目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—3 页
二、模拟财务报表……………………………………………………第 4—11 页
（一）模拟合并资产负债表…………………………………………第 4 页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第 5 页
（三）模拟合并利润表………………………………………………第 6 页
（四）母公司利润表…………………………………………………第 7 页
（五）模拟合并现金流量表…………………………………………第 8 页
（六）母公司现金流量表……………………………………………第 9 页
（七）模拟合并所有者权益变动表……………………………… 第 10 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 11 页
三、模拟财务报表附注……………………………………………第 12—83 页
四、资质附件………………………………………………………第 84-87 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕8-701 号
安徽亦高光电科技有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽亦高光电科技有限责任公司（以下简称亦高光电公司）模拟
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 5 月 31 日的模拟合并及母公司资
产负债表，2024 年度、2025 年 1-5 月的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及
母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变动表，以及相关模拟财务报
表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所
述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亦高光电公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注三对编制基础的说明。模拟
财务报表仅供模拟财务报表附注三所述资产收购事项之用，不适用于其他用途。
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本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
亦高光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照财务报表附注三所述的编
制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亦高光电公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
亦高光电公司治理层（以下简称治理层）负责监督亦高光电公司的模拟财务
报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报
表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致
的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对亦高光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亦高光电公司不能持续经营。
(五) 就亦高光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年九月二十六日
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安徽亦高光电科技有限责任公司
模拟财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
安徽亦高光电科技有限责任公司（以下简称公司或本公司或亦高光电）系由徐州市亦高
企业管理有限公司（曾用名：深圳市亦高实业有限公司）、徐州市景程光电科技有限公司（曾
用名：深圳市吉城光电科技有限公司）、徐州市清显电子科技有限公司（曾用名：深圳市清
显科技有限公司）和李俊华共同出资组建，于 2020 年 8 月 25 日在舒城县市场监督管理局登
记注册，取得统一社会信用代码为 91341523MA2W4U8R59 的营业执照。公司成立时注册资本
本公司属非金属矿物制品业。主要经营活动为超硬镀膜、超硬 AR 镀膜、NCVM 颜色镀膜
等真空镀膜产品的生产与销售。
二、资产收购的相关情况
四次会议通过《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关
法律法规的议案》，秦安股份拟通过发行股份及支付现金的方式向饶亦然、徐州市亦高企业
管理有限公司、深圳市远致星火私募股权投资基金合伙企业(有限合伙)（以下简称远致星火）
等 12 名交易对方购买其合计持有的亦高光电 99%股权并募集配套资金。
支付现金购买资产并募集配套资金事项及继续磋商以现金方式购买资产的议案》，同意终止
发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项，另行磋商以现金方式收购前述资产。
三、模拟财务报表的编制基础
除下述事项外，本公司编制模拟合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相
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关规定，并以持续经营为编制基础。本模拟合并财务报表真实、完整的反映了本公司 2024
年 12 月 31 日、2025 年 5 月 31 日的模拟合并及母公司财务状况，以及 2024 年度、2025 年
(一) 根据 2025 年 8 月 18 日股东会决议，以及《安徽亦高光电科技有限责任公司与徐
州市亦高企业管理有限公司、叶兵兵关于南昌市亦高光电科技有限公司之股权转让协议》，
公司将持有的南昌亦高 100%的股权转让给徐州市亦高企业管理有限公司和叶兵兵，并于
初出售，即模拟合并报表范围内子公司仅包括苏州亦高光电有限责任公司和重庆市亦高光电
有限公司，并对模拟合并报表范围内公司之间的内部交易和内部往来余额进行抵销，编制报
告期内的模拟合并报表。
(二) 2024 年 5 月，远致星火以现金方式对公司进行增资，持有公司 20.1278%的股权。
根据相关协议，在公司主要负责人离职等特定条件下远致星火有权要求回购股权。鉴于本次
资产收购涉及远致星火持有本公司的股权，本模拟报表假设自报告期初（2024 年 1 月 1 日）
公司对远致星火均不存在股权回购义务，远致星火投资款均列报为股东权益。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本模拟财务报表所载财务信息的会计期间
为 2024 年 1 月 1 日起至 2025 年 5 月 31 日止。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项 重要性标准确定方法和选择依据
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重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的预计负债 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 5%
(五) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(八) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
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金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
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此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
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金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
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损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
票据类型 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
应收商业承兑汇票 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——账龄
账龄 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预
组合
期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——关联
合并范围内关联方 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
方组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款——账
账龄 未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与
龄组合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款——关
合并范围内关联方 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
联方组合
来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十一) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4 5.00 23.75
办公设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
(十三) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十四) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十五) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
专利技术 按预期受益期限，确定使用寿命不超过 10 年 直线法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费
用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
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长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创
意设计活动发生的相关费用。
(6) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、知
识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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(十八) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
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目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
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的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十一) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
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(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行的履约
义务，公司根据客户订单交货后取得对方客户签收确认，即认为对产品的控制权已经转移给
客户，公司确认销售收入。
(二十二) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
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(二十三) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十六) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
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权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
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有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当
增值税 13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
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不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2025 年 1-5 月 2024 年度
本公司 15% 15%
苏州亦高光电有限责任公司 20% 20%
重庆市亦高光电有限公司 15% 20%
(二) 税收优惠
造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1
月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增
值税税额。
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2024 年度和 2025 年度减按 15%的税率征收企业所得税。
公告》 (财政部公告 2020 年第 23 号)相关规定，子公司重庆市亦高光电有限公司（以下简
称重庆亦高）2025 年 1-5 月享受西部大开发税收优惠政策，按 15%的税率计缴企业所得税。
政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)，对小型微利企业减按 25%计算应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，子公司重庆亦高 2024 年度享受相关税收政
策，按 20%的税率缴纳企业所得税，子公司苏州亦高光电有限责任公司(以下简称苏州亦
高)2024 年度、2025 年 1-5 月享受相关税收优惠政策，按 20%的税率缴纳企业所得税。
六、模拟合并财务报表项目注释
(一) 模拟合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 48,200.00 160,600.00
银行存款 2,171,369.01 9,139,086.03
其他货币资金 64,914,511.75
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项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合 计 67,134,080.76 9,299,686.03
(2) 其他说明
截至 2025 年 5 月 31 日，其他货币资金系银行承兑汇票保证金 64,914,511.75 元，上述
金额在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 11,048.79 1,040.42
合 计 11,048.79 1,040.42
(1) 账龄情况
账 龄 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
账面余额合计 92,602,347.60 74,784,672.14
减：坏账准备 10,608,070.42 10,104,549.76
账面价值合计 81,994,277.18 64,680,122.38
(2) 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 9,000,000.00 9.72 8,100,000.00 90.00 900,000.00
按组合计提坏账准备 83,602,347.60 90.28 2,508,070.42 3.00 81,094,277.18
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账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
合 计 92,602,347.60 100.00 10,608,070.42 11.46 81,994,277.18
（续上表）
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 9,000,000.00 12.03 8,100,000.00 90.00 900,000.00
按组合计提坏账准备 65,784,672.14 87.97 2,004,549.76 3.05 63,780,122.38
合 计 74,784,672.14 100.00 10,104,549.76 13.51 64,680,122.38
① 2025 年 5 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
客户 C 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00 预计难以收回
小 计 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00
② 2024 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
客户 C 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00 预计难以收回
小 计 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
小 计 83,602,347.60 2,508,070.42 3.00 65,784,672.14 2,004,549.76 3.05
(3) 坏账准备变动情况
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本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 10,104,549.76 503,520.66 10,608,070.42
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 2,503,280.59 7,601,269.17 10,104,549.76
(4) 应收账款前 5 名情况
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 A 65,698,210.74 70.95 1,970,946.32
客户 B 10,857,162.08 11.72 325,714.86
客户 C 9,000,000.00 9.72 8,100,000.00
客户 D 4,682,401.23 5.06 140,472.04
客户 E 2,201,240.10 2.38 66,037.20
小 计 92,439,014.15 99.83 10,603,170.42
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 B 23,830,384.94 31.87 714,911.55
客户 A 16,574,677.85 22.16 497,240.34
客户 E 16,253,893.75 21.73 487,616.81
第 37 页 共 87 页
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 C 9,000,000.00 12.03 8,100,000.00
客户 D 8,373,588.48 11.20 251,207.65
小 计 74,032,545.02 98.99 10,050,976.35
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,015,979.55 4,348,751.43
合 计 1,015,979.55 4,348,751.43
(2) 减值准备计提情况
累计确认的信用减值
成本
种 类 准备
账面价值
比例 计提
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 1,015,979.55 100.00 1,015,979.55
其中：银行承兑汇票 1,015,979.55 100.00 1,015,979.55
合 计 1,015,979.55 100.00 1,015,979.55
（续上表）
累计确认的信用减值
成本
种 类 准备
账面价值
比例 计提
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 4,348,751.43 100.00 4,348,751.43
其中：银行承兑汇票 4,348,751.43 100.00 4,348,751.43
合 计 4,348,751.43 100.00 4,348,751.43
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
第 38 页 共 87 页
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 1,015,979.55
小 计 1,015,979.55
（续上表）
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 4,348,751.43
小 计 4,348,751.43
(3) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
终止确认金额
项 目
银行承兑汇票 11,026,902.98 1,957,529.89
小 计 11,026,902.98 1,957,529.89
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 1,084,345.92 100.00 1,084,345.92 552,536.79 100.00 552,536.79
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例（%）
供应商 A 469,662.82 43.31
供应商 B 168,000.00 15.49
供应商 C 110,000.00 10.14
第 39 页 共 87 页
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例（%）
供应商 D 50,000.00 4.61
供应商 E 42,300.00 3.91
小 计 839,962.82 77.46
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例（%）
供应商 A 451,679.84 81.75
供应商 F 23,000.00 4.16
供应商 B 19,200.00 3.47
供应商 G 18,000.00 3.26
供应商 H 14,060.00 2.55
小 计 525,939.84 95.19
(1) 款项性质分类情况
款项性质 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合并范围外关联方 1.00 1.00
押金保证金 489,440.47 525,920.13
员工备用金 675,749.40 60,000.00
应收暂付款 107,736.32 92,994.87
其他 123,136.63 83,516.69
账面余额合计 1,396,063.82 762,432.69
减：坏账准备 132,440.50 116,918.48
账面价值合计 1,263,623.32 645,514.21
(2) 账龄情况
账 龄 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
第 40 页 共 87 页
账面余额合计 1,396,063.82 762,432.69
减：坏账准备 132,440.50 116,918.48
账面价值合计 1,263,623.32 645,514.21
(3) 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,396,063.82 100.00 132,440.50 9.49 1,263,623.32
合 计 1,396,063.82 100.00 132,440.50 9.49 1,263,623.32
（续上表）
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 762,432.69 100.00 116,918.48 15.33 645,514.21
合 计 762,432.69 100.00 116,918.48 15.33 645,514.21
组合名称 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
小 计 1,396,063.82 132,440.50 9.49 762,432.69 116,918.48 15.33
(4) 坏账准备变动情况
第 41 页 共 87 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 24,543.96 81,874.05 10,500.47 116,918.48
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 5.57 -5.57
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 20,533.17 -11.15 -5,000.00 15,522.02
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 45,082.70 81,857.33 5,500.47 132,440.50
期末坏账准备计
提比例（%）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 21,587.81 10,778.53 2,800.00 35,166.34
期初数在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段 -27,291.35 27,291.35
--转入第三阶段 -2,940.28 2,940.28
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 30,247.50 46,744.45 4,760.19 81,752.14
本期收回或转回
本期核销
其他变动
第 42 页 共 87 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期末数 24,543.96 81,874.05 10,500.47 116,918.48
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
舒城县产业投
资发展有限公 押金保证金 360,312.13 25.81 90,602.77
年、1-2 年
司杭埠分公司
叶兵兵 员工备用金 110,000.00 0-6 个月 7.88 3,300.00
苏州夏鼎企业
其他 68,166.00 0-6 个月 4.88 2,044.98
管理有限公司
舒城苏倍物业
押金保证金 67,410.00 0-6 个月 4.83 2,022.30
管理有限公司
熊庆华 员工备用金 30,000.00 7 个月-1 年 2.15 3,000.00
小 计 635,888.13 45.55 100,970.05
占其他应收
款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例
（%）
舒城县产业投
资发展有限公 押金保证金 360,312.13 47.26 90,602.77
年、1-2 年
司杭埠分公司
舒城苏倍物业
押金保证金 93,360.00 0-6 个月 12.25 2,800.80
管理有限公司
中国石化销售
其他 73,357.16 个月-1 年、 9.62 3,475.76
股份有限公司
熊庆华 员工备用金 30,000.00 7 个月-1 年 3.93 3,000.00
俞登慧 员工备用金 20,000.00 2.62 957.00
个月-1 年
小 计 577,029.29 75.68 100,836.33
第 43 页 共 87 页
(1) 明细情况
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,502,334.85 1,166,932.40 3,335,402.45 3,649,340.49 1,154,059.35 2,495,281.14
库存商品 697,445.79 115,245.87 582,199.92 438,196.15 214,569.31 223,626.84
发出商品 287,917.96 39,167.56 248,750.40 375,306.33 197,511.33 177,795.00
合 计 5,487,698.60 1,321,345.83 4,166,352.77 4,462,842.97 1,566,139.99 2,896,702.98
(2) 存货跌价准备
① 2025 年 1-5 月
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 其 期末数
计提 转回或转销
他 他
原材料 1,154,059.35 58,996.78 46,123.73 1,166,932.40
库存商品 214,569.31 115,245.87 214,569.31 115,245.87
发出商品 197,511.33 39,167.56 197,511.33 39,167.56
合 计 1,566,139.99 213,410.21 458,204.37 1,321,345.83
② 2024 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 其 期末数
计提 转回或转销
他 他
原材料 1,029,833.80 146,335.78 22,110.23 1,154,059.35
库存商品 35,568.74 179,000.57 214,569.31
发出商品 197,511.33 197,511.33
合 计 1,065,402.54 522,847.68 22,110.23 1,566,139.99
① 2025 年 1-5 月
项 目 确定可变现净值的具体依据 转销存货跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计将要
本期将已计提存货跌价准备
原材料 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
的存货耗用
后的金额确定可变现净值
第 44 页 共 87 页
项 目 确定可变现净值的具体依据 转销存货跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去估计的销售费用 本期已将计提存货跌价准备
库存商品
以及相关税费后的金额确定可变现净值 的存货售出
相关产成品估计售价减去估计的销售费用 本期已将计提存货跌价准备
发出商品
以及相关税费后的金额确定可变现净值 的存货售出
② 2024 年度
项 目 确定可变现净值的具体依据 转销存货跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计将要
本期将已计提存货跌价准备
原材料 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
的存货耗用
后的金额确定可变现净值
相关产成品估计售价减去估计的销售费用 本期已将计提存货跌价准备
库存商品
以及相关税费后的金额确定可变现净值 的存货售出
相关产成品估计售价减去估计的销售费用 本期已将计提存货跌价准备
发出商品
以及相关税费后的金额确定可变现净值 的存货售出
项 目 减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
待抵扣增值税进
项税
合 计 10,645,852.01 10,645,852.01 2,513,084.87 2,513,084.87
(1) 明细情况
项 目 坏账准 坏账准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
融资租赁款 2,974,183.96 2,974,183.96 2,872,890.83 2,872,890.83
其中：未实现融资
收益
合 计 2,974,183.96 2,974,183.96 2,872,890.83 2,872,890.83
(2) 坏账准备计提情况
长期应收款余额为融资租赁保证金，公司按照整个存续期预期信用损失计量长期应收款
坏账准备，预计长期应收款不存在重大的信用风险，未计提坏账准备。
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(1) 明细情况
项 目 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
账面原值
期初数 243,241,395.26 893,078.62 4,665,278.69 248,799,752.57
本期增加金额 116,599,364.89 4,720.35 1,258,797.49 117,862,882.73
① 购置 92,705,560.18 4,720.35 1,258,797.49 93,969,078.02
② 在建工程转入 23,893,804.71 23,893,804.71
本期减少金额
期末数 359,840,760.15 897,798.97 5,924,076.18 366,662,635.30
累计折旧
期初数 30,023,007.11 306,402.97 1,044,943.16 31,374,353.24
本期增加金额 10,291,109.85 88,564.44 453,219.20 10,832,893.49
① 计提 10,291,109.85 88,564.44 453,219.20 10,832,893.49
本期减少金额
期末数 40,314,116.96 394,967.41 1,498,162.36 42,207,246.73
减值准备
期初数 15,749,612.01 15,749,612.01
本期增加金额
本期减少金额
期末数 15,749,612.01 15,749,612.01
账面价值
期末账面价值 303,777,031.18 502,831.56 4,425,913.82 308,705,776.56
期初账面价值 197,468,776.14 586,675.65 3,620,335.53 201,675,787.32
项 目 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
账面原值
期初数 119,434,712.65 619,957.53 1,842,626.31 121,897,296.49
本期增加金额 123,806,682.61 273,121.09 2,839,909.01 126,919,712.71
第 46 页 共 87 页
项 目 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
① 购置 21,218,982.41 273,121.09 2,839,909.01 24,332,012.51
② 在建工程转入 102,587,700.20 102,587,700.20
本期减少金额 17,256.63 17,256.63
① 处置或报废 17,256.63 17,256.63
期末数 243,241,395.26 893,078.62 4,665,278.69 248,799,752.57
累计折旧
期初数 14,441,995.49 124,815.38 467,225.96 15,034,036.83
本期增加金额 15,581,011.62 181,587.59 579,629.81 16,342,229.02
① 计提 15,581,011.62 181,587.59 579,629.81 16,342,229.02
本期减少金额 1,912.61 1,912.61
① 处置或报废 1,912.61 1,912.61
期末数 30,023,007.11 306,402.97 1,044,943.16 31,374,353.24
减值准备
期初数
本期增加金额 15,749,612.01 15,749,612.01
① 计提 15,749,612.01 15,749,612.01
本期减少金额
期末数 15,749,612.01 15,749,612.01
账面价值
期末账面价值 197,468,776.14 586,675.65 3,620,335.53 201,675,787.32
期初账面价值 104,992,717.16 495,142.15 1,375,400.35 106,863,259.66
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 32,486,972.71 6,437,925.88 10,091,133.17 15,957,913.66
小 计 32,486,972.71 6,437,925.88 10,091,133.17 15,957,913.66
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 32,486,972.71 5,655,489.54 10,091,133.17 16,740,350.00
第 47 页 共 87 页
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
小 计 32,486,972.71 5,655,489.54 10,091,133.17 16,740,350.00
(3) 其他说明
所有权或使用权受到限制的固定资产详见本模拟财务报表附注六(一)17 之说明。
(4) 固定资产减值测试情况
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
生产一线 20,436,571.71 15,289,910.00 5,146,661.71
单体机设备
(ZCLB00137)
单体机设备
(ZCLB00138)
小 计 26,831,483.17 16,740,350.00 10,091,133.17
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
参考目前机器设备市价，考虑设备
考虑使用年限、市场供需、市场
成新率后预计市场价值
生产一线 流动性等综合确定
处置费用：与设备处置相关费用包
括税金及附加、搬运费等
单体机设备
(ZCLB00137) 考虑可变现的备件价格等，评估该
根据设备状态确定成新率
单体机设备 设备相关备件当前市场价值
(ZCLB00138)
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
生产二线 12,387,146.94 6,728,668.10 5,658,478.84
小 计 12,387,146.94 6,728,668.10 5,658,478.84
（续上表）
稳定期的关键参
项 目 预测期年限 预测期的关键参数及其确定依据
数及其确定依据
经营预测根据历史经营及管理层对市场发
展的预期确定；预测期年限根据设备剩余使
生产二线 6年 不适用
用年限；折现率反映当前市场货币时间价值
和相关资产组特定风险的税前利率。
第 48 页 共 87 页
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待安装设备 23,875,649.67 23,875,649.67 25,114,587.12 25,114,587.12
合 计 23,875,649.67 23,875,649.67 25,114,587.12 25,114,587.12
(1) 2025 年 1-5 月
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 13,598,416.07 13,598,416.07
本期增加金额
本期减少金额
期末数 13,598,416.07 13,598,416.07
累计折旧
期初数 4,020,029.40 4,020,029.40
本期增加金额 675,941.45 675,941.45
本期减少金额
期末数 4,695,970.85 4,695,970.85
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 8,902,445.22 8,902,445.22
期初账面价值 9,578,386.67 9,578,386.67
(2) 2024 年度
第 49 页 共 87 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 10,712,936.26 10,712,936.26
本期增加金额 2,885,479.81 2,885,479.81
本期减少金额
期末数 13,598,416.07 13,598,416.07
累计折旧
期初数 2,700,008.32 2,700,008.32
本期增加金额 1,320,021.08 1,320,021.08
本期减少金额
期末数 4,020,029.40 4,020,029.40
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 9,578,386.67 9,578,386.67
期初账面价值 8,012,927.94 8,012,927.94
(1) 2025 年 1-5 月
项 目 专利技术 合 计
账面原值
期初数 98,700.00 98,700.00
本期增加金额
本期减少金额
期末数 98,700.00 98,700.00
第 50 页 共 87 页
项 目 专利技术 合 计
累计摊销
期初数 14,805.00 14,805.00
本期增加金额 8,225.00 8,225.00
本期减少金额
期末数 23,030.00 23,030.00
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 75,670.00 75,670.00
期初账面价值 83,895.00 83,895.00
(2) 2024 年度
项 目 专利技术 合 计
账面原值
期初数
本期增加金额 98,700.00 98,700.00
本期减少金额
期末数 98,700.00 98,700.00
累计摊销
期初数
本期增加金额 14,805.00 14,805.00
本期减少金额
期末数 14,805.00 14,805.00
减值准备
第 51 页 共 87 页
项 目 专利技术 合 计
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 83,895.00 83,895.00
期初账面价值
(1) 2025 年 1-5 月
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 1,385,922.06 163,470.15 1,222,451.91
合 计 1,385,922.06 163,470.15 1,222,451.91
(2) 2024 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 527,596.88 1,082,331.74 224,006.56 1,385,922.06
合 计 527,596.88 1,082,331.74 224,006.56 1,385,922.06
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 27,805,608.85 4,170,841.33 27,532,839.00 4,129,925.85
租赁负债 12,147,362.51 1,822,104.38 12,264,143.01 1,839,621.45
股权激励成本 2,656,432.92 398,464.94 1,807,939.00 271,190.85
预计负债 1,594,956.35 239,243.45 1,191,452.16 178,717.82
合 计 44,204,360.63 6,630,654.10 42,796,373.17 6,419,455.97
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
第 52 页 共 87 页
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
交易性金融资产 8.37 1.26
使用权资产 8,902,445.22 1,335,366.78 9,578,386.67 1,436,758.00
单价 500 万元以下的
固定资产一次性扣除
合 计 45,139,249.40 6,770,887.41 47,359,595.13 7,103,939.27
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 6,630,284.92 369.18 6,419,455.97
递延所得税负债 6,630,284.92 140,602.49 6,419,455.97 684,483.30
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 5,859.91 4,381.24
可抵扣亏损 2,016,386.92 3,002,442.12
合 计 2,022,246.83 3,006,823.36
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合 计 2,016,386.92 3,002,442.12
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 8,201,560.36 8,201,560.36 459,150.45 459,150.45
合 计 8,201,560.36 8,201,560.36 459,150.45 459,150.45
(1) 2025 年 5 月 31 日
第 53 页 共 87 页
项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 64,914,511.75 64,914,511.75 其他 银行承兑汇票保证金
数字化应收账款债权
应收账款 32,521,927.27 31,546,269.45 质押
凭证贴现未予终止
无形资产 0.00 0.00 质押 借款质押专利权
固定资产 135,075,567.41 108,958,909.32 抵押 借款抵押
合 计 232,512,006.43 205,419,690.52
(2) 2024 年 12 月 31 日
截至 2024 年 12 月 31 日，公司不存在所有权或使用权受到限制的资产。
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
数字化应收账款债权凭证贴
现未予终止金额
质押借款 4,000,000.00
信用借款 20,000,000.00
合 计 56,521,927.27
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 64,914,511.75
合 计 64,914,511.75
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
材料款及服务款 5,606,201.27 7,627,996.10
设备款 28,456,267.41 14,327,409.01
合 计 34,062,468.68 21,955,405.11
(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
第 54 页 共 87 页
项 目 金额 未偿还或结转的原因
供应商 J 3,726,548.65 设备尾款
小 计 3,726,548.65
截至 2024 年 12 月 31 日，公司无账龄 1 年以上重要的应付账款。
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 1,546.90
合 计 1,546.90
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 10,233,866.88 13,853,686.20 18,120,354.13 5,967,198.95
离职后福利—设定提
存计划
辞退福利 31,511.26 31,511.26
合 计 11,335,345.05 15,147,072.49 18,709,999.61 7,772,417.93
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 3,722,959.90 50,253,070.92 43,742,163.94 10,233,866.88
离职后福利—设定提
存计划
辞退福利 11,289.79 11,289.79
合 计 3,722,959.90 52,391,425.54 44,779,040.39 11,335,345.05
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补 9,192,649.45 12,599,442.67 17,556,744.73 4,235,347.39
第 55 页 共 87 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
贴
职工福利费 158,562.10 158,562.10
社会保险费 619,989.03 680,265.63 274,538.30 1,025,716.36
其中：医疗保险费 573,198.52 603,409.59 229,854.87 946,753.24
工伤保险费 46,790.51 67,645.32 35,472.71 78,963.12
生育保险费 9,210.72 9,210.72
住房公积金 421,228.40 414,715.80 129,809.00 706,135.20
工会经费和职工教育
经费
小 计 10,233,866.88 13,853,686.20 18,120,354.13 5,967,198.95
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 827,002.47 827,002.47
社会保险费 1,080,463.95 460,474.92 619,989.03
其中：医疗保险费 953,496.76 380,298.24 573,198.52
工伤保险费 107,076.93 60,286.42 46,790.51
生育保险费 19,890.26 19,890.26
住房公积金 664,394.40 243,166.00 421,228.40
工会经费和职工教育
经费
小 计 3,722,959.90 50,253,070.92 43,742,163.94 10,233,866.88
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,067,277.21 1,223,636.16 541,176.05 1,749,737.32
失业保险费 34,200.96 38,238.87 16,958.17 55,481.66
小 计 1,101,478.17 1,261,875.03 558,134.22 1,805,218.98
第 56 页 共 87 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,062,608.31 995,331.10 1,067,277.21
失业保险费 64,456.52 30,255.56 34,200.96
小 计 2,127,064.83 1,025,586.66 1,101,478.17
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 59,186.50 101,422.35
企业所得税 2,885,311.26 836,804.99
城市维护建设税 25,195.19 7,099.56
教育费附加 16,103.44 3,042.67
地方教育附加 10,078.08 2,028.45
其他 9,267.20 54,291.97
合 计 3,005,141.67 1,004,689.99
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合并范围外关联方往来 6,986,952.80 7,693,067.38
预提费用 3,000,975.84 1,322,413.04
保证金押金 52,710.00 52,710.00
其他 75,334.24 163,741.45
合 计 10,115,972.88 9,231,931.87
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 11,404,091.17
一年内到期的长期应付款 9,854,801.29 9,512,159.84
一年内到期的租赁负债 1,487,286.24 1,585,304.75
合 计 22,746,178.70 11,097,464.59
第 57 页 共 87 页
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 201.10
合 计 201.10
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
抵押借款 23,800,000.00
保证借款 28,999,900.00 14,999,900.00
合 计 52,799,900.00 14,999,900.00
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 11,713,656.88 11,902,767.49
减：未确认融资费用 1,053,580.61 1,223,929.23
合 计 10,660,076.27 10,678,838.26
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 5,195,267.65 10,209,838.56
合 计 5,195,267.65 10,209,838.56
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 形成原因
预计质量保证 1,594,956.35 1,191,452.16 预提的退换货费用
合 计 1,594,956.35 1,191,452.16
股东名称 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
第 58 页 共 87 页
股东名称 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
徐州市亦高企业管理有限公司 16,238,100.00 16,238,100.00
饶亦然 10,961,900.00 10,961,900.00
西藏华建兴业实业有限公司 5,853,658.00 5,853,658.00
徐州市亦高运营管理合伙企业（有限合伙） 5,725,953.00 5,725,953.00
徐州市景程光电科技有限公司 4,943,600.00 4,943,600.00
深圳市君汇鑫亦咨询合伙企业（有限合伙） 2,926,829.00 2,926,829.00
徐州市清显电子科技有限公司 1,020,000.00 1,020,000.00
李俊华 836,400.00 836,400.00
尤俊衡 274,047.00 274,047.00
深圳市远致星火私募股权投资基金合伙企业
（有限合伙）
新余市长业亿立创业投资合伙企业(有限合伙) 4,019,363.00 4,019,363.00
厦门市穗满时时投资合伙企业( 有限合伙) 2,009,682.00 2,009,682.00
合 计 68,621,534.00 68,621,534.00
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
资本溢价 86,378,466.00 86,378,466.00
其他资本公积 3,566,858.92 2,718,365.00
合 计 89,945,324.92 89,096,831.00
(2) 其他说明
其他资本公积变动系根据股权激励计划确认股权激励费用。
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 7,957,463.62 7,957,463.62
合 计 7,957,463.62 7,957,463.62
第 59 页 共 87 页
(2) 其他说明
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
调整前上期末未分配利润 68,042,881.05 9,057,519.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 68,042,881.05 9,057,519.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 17,175,293.93 65,936,433.96
减：提取法定盈余公积 6,951,072.55
期末未分配利润 85,218,174.98 68,042,881.05
(二) 模拟合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 66,342,488.01 34,935,987.31 222,501,899.11 86,877,944.44
其他业务收入 75,396.20
合 计 66,342,488.01 34,935,987.31 222,577,295.31 86,877,944.44
其中：与客户之间的合同
产生的收入
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
客户 A 50,408,194.00 75.98
客户 B 8,369,421.43 12.62
客户 D 5,205,292.60 7.85
客户 E 2,215,037.10 3.34
客户 F 115,228.01 0.17
第 60 页 共 87 页
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
小 计 66,313,173.14 99.96
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
客户 B 108,751,993.36 48.86
客户 C 63,996,666.59 28.75
客户 D 20,144,262.00 9.05
客户 A 14,667,856.50 6.59
客户 E 14,272,421.60 6.42
小 计 221,833,200.05 99.67
(3) 收入分解信息
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
镀膜产品 66,342,488.01 34,935,987.31 222,577,295.31 86,877,944.44
小 计 66,342,488.01 34,935,987.31 222,577,295.31 86,877,944.44
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
在某一时点确认收入 66,342,488.01 222,577,295.31
小 计 66,342,488.01 222,577,295.31
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
城市维护建设税 110,720.40 157,154.51
教育费附加 63,782.97 91,296.31
地方教育附加 41,864.44 60,864.22
印花税 65,172.81 173,133.29
车船税 1,500.00 635.00
地方基金及费用 33,695.66 119,649.85
第 61 页 共 87 页
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 316,736.28 602,733.18
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 478,464.65 1,176,153.87
市场推广费 300,000.00 640,788.80
业务招待费 176,227.00 256,449.66
股权激励费用 68,250.00 136,500.00
其他 68,950.26 101,391.52
合 计 1,091,891.91 2,311,283.85
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 1,820,114.21 9,721,784.58
股份支付 434,061.42 868,123.00
折旧费 202,468.26 413,433.57
中介服务费 233,378.86 498,705.95
办公费 158,484.16 580,030.71
咨询费 136,320.75 213,540.70
业务招待费 165,575.50 403,965.88
其他 233,316.54 1,258,975.36
合 计 3,383,719.70 13,958,559.75
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 2,314,383.55 7,213,332.49
折旧及能耗 2,416,684.39 7,222,656.83
材料及检测费 979,880.71 2,055,680.63
第 62 页 共 87 页
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
股份支付 209,682.50 439,553.00
其他 150,202.29 427,803.34
合 计 6,070,833.44 17,359,026.29
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
利息支出 2,213,656.81 4,837,910.08
利息收入 120,403.78 448,214.05
手续费及其他 39,343.49 10,159.88
合 计 2,132,596.52 4,399,855.91
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
与收益相关的政府补助 380,600.00 2,256,378.01
代扣个人所得税手续费返还 45,062.36 3,429.42
增值税加计抵减 952,102.12 533,304.49
合 计 1,377,764.48 2,793,111.92
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
应收款项融资贴现损失
交易性金融资产在持有期间的投资收益 314.33
合 计 314.33
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
交易性金融资产 8.37
其中：理财产品 8.37
第 63 页 共 87 页
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 8.37
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
坏账损失 -519,042.68 -7,683,021.31
合 计 -519,042.68 -7,683,021.31
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
存货跌价损失 -213,410.21 -522,847.68
固定资产减值损失 -15,749,612.01
合 计 -213,410.21 -16,272,459.69
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
固定资产处置收益 1,912.62
合 计 1,912.62
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
罚款收入 22,900.00
其他 1,730.15
合 计 1,730.15 22,900.00
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
滞纳金及罚款支出 724.27 8,322.02
其他 20,903.76 22,900.00
第 64 页 共 87 页
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 21,628.03 31,222.02
(1) 明细情况
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
当期所得税费用 2,405,100.99 8,491,862.59
递延所得税费用 -544,249.99 1,471,131.19
合 计 1,860,851.00 9,962,993.78
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
利润总额 19,036,144.93 75,899,427.74
按母公司适用税率计算的所得税费用 2,855,421.74 11,384,914.16
子公司适用不同税率的影响 -47,948.53 357,405.95
调整以前期间所得税的影响 2,088.48
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 277,512.93 610,550.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-107,525.27
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响 -1,118,824.41 -2,540,356.44
所得税费用 1,860,851.00 9,962,993.78
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
收到政府补助款 380,600.00 2,256,378.01
收到利息收入 19,110.65 255,859.66
收到其他 83,272.17 199,515.37
第 65 页 共 87 页
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 482,982.82 2,711,753.04
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
支付外部关联方往来款 2,886,470.84 7,494,296.36
支付费用性支出及其他 3,882,111.79 9,751,042.65
合 计 6,768,582.63 17,245,339.01
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
收回开立设备购买相关票据保证金 15,000,000.00
合 计 15,000,000.00
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
支付开立设备购买相关票据保证金 64,914,511.75
合 计 64,914,511.75
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
收到售后租回款
收到外部单位资金拆借款 16,000,000.00
合 计 16,000,000.00
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
支付租赁负债 345,469.36 713,545.88
支付售后租回租赁款或租赁保证金 6,155,189.14 12,370,640.32
支付外部单位资金拆借款 24,681,210.66
支付担保费
合 计 6,500,658.50 37,765,396.86
第 66 页 共 87 页
补充资料 2025 年 1-5 月 2024 年度
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 17,175,293.93 65,936,433.96
加：资产减值准备 213,410.21 16,272,459.69
信用减值准备 519,042.68 7,683,021.31
固定资产折旧、使用权资产、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧
无形资产摊销 8,225.00 14,805.00
长期待摊费用摊销 163,470.15 224,006.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-1,912.62
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -8.37
财务费用（收益以“－”号填列） 2,213,656.81 4,254,356.43
投资损失（收益以“－”号填列） -314.33
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -369.18 786,647.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -543,880.81 684,483.30
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,483,060.00 -1,430,667.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -29,870,688.14 -3,526,353.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 3,187,517.41 -9,843,160.96
其他 848,493.92 1,717,176.00
经营活动产生的现金流量净额 3,939,938.55 100,433,231.32
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,219,569.01 9,299,686.03
减：现金的期初余额 9,299,686.03 2,230,801.38
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第 67 页 共 87 页
补充资料 2025 年 1-5 月 2024 年度
现金及现金等价物净增加额 -7,080,117.02 7,068,884.65
(1) 明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其中：库存现金 48,200.00 160,600.00
可随时用于支付的银行存款 2,171,369.01 9,139,086.03
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
项 目 金额 不属于现金和现金等价物的理由
其他货币资金 64,914,511.75 票据保证金，使用受限
小 计 64,914,511.75
(四) 其他
(1) 2025 年 5 月 31 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 7.98
其中：美元 1.11 7.1848 7.98
(2) 2024 年 12 月 31 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 7.98
第 68 页 共 87 页
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
其中：美元 1.11 7.1884 7.98
公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本模拟财务报表附注六(一)12 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本模拟财务报表附注四(二十六)
之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
短期租赁费用 208,777.10 647,067.36
合 计 208,777.10 647,067.36
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
租赁负债的利息费用 200,163.87 470,207.65
与租赁相关的总现金流出 554,246.46 1,360,613.24
(1) 新增的政府补助情况
新增补助金额
项 目
与收益相关的政府补助 380,600.00 2,256,378.01
其中：计入其他收益 380,600.00 2,256,378.01
合 计 380,600.00 2,256,378.01
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
计入其他收益的政府补助金额 380,600.00 2,256,378.01
合 计 380,600.00 2,256,378.01
七、合并范围变更
(一) 其他原因导致的合并范围变动
第 69 页 共 87 页
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
苏州亦高光电有限
设立 2024 年 3 月 12 日 50,000,000.00 100.00%
责任公司
重庆市亦高光电有
设立 2024 年 5 月 22 日 10,000,000.00 100.00%
限公司
(二) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
名 称 期末净资产 本期净利润
苏州亦高光电有限责任公司 20,434,594.97 -3,065,405.03
重庆市亦高光电有限公司 6,191,113.53 -508,886.47
八、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
注册资本 主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
（万元） 及注册地 直接 间接
苏州亦高光电
有限责任公司
重庆市亦高光
电有限公司
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
第 70 页 共 87 页
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
(1) 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
理财产品 11,048.79 11,048.79
持续以公允价值计量的资产总额 1,027,028.34 1,027,028.34
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
(1) 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
理财产品 1,040.42 1,040.42
持续以公允价值计量的资产总额 4,349,791.85 4,349,791.85
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期
收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险
较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他
应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、
长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
第 71 页 共 87 页
自然人姓名 国籍 对本公司的持股比例（%）
饶亦然 中国 [注]
[注] 饶亦然直接持股 15.9744%，通过 100%持股徐州市亦高企业管理有限公司间接持股
伙企业持有公司 8.3443%股权的表决权。综上，饶亦然合计享有公司的表决权比例为
亦然进一步享有徐州市景程光电科技有限公司持有的公司 7.2042%股权的表决权。截至目前，
饶亦然享有公司的表决权比例为 55.1860%
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
鄢玉珍 实际控制人近亲属
徐州市亦高企业管理有限公司 实际控制人控制的公司
深圳市亦丰实业有限公司 实际控制人近亲属控制的公司
深圳市方杰实业有限公司 实际控制人近亲属控制的公司
南昌市景中光电有限公司 实际控制人近亲属控制的公司
南昌市亦高光电科技有限公司 原全资的子公司，现为实际控制人控制的公司
(二) 关联交易情况
采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2025 年 1-5 月 2024 年度
南昌市景中光电有限公司 采购无形资产 98,700.00
南昌市亦高光电科技有限公司 采购货物 605,425.40
深圳市方杰实业有限公司 采购服务 300,000.00 639,504.95
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
饶亦然 5,000,000.00 2023/1/4 2026/1/4 否
饶亦然[注] 9,999,900.00 2023/6/12 2026/6/21 否
饶亦然 19,000,000.00 2025/2/18 2032/2/27 否
第 72 页 共 87 页
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
饶亦然、鄢玉珍 10,000,000.00 2025/2/25 2028/2/24 否
饶亦然、鄢玉珍、徐州市亦高
企业管理有限公司
[注] 除饶亦然外，舒城县金龙融资担保有限公司对该银行借款提供了担保
关联方 拆借金额 起始日 到期日
拆入
徐州市亦高企业管理有限公司 8,281,210.66 2022/1/6 2024/7/23
深圳市亦丰实业有限公司[注] 5,000,000.00 2022/12/5 2025/12/4
深圳市亦丰实业有限公司 400,000.00 2022/12/1 2024/11/29
深圳市亦丰实业有限公司 5,000,000.00 2024/1/14 2024/5/21
深圳市亦丰实业有限公司 11,000,000.00 2024/1/19 2024/5/21
[注] 亦高光电于 2022 年 12 月 5 日向深圳市亦丰实业有限公司拆入资金 5,000,000.00
元，2025 年 1-5 月、2024 年度，应计利息分别为 98,958.33 元、 308,483.56 元。截至 2025
年 5 月 31 日，尚有本金及利息 5,724,234.95 元未偿还。
关联方 关联交易内容 2025 年 1-5 月 2024 年度
南昌市亦高光电科技有限公司 受让固定资产 138,053.10
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
徐州市亦高企业管
理有限公司
小 计 1.00 0.03 1.00 0.03
项目名称 关联方 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付账款
第 73 页 共 87 页
项目名称 关联方 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
南昌市景中光电有限公司 21,238.94 21,238.94
南昌市亦高光电科技有限公司
小 计 21,238.94 21,238.94
其他应付款
南昌市亦高光电科技有限公司 805,072.91
深圳市亦丰实业有限公司 5,724,234.95 5,625,276.62
徐州市亦高企业管理有限公司 1,262,717.85 1,262,717.85
小 计 6,986,952.80 7,693,067.38
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本模拟财务报表批准报出日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
分部信息
本公司主要业务为生产和销售镀膜产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估
经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注六
(二)1 之说明。
十四、模拟母公司财务报表主要项目注释
(一) 模拟母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
第 74 页 共 87 页
账 龄 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
账面余额合计 109,606,964.31 82,138,017.19
减：坏账准备 10,608,070.42 10,104,549.76
账面价值合计 98,998,893.89 72,033,467.43
(2) 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 9,000,000.00 8.21 8,100,000.00 90.00 900,000.00
按组合计提坏账准
备
合 计 109,606,964.31 100.00 10,608,070.42 9.68 98,998,893.89
（续上表）
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 9,000,000.00 10.96 8,100,000.00 90.00 900,000.00
按组合计提坏账准备 73,138,017.19 89.04 2,004,549.76 2.74 71,133,467.43
合 计 82,138,017.19 100.00 10,104,549.76 12.30 72,033,467.43
① 2025 年 5 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
客户 C 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00 预计难以收回
小 计 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00
② 2024 年 12 月 31 日
第 75 页 共 87 页
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
客户 C 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00 预计难以收回
小 计 9,000,000.00 8,100,000.00 90.00
① 组合情况
项 目 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
账龄组合 83,602,347.60 2,508,070.42 3.00 65,784,672.14 2,004,549.76 3.05
关联方组合 17,004,616.71 7,353,345.05
小 计 100,606,964.31 2,508,070.42 2.49 73,138,017.19 2,004,549.76 2.74
② 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
小 计 83,602,347.60 2,508,070.42 3.00 65,784,672.14 2,004,549.76 3.05
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 10,104,549.76 503,520.66 10,608,070.42
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提坏
账准备
按组合计提 2,503,280.59 -498,730.83 2,004,549.76
第 76 页 共 87 页
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
坏账准备
合 计 2,503,280.59 7,601,269.17
(4) 应收账款前 5 名情况
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 A 65,698,210.74 59.94 1,970,946.32
客户 B 10,857,162.08 9.91 325,714.86
客户 C 9,000,000.00 8.21 8,100,000.00
客户 D 4,682,401.23 4.27 140,472.04
客户 E 2,201,240.10 2.01 66,037.20
小 计 92,439,014.15 84.34 10,603,170.42
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 B 23,830,384.94 29.01 714,911.55
客户 A 16,574,677.85 20.18 497,240.34
客户 E 16,253,893.75 19.79 487,616.81
客户 C 9,000,000.00 10.96 8,100,000.00
客户 D 8,373,588.48 10.19 251,207.65
小 计 74,032,545.02 90.13 10,050,976.35
(1) 款项性质分类情况
款项性质 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合并范围内关联方 88,751,026.56 47,975.22
第 77 页 共 87 页
合并范围外关联方 1.00 1.00
押金保证金 450,902.13 488,952.13
员工备用金 660,749.40 35,000.00
应收暂付款 53,209.19 45,821.46
其他 54,970.63 83,516.69
账面余额合计 89,970,858.91 701,266.50
减：坏账准备 124,869.42 113,287.24
账面价值合计 89,845,989.49 587,979.26
(2) 账龄情况
账 龄 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
账面余额合计 89,970,858.91 701,266.50
减：坏账准备 124,869.42 113,287.24
账面价值合计 89,845,989.49 587,979.26
(3) 坏账准备计提情况
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 89,970,858.91 100.00 124,869.42 0.14 89,845,989.49
合 计 89,970,858.91 100.00 124,869.42 0.14 89,845,989.49
（续上表）
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
第 78 页 共 87 页
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 701,266.50 100.00 113,287.24 16.15 587,979.26
合 计 701,266.50 100.00 113,287.24 16.15 587,979.26
组合名称 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
关联方组合 88,751,026.56 47,975.22
账龄组合 1,219,832.35 124,869.42 10.24 653,291.28 113,287.24 17.34
其中：0-6 个
月
年
小 计 89,970,858.91 124,869.42 0.14 701,266.50 113,287.24 16.15
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 20,912.72 81,874.05 10,500.47 113,287.24
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 5.57 -5.57
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 16,593.33 -11.15 -5,000.00 11,582.18
本期收回或转回
第 79 页 共 87 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
本期核销
其他变动
期末数 37,511.62 81,857.33 5,500.47 124,869.42
期末坏账准备计
提比例（%）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 21,587.81 10,778.53 2,800.00 35,166.34
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -27,291.35 27,291.35
--转入第三阶段 -2,940.28 2,940.28
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 26,616.26 46,744.45 4,760.19 78,120.90
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 20,912.72 81,874.05 10,500.47 113,287.24
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
重庆市亦高光 合并范围外
电有限公司 关联方往来
舒城县产业投 合并范围外 360,312.13 7 个月-1 0.40 90,602.77
第 80 页 共 87 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
资发展有限公 关联方往来 年、1-2 年
司杭埠分公司
叶兵兵 员工备用金 110,000.00 0-6 个月 0.12 3,300.00
舒城苏倍物业
押金保证金 67,410.00 0-6 个月 0.07 2,022.30
管理有限公司
苏州亦高光电 合并范围内 0-6 个月、7
有限责任公司 关联方往来 个月-1 年
小 计 89,288,748.69 99.23 95,925.07
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
舒城县产业投
合并范围外 7 个月-1
资发展有限公 360,312.13 51.38 90,602.77
关联方往来 年、1-2 年
司杭埠分公司
舒城苏倍物业
押金保证金 93,360.00 0-6 个月 13.31 2,800.80
管理有限公司
中国石化销售
其他 73,357.16 个月-1 年、 10.46 3,475.76
股份有限公司
苏州亦高光电 合并范围内 0-6 个月、7
有限责任公司 关联方往来 个月-1 年
熊庆华 员工备用金 30,000.00 7 个月-1 年 4.28 3,000.00
小 计 605,004.51 86.27 99,879.33
(1) 明细情况
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
对子公司投
资
合 计 33,500,000.00 33,500,000.00 30,200,000.00 30,200,000.00
(2) 对子公司投资
第 81 页 共 87 页
期初数 本期增减变动 期末数
减 减
被投资单
账面 值 追加 少 其 账面 减值
位 计提减值准备
价值 准 投资 投 他 价值 准备
备 资
苏州亦高 23,500,000.00 23,500,000.00
重庆亦高 6,700,000.00 3,300,000.00 10,000,000.00
小 计 30,200,000.00 3,300,000.00 33,500,000.00
期初数 本期增减变动 期末数
计提
被投资单位 账面 减值 追加 减少 账面 减值
减值 其他
价值 准备 投资 投资 价值 准备
准备
苏州亦高 23,500,000.00 23,500,000.00
重庆亦高 6,700,000.00 6,700,000.00
小 计 30,200,000.00 30,200,000.00
(二) 模拟母公司利润表项目注释
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 66,342,488.01 50,529,509.58 222,501,899.11 88,134,108.80
其他业务收入 6,473,349.75 4,076,890.82 4,641,703.22 2,292,802.47
合 计 72,815,837.76 54,606,400.40 227,143,602.33 90,426,911.27
其中：与客户之间
的合同产生的收 72,815,837.76 54,606,400.40 227,143,602.33 90,426,911.27
入
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 1,609,646.56 7,020,524.85
折旧摊销及能耗 2,075,178.08 7,221,518.55
材料及检测费 120,936.12 2,045,680.63
股份支付 209,682.50 439,553.00
第 82 页 共 87 页
本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701 号报告后附之用，
证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第 84 页 共 87 页
本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701 号报告后附之用，
证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第 85 页 共 87 页
本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701 号后附之用，证
明赵兴明是中国注册会计师 ，他用无效且不得擅自外传。
第 86 页 共 87 页
本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701 号之用，证明张
俊是中国注册会计师 ，他用无效且不得擅自外传。
第 87 页 共 87 页
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