深圳经济特区房地产（集团）股份有限公司
序
条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
为规范深圳经济特区房地产（集团）股份有限公司（以下
为规范深圳经济特区房地产（集团）股份有限公司（以下 简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务 根据财会〔2023〕
第一章 简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所程序， 所行为，提升审计工作和财务信息质量，维护全体股东合 4 号第一条修订，
第一条 维护全体股东利益，保证财务信息质量，根据中国证券监 法利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和 并优化文字表
督管理部门的相关规定，特制定本制度。 国会计法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理 述。
办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
本办法所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法
原第二十六条。 规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意 根据财会〔2023〕
第一章 4 号第三条修订，
第二条 并合并原制度第
务所，参照本制度履行有关选聘程序，披露相关信息。 公司选聘执行重大资产重组等专项审计业务的会计师事 二十六条。
务所，参照本办法履行有关选聘程序，披露相关信息。
公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称 公司聘用或解聘会计师事务所应由董事会审计委员会（以
第一章 “审计委员会”）审核，经董事会、股东大会审议。公司 下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议， 根据财会〔2023〕
第三条 不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审 并由股东会决定。公司不得在董事会、股东会审议前聘请 4 号第五条修订
计业务。 会计师事务所开展审计业务。
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中
公司选聘会计师事务所应当具有证券期货相关业务资格，
国证券监督管理委员会规定的开展证券期货相关业务所
并具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：
需的执业资格；
（一）具有独立的法人资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内
部管理和控制制度；
部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和 优化文字表述并
第二章 （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和
第四条 政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师， 际
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
签字注册会计师近三年没有因证券期货违法执业受到注
（五）认真执行国家财务审计的法律、法规、规章和政策
册会计师监督机构的行政处罚；
规定，新聘的会计师事务所最近三年没有因证券期货违法
（五）认真执行国家财务审计的法律、法规、规章和政策
执业受到行政处罚；
规定，具有良好的执业质量记录，具有承担相应审计风险
（六）中国证监会规定的其他条件。
的能力；
（六）中国证监会及相关法律法规规定的其他条件。
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
公司审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的议案。
公司审计委员会在选聘会计师事务所时应当切实履行以
下职责:
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、
公司审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的议案。 流程及相关内部控制制度；
公司审计委员会在选聘会计师事务所时履行的职责: （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
(一)按照本制度规定的程序组织实施选聘会计师事务所 （三）审核选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监
根据财会〔2023〕
第三章 工作； 督选聘过程；
第五条 (二)审查应聘会计师事务所的资格； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交
订
(三)根据需要对拟聘会计师事务所进行调研； 决策机构决定；
(四)负责《审计业务约定书》履行情况的检查监督； （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
(五)处理选聘会计师事务所工作中的其他事项。 （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务
所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况
报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计
师事务所的其他事项。
原第八条至第十二条 选聘会计师事务所程序：
根据财会〔2023〕
第八条 选聘会计师事务所程序： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要 求，并通知公司财务部门开展启动工作。
订及公司实际，
求，并通知公司财务部门开展前期准备、调查、资料整理 （二）公司财务部门形成选聘文件，报审计委员会审核同
第三章 修改文字表述，
第六条 并将原制度第八
（二）参加选聘会计师事务所在规定时间内，将相关资料 （三）审计委员会对选聘报告进行审查，对拟聘任会计师
条至第十二条的
报送公司财务部门，财务部门进行初步审查、整理，形成 事务所进行资质审查。审计委员会应通过审阅相关会计师
内容合并为一
书面报告后提交审计委员会； 事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财
条。
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审 政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
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查； 会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘
（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计 请的会计师事务所现场陈述。
师事务所并报董事会； （四）审计委员会审核通过后，将拟选聘会计师事务所的
（五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时 有关议案提交公司董事会审议，并将调查资料和审核意见
履行信息披露； 作为提案附件；审计委员会认为相关会计师事务所不符合
（六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审 公司选聘要求的，应说明原因。
计业务约定书》。 （五）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司按相关
规定及时履行信息披露。
第九条 审计委员会应通过审阅相关会计师事务所执业 （六）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订《审
质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等 计业务约定书》。
部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务
所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师
事务所现场陈述。
第十条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会
计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请
相关会计师事务所的，应将调查资料和审核意见作为提案
附件，提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务
所不符合公司选聘要求的，应说明原因，董事会不再对有
关提案进行审议。审核委员会的调查资料和审核意见应与
董事会决议等资料一并归档保存。
第十一条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师
事务所议案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所
议案的，按照公司章程以及相关制度规定的程序，提交股
东大会审议。
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
第十二条 股东大会根据《公司章程》、《股东大会议事
规则》规定，对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行
审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司
与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关
会计师事务所执行相关审计业务。
选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请
招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选
聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，
应当通过企业官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应
新增，根据财会
第三章 当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
第七条 公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应
六条
聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选
聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或
者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务
所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容
应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事
务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见
予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报
新增，根据财会
第三章 价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、
第八条 工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承
七条
担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各
评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低
于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价
新增，根据财会
第三章 质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、
第九条 项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改
八条
等方面的政策与程序。
公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘
文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作 新增，根据财会
第三章
第十条
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/ 九条
选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值
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条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设 新增，根据财会
第三章
第十一条
理性。 十条
聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指
数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程
度变化等因素合理调整审计费用。 新增，根据财会
第三章
第十三条
当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定 十一条
价原则、变化情况和变化原因，并及时向履行出资人职责
的机构报送有关情况说明。
公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙
人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。 新增，根据财会
第三章
第十六条
报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报 十四条
告。
公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司
因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应
新增，根据财会
第三章 当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管
第十七条 部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序
十七条
后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10
年。
序
条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计
业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同
新增，根据财会
第三章 会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
第十八条 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审
十三条
计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相
关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、
子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件
新增，根据财会
第三章 和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐
第十九条 匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少
十七条
公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全
的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，
切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘 新增，根据财会
第三章
第二十条
选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要 十八条
求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信
息的管控，有效防范信息泄露风险。
序
条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任
和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执
业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价， 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任
第四章 并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意 和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执
条 出董事会会议通知十个工作日前，向深圳证监局书面报 并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意
备，报备内容包括拟更换会计师事务所的理由、拟聘任会 见。
计师事务所名单及相关资料，以及审计委员会书面审核意
见和调查记录等。
第四章 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委
条 出书面报告。公司按照本制度规定履行改聘程序。 出书面报告。公司按照本办法规定履行改聘程序。
第四章 新增，根据财会
公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结
束前完成选聘工作。
条 十四条
序
条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事
务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变
更会计师事务所；
第五章 （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行 新增，根据财会
条 （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； 十六条
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者
选聘的成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙
人、签字注册会计师。
审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本办法及相
关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下 关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下
规定进行处理： 规定进行处理：
第五章
第三十条
报批评； 报批评；
（二）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚 （二）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚
或纪律处分。 或纪律处分。
序
条款编号 修订前条文 修订后条文 修订依据或理由
号
本办法未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件
第六章 本制度实施后，相关法律法规和中国证监会有关规定变动 以及《公司章程》的有关规定执行。本办法与有关法律、
条 修订。 以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的规定
执行。
第六章
本制度经股东大会审议通过后实施，并由公司董事会负责 本办法自公司股东会审议通过之日起施行，并由公司董事
解释。 会负责解释。
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