第一章 总 则
第一条 为加强航天信息股份有限公司（以下简称航天信息
或公司）内部审计工作，建立健全内部审计体系，提升内部审
计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国
审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内
部审计工作的规定》《上海证券交易所上市公司自律监管指引
第 1 号——规范运作》《上海证券交易所上市公司自律监管指
引第 2 号——信息披露事务管理》《中国航天科工集团有限公
司内部审计工作规定》《航天信息股份有限公司章程》《航天
信息股份有限公司董事会专门委员会实施细则》及其他有关法
律法规及文件规定，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指贯彻落实党中央、国务
院及中国航天科工集团有限公司（以下简称集团公司）关于深
化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，对本单位及所属
单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客
观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、防范风险、实
现目标的活动。
第三条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范、上市公司监
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管法律法规和公司治理要求，忠于职守，做到独立、客观、公
正、保密。
内部审计机构和内部审计人员不得负责被审计单位业务活
动的决策与执行等可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
本规定所称内部审计机构，在航天信息本部是审计法律部
和审计监督中心的统称。在涉及管理职责、对外报告、法定权
限时，内部审计机构特指审计法律部；在涉及具体审计项目实
施与执行时，内部审计机构包括审计监督中心。在所属单位是
承担内部审计管理职责的部门。
第四条 本规定适用于航天信息本部及所属单位。所属各单
位应当结合自身实际，在本单位管理制度中落实本规定相关要
求。
第二章 内部审计管理体制
第五条 公司董事会审计委员会（以下简称审计委员会）代
表董事会对公司内部审计体系的完整性、有效性和独立性进行
监督和指导，核心职责包括：
（一）审阅公司年度内部审计计划、基本管理制度和重要
审计标准；
（二）听取内部审计机构关于年度审计工作计划执行情
况、重大审计发现、审计整改情况以及审计质量评估结果的报
告；
（三）督导内部审计机构有效履职，并对内部审计工作的
独立性和有效性进行评估，向董事会提出意见和建议；
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（四）协调内部审计与外部审计的沟通协作。
第六条 航天信息构建“审管分离、协同增效”的内部审
计监督体系。
审计法律部是公司内部审计工作的管理统筹部门，负责公
司内部审计工作的整体规划、计划编制、资源调配、制度建
设、质量标准制定及数字化转型；负责接收并复核审计成果、
组织后续处置流程、督办审计问题整改；负责与董事会、上级
单位及外部机构的沟通协调汇报。
审计监督中心是集中执行审计作业的专业化平台，负责根
据审计法律部下达的任务，具体实施经济责任审计、专项审
计、股权投资后评价、内控合规监督评价等审计项目及违规责
任追究核查；负责审计发现问题整改跟踪与验收；负责运用智
能化工具穿透式开展风险动态识别、监测与预警等。
审计法律部负责“定标准、下任务、管质量、用成果”，
接受集团公司的业务指导、监督和管理；审计监督中心负责
“执行任务、出具报告、跟踪整改”，接受审计法律部的统一
任务指派、业务管理和质量复核。
第七条 所属单位无须设立专职审计机构，但应当履行以下
内部审计管理职责：
（一）明确内部审计工作分管领导、协管领导（如有）、
承担内部审计管理职责的部门及联系人，承担本单位干部管理
权限内的审计相关管理事项和报告职责；
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（二）主动、及时、完整地向航天信息内部审计机构提供
审计所需资料和数据，无条件配合审计工作；
（三）承担审计发现问题整改的主体责任，主要负责人为
整改第一责任人，负责组织制定整改方案、落实整改措施、报
送整改情况，并对整改结果的真实性和有效性负责；
（四）负责将审计结果及整改要求在本单位内部进行传达
和转化，推动举一反三，完善内部管理和治理。
第八条 审计法律部在航天信息董事会、党委的直接领导下
开展内部审计工作，独立履行内部审计管理职责，向董事会及
审计委员会报告工作。董事长分管内部审计工作，是内部审计
工作第一责任人。
第九条 各单位承担内部审计管理职责的部门在本单位董事
会、党组织的直接领导下开展工作，董事会、党组织应当定期
听取内部审计工作汇报，加强对年度审计计划、审计问题整改
和队伍建设等重要事项的管理。
第十条 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、
法律或者管理等工作背景。
第十一条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专
业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，优化审计人员
专业结构，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教
育，鼓励审计人员参加相关执业资格考试，提高内部审计人员
的职业胜任能力。
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第十二条 各单位应当建立健全内部审计人员职业发展规
划，加大与财务、内控、运营、采购、销售、企业管理等业务
部门的人员交流力度，拓宽内部审计人员职业发展通道。
第十三条 内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会
购买审计服务，对审计全过程进行质量管控，并对采用的审计
结果负责。向社会购买审计服务应当符合航天信息（包括但不
限于保密）及上级有关规定。
第十四条 审计法律部聘请有资质的社会中介组织承担审计
业务时，应通过向审计监督中心下达任务并由其统筹管理的形
式开展审计工作。
第十五条 各单位应当保障内部审计人员依法依规独立履行
职责，任何单位和个人不得打击报复。
第十六条 各单位应为内部审计机构的正常运行提供必要的
工作条件，内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费列
入财务预算。
第十七条 所属单位应对接审计法律部要求，履行本单位内
部审计管理职责，并按要求对本单位风险状况、内控有效性及
审计整改情况进行统计分析，逐级汇总上报。
第十八条 航天信息根据集团公司统一要求建立审计工作考
核评价体系，对各单位内部审计管理工作进行考核评价。同时
建立对审计中介机构的评价管理机制及淘汰机制，开展质量评
估。
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第十九条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的
内部审计人员，应予以表彰。
第三章 内部审计机构职责与权限
第二十条 审计法律部根据国家法律法规和上级部门对审计
工作的要求，本单位董事会、党委的部署、上级内部审计机构
的计划、所属三级单位预计开展的审计项目计划和其他部门的
委托，统筹编制年度审计计划并组织实施，并接受上级审计机
构的指导和监督。
第二十一条 审计法律部履行下列管理职责，审计监督中心
负责具体执行：
（一）组织对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措
施情况进行审计；
（二）组织对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重
大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；
（三）组织对本单位及所属单位经济活动和财务收支进行
审计；
（四）组织对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审
计；
（五）组织对本单位及所属单位的投资项目开展后评价；
（六）组织对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和
境外经济活动进行审计；
（七）组织对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行
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审计；
（八）组织对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况
进行审计；
（九）组织对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情
况进行审计；
（十）督促落实审计发现问题的整改工作，对整改结果进
行监督、检查和确认（审计监督中心负责具体跟踪验收）；
（十一）对所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管
理；
（十二）国家有关规定和航天信息董事会、党委要求办理
的其他事项。
第二十二条 内部审计机构在本单位具有下列权限：
（一）根据业务需要，参与研究制定有关规章制度，参加
本单位经营管理方面的有关会议；
（二）相关部门和所属单位的重大经营投资决策结果，应
告知内部审计机构；
（三）相关部门和所属单位的经营规划、计划，财务预
算、决算、统计报表等资料应发至内部审计机构，确保及时全
面掌握信息；
（四）根据管理需要，为内部审计人员赋予各信息系统相
应数据查询权限。
第二十三条 审计监督中心在审计过程中具有下列权限：
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（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重
大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关
电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
（二）召开与审计事项有关的会议；
（三）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的资料、文件和现场勘察实物；
（四）获取和检查有关的计算机系统及其电子数据和资
料；
（五）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展
调查和询问，取得相关证明材料；
（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及
时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账
簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以
暂时封存；
（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
（九）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，
给予通报批评或者提出处理建议；
（十）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的
被审计单位和个人，可以向单位董事会、党组织提出表彰建
议。
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第二十四条 审计计划、重要审计报告、审计发现重大问
题、重大损失和重大风险、整改落实情况以及重大违规违纪违
法问题线索移送等重大事项，应当向本单位党组织、审计委员
会报告。按照相关要求在向集团公司报告时，如涉及交易所股
票上市规则规定应当披露等事项，在依法依规履行信息披露义
务后再行报告。
第四章 内部审计工作程序
第二十五条 审计法律部编制年度审计计划，报经航天信息
党委、审计委员会、董事会批准后实施，年度审计计划根据需
要调整的，董事会授权董事长批准。
第二十六条 审计法律部根据年度审计计划，向审计监督中
心下达审计任务，审计监督中心组成审计组开展审计。被审计
单位必须积极配合审计工作，主要负责人应负责协调本单位各
部门及下属单位，确保审计组能够获取完整、真实的资料和信
息，并提供必要的工作条件，确保穿透式审计的顺利实施。
第二十七条 审计组制定审计方案，明确审计目标、范围、
内容、程序和时间安排。审计方案须经审计监督中心负责人审
核、审计法律部负责人批准后实施。
第二十八条 审计组实行审计项目负责人负责制，审计组在
审计终结后，将审计报告（征求意见稿）提交审计监督中心进
行内部审核，审核通过后报送审计法律部进行质量复核。
第二十九条 内部审计机构建立并执行“三级复核”机制，
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对审计监督中心提交的审计报告进行系统性复核，一级复核由
审计项目负责人负责，确保审计工作底稿完整、证据充分、结
论恰当；二级复核由审计监督中心负责人或指定负责人负责，
重点关注审计程序的履行情况、问题定性的准确性及审计建议
的可行性；三级复核由审计法律部负责人或指定负责人负责，
立足于管理全局，对审计报告的逻辑性、规范性、风险揭示的
深度及整改建议的宏观性进行最终把控。
审计法律部完成复核后，经总审计师或协管审计工作的领
导审批，组织研究被审计单位和审计对象的反馈意见，对审计
报告做相应修改完善，出具审计意见或作出审计决定，经审批
后送达被审计单位。
第三十条 被审计单位和审计对象对审计意见（决定）如有
异议，可以向内部审计机构所在单位主要负责人或上一级内部
审计机构提出申诉。
第三十一条 审计监督中心对审计项目建立审计档案，按照
审计档案管理要求妥善管理。其他审计事项管理档案按照公司
档案管理相关规定执行。
第五章 审计问题整改及结果运用
第三十二条 各单位应当建立健全审计发现问题整改机制，
明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，承担内部审计
管理职责的部门负责具体推动落实。对审计发现的问题和提出
的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知航
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天信息审计监督中心。审计监督中心对审计发现问题整改落实
负有跟踪验收责任，审计法律部负有督办管理责任，相关业务
职能部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任。
第三十三条 各单位落实审计问题整改应从事项整改、举一
反三整改和源头整改等三个层面进行。整改归零标准做到“五
不放过”，即：问题不清、定位不准不放过；原因不清、根源
不明不放过；解决问题措施不力、效果不显著不放过；责任追
究不到位不放过；举一反三、建章立制不完成不放过。
第三十四条 审计整改一般应当在3个月内完成，特殊情况
经批准可适当延长整改期限。
第三十五条 各单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾
向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建
立健全内部控制措施。
第三十六条 审计法律部应当加强与纪检、巡察、组织人事
等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、
重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。
第三十七条 内部审计结果及整改情况应当纳入单位年度经
营业绩考核和党建工作考核，并作为考核、任免、奖惩干部和
相关决策的重要依据。
第三十八条 各单位对于内部审计发现的违规经营投资造成
国有资产损失、损失风险或其他严重不良后果的问题和线索，
按程序开展违规经营投资责任追究。涉嫌违纪的，移交纪检机
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构依规依纪处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究法
律责任。
第三十九条 所属单位应建立常态化的风险自查机制。对于
在日常管理中发现的重大风险隐患、内部控制失效或可能造成
重大损失的问题，应主动、及时地向审计法律部书面报告。对
于主动报告并及时采取有效措施化解重大风险的，在后续审计
评价中可作为尽职免责的考量依据。
第六章 责任追究
第四十条 被审计单位有下列情形之一的，由所在单位或上
级单位董事会、党组织责令改正，建立提醒、约谈机制，并对
直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者
提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）对审计发现问题拖延整改、整改不力、屡审屡犯
的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第四十一条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一
的，由所在单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进
行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实
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施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第四十二条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
害的，本单位董事会、党组织应当及时采取保护措施，并对相
关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑
事责任。
第四十三条 内部审计机构在审计过程中，应当有效利用被
审计单位内部审计力量和成果。对被审计单位内部审计发现且
已经纠正的问题，不再在审计报告中反映。
第七章 附 则
第四十四条 本规定由航天信息负责解释，具体工作由审计
法律部、审计监督中心承担。
第四十五条 本规定自印发之日起施行。原《航天信息股份
有限公司内部审计工作规定》（航信法审〔2021〕194号）同时
废止。
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