贵州中毅达股份有限公司 Guizhou Zhongyida Co.，LTD. 财务管理制度
财务管理制度
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贵州中毅达股份有限公司
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（2025年11月）
第一章 总则
第一条 为了加强贵州中毅达股份有限公司（以下简称“公司”）财
务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值，
制定本制度。
第二条 财务管理的基本原则是：按照国家《企业会计准则》和
有关政策法规结合本公司的运营实际，合理组织并规范、优化公司的
财务活动，正确计算和反映公司的经营成果及财务状况，严格执行国
家的各项财务开支范围和标准，努力提高公司的财务管理效率和水平。
第三条 财务管理的基本任务是：认真遵守国家财经法规，充分
发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理
基础工作和各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作。依
法合理筹集、使用资金，有效利用各项资产，大力开展增收节支，努
力提高经济效益。
第四条 本制度适用于本公司，子公司可根据本办法制定具体的
实施细则，并报公司备案。
第二章 财务组织体系
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第五条 财务会计机构设置
一、公司设立财务会计机构（以下简称“财务部”），负责公司的
会计核算、财务报表编制、全面预算管理及日常财务运营，为公司经
营决策提供支持。
二、财务部岗位设置遵循业务需要、职责明确的原则，可采用一
人一岗、一人多岗或一岗多人等方式，并实行定期轮岗。所有岗位须
依据任职标准进行聘用与考核。
三、公司设财务负责人（或称“财务总监”）一名，全面主持财务
部的会计核算与财务管理工作。财务负责人由总经理提名，由董事会
依据任职条件审议并决定其聘任或解聘。
四、财务负责人对董事会和总经理负责，对公司经济业务的真实
性、合法性负责，领导财务部建立健全会计核算与财务管理体系，并
确保其有效运行。
第六条 财务会计人员职业道德
一、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努
力提高工作效率和工作质量。
二、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事
工作的要求。
三、实事求是，客观公正的办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。
四、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、
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真实、准确、及时、完整。
五、熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信
息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。
六、保守公司财务及商业秘密，除国家法律和公司负责人同意外，
不能私自向外界提供或者泄露会计信息。
七、自觉接受公司领导和公司监督部门对财务会计人员遵守职业
道德情况的检查、监督、指导。
第七条 财务部的部门管理职责
一、宣传和贯彻执行国家财务政策、法规制度。
二、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司
会计核算及管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，
配合外部审计机构完成年度审计工作。
三、按照证监会及交易所的要求编制财务报告，对财务报告及时、
真实、准确、完整负责。
四、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、缴纳及汇
算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。
五、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理
资金调配，确保资金安全。
六、按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有
效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源。
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七、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算
执行与分析。
八、建立公司的财务控制体系，制定并监督执行公司内部财务管
理制度。
九、根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，监控
运营财务指标，提供月度考核结果及分析。
十、评审经济合同并进行合同执行情况的统计、分析。
十一、对固定资产投资、对外投资、贷款、内部借款、对外担保、
产权转让、资产重组、企业改制、重大关联交易等重大经济事项提出
意见和建议。
第八条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公
司造成经济损失或重大影响应按照相关法律法规、处罚制度等对其追
究刑事、民事责任。
第九条 定期轮岗
一、公司财务会计人员实行定期轮岗制度，一般 2-4 年轮岗一次。
（一）外派子公司财务负责人 3 年轮岗一次；
（二）一般财务会计人员 1-2 年轮岗一次；
（三）财务会计人员在同一岗位上连续工作三年以上必须轮岗。
二、不具备轮岗条件的岗位，应当通过专项审计、交叉复核等控
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制措施加强风险防控。
三、轮岗人员必须按本制度第十条规定办理交接手续。
第十条 工作交接
一、财务会计人员因个人原因辞职时，必须提前一个月提出书面
申请，按公司人事管理制度办妥离职手续后再进行工资结算。
二、财务会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交
接手续，没有办理交接手续的不得办理离职手续。
三、财务会计人员离职前必须将本人所经管的财务会计工作在规
定的期限内全部移交完毕。接替人员应认真接管移交工作，并继续办
理未了事项，移交后，如发现原经管的财务会计业务有违反财务制度
和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。
四、财务会计人员办理移交手续前必须做好如下工作：
（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，填制完毕；
（二）尚未登记的账目，登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印
章；
（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料；
（四）编制移交清册，列明应该移交的凭证、账表、印章、现金、
支票、文件、资料和其他物品等内容。
五、财务会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
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（一）财务会计人员交接，由财务负责人监交；
（二）公司财务负责人移交时，由公司负责人监督交接。
六、移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对
点收。
（一）现金、有价证券要按账簿余额点交；
（二）库存现金、有价证券必须与账簿余额一致，不一致时，移
交人在规定期限内查清处理；
（三）会计凭证、账簿报表和其他会计资料必须完整无缺，不得
遗漏，如有短缺，查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；
（四）银行存款账户余额要与银行对账单相符；
（五）各种财产物资和债权债务的明细账户余额，与总账有关账
户的余额核对相符。必要时，抽查个别账户的余额，与实物核对相符，
或与往来单位、个人核对清楚；
（六）移交人经管的印章和其他实物也必须交接清楚。
七、财务负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收
支和财务会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗
留问题，应写出书面材料。
八、交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。
移交清册应注明：
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（一）单位名称；
（二）交接时间；
（三）交接双方和监交人的职务、姓名；
（四）移交清册页数；
（五）需要说明的问题和意见等。
九、移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一
份。
十、接替的财务会计人员必须继续使用移交的账簿，不得自行另
立新账，以保持会计记录的连续性。
十一、财务会计人员临时离职或因事、因病不能到职工作的，财
务负责人须指定人员接替或代理。
十二、单位撤销时，必须留有必要的财务会计人员编制决算，未
移交前不得离职。
第十一条 财务会计人员回避制度
公司高管人员直系亲属不得担任财务负责人或财务主管人员，财
务负责人及财务主管人员直系亲属不得在本公司从事出纳工作。会计
岗位不得聘用与控股股东、董事、高级管理人员等存在亲属关系的利
益关联方。
第三章 会计核算基础规范
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第十二条 会计核算的基本要求
一、按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置
会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、
完整的会计信息。
二、公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核
算：
（一）资产的增减和使用；
（二）负债的增减；
（三）净资产（所有者权益）的增减；
（四）收入、支出、费用、成本的增减；
（五）财务成果的计算和处理；
（六）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
三、公司会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，核算结账
时间为月末最后一天，按照权责发生制进行核算，保证会计指标的口
径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
四、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要
求必须符合国家和公司的相关规定，不得伪造、变造会计凭证、会计
账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
五、会计记录的文字统一使用中文。
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六、公司可以根据业务的特点选择适合本公司管理需要的会计日
记账。
（一）公司设立的账簿组织如下：总账、明细分类账、现金日记
账和银行存款日记账、辅助账。
（二）基本的记账程序为：
对相符，然后根据结账调整后的总分类账、明细分类账编制会计报表。
第十三条 会计凭证
一、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭
证。
二、原始记录的内容
（一）原始记录是公司各项经营活动的最初记载，是公司各项经
营活动的客观反映，是未经加工的第一手资料。公司发生每一项经济
业务时，各部门都必须按照有关规定填制、审核、签署，财务人员督
促相关业务部门和经办人员严格按政策和制度办事，防止铺张浪费、
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营私舞弊的行为发生，从而加强公司管理，提高经济效益。
（二）原始记录的填制规定：
三、原始凭证不得涂改。发现原始凭证有错误的，必须由开出单
位重开。
四、原始凭证不得外借，其他单位因特殊原因需要使用原始凭证
时，经公司财务负责人批准可以复制向外提供的原始凭证，复印件必
须在专设的登记簿上登记，并由提供人员注明用途与收取人员共同签
名。
五、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
六、会计人员填制记账凭证的字迹必须清晰、工整，不得潦草。
七、会计人员必须严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、
不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不
合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
八、会计人员必须妥善保管会计凭证，各种会计凭证必须及时传
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递，不得积压，按规定的传递程序进行传递。
第十四条 会计科目
会计科目的设置根据公司业务情况以及参照企业会计准则制定，
正确使用会计科目。
第十五条 会计账簿
一、会计人员必须按照规定设置总账、明细账、日记账。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。不得使用银行对
账单或其他方法代替日记账。
总账、明细账、日记账和其他辅助账的设置、启用、登记、结账
和错误更正方法等，必须符合《会计基础工作规范》和其他会计管理
规定的要求。
二、会计人员启用会计账簿，必须在账簿封面上写明单位名称和
账簿名称。
三、会计人员根据审核无误的会计凭证登记账簿。
四、会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、
货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相
符、账账相符、账实相符。
第十六条 会计报表
一、会计人员必须按照会计准则的相关规定定期编制会计报表。
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会计报表包括会计报表主表、会计报表附表和必备补充资料。
二、会计报表必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其
他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、
按时报送。不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或
授意、指使、强令他人篡改数字。
三、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，
必须相互一致；本期会计报表与上期报表之间有关数字必须相互衔接；
如果不同会计年度会计报表中各项的内容和核算方法因为会计政策
变更的，必须在年度会计报表中对经营业绩和财务状况的影响加以说
明。
四、会计报表必须加具封面，装订成册，加盖公司章。封面上必
须注明：单位名称、地址、会计报表所属年度、季度、月度、送出日
期，并由单位负责人、财务负责人及编报人签名或盖章。财务报表均
应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机构或个人。
公司负责人对会计报告的合法性、真实性承担法律责任。
五、报表种类及披露时间
财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益
变动表及附注，财务报告披露时间按有关规定执行。
六、财务分析
（一）公司应结合实际情况建立定期的财务分析制度，编制财务
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分析报告。财务分析报告至少应包括以下内容：
（二）编写财务分析报告时，必须运用财务分析的技术和方法，
对经营成果和财务状况的构成和趋势分别进行定性和定量分析。财务
分析必须简单明了，重点突出；年度财务分析必须全面、深入。
七、合并会计报表
财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报
表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照《企业会计准则
第 33 号－合并财务报表》编制合并财务报表。
（一）公司将所有子公司纳入合并会计报表范围。在编制之前，
财务部确定合并会计报表编制范围以及发生变更的情况。
（二）确定合并会计报表编制范围后，检查所属编制范围内子公
司的会计核算是否符合如下规定：
生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定；
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式和有关明细表报送相关资料。
（三）会计核算及合并报表执行如下规定：
编制合并财务报表；
并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表；
算合并数据，纳入合并会计报表。
第十七条 财务会计档案管理
财务会计档案是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，是
公司档案的重要组成部分，应按照《中华人民共和国会计法》《中华
人民共和国档案法》《会计档案管理办法》及文书档案管理规定，妥
善管理。
一、财务会计档案的立卷
（一）会计凭证
会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。
会计凭证必须按期装订成册。会计凭证登记入账以后，必须将各种记
账凭证连同所附原始凭证，按照记账凭证的种类和编号顺序进行整理，
装订成册，防止散失。装订时间为每个月装订一次，装订时必须以记
账凭证规格大小为标准，把所附原始凭证折叠整齐、美观，加具封面、
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封底。在封面上写明公司的名称、凭证类别、凭证起讫号、起讫日期
等内容，并加盖装订人印章。
原始凭证如果数量过多（如工资单、领料单等），可单独装订成
册，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注
明“附件另订”和原始凭证名称及编号，以免记账凭证与所附原始凭证
脱节，事后难以查找。
（二）会计账簿
会计账簿包括现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账和固
定资产卡片、辅助账簿及其他会计账簿。在会计年度终了，进行整理
立卷，装订成册。立卷时必须按账簿的种类进行，一本账簿为一卷。
用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，
并由记账人员和财务负责人签字或盖章。会计账簿封面上要写明公司
名称、账簿名称、会计年度。
（三）财务报告
月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、会计报表附注、财
务情况说明书及文字说明、其他财务报告。财务报告按年立卷，年度
报表要与季度、月度报表分别组卷。每卷均需编有页号和加具封面。
其他单独核算的各种财务会计档案，可参照上述方法进行整理。
（四）其他财务会计档案
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财务会计档案保管清册、财务会计档案销毁清册；
工作会议文件及资料；
（五）电子会计档案
同时满足下列条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计
资料可仅以电子形式保存，形成会计档案:
电子会计资料；能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账
簿、财务会计报表等会计资料；设定了经办、审核、审批等必要的审
签程序；
计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相
关纸质会计档案的检索关系；
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事故和人为破坏的影响；
保存价值的会计档案。
二、财务会计档案的归档和保管
（一）财务部门应指定专人、设立专柜负责档案的管理工作；
（二）档案由保管人员收集归档，存档前，经办人整理装订，分
（三）档案的存放应该做到：防火、防潮、防电、防鼠、防盗、
防霉烂变质，保证完整无损；
（四）档案的保管期限及安全保护措施，严格遵循国务院财政部
门会同档案行政管理部门制定的《会计档案管理办法》，保管期限从
会计年度终了后的第一天算起。
三、财务会计档案的移交
档案保管人员应相对稳定。如发生变动，必须办理交接手续才能
计档案移交清册。如发现档案短缺不全，应由移交人负责找全，如有
遗失，移交人应查明原因，承担责任，交接清楚后应由双方在移交清
册上签字。
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四、财务会计档案查阅或复制
（一）公司非财务人员查阅或复制财务会计档案，必须经公司财
务负责人批准，方能查阅或复制；
（二）财务会计档案一般不得外借。如有特殊需要，外部单位人
员需查阅或复制的，经公司财务负责人批准，方能查阅或复制；
（三）公司其他部门查阅财务会计档案，应在财务部门的档案库
（室）进行。如需拿出档案库（室）复制的，应经公司财务负责人批
准。如须携带出公司的，必须经公司财务负责人批准；超过 10 本以
上，必须有财务人员陪同；
（四）任何查阅或复制财务会计档案者，严禁在档案上涂画、拆
封、抽换。
五、财务会计档案的销毁
保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项
的原始凭证，不得销毁，必须单独提出立卷，保管到未了事项完结时
为止。单独抽出立卷的财务会计档案必须在档案销毁清册和保管清册
中列明。
除前款情形外，销毁财务会计档案由公司档案部门会同财务部门
提出销毁意见，编造档案销毁清册，经公司负责人审查批准后销毁。
第十八条 发票的管理
一、公司财务部门负责发票管理。发票的取得及保管，由财务部
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门指定专人负责。财务部门必须正确使用发票，严禁转让、转售、为
他人代开发票。
二、财务部门必须建立发票使用登记制度，设置发票购入及领用
登记簿，详细记录发票的购入及使用情况。
三、发票领用人必须在发票登记簿签名后方能领取发票。
四、发票开出后，发票领用人必须尽快收回货款，对于经常收款
不及时的，财务部门必须查明原因及时处理，并有权对其拒开新发票。
五、发票专管人员不得保管发票印章，必须坚持先开票后盖章的
原则，严禁将发票专用章预留在空白发票上。
六、财务人员对收到的所有发票的真伪负责，一经发现假发票，
视不同情况，按公司有关规定对直接责任人及有关人员分别追究其责
任。
第四章 会计政策、会计估计变更和差错更正
第十九条 公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，
制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会
计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所
作的判断。
一、公司采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持
一致，不得随意变更；子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估
计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。
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满足下列条件之一的，可以变更会计政策：
（一）法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更；
（二）根据业务事项的实际变动情况自主变更会计政策，且该会
计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。
二、会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当
采用追溯调整法进行处理，将会计政策变更累积影响数调整列报前期
最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他
比较数据也应当一并调整，确定该项会计政策变更累积影响数不切实
可行的除外。
三、确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从
可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。在当期期初
确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未
来适用法进行处理。
四、公司应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：
（一）会计政策变更的性质、内容和原因；
（二）当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整
金额；
（三）无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变
更后的会计政策的时点、具体应用情况。
五、会计政策变更应由财务部作出变更申请经财务负责人审核后
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报董事会批准。
六、公司自主变更会计政策应由财务部作出变更申请经财务负责
人审核后报公司董事会审计委员会、董事会批准后执行。需股东会审
议的，应聘请具有证券从业资格的会计师事务所出具专项意见。
第二十条 会计估计变更
一、公司会计估计的基础发生变化，或者由于取得新信息、积累
更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。会计
估计变更的依据应当真实、可靠。
二、会计估计变更应当采用未来适用法，会计估计变更仅影响变
更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影
响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
三、公司难以区分会计政策变更和会计估计变更的，应当将其作
为会计估计变更进行处理。
四、会计估计变更应由财务部作出变更申请经财务负责人审核后
报公司董事会审计委员会、董事会批准后执行。需股东会审议的，应
聘请具有证券从业资格的会计师事务所出具专项意见。
第二十一条 会计差错更正
一、前期差错，是指由于没有运用或错误运用以下两种信息，而
对前期财务报表造成遗漏或误报。
（一）编报前期财务报表时能够合理预计取得并应当加以考虑的
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可靠信息；
（二）前期财务报表批准报出时能够取得的可靠信息。
二、前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲
解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
三、公司应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，确定前期差
错累积影响数不切实可行的除外。
四、公司应当在重要的前期差错发现后的财务报表中，调整前期
比较数据。
五、当财务报告存在重大会计差错更正事项时，应详细说明会计
差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务
状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计
的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计
委员会审议。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。
第五章 货币资金管理
第二十二条 货币资金指现金、银行存款和其他货币资金，是公
司的重要资产，其保管、解交、领用必须严格按国家的有关规定处理。
第二十三条 资金的保管、记录岗位实行分离，现金收支、保管
由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员负责银行
结算业务和现金收付业务，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支
出、费用、债权债务账目的登记工作。
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第二十四条 定期盘点货币资金，每月末对现金进行监盘并编制
现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。
第二十五条 资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，严格
按照公司审批权限执行，经部门负责人、会计人员、财务负责人审核，
公司负责人审批后，由出纳人员据实支付。
第二十六条 资金计划管理
按照年度资金预算，制定年度资金计划，在计划内执行与反馈，
严格控制计划外付款，保证公司资金流转有序、风险可控，为公司强
化资金管理提供信息。
第二十七条 付款审批管理
付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、入库清单、
送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部授权复核人和审
批人的签名或盖章。
第二十八条 银行账户管理
一、公司开设银行账户必须由财务负责人审批后开立，并由出纳
人员办理银行资金收付，由会计人员取得银行对账单。
二、会计人员于次月 10 日内核对上月银行账户往来并编制银行
存款余额调节表，由财务负责人进行复核并签名，对超过一个月的调
整事项应由财务负责人追查原因。
三、网上银行业务在履行必要的审批流程后，由网上银行经办人、
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复核人审核后支付。
第二十九条 票据管理
公司使用的票据包括支票、电汇单、银行汇票、银行承兑汇票等，
票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使
用数量和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等
进行记录和定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。
第三十条 财务印章管理
公司的财务印章主要包括：银行印鉴章、发票专用章、收付讫章
等。其中：银行印鉴章包括财务专用章和法定代表人章，分别由财务
负责人及出纳保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由财务
负责人保管，专用于开具发票；收付讫章由出纳保管，专用于资金收
付业务。
第六章 应收账款管理
第三十一条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取
的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，主要包括
应收账款、应收票据等。
第三十二条 公司财务部门负责信用管理工作，对客户信用风险
进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信用政策。
第三十三条 公司实行目标责任制，货款不能回收的第一责任人
为业务经办人，第二责任人为业务部门负责人。若经办人调离，部门
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负责人应及时安排人员接替其负责的应收账款。
第三十四条 合同签订后，经办人应全程跟进，及时掌握合同进
展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，确保应
收账款回收。
第三十五条 财务部负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。
财务部按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到
账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提
请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。
公司应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
账龄 预期损失准备率(%)
第三十六条 财务部应定期出具对账单，对逾期超过三个月的应
收账款督促追收，仍无法追回的应进入法律诉讼程序。
第三十七条 经办人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责
任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报公司负责人批准，
将情况交接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。
第三十八条 呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司会计政
策要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、公司负责人批准后，
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由财务部转销，并设备查账簿明细记录，同时不放弃追收账款。
第七章 存货管理
第三十九条 存货分为原材料、周转材料、在产品、库存商品、
低值易耗品等。
第四十条 对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、
转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。
第四十一条 发出存货的计价方法
存货发出时采用加权平均法计价。
第四十二条 公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不
定期存货盘点制度，由资产管理部门组织进行存货盘点；不定期盘点
由资产管理部门实施。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当
及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。
第四十三条 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。
第八章 固定资产管理
第四十四条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第四十五条 公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投
资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产的安全
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完整和有效使用。
财务部是公司固定资产的价值管理部门，参与审核固定资产投资
的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管
理；按照投资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产的使
用和管理情况，负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续；检查
固定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善公司固定资产
财务管理规定和办法。
第四十六条 各类固定资产的折旧方法
公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态
时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计
提折旧。
在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和
预计残值，公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 5-10 5 9.50-19.00
办公设备 3-10 5 9.50-31.67
第四十七条 在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，
各使用部门对固定资产的安全完整负责，建立健全固定资产账、卡和
台账，做到账、卡、物三相符，各部门负责人为固定资产使用的责任
人，做好固定资产的维护和管理工作。
第四十八条 各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，
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由资产管理部门组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由
公司归口管理部门审核，及时查明原因，履行公司审批程序后，在期
末结账前处理完毕。
第四十九条 各部门固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、
变卖或转移，必须经公司负责人批准，并按规定及时办理有关手续。
任何单位和个人不得擅自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定
资产。
第九章 对外投资管理
第五十条 对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方式
或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资，对外投资按
回收时间的长短分为短期投资和长期投资。一年内（含一年）可以变
现收回的投资为短期投资，超过一年的投资为长期投资。
第五十一条 公司对外投资应按照《公司章程》《贵州中毅达股
份有限公司对外投资管理制度》的规定，履行公司必要的研讨与决策
程序后，方可办理公司对外投资。未经公司董事会或股东会批准或授
权，不得办理对外投资业务。
第五十二条 公司对外投资应建立在市场调查和可行性分析研究
的基础上。市场调查要由财务部、证券部、法务部等部门共同参与，
并就投资风险、效益预测等形成书面的可行性调研报告，提交董事会
或股东会讨论、审议。
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第五十三条 公司财务部根据董事会或股东会审议通过的投资方
案办理资金支付或实物资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营
过程实施财务监控，及时收回投资收益和到期投资。
第十章 无形资产管理
第五十四条 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的
可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作
权、特许权、土地使用权、软件等。
第五十五条 公司对无形资产实行归口管理，法务部负责无形资
产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务部负责无形资产的价值
管理工作。
第五十六条 各部门应重视无形资产的产权保护工作，公司员工
完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归公司所有，技术成果的
发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、
实验资料、样品及产品等交还公司。一切归属单位的职务智力劳动成
果及其重要的技术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用
职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处置。无形资
产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对
无形资产给予客观认定。
第五十七条 无形资产初始计量及摊销方法
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断
其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能
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反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使
用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使
用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 折旧年限（年） 摊销方法 依据
土地使用权 50 直线 土地出让年限
专利权 10-20 直线 可使用年限
商标 10 直线 可使用年限
软件 10 直线 可使用年限
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及
摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计
估计变更处理。
第五十八条 财务部应做好无形资产的价值认定工作，监督其收
益实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少
于每年年末检查一次。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企
业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损
益。
第十一章 资产减值损失及处理管理
第五十九条 资产损失准备或减值准备包括：坏账准备、存货跌
价准备、投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无
形资产减值准备、商誉减值准备等。
第六十条 公司对资产减值准备的计提应根据会计准则的要求，
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针对不同资产性质对减值准备的计提比例或方式形成相关会计政策，
履行相关审议程序后执行。
第六十一条 公司在每个会计期间终了时，在完成核对对账、全
面盘点的基础上，对资产进行减值测试，从技术和财务两个方面对存
在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并与其账面价值相比较，确
定是否发生减值。对发生减值的资产，应计提减值准备，并按照相关
权限报公司董事会或股东会审批。
第六十二条 资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包
括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、
无形资产损失、对外投资损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高
风险业务的损失等。资产损失的一般处理程序如下：
一、公司内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明
原因和责任。
二、公司财务部、内部审计部门经过责任追究，提出结案意见。
三、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；
重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。
四、公司财务部经过审核后，对确认的资产损失提出账务处理意
见，按照公司授权制度的规定，提交董事会或股东会审批执行。
第六十三条 资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、
抵押、置换、封存和报废等方式进行处理的行为。公司制定专门的管
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理办法，对资产处理的审批权限、损失细则、财务审核及责任追究做
出明确规范。
第六十四条 重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者实施
财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行
为。公司重大的资产处理行为依照《公司章程》规定执行。
第十二章 筹资管理
第六十五条 公司的筹资管理，主要包括权益资本性筹资和债务
资本性筹资。权益资本性的筹集经董事会、股东会等法定审批、核准
程序后实施；债务资本的筹资经相关审批程序后实施。
第六十六条 公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、
成本等因素，控制筹资风险。
一、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、规模、成本
和组合。
二、筹资应充分考虑公司的偿债能力，全面衡量经营现金流水平。
三、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高。
四、筹资应考虑公司合理的资本结构和信用规模。
五、筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。
第六十七条 筹集资金的使用
一、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金
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用途，如需变动必须经过相关程序审批后执行。
二、财务部应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支
出运用、效益实现和本息归还情况。
三、筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，
确保支付资金安全。
四、财务部应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。
五、财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还
借款的资金来源，保证良好的信用记录。
第十三章 成本与费用管理
第六十八条 公司成本管理是指生产制造成本管理，包括生产过
程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用；费
用管理是指直接计入当期损益的期间费用管理，包括经营活动中发生
的销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等。
第六十九条 公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口
分级管理责任制。公司成本费用管理的基本目标是：通过预算、核算、
控制、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，
努力降低成本费用。
第七十条 成本核算必须真实、准确、及时、完整，符合生产工
艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得在各
核算期间内人为平衡或调剂成本。
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第七十一条 根据公司成本和经济效益目标编制年度成本预算，
加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制
手段，对产品成本进行控制、监督和考核，不断降低成本。
第七十二条 公司对期间费用实行预算控制。每年年初财务部根
据公司年度费用预算，向各部门下达费用计划，各部门负责人为预算
责任人，在预算内开支，对执行结果承担考核责任。
第七十三条 公司对期间费用的审批应严格按照预算支出审批权
限执行，各部门应严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出申请、
审核、审批、支付程序。各部门负责人对本部门费用支出的真实性、
合理性、合法性负责。
第十四章 财务预算管理
第七十四条 公司实行全面预算管理，财务预算应围绕公司未来
年度经营计划开展，是反映预算年度预计财务状况、经营成果以及现
金流量等价值指标的各种预算总和。
第七十五条 财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预
算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金
预算等，形成预算财务报表。
第七十六条 财务部在董事会的领导下，于每年十一月份启动全
面预算编制工作，根据公司下达的经营计划和目标，组织各部门编制
下一年度财务预算，年底前完成预算报告的编制与审核工作，并报董
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事会、股东会审议通过后正式执行。
第七十七条 财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核
部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标。
第七十八条 财务部是公司预算的日常管理部门，负责组织月度
预算分解、执行、预算调整、分析与考核工作。
第十五章 财务报告及分析管理
第七十九条 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性
书面文件，必须按照会计准则和要求定期编制，按月、季、年及时对
内对外报送，财务报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中
披露的相关信息和资料。
第八十条 财务报表
一、月度报表：至少应包括资产负债表、利润表等，月度报表必
须在每月规定日期前完成并报送。
二、季度报告：包括第一季度、第三季度财务报告，至少应包括
资产负债表、利润表、现金流量表，应编制合并财务报表。
三、半年度、年度报告：除应报送资产负债表、利润表、现金流
量表、所有者权益变动表、附注外，财务报告应按照《企业会计准则》
及中国证监会颁布的公开发行证券公司信息披露规则及格式编制。
四、财务部应由专人编制合并财务报表和附注，在各合并范围主
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体公司完成个体报表、合并主体完成往来对账的前提下，以母公司报
表为编制基础，进行合并抵消内部交易事项，完成合并报表的编制及
附注编写，并经财务负责人审核后确定。
第八十一条 财务报告的报出期限
一、月度财务报表应于月份终了后 10 日内报出，季度财务报表
应于季度终了后 30 日内报出，半年度财务报表应于中期终了后 60 日
内报出，年度财务报表应于年度终了后 120 日内报出。对外披露的财
务报告的报出期限须遵循披露相关约定。
二、控股子公司的月度会计报表应于月份终了后 7 个工作日内报
送，季度会计报表应于季度终了后 10 个工作日内报送母公司，年度
会计报表应于年度终了后 15 个工作日内报送母公司。
第八十二条 向不同会计资料使用者提供的财务报告，其编制依
据应当一致。对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，
装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务
报告所属年度、季度、月度，送出日期，由公司负责人、财务负责人
签名或盖章。法律、行政法规规定须经注册会计师审计的，审计报告
应当随同财务报告一并提供。
第八十三条 公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对财
务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告按照规定报送有关
部门。
第八十四条 财务分析
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一、结合实际情况编制月度、季度、年度财务分析报告。财务分
析报告至少应包括以下内容：报告期内生产和经营情况、资产状况和
经营成果的构成分析及变化因素、主要财务指标与预算的差异分析等。
二、财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、
财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。月
度、季度财务分析报告应于财务报表报出后 10 日内提交，年度财务
分析报告应于年度财务报告报出后 20 日内提交。
三、财务部门应定期组织召开财务分析会议，向经营管理层报告
分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。
第十六章 财务信息系统管理
第八十五条 财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财
务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。
第八十六条 信息系统的管理和维护
一、公司信息管理部配备系统管理员和 ERP 专员进行软件的管理
与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存
放。
二、会计数据的修正和恢复操作必须由系统管理员负责，系统管
理人员对修正或恢复后的数据确定准确无误后通知系统操作员。
三、会计软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资
料，应当符合国家统一的会计信息化标准。
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四、电子会计凭证的接收、审核、归档，需符合《会计档案管理
办法》及电子会计档案相关规范，确保来源真实、流程可追溯。
五、会计人员需定期参加数字化技能培训，掌握电子凭证处理、
财务软件高级操作、数据安全防护等技能。
第八十七条 信息系统授权管理
一、公司信息管理部设置专人负责系统的授权管理工作，系统使
用者根据具体岗位职责经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。
二、严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核、
删除等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。
三、系统管理员每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、
异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。
四、离职人员在办理离职手续时，经系统授权管理员签字确认已
关闭操作权限方可结算工资。
第十七章 子公司财务管理
第八十八条 公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权及
其衍生权利的占有、使用、处置和分配等权利。子公司应承担组织经
营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入资
本保值增值的责任。
第八十九条 公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司
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财务部门对子公司财务进行业务指导与监督考核，子公司统一接受具
有证券资格会计师事务所的审计。
第九十条 子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同一经济
事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务管理制度体系，
根据自身实际情况制定子公司财务管理制度，经子公司董事会批准后
向公司备案。
第九十一条 对子公司财务人员的管理
一、公司对下属控股子公司财务会计工作实行垂直管理，根据投
资公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照控股子公司《公司
章程》规定的程序聘任和解聘。
二、子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营及财务
情况，按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等，接
受公司绩效考核和内部审计。
三、子公司其他财务人员由子公司财务部门自行选聘，报公司财
务部门备案。
四、公司财务部门每年至少应组织一次子公司财务人员集中培训，
以内部培训、经验交流、外部讲师培训相结合的形式。
第九十二条 对子公司全面预算的管理
一、由公司董事会领导、财务部组织公司全面预算管理，子公司
财务部门应根据公司要求，于每年年底前完成下一年经营计划、财务
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预算编制，提交公司董事会批准。
二、子公司财务部负责管理预算执行情况，按照月度分解并监控
日常执行差异，每季度向公司财务部提供预算季度执行分析报告，分
析预算差异。
三、子公司预算调整于每季度按照审批权限报批，超过子公司总
经理审批权限的必须报公司董事会批准。
四、子公司预算是子公司经营管理层绩效考核的主要项目，预算
指标是否达成与评价管理层工作业绩、绩效奖励、风险承担直接挂钩。
第九十三条 对子公司资金的管理
一、子公司资金管理应按照资金预算计划执行，重大资金支出项
目必须履行审批手续。公司财务部定期对子公司银行账户使用情况、
资金支出的审批权限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情
况进行检查。
二、子公司在履行审批手续后，可通过资金有偿使用的方式向公
司申请借款，原则上不允许子公司之间存在非经营性资金往来，严格
禁止子公司未经申报、审批程序向外单位提供借款或对外担保事项。
三、子公司向银行或其他单位融资，必须经过公司财务部门的审
批，并按照子公司《公司章程》规定的相关程序进行。
第九十四条 对子公司的重大事项执行报审制度。子公司财务负
责人应就融资、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施
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投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营的事项及时向公司财务
部报审。
第十八章 附则
第九十五条 本制度经董事会批准后，自发布之日起实行。
第九十六条 本制度最终解释归公司董事会。
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