深圳经济特区房地产（集团）股份有限公司
第一章 总则
第一条 为规范深圳经济特区房地产（集团）股份有限
公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会
计师事务所行为，提升审计工作和财务信息质量，维护全体
股东合法利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民
共和国会计法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称选聘会计师事务所，是指公司根据
相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表
审计意见、出具审计报告的行为。
公司选聘执行重大资产重组等专项审计业务的会计师
事务所，参照本办法履行有关选聘程序，披露相关信息。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所应由董事会审计
委员会（以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事
会审议，并由股东会决定。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和
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中国证券监督管理委员会规定的开展证券期货相关业务所
需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的
内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章
和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，
签字注册会计师近三年没有因证券期货违法执业受到注册
会计师监督机构的行政处罚；
（五）认真执行国家财务审计的法律、法规、规章和政
策规定，具有良好的执业质量记录，具有承担相应审计风险
的能力；
（六）中国证监会及相关法律法规规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第五条 公司审计委员会向董事会提交选聘会计师事务
所的议案。
公司审计委员会在选聘会计师事务所时应当切实履行
以下职责:
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、
流程及相关内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审核选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，
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监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提
交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事
务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况
报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会
计师事务所的其他事项。
第六条 选聘会计师事务所程序：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及
要求，并通知公司财务部门开展启动工作。
（二）公司财务部门形成选聘文件，报审计委员会审核
同意后，开展选聘工作并形成选聘报告，提交审计委员会。
（三）审计委员会对选聘报告进行审查，对拟聘任会计
师事务所进行资质审查。审计委员会应通过审阅相关会计师
事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、
审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师
事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计
师事务所现场陈述。
（四）审计委员会审核通过后，将拟选聘会计师事务所
的有关议案提交公司董事会审议，并将调查资料和审核意见
作为提案附件；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公
司选聘要求的，应说明原因。
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（五）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司按相
关规定及时履行信息披露。
（六）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订《审
计业务约定书》。
第七条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开
招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能
力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式
的，应当通过企业官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件
应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘
文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信
息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥
潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定
制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟
选聘会计师事务所和审计费用。
第八条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，
对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的
评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用
报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、
工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担
能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总
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各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低
于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第九条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应
当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见
分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识
别与整改等方面的政策与程序。
第十条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当
将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的
平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得
分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价
∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值
第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高
限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确
定依据及合理性。
第十二条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约
定书》的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务，不得
转包或分包给其他会计师事务所。
第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消
费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业
务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司
应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定
价原则、变化情况和变化原因，并及时向履行出资人职责的
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机构报送有关情况说明。
第十四条 审计委员会应在会计师审计工作完成后，及
时对会计师审计工作情况及执业质量进行评价，评价意见应
当提交公司年度股东会，并与公司年度股东会决议一并披露。
第十五条 公司在年度股东会上拟续聘会计师事务所的，
审计委员会可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调
查和审核程序。
第十六条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等
信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评
估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报
告。
第十七条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超
过 8 年。公司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过
价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策
程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10
年。
第十八条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际
承担公司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的
审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不
同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
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公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供
审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相
关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子
公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第十九条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评
审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、
变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日
起至少 10 年。
第二十条 公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家
有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的
监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公
司在选聘时，应加强对会计师事务所信息安全管理能力的审
查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和
要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信
息的管控，有效防范信息泄露风险。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第二十一条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案
时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计
师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出
合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发
表审核意见。
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第二十二条 董事会审议改聘会计师事务所议案时，独
立董事应当明确发表意见。
第二十三条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，
发出股东会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘
请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东会上
陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上
陈述意见提供便利条件。
第二十四条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、
审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及
会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不
得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
第二十五条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会
计师事务所的股东会决议公告中详细披露解聘会计师事务
所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计
委员会和独立董事意见、最近一期年度财务报表的审计报告
意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的
情况及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质
量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到
行政处罚的情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。
第二十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计
业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，
并向董事会作出书面报告。公司按照本办法规定履行改聘程
序。
第二十七条 公司改聘会计师事务所的，应当在被审计
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年度第四季度结束前完成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十八条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检
查，其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否
符合国家和证券监督部门有关规定；
（三）《审计业务约定书》的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第二十九条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎
和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师
事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变
更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次
行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或
者选聘的成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙
人、签字注册会计师。
第三十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反
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本办法及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，
并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以
通报批评；
（二）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处
罚或纪律处分。
第三十一条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之
一且情节严重的，经股东会决议，公司不再选聘其承担年度
财务审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质
量问题的。
第六章 附则
第三十二条 本办法未尽事宜，依照国家有关法律、法
规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本办法
与有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规
定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章
程》的规定执行。
第三十三条 本办法自公司股东会审议通过之日起施行，
并由公司董事会负责解释。
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