申科滑动轴承股份有限公司
第一章 总则
第一条 为进一步规范申科滑动轴承股份有限公司（以下简称“公司”）内
部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民
共和国审计法》、
《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规、规章及《深
圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号
—主板上市公司规范运作》和《公司章程》等相关规定，特制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计是指由公司内部机构或人员对其内部控制和
风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等
开展的一种评价活动。
第三条 本制度所称内部控制是指公司董事会、审计委员会、高级管理人员
及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内
部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准
确、完整。
第五条 各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的
参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章 审计机构与审计人员
第六条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以
披露。审计委员会成员应当全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成，其
中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业
人士。
董事会审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审
计工作和内部控制。
第七条 公司设内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财
务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第八条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事
内部审计工作，且专职人员应不少于三人。
第九条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股
股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司应当
支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职
业胜任能力。
内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背
景。
第十一条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守
有关法律法规和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责
的工作。
第十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完
整地记录在工作底稿中。
第十三条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，
或者与财务部门合署办公。
第三章 审计机构的职责与权限
第十四条 审计委员会在监督及评估内部审计部门工作时，应当履行下列主
要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会报
告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十五条 内部审计部门应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快
报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但不限于内
部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十六条 内部审计部门有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、
风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机
技术文档；
（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和
现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得
相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责
人报告，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及
与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者
提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个
人，可以向单位主要负责人提出表彰建议。
第十七条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员
会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计
委员会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、
关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十八条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际
情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有
效性进行评价。
第十九条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管
理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管
理和信息披露事务管理等。
内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进
行调整。
第四章 审计工作程序
第二十条 内部审计工作应严格按照规定的审计程序进行：
（一）内部审计部门根据年度内部审计工作计划制定审计方案，并于实施
审计 5 日前向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施审计的过程中，内部审计人员应当在对被审计单位提供的报表、
账簿、凭证及其他有关资料和实物资产进行深入调查的基础上，运用审核、观
察、询问、函证、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审
计证据，记录于审计工作底稿，以支持审计结论和审计建议。
（三）审计工作结束后，内部审计部门根据审计工作底稿在 10 个工作日内
拟定审计报告初稿，并征求被审计单位意见。
（四）被审计单位对审计报告初稿有异议的，应当自收到审计报告初稿之
日起 5 个工作日内提出书面反馈意见；愈期未回复，视为无异议。
（五）内部审计部门将征求意见后确定的审计报告与被审计单位的书面意
见报送董事会审计委员会审批。
（六）内部审计部门将批复的审计报告送达被审计单位；被审计单位应按
审计意见或决定进行认真整改，并将整改方案报送内部审计部门。
（七）内部审计部门应对审计意见或决定的执行情况进行跟踪检查，确保
被审计单位采取及时、合理、有效的纠正措施。
（八）审计项目完毕后，内部审计人员应将审计过程中所收集和编制的各
种资料，包括审计报告、审计方案、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单
位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中整理、分类归档，形成审计
档案。
第五章 审计工作的具体实施
第二十一条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公
司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善
内部控制的建议。
第二十二条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其
实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十三条 内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告
一次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。
内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门
制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实
情况。
内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入
年度内部审计工作计划。
第二十四条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
者重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。
第二十五条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进
行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、
运作不规范等情形的，应当及时向证券交易报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公
司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委
员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，董事会应当及时向证券
交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者
重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第二十六条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审
计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司
董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，
是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内
部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投
资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证
券投资。
第二十七条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时
进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十八条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审
计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状
况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十九条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审
计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股
东或关联董事是否回避表决；
（三）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否
明确；
（四）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（五）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（六）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计
或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第三十条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进
行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金
使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与
存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，
募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途
的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置
募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定
履行审批程序和信息披露义务。
第三十一条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审
计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第三十二条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和
实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，
包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管
理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围
和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等
相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派
专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第六章 信息披露
第三十三条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资
料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。
内部控制评价报告应经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议。
保荐人或独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核
查意见。
第三十四条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、
保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控
制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明
至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第三十五条 公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件媒体上披露内部
控制评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有规定的除外。
第七章 审计档案管理
第三十六条 内部审计人员在审计工作中应当编制与复核审计工作底稿，并
在审计项目完成后的 30 日内对审计工作底稿进行分类整理，对办理的审计事项
建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档。
第三十七条 内部审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审
计处理决定及其他应保存的审计资料。
第三十八条 内部审计部门负责审计工作档案的保管，保存期限为自审计报
告签发之日起不少于 10 年。
第三十九条 销毁到达保管期限的审计档案应经公司董事会审计委员会审
核同意，并经董事长批准方可实施。
第八章 奖励与责任追究
第四十条 对遵守财经法规、做出显著成绩的被审计单位或个人，内部审计
部门可以向公司董事会提出给予表彰或奖励的建议。
第四十一条 被审计单位有下列情形之一的，公司应当责令改正，并对直接
负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、
不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的。
第四十二条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，公司对直接
负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依
法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、本制度和内部审计职业规范实施审计导致应当
发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的。
第四十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司应当
及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关
依法追究刑事责任。
第九章 附则
第四十四条 本制度未尽事宜或者与国家有关法律、行政法规、部门规章和
规范性文件及《公司章程》的规定相抵触的，依照有关法律、行政法规、部门
规章和规范性文件及《公司章程》的规定执行。
第四十五条 本制度经公司董事会审议通过后生效实施，修改时亦同。
第四十六条 本制度由公司董事会审计委员会负责解释。
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