模拟财务报表审计报告
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司
容诚审字[2025]100Z3532 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
审 计 报 告
容诚审字[2025]100Z3532 号
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京先声祥瑞生物制品股份有限公司（以下简称“公司”或“先
声祥瑞”）的模拟财务报表，包括 2025 年 7 月 31 日、2024 年 12 月 31 日及 2023
年 12 月 31 日的模拟资产负债表，2025 年 1-7 月、2024 年度及 2023 年度的模拟利
润表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和
模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了先声祥瑞 2025 年 7 月 31
日、2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日的模拟财务状况以及 2025 年 1-7 月、
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于先
声祥瑞，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2025 年 1-7 月、2024 年度、2023
年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
先声祥瑞主营生产、销售体内诊断试剂，2025 年 1-7 月、2024 年度及 2023
年度的营业收入分别为 22,762.09 万元、58,234.95 万元、65,289.15 万元。营业收
入金额重大，是公司的关键业绩指标之一。考虑到收入是否基于真实交易以及是
否计入恰当的会计期间存在固有错报风险，我们将营业收入的确认作为关键审计
事项。参见财务报表附注五、30.营业收入和营业成本。
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）了解和评价并测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取公司销售及服务合同明细，对记录的收入交易按重要性选取样本，
核对销售合同、签收单、报关单、出库单、销售发票、销售回款单据等支持性文
件进行核对，评价相关收入确认是否符合企业会计准则和公司会计政策，确认收
入的真实性；
（4）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款余额及报告期内交易金额；
（5）对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试，确认收入完整性；
（6）结合期后回款分析性程序，对报告期营业收入进一步佐证；
（7）执行报告期收入变化分析性复核工作，分析收入变动合理性。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
（二）市场推广费完整性
先声祥瑞 2025 年 1-7 月、2024 年度及 2023 年度的市场推广费分别为 8,638.29
万元、25,808.28 万元、31,257.58 万元，占营业收入的比例分别为 37.95%、44.32%、
先声祥瑞主要通过委托专业的推广服务商提供市场推广服务的模式销售，导
致销售费用中市场推广费金额较大。考虑到市场推广费可能存在因为计提不完整、
核算不准确导致的错报风险，我们将市场推广费的完整性作为关键审计事项。
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）了解和评价并测试了管理层与市场推广费相关的关键内部控制的设计和
运行有效性；
（2）查阅与主要推广服务商签订的推广服务协议，了解主要协议条款，评估
市场推广费确认方法的适当性；
（3）执行市场推广费重新计算程序，检查市场推广费计提的准确性；
（4）执行市场推广费年度波动分析并与上年同期进行比较，评估市场推广费
变动的合理性；
（5）抽查市场推广费的结算单据，包括发票、市场推广服务活动的相关证明
资料等，评估市场推广费的发生是否完整；
（6）核查了主要推广服务商的工商登记资料，核查其成立时间、经营范围、
股东情况等，核查其是否与公司及公司股东、董监高存在关联关系；
（7）运用抽样方式，向主要推广服务商函证报告期市场推广费金额；
（8）对资产负债表日前后确认的市场推广费执行截止性测试，评价市场推广
费是否在恰当期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现市场推广费的完整性存在异常。
四、其他事项——对审计报告使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。我们
的报告仅供先声祥瑞本次重大资产重组之目的使用，不得用作任何其他目的。
五、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
先声祥瑞管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定和模拟财
务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估先声祥瑞的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算先声
祥瑞、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督先声祥瑞的财务报告过程。
六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对先声祥瑞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致先声祥瑞不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页无正文，为北京先声祥瑞生物制品股份有限公司容诚审字
[2025]100Z3532 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 刘诚（项目合伙人）
中国注册会计师：
索立松
中国·北京 中国注册会计师：
王芸芸
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司
模拟财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司（以下简称本公司或公司），2000 年 3 月注册
成立，取得统一社会信用代码 911101161029817358 号营业执照。经过历次增资、转股，
截至 2025 年 7 月 31 日止，公司注册资本人民币 38,218.00 万元。
本公司总部的经营地址为北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖北三街 17 号。法定代
表人田家伦。
公司的主营业务为研发、生产和销售结核病筛查的生物药以及结核治疗性药物推广
服务。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，并基于以下所述重要模拟假设编制财务报表。
重要模拟假设：
①截至 2023 年 1 月 1 日，本公司对子公司先为（海南）生物科技有限公司（以下
简称海南先为）出资额为 44,160,400.00 元。2023 年度及 2024 年度，本公司对海南先为
分别追加出资额 25,000,000.00 元及 30,839,600.00 元。在编制本模拟财务报表时，本公
司假设于 2023 年 1 月 1 日，按照 65,661,200.00 元的对价，向海南先声药业有限公司转
让其 100%股权。2023 年度、2024 年度，本公司对海南先为追加的出资额视为 2023 年
②截至 2023 年 1 月 1 日，本公司购买中融国际信托有限公司（以下简称“中融信
托”）“中融-圆融 1 号集合资金信托计划”产品 1 亿元，对该其他应收款单项计提坏
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
账准备 5,000.00 万元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设于 2023 年 1 月 1 日，按
照 50,000,000.00 元的对价，向上海百家汇投资管理有限公司转让该项债权。
③本公司与海南先声药业有限公司签订《转让协议》转让固定资产。截止 2023 年 1
月 1 日，本公司购入相关转让固定资产原值为 7,199,234.61 元，累计折旧为 148,452.17
元 。 2023 年度 、 2024 年 度及 2025 年 1-7 月，新 增相关 转 让固定资 产 原值 分别 为
元及 1,215,806.10 元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设于 2023 年 1 月 1 日，按照
④2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-7 月，本公司对外支付用于“mRNA 研究平台”
相关销售费用、管理费用、研发费用，合计金额分别为 37,333,342.18 元、26,190,932.80
元及 5,315,533.24 元。在编制本模拟财务报表时不包含 “mRNA 研究平台”相关费用。
⑤2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-7 月，海南先为代本公司支付的薪酬，合计金
额分别为 3,881,597.80 元、3,517,806.08 元及 1,787,813.69 元。在编制本模拟财务报表时，
本公司假设海南先为代本公司支付的薪酬由本公司自行支付。
⑥在编制本模拟财务报表时，本公司假设对外支付用于“mRNA 研究平台”的现金
流为支付的其他与投资活动有关的现金。
⑦本模拟财务报表未考虑上述事项可能发生的交易费用和相关税费的影响。
此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
项 目 重要性标准
重要的在建工程 单项金额超过资产总额的 0.5%
账龄超过一年的重要预付款项 100 万人民币
账龄超过一年的重要应付账款 单项金额超过资产总额的 0.5%
账龄超过一年的重要合同负债 100 万人民币
账龄超过一年的重要其他应付款 单项金额超过资产总额的 0.5%
重要的或有事项 公司认定为重要的极大可能产生或有义务的事项
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、
其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准
备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资及其他应收款等划分为若干组合，在
组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
应收账款组合 1 应收关联方客户
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收关联方款项
其他应收款组合 4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
应收款项融资组合 2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制
半成品、产成品、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 0.00 5-10
机器设备 年限平均法 3-20 0.00 5-33.33
运输设备 年限平均法 5 0.00 20
办公及其他设备 年限平均法 3-10 0.00 10-33.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 法定使用年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
租入的固定资产改良支出 参考能为公司带来经济利益的期限
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围
内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有
权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。公司在将商品发出，并经客
户签收后确认收入。
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和
报酬已转移，商品的法定所有权已转移。公司在产品发运、办理出口手续并取得提单时
确认销售收入。
②提供服务合同
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
本公司与客户之间的提供服务合同包含提供推广服务的履约义务，由于本公司履约
的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内
履行的履约义务，在服务提供期间按照工作成果确认。公司取得确认函时确认服务收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
⑥分类为权益工具的金融工具相关股利
对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相
关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税
影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入
当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的
所得税影响计入所有者权益项目。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁中的对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期
间按照直线法/工作量法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当
期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（6）售后租回
本公司按照附注三、21 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、8 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、8 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》
号，以下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类
为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算
的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解
释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
执行《企业会计准则解释第 17 号》
号，以下简称解释 17 号），自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起
执行解释 17 号的规定。执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影
响。
保证类质保费用重分类
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
财政部于 2024 年 3 月发布的《企业会计准则应用指南汇编 2024》以及 2024 年 12
月 6 日发布的《企业会计准则解释第 18 号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。
执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 简易计税方法 3%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
房产税 房产原值一次减除 30%后余值 1.2%
土地使用税 1.5 元/每平方米 ——
本公司于 2022 年 7 月 13 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务
总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号为
S202211000038。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题
的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）的规定，复审合格的高新技术企业，自
复审批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。公司自 2022 年至 2024 年按
领导小组办公室对先声祥瑞的认定报备进行了公示。根据规定，高新技术企业资格期满
当年内，在通过重新认定前，其企业所得税可暂按 15%的税率预缴，2025 年 1-7 月公司
暂按 15%税率计缴企业所得税。
五、模拟财务报表项目注释
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
库存现金 - - -
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
银行存款 70,385,910.84 58,832,531.85 51,447,613.32
其他货币资金 139,124.07 139,059.74 102,173,528.95
合计 70,525,034.91 58,971,591.59 153,621,142.27
货币资金 2024 年末较 2023 年末下降 61.61%，主要由于 2024 年购买理财产品所致。
（1）分类列示
种 类 账面余 坏账准 账面价 坏账准
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值
额 备 值 备
银行承兑汇票 - - - 1,256,944.03 - 1,256,944.03 138,400.00 - 138,400.00
商业承兑汇票 - - - 1,747,000.00 87,350.00 1,659,650.00 - - -
合计 - - - 3,003,944.03 87,350.00 2,916,594.03 138,400.00 - 138,400.00
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 - - - - -
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 3,003,944.03 100.00 87,350.00 2.91 2,916,594.03
合计 3,003,944.03 100.00 87,350.00 2.91 2,916,594.03
（续上表）
类 别 2023 年 12 月 31 日
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 138,400.00 100.00 - - 138,400.00
合计 138,400.00 100.00 - - 138,400.00
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-7 月的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 87,350.00 -87,350.00 - - - -
合计 87,350.00 -87,350.00 - - - -
②2024 年度的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 - 87,350.00 - - - 87,350.00
合计 - 87,350.00 - - - 87,350.00
③2023 年度的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 - - - - - -
合计 - - - - - -
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
账 龄 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 177,196,752.38 246,125,008.14 246,185,978.15
减：坏账准备 11,843,726.81 13,438,636.37 13,550,655.83
合计 165,353,025.57 232,686,371.77 232,635,322.32
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 7 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 177,196,752.38 100.00 11,843,726.81 6.68 165,353,025.57
合计 177,196,752.38 100.00 11,843,726.81 6.68 165,353,025.57
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 246,125,008.14 100.00 13,438,636.37 5.46 232,686,371.77
合计 246,125,008.14 100.00 13,438,636.37 5.46 232,686,371.77
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 246,185,978.15 100.00 13,550,655.83 5.50 232,635,322.32
合计 246,185,978.15 100.00 13,550,655.83 5.50 232,635,322.32
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
②报告期各期按组合 2 计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 172,880,341.73 11,843,726.81 6.85
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 231,640,208.14 13,438,636.37 5.80
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 246,185,978.15 13,550,655.83 5.50
（3）坏账准备的变动情况
①2025 年 1-7 月的变动情况
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 13,438,636.37 -1,340,396.31 - 254,513.25 - 11,843,726.81
合计 13,438,636.37 -1,340,396.31 - 254,513.25 - 11,843,726.81
②2024 年度的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 13,550,655.83 -112,019.46 - - - 13,438,636.37
合计 13,550,655.83 -112,019.46 - - - 13,438,636.37
③2023 年度的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 9,419,885.07 4,206,974.76 - 76,204.00 -13,550,655.83
合计 9,419,885.07 4,206,974.76 - 76,204.00 -13,550,655.83
（4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
①2025 年 7 月 31 日
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款的比例（%） 应收账款坏账准备
贵州九鑫 医药药材有限
责任公司
广西柳药 集团股份有限
公司
重庆医药 和平医药新产
品有限公司
广西南宁 柳药药业有限
公司
国药控股沈阳有限公司 4,407,349.50 2.49 440,734.95
合计 29,583,309.70 16.70 2,062,855.21
②2024 年 12 月 31 日
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款的比例（%） 应收账款坏账准备
四川嘉事 蓉锦医药有限
公司
江苏先声药业有限公司 14,484,800.00 5.89 -
贵州九鑫 医药药材有限
责任公司
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款的比例（%） 应收账款坏账准备
湖南健达医药有限公司 9,131,250.00 3.71 456,562.50
广西柳药 集团股份有限
公司
合计 65,819,843.10 26.74 2,706,034.66
③2023 年 12 月 31 日
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款的比例（%） 应收账款坏账准备
湖南健达医药有限公司 17,008,475.00 6.91 850,423.75
广西柳药 集团股份有限
公司
广西南宁 柳药药业有限
公司
贵州九鑫 医药药材有限
责任公司
重庆医药 和平医药新产
品有限公司
合计 51,449,615.00 20.90 2,572,480.75
（1）分类列示
项 目
值 值 值
应收票据 2,196,735.16 7,140,281.76 7,496,070.97
合计 2,196,735.16 7,140,281.76 7,496,070.97
（2）按减值计提方法分类披露
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备
按单项计提减值准备 - - -
按组合计提减值准备 2,196,735.16 - -
合计 2,196,735.16 - -
(续上表)
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备
按单项计提减值准备 - - -
按组合计提减值准备 7,140,281.76 - -
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备
合计 7,140,281.76 - -
(续上表)
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备
按单项计提减值准备 - - -
按组合计提减值准备 7,496,070.97 - -
合计 7,496,070.97 - -
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 2,483,232.64 100.00 2,066,954.33 100.00 3,654,052.41 100.00
（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
①2025 年 7 月 31 日
单位名称 2025 年 7 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
上海斯丹姆医药开发有限责任公
司
上海市公共卫生临床中心 158,786.82 6.39
安渡生物医药（杭州）有限公司 150,000.00 6.04
北京百泰派克生物科技有限公司 47,880.00 1.93
西格玛奥德里奇（上海）贸易有
限公司
合计 2,335,830.75 94.06
②2024 年 12 月 31 日
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
南京星辰智曜生物医药科技有限
公司
山东威高普瑞医药包装有限公司 280,650.00 13.58
重庆美莱德生物医药有限公司 156,760.75 7.58
北京顶秀美泉假日酒店管理有限
公司
深圳市第三人民医院 100,000.00 4.84
合计 1,171,810.75 56.69
③2023 年 12 月 31 日
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例
西安金六棠生物科技有限公司 580,000.00 15.87
南京星辰智曜生物医药科技有限
公司
上海聚领瑞科医药有限责任公司 401,800.00 11.00
首都医科大学附属北京胸科医院 360,000.00 9.85
深圳市第三人民医院 262,976.24 7.20
合计 2,104,776.24 57.60
（1）分类列示
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其他应收款 133,058,075.08 133,254,730.84 103,692,212.91
合计 133,058,075.08 133,254,730.84 103,692,212.91
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 133,119,184.31 133,324,691.77 103,742,526.95
减：坏账准备 61,109.23 69,960.93 50,314.04
合计 133,058,075.08 133,254,730.84 103,692,212.91
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收对价款 132,673,433.01 132,673,433.01 100,496,986.11
保证金、押金 270,673.54 552,916.54 186,612.00
备用金 175,077.76 98,342.22 492,128.84
往来款 - - 2,566,800.00
小计 133,119,184.31 133,324,691.77 103,742,526.95
减：坏账准备 61,109.23 69,960.93 50,314.04
合计 133,058,075.08 133,254,730.84 103,692,212.91
③按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 133,119,184.31 100.00 61,109.23 0.05 133,058,075.08
合计 133,119,184.31 100.00 61,109.23 0.05 133,058,075.08
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 133,324,691.77 100.00 69,960.93 0.05 133,254,730.84
合计 133,324,691.77 100.00 69,960.93 0.05 133,254,730.84
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 103,742,526.95 100.00 50,314.04 0.05 103,692,212.91
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合计 103,742,526.95 100.00 50,314.04 0.05 103,692,212.91
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
A.报告期各期按组合 2 计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 445,751.30 61,109.23 13.71
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 651,258.76 69,960.93 10.74
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 778,740.84 50,314.04 6.46
④坏账准备的变动情况
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 69,960.93 -8,851.70 - - - 61,109.23
合计 69,960.93 -8,851.70 - - - 61,109.23
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 50,314.04 19,646.89 - - - 69,960.93
合计 50,314.04 19,646.89 - - - 69,960.93
类 别
组合 1 - - - - - -
组合 2 56,126.34 -5,812.30 - - - 50,314.04
合计 56,126.34 -5,812.30 - - - 50,314.04
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款余
单位名称 款项的性质 账龄 额合计数的比例 坏账准备
日余额
(%)
海南先声药业有 1-2 年、2-3 年、
应收对价款 82,673,433.01 62.10 -
限公司 3-4 年
上海百家汇投资
应收对价款 50,000,000.00 3-4 年 37.56 -
管理有限公司
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
占其他应收款余
单位名称 款项的性质 账龄 额合计数的比例 坏账准备
日余额
(%)
江西省疾病预防
保证金 205,965.001 年以内、1-2 年 0.15 11,323.50
控制中心
刘晓伟 备用金 81,192.221 年以内、1-2 年 0.06 5,619.22
刘海洲 备用金 40,000.001 年以内、1-2 年 0.03 3,100.00
合计 133,000,590.23 99.91 20,042.72
占其他应收款余
单位名称 款项的性质 账龄
额合计数的比例 坏账准备
日余额
(%)
海南先声药业有 1 年以内、1-2 年、
应收对价款 82,673,433.01 62.01 -
限公司 2-3 年
上海百家汇投资
应收对价款 50,000,000.00 2-3 年 37.50 -
管理有限公司
上海康达源医药
押金 337,783.00 1-2 年 0.25 33,778.30
有限公司
山东省公共卫生
保证金 125,000.00 1-2 年 0.09 12,500.00
临床中心
刘晓伟 备用金 43,192.22 1 年以内 0.03 2,159.61
合计 133,179,408.23 99.89 48,437.91
占其他应收款余
单位名称 款项的性质 账龄 额合计数的比例 坏账准备
日余额
(%)
海南先声药业有
应收对价款 50,396,986.111 年以内、1-2 年 48.58 -
限公司
上海百家汇投资
应收对价款 50,000,000.00 1-2 年 48.20 -
管理有限公司
先为（海南）生
往来款 2,566,800.00 1 年以内 2.47 -
物科技有限公司
上海康达源医药
押金 337,783.00 1 年以内 0.33 16,889.15
有限公司
山东省公共卫生
保证金 125,000.00 1 年以内 0.12 6,250.00
临床中心
合计 103,426,569.11 99.70 23,139.15
（1）存货分类
项 目
存货跌价准 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备 备
原材料 1,067,066.07 465,328.66 601,737.41 1,913,028.00 457,302.53 1,455,725.47 547,078.47 457,608.19 89,470.28
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目
存货跌价准 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备 备
在产品 7,803,595.62 - 7,803,595.62 7,700,840.80 - 7,700,840.80 5,121,890.85 - 5,121,890.85
库存商品 14,257,823.09 -14,257,823.09 9,772,164.56 - 9,772,164.56 5,744,866.30 - 5,744,866.30
周转材料 4,855,211.28 634,782.22 4,220,429.06 4,046,618.82 500,281.26 3,546,337.56 2,452,369.71 176,243.79 2,276,125.92
发出商品 178,868.04 - 178,868.04 36,116.77 - 36,116.77 26,121.00 - 26,121.00
合计 28,162,564.10 1,100,110.8827,062,453.2223,468,768.95 957,583.7922,511,185.1613,892,326.33 633,851.9813,258,474.35
存货 2024 年末较 2023 年末增长 69.79%，主要由于库存商品增加所致。
（2）存货跌价准备
①2025 年 1-7 月
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 457,302.53 10,126.36 - 2,100.23 - 465,328.66
周转材料 500,281.26 282,136.14 - 147,635.18 - 634,782.22
合计 957,583.79 292,262.50 - 149,735.41 - 1,100,110.88
②2024 年度
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 457,608.19 14.16- 319.82- 457,302.53
周转材料 176,243.79 336,618.04- 12,580.57- 500,281.26
合计 633,851.98 336,632.20- 12,900.39- 957,583.79
③2023 年度
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 631,895.30 - - 174,287.11 - 457,608.19
周转材料 210,295.87 47,684.84 - 81,736.92 - 176,243.79
合计 842,191.17 47,684.84 - 256,024.03 - 633,851.98
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收退货成本 179,828.76 - -
合计 645,467,717.65 572,138,208.32 401,286,438.36
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
固定资产 120,138,955.92 128,861,137.50 137,325,629.01
合计 120,138,955.92 128,861,137.50 137,325,629.01
（2）固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 799,334.00 - 30,588.74 829,922.74
（2）在建工程转
- - - - -
入
（1）处置或报废 1,102,325.48 698,724.50 - 27,748.00 1,828,797.98
日
二、累计折旧
（1）计提 4,729,958.32 3,525,696.68 70,714.35 121,443.56 8,447,812.91
（1）处置或报废 - 696,758.57 - 27,748.00 724,506.57
日
三、减值准备
- - - - -
（1）计提 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
- - - - -
日
四、固定资产账
面价值
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
日账面价值
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 4,462,809.07 192,377.88 79,877.50 4,735,064.45
（2）在建工程转
入
（1）处置或报废 - 2,074,012.00 - 10,716.00 2,084,728.00
二、累计折旧
（1）计提 8,105,553.67 7,048,273.71 142,960.09 224,018.49 15,520,805.96
（1）处置或报废 - 2,068,412.00 - 10,716.00 2,079,128.00
三、减值准备 -
- - - - -
（1）计提 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
- - - - -
四、固定资产账
面价值
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 180,899.69 1,928,810.19 413,744.83 506,469.10 3,029,923.81
（2）在建工程转
入
（1）处置或报废 - 1,598,619.74 - 70,835.00 1,669,454.74
二、累计折旧
（1）计提 7,335,418.41 6,347,266.84 102,150.80 241,590.68 14,026,426.73
（1）处置或报废 - 1,464,252.92 - 66,296.00 1,530,548.92
三、减值准备
- - - - -
（1）计提 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
- - - - -
四、固定资产账
面价值
（1）分类列示
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
在建工程 70,343,362.85 70,119,118.44 70,697,866.71
合计 70,343,362.85 70,119,118.44 70,697,866.71
（2）在建工程
①在建工程情况
减 减 减
项 目 值 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准 准
备 备 备
在建工程 70,343,362.85 - 70,343,362.85 70,119,118.44 - 70,119,118.44 70,697,866.71 - 70,697,866.71
合计 70,343,362.85 - 70,343,362.85 70,119,118.44 - 70,119,118.44 70,697,866.71 - 70,697,866.71
②重要在建工程项目变动情况
项目名称 预算数
Xs02 净化建设施工
项目
TB-PPD 原 液 车 间
改建项目
合计 70,119,118.44 224,244.41 - - 70,343,362.85
（续上表）
工程累计投
利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
Xs02 净化建设施工
项目
TB-PPD 原 液 车 间
改建项目
合计 - - -
项目名称 预算数
Xs02 净化建设施工
项目
TB-PPD 原 液 车 间
改建项目
合计 68,813,016.71 1,306,101.73 - - 70,119,118.44
（续上表）
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
工程累计投
利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
Xs02 净化建设施工
项目
TB-PPD 原 液 车 间
改建项目
合计 - - -
项目名称 预算数 本期增加金额
Xs02 净 化 建 设 施
工项目
TB-PPD 原液车间
改建项目
合计 47,948,581.94 20,864,434.77 - - 68,813,016.71
（续上表）
工程累计投
利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
Xs02 净化建设施工
项目
TB-PPD 原 液 车 间
改建项目
合计 - - -
（1）使用权资产情况
①2025 年 1-7 月
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 93,741.12 93,741.12
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）处置 - -
三、减值准备
四、账面价值
②2024 年度
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 187,482.25 187,482.25
（1）处置 - -
三、减值准备
四、账面价值
③2023 年度
项 目 房屋及建筑物 合计
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 187,482.25 187,482.25
（1）处置 - -
三、减值准备
四、账面价值
（1）无形资产情况
①2025 年 1-7 月
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - -
（1）处置 - - -
二、累计摊销
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
（1）计提 49,564.62 26,716.62 76,281.24
（1）处置 - - -
三、减值准备
（1）计提 - - -
（1）处置 - - -
四、账面价值
价值
价值
②2024 年度
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - 298,000.00 298,000.00
（1）处置 - - -
二、累计摊销
（1）计提 84,967.92 31,201.75 116,169.67
（1）处置 - - -
三、减值准备
（1）计提 - - -
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
（1）处置 - - -
四、账面价值
价值
价值
③2023 年度
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - -
（1）处置 - - -
二、累计摊销
（1）计提 84,967.92 20,791.32 105,759.24
（1）处置 - - -
三、减值准备
（1）计提 - - -
（1）处置 - - -
四、账面价值
价值
价值
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
Xs02 - 959,753.09 - 959,753.09
合 计 - 959,753.09 - 959,753.09
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 2,891,024.26 51,100.00 709,121.67 - 2,233,002.59
合 计 2,891,024.26 51,100.00 709,121.67 - 2,233,002.59
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 - 3,619,825.00 728,800.74 - 2,891,024.26
合 计 - 3,619,825.00 728,800.74 - 2,891,024.26
（续上表）
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 - - - - -
合 计 - - - - -
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产 递延所得税资产
异 异 异
资产减值
准备
信用减值
准备
预提费用 132,602,679.50 19,890,401.93 173,092,478.80 25,963,871.82 168,624,984.98 25,293,747.75
中融债权
① 50,000,000.00 7,500,000.00 50,000,000.00 7,500,000.00 50,000,000.00 7,500,000.00
减值
股份支付 22,905,199.81 3,435,779.97 22,905,199.81 3,435,779.97 18,864,133.31 2,829,620.00
预计负债 3,089,898.35 463,484.75 - - - -
租赁负债 - - - - 203,447.10 30,517.06
合计 221,602,724.58 33,240,408.69 260,551,209.70 39,082,681.46 251,927,387.24 37,789,108.09
注①对中融信托其他应收款单项计提坏账准备 5,000.00 万元。详见附注二、1.编制基础②。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债 差异 债
使用权
资产折 - - 93,741.12 14,061.17 281,223.37 42,183.50
旧
合计 - - 93,741.12 14,061.17 281,223.37 42,183.50
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目 31 日互抵金 31 日互抵金 31 日互抵金
额 额 额
递延所得税资产 - 33,240,408.69 14,061.17 39,068,620.29 42,183.50 37,746,924.59
递延所得税负债 - - 14,061.17 - 42,183.50 -
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预付工程设备款 174,859.00 192,446.00 5,686,610.00
合计 174,859.00 192,446.00 5,686,610.00
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 139,124.07 139,124.07 履约保证金 冻结保证金
合计 139,124.07 139,124.07 — —
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 139,059.74 139,059.74 履约保证金 冻结保证金
合计 139,059.74 139,059.74 — —
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 173,501.09 173,501.09 履约保证金 冻结保证金
合计 173,501.09 173,501.09 — —
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）按性质列示
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
合计 11,182,120.04 17,814,204.82 27,076,549.89
应付账款 2025 年 7 月末较 2024 年末下降 37.23%，主要由于应付设备款减少所致；
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预收货款 4,914,376.77 817,229.34 3,634,416.42
合计 4,914,376.77 817,229.34 3,634,416.42
合同负债 2025 年 7 月末较 2024 年末增长 501.35%，主要由于预收货款增加所致；
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
一、短期薪酬 7,437,083.19 25,874,731.93 28,779,797.28 4,532,017.84
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利 - 455,733.00 455,733.00 -
合计 7,642,395.39 29,024,447.53 31,815,919.32 4,850,923.60
（续上表）
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 7,724,376.15 42,029,752.39 42,317,045.35 7,437,083.19
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利 - 1,262,514.00 1,262,514.00 -
合计 7,945,300.09 47,651,347.24 47,954,251.94 7,642,395.39
（续上表）
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 6,030,605.84 41,178,912.27 39,485,141.96 7,724,376.15
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利 - - - -
合计 6,262,856.11 45,801,504.26 44,119,060.28 7,945,300.09
（2）短期薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
一、工资、奖金、津
贴和补贴
二、职工福利费 - 1,009,692.38 1,009,692.38 -
三、社会保险费 130,561.66 1,354,740.13 1,280,633.95 204,667.84
其中：医疗保险费 106,124.15 1,232,993.19 1,150,966.15 188,151.19
工伤保险费 11,494.64 125,518.20 120,496.19 16,516.65
生育保险费 12,942.87 -3,771.26 9,171.61 -
四、住房公积金 36,217.00 849,194.00 877,040.00 8,371.00
合计 7,437,083.19 25,874,731.93 28,779,797.28 4,532,017.84
（续上表）
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津
贴和补贴
二、职工福利费 - 1,032,935.46 1,032,935.46 -
三、社会保险费 148,070.71 1,201,756.99 1,219,266.04 130,561.66
其中：医疗保险费 123,900.76 998,485.97 1,016,262.58 106,124.15
工伤保险费 11,227.08 185,762.30 185,494.74 11,494.64
生育保险费 12,942.87 17,508.72 17,508.72 12,942.87
四、住房公积金 - 1,342,499.99 1,306,282.99 36,217.00
合计 7,724,376.15 42,029,752.39 42,317,045.35 7,437,083.19
（续上表）
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津
贴和补贴
二、职工福利费 - 1,387,374.12 1,387,374.12 -
三、社会保险费 125,883.08 900,898.88 878,711.25 148,070.71
其中：医疗保险费 115,268.71 702,074.86 693,442.81 123,900.76
工伤保险费 10,614.37 184,640.23 184,027.52 11,227.08
生育保险费 - 14,183.79 1,240.92 12,942.87
四、住房公积金 - 1,338,170.02 1,338,170.02 -
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
合计 6,030,605.84 41,178,912.27 39,485,141.96 7,724,376.15
（3）设定提存计划列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
离职后福利：
合计 205,312.20 2,693,982.60 2,580,389.04 318,905.76
（续上表）
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
离职后福利：
合计 220,923.94 4,359,080.85 4,374,692.59 205,312.20
（续上表）
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
离职后福利：
合计 232,250.27 4,622,591.99 4,633,918.32 220,923.94
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
增值税 1,602,896.77 1,452,231.54 1,796,862.09
企业所得税 1,167,656.42 6,163,073.25 4,113,746.12
房产税 734,092.22 - -
城市维护建设税 81,534.64 31,662.39 97,376.27
教育费附加 81,534.64 31,662.40 97,376.27
土地使用税 19,157.14 - -
印花税 - - 31,108.67
合计 3,686,871.83 7,678,629.58 6,136,469.42
应交税费 2025 年 7 月末较 2024 年末下降 51.99%，主要由于应交企业所得税减少
所致。
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
其他应付款 228,241,323.19 278,039,452.62 284,628,070.22
合计 228,241,323.19 278,039,452.62 284,628,070.22
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预提费用 132,602,679.50 173,092,478.80 168,624,984.98
保证金、押金 91,654,966.85 103,755,358.43 114,915,263.67
往来款 3,000,451.00 - -
其他 983,225.84 1,191,615.39 1,087,821.57
合计 228,241,323.19 278,039,452.62 284,628,070.22
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 - - 203,447.10
合计 - - 203,447.10
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待转销项税额 147,431.30 24,516.88 109,032.49
合计 147,431.30 24,516.88 109,032.49
项 目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付退货款 3,089,898.35 - -
合计 3,089,898.35 - -
股东名称 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日 期末股权比例（%）
股份总数 382,180,000.00 382,180,000.00 382,180,000.00 100.00
（1）2025 年 1-7 月
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
股本溢价 52,173,050.00 - - 52,173,050.00
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
其他资本公积 151,755,932.24 - - 151,755,932.24
合计 203,928,982.24 - - 203,928,982.24
（2）2024 年度
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
股本溢价 52,173,050.00 - - 52,173,050.00
其他资本公积 147,714,865.74 4,041,066.50 - 151,755,932.24
合计 199,887,915.74 4,041,066.50 - 203,928,982.24
说明：本期增加系确认股份支付费用。
（3）2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
股本溢价 52,173,050.00 - - 52,173,050.00
其他资本公积 134,548,878.41 13,165,987.33 - 147,714,865.74
合计 186,721,928.41 13,165,987.33 - 199,887,915.74
说明：本期增加系确认股份支付费用。
（1）2025 年 1-7 月
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 7 月 31 日
法定盈余公积 44,690,187.56 - - 44,690,187.56
合计 44,690,187.56 - - 44,690,187.56
（2）2024 年度
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 28,814,028.12 15,876,159.44 - 44,690,187.56
合计 28,814,028.12 15,876,159.44 - 44,690,187.56
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
（3）2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积 15,390,960.19 13,423,067.93 - 28,814,028.12
合计 15,390,960.19 13,423,067.93 - 28,814,028.12
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
提取法定盈余公积金。
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
调整前上 期末未分配利
润
调整期初 未分配利润合
- - -
计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 332,762,384.45 229,389,284.92 65,838,768.40
加：本期归属于母公司所
有者的净利润
减：提取法定盈余公积 - 15,876,159.44 13,423,067.93
应付普通股股利 - 38,213,686.72 -
其他 3,527,719.55 22,673,126.72 33,451,744.38
期末未分配利润 388,914,197.72 332,762,384.45 229,389,284.92
其他主要系以下事项合计影响未分配利润的金额：
①2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-7 月，本公司未包含在模拟财务报表中的“mRNA
研究平台”相关销售费用、管理费用、研发费用，合计金额分别为 37,333,342.18 元、
②2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-7 月，海南先为代本公司支付的薪酬，合计金
额分别为 3,881,597.80 元、3,517,806.08 元及 1,787,813.69 元。
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 190,166,337.24 10,671,947.66 550,103,887.96 22,199,556.89 652,890,712.43 29,244,211.24
其他业务 37,454,539.26 21,332,356.03 32,245,566.04 15,903,336.46 776.70 180.00
合计 227,620,876.50 32,004,303.69 582,349,454.00 38,102,893.35 652,891,489.13 29,244,391.24
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
房产税 1,468,184.44 1,409,682.71 1,376,725.17
城市维护建设税 435,605.21 872,890.51 981,921.06
教育费附加 435,605.21 872,890.50 981,678.51
印花税 125,792.67 253,951.20 302,058.22
城镇土地使用税 38,314.28 38,314.28 38,314.28
车船使用税 1,550.00 2,550.00 1,150.00
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
环境保护税 - 2,750.79 1,739.55
合计 2,505,051.81 3,453,029.99 3,683,586.79
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
市场推广费 86,382,856.45 258,082,789.88 312,575,762.65
职工薪酬 9,066,419.88 13,489,724.73 14,823,417.84
差旅费 1,441,081.46 1,061,290.46 2,534,750.81
业务招待费 350,146.44 2,113,411.16 823,031.96
办公费 347,099.62 938,479.33 363,968.26
股份支付 - 187,333.32 783,666.67
其他 265,097.99 677,851.15 642,031.48
合计 97,852,701.84 276,550,880.03 332,546,629.67
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
职工薪酬 5,832,819.93 10,576,555.56 10,143,618.54
咨询服务费 4,466,585.29 4,645,453.68 4,035,188.46
折旧摊销费 2,175,145.47 3,976,627.59 1,864,952.11
租赁费 569,640.68 550,574.93 891,075.79
业务招待费 379,203.58 471,368.54 394,728.00
办公费 281,255.15 384,550.21 652,101.11
差旅费 237,672.33 562,334.11 445,469.36
股份支付 - 4,983,066.60 10,743,709.56
其他 1,867,983.52 2,379,275.25 2,104,733.58
合计 15,810,305.95 28,529,806.47 31,275,576.51
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
职工薪酬 5,904,308.07 8,427,125.14 8,603,636.00
折旧摊销费 4,269,966.57 7,410,091.72 8,067,292.09
技术服务费 6,203,141.40 18,793,435.72 8,297,319.55
原料 2,743,197.49 3,088,811.21 4,255,917.30
能源动力 766,082.05 872,675.67 1,449,041.21
股份支付 - -754,666.73 1,118,777.77
其他 452,536.83 681,402.38 408,621.29
合计 20,339,232.41 38,518,875.11 32,200,605.21
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
利息支出 - 3,792.90 10,826.92
减：利息收入 5,966,622.07 10,043,882.28 3,573,582.65
利息净支出 -5,966,622.07 -10,040,089.38 -3,562,755.73
汇兑损失 0.11 -0.30 -0.33
减：汇兑收益 - - -
汇兑净损失 0.11 -0.30 -0.33
银行手续费 515.13 19,530.69 18,999.94
合计 -5,966,106.83 -10,020,558.99 -3,543,756.12
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
个税扣缴税款手续费 48,382.72 47,329.04 55,261.46
政府补助 - 2,000.00 1,713,000.00
合计 48,382.72 49,329.04 1,768,261.46
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
处置交易 性金融资产取
- - 7,790,765.58
得的投资收益
合计 - - 7,790,765.58
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
一、应收票据坏账损失 87,350.00 -87,350.00 -
二、应收账款坏账损失 1,340,396.31 112,019.46 -4,206,974.76
三、其他应收款坏账损失 8,851.70 -19,646.89 5,812.30
合计 1,436,598.01 5,022.57 -4,201,162.46
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
一、存货跌价损失 -292,262.50 -336,632.20 -47,684.84
合计 -292,262.50 -336,632.20 -47,684.84
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
罚款收入 - - 70,000.00
其他 807,347.13 1,299,647.95 226,535.76
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
合计 807,347.13 1,299,647.95 296,535.76
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
非流动资 产毁损报废损
失
罚款及滞纳金支出 326.76 3,670.72 369,561.69
其他 49,584.28 8,002.99 8,489.46
合计 50,764.50 11,673.71 403,729.50
（1）所得税费用的组成
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
当期所得税费用 1,516,944.07 29,405,844.98 28,513,061.57
递延所得税费用 5,828,211.60 -1,321,695.70 -6,250,948.57
合计 7,345,155.67 28,084,149.28 22,262,113.00
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
利润总额 67,024,688.49 208,220,221.69 232,687,441.83
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,053,703.27 31,233,033.25 34,903,116.27
调整以前期间所得税的影响 -2,110,486.71 8,365,319.16 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 113,467.96 214,233.07 1,076,439.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
- - -
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
-711,528.85 -3,218,598.09 -5,017,761.65
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 - -8,509,838.11 -8,699,681.00
所得税费用 7,345,155.67 28,084,149.28 22,262,113.00
注：2023 年度和 2024 年度研发费用加计扣除数来源于公司企业所得税年度纳税申报表。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
利息收入 5,966,622.07 10,043,882.28 3,573,582.65
往来款及其他 3,733,036.75 4,132,165.20 296,535.76
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
政府补助 48,382.72 49,329.04 1,768,261.46
保证金、押金 - - 20,851,792.16
合计 9,748,041.54 14,225,376.52 26,490,172.03
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
付现费用 147,329,886.00 291,186,729.32 310,097,664.68
保证金、押金 12,100,391.58 11,159,905.24 -
诉讼赔偿款 49,911.04 11,673.71 378,051.15
手续费 515.13 19,530.69 18,999.94
往来款及其他 - - 895,287.09
合计 159,480,703.75 302,377,838.96 311,390,002.86
（3）与投资活动有关的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
模拟假设事项涉及现金流 3,489,111.12 55,115,949.90 161,840,612.33
合计 3,489,111.12 55,115,949.90 161,840,612.33
（3）与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
租金支出 - 207,240.00 188,400.00
合计 - 207,240.00 188,400.00
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
净利润 59,679,532.82 180,136,072.41 210,425,328.83
加：资产减值准备 292,262.50 336,632.20 47,684.84
信用减值准备 -1,436,598.01 -5,022.57 4,201,162.46
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气
资产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 93,741.12 187,482.25 187,482.25
无形资产摊销 76,281.24 116,169.67 105,759.24
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
补充资料 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
长期待摊费用摊销 709,121.67 728,800.74 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
- - -
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 853.46 - 25,678.35
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - -
财务费用（收益以“－”号填列） - 3,792.90 10,826.92
投资损失（收益以“－”号填列） - - -7,790,765.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,828,211.60 -1,321,695.70 -5,963,691.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - -287,257.47
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,843,530.56 -9,589,343.01 -2,308,748.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-51,781,677.73 -12,695,776.07 53,461,249.02
列）
其他 - 4,041,066.50 13,165,987.33
经营活动产生的现金流量净额 93,257,971.79 179,492,398.26 210,850,128.17
- - -
动：
债务转为资本 - - -
一年内到期的可转换公司债券 - - -
新增使用权资产 - - -
现金的期末余额 70,385,910.84 58,832,531.85 153,447,641.18
减：现金的期初余额 58,832,531.85 153,447,641.18 179,066,239.61
加：现金等价物的期末余额 - - -
减：现金等价物的期初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 11,553,378.99 -94,615,109.33 -25,618,598.43
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目
日 日 日
一、现金 70,385,910.84 58,832,531.85 153,447,641.18
其中：库存现金 - - -
可随时用于支付的银行存款 70,385,910.84 58,832,531.85 153,447,641.18
二、现金等价物 - - -
三、期末现金及现金等价物余额 70,385,910.84 58,832,531.85 153,447,641.18
（1）报告期各期末外币货币性项目：
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 20.02
其中：美元 2.80 7.15 20.02
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 20.13
其中：美元 2.80 7.19 20.13
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 19.83
其中：美元 2.80 7.08 19.83
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款及其他应收款等，这些金
融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资，本公司设定相关政策以控
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客
户的应收账款占本公司应收账款总额的 16.70%、26.74%和 20.90%；本公司其他应收款
中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 99.91%、99.89%和
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
报告期各期末本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
应付账款 8,862,921.47 2,319,198.57 - 11,182,120.04
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项目名称
其他应付款 143,164,753.06 85,076,570.13 - 228,241,323.19
一年内到期的租赁负债 - - - -
合计 152,027,674.53 87,395,768.70 - 239,423,443.23
（续上表）
项目名称
应付账款 13,172,472.45 4,641,732.37 - 17,814,204.82
其他应付款 248,959,617.26 29,079,835.36 - 278,039,452.62
一年内到期的租赁负债 - - - -
合计 262,132,089.71 33,721,567.73 - 295,853,657.44
（续上表）
项目名称
应付账款 19,275,085.01 7,801,464.88 - 27,076,549.89
其他应付款 268,597,462.99 16,030,607.23 - 284,628,070.22
一年内到期的租赁负债 203,447.10 - - 203,447.10
合计 288,075,995.10 23,832,072.11 - 311,908,067.21
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司
与外币相关的业务量较小，受到外汇风险的影响不大。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授
信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各
类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风
险。报告期内，公司无长、短期借款，因此本公司不存在因利率变动而导致的利率风险。
七、公允价值的披露
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、应收款项融资、应付账款、其他应付款等。
其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
八、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
母公司对本公司
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的表决权比例
的持股比例(%)
(%)
上海百家汇投资管理有限
上海市 上海市 5000 万元 85.4626 85.4626
公司
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
海南先声药业有限公司 最终控制方的控股企业
江苏先声药业有限公司 海南先声药业有限公司之全资子公司
百家汇精准医疗控股集团有限公司 最终控制方的控股企业
南京百家汇资产管理有限公司 百家汇精准医疗控股集团有限公司之全资子公司
南京先声医学检验实验室有限公司 实际控制人的直系亲属控制的公司
先为（海南）生物科技有限公司 本公司之全资子公司
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2024 年度发生额 2023 年度发生额
额
百家 汇精准 医疗控
餐饮物业服务 123,138.30 235,507.89 128,419.20
股集团有限公司
南京 百家汇 资产管
物业服务 7,176.60 13,613.69 8,981.35
理有限公司
江苏 先声药 业有限
会议室使用费 37,250.00 6,203.00 42,610.00
公司
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2024 年度发生额 2023 年度发生额
额
江苏 先声药 业有限
推广服务 37,454,539.26 32,245,566.04 -
公司
南京 先声医 学检验
销售商品 - - 242,213.60
实验室有限公司
（2）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 2025 年 1-7 月发生额 2024 年度发生额 2023 年度发生额
关键管理人员报酬 263.48 609.82 603.17
（1）应收项目
项目 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
关联方
名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收江 苏 先声 药
账款 业有限公司
其他
海 南 先声 药
应收 82,673,433.01 - 82,673,433.01 - 50,396,986.11 -
业有限公司
款
其他上 海 百家 汇
应收投 资 管理 有 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - 50,000,000.00 -
款 限公司
其他先为（海南）
应收生 物 科技 有 - - - - 2,566,800.00 -
款 限公司
注：对海南先声药业有限公司、上海百家汇投资管理有限公司的其他应收款系模拟假设事项形
成。详见附注二、1.编制基础。
（2）应付项目
项目名称 关联方 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
项目名称 关联方 2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
百家汇 精准医疗 控
应付账款 6,365.58 6,365.58 6,365.58
股集团有限公司
先为（海南）生物科
其他应付款 3,000,451.00 - -
技有限公司
九、股份支付
参考临近授予 日的控股参考临 近授予日的控 股
授予日权 益工具公允价 股东收购其他 股东的每股东收 购其他股东的 每
——
值的确定方法 股价值以及评 估价值计股价值 以及评估价值 计
算 算
授予日权 益工具公允价 股东权益在评 估基准日股东权 益在评估基准 日
——
值的重要参数 的市场价值 的市场价值
可行权权 益工具数量的
——等待期满可行权数量 等待期满可行权数量
确定依据
以权益结 算的股份支付
计入资本 公积的累计金 33,430,092.71 33,430,092.71 44,402,192.88
额
本期以权 益结算的股份
- 4,041,066.50 13,165,987.33
支付确认的费用总额
十、承诺及或有事项
截至 2025 年 11 月 3 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截至 2025 年 11 月 3 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
根据《2025 年半年度权益分派预案公告（更正后）》披露的权益分派预案，公司拟
以应分配股数 382,180,000.00 股为基数以未分配利润向参与分配的股东每 10 股派发现金
红利 5 元（含税），本次权益分派共预计派发现金红利 191,090,000.00 元。
十二、其他重要事项
资产负债表日存在的其他重要事项：
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司 模拟财务报表附注
产暨关联交易的议案》，公司拟将位于上海市的 mRNA 研发用资产（包含但不限于仪
器、设备等资产）及先声祥瑞持有的先为（海南）生物科技有限公司（以下简称“先为
海南”）100%股权出售给关联方海南先声药业有限公司（以下简称“海南先声”）。
根据江苏华信资产评估有限公司出具的苏华评报字[2025]第 399 号、苏华评报字[2025]
第 358 号《资产评估报告》，以 2024 年 12 月 31 日为评估基准日，拟出售的资产评估
价值为人民币 8,318.38 万元，经双方协商，本次交易价格为人民币 8,318.38 万元。
公司作为原告与中融国际信托有限公司（“中融信托”）存在一起未决诉讼案件，
案件标的为本金 1 亿元及对应利息，诉讼请求为解除双方签订的信托合同、要求中融信
托向公司返还本金、赔偿利息并承担公司实现债权的费用。该案于 2025 年 4 月 7 日一
审开庭，截至审计报告出具之日，一审判决尚未出具。
融信托名下中国工商银行账号为 3500060129007076722 的账户存款 1 亿元（已冻结可用
余额 4,321.43 万元），冻结期限为 1 年。
编制本模拟财务报表时，假设于 2023 年 1 月 1 日，按照 50,000,000.00 元的对价，
向上海百家汇投资管理有限公司转让该项债权。详见附注二、1.编制基础。
十三、补充资料
项 目 2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度
非流动性资产处置损益，
包括已计提资产减值准 -853.46 - -25,678.35
备的冲销部分
计入当期损益的政府补
助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政
策规定、按照确定的标准
享有、对公司损益产生持
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务
相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资 - - 7,790,765.58
产、衍生金融资产、其他
非流动金融资产、交易性
首页
微信公众号
证券之星APP
