江苏洋河酒厂股份有限公司
会计师事务所选聘制度
（经公司 2025 年第三次临时股东大会审议通过）
第一章 总 则
第一条 为规范江苏洋河酒厂股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和
财务信息的质量，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券
法》《深圳证券交易所股票上市规则》《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》等相关法律、行政法规、规范性文件及《公司章程》的
有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要
求，聘任会计师事务所对财务会计报告、内部控制等发表审计意见、出具
审计报告的行为。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，公司管理层视
重要性程度可参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审核同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在
股东会决定前聘请会计师事务所开展年度审计业务。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当符合《中华人民共和国证券法》
规定的业务资格，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规
定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和控制制度较
为完善并且执行有效；
（三）熟悉并认真执行国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和
政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具
有良好的执业质量记录；
（六）能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密；
（七）符合监管机构规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第五条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况。在选聘会计师事务所时，审计委员会应当切实履行如下职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关
内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审查选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会、股
东会审议决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情
况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请
招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘
工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标等公开选聘方式的，应当通过不限于公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要
素、具体评分标准等内容。
第七条 选聘会计师事务所的程序：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，公司就
选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工作，形成选聘会计
师事务所的相关文件；
（二）参加选聘会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司进
行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计业务的会计师事务所并
报董事会；
（五）董事会审议通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露
义务；
（六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》
。
第八条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查
阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等
方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟
选聘的会计师事务所现场陈述。审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎
和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续
两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者
多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交
价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册
会计师。
第九条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形
成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交
董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，
应说明原因。审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在
向董事会提案时，同时提交上述调查资料和审核意见。审计委员会的调查
资料和审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
第十条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行
审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及
相关制度规定的程序，提交股东会审议。
第十一条 股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选聘会计师事
务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相
关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘，但连续聘任同
一会计师事务所原则上不超过 8 年。
因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑
会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法
人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不
得超过 10 年。
第十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业
务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、
签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务
的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目
合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计
师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并
计算。审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应
当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或
者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业
务的期限不得超过 2 年。
第十三条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履
行义务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务
所。
第十四条 审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审
会计师完成年度审计工作情况及其执业质量作出全面客观的评价，达成肯
定性意见后，提交董事会通过并召开股东会表决；形成否定性意见的，应
改聘会计师事务所。
审计委员会在改聘下一年度年审会计师事务所时，应约见前任和拟改
聘会计师事务所，进行全面了解和恰当评价，形成意见后提交董事会决议，
并召开股东会审议。
第十五条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、
社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调
整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在
信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原
因。
第十六条 评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列
公式计算审计费用报价得分：审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费
用报价 |/选聘基准价） *审计费用报价要素所占权重分值。
第十七条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置
的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十八条 公司应当妥善归档保存选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘
结束之日起至少 10 年。
第四章 改聘会计师事务所的程序
第十九条 出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度
报告；
（三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或
能力，导致其无法继续按审计业务相关协议履行义务；
（五）根据相关法律法规及本制度要求，出现其他需要更换会计师事
务所的情形。
第二十条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应当详细了解
相关原因，对拟聘请的会计师事务所的执业质量、诚信情况认真调查，对
前任和拟聘请的会计师事务所的执业质量作出合理评价，并在对改聘理由
的充分性作出判断的基础上，发表审核意见。审计委员会审核同意改聘会
计师事务所的，应当按照选聘会计师事务所程序选择拟聘任会计师事务所。
第二十一条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会
议通知。前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，公司董事会
应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
第二十二条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委
员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公
司按照上述规定履行改聘程序。
第二十三条 涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所
情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务
所的沟通情况等。公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度
结束前完成选聘工作。
第五章 监督和处罚
第二十四条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果
应涵盖在年度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证
券监督管理部门的有关规定；
（三）《审计业务约定书》的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第二十五条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节
严重的，经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作。公司应按照《审
计业务约定书》的约定扣减相应的审计费用：
（一）未按时间要求提交审计报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）其他违反本制度规定的。
第六章 附 则
第二十六条 本制度未尽事宜或制度与有关法律、行政法规、部门规章、
规范性文件以及《公司章程》的规定不一致时，依照有关法律、法规、规
范性文件以及《公司章程》的规定执行。
第二十七条 本制度由公司董事会负责解释、修订。
第二十八条 本制度自公司股东会审议通过之日起执行。
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