会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范棕榈生态城镇发展股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改
聘）会计师事务所的行为，维护股东利益，提高财务信息质量，根据中国证券监督管理委员会
和深圳证券交易所的相关要求以及财政部、国务院国资委、证监会印发《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》制定本制度。
第二条 本办法所称选聘（含续聘、改聘）会计师事务所，特指公司根据监管机构要求，
聘任会计师事务所对年度财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审核
后，报经董事会和股东会审议。公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计
业务。
第四条 公司大股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公司指定会计师
事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具有证券期货相关业务资格，具有良好的执业质量
记录，并满足下列条件：
（一）具有独立的法人资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执
业质量记录。
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一）审计委员会；
（二）独立董事或 1/3 以上的董事；
第七条 审计委员会监督外部审计机构的聘用工作，履行下列职责：
（一）根据董事会的授权制定选聘外部审计机构的政策、流程及相关内部控制制度；
（二）提议启动选聘外部审计机构相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）审议决定聘用的外部审计机构，就审计费用提出建议，并提交董事会决议；
（五）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘和解聘外部审计机构的其他
事项。
审计委员会向董事会提出聘用或者更换外部审计机构的建议，审核外部审计机构的审计费
用及聘用条款，不应受上市公司主要股东、实际控制人或者董事及高级管理人员的不当影响。
第八条 公司选聘会计师事务所属于依法招标项目的，应当严格执行《中华人民共和国招
标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》《工程建设项目施工招标投标办法》等规
定进行招标采购，属于非依法必须招标项目的，应当选择询比采购、竞价采购、谈判采购、直
接采购四种方式之一进行。采用公开选聘方式的，应当通过企业官网等公开渠道发布选聘文件，
选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文
件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、
准备应聘材料。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
第九条 选聘会计师事务所评价标准
（一）选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质
条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担
能力水平等。评审小组应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。
（二）评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包
括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面
的政策与程序。
（三）评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所
审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要
素所占权重分值
（四）选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明
该最高限价的确定依据及合理性。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向
证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质
量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十一条 审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审
核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符
合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在
向董事会提案时，同时提交上述调查资料和审核意见。审计委员会的审核意见应与董事会决议
等资料一并归档保存。公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资
料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
第十二条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会审议
通过选聘会计师事务所议案的，按照公司章程以及相关制度规定的程序，提交股东会审议。
第十三条 股东会根据《公司章程》、《股东会议事规则》规定，对董事会提交的选聘会
计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务
所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第十四条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规定时
间内完成审计业务。
第十五条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应综合考虑会计师完成本年度审
计工作情况及其执业质量。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审
议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。改聘工作应当在被审计年度第四季度结束前完
成。
第十六条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。因业务需要拟继续聘用同一
会计师事务所超过8年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意
见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不
得超过10年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第十七条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知，并书面通知
前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己
的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
第十八条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障公司按
期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得在年报审计
期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
第十九条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东会决议公告中详细
披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、
最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的
情况及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请
会计师事务所近3 年受到行政处罚的情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。
第二十条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师
事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第五章 监督及处罚
第二十一条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖在年度审计
评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督管理部门有关
规定；
（三）《审计业务约定书》的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第二十二条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务
所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立
案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十三条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重
后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人和其他直接
责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十四条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股东会决议，
公司不再选聘其承担审计工作：
（一）未按规定将财务审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）其他违反本制度规定的。
第二十五条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。
第六章 附 则
第二十六条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有
关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的，以有
关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。
第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十八条 本制度自公司股东会通过之日起实施。
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