
计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审
计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问
题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部
审计单位之间的关系。
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第十三条 公司内部审计部门应当履行下列主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响
的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行
检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支
及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包
括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务
信息等；
（三）建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节
和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为，
发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；
这里的“舞弊”是指员工或相关方使用不正当手段获取不当利益的故
意行为，包括造假、侵占公司资金资产、行贿受贿、偷盗等。
（四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括
但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，
并至少每年向其提交一次内部审计报告；
（五）至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。在审
查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向董
事会或者审计委员会报告；
（六）在审计委员会的督导下，至少每半年对下列事项进行一次
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检查，出具检查报告并提交审计委员会：
（1）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件
的实施情况；
（2）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、
实际控制人及其关联人资金往来情况。
前款规定的检查中发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，
审计委员会应当及时向证券交易所报告。
（七）公司董事会、审计委员会交办的其他审计事项；
（八）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外
部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。
第十四条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和
信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采
购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、
人力资源管理、信息系统和信息披露事务管理等。内部审计部门可以
根据公司所处行业及生产特点，对上述业务环节进行调整。
第十五条 内部审计部人员获取的审计证据应当具备充分性、相
关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内
容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与
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复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行
分类整理并归档。
内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律法规的规
定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及
相关资料的保存时间。
第十七条 为确保内部审计部门全面履行职责顺利完成任务，其
工作权限如下：
（一）根据内部审计工作的需要，参加公司有关会议，特别是制
度建设、生产经营、基本建设、财务收支等会议。参与研究制定和修
改有关规章制度；内部审计部门组织或参加公司有关单位部门与内部
审计工作相关的会议；内部审计部门参加深圳证券交易所等单位举办
的与内部审计工作相关的会议、培训；
（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位部门及时报送内
部控制制度及执行情况资料，及时报送生产、经营、财务收支计划，
及时报送预算执行情况、决算和有关文件、资料等；
（三）审查评价内部控制制度的建立和实施情况，采取资料审阅、
调查核实、实地观察、综合分析等方法；
（四）审核凭证、账簿、报表、预算、决算，核查资金、财产，
查阅有关文件、资料；
（五）对内部审计涉及有关事项进行调查，要求相关部门和个人
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提供证明材料；
（六）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门
和个人，向公司提出追究其责任的建议；
（七）提出改进经营管理、提高经济效益的建议；
（八）提出纠正、处理违法、违规行为的意见。
第四章 审查程序及实施
第十八条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，
评价公司内部控制的有效性，并按规定出具内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论
及对改善内部控制的建议。
第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息
披露事务相关的内部控制的建立和实施情况。
第二十条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应
当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后
续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并
将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十一条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重
大缺陷或重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。
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董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重
大风险的，或者保荐人、独立财务顾问、会计师事务所指出上市公司
内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向证券交易所报告
并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重
大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第二十二条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及
时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项
目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展
情况；
（四）涉及委托理财事项的，应关注公司是否将委托理财审批权
利授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及风险投资等事项的，应关注公司是否针对风险投资行
为建立专门的内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金
来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在
相关业务规则规定的不得进行风险投资等情形。
第二十三条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发
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生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以
下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十四条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及
时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、
经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）保荐人或独立财务顾问（如有）是否发表意见；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十五条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及
时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易
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时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）应当披露的关联交易在提交董事会审议前是否经独立董事
专门会议审议；
（四）保荐人、独立财务顾问（如有）是否发表意见；
（五）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律
责任是否明确；
（六）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（七）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（八）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的
进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十六条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与
使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。在检查募集
资金存放与使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公
司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募
集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与
预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集
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资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、
使用闲置募集资金临时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，
是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，保荐人或独立财务
顾问（如有）是否按照有关规定发表意见。
公司审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险
或者内部审计部门没有按上述规定提交检查结果报告的，应当及时向
董事会报告。董事会应当在收到报告后及时向证券交易所报告并公告。
第二十七条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩
快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第二十八条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度
的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制
度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信
息披露事务管理和报告制度；
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（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传
递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情
人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际
控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司
是否指派专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章 内部控制信息披露
第二十九条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计
部门负责。公司根据内部审计部门出具、审计委员会审议后的评价报
告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少
应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
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（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第三十条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制
自我评价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会全体成
员过半数同意后提交董事会审议。保荐人或者独立财务顾问（如有）
应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
公司应当在年度报告披露的同时，在深圳证券交易所网站和中国
证券监督管理委员会规定条件的媒体上披露内部控制评价报告和内
部控制审计报告。
第三十一条 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审
计报告、保留结论或否定结论的鉴证报告的，或者指出公司非财务报
告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专
项说明，专项说明至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见以及所依据的材
料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第六章 监督管理
第三十二条 公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对
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内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内
部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相
关责任人，并及时向深圳证券交易所报告。
第三十三条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的，
由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯
罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、本制度和内部审计职业规范实施审计
导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）徇私舞弊、弄虚作假，隐瞒审计查出的问题或者提供虚假
审计报告的；
（三）利用职权谋取私利的；
（四）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（五）玩忽职守，给国家和公司造成损失的；
（六）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。
第三十四条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，
董事会应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯
罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十五条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规章、规
范性文件和《公司章程》等相关规定执行；本制度如与今后颁布的有
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关法律、法规、规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按照有关法律、法规、规章、规范性文件和《公司章程》
等相关规定执行，并应及时对本制度进行修订。
第三十六条 本制度为公司内部制度，任何人不得根据本制度向
公司或任何公司董事、高级管理人员或其他员工主张任何权利或取得
任何利益或补偿。
第三十七条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。
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