苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为加强苏州金鸿顺汽车部件股份有限公司(以下简称“公司”)内部监
督、防范和控制风险, 促进公司规范运作和健康发展, 保护投资者合
法权益, 规范公司的组织和行为, 根据《中华人民共和国公司法》
《审
计署关于内部审计工作的规定》《上海证券交易所上市公司自律监管
指引第 1 号——规范运作》等有关法律、法规、规范性文件和《苏州
金鸿顺汽车部件股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”)的规定,
结合公司实际情况, 特制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计, 是指公司内部审计机构或人员依据国家有关
法律法规和本制度的规定, 对本公司各部门、控股子公司的财政财务
收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价
和建议, 以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第三条 公司应当完善内部控制制度, 确保董事会及其专门委员会、股东会等
机构合法运作和科学决策, 建立有效的激励约束机制, 树立风险防范
意识, 培育良好的企业精神和内部控制文化, 创造全体职工充分了解
并履行职责的环境。
公司应当建立健全印章管理制度, 明确印章的保管职责和使用审批
权限, 并指定专人保管印章和登记使用情况。
公司董事会应当对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第四条 公司各部门和控股子公司应当配合内部审计机构依法履行职责, 提
供必要的工作条件, 不得妨碍内部审计机构的工作。
第二章 审计机构与审计人员
第五条 在公司董事会下设立审计委员会, 审计委员会成员应当全部由不在
公司担任高级管理人员的董事组成, 其中独立董事应过半数, 且由独
立董事中会计专业人士担任召集人。
第六条 公司设立内部审计机构(以下简称“内审部”), 对公司业务活动、风
险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。
内审部对董事会负责, 向董事会审计委员会报告工作。内审部在监督
检查过程中, 应当接受审计委员会的监督指导。内审部发现公司重大
问题或线索, 应当立即向审计委员会直接报告。
内审部应当保持独立性, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务
部门合署办公。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
第七条 内审部配备若干专职审计人员, 审计人员需具备与其从事的审计工
作相适应的专业知识和业务能力。
第八条 内审部设负责人一名, 全面负责内审部的日常审计管理工作。负责人
应当专职, 由审计委员会提名, 董事会任免。内审部负责人应当具有
专业技术背景及实际内部审计工作经验。
第九条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立性, 坚持客观公正、实事求
是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第三章 审计机构的职责与权限
第十条 审计委员会监督及评估内部审计工作, 应当履行下列职责:
(一) 指导和监督内部审计制度的建立和实施;
(二) 审阅公司年度内部审计工作计划;
(三) 督促公司内部审计计划的实施;
(四) 指导内审部的有效运作。公司内审部应当向审计委员会报告工
作, 内审部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计
划和整改情况应当同时报送审计委员会;
(五) 向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等;
(六) 协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十一条 内审部应当履行下列主要职责:
(一) 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参
股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进
行检查和评估;
(二) 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参
股公司的会计资料及其他有关经济资料, 以及所反映的财务收
支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行
审计, 包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披
露的预测性财务信息等;
(三) 协助建立健全反舞弊机制, 确定反舞弊的重点领域、关键环节
和主要内容, 并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊
行为;
(四) 至少每季度向审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审
计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;
(五) 每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告;
(六) 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题, 督促相关责任部门
制定整改措施和整改时间, 并进行内部控制的后续审查, 监督
整改措施的落实情况, 如发现内部控制存在重大缺陷或者重大
风险, 应当及时向审计委员会报告。
第十二条 内审部的主要审计权限:
(一) 有权要求公司各内部机构按时报送生产、经营、财务收支计划、
预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等;
(二) 参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重
大合同等有关会议;
(三) 参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实;
(四) 审核有关生产、经营和财务活动的凭证、账表、文件, 现场勘
察检查资金和财产, 检测财务会计软件以及物流软件等管理软
件, 查阅有关文件和资料等;
(五) 对与审计事项有关的部门和个人进行询查, 并取得有关证明材
料;
(六) 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的, 有权
向公司提出追究其责任的建议;
(七) 对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议;
(八) 提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。
第十三条 公司应当根据自身经营特点和实际状况, 制定公司内部控制自查制
度和年度内部控制自查计划。
第十四条 审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通
时, 内审部应积极配合, 提供必要的支持和协作。
第四章 审计具体实施
第十五条 内审部根据被审单位实际情况及审计工作进度安排, 确定审计方式,
决定在合适时间向被审计单位送达内部审计通知书。
内审部填制内部审计通知书, 由董事长签发。
第十六条 除法律法规另有规定外, 董事会审计委员会应当督导内审部至少每
半年对下列事项进行一次检查, 出具检查报告并提交审计委员会。检
查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的, 应当及时向上海证
券交易所报告:
(一) 公司募集资金的存放与使用、提供担保、关联交易、证券投资
与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资
等重大事件的实施情况;
(二) 公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实
际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料, 对公
司内部控制有效性出具书面的评估意见, 并向董事会报告。董事会或
者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的, 或
者保荐人、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的,
董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告
中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的
后果, 以及已采取或者拟采取的措施。
第十七条 内审部在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员询问
并提出改进的建议; 审计终结后依据审计工作底稿做出审计报告, 提
出审计意见, 征求被审计单位意见后, 报送分管领导。
第十八条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据内审
部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料, 出具年度内部控
制评价报告。内部控制评价报告应当包括下列内容:
(一) 董事会对内部控制评价报告真实性的声明;
(二) 内部控制评价工作的总体情况;
(三) 内部控制评价的依据、范围、程序和方法;
(四) 内部控制存在的缺陷及其认定情况;
(五) 对上一年度内部控制缺陷的整改情况;
(六) 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施;
(七) 内部控制有效性的结论。
会计师事务所应当参照主管部门相关规定对公司内部控制评价报告
进行核实评价。
第十九条 董事会、审计委员会应当根据公司内审部出具的评价报告及相关材料,
评价公司内部控制的建立和实施情况, 审议形成年度内部控制评价
报告。董事会应当在审议年度报告等事项的同时, 对公司内部控制评
价报告形成决议。
公司应当在披露年度报告的同时, 披露年度内部控制评价报告, 并同
时披露会计师事务所出具的内部控制审计报告。
第二十条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告, 或者
指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的, 公司董事会应当针
对所涉及事项作出专项说明, 专项说明至少应当包括下列内容:
(一) 所涉及事项的基本情况;
(二) 该事项对公司内部控制有效性的影响程度;
(三) 公司董事会及其审计委员会对该事项的意见以及所依据的材
料;
(四) 消除该事项及其影响的具体措施。
第五章 审计档案管理
第二十一条 审计终结, 内审部应在 15 日内对办理的审计事项建立审计档案, 实
行谁主审谁立卷, 审结卷成, 定期归档的审计档案管理责任制度。
(一) 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、
时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
(二) 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审
计工作底稿, 并在审计项目完成后, 及时对审计工作底稿进行
分类整理并归档。
(三) 内审部应当建立工作底稿制度, 并依据有关法律法规的规定,
建立相应的档案管理制度, 内部审计工作报告、工作底稿及相
关资料的保存时间不少于 10 年。
第六章 监督管理与违规处理
第二十二条 公司应当建立内审部的激励与约束机制, 对内部审计人员的工作进
行监督、考核, 以评价其工作绩效。
如发现内部审计工作存在重大问题, 公司应当按照有关规定追究责
任, 处理相关责任人。
第二十三条 公司及相关人员违反本审计制度的, 根据情节轻重, 内审部提出处罚
意见, 报公司领导批准后执行。
第二十四条 内部审计机构、内部审计人员在开展内部审计工作中违反本规定的,
由董事会责令限期纠正, 并根据情节轻重, 给予行政处分或经济处罚。
第七章 附 则
第二十五条 本制度由公司董事会解释。
第二十六条 本制度经公司董事会批准之日起施行, 修改时亦同。
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