香溢融通控股集团股份有限公司
内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强香溢融通控股集团股份有限公司（以下
简称公司）内部审计工作，规范内部审计行为，充分发挥内
部审计作用，增强审计整体监督效能，促进公司健康持续发
展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计
工作的规定》《上海证券交易所股票上市规则》《浙江省内
部审计工作规定》《公司章程》等法律、法规、规范性文件
及其他有关规定，并结合公司实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部审计部门
按照法律法规和本规定对公司业务活动、内部控制、风险管
理、财务信息及干部履行经济责任情况等实施审计监督、评
价、建议和督促审计整改，以促进公司完善治理、实现经营
目标的行为。
第三条 公司内部审计工作坚持中国共产党的领导，贯
彻依法、独立、客观、公正的原则。
内部审计部门坚持全面审计、突出重点的工作方针，规
范审计行为，防范审计风险。
第四条 本规定适用于公司及其所属分公司、全资及控
股子公司、以我方管理为主的合联营公司（以下简称各单
位）。其他参股单位可参照本规定实施内部审计。
本规定所称被审计对象，指公司各内设机构、全资或控
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股子公司及其直属分支机构（以下简称被审计单位），以及
上述机构相关责任人员。
被审计对象应当配合内部审计部门依法履行职责，不得
妨碍内部审计部门的工作。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工
作，依据本规定独立行使内部审计职权。内部审计部门对董
事会负责，向董事会预算与审计委员会报告工作，并接受其
监督指导。
公司主要负责人是内部审计工作的第一责任人。
第六条 内部审计人员应当具有较高思想政治素质，具
备从事内部审计工作所需的专业知识、业务能力和职业道德
水准。熟悉公司经营管理情况，掌握金融法规、业务理论及
操作实务等审计技能。
第七条 内部审计人员应严格遵守内部审计职业道德
规范和内部审计准则，要做到依法审计，忠于职守，坚持原
则，客观公正，实事求是，廉洁自律，保守秘密；不得滥用
职权，徇私舞弊，玩忽职守。
对在实施审计过程中知悉的国家秘密、工作秘密、商业
秘密、个人隐私和个人信息，应当予以保密，不得泄露或者
向他人非法提供。
第八条 内部审计人员依据法律、法规和公司规章制度
独立行使审计职权，任何部门和个人均不得以任何理由和方
式对其进行阻挠、打击和报复。
第九条 除涉密事项外，内部审计部门可以根据内部审
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计工作需要向社会购买审计服务。
第十条 内部审计部门可根据内部审计工作需要临时
抽调公司有关部门人员协助完成审计工作。
第十一条 内部审计部门负责人及内部审计人员不得
在公司从事下列可能影响独立、客观履行审计职责的工作：
（一）会计、出纳等财务管理业务；
（二）资产、资源等分配、处置、管理；
（三）投资、基建管理；
（四）采购、招标、投标、合同管理；
（五）其他可能影响独立、客观履行内部审计职责的工
作；
（六）内部审计部门参与重要节点的过程监督、提供审
计服务的除外。
第三章 内部审计的职责和权限
第十二条 内部审计部门应根据公司工作重点，组织安
排审计工作。具体职责如下：
（一）负责制定审计制度、审计计划和方案并组织实施；
（二）对公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性进行检查和评估；
（三）对公司财务收支及有关经济活动的合法性、合规
性、真实性和完整性进行审计；
（四）根据公司要求开展经济责任审计、特定事项调查
等其他专项审计；
（五）督促审计整改落实，对已审项目开展后续跟踪检
查；
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（六）协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重
点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和
检查可能存在的舞弊行为；
（七）对其他需要审计的事项进行审计。
第十三条 内部审计部门在内部审计过程中可以行使
以下权限：
（一）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证、台账和
现场勘查相关实物，查阅相关经营活动、内部控制、风险管
理等方面的资料、文件、会议记录；检查相关计算机系统及
其电子数据和资料；
（二）对与审计事项相关的单位和个人进行调查和询
问，并取得相关证明材料；
（三）对内部审计过程中发现的违规违纪事项，提出制
止、纠正和处理的意见或建议，依据相关内控制度的要求，
适时启动责任追究机制；
（四）对妨碍、阻挠内部审计工作的相关单位和有关人
员，经上级批准，可以采取必要的临时措施；
（五）客观、公正地向公司董事会预算与审计委员会及
有关部门反映内部审计信息，提出改进管理、提高效率、提
升效益的建议；
（六）履行审计职责的其他权限。
第四章 内部审计工作程序
第十四条 内部审计部门根据公司年度计划和公司发
展需要，编制年度内部审计工作计划，经董事会预算与审计
委员会批准后实施。
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第十五条 内部审计部门依据年度内部审计工作计划，
成立审计组，研究制定审计方案，明确审计范围、内容、方
式、时间和相关要求。审计组内部审计人员不得少于 2 名。
内部审计部门根据审计事项，可采取现场审计、非现场
审计等方式。
第十六条 内部审计部门应当在实施审计三个工作日
前向被审计对象送达内部审计通知书。遇有特殊情况，如突
击检查、飞行检查等，经单位主要负责人批准，可以直接持
内部审计通知书实施审计。
第十七条 内部审计部门负责人、内部审计人员与被审
计单位和个人或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回
避。被审计对象也可以根据回避情形申请相关人员回避。
内部审计部门负责人和内部审计人员的回避，分别由公
司主要负责人和内部审计部门负责人决定。
第十八条 被审计对象应当支持和配合内部审计人员
依法履行职责，按照要求提供有关资料和必要的工作条件，
并对所提供资料的及时性、真实性和完整性负责。
第十九条 内部审计人员应当按照审计方案开展审计，
加强大数据分析和数据挖掘技术的运用，获取审计证据，编
制审计工作底稿。实施审计时，应遵循以下规定：
（一）向各单位和个人进行调查时，内部审计人员应当
不少于 2 名，并出示内部审计通知书；
（二）审计过程中发现严重违法违规问题和经济案件，
应及时向董事会报告。
第二十条 内部审计人员在实施审计的过程中可采取
审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度，以及向有关
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单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象的情
况。
内部审计人员在实施审计的过程中应与被审计对象保
持充分、良好的沟通，可运用座谈、检查、抽样和分析性复
核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持
审计结论和审计建议，并将收集的审计证据、形成的审计结
论和审计建议记录于审计工作底稿。
第二十一条 审计组根据审计工作底稿，形成审计结
论、意见和建议，向内部审计部门提交审计报告。审计报告
应当包含基本情况、审计评价、审计发现的主要问题及整改
要求、审计建议等内容。
内部审计部门应当将审计组提交的审计报告书面征求
被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起 5
个工作日内，向内部审计部门提交书面意见，并附上有关佐
证材料；在规定时间内未提交书面意见的，视为无异议。
审计组应当对被审计对象提出的书面意见进行核实，作
出说明，并连同审计报告与该书面意见一并提交内部审计部
门。内部审计部门应当对审计报告进行复核，并经相关审议
程序后出具最终的审计报告，送达被审计对象以及相关部
门。
第二十二条 被审计对象应当自收到审计报告之日起
在规定期限内向内部审计部门书面报告审计发现问题的整
改方案和整改落实情况，并附上有关佐证材料，内部审计部
门应当及时跟踪检查、核实。
第二十三条 被审计对象及相关人员对审计结论和整
改要求有异议的，可以自收到审计报告之日起 15 日内书面
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向公司董事会预算与审计委员会或上一级审计机构提出，并
附上相关证明材料。董事会预算与审计委员会或上一级审计
机构应及时作出处理，异议期间被审计对象应服从原审计结
论和整改要求。
第二十四条 内部审计部门在日常监督过程中发现可
疑、异常情况的，可执行特殊程序：
（一）可向被审计单位或个人进行询问或查询，要求其
作出说明；
（二）经上级批准，可根据特殊事项成立临时审计组，
并有权立即进入被审计单位开展内部审计工作。
第二十五条 内部审计部门应在每个审计项目结束后
根据法律、法规及公司档案管理的具体要求建立、健全审计
项目档案，并整理装订成册归档备查。
审计项目档案应当包含内部审计通知书、审计方案、审
计工作底稿、证据证明材料、审计报告、被审计对象书面意
见以及整改落实情况等资料。
第二十六条 内部审计部门认为必要时，可对原审计事
项进行后续审计。
第五章 内部审计整改和结果运用
第二十七条 内部审计整改工作应当坚持揭示问题与
推动解决问题相统一，规范管理与完善制度相结合，内部审
计监督与其他监督力量相融合。
第二十八条 被审计单位应当对内部审计查出的问题
实行分类整改。
对在审计过程中或者短期内可以完成整改的，应当立行
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立改；对短期内难以完成整改的，应当制定阶段性整改目标，
分阶段限时完成整改；对涉及制度建设层面的，应当建立健
全长效机制，持续组织整改。
第二十九条 被审计单位承担审计整改的主体责任，负
责全面整改审计发现的问题。被审计单位主要负责人是落实
审计整改的第一责任人。
第三十条 内部审计部门负责审计整改的督促检查工
作，对整改问题进行跟踪检查并督促落实，适时将上年审计
发现问题整改情况纳入当年审计计划。
第三十一条 内部审计整改工作实行挂号销号机制。内
部审计部门将审计查出问题逐一挂号，被审计单位按照问题
类型明确整改期限、制定措施并加以整改，内部审计部门进
行审核认定、对账销号。
第三十二条 公司对内部审计发现的重大违纪违法问题
线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送有权机关、单位
或部门处理。
内部审计部门可以采用审计告知的形式，对审计发现的
相关问题或事项，与相关部门、单位进行沟通，要求相关部
门、单位加强管理，督促落实整改，并及时反馈。
内部审计部门可以将审计结果、整改情况等，在一定范
围内进行通报。审计通报可以书面通报，也可以会议通报。
第三十三条 内部审计部门应当加强与内部纪检监察、
组织人事、风险管理、法律合规等其他内部监督力量的协作
配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题
整改问责共同落实等工作机制。
内部审计结果和整改情况应当作为考核、任免、奖惩干
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部和相关决策的重要依据。
第六章 相关法律责任
第三十四条 被审计对象有下列情形之一的，由公司或
者有权机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员
和其他直接责任人员，依法给予处理：
（一）拒绝、阻碍内部审计工作；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或
者提供资料不真实、不完整；
（三）拒不纠正内部审计发现的问题；
（四）虚假整改、整改不到位、屡审屡犯；
（五）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关
举报人；
（六）违反法律、法规规定的其他情形。
第三十五条 内部审计部门和内部审计人员有下列情
形之一的，由公司或者有权机关责令改正；情节严重的，对
直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处理：
（一）未按照有关法律、法规和本规定以及内部审计职
业规范实施内部审计；
（二）隐瞒内部审计发现的问题或者提供虚假审计报
告；
（三）泄露或者向他人非法提供国家秘密、工作秘密、
商业秘密、个人隐私和个人信息；
（四）利用职权牟取私利；
（五）违反回避规定；
（六）未将审计结果或者发现的重大违法违纪问题线索
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及时报告；
（七）违反法律、法规规定的其他情形。
第七章 附 则
第三十六条 本规定由公司内部审计部门负责解释。
第三十七条 本规定自第十一届董事会 2025 年第四次
临时会议审议通过之日起实施，原《内部审计工作管理制度》
同时废止。
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