审计报告
青海锦泰钾肥有限公司
容诚审字[2025]361Z0614号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2025]361Z0614号
青海锦泰钾肥有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青海锦泰钾肥有限公司（以下简称青海锦泰公司）财务报表，包
括 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了青海锦泰公司 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青海锦泰公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，截至本报告期末共
有未偿付的借款共计 1,381,957,433.44 元（其中逾期借款 1,381,957,433.44 元，
占 100.00%）。如财务报表附注九所述，这些事项或情况，连同财务报表附注十一
所示的其他事项，表明存在可能导致对青海锦泰公司持续经营能力产生重大疑虑
的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供深圳兆新能源股份有限公司及按照相关规定要求须提供的部
门使用，不应被分发给其他机构或人员，或者被其他机构或人员使用。由于使用
不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
青海锦泰公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青海锦泰公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青海
锦泰公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督青海锦泰公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对青海锦泰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致青海锦泰公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就青海锦泰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（以下无正文）
（此页无正文，为青海锦泰钾肥有限公司容诚审字[2025]361Z0614号审计报告
之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 邱小娇
中国·北京 中国注册会计师：
詹湛湛
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海锦泰钾肥有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
青海锦泰钾肥有限公司（以下简称“本公司”）于 2004 年 01 月 17 日在海西蒙古
族藏族自治州市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码为 91632800710559116R；
住所：海西州德令哈市青海冷湖行委巴仑马海湖湖区西侧；注册资本：人民币贰亿零贰
佰肆拾肆万贰仟捌佰捌拾玖元整；法定代表人：李宁。
公司主要的经营活动为钾盐的开采（有效期至 2030 年 04 月 30 日）、销售，钾肥、
氯化钾肥、硫酸钾肥、硫酸钾镁肥、颗粒钾肥的生产加工及销售，碳酸锂、氯化锂、老
卤、尾液、硼的生产加工及销售，农用化肥生产加工及销售，建筑材料、五金交电、汽
车配件、仪器仪表、化学合成材料、化学试剂（除专控及易燃易爆危险品外）、实验室
耗材、塑料制品的销售，消防器材及产品的销售，涂料、PVC 塑料管的加工、销售，普
通货物道路运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准方可开展经营活动）。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，本公司截至本报告期
末共有未偿付的借款共计 1,381,957,433.44 元（其中逾期借款 1,381,957,433.44 元，占
能力，这些措施包括与控股股东及债权方协商进行债务重组，降低债务负担；保生产、
促销售，提高产品性价比，提高供应量。
公司治理层、管理层没有终止经营或清算本公司的计划，未来将倾尽全力维持、 提
高公司的持续经营能力，因此本财务报表依旧在持续经营的基础上编制，但是以上事项
或情况，仍可能导致公司未来持续经营存在重大不确定性。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收
益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有
的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法
核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在
购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收其他客户
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金和保证金
其他应收款组合 4 应收代垫款
其他应收款组合 5 应收往来款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 30 5 3.17
机器设备 直线法 15 5 6.33
运输设备 直线法 4 5 23.75
办公设备及其他 直线法 3-5 5 19-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
采矿权及排污权 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
探矿权 不摊销 无明确受益期间，待转为采矿权后摊销
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
对子公司、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资
性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本公司提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取
得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
的法定所有权已转移；
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10 － 10.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
本公司根据有关规定，按（具体标准）提取安全生产费用，按（具体标准）提取维
简费。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项
储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 17 号》
号，以下简称解释 17 号），自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起
执行解释 17 号的规定。执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影
响。
保证类质保费用重分类
财政部于 2024 年 3 月发布的《企业会计准则应用指南汇编 2024》以及 2024 年 12
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
月 6 日发布的《企业会计准则解释第 18 号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。
执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额 13%、9%
城市维护建设税 应缴纳的流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
房产税 房产余值 1.20%
资源税 应税销售额 15%、8%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
青海锦泰锂业有限公司 15%
青海博华锂业有限公司 15%
大柴旦马海供水有限责任公司 20%
（1）根据国家税务总局公告 2015 年第 14 号《关于执行《西部地区鼓励类产业目
录》有关企业所得税问题的公告》、本公司及子公司青海锦泰锂业有限公司、青海博华
锂业有限公司自 2014 年 10 月 1 日起，可减按 15%税率缴纳企业所得税。
（2）根据财政部税务总局公告 2022 年第 13 号《关于进一步实施小微企业所得税
优惠政策的公告》2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
费政策的公告》，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。子公司大柴旦马海供水有限责任公司适
用 20%税率。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
库存现金 259.11 1,640.08
银行存款 1,699,622.84 4,392,891.18
合计 1,699,881.95 4,394,531.26
说明：期末银行存款中存在 1,677,679.79 元因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
有潜在回收风险的款项。
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
减：坏账准备 144,322.71 180,124.20
合计 4,666,434.18 5,824,015.95
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 4,810,756.89 100.00 144,322.71 3.00 4,666,434.18
合计 4,810,756.89 100.00 144,322.71 3.00 4,666,434.18
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 6,004,140.15 100.00 180,124.20 3.00 5,824,015.95
合计 6,004,140.15 100.00 180,124.20 3.00 5,824,015.95
（3）本期坏账准备变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款坏账准备 180,124.20 -35,801.49 － － 144,322.71
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,327,871.72 100.00 1,986,671.16 100.00
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 17,697,458.48 11,845,767.86
合计 17,697,458.48 11,845,767.86
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
小计 21,495,699.47 15,394,884.39
减：坏账准备 3,798,240.99 3,549,116.53
合计 17,697,458.48 11,845,767.86
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
代收代付款 13,617,729.61 7,689,067.07
保证金 7,200,000.00 7,200,000.00
往来款 677,969.86 505,817.32
小计 21,495,699.47 15,394,884.39
减：坏账准备 3,798,240.99 3,549,116.53
合计 17,697,458.48 11,845,767.86
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
③按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 21,495,699.47 3,798,240.99 17,697,458.48 15,394,884.39 3,549,116.53 11,845,767.86
第二阶段 － － － － － －
第三阶段 － － － － － －
合计 21,495,699.47 3,798,240.99 17,697,458.48 15,394,884.39 3,549,116.53 11,845,767.86
④坏账准备的变动情况
类 别
其他应收款坏账准备 3,549,116.53 249,124.46 － － 3,798,240.99
（1）存货分类
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 14,965,775.16 10,433,717.68 4,532,057.48 15,195,463.26 10,040,408.89 5,155,054.37
在产品 16,067,903.59 12,962,582.29 3,105,321.30 91,663,918.03 79,748,946.41 11,914,971.62
库存商
品
合计 37,248,507.85 28,195,020.62 9,053,487.23 113,831,100.40 96,240,250.27 17,590,850.13
（2）存货跌价准备
项 目
原材料 10,040,408.89 393,308.79 － － － 10,433,717.68
在产品 79,748,946.41 － － 66,786,364.12 － 12,962,582.29
库存商品 6,450,894.97 2,923,771.61 － 4,575,945.93 － 4,798,720.65
合计 96,240,250.27 3,317,080.40 － 71,362,310.05 － 28,195,020.62
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
增值税借方重分类 1,173,378.95 1,371,380.78
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资 18,123,740.80 18,123,740.80
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 2,484,795,626.14 2,544,952,645.62
固定资产清理 － －
合计 2,484,795,626.14 2,544,952,645.62
（2）固定资产
办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
一、账面原值：
－ 58,074.18 － 2,718.45 60,792.63
额
（1）购置 － 58,074.18 － 2,718.45 60,792.63
－ － － － －
额
二、累计折旧
额
（1）计提 35,862,206.52 24,112,128.39 220,791.80 22,685.40 60,217,812.11
－ － － － －
额
三、减值准备
－ － － － －
额
－ － － － －
额
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
四、固定资产
账面价值
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 4,797,109.69 4,752,861.90
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
锅炉及配套辅机设
备
气在线监测设备
合计 4,797,109.69 － 4,797,109.69 4,752,861.90 － 4,752,861.90
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 115,993.86
三、减值准备
四、账面价值
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物
项 目 土地使用权 探矿权 采矿及排污权 软件设备 合计
一、账面原值
二、累计摊销
（1）计提 18,984.24 － 575,204.70 10,060.69 604,249.63
三、减值准备
四、账面价值
价值
面价值
（1）未确认递延所得税资产明细
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 32,137,584.32 99,969,491.00
可抵扣亏损 879,196,275.32 879,196,275.32
合计 911,333,859.64 979,165,766.32
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
合计 879,196,275.32 879,196,275.32
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（1）短期借款分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
抵押加保证借款 80,000,000.00 80,000,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 80,000,000.00 元
其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
借款单位 借款利率（%） 逾期时间 逾期利率（%）
借款余额
青海西宁农村商业银
行股份有限公司
（3）短期借款分类的说明：
①抵押加保证借款
青海锦泰钾肥有限公司以权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿权为该笔贷
款提供抵押担保。
青海省富康医药集团有限责任公司、李玉龙、张玉芬、李世文、柴娟、李世波、李
晓、陈洪文、李晓川、李晓武、杨晓迎、李宁为该笔贷款提供保证担保。
（1）按性质列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应付货款 35,485,771.70 39,303,339.88
应付工程款 118,050,692.93 135,987,736.73
应付运费 5,061,380.43 5,601,380.43
应付劳务费 8,347,672.24 7,174,169.90
合计 166,945,517.30 188,066,626.94
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2025 年 6 月 30 日 未偿还或未结转的原因
西安蓝晓科技新材料股份有限公司 22,037,964.60 资金困难，暂无法偿还
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（1）合同负债情况
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 103,862,486.82 95,292,419.11
（2）期末账龄超过 1 年的重要合同负债
项 目 2025 年 6 月 30 日 未偿还的原因
厦门国贸集团股份有限公司 35,000,000.00 资金周转困难
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 2,186,118.74 4,500,906.15 6,012,217.28 674,807.61
二、离职后福利-设定提存计划 － 371,599.82 371,599.82 －
合计 2,186,118.74 4,872,505.97 6,383,817.10 674,807.61
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,186,118.74 3,946,540.15 5,457,851.28 674,807.61
二、职工福利费 － 366,541.33 366,541.33 －
三、社会保险费 － 183,228.67 183,228.67 －
其中：医疗保险费 － 131,288.82 131,288.82 －
工伤保险费 － 31,927.75 31,927.75 －
生育保险费 － 20,012.10 20,012.10 －
四、住房公积金 － 4,596.00 4,596.00 －
合计 2,186,118.74 4,500,906.15 6,012,217.28 674,807.61
（3）设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
合计 － 371,599.82 371,599.82 －
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 16,646,813.52 18,054,143.61
企业所得税 21,972,561.51 21,972,561.51
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
个人所得税 10,746.71 8,900.03
城市维护建设税 1,402,830.36 1,402,830.36
教育费附加 450,792.75 450,792.75
地方教育附加 300,528.50 300,528.50
资源税 6,153,551.71 7,863,257.40
其他 6,557.11 42,186.91
合计 46,944,382.17 50,095,201.07
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息 226,519,312.36 177,070,552.65
应付股利 － －
其他应付款 276,727,685.52 248,683,259.22
合计 503,246,997.88 425,753,811.87
（2）应付利息
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
分期付息到期还本的长期借款利息 218,223,312.36 171,539,885.98
短期借款应付利息 8,296,000.00 5,530,666.67
合计 226,519,312.36 177,070,552.65
重要的已逾期未支付的利息情况：
借款单位 2025 年 6 月 30 日逾期金额 逾期原因
海西州发展投资有限责任公司 4,155,666.66 资金周转困难
青海银行股份有限公司城中支行 4,561,666.67 资金周转困难
中国农业银行股份有限公司西宁分行 3,950,753.07 资金周转困难
青海西宁农村商业银行股份有限公司 5,419,900.95 资金周转困难
中国东方资产管理股份有限公司甘肃省分公司 1,880,677.21 资金周转困难
国家开发银行青海省分行 10,071,754.16 资金周转困难
青海西宁农村商业银行股份有限公司 17,081,908.49 资金周转困难
合计 47,122,327.21 资金周转困难
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
往来款 211,657,542.38 189,631,393.42
代收代付 65,070,143.14 56,261,864.97
应计费用 － 2,790,000.83
合计 276,727,685.52 248,683,259.22
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2025 年 6 月 30 日余额 未偿还或未结转的原因
青海国旺商贸有限公司 24,540,616.18 资金困难无法偿还
富康发展控股有限公司 13,127,053.32 关联方往来款
合计 37,667,669.50
（1）一年内到期的非流动负债分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
合计 1,302,178,425.90 1,302,456,761.72
（2）1 年内到期的长期借款分类
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日 年利率区间
抵押加保证借款 932,890,000.00 932,890,000.00 4.00%-6.41%
保证借款 299,067,433.44 299,067,573.61 4.90%-6.00%
抵押加质押加保证借款 70,000,000.00 70,000,000.00 12%
合计 1,301,957,433.44 1,301,957,573.61
（3）已逾期未偿还的长期借款
逾期借
借款单位 期末余额 逾期时间
款利率
海西州发展投资有限责任公司 70,000,000.00 14.60% 2021-1-23
青海银行股份有限公司城中支行 238,000,000.00 6.00% 2024-7-20
中国农业银行股份有限公司西宁分行 169,950,000.00 6.53% 2024-10-21
青海西宁农村商业银行股份有限公司(牵头行） 190,000,000.00 8.40% 2024-6-25
中国东方资产管理股份有限公司甘肃省分公司 64,960,000.00 5.66% 2024-8-13
中国东方资产管理股份有限公司甘肃省分公司 64,980,000.00 5.66% 2024-8-13
国家开发银行青海省分行 109,067,433.44 5.01% 2023-7-25
青海西宁农村商业银行股份有限公司（牵头行） 395,000,000.00 9.52% 2024-6-25
（4）1 年内到期的长期借款分类的说明
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
①抵押加保证借款
青海锦泰钾肥有限公司以权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿权为该笔
贷款提供抵押担保。
青海省富康医药集团有限责任公司、青海省富康医药连锁有限公司、青海锦泰锂业
有限公司、李世文、柴娟、李玉龙、张玉芬、杨小荣、李宁为该笔贷款提供保证担保。
青海锦泰钾肥有限公司以权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿权、位于青
海冷湖行委巴伦马海湖湖区西侧厂区内机器设备为该笔贷款提供抵押担保。
李玉龙、李世文、李世波为该笔贷款提供保证担保。
青海锦泰钾肥有限公司以其所有的权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿
权、青海冷湖行委巴仑马海湖区西侧的部分机器设备为该笔贷款提供抵押担保。
张玉芬、李玉龙、李世文、富康发展控股有限公司、青海省富康医药集团有限责任
公司为该笔贷款提供保证担保。
青海锦泰钾肥有限公司以其所有的权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿
权、部分机器设备、35134697.01 ㎡?的盐田及共 16856337 ㎡?的卤渠为该笔贷款提供抵
押担保。
李玉龙、张玉芬、李世文、柴娟、李晓、李晓川、李晓武、李世波、青海省富康医
药集团有限责任公司、富康发展控股有限公司为该笔贷款提供保证担保。
②保证借款
青海省富康医药集团有限责任公司、青海省富康矿业资产管理有限公司、青海锦泰
锂业有限公司、李玉龙、李世文、李世波、李晓、陈洪文、杨晓迎、李宁、张玉芬为该
笔贷款提供保证担保。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海天诚信用担保有限责任公司为该笔贷款提供保证担保。
③抵押加质押加保证借款
海西州发展投资有限责任公司 70,000,000.00 贷款
青海锦泰钾肥有限公司以其位于青海省海西州冷湖路巴仑马海湖区西侧面积为
机器设备、以及面积为 43471.m?的土地使用权（国有建设用地证号：冷行国用（2015）
张玉芬以其持有的富康发展控股有限公司 6%的股权、李世文以其持有的青海富康
矿业资产管理有限公司 49%的股权、李晓以其持有的富康发展控股有限公司 5.25%的股
权、李世波以其持有的富康发展控股有限公司 10.5%的股权、李晓武以其持有的富康发
展控股有限公司 3.75%的股权、富康发展控股有限公司以其持有的青海富康矿业资产管
理有限公司 51%的股权为该笔贷款提供质押担保。
陈洪文、李晓、柴娟、李世文、李玉龙、张玉芬、青海省富康医疗器械有限责任公
司、青海国太房地产开发有限公司、青海省富康医药集团有限责任公司、青海锦泰锂业
有限公司、青海锦泰钾肥有限公司、青海富康投资有限公司、青海省富康医药连锁有限
公司、青海富康矿业资产管理有限公司、富康发展控股有限公司、青海富康省级医药配
送有限公司、青海西宁富康医院、青海瑞丰融资担保有限公司为该笔贷款提供保证担保。
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 13,502,123.29 12,388,014.49
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 2,038,352.29 2,602,700.18
减：未确认融资费用 244,993.70 277,277.67
小计 1,793,358.59 2,325,422.51
减：一年内到期的租赁负债 220,992.46 499,188.11
合计 1,572,366.13 1,826,234.40
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
青海富康矿业资产管理有
限公司
李世文 22.97 46,500,000.00 22.97 46,500,000.00
青海良承矿业有限公司 29.15 59,015,964.00 29.15 59,015,964.00
北京万邦达环保技术股份
有限公司
西安蓝晓科技新材料股份
有限公司
中核华原钛白股份有限公
司
青海聚锂新能源科技有限
责任公司
四川新金路集团股份有限
公司
合计 100.00 202,442,889.00 100.00 202,442,889.00
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价 2,052,522,230.74 － － 2,052,522,230.74
－ 本期发生金额
减：前期计 减：前期
项 目 本期所 入其他综 计入其他 税后归 2025 年 6 月
月 31 日 减：所得 归属 30 日
得税前 合收益当 综合收益 属于少
税费用 于母
发生额 期转入损 当期转入 数股东
公司
益 留存收益
一、不能重
分类进损
益的其他
综合收益
其他权益
工具投资
公允价值
变动
二、将重分
类进损益
－ － － － － － － －
的其他综
合收益
其他综合
收益合计
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
安全生产费 29,031,314.76 － 44,035.06 28,987,279.70
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
调整前上期末未分配利润 -1,812,530,124.37 -1,132,911,261.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） － -508,526.01
调整后期初未分配利润 -1,812,530,124.37 -1,133,419,787.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -129,045,603.51 -679,110,337.05
期末未分配利润 -1,941,575,727.88 -1,812,530,124.37
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 9,739,191.41 74,057,602.21 58,968,634.11 229,485,710.27
其他业务 9,934,080.06 7,607,796.39 1,509,870.52 7,142,741.32
合计 19,673,271.47 81,665,398.60 60,478,504.63 236,628,451.59
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
城市维护建设税 － 11,253.57
教育费附加 － 4,820.82
地方教育附加 － 3,213.89
资源税 989,174.00 3,883,669.27
印花税 185,735.16 48,392.18
其他 11,234.56 170,572.47
合计 1,186,143.72 4,121,922.20
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 48,390.28 264,260.19
业务招待费 14,233.00 5,047.00
其他 139,804.98 2,033.32
合计 202,428.26 271,340.51
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 848,931.51 4,850,214.46
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
折旧及摊销 736,361.82 1,491,525.19
办公费用 100,946.96 202,575.82
车辆使用及差旅费 120,632.44 496,530.91
业务招待费 256,046.10 979,783.67
中介费用 1,316,155.03 3,566,068.16
残保金 － 410,945.22
其他 75,695.00 832,444.35
合计 3,454,768.86 12,830,087.78
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
利息支出 58,785,149.59 111,178,829.48
其中：租赁负债利息支出 32,283.97 72,902.84
减：利息收入 1,447.69 3,981.47
利息净支出 58,783,701.90 111,174,848.01
银行手续费 988.68 1,971.91
合计 58,784,690.58 111,176,819.92
与资产相关/与收益相
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
关
政府补助 645,962.00 1,704,872.47 与收益相关
债务重组收益 － 113,391.65 —
其他 5,905.47 － —
合计 651,867.47 1,818,264.12 —
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 － 500,000.00
债务重组收益 － 4,142,287.10
合计 － 4,642,287.10
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
应收账款坏账损失 35,801.49 258,810.63
其他应收款坏账损失 -249,124.46 -3,549,116.53
合计 -213,322.97 -3,290,305.90
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
一、存货跌价损失 -3,317,080.40 -92,749,810.67
二、固定资产减值损失 － -258,282,027.21
合计 -3,317,080.40 -351,031,837.88
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
益的金额
赔偿款 － 1,386,083.87 －
其他 596.67 4,137.08 596.67
合计 596.67 1,390,220.95 596.67
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
非流动资产毁损报废损失 21,307,551.24
公益性捐赠支出 － 1,000,000.00
赔偿款 320,000.00 523,740.00
罚款及滞纳金 227,505.73 5,204,640.64
其他 － 63,561.44
合计 547,505.73 28,099,493.32
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
当期所得税费用 － -10,645.25
递延所得税费用 － －
合计 － -10,645.25
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度
净利润 -129,045,603.51 -679,110,337.05
加：资产减值准备 3,306,696.78 351,031,837.88
信用减值准备 213,322.97 3,290,305.90
固定资产折旧 60,217,812.11 141,112,542.65
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
补充资料 2025 年 1-6 月 2024 年度
使用权资产折旧 115,993.86 231,987.72
无形资产摊销 604,249.63 1,213,498.44
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 58,785,149.59 111,178,829.48
投资损失（收益以“－”号填列） -500,000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 5,220,282.50 45,063,638.27
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-5,129,267.45 11,681,009.32
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 3,455,360.57 -845,823.05
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
现金的期末余额 22,202.16 26,415.67
减：现金的期初余额 26,415.67 2,196,327.39
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -4,213.51 -2,171,551.80
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 22,202.16 26,415.67
其中：库存现金 259.11 1,640.08
可随时用于支付的银行存款 21,943.05 24,775.59
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 22,202.16 26,415.67
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
（1）货币资金
截至 2025 年 6 月 30 日，公司账面货币资金 1,677,679.79 元被司法冻结受限；
（2）固定资产
①截至 2025 年 6 月 30 日，公司位于青海省海西州冷湖路巴仑马海湖区西侧面积为
受限；（评估值为 7,279.99 万元）
②截至 2025 年 6 月 30 日，公司位于青海省海西州冷湖镇巴仑马海湖区西侧的机器
设备 513 台抵押受限；（评估值为 22,062.61 万元）
③截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下 165 项机器设备抵押受限；（账面原值 4,461.61
万元）
④截至 2025 年 6 月 30 日，公司东部盐田包括钠盐池、调节池等 27 个构筑物(池类
构筑物 6,633,142.00 平方米、渠类构筑物 2,350.00 米)。其中，钠盐池 17 个，共 3,658,165.50
平方米；调节池 3 个，共 1,593,354.25 平方米；卤石池 4 个，976,824.75 平方米；尾盐
池 2 个，共 410,436.00 平方米；8#集卤渠 2,350.00 米抵押受限；（评估值 6,793.17 万元）
⑤截至 2025 年 6 月 30 日，公司北部盐田包括尾盐池、钠盐池、北部 1#渠、北部盐
田 2#渠等 54 个构筑物(池类构筑物 17,066,474.55 平方米、渠类构筑物 7,765.00 米)。其
中，尾盐池 7 个，共 860,008.00 平方米；钠盐池 36 个，14,468,557.55 平方米；淡水池 1
个，30,000.00 平方米；合格液池 2 个，162,000.00 平方米；光卤石池 4 个，1,407,173.00
平方米；老卤池 2 个，138,736.00 平方米；北部 1#渠 5,765.00 米；北部盐田 2#渠 2,000.00
米抵押受限（评估值 25,859.24 万元）
⑥截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下机器设备包括箱变、变频器、浮选机、造粒机、
⑦截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下 482 套机器设备抵押受限；（评估值 16,330.11
万元）
⑧截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下 35,134,697.01 ㎡盐田和 16,856,337.00 ㎡卤渠抵
押受限；（评估值 32,035.30 万元）
⑨截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下 3000 吨碳酸锂一期生产线及相关生产设备被查
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
封受限；
⑩截至 2025 年 6 月 30 日，公司名下 7,000 吨碳酸锂二期生产线及相关生产设备被
查封受限；
（3）无形资产
①截至 2025 年 6 月 30 日，公司位于青海省海西州冷湖镇巴仑马海湖区西侧的 9 宗
土地，土地面积 43,471.90 平方米，国有建设用地证号:冷行国用(2015)08 号至 16 号抵押
受限；（评估值为 88.9 万元）
②截至 2025 年 6 月 30 日，公司权属证号为 C6300002009056110017601 的采矿权抵
押受限；
（4）股权
①截至 2025 年 6 月 30 日，公司持有青海大通农村商业银行股份有限公司 1.87%股
权冻结受限；
②截至 2025 年 6 月 30 日，公司持有子公司锦泰锂业 100%股权冻结受限；
③截至 2025 年 6 月 30 日，公司持有子公司博华锂业 100%股权冻结受限；
④截至 2025 年 6 月 30 日，公司持有子公司马海供水 100%股权冻结受限。
六、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 注册 持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式
地 地 直接 间接
青海锦泰锂业有限公司 青海 青海 生产及销售 100.00 － 投资设立
青海博华锂业有限公司 青海 青海 生产及销售 100.00 － 投资设立
大柴旦马海供水有限责任公司 青海 青海 地下水销售 100.00 － 投资设立
七、公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 － － 18,123,740.80 18,123,740.80
（一）其他权益工具投资 － － 18,123,740.80 18,123,740.80
持续以公允价值计量的资产总额 － － 18,123,740.80 18,123,740.80
八、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
截至 2025 年 6 月 30 日，李世文直接持有本公司 22.9694%的股份，李世文通过青
海富康矿业资产管理有限公司直接方式持有本公司 22.6085%的股份，合计控制本公司
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
富康发展控股有限公司 最终控制方
青海富康矿业资产管理有限公司 母公司
江西赣锋锂业集团股份有限公司 持股 5%以上股份的法人
青海中航资源有限公司 被关联法人控制的公司
青海达燊商贸有限公司 受同一最终控制方控制
青海万唯新能源科技有限公司 受同一最终控制方控制
青海省富康医药集团有限责任公司 受同一最终控制方控制
青海省富康医药连锁有限公司 受同一最终控制方控制
青海富康省级医药配送有限公司 受同一最终控制方控制
青海富康投资有限公司 受同一最终控制方控制
青海省富康医疗器械有限责任公司 受同一最终控制方控制
青海康城良品商贸有限公司 受同一最终控制方控制
自然人股东近亲属 李玉龙
自然人股东 李世文
自然人股东近亲属 李世波
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
自然人股东近亲属 李晓
自然人股东近亲属 李晓川
自然人股东近亲属 李晓武
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关 联 方 关联交易内容 2025 年 1-6 月 2024 年度
青海新富康医药连锁有限公司 采购商品 1,835.50 278,854.25
青海中航资源有限公司 采购商品 － 2,835,323.36
江西赣锋锂业集团股份有限公司 接受劳务 － 825,377.54
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
青海省富康医药集团有限责任公
司、李玉龙、张玉芬、李世文、柴
娟、李世波、李晓、陈洪文、李晓
川、李晓武、杨晓迎、李宁
青海省富康医疗器械有限责任公
司、青海国太房地产开发有限公司、
青海省富康医药集团有限责任公
司、青海富康投资有限公司、青海
省富康医药连锁有限公司、青海富
康矿业资产管理有限公司、富康发
展控股有限公司、青海富康省级医
药配送有限公司、青海西宁富康医
院、陈洪文、李晓、柴娟、李世文、
李玉龙、张玉芬
张玉芬持有的富康发展控股有限公
司 6%的股权、李世文持有的青海富
康矿业资产管理有限公司 49%的股
权、李晓持有的富康发展控股有限
公司 5.25%的股权、李世波持有的富
康发展控股有限公司 10.5%的股权、
李晓武持有的富康发展控股有限公
司 3.75%的股权、富康发展控股有限
公司持有的青海富康矿业资产管理
有限公司 51%的股权
青海省富康医药集团有限责任公
司、青海省富康医药连锁有限公司、
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
李世文、柴娟、李玉龙、张玉芬、
杨小荣、李宁
李玉龙、李世文、李世波 189,950,000.00 2023-3-31 2026-3-31 否
青海省富康医药集团有限责任公
司、青海富康矿业资产管理有限公
司、李玉龙、李世文、李世波、李 195,000,000.00 2021-8-30 2024-8-30 否
晓、陈洪文、杨晓迎、李宁、张玉
芬
富康发展控股有限公司、青海省富
康医药集团有限责任公司、张玉芬、 69,960,000.00 2023-6-20 2026-6-20 否
李玉龙、李世文
青海省富康医药集团有限责任公
司、富康发展控股有限公司、李玉
龙、张玉芬、李世文、柴娟、李晓、
李晓川、李晓武、李世波
青海富康矿业资产管理有限公司、
青海省富康医药集团有限责任公
司、富康发展控股有限公司、青海
富康省级医药配送有限公司、青海
省富康医药连锁有限公司、青海富 100,000,000.00 2019-1-15 2021-1-15 否
康投资有限公司、青海省富康医疗
器械有限责任公司、青海康城良品
商贸有限公司、李玉龙、李晓、李
世文、张玉芬、陈洪文、柴娟
富康发展控股有限公司持有的青海
省富康医药集团有限责任公司 51% 100,000,000.00 2019-1-15 2021-1-15 否
股权
青海省富康医药集团有限责任公
司、富康发展控股有限公司、李世 69,980,000.00 2023-6-20 2026-9-19 否
文、张玉芬、李玉龙
（3）关键管理人员报酬
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
关键管理人员报酬 507,251.05 1,039,880.00
（4）其他事项
由于本公司资金账户被冻结，为保证日常经营持续，从 2024 年 10 月起本公司通过
关联方青海达燊商贸有限公司进行资金代收代付，其中代收累计发生额为
青海达燊商贸有限公司金额 448,460.83 元。
（1）应收项目
项目名称 关联方 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 青海达燊商贸有限公司 448,460.83 － 321,363.17 －
（2）应付项目
项目名称 关联方 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
其他应付款 青海万唯新能源科技有限公司 104,140,431.22 84,225,955.00
其他应付款 富康发展控股有限公司 96,754,437.44 96,703,398.44
其他应付款 江西赣锋锂业集团股份有限公司 874,900.19 874,900.19
九、承诺及或有事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
裁判文书 受理法
原告 被告 案由 标的额 案件进展情况
号 院
已判决，要求偿还借款本金、
利息及罚息。目前已查封相
青海锦 关资产如下：
泰锂业 （1）查封锦泰锂业 3000 吨
有限公 碳酸锂一期生产线及相关生
司、青 产设备，查封期限为三年，
海柴达 自 2024 年 8 月 20 日起至
木融资 青海省 2027 年 8 月 19 日止。
国家开发银 金融借 (2024)青
担保有 西宁市 （2）查封锦泰锂业 7000 吨
行青海省分 款合同 01 民终 80,000,000.00
限责任 中级人 碳酸锂二期生产线及相关生
行 纠纷 1361 号
公司、 民法院 产设备，查封期限为三年，
青海天 自 2024 年 9 月 30 日起至
诚融资 2027 年 9 月 29 日止。
担保有 （3）预查封冷湖镇巴伦马海
限责任 湖工业用地（32441 平方米、
公司 20027 平方米），查封期限
三年，自 2024 年 10 月 9 日
起至 2027 年 10 月 8 日止。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
已判决，要求偿还借款本金、
利息及罚息。目前已查封相
关资产如下：
（1）查封锦泰锂业 3000 吨
碳酸锂一期生产线及相关生
青海锦
产设备，查封期限为三年，
泰锂业
自 2024 年 8 月 20 日起至
有限公
青海省 2027 年 8 月 19 日止。
国家开发银 司、青 金融借 (2024)青
西宁市 （2）查封锦泰锂业 7000 吨
行青海省分 海柴达 款合同 01 民终 29,067,573.61
中级人 碳酸锂二期生产线及相关生
行 木融资 纠纷 1353 号
民法院 产设备，查封期限为三年，
担保有
自 2024 年 9 月 30 日起至
限责任
公司
（3）预查封冷湖镇巴伦马海
湖工业用地（32441 平方米、
三年，自 2024 年 10 月 9 日
起至 2027 年 10 月 8 日止。
青海
锦泰
锂业
有限
公司、
青海
锦泰
钾肥
有限 已判决，要求于本判决生效
海西州国 公司、 之日起三十日内偿还本金
有资本投 富康 金融借 及利息，并自 2023 年 4 月
资运营(集 发展 款合同 35,000,000.00 1 日起至全部款项清偿日
团)有限公 控股 纠纷 止，以未偿还的本金为基
之一 民法院
司 有限 数，按年利率 14.6%计算的
公司、 利息。
青海
富康
矿业
资产
管理
有限
公司
等
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海
博华
锂业
有限
公司、
青海
锦泰
钾肥
有限 已判决，要求于本判决生效
海西州国 公司、 之日起三十日内偿还本金
（2024） 青海省
有资本投 富康 金融借 及利息，并自 2023 年 4 月
青 01 民 西宁市
资运营(集 发展 款合同 35,000,000.00 1 日起至全部款项清偿日
终 3091 中级人
团)有限公 控股 纠纷 止，以未偿还的本金为基
号 民法院
司 有限 数，按年利率 14.6%计算的
公司、 利息。
青海
富康
矿业
资产
管理
有限
公司
等
已判决，要求偿还借款本
青海 金、利息及罚息。目前已查
锦泰 封相关资产如下：
钾肥 (1)查封锦泰钾肥位于厂区
有限 内的包括箱变、变频器、造
公司、 粒机、浮选机、15 吨蒸汽
富康 锅炉等共计 140 项 7281 台
发展 机器设备，期限为两年；
控股 (2)查封锦泰钾肥位于青海
有限 冷湖行委巴仑马海湖区西
公司、 侧库房的光卤 32452.64
中国银行 （2024）
青海 德令哈 吨、钾混盐 1289728.79 吨，
股份有限 借款合 青 2802
省富 市人民 64,960,000.00 期限为二年；
公司海西 同纠纷 民初
康医 法院 (3)查封锦泰钾肥所有的多
支行 1120 号
药集 辆车辆，期限为 1 年；
团有 (4)查封锦泰钾肥位于青海
限责 冷湖行委巴仑马海湖区西
任公 侧, 矿山名称青海锦泰钾
司、李 肥有限公司巴仑马海钾盐
玉龙、 矿， 采矿权许可证号为
张玉 C6300002009056110017601
芬、李 的采矿权，期限为三年；
世文、 (5) 查封锦泰锂业所有的
柴娟 青 HD9288 号长城牌小型汽
车，期限为一年。
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海
锦泰
锂业
有限
公司、
青海
锦泰
已判决，要求偿还借款本
钾肥
金、利息及罚息。目前已查
有限
封相关资产如下：
公司、
(1)查封青海锦泰钾肥有限
富康
公司位于青海冷湖行委巴
发展
仑马海湖区西侧，矿山名称
中国银行 控股 （2024）
德令哈 青海锦泰钾肥有限公司巴
股份有限 有限 借款合 青 2802
市人民 64,980,000.00 仑马海钾盐矿，采矿权许可
公司海西 公司、 同纠纷 民初
法院 证号为
支行 青海 1119 号
C6300002009056110017601
省富
的采矿权，期限为三年；
康医
（2）查封青海锦泰锂业有
药集
限公司所有的 HD9288 号长
团有
城牌小型汽车，期限为一
限责
年。
任公
司、李
玉龙、
张玉
芬、李
世文、
柴娟
青海
锦泰
钾肥
有限
公司、
青海
省富
康医
已上诉，待二审开庭。
青海西宁 药集 青海省
金融借 （2024） 已冻结相关资产如下：
农村商业 团有 西宁市
款合同 青 01 民 190,000,000.00 (1)锦泰钾肥持有青海大通
银行股份 限责 中级人
纠纷 初 91 号 农村商业银行股份有限公
有限公司 任公 民法院
司 2.924%的股权。
司、青
海富
康矿
业资
产管
理有
限公
司、青
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
海锦
泰锂
业有
限公
司等
青海
锦泰
锂业
有限
公司、
青海
锦泰
青海西宁 青海省
钾肥 金融借 （2024）
农村商业 西宁市
有限 款合同 青 01 民 395,000,000.00 已上诉，待二审开庭。
银行股份 中级人
公司、 纠纷 初 92 号
有限公司 民法院
青海
省富
康医
药集
团有
限责
任等
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海
锦泰
已判决，要求于本判决生效
钾肥
之日起十日内偿还本金、利
中国农业 有限 青海省
（2024） 息、罚息及复利，并自 2024
银行股份 公司、 借款合 西宁市
青 01 民 169,950,000.00 年 10 月 21 日起至全部款项
有限公司 李世 同纠纷 中级人
初 142 号 清偿日止，以未偿还的本金
西宁分行 文、李 民法院
为基数，按年利率 6.525%
世波、
计算利息及复利。
李玉
龙
青海
锦泰
钾肥 已进行听证，拟以 40 亿估
有限 （2024） 四川省 值协商以股抵债事宜，鉴于
四川长和
公司、 买卖合 川 01 民 成都市 富康矿业持有锦泰钾肥的
华锂科技 18,005,690.00
青海 同纠纷 终 23611 中级人 股权已全部被冻结，如无法
有限公司
锦泰 号 民法院 以股抵债，长和华锂将恢复
锂业 执行。
有限
公司
青海
（2024） 厦门市
厦门国贸 锦泰
合同纠 闽 0206 湖里区 原告申请强制执行返还款
集团股份 钾肥 35,000,000.00
纷 民初 人民法 项。
有限公司 有限
公司
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
青海
锦泰
锂业
有限
公司、 已判决，要求于本判决生效
青海 之日起三十日内支付代偿
锦泰 款。
青海柴达 钾肥 （2025） 并自 2022 年 4 月 25 日起至
德令哈
木融资担 有限 追偿权 青 2802 实际清付止， 以 5433744.06
市人民 8,494,810.87
保有限责 公司、 纠纷 民初 108 元为基数，按年利率 3.7%
法院
任公司 青海 号 计算违约金。自 2024 年 12
省富 月 25 日起至实际清付止，
康医 以 3061066.81 元为基数，
药集 按年利率 3.7%计算违约金。
团有
限责
任公
司等
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
（3）其他或有负债及其财务影响
十、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
根据青海省自然资源厅下发的《关于责令青海锦泰锂业有限公司停止利用锂资源的
通知》，公司自 2024 年 1 月至今已停止锂资源的生产加工活动，并积极推进采矿证变
更相关手续的办理工作，截至本报告日，相关工作尚未办理完成。
十二、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
小计 4,810,756.89 1,950,303.15
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
减：坏账准备 144,322.71 58,509.09
合计 4,666,434.18 1,891,794.06
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 4,810,756.89 100.00 144,322.71 3.00 4,666,434.18
合计 4,810,756.89 100.00 144,322.71 3.00 4,666,434.18
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 1,950,303.15 100.00 58,509.09 3.00 1,891,794.06
合计 1,950,303.15 100.00 58,509.09 3.00 1,891,794.06
（3）本期坏账准备变动情况
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款坏账准备 58,509.09 85,813.62 － － 144,322.71
（1）分类列示
项 目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 72,681,294.31 66,519,118.36
合计 72,681,294.31 66,519,118.36
（2）其他应收款
①按账龄披露
青海锦泰钾肥有限公司 财务报表附注
账 龄 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
小计 73,277,697.34 66,867,119.24
减：坏账准备 596,403.03 348,000.88
合计 72,681,294.31 66,519,118.36
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
代收代付款 13,617,729.61 7,689,067.07
合并范围内关联方往来 59,037,596.37 58,707,089.88
往来款 622,371.36 470,962.29
小计 73,277,697.34 66,867,119.24
减：坏账准备 596,403.03 348,000.88
合计 72,681,294.31 66,519,118.36
③按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 73,277,697.34 596,403.03 72,681,294.31 66,867,119.24 348,000.88 66,519,118.36
第二阶段 － － － － － －
第三阶段 － － － － － －
合计 73,277,697.34 596,403.03 72,681,294.31 66,867,119.24 348,000.88 66,519,118.36
④坏账准备的变动情况
类 别
其他应收款坏账准备 348,000.88 248,402.15 － － 596,403.03
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 182,360,000.00 － 182,360,000.00 182,360,000.00 － 182,360,000.00
（1）对子公司投资
首页
微信公众号
证券之星APP
