上海天承科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度
上海天承科技股份有限公司
第一章 总 则
第一条 为了提高上海天承科技股份有限公司（以下简称“公司”）的规范运
作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露
的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中
华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《上市公司信息披露管理办法》
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与
格式》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等有关法律、法规、规范性文件
的规定以及《上海天承科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）《上
海天承科技股份有限公司信息披露管理办法》
（以下简称“《信息披露管理办法》”）
的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况。公
司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关审计人员独立、客观地进行年报审计
工作。
第三条 本制度所指责任追究是指年报信息披露工作中因有关人员不履行或
者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致年报信息披露发生重大差错，对
公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理。
第四条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会
计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在
重大差异等情形，或出现被证券监管部门认定为重大差错的其他情形。
第五条 本制度适用于公司董事、高级管理人员、子公司负责人、控股股东
及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。
第六条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：
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（一）实事求是、客观公正、有错必究；
（二）过错与责任相适应、责任与权利对等；
（三）追究责任与改进工作相结合原则。
第七条 公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任
有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。
第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第八条 财务报告重大会计差错的认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以
上，且绝对金额超过 500 万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，
且绝对金额超过 500 万元；
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正，更正金额达到
本条（一）至（五）项所列标准；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数值如为负值，取其绝对值计算。
第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部应收集、汇
总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内审
部形成书面材料后，提交董事会审计委员会审议，公司董事会对审计委员会的提
议作出决议。
第十条 董事在审议有关重大会计差错更正等的议案时，应当关注变更或者
更正的合理性、对公司相关报告会计数据的影响、是否涉及追溯调整、是否导致
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公司相关年度盈亏性质改变、是否存在利用该等事项调节各期利润误导投资者的
情形。
第十一条 公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要聘请符合《证券
法》要求的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更正事项进
行专项鉴证。
（一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致
公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面
审计并出具新的审计报告；
（二）除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项执行专项鉴证并出具
专项鉴证报告。
上述广泛性是指以下情形：
户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；
盈亏性质改变是指更正事项导致公司相关年度合并报表中归属于母公司股
东净利润，或者扣除非经常性损益后归属于母公司股东净利润由盈利转为亏损或
者由亏损转为盈利。
第十二条 公司因前期已公开披露的财务报告存在差错或者虚假记载被责令
改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，
以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息及上海证券交易所要求披露的其
他信息。
第十三条 公司在临时报告中应当披露的内容包括：
（一）公司董事会对更正事项的性质及原因的说明；
（二）更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标；
如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的，还应当说明更正事项对业
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绩承诺完成情况的影响；
（三）更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以
及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告；
如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报
表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，
并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露；
（四）公司审计委员会对更正事项的相关意见。
第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
第十四条 业绩预告存在重大差异的认定标准：
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提
供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，
实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利
润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅
度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。
第十五条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅
度达到 10%以上且不能提供合理解释的，应当及时披露更正公告。
第十六条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补
充和更正公告。
第四章 年报信息披露重大差错的责任追究
第十七条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：
（一）违反《公司法》
《证券法》
《企业会计准则》和《企业会计制度》等国
家法律法规的规定，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（二）违反《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所科创板股票上
市规则》以及中国证监会和上海证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、
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通知等，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（三）违反《公司章程》
《信息披露管理办法》以及公司其他内部控制制度，
致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差
错或造成不良影响的；
（五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响
的；
（六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。
第十八条 有下列情形之一的，应当从重或者加重处理:
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大，且重大差错确系个人主观因素所致
的；
（二）打击、报复、陷害调查人员，或干扰、阻挠责任追究调查工作的；
（三）不执行董事会依法作出的处理决定的；
（四）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形。
第十九条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理:
（一）有效阻止不良后果发生的；
（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
（四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形。
第二十条 在董事会对责任人作出处理前，应听取责任人的意见，保障其陈
述和申辩的权利。
第五章 追究责任的形式及种类
第二十一条 追究责任的形式包括但不限于责令改正并作检讨、通报批评、
调离岗位、停职、降职、撤职、赔偿损失、解除劳动合同等；情节严重涉及犯罪
的，还应依法移送司法机关处理。
第二十二条 公司董事会在做出处理决定时，可视情节轻重同时采取上述一
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种或数种形式追究责任人的责任。公司在依照上述形式追究责任的同时可附带经
济处罚，处罚金额由董事会视情节具体确定。
第六章 附 则
第二十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、范性文件以及《公
司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、其他规范性文件以及《公
司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、其他规范性文件以及《公司
章程》的规定为准。
第二十四条 本制度由董事会负责制定、修订和解释。
第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦同。
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二〇二五年十月
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