山东阳谷华泰化工股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
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备考审阅审计报告
— 备考合并资产负债表 1-2
— 备考合并利润表 3
— 备考合并财务报表附注 4-119
信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话: +86(010)6554 2288
ShineWing No . 8, Ch a o ya n g m en Be i d a j ie ,
D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真: +86(010)6554 7190
certified public accountants 10 00 27 , P.R.C hi n a facsimile: +86(010)6554 7190
备考审阅报告
XYZH/2025JNAA2B0401
山东阳谷华泰化工股份有限公司
山东阳谷华泰化工股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的山东阳谷华泰化工股份有限公司（以下简称“阳谷华泰公司”
）按
照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2025 年 6 月 30
日、2024 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表， 2025 年 1-6 月、2024 年度的备考合并
利润表以及相关备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是阳谷华泰公司管理层
的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报
获取有限保证。审阅主要限于询问阳谷华泰公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提
供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表在所有重大
方面没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，未能在所有重大方面
公允反映阳谷华泰公司 20245 年 6 月 30 日和 2024 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及
我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础和编制
方法的说明。本报告仅供阳谷华泰公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金项目
向相关监管部门申报和披露相关信息之目的使用，不得用作其他任何用途。本段内容不影
响已发表的审阅意见。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国 北京 中国注册会计师：
二○二五年十月二十九日
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
山东阳谷华泰化工股份有限公司 （以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称
本集团）系 2009 年 9 月经山东省工商局批准，由王传华、尹月荣、王文一、王文博等
万股（每股面值 1 元），总股本为人民币 4,500 万元。
上市后公司经过资本公积转增股本、实施限制性股票激励计划、配股发行股票、向
特定对象发行股票及向不特定对象发行可转换公司债券的部分可转换公司债券转股，截
至 2025 年 6 月 30 日，
公司注册资本为 448,814,098.00 元，
股本为 448,814,098.00 元。
公司统一社会信用代码：91370000168015871H；住所：山东省阳谷县清河西路 399
号；法定代表人：王文博。
公司属于橡胶助剂行业，主要从事橡胶助剂的生产、研发、销售。产品主要包括防
焦剂 CTP、不溶性硫磺、胶母粒、促进剂 NS、促进剂 CBS、微晶石蜡等品种。
本备考合并财务报表于 2025 年 10 月 29 日经公司董事会批准报出。
二、拟发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易情况
及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司拟以发行股份及支
付现金方式购买交易对方海南聚芯科技合伙企业（有限合伙）
（以下简称“海南聚芯”）、
王传华、武凤云、阳谷霖阳电子科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“阳谷霖阳”）、
阳谷泽阳电子科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“阳谷泽阳”）、聊城惠鲁睿高股
权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“惠鲁睿高”）、聊城昌润新旧动能转换基金
合伙企业（有限合伙）（以下简称“聊城昌润”）、聊城睿高致远股权投资合伙企业（有
限合伙）（以下简称“睿高致远”）、刘保乐、孟宪威、马桂兰、贾志臣、柴建华、张
桂英合计持有的波米科技有限公司（以下简称“波米科技”或“标的公司”）100%股权，
同时拟向不超过 35 名符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称“本次
交易”）。募集配套资金的发行股份数量不超过本次发行股份及支付现金购买资产完成
后公司总股本的 30%，募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份及支付现金方式
购买资产的交易价格的 100%。
因波米科技股东之间在 2025 年进行股权转让，2025 年 4 月 28 日公司第六届董事
会第九次会议审议并通过了《关于调整后公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
资金暨关联交易方案的议案》《关于<山东阳谷华泰化工股份有限公司发行股份及支付
现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）>及其摘要的议案》等与本次重
组相关的议案，同意调整本次重组方案中的交易对方，拟通过发行股份及支付现金的方
式向海南聚芯、王传华、武凤云、阳谷霖阳、阳谷泽阳、惠鲁睿高、聊城昌润、睿高致
远、刘保乐、孟宪威购买其合计持有的波米科技 100%股权。
方案调整不构成重大调整的议案》《<山东阳谷华泰化工股份有限公司与孟宪威之附生
效条件的发行股份及支付现金购买资产协议的终止协议>的议案》等与本次重组相关的
议案，同意不再购买孟宪威持有的波米科技 0.36%股份，本次交易方案由以 144,304.25
万元的价格收购波米科技 100%股份变更为以 143,790.84 万元的价格收购波米科技
本次拟发行股份及支付现金购买资产的交易对方之一王传华为公司实际控制人，王
传华直接持有波米科技 18.52%股份，通过海南聚芯控制波米科技 62.26%股份，合计控
制波米科技 80.78%股份，为波米科技的实际控制人。本次交易构成同一控制下企业合并。
本次交易构成关联交易，不构成重大资产重组，不构成重组上市。
本次发行股份及支付现金购买资产的股份发行价格确定为定价基准日前 120 交易
日均价的 80%即 7.34 元/股，不低于本次发行股份购买资产的定价基准日前 20 个交易
日、前 60 个交易日、前 120 个交易日股票交易均价的 80%。在定价基准日至发行日期
间，若公司发生派发股利、送红股、转增股本或配股等除息、除权行为，发行价格将按
照中国证监会和深交所的相关规则进行相应调整。公司 2024 年半年度、2024 年前三季
度、2024 年度和 2025 年半年度利润分配方案实施后，发行价格相应调整为 7.09 元/股。
根据北京华亚征信资产评估有限公司 2025 年 4 月 28 日出具的《山东阳谷华泰化工
股份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产所涉及的波米科技有限公司股东全部权
益项目资产评估报告》（华亚正信评报字【2025】第 A15-0003 号），波米科技全部权益
价值为 144,304.25 万元，波米科技 99.64%股权的交易作价为 143,790.84 万元。本公司
以发行股份方式支付对价 100,653.59 万元（按照 7.09 元/股的发行价格，共发行股份
公司拟向不超过 35 名符合条件的特定投资者，以询价方式发行股份募集配套资金
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产完成后公司总股本的 30%，募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份及支付现
金方式购买资产的交易价格的 100%。本次发行的股份数量经深交所审核、中国证监会注
册后，根据询价结果最终确定。
本次募集配套资金以发行股份及支付现金购买资产的成功实施为前提，但募集配套
资金成功与否不影响发行股份及支付现金购买资产的实施。
波米科技成立于 2017 年 4 月 7 日，成立时注册资本 5,000 万元，由北京波米科技
有限公司全额认缴。经过 2023 的股权转让和增资，截至 2025 年 6 月 30 日，波米科技
注 册 资 本 和 实 收 资 本 均 为 5,621.388 万 元 。 波 米 科 技 统 一 社 会 代 码 为
清河西路 369 号。
波米科技主要从事聚酰亚胺材料的研发、生产和销售，目前的主要产品包括非光敏
性聚酰亚胺与光敏性聚酰亚胺涂层材料以及液晶取向剂，主要应用于半导体分立器件制
造、半导体（先进）封装与液晶显示面板制造领域。
三、财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证
券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组》的相关规定，依
据公司发行股份及支付现金购买资产并配套募集资金暨关联交易的方案，并按照以下假
设基础编制：
的批准，经深圳证券交易所审核通过并经中国证券监督管理委员会同意予以注册。
规定，本次交易属于同一控制下的企业合并，相关备考调整遵循企业会计准则有关同一
控制下企业合并的规定。
主体），由此所形成的业务架构和会计主体于报告期前已经存在，且自 2024 年 1 月
年度合并财务报表，以及标的公司经审计的 2025 年 1-6 月和 2024 年度财务报表为基
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础，按照本附注三所述的备考合并财务报表编制方法编制而成。本集团 2024 年度财务
报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于 2025 年 3 月 27 日出具
XYZH2025JNAA3B0048 号标准无保留意见的审计报告；标的公司 2025 年 1-6 月、2024 年
度财务报表已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计并于 2025 年 10 月 29 日
出具 XYZH/2025JNAA2B0400 号审计报告。
现金的方式实现购买标的公司 99.64%股权，将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价
格计算的支付对价 100,653.59 万元及现金支付对价 43,137.25 万元作为备考合并财务报
表 2024 年 1 月 1 日的购买成本，并相应确本公司所有者权益和其他应付款。
转税及其他税项。
准的发行数量为准，因此，本备考合并财务报表及相关财务指标未考虑募集配套资金事
项及其影响。
示备考合并资产负债表、备考合并利润表，而未编制备考合并现金流量表和备考股东权
益变动表。
业会计准则-基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确
认和计量，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计基
础上编制备考合并财务报表。
本备考报表系为公司发行股份及支付现金购买资产并配套募集资金暨关联交易之
目的而编制，仅作为公司向深圳证券交易所和中国证券监督管理委员会申报文件之用，
因此不适用于任何其他目的。
四、重要会计政策和会计估计
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映本备考主体于 2025
年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年 1-6 月、2024 年度经营成果
等有关信息。
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本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本集团以一年 12 个月为一个营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划
分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
本集团下属境外子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，
本集团在编制财务报表时按照四、9 所述方法折算为人民币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要
性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财
涉及重要性标准判断的
务报表附注中 重要性标准确定方法和选择依据
披露事项
的披露位置
重要的单项计提坏账准
金额≥500 万元人民币
备的应收款项
重要的在建工程 六、15 金额≥2000 万元人民币
对联营企业的长期股权投资账面价值占集
重要的联合营企业
团总资产≥5%
重要或有事项/日后事
十六、十七 金额超过 2000 万元
项/其他重要事项
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
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通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于
最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务
报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关
项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债
及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、
以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额
计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购
买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制
的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及
综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数
股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列
示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
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入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资损益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易
的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资
损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，
对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
（1）外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账
本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记
账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专
门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的
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外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计
入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入
资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2）外币财务报表折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资
产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除
“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项
目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额，在现金流量表中单独列示。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产
现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下
承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产的分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出
售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿
付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现
金流量相比是否具有显著差异；对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征
的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收
款项融资。
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本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后
续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的
金融资产为其他权益工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产等。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
只有能够消除或显著减少会计错配时，本集团才将金融资产在初始计量时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；
如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大
损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）
计入当期损益。
只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债：①能够消除或显著减少会计错配；②风险管理或投
资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
关键管理人员报告；③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对
混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中
分拆；④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入
衍生工具的混合工具。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债
的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合
同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12
个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当
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于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用按
照一般方法，即“三阶段”模型计提预期信用损失。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应收
款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。
在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信
用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用
风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利
息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始
确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的
定义等披露参见附注十一、1。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史
还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期
变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实
际的减值损失金额。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特
征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期
信息、应收款项账龄等。
? 应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情
况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同
资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史信用损失经
验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信用损失。本集团
根据开票日期确定账龄。
? 应收票据的组合类别及确定依据
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本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，
并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为商业银行的银行承兑汇票，本集团评价
该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非银行金融机构的商
业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组
合划分相同。
? 其他应收款的组合类别及确定依据
本集团其他应收款主要包括应收保证金和押金、备用金、应收关联方款项、应收代
垫款项、应收其他款项等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将
其他应收款划分为应收保证金及押金、备用金、应收关联方款项、应收代垫款项、应收
其他款项、应收出口退税款、个人社保公积金等组合。
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生
显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于
其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提
损失准备。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计
入收回当期的损益。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价
值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未
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放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的
业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付。
）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。
）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和
财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收
到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可
能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团
自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金
或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资
产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发
行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工
具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完
全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的
价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
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了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，
则该工具应当分类为金融负债。
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融
资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为
金融资产、金融负债或权益工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）
、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7） 衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别
对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签
订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金
融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
（8） 可转换债券
本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。
发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份
进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其
初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额
确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公
允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转
换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。
发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工
具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价
值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交
易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与
债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。
（9） 金融资产和金融负债的抵销
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本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债。
本集团存货主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、
在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货
实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包
装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团存货按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商
品、已加工完成的数据资源和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货及
用于加工的数据资源，按所生产或加工的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
对于数量繁多、单价较低，本集团按照类别合并计提存货跌价准备。本集团对与在
同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。在确定其可变现净值时，按照存货组合的
整体估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见
上述附注四、10 金融资产减值相关内容。
（2）合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动
资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资
产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了
本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取
得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当
期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）
。本
集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得
合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够
取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以
前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提
的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益
性投资。
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（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％
以上但低于 50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据
表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持
有被投资单位 20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派
有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发生重要交
易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等,本集团认为对
被投资单位具有重大影响。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共
有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排
相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控
制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支
付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公
允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交
换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值相关税费作为初始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权
投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生
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的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投
资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整
长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当
期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有
者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业
务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交
易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本
集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
全部处置权益法核算的长期股权投资的情况下，采用权益法核算的长期股权投资，
原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部
转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收
益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权确认金融资产，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，
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处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超
过一年，单位价值超过较高的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备
等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法和年数总和法（橡胶助剂生产设备）。本集
团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
预计使用寿命 预计净残值率
资产类别 年折旧率（%）
（年） （%）
房屋及建筑物 20 3-5 4.75—4.85
机器设备（橡胶助
剂）
机器设备（其他） 10 5 9.5
电子设备 3—5 3—5 19—31.67
运输设备 5 3—5 19—19.4
其他设备 5 3—5 19—19.4
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程
达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
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按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
房屋及建筑物 竣工验收合格达到可使用状态
机器设备 完成安装调试，达到设计要求并完成试生产
其他设备 完成安装调试，达到设计要求并完成试生产
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本
化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款
费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开
始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态
时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购
建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本
化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本集团无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件使用权等，按取得时的实际成
本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥
有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本集团使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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类别 摊销方法 摊销年限（年） 确定依据
土地使用权 年限平均法 50
预计使用年限、合同规定
非专利技术及
年限平均法 10 的受益年限和法律规定的
其他许可等
有效年限三者中最短者
软件使用权 年限平均法 5
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产
的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变
更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费
用、设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入
当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成
该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并
使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够的技术、
财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段
支出于发生时计入当期损益。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存
在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账
面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估
计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组
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产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协
议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未
来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来
现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2） 商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相
关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相
关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在
减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损
失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注六、17。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团的长期待摊费用为本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在 1 年
以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期
间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、福利费、住房公积金、医疗保险、工伤保险、
职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险、企业年金等，按照公司承担的风
险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工
在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当
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期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于辞退员工产生，在本集团作出解除劳动关系决定日确认辞退福利产
生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，
本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经
济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当
前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计
量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定
的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权
益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修
改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，
增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务
的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未
确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取
消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日
认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款
和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负
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债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结
算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损
益。
归类为债务工具的优先股、永续债、可转换公司债券，按其公允价值扣除交易费用
后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股
利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
归类为权益工具的优先股、永续债、可转换公司债券，在发行时收到的对价扣除交
易费用后增加所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销
作为权益变动处理。
（1） 一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约
义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济
利益；②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本集团就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本集团已将该商品的
法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本集团已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本集团已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受
该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可
变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最
佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价
格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格
的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款
间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事
交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品
的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向
客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金
额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品
预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退
货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每
一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新
计量。
（2） 具体方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入。
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根据本集团与客户签订的销售合同，本集团通过向客户转让商品履行履约义务。
本集团在综合考虑上述一般原则描述某一时点履行的履约义务控制权转移迹象的基础
上，在交付且客户接受商品的时点确认收入并按照预期有权收取的对价总额确认交易
价格。
国内销售：根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户，客户收到货物后签
收，公司取得客户的收货凭据时确认收入。
出口销售：出口销售收入按照销售合同约定和《国际贸易术语解释通则》（2020）
的规定，以出口货物的控制权转移作为确认出口收入的时点，合同中对控制权转移条款
有特别约定的，从其特别约定。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性
资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，
按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能
可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括财政拨款、贷款贴息等。其中，与资产相关的政府补助，是
指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府
补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助
对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府
补助。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补
助，在相关资产使用寿命内按照相关资产的折旧或摊销方法分期计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，
按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，
计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴
息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以
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实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款
费用。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目
的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营
企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确
认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性
差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税
所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未
利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税
所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此
存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量。
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包
含租赁。
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合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后
进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用
的企业会计准则进行会计处理。
本集团部分租赁合同拥有续租选择权。本集团在评估是否合理确定将行使续租选择
权时，综合考虑与本集团行使续租选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自
租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化。
（2） 本集团作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产
和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本
进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租
赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用
途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于
指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的
行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支
付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利
率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支
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付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预
计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续
租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租
赁付款额的现值重新计量租赁负债。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值
资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相
关资产成本或当期损益。
本集团作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售进
行评估。
本集团判断不构成销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债。
构成销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售
后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在对售
后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式
不导致本集团确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的除外）。
（3） 本集团为出租人
本集团作为出租人， 如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的
入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利
息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当
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期损益。
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租
赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本集
团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的资产
的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，并根
据前述政策对资产的出租进行会计处理。
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止
经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止
经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，
而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
本集团于每个资产负债表日对以公允价值计量的投资性房地产、衍生金融工具和权
益工具投资、交易性金融资产等资产和负债的公允价值进行复核。公允价值，是指市场
参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言
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具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量
日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产
或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负
债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、
信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本集
团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全
第三方交易。于 224 年 12 月 31 日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用
贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动
无重大敏感性。
（1）重要会计政策变更
财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕
地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定
自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
本集团自 2024 年 12 月 6 日起执行财政部颁布的解释 18 号，该项会计政策变更对
本集团财务报表无重大影响。
财政部于 2023 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕
应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的规定自 2024 年 1 月 1 日
起施行。
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解释 17 号自 2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本集团自
（2）重要会计估计变更
本集团报告期内无重要会计估计变更。
五、税项
税种 计税依据 税率
按应纳税销售额乘以适用税率扣除当
增值税 6%、7%、13%
期允许抵扣的进项税后的余额缴纳
城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额
不同所得税率执行情况
纳税主体名称 所得税税率
山东阳谷华泰化工股份有限公司 15%
山东戴瑞克新材料有限公司 25%
山东阳谷华泰进出口有限公司 25%
博为化学（香港）有限公司 16.50%
华泰化学（美国）公司 21%
华泰化学（欧洲）公司 25%
上海橡实化学有限公司 25%
阳谷华泰健康科技有限公司 25%
山东特硅新材料有限公司 25%
青岛阳谷鲁华新材料有限公司 25%
山东华泰新材料技术研发有限公司 25%
鹤壁市鹤山区地瑞化工科技有限公司 25%
山东华泰木源生物工程有限公司 25%
华泰泰国新材料有限公司 20%
波米科技有限公司 15%
注：博为化学（香港）有限公司系在香港注册的公司，按应纳税所得额的 16.5%计
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
缴；华泰化学（美国）公司系在美国特拉华州注册的公司，按应纳税所得额的 21%计缴；
华泰化学（欧洲）公司系在比利时注册的公司，按应纳税所得额的 25%计缴。
本公司于 2023 年 11 月 29 日通过高新技术企业复审，并取得山东省科学技术厅、
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁布的 GR202337001467 号高新技术企
业证书，证书的有效期为 3 年，报告期内享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
波米科技于 2024 年 12 月 7 日通过高新技术企业复审，并取得山东省科学技术厅、
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁布的 GR202437005492 号高新技术企
业证书，证书的有效期为 3 年，2023 年、2024 年和 2025 年 1-6 月均享受高新技术企业
六、合并财务报表重要项目注释
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
库存现金 134,567.82 99,450.43
银行存款 700,066,910.20 543,781,804.67
其他货币资金 46,492,261.43 20,157,995.55
合计 746,693,739.45 564,039,250.65
其中：存放在境外的款项总额 40,313,777.94 48,278,337.65
注 1：其他货币资金主要为用于开具银行承兑汇票、信用证的保证金，其中 2025
年 6 月 30 日 受 限 的 保 证 金 为 25,196,401.47 元 ； 2024 年 末 受 限 的 保 证 金 为
注 2：本集团存放在境外且资金汇回不受限制。
项目 2025 年 6 月 30 日余额
额
分类以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
其中：结构性存款 104,583,717.25 208,182,037.49
合计 104,583,717.25 208,182,037.49
（1）应收票据的分类
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 1,148,485.78 3,458,741.75
商业承兑汇票 75,371,115.65 87,509,368.48
减：坏账准备 5,909,178.85 20,652,678.12
合计 70,610,422.58 70,315,432.11
（2）按坏账计提方法分类列示
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 76,519,601.43 100.00 5,909,178.85 — 70,610,422.58
其中：账龄组合 75,371,115.65 98.50 5,909,178.85 7.84 69,461,936.80
不计提坏账组合 1,148,485.78 1.50 1,148,485.78
合计 76,519,601.43 100.00 5,909,178.85 — 70,610,422.58
（续表）
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 90,968,110.23 100.00 20,652,678.12 — 70,315,432.11
其中：账龄组合 87,509,368.48 96.20 20,652,678.12 23.60 66,856,690.36
不计提坏账组合 3,458,741.75 3.80 3,458,741.75
合计 90,968,110.23 100.00 20,652,678.12 — 70,315,432.11
注：本集团报告期各期末持有的银行承兑票据承兑人均为资信状况良好的金融机构，
该类票据到期日不超过一年且无法兑付的风险很小，信用风险低，故未计提信用减值损
失。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 75,371,115.65 5,909,178.85 —
（续表）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 87,509,368.48 20,652,678.12 —
注：本集团对应收商业承兑汇票参照应收账款预期信用损失计提方法计提减值准备，
并将商业承兑汇票账龄从应收账款开始连续计算。
（3）应收票计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 收回或 转销或 其
转回 核销 他
应收票据
坏账准备
合计 20,652,678.12 -14,743,499.27 5,909,178.85
（续）
类别 收回或 转销或 其 月 31 日余
转回 核销 他 额
应收票据坏
账准备
合计 27,710,696.27 -7,058,018.15 20,652,678.12
（4）报告期各期末本集团无用于质押、无已背书或贴现的应收票据，本集团报告期
内无实际核销的应收票据。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
其中：3-4 年 2,506,733.02 524,545.65
减:坏账准备 55,647,200.74 53,682,691.27
合计 1,036,378,138.60 1,044,159,571.62
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 4,147,289.46 0.38 4,147,289.46 100
按组合计提坏账准备 1,087,878,049.88 99.62 51,499,911.28 4.73 1,036,378,138.60
其中：账龄组合-橡胶
助剂
账龄组合-聚酰
亚胺
合计 1,092,025,339.34 100.00 55,647,200.74 — 1,036,378,138.60
注：本集团橡胶助剂业务和聚酰亚胺业务客户群体和应用范围存在较大差异，结算
政策也有较大差异，故两类业务应收账款预期信用损失率存在一定差异。
（续表）
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 4,164,513.86 0.38 4,164,513.86 100.00
按组合计提坏账准备 1,093,677,749.03 99.62 49,518,177.41 4.53 1,044,159,571.62
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
其中：账龄组合-橡胶
助剂
账龄组合-聚酰
亚胺
合计 1,097,842,262.89 100.00 53,682,691.27 — 1,044,159,571.62
注：本集团橡胶助剂业务和聚酰亚胺业务客户群体和应用范围存在较大差异，结算
政策也有较大差异，故两类业务应收账款预期信用损失率存在一定差异。
计提
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
客户经营
MERCHEM
LIMITED
难以收回
FALCON 客户经营
TYRES 1,592,788.50 1,592,788.50 1,599,419.00 1,599,419.00 100.00 困难预计
LTD 难以收回
立新橡胶
客户已注
（太仓） 9,618.66 9,618.66 9,618.66 9,618.66 100.00
销
有限公司
合计 4,147,289.46 4,147,289.46 4,164,513.86 4,164,513.86 — —
①账龄组合-橡胶助剂
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,066,965,483.53 51,271,809.29 —
②账龄组合-聚酰亚胺
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 20,912,566.35 228,101.99 —
（续表）
①账龄组合-橡胶助剂
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,081,242,135.11 49,378,428.95 —
②账龄组合-聚酰亚胺
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 12,435,613.92 139,748.46 —
（3） 应收账款报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 收回或 转销或
转回 核销
单项计
提
组合计
提
合计 53,682,691.27 1,981,733.87 -17,224.40 55,647,200.74
（续表）
类别 收回或 转销或
转回 核销
单项计
提
组合计
提
合计 38,422,915.31 14,577,865.74 58,666.66 740,576.88 53,682,691.27
（4） 报告期内无实际核销的应收账款
（5） 按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和
占应收账款和
合同资产 应收账款和 合同资产坏
应收账款 合同资产
单位名称 2025 年年 6 2025 年年 6
月 30 日余额 月 30 日余额
余额 月 30 日余额 月 30 日余
合计数的比例
额
中策橡胶
集团股份
有限公司 119,846,282.09 119,846,282.09 10.97% 4,798,623.40
及其子公
司
倍耐力集
团及其子 94,424,655.79 94,424,655.79 8.65% 1,961,260.67
公司
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
应收账款和
占应收账款和
合同资产 应收账款和 合同资产坏
应收账款 合同资产
单位名称 2025 年年 6 2025 年年 6
月 30 日余额 月 30 日余额
余额 月 30 日余额 月 30 日余
合计数的比例
额
三角轮胎
股份有限 72,035,363.95 72,035,363.95 6.60% 7,351,004.04
公司
山东玲珑
轮胎股份
有限公司 66,024,714.03 66,024,714.03 6.05% 688,371.65
及其子公
司
佳通集团
股份有限
公司及其
子公司
合计 394,245,164.53 394,245,164.53 36.10% 15,437,425.25
占应收账款和 应收账款和
应收账款和
应收账款 合同资产 合同资产 合同资产坏
合同资产
单位名称 2024 年年末 2024 年年 2024 年年末 账准备
余额 末余额 余额合计数的 2024 年年
余额
比例 末余额
中策橡胶
集团股份
有 限 公 司 120,572,535.00 120,572,535.00 10.98% 1,222,280.55
及其子公
司
倍耐力集
团 及 其 子 108,896,879.03 108,896,879.03 9.92% 3,815,418.29
公司
三角轮胎
股份有限 63,591,306.67 63,591,306.67 5.79% 4,559,565.79
公司
山东玲珑
轮胎股份
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款和 应收账款和
应收账款和
应收账款 合同资产 合同资产 合同资产坏
合同资产
单位名称 2024 年年末 2024 年年 2024 年年末 账准备
余额 末余额 余额合计数的 2024 年年
余额
比例 末余额
有限公司
及其子公
司
赛轮集团
股份有限
公司及其
子公司
合计 392,931,984.00 392,931,984.00 35.79% 10,787,875.09
（1） 应收款项融资分类列示
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 189,760,576.64 109,297,007.96
合计 189,760,576.64 109,297,007.96
（2） 本集团持有的银行承兑汇票承兑人均为资信状况良好的金融机构，该类票据
到期无法兑付的风险很小，信用风险低，故未计提资产减值准备。
（3） 报告期各期末不存在已质押的应收款项融资
（4） 报告期各期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目
金额 认金额
银行承兑汇票 583,945,177.60
合计 583,945,177.60
（续表）
项目 2024 年末终止确认金额 2024 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 666,654,517.47
合计 666,654,517.47
（5） 报告期内本集团无实际核销的应收款项融资。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6） 本集团银行承兑汇票剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，故以其账面
价值作为公允价值。
（1） 预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 50,842,136.30 100.00 51,101,407.58 100.00
（2） 按预付对象归集的前五名单位情况
占预付款 2025 年 6 月 30 日
单位名称 2025 年 6 月 30 日余额
合计数的比例（%）
乌海时联环保科技有限责
任公司
山东金岭新材料有限公司 3,492,488.03 6.87
淄博鲁华泓锦新材料集团
股份有限公司
上海伊藤忠商事有限公司 2,638,488.87 5.19
莘县阁祥能源有限公司 2,600,000.00 5.11
合计 15,428,576.90 30.34
（续表）
占预付款 2024 年年末
单位名称 2024 年 12 月 31 日余额
合计数的比例（%）
东营盈泽环保科技有限公司 4,710,435.60 9.22
乌海时联环保科技有限责任公司 4,400,000.00 8.61
山东金岭新材料有限公司 3,928,950.91 7.69
上海伊藤忠商事有限公司 3,634,841.37 7.11
淄博鲁华泓锦新材料集团股份有
限公司同晖分公司
合计 19,703,544.57 38.56
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应收利息
应收股利
其他应收款 13,180,194.68 21,202,054.05
合计 13,180,194.68 21,202,054.05
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
代垫款项 2,966,275.00 5,988,775.00
应收出口退税 6,747,947.52 14,594,886.94
个人社保、公积金 1,915,761.49 1,911,458.32
备用金 2,880,122.94 1,236,455.83
押金、保证金 343,076.50 251,651.00
其他往来款 3,214,422.49 3,523,143.44
减：坏账准备 4,887,411.26 6,304,316.48
合计 13,180,194.68 21,202,054.05
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
其中：3 至 4 年 79,120.20 79,120.20
减：坏账准备 4,887,411.26 6,304,316.48
合计 13,180,194.68 21,202,054.05
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 2,913,876.26 16.13 2,913,876.26 100.00
不计提坏账组合 8,693,167.88 48.11 8,693,167.88
按照预期信用损失一般
模型计提坏账准备
合计 18,067,605.94 100.00 4,887,411.26 — 13,180,194.68
（续表）
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 2,913,876.26 10.59 2,913,876.26 100.00
不计提坏账组合 16,506,345.26 60.01 16,506,345.26
按照预期信用损失一般
模型计提坏账准备
合计 27,506,370.53 100.00 6,304,316.48 — 21,202,054.05
计提
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
江苏乐科节
能科技股份 2,190,000.00 2,190,000.00 2,190,000.00 2,190,000.00 100.00 预计无法收回
有限公司
山东莘县鲁
为被执行人，
源化工有限 28,874.00 28,874.00 28,874.00 28,874.00 100.00
预计无法收回
公司
山东恒昊化 已注销，预计
工有限公司 无法收回
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计提
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
泰安市泰山 为失信被执行
精细化工实 57,500.00 57,500.00 57,500.00 57,500.00 100.00 人，预计无法
业总公司 收回
山东金岭新
材料有限公 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00 预计无法收回
司
为失信被执行
洛阳宇晶化
工有限公司
收回
河北石焦化 经营困难，预
工有限公司 计无法收回
阳谷县隆盛 已被限制高消
机械有限公 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 100.00 费，预计无法
司 收回
潍坊华热锅 已被限制高消
炉制造有限 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100.00 费，预计无法
公司 收回
山东财源和
信节能工程 42,000.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00 100.00 预计无法收回
有限公司
已被限制高消
盐山县城西
输送机械厂
收回
合计 2,913,876.26 2,913,876.26 2,913,876.26 2,913,876.26 — —
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收出口退税 6,757,908.68
代扣代缴社保、公积金等 1,935,259.20
合计 8,693,167.88 — —
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收出口退税 14,594,886.94
代扣代缴社保、公积金等 1,911,458.32
合计 16,506,345.26 — —
注：应收出口退税款在申报并经相关政府部门审核后很快收回，信用风险极低；代
扣代缴的社保和公积金在下个月发员工放工资时即可从员工工资中扣回，信用风险极低，
故上述款项未计提坏账准备。
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
余额
— — —
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -1,416,905.22 -1,416,905.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
余额
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
余额
— — — —
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 -6,556,038.42 -6,556,038.42
本年转回 52,525.91 52,525.91
本年转销
本年核销
其他变动 706,553.48 706,553.48
日余额
（4） 其他应收款报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 收回或转 月 30 日余
回 额
销
单项计提 2,913,876.26 2,913,876.26
按照预期
信用损失
一般模型
计提
合计 6,304,316.48 -1,416,905.22 4,887,411.26
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 收回或转 月 31 日余
回 额
销
单项计提 2,966,402.17 52,525.91 2,913,876.26
按照预期
信用损失
一般模型
计提
合计 12,206,327.33 -6,556,038.42 52,525.91 706,553.48 6,304,316.48
（5） 本集团报告期内无实际核销的其他应收款。
（6） 按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 2025 年 6 月
计数的比例
待报解预算
出口退税 6,747,947.52 1 年以内 37.35%
收入
莘县土地储 代垫款项 1,936,044.00 2 年-3 年 10.72% 968,022.00
备中心 代垫款项 1,030,231.00 1 年以内 5.70% 51,511.55
江苏乐科节
能科技股份 其他往来 2,190,000.00 3 年以上 12.12% 2,190,000.00
有限公司
刘庆振 备用金
潍坊华热锅
炉制造有限 其他往来 250,000.00 3 年以上 1.38% 250,000.00
公司
合计 — 12,519,222.52 — 69.29% 3,523,983.55
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收
款 2024 年年
单位名称 款项性质 月 31 日余 账龄 2024 年年末
末合计数的
额 余额
比例
待报解预算
出口退税 14,594,886.94 1 年以内 53.06%
收入
莘县土地储 1,030,231.00 1 年以内 3.75% 51,511.55
代垫款项
备中心 4,958,544.00 2-3 年 18.03% 2,479,272.00
江苏乐科节
能科技股份 其他往来 2,190,000.00 3 年以上 7.96% 2,190,000.00
有限公司
刘庆振 备用金
潍坊华热锅
炉制造有限 其他往来 250,000.00 3 年以上 0.91% 250,000.00
公司
合计 — 23,463,661.94 — 85.31% 5,027,283.55
（7） 本集团无因资金集中管理而列报于其他应收款情形。
（1） 存货分类
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 150,955,473.89 581,304.72 150,374,169.17
库存商品 326,901,738.05 11,009,570.95 315,892,167.10
发出商品 26,887,460.91 534,213.15 26,353,247.76
半成品 3,024,036.19 431,874.36 2,592,161.83
合计 507,768,709.04 12,556,963.18 495,211,745.86
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 142,677,960.05 200,974.42 142,476,985.63
库存商品 328,042,428.04 14,790,053.27 313,252,374.77
发出商品 42,313,528.34 294,165.10 42,019,363.24
半成品 3,926,964.65 197,645.05 3,729,319.60
合计 516,960,881.08 15,482,837.84 501,478,043.24
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
项目
原材料 200,974.42 576,946.94 196,616.64 581,304.72
库存商
品
发出商
品
半成品 197,645.05 351,148.33 116,919.02 431,874.36
合计 15,482,837.84 1,462,308.42 4,388,183.08 12,556,963.18
（续表）
项目 月 31 日余
额
原材料 657,041.16 198,408.05 654,474.79 200,974.42
库存商
品
发出商
品
半成品 121,840.83 116,919.02 41,114.80 197,645.05
合计 6,104,566.90 15,214,988.52 5,836,717.58 15,482,837.84
（3） 存货跌价准备计提以及变动原因
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
原材料 该材料及半成品生产形成的产品的售价减去进
生产领用
半成品 一步生产耗用的成本和相关的销售税费
产成品 售价减去销售税费 对外出售
发出商品 售价减去销售税费 对外出售
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一年内到期的售后回租保证金 12,500,000.00
合计 12,500,000.00
本集团长期应收款为办理售后回租融资业务保证金，在相关融资业务结束时能及时
收回，相关机构信誉良好，信用风险极低故未计提坏账准备。
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
待抵扣进项税额 19,463,699.00 21,379,602.64
待认证进项税额 10,805,454.2 8,963,780.01
预缴所得税 1,597,051.64 71,884.00
预付土地使用税 98,344.00
合计 31,866,204.84 30,513,610.65
（1） 长期股权投资情况
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减值
准备
准备 宣告
被投资 1 日余额 权益法下 月 30 日余 年6
年1 减少 综合 其他权益 现金 计提减 其
单位 （账面价 追加投资 确认的投 额（账面价 月
月1 投资 收益 变动 股利 值准备 他
值） 资损益 值） 30
日余 调整 或利
日余
额 润
额
一、联营企业
江苏达诺尔科技
股份有限公司
广东中科普瑞科
技有限公司
小计 37,942,521.03 1,823,463.22 39,765,984.25
合计 37,942,521.03 1,823,463.22 39,765,984.25
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减值 2024 年增减变动 减值
准备 宣告 准备
被投资 月 1 日余额 权益法下 月 31 日余
年1 少 综合 其他权益 现金 计提减 其 年 12
单位 （账面价 追加投资 确认的投 额（账面价
月1 投 收益 变动 股利 值准备 他 月 31
值） 资损益 值）
日余 资 调整 或利 日余
额 润 额
一、联营企业
江苏达诺尔科技
股份有限公司
广东中科普瑞科
技有限公司
小计 28,214,957.81 7,000,000.00 1,240,200.00 1,487,363.22 37,942,521.03
合计 28,214,957.81 7,000,000.00 1,240,200.00 1,487,363.22 37,942,521.03
（2） 长期股权投资减值测试情况
江苏达诺尔科技股份有限公司为新三板创新层挂牌企业，企业生产经营正常，不存在减值迹象，无需减值准备；广东中科普瑞科技有限
公司为本公司 2024 年末新投资企业，不存在减值迹象，无需计提减值准备。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
权益工具投资 13,988,692.31 18,700,067.80
其中：分宜川流长枫新材料
投资合伙企业（有限合伙）
合计 13,988,692.31 18,700,067.80
类别 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
固定资产 1,274,516,451.33 1,339,227,109.34
固定资产清理
合计 1,274,516,451.33 1,339,227,109.34
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 7,975,845.51 12,878,159.29 250,347.35 1,260,569.18 22,364,921.33
（2）在建工程转入 11,215,759.68 6,829,982.00 18,045,741.68
（1）处置或报废 1,179,893.38 56,200.00 240,017.18 1,476,110.56
（2）其他减少 1,297,142.90 4,038,005.92 73,807.93 5,408,956.75
二、累计折旧
（1）计提 25,280,205.24 71,802,802.16 1,368,184.66 3,491,798.43 101,942,990.49
（1）处置或报废 646,906.31 47,500.00 225,718.13 920,124.44
（2）其他减少 466,384.66 2,278,663.75 36,425.30 2,781,473.71
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废 5,138.63 5,138.63
四、账面价值
（续表）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 41,322,382.09 47,982,905.45 1,444,511.25 1,711,311.85 92,461,110.64
（2）在建工程转入 141,690,916.30 289,770,501.23 8,188,881.99 439,650,299.52
（3）企业合并增加 40,055,810.26 34,366,940.10 751,103.37 516,803.41 75,690,657.14
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）处置或报废 972,371.19 15,803,509.20 2,133,169.66 2,383,929.88 21,292,979.93
（2）其他减少 1,327,190.72 4,496,099.66 5,823,290.38
二、累计折旧
（1）计提 43,491,372.48 130,594,960.63 3,219,639.96 6,954,288.37 184,260,261.44
（2）企业合并增加 3,906,907.66 13,338,724.23 315,314.09 223,250.03 17,784,196.01
（1）处置或报废 19,334.26 8,733,559.34 1,747,579.35 1,242,292.99 11,742,765.94
（2）其他减少 709,938.62 646,647.68 1,356,586.30
三、减值准备
（1）计提
（2）企业合并增加 8,473,826.65 2,467,754.62 3,231.86 10,944,813.13
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）处置或报废 575.61 575.61
四、账面价值
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 截至 2025 年 6 月 30 日暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 93,155,446.12 48,156,440.63 44,999,005.49
机器设备 39,975,118.84 34,091,787.06 5,883,331.78
运输设备 262,573.47 254,330.43 8,243.04
其他设备 1,067,691.62 1,021,970.86 45,720.76
合计 134,460,830.05 83,524,528.98 50,936,301.07
（3） 本集团无通过经营租赁租出的固定资产。
（4） 截至 2025 年 6 月 30 日未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 154,336,899.96 正在办理
类别 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
在建工程 385,180,912.72 268,272,251.65
工程物资
合计 385,180,912.72 268,272,251.65
（1）在建工程情况
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
年产 5 万吨橡
胶助剂项目
年产 6.5 万吨
高性能橡胶助
剂及副产资源
化项目
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
中试车间项目 14,626,638.22 14,626,638.22 14,551,961.33 14,551,961.33
大健康系列产
品项目
年产 2 万吨三
氯氢硅联产
硅项目
橡胶助剂项目
其他 93,662,302.00 93,662,302.00 51,388,736.25 51,388,736.25
合计 385,180,912.72 385,180,912.72 268,272,251.65 268,272,251.65
（2） 重大在建工程项目报告期变动情况
工程名称
年产 5 万吨橡胶助剂项
目
年产 6.5 万吨高性能橡
胶助剂及副产资源化项 25,814,926.28 48,068,162.93 73,883,089.21
目
中试车间项目 14,551,961.33 169,273.78 94,596.89 14,626,638.22
大健康系列产品项目 48,703,336.61 2,165,091.20 103,097.34 50,765,330.47
年产 2 万吨三氯氢硅联
产 3250 吨四氯化硅项 113,396,695.62 10,411,517.88 3,238.05 123,804,975.45
目
项目
合计 216,883,515.40 89,492,363.96 14,656,336.36 200,932.28 291,518,610.72
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续表）
其中： 2025
工程累 利息
计投入 工程 资本
工程名称 预算数 占预算 进度 化累
利息资 资本化 来源
比例 （%） 计金
本化金 率
（%） 额
额 （%）
年产 5 万吨橡胶助
剂项目
募集
年产 6.5 万吨高性
资
能橡胶助剂及副产 540,000,000.00 25.83 78.00
金、
资源化项目
其他
中试车间项目 85,000,000.00 98.11 96.50 其他
大健康系列产品项
目
年产 2 万吨三氯氢
硅联产 3250 吨四氯 218,100,000.00 56.77 92.00 其他
化硅项目
剂项目
合计 1,326,510,000.00 — — —
（续表）
工程名称 2024 年增加
年产 5 万吨橡胶助剂项
目
产装置
CTP 生产装置
年产 6.5 万吨高性能橡
胶助剂及副产资源化项 64,762,584.46 26,675,614.10 65,623,272.28 25,814,926.28
目
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
工程名称 2024 年增加
中试车间项目 72,889,627.18 8,576,736.59 66,914,402.44 14,551,961.33
大健康系列产品项目 44,506,437.85 4,196,898.76 48,703,336.61
年产 2 万吨三氯氢硅联
产 3250 吨四氯化硅项 46,599,113.38 66,797,582.24 113,396,695.62
目
智能工厂管控平台 27,722,616.87 1,777,931.01 29,500,547.88
合计 474,139,394.13 155,974,055.79 413,229,934.52 216,883,515.40
（续表）
工程累 利息 其中： 2024
计投入 工程 资本 2024 年 年利息
工程名称 预算数 占预算 进度 化累 利息资 资本化 资金来源
比例 （%） 计金 本化金 率
（%） 额 额 （%）
年产 5 万吨橡胶助
剂项目
DZ 生产装置
剂 CTP 生产装置
年产 6.5 万吨高性
募集资
能橡胶助剂及副产 540,000,000.00 16.93 46.75
金、其他
资源化项目
中试车间项目 85,000,000.00 97.91 95 其他
大健康系列产品项
目
年产 2 万吨三氯氢
硅联产 3250 吨四氯 218,100,000.00 51.99 80 其他
化硅项目
募集资
智能工厂管控平台 30,000,000.00 101.47 100
金、其他
合计 1,406,715,100.00 — — —
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 本集团在建工程不存在减值情形，故未计提在建工程减值准备。
（1）使用权资产情况
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁
（1）处置 2,822,307.80 2,822,307.80
（2）到期结束租赁
二、累计折旧
（1）计提 141,115.38 141,115.38
（1）处置 1,834,499.98 1,834,499.98
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（1） 无形资产明细
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
专利及非专
项目 土地使用权 软件使用权 其他 合计
利技术
一、账面原值
日余额
增加金额
(1)购置 2,652,837.50 76,991.15 2,729,828.65
(2)内部研发
(3)企业合并增加
（4）其他增加 30,583,900.00 30,583,900.00
减少金额
(1)处置
日余额
二、累计摊销
日余额
增加金额
(1)计提 1,863,553.76 1,190,453.38 603,204.30 2,366,000.82 6,023,212.26
(2)企业合并增加
减少金额
(1)处置
日余额
三、减值准备
日余额
增加金额
(1)计提
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
专利及非专
项目 土地使用权 软件使用权 其他 合计
利技术
减少金额
(1)处置
日余额
四、账面价值
日账面价值
日账面价值
（续表）
专利及非专
项目 土地使用权 软件使用权 其他 合计
利技术
一、账面原值
额
(1)购置 44,276,020.73 1,188,679.25 286,422.88 45,751,122.86
(2)内部研发
(3)企业合并增加 11,447,087.50 2,320,000.00 47,320,015.22 61,087,102.72
（4）其他增加
(1)处置 10,802,123.58 533,018.88 11,335,142.46
日余额
二、累计摊销
额
(1)计提 3,394,899.03 457,692.90 929,887.46 4,326,659.20 9,109,138.59
(2)企业合并增加 587,500.00 587,500.00
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
专利及非专
项目 土地使用权 软件使用权 其他 合计
利技术
(1)处置 197,403.77 407,527.96 604,931.73
余额
三、减值准备
额
(1)计提
(2)企业合并增加
(1)处置
余额
四、账面价值
账面价值
面价值
（2） 无未办妥产权证书的土地使用权。
（3） 无通过公司内部研发形成的无形资产。
（4） 本集团无形资产不存在减值情形，故未计提减值准备。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 商誉原值
被投资单位名称
月 1 日余额 企业合并形 30 日余额
其他 处置 其他
成的
鹤壁市鹤山区地瑞
化工科技有限公司
合计 14,513,968.89 14,513,968.89
（续表）
被投资单位名称 月 1 日余 企业合并形 月 31 日余
其他 处置 其他
额 成的 额
鹤壁市鹤山区地瑞
化工科技有限公司
合计 14,513,968.89 14,513,968.89
本集团报告期内商誉经测试无需计提商誉减值准备。
（2） 商誉所在资产组的相关信息
所属资产组或组合 是否与以前年
名称 所属经营分部及依据
的构成及依据 度保持一致
收购后该公司独立 基于内部管理目的，该 2024 年新收购
鹤壁市鹤山区地瑞
运营，能够独立产 资产组业务与本集团其 项目，收购后
化工科技有限公司
生现金流。 他业相互独立 未发生变化
（3） 可收回金额的具体确定方法
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
预测 稳定
期的 期的
预测 稳定
预测 关键 关键
减值 期的 期的
项目 账面价值 可收回金额 期的 参数 参数
金额 关键 关键
年限 的确 的确
参数 参数
定依 定依
据 据
鹤壁 公司
市鹤 公司 未来
山区 对外 的生
折现
地瑞 折现 投资 产经
化工 率 的预 营计
收入
科技 期回 划及
有限 报率 市场
公司 预测
合计 178,970,981.15 189,541,720.43 — — — — —
（4） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
本公司收购鹤壁市鹤山区地瑞化工科技有限公司不存在业绩承诺。
项目 月 30 日余
额
装修支出 135,955.52 129,350.00 32,677.62 232,627.90
技术服务费 8,031,300.68 3,142,973.52 4,888,327.16
专利实施费用 500,000.00 250,000.02 249,999.98
PTQ10 技术开
发费用
合计 8,167,256.20 1,129,350.00 3,675,651.18 5,620,955.02
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 月 31 日余
额
装修支出 970,296.26 152,950.00 987,290.74 135,955.52
技术服务费 12,251,632.74 3,374,584.43 7,594,916.49 8,031,300.68
合计 13,221,929.00 3,527,534.43 8,582,207.23 8,167,256.20
（1） 未经抵销的递延所得税资产
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 89,939,852.92 17,281,805.51 107,066,761.22 20,003,625.60
内部交易未实现利
润
递延收益 36,173,580.81 6,494,086.23 35,237,785.47 6,416,833.42
预计负债 1,866,000.00 279,900.00 5,330,000.00 799,500.00
可抵扣亏损 49,258,399.20 7,388,759.89 65,573,785.20 9,836,067.77
合计 207,287,456.36 38,109,257.71 266,143,609.63 48,699,508.02
（2） 未经抵销的递延所得税负债
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合
并资产评估增值
资产公允价值变动 7,188,162.13 1,078,224.32 9,782,901.88 1,467,435.28
固定资产折旧方法 9,654,207.67 1,448,131.15 9,654,207.67 1,448,131.15
使用权资产
合计 74,109,329.92 16,843,095.50 80,595,307.71 18,205,115.98
（3） 未确认递延所得税资产明细
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
可抵扣亏损 26,932,928.41 44,021,263.76
合计 26,932,928.41 44,021,263.76
注：由于个别子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此相关子公
司可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 备注
金额 日金额
合计 26,932,928.41 44,021,263.76 —
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资
产购置款
合计 104,741,697.45 104,741,697.45 63,707,532.71 63,707,532.71
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
票据保证金、农
货币资金 25,196,401.47 25,196,401.47 保证金
民工工资保证金
合计 25,196,401.47 25,196,401.47 — —
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
票据保证金、农民
货币资金 20,241,812.75 20,241,812.75 保证金
工工资保证金
固定资产 98,358,060.00 14,919,654.60 抵押 售后回租
合计 118,599,872.75 35,161,467.35 — —
（1） 短期借款分类
借款类别 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
保证借款 225,000,000.00 169,900,000.00
信用借款 49,900,000.00 40,000,000.00
票据贴现及信用证 95,000,000.00 28,000,000.00
借款利息 189,964.31 167,972.23
合计 370,089,964.31 238,067,972.23
（2） 本集团不存在已逾期未偿还的短期借款。
票据种类 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 80,000,000.00 40,000,000.00
信用证 724,606.17 6,012,039.42
合 计 80,724,606.17 46,012,039.42
报告期内各期末不存在已到期未支付的应付票据。
（1） 应付账款列示
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一年以内 124,715,399.42 233,402,513.55
一年以上 99,484,213.68 44,441,599.48
合计 224,199,613.10 277,844,113.03
（2） 本集团无账龄超过 1 年的重要应付账款。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 合同负债情况
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
预收商品销售款 5,272,013.00 5,367,798.92
合计 5,272,013.00 5,367,798.92
（2） 本集团无账龄超过一年的重要合同负债。
（1） 应付职工薪酬分类
项目
日余额 增加 减少 日余额
短期薪酬 28,766,373.64 150,367,339.45 148,476,707.72 30,657,005.37
离职后福利-设定提存
计划
辞退福利 81,315.00 81,315.00
合计 28,766,373.64 163,334,517.38 161,443,885.65 30,657,005.37
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
日余额 31日余额
短期薪酬 23,614,400.48 319,507,024.41 314,355,051.25 28,766,373.64
离职后福利-设定提存
计划
辞退福利 432,000.00 432,000.00
合计 23,634,771.23 341,715,815.43 336,584,213.02 28,766,373.64
（2） 短期薪酬
项目
日余额 增加 减少 30日余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,172,375.13 132,077,858.98 131,202,443.35 24,047,790.76
职工福利费 85,823.00 85,823.00
社会保险费 6,290,513.49 6,290,513.49
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
日余额 增加 减少 30日余额
其中：医疗保险费 5,654,330.76 5,654,330.76
工伤保险费 636,182.73 636,182.73
住房公积金 8,822,384.40 8,822,384.40
工会经费和职工教育经费 5,593,998.51 3,090,759.58 2,075,543.48 6,609,214.61
合计 28,766,373.64 150,367,339.45 148,476,707.72 30,657,005.37
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
日余额 31日余额
工资、奖金、津贴和补贴 22,982,592.29 274,909,717.18 274,719,934.34 23,172,375.13
职工福利费 10,123,162.23 10,123,162.23
社会保险费 12,661.96 11,650,579.43 11,663,241.39
其中：医疗保险费 12,345.91 10,106,131.24 10,118,477.15
工伤保险费 316.05 1,544,448.19 1,544,764.24
住房公积金 10,169.00 13,634,821.38 13,644,990.38
工会经费和职工教育经费 608,977.23 9,188,744.19 4,203,722.91 5,593,998.51
合计 23,614,400.48 319,507,024.41 314,355,051.25 28,766,373.64
（3） 设定提存计划
项目
日余额 增加 减少 日余额
基本养老保险 11,946,255.62 11,946,255.62
失业保险费 511,020.11 511,020.11
企业年金缴费 428,587.20 428,587.20
合计 12,885,862.93 12,885,862.93
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
日余额 31日余额
基本养老保险 19,753.45 19,786,010.60 19,805,764.05
失业保险费 617.30 895,294.83 895,912.13
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024年增加 2024年减少
日余额 31日余额
企业年金缴费 1,095,485.59 1,095,485.59
合计 20,370.75 21,776,791.02 21,797,161.77
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
增值税 3,978,126.08 5,328,401.20
企业所得税 8,931,578.93 9,026,596.58
个人所得税 1,442,192.96 4,700,333.59
城市维护建设税 239,790.73 494,279.83
教育费附加 216,287.80 475,832.40
房产税 1,960,992.03 1,914,853.06
土地使用税 1,181,418.18 1,121,603.00
其他 549,437.94 778,389.79
合计 18,499,824.65 23,840,289.45
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付利息 4,871,878.87 4,097,563.82
应付股利 30,899,587.04
其他应付款 438,293,689.95 439,481,632.90
合计 443,165,568.82 474,478,783.76
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付利息 4,871,878.87 4,097,563.82
合计 4,871,878.87 4,097,563.82
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
普通股股利 30,899,587.04
合计 30,899,587.04
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
保证金、押金 2,305,095.09 3,861,894.52
其他款项 4,616,094.86 4,247,238.38
波米科技股权收购款 431,372,500.00 431,372,500.00
合计 438,293,689.95 439,481,632.90
本集团各期末无账龄超过 1 年或逾的重要其他应付款。
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一年内到期的应付债券 1,877,882.10 1,114,260.88
一年内到期的长期应付款 20,075,587.40
合计 1,877,882.10 21,189,848.28
（1） 其他流动负债分类
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
待转销项税 417,081.35 1,352,645.01
合计 417,081.35 1,352,645.01
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
保证借款 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
（1） 应付债券分类
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
可转换公司债券 256,653,310.97 250,252,512.74
合计 256,653,310.97 250,252,512.74
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 应付债券的增减变动
票
面值 面 债券 2025年1月1日
债券名称 发行日期 发行金额 1-6月
总额 利 期限 余额
发行
率
阳谷转债 100.00 注 2023-7-27 6年 650,000,000.00 250,252,512.74
合计 — — — — 650,000,000.00 250,252,512.74
注： 票面利率详见本附注五、32·
（3）。
（续）
债券 2025年6月30 2025年1-6 2025年1-6月 2025年6月30 是否
月按面值
名称 日溢折价摊销 月偿还 转股 日余额 违约
计提利息
阳谷
转债
合计 763,621.22 7,390,098.23 989,300.00 256,653,310.97 —
（续表）
面值 票面 债券 2024年1月1日
债券名称 发行日期 发行金额 年发
总额 利率 期限 余额
行
阳谷转债 100.00 注 2023-7-27 6年 650,000,000.00 497,932,868.04
合计 — — — — 650,000,000.00 497,932,868.04
注： 票面利率详见本附注五、32·
（3）。
（续）
债券 2024年12月31 2024年12月 是否
面值计提 2024年偿还 2024年转股
名称 日溢折价摊销 31日余额 违约
利息
阳谷
转债
合计 2,248,651.29 30,077,408.34 8,155.91 277,749,607.73 250,252,512.74 —
（3） 可转换公司债券
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
经中国证券监督管理委员会证监许可〔2023〕1091 号《关于同意山东阳谷华泰化工股
份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》核准，本公司 2023 年 7 月 7
日按每张面值 100 元发行了 6,500,000 张可转换债券，发行总额 650,000,000.00 元。该
债券期限为 6 年，债券的票面利率为第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年
年 8 月 2 日，T+4 日)起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即 2024 年 2 月
变动等情况进行调整。自 2024 年 2 月 2 日起本年共 3,418,004 张可转债实施转股，涉及
债券面值 341,800,400 元。
本集团发行该债券时，
二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为 6.44%。
由于上述可转换债券中转股权属于本公司以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现
金或其他金融资产的衍生工具，因此本集团将其作为权益核算。在发行日采用类似债券的
市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计
入股东权益。
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
长期应付款
专项应付款
合计
款项性质 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
未实现销售的售后回租应付
款（抵押借款）
减：未确认融资费用 152,990.24
减：一年内到期的长期应付款 20,075,587.40
合计 0.00
项目 2025 年 6 月 30 日余额 2024 年 12 月 31 日余额 形成原因
待执行的亏损合同 800,000.00 2,532,000.00
合计 800,000.00 2,532,000.00 —
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 递延收益分类
项目 形成原因
政府补助 48,531,437.72 7,838,600.00 5,685,159.61 50,684,878.11 政府补助
合计 48,531,437.72 7,838,600.00 5,685,159.61 50,684,878.11 —
（续表）
项目 月 31 日余 形成原因
额
政府补助 36,211,942.31 20,397,700.00 8,078,204.59 48,531,437.72 政府补助
合计 36,211,942.31 20,397,700.00 8,078,204.59 48,531,437.72 —
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 政府补助项目
项目 月新增补助 月计入其他收
日余额 入营业外 减成本费 他 30 日余额 益相关
金额 益金额
收入金额 用金额 变动
项目一 86,126.71 43063.2 43,063.51 与资产相关
项目二 499,999.52 100,000.02 399,999.50 与资产相关
项目三 1,579,999.78 165,000.00 1,414,999.78 与资产相关
项目四 1,699,999.84 2,000,000.00 325,000.02 3,374,999.82 与资产相关
项目五 1,899,999.88 190,000.02 1,709,999.86 与资产相关
项目六 1,906,250.12 72,499.98 1,833,750.14 与资产相关
项目七 3,838,753.64 1,080,000.00 100,309.74 4,818,443.90 与资产相关
项目八 2,367,999.96 148,000.02 2,219,999.94 与资产相关
项目九 6,247,000.00 593,666.67 5,653,333.33 与资产相关
项目二十一 2,000,000.00 100,000.01 1,899,999.99 与资产相关
项目二十二 1,800,000.00 175,500.00 1,624,500.00 与资产相关
项目十一 2,379,833.48 153,499.98 2,226,333.50 与资产相关
项目十二 486,149.97 29,280.00 456,869.97 与资产相关
项目二十三 8,445,672.57 448,384.98 7,997,287.59 与资产相关
项目十三 4,750,000.00 150,000.00 4,600,000.00 与资产相关
- 83 -
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 月新增补助 月计入其他收
日余额 入营业外 减成本费 他 30 日余额 益相关
金额 益金额
收入金额 用金额 变动
项目十四 369,456.97 24,832.56 344,624.41 与资产、收益相关
项目十五 1,578,246.60 163,337.82 1,414,908.78 与资产、收益相关
项目十六 372,026.32 61,840.08 310,186.24 与资产、收益相关
项目十七 453,008.17 4,252.74 448,755.43 与资产、收益相关
项目十八 800,000.00 800,000.00 602,026.02 997,973.98 与收益相关
项目十九 999,570.18 700,000.00 326,871.96 1,372,698.22 与资产、收益相关
项目二十 1,763,476.89 1,058,600.00 1,280,824.97 1,541,251.92 与资产、收益相关
项目二十四 1,827,876.11 250,601.77 1,577,274.34 与资产、收益相关
项目二十五 379,991.01 900,000.00 21,508.92 1,258,482.09 与资产、收益相关
项目二十六 500,000.00 500,000.00 与资产相关
项目二十七 800,000.00 154,858.13 645,141.87 与资产相关
合计 48,531,437.72 7,838,600.00 5,685,159.61 50,684,878.11 —
（续表）
- 84 -
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 冲减成本 其他
日余额 补助金额 外收入金 其他收益金额 31 日余额 益相关
费用金额 变动
额
项目一 172,253.11 86,126.40 86,126.71 与资产相关
项目二 699,999.56 200,000.04 499,999.52 与资产相关
项目三 1,909,999.78 330,000.00 1,579,999.78 与资产相关
项目四 2,349,999.88 650,000.04 1,699,999.84 与资产相关
项目五 2,279,999.92 380,000.04 1,899,999.88 与资产相关
项目六 2,051,250.08 144,999.96 1,906,250.12 与资产相关
项目七 4,039,373.12 200,619.48 3,838,753.64 与资产相关
项目八 2,664,000.00 296,000.04 2,367,999.96 与资产相关
项目九 4,800,000.00 2,490,000.00 1,043,000.00 6,247,000.00 与资产相关
项目二十一 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
项目二十二 1,800,000.00 1,800,000.00 与资产相关
项目十 148,589.02 148,589.02 与资产相关
项目十一 2,686,833.44 306,999.96 2,379,833.48 与资产相关
项目十二 544,709.97 58,560.00 486,149.97 与资产相关
项目二十三 8,967,700.00 522,027.43 8,445,672.57 与资产相关
项目十三 5,050,000.00 300,000.00 4,750,000.00 与资产相关
项目十四 419,122.09 49,665.12 369,456.97 与资产、收益相关
- 85 -
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 冲减成本 其他
日余额 补助金额 外收入金 其他收益金额 31 日余额 益相关
费用金额 变动
额
项目十五 1,903,299.82 325,053.22 1,578,246.60 与资产、收益相关
项目十六 495,706.48 123,680.16 372,026.32 与资产、收益相关
项目十七 605,928.23 152,920.06 453,008.17 与资产、收益相关
项目十八 800,000.00 800,000.00 与收益相关
项目十九 101,120.69 1,700,000.00 801,550.51 999,570.18 与资产、收益相关
项目二十 3,289,757.12 1,526,280.23 1,763,476.89 与资产、收益相关
项目二十四 1,940,000.00 112,123.89 1,827,876.11 与资产、收益相关
项目二十五 700,000.00 320,008.99 379,991.01 与资产、收益相关
合计 36,211,942.31 20,397,700.00 8,078,204.59 48,531,437.72 —
- 86 -
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 送 其
股 他
股份总额 590,675,075.00 104,586.00 104,586.00 590,779,661.00
注 1：本公司发行的可转换公司债券“阳谷转债”自 2024 年 2 月 2 日进入转股期，
本公司股份 104,586.00 股。
（续表）
项目 送 其 月31日余
股 他 额
股份总额 550,954,433.00 4,191,000.00 35,529,642.00 39,720,642.00 590,675,075.00
注 1：2024 年 10 月 28 日，本公司第五届董事会第三十四次会议和第五届监事会第二
十六次会议审议通过了《关于调整 2021 年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于
作废 2021 年限制性股票激励计划部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》、《关于
名激励对象办理了授予的限制性股票第三个归属期归属股份的登记工作，共计新增
收到限制性股票认缴款合计 23,427,690.00 元。其中：股本 4,191,000.00
元、资本公积 19,236,690.00 元。
注 2：本公司发行的可转换公司债券“阳谷转债”自 2024 年 2 月 2 日进入转股期，
本年共 3,418,004 张可转债实施了转股，涉及债券面值 341,800,400 元，转换为本公司股
份 35,529,642.00 股。
（1） 本公司报告期内发行在外的可转换公司债券基本情况详见本附注六、32。
（2） 报告期内发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
发行在外 2025年1月1日 2025年1-6月减少 2025年6月30日
月增加
的金融工
账面 账面 账面 账面
具 数量 数量 数量 数量
价值 价值 价值 价值
阳谷转债 3,081,996.00 75,291,006.06 9,893.00 241,679.07 3,072,103.00 75,049,326.99
合计 3,081,996.00 75,291,006.06 9,893.00 241,679.07 3,072,103.00 75,049,326.99
（续表）
发行在外 2024年1月1日 2024年增加 2024年减少 2024年12月31日
的金融工 账面 账面 账面 账面
数量 数量 数量 数量
具 价值 价值 价值 价值
阳谷转债 6,500,000.00 158,790,452.49 3,418,004.00 83,499,446.43 3,081,996.00 75,291,006.06
合计 6,500,000.00 158,790,452.49 3,418,004.00 83,499,446.43 3,081,996.00 75,291,006.06
注：本公司发行的可转换债券按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》进行会计处理，将可转换债券分类为复合金
融工具，于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金融工具公允价值中扣
除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
项目
余额 增加 减少 余额
股本溢价 852,704,355.47 852,704,355.47
其他资本公积 99,016,787.88 9,876,083.06 407.85 108,892,463.09
合计 951,721,143.35 9,876,083.06 407.85 961,596,818.56
注 1： 股权激励摊销增加其他资本公积 8,384,236.86 元。
注 2： 股本变动影响股本溢价变动情况详见本附注六、36
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
余额 日余额
股本溢价 480,898,962.64 371,805,392.83 852,704,355.47
其他资本公积 99,906,451.93 26,000,715.28 26,890,379.33 99,016,787.88
合计 580,805,414.57 397,806,108.11 26,890,379.33 951,721,143.35
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 1：股本变动影响股本溢价变动情况详见本附注六、36；
注 2：股权激励费用摊销增加资本公积 24,513,352.06 元；
注 3：股份支付减少 26,849,290.67 元，主要为 2021 年限制性股票激励计划第三个
归属期的归属条件已经成就，公司于 2024 年办理了授予的限制性股票第三个归属期归属
股份的登记工作，结转等待期内确认的其他资本公积 18,243,231.66 元至股本溢价；第一
期员工持股计划第三个解锁期计划于 2024 年 12 月 23 日解锁，结转等待期内确认的其他
资本公积 8,606,059.01 元至股本溢价；
注 4：因长期股权投资权益法核算确认其他资本公积 1,487,363.22 元。
项目 2025年1月1日余额 2025年6月30日余额
增加 减少
股份回购 54,858,948.60 4,531,755.32 59,390,703.92
合计 54,858,948.60 4,531,755.32 59,390,703.92
（续表）
项目 2024年1月1日余额 2024年增加 2024年减少 2024年12月31日余额
股份回购 2,285,757.00 52,573,191.60 54,858,948.60
合计 2,285,757.00 52,573,191.60 54,858,948.60
注：2023 年 11 月 16 日，公司董事会审议通过了《关于回购股份方案的议案》，公
司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股票用于员工持股计划或股权激励，
截至 2025 年 6 月 30 日，公司通过深圳证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式
累计回购公司股份 7,606,840.00 股，成交总金额为人民币 59,390,703.92 元，其中： 2023
年回购公司股份 259,500.00 股，成交总金额为人民币 2,285,757.00 元；2024 年回购公
司股份 7,027,340.00 股，成交金额为人民币 52,573,191.60 元；2025 年回购股份
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减：
减：
前期
前期
计入
项目 月1日 综合 所得 税后归属 月30日
税前发生 综合 于少
余额 收益 税费 于母公司 余额
额 收益 数股
当期 用
当期 东
转入
转入
留存
损益
收益
一、将重分
类进损益
-243,357.73 2,491,618.19 2,491,618.19 2,248,260.46
的其他综
合收益
其中：外币
财务报表 -243,357.73 2,491,618.19 2,491,618.19 2,248,260.46
折算差额
其他综合
-243,357.73 2,491,618.19 2,491,618.19 2,248,260.46
收益合计
（续表）
减：
减：
前期
前期
计入
计入 税后
其他 归属
项目 月1日 得税前发 综合 所得 税后归属 月31日
综合 于少
余额 生额 收益 税费 于母公司 余额
收益 数股
当期 用
当期 东
转入
转入
留存
损益
收益
一、将重分
类进损益的
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减：
减：
前期
前期
计入
计入 税后
其他 归属
项目 月1日 得税前发 综合 所得 税后归属 月31日
综合 于少
余额 生额 收益 税费 于母公司 余额
收益 数股
当期 用
当期 东
转入
转入
留存
损益
收益
其他综合收
益
其中：外币
财务报表折 221,749.33 -465,107.06 -465,107.06 -243,357.73
算差额
其他综合收
益合计
项目
余额 加 少 余额
安全生产费 22,808,106.76 10,578,342.08 9,542,644.13 23,843,804.71
合计 22,808,106.76 10,578,342.08 9,542,644.13 23,843,804.71
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
余额 日余额
安全生产费 12,393,545.62 21,176,780.56 10,762,219.42 22,808,106.76
合计 12,393,545.62 21,176,780.56 10,762,219.42 22,808,106.76
注：本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合颁发的《企业安全生产费用
提取和使用管理办法》（财企[2022]136 号）规定，计提和使用安全生产费。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
余额 增加 减少 日余额
法定盈余公积 191,327,724.59 11,851,297.11 203,179,021.70
合计 191,327,724.59 11,851,297.11 203,179,021.70
（续表）
项目 2024年增加 2024年减少
余额 日余额
法定盈余公积 173,040,784.44 18,286,940.15 191,327,724.59
合计 173,040,784.44 18,286,940.15 191,327,724.59
项目 2025 年 6 月 30 日 2024 年
调整前上期末未分配利润 1,402,717,006.33 1,394,334,942.36
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整
调整后期初未分配利润 1,402,717,006.33 1,394,334,942.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润 128,618,319.16 180,451,659.41
减：提取法定盈余公积 11,851,297.11 18,286,940.15
应付普通股股利 30,901,799.53 153,782,655.29
本期期末余额 1,488,582,228.85 1,402,717,006.33
（1） 营业收入和营业成本情况
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,743,312,426.95 1,403,965,712.74 3,448,144,576.43 2,813,492,431.78
其他业务 7,883,515.8 2,892,428.79 16,619,378.21 5,334,327.61
合计 1,751,195,942.75 1,406,858,141.53 3,464,763,954.64 2,818,826,759.39
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：高性能橡胶助剂 973,392,379.80 796,565,013.36 1,957,794,651.43 1,625,388,104.88
多功能橡胶助剂 741,320,639.69 600,116,863.31 1,454,861,078.61 1,175,830,488.88
聚酰亚胺涂层胶 27,665,958.32 6,651,482.19 32,403,688.91 9,984,933.86
其他 8,816,964.94 3,524,782.67 19,704,535.69 7,623,231.77
按经营地区分类
其中：境内 942,806,209.69 726,086,181.21 1,888,270,797.55 1,469,697,112.39
境外 808,389,733.06 680,771,960.32 1,576,493,157.09 1,349,129,647.00
按商品转让的时间分类
其中：某一时点转让 1,751,195,942.75 1,406,858,141.53 3,464,763,954.64 2,818,826,759.39
某一时段内转让
按销售渠道分类
其中：直接销售 1,751,195,942.75 1,406,858,141.53 3,464,763,954.64 2,818,826,759.39
经销商销售
合计 1,751,195,942.75 1,406,858,141.53 3,464,763,954.64 2,818,826,759.39
（3） 与履约义务相关的信息
重
公司承
要
公司承 担的预 公司提供
的 是否为
诺转让 期将退 的质量保
项目 履行履约义务的时间 支 主要责
商品的 还给客 证类型及
付 任人
性质 户的款 相关义务
条
项
款
外销 货物装船离港 货物 是 无 质量保证
客户收到货物后签收，公
司取得客户的收货凭据/
内销 货物 是 无 质量保证
寄售方式销售的，客户领
用
合计 — — — — — —
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
城市维护建设税 4,384,679.74 6,571,425.94
教育费附加 2,071,074.05 5,699,329.78
房产税 3,900,834.88 7,432,175.11
土地使用税 2,373,479.54 4,417,031.81
印花税 1,106,676.74 2,408,330.75
其他 1,426,743.79 84,240.81
合计 15,263,488.74 26,612,534.20
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
职工薪酬 21,557,383.90 43,867,909.32
差旅费 4,935,901.04 17,667,505.54
业务招待费 3,503,201.15 7,854,176.51
广告宣传费 407,576.09 1,957,878.03
咨询费 4,392,191.66 3,573,275.52
股份支付 1,231,024.98 2,363,568.00
其他 4,908,419.24 6,368,276.79
合计 40,935,698.06 83,652,589.71
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
职工薪酬 35,914,726.03 83,568,582.88
固定资产折旧 17,069,664.21 22,746,733.52
办公费 2,685,453.79 6,216,534.94
业务招待费 6,016,192.29 17,432,167.34
中介机构咨询及服务费 4,704,142.51 5,964,817.81
排污费/绿化费 488,450.40 1,170,618.48
无形资产摊销 5,902,508.80 8,417,059.84
差旅费 1,562,571.02 3,776,511.13
股份支付/股权激励费用 2,043,501.63 11,713,633.55
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
汽车使用费 419,085.40 1,215,206.82
维修费 425,569.84 1,124,081.92
财产保险费 445,336.68 876,443.85
其他管理费用 8,209,018.71 10,738,664.68
合计 85,886,221.31 174,961,056.76
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
研发人员薪酬 17,760,648.07 43,681,617.99
折旧和摊销 4,642,440.41 14,814,366.86
研发直接投入 27,002,892.24 26,604,298.18
股份支付 4,162,998.50 8,438,450.22
其他支出 7,835,116.78 14,859,473.82
合计 61,404,096.00 108,398,207.07
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
利息费用 12,980,344.13 41,654,068.05
减：利息收入 7,017,751.96 10,219,111.53
加：汇兑损失 -12,356,807.61 -11,201,234.48
其他支出 763,662.43 1,802,042.94
合计 -5,630,553.01 22,035,764.98
产生其他收益的来源 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
递延收益摊销政府补助 5,396,774.63 8,078,204.59
科技创新发展资金 1,000,000.00 428,000.00
人才补贴 686,500.16
稳岗补贴 500,927.41
吸纳就业补贴和返岗补贴 122,000.00
中央外经贸发展资金 30,000.00
集成电路企业增值税加计抵减 276,754.67
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
补贴
企业研究开发财政补助 200,000.00
传统行业技术改造补助 128,000.00
其他与收益相关的政府补助 2,420,215.42 1,904,771.96
个税返还 573,204.64 432,163.35
增值税加计抵减 4,086,666.98
合计 9,518,194.69 16,745,989.12
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,823,463.22 1,240,200.00
理财收益等 1,449,464.67 4,854,680.62
债务重组收益 -154,444.40 -354,690.00
合计 3,118,483.49 5,740,190.62
产生公允价值变动收益的来源 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
交易性金融资产 -2,338,447.37 182,037.49
其他非流动金融资产 -220,051.86
合计 -2,338,447.37 -38,014.37
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
应收票据坏账损失 14,743,499.26 7,058,018.15
应收账款坏账损失 -1,938,205.23 -14,594,127.97
其他应收款坏账损失 1,416,862.1 6,608,918.24
合计 14,222,156.13 -927,191.58
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 1,835,464.19 -15,268,951.19
合计 1,835,464.19 -15,268,951.19
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2024 年发生额
发生额
非流动资产处置收益 -16,902.03 415,553.23
其中：未划分为持有待售的非流动资产处置收益 -16,902.03 415,553.23
其中:固定资产处置收益 -16,902.03 415,553.23
合计 -16,902.03 415,553.23
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
非流动资产毁损报废利得 95,962.13
赔偿金、违约金及罚款收入 137,402.00 1,590,518.53
其他利得 455,139.37 211,257.50
合计 592,541.37 1,897,738.16
（续表）
其中：计入各期非经常性损益的金额
项目
非流动资产毁损报废利得 95,962.13
赔偿金、违约金及罚款收入 137,402.00 1,590,518.53
其他利得 455,139.37 211,257.50
合计 592,541.37 1,897,738.16
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
非流动资产毁损报废损失 335,690.74 5,121,413.38
公益性捐赠支出 7,201.40 866,091.00
赔偿金、违约金、滞纳金及罚款支出 1,053,210.89 8,180,933.28
其他支出 -827,692.23 64,972.25
合计 568,410.80 14,233,409.91
（续表）
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其中：计入各期非经常性损益的金额
项目
非流动资产毁损报废损失 335,690.74 5,121,413.38
公益性捐赠支出 7,201.40 866,091.00
赔偿金、违约金、滞纳金及罚款支出 1,053,210.89 8,180,933.28
其他支出 -827,692.23 64,972.25
合计 568,410.80 14,233,409.91
（1） 所得税费用
项目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
当年所得税费用 33,985,584.11 38,600,437.38
递延所得税费用 9,328,889.27 5,480,282.03
合计 43,314,473.38 44,080,719.41
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2024 年发生额
发生额
本期合并利润总额 172,841,929.79 224,608,946.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 25,926,289.47 33,691,341.99
子公司适用不同税率的影响 10,965,356.52 13,239,862.42
调整以前期间所得税的影响 1,089,226.33 1,220,968.82
股份支付确认费用与所得税可抵扣金额差异 -5,568,756.86
非应税收入的影响 -556,881.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,615,826.60 15,730,011.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-751,179.63
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
权益法核算的投资收益 273,519.48 -186,030.00
研发费用等费用项目加计扣除 3,444,254.98 -15,734,396.53
所得税费用 43,314,473.38 44,080,719.41
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 外币货币性项目
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 39,197,824.10 7.1586 280,601,543.61
欧元 3,468,509.23 8.4024 29,143,801.95
港币 19,769.39 0.9120 18,028.69
泰铢 1,025,218.52 0.2197 225,240.51
应收账款
其中：美元 42,722,415.24 7.1586 305,832,681.74
欧元 9,941,201.37 8.4024 83,529,950.39
应付账款
其中：欧元 7,771,960.00 8.4024 65,303,116.70
应付票据
其中：欧元 86,238.00 8.4024 724,606.17
其他应收款
其中：美元 16,356.01 7.1586 117,086.13
泰铢 134,086.82 0.2197 29,458.87
（续）
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 21,908,977.14 7.1884 157,490,491.27
欧元 2,905,400.77 7.5257 21,865,174.57
港币 19,469.43 0.92604 18,029.47
泰铢 4,467,080.31 0.2126 949,701.27
应收账款
其中：美元 41,178,817.73 7.1884 296,009,813.37
欧元 10,553,081.71 7.5257 79,419,327.02
应付账款
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
其中：美元 4,207,424.39 7.1884 30,244,649.49
应付票据
其中：欧元 143,730.00 7.5257 1,081,668.86
其他应收款
其中：美元 8,286.24 7.1884 59,564.81
泰铢 4,045.00 0.2126 859.97
（2） 境外经营实体
公司名称 经营地 记账本位币
华泰化学（美国）公司 美国 美元
华泰化学（欧洲）公司 欧洲 欧元
华泰泰国新材料有限公司 泰国 泰铢
七、研发支出
项目 2025年1-6月发生额 2024年发生额
研发人员薪酬 17,760,648.07 43,681,617.99
折旧和摊销 4,642,440.41 14,814,366.86
研发直接投入 27,002,892.24 26,604,298.18
股份支付 4,162,998.50 8,438,450.22
其他支出 7,835,116.78 14,859,473.82
合计 61,404,096.00 108,398,207.07
其中：费用化研发支出 61,404,096.00 108,398,207.07
八、合并范围的变更
（1） 2024 年发生的非同一控制下企业合并
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股权取得 股权取得成 股权取得 股权取得
被购买方名称 购买日
时点 本 比例（%） 方式
鹤壁市鹤山区地瑞
化工科技有限公司
（续表）
购买日至年末被购买方的财务信息
被购买方名称 购买日的确定依据
收入 净利润 净现金流量
股权转让协议已签订并生
鹤壁市鹤山区 效，股权转让款项已支
地瑞化工科技 付，阳谷华泰已经接管标 124,310,794.21 8,584,302.10 -2,967,514.14
有限公司 的企业生产经营和财务，
工商登记变更已完成。
（2） 合并成本及商誉
项目 鹤壁市鹤山区地瑞化工科技有限公司
现金 20,000,000.00
合并成本合计 20,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,486,031.11
商誉 14,513,968.89
购买方可辨认净资产的公允价值按照山东中新土地房地产资产评估有限公司出具的
中评新报字（2024）第 0808 号评估报告为基础确定。
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
鹤壁市鹤山区地瑞化工科技有限公司公司
项目
购买日账面价值 购买日公允价值
资产：
货币资金 9,169,482.43 9,169,482.43
应收预付款项 12,014,979.72 12,014,979.72
存货 5,639,173.25 6,280,148.99
固定资产 43,583,850.92 46,961,648.00
无形资产 6,462,500.00 60,499,602.72
递延所得税资产 346,508.94 3,084,892.14
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
鹤壁市鹤山区地瑞化工科技有限公司公司
项目
购买日账面价值 购买日公允价值
负债：
借款 52,000,000.00 52,000,000.00
应付预收款项 62,856,571.83 62,856,571.83
递延所得税负债 17,252,352.09
专项储备 415,798.97 415,798.97
净资产 -38,055,875.54 5,486,031.11
减：少数股东权益
取得的净资产 -38,055,875.54 5,486,031.11
购买方可辨认净资产的公允价值按照山东中新土地房地产资产评估有限公司出具的
中评新报字（2024）第 0808 号评估报告为基础确定,同时考虑对方拥有的 4000 吨产能价
值。
（1）2024 年因新设成立增加山东华泰木源生物工程有限公司和华泰泰国新材料有限
公司两家公司。
（2）2025 年因注销减少阳谷华泰新材料有限公司。
九、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
注册 主要 持股比例
注册 业务
子公司名称 资本 经营 （%） 取得方式
地 性质
（万） 地 直接 间接
山东戴瑞克新材料有 山东 山东 生产销售防
限公司 东营 东营 焦剂 CTP 等
山东阳谷华泰进出口 山东 山东 出口销售防
有限公司 阳谷 阳谷 焦剂 CTP 等
博为化学（香港）有限 销售防焦剂
公司 CTP 等
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注册 主要 持股比例
注册 业务
子公司名称 资本 经营 （%） 取得方式
地 性质
（万） 地 直接 间接
华泰化学（美国）公司 200.002 美国 美国 贸易 100.00 投资设立
华泰化学（欧洲）公司 50.003 欧洲 欧洲 贸易 100.00 投资设立
上海橡实化学有限公
司
食品添加
剂、饲料添
阳谷华泰健康科技有 山东 山东
限公司 阳谷 阳谷
产品等生产
销售
精细化学品
山东特硅新材料有限 山东 山东 与有机硅中
公司 莘县 莘县 间体生产与
销售
销售电子专
青岛阳谷鲁华新材料 山东 山东
有限公司 青岛 青岛
成材料等
新材料技术
山东华泰新材料技术 山东 山东
研发有限公司 阳谷 阳谷
服务等
鹤壁市鹤山区地瑞化 河南 河南 生产销售促
工科技有限公司公司 鹤壁 鹤壁 进剂 DPG 等
生物基材料
山东华泰木源生物工 山东 山东 技术研发、
程有限公司 阳谷 阳谷 生产、销售
等
化工产品的
华泰泰国新材料有限 山产销售、
公司 进出口贸易
等
电子专用材 同一控制
山东 山东 料的研发、
波米科技有限公司 5621.388 99.64 下企业合
阳谷 阳谷 制造和销售
等 并
（2）本集团不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
联营企业 — —
投资账面价值合计 39,765,984.25 37,942,521.03
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
--净利润 1,823,463.22 1,240,200.00
--其他综合收益
--综合收益总额 1,823,463.22 1,240,200.00
十、政府补助
会计科目 2025 年 1-6 月发生额 2024 年发生额
其他收益 9,505,617.57 16,313,825.77
合计 9,505,617.57 16,313,825.77
十一、与金融工具相关风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、 利
率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及
本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进
行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 市场风险
本集团承受汇率风险主要与美元、欧元、泰铢和港币有关，除本集团的几个下属子公
司以美元、欧元、港币和泰铢进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计
价结算。于2025年6月30日和2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美元、欧元、港
币及泰铢余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元、欧元、港币和泰铢余
额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目 2025 年 6 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
货币资金-美元 39,197,824.10 21,908,977.14
货币资金-港币 19,769.39 19,469.43
货币资金-欧元 3,468,509.23 2,905,400.77
货币资金-泰铢 1,025,218.52 4,467,080.31
应收账款-美元 42,722,415.24 41,178,817.73
应收账款-欧元 9,941,201.37 10,553,081.71
其它应收款-美元 16,356.01 8,286.24
其它应收款-泰铢 134,086.82 4,045.00
应付票据-欧元 86,238.00 143,730.00
应付账款-美元 4,207,424.39
应付账款-欧元 7,771,960.00
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，对于外币资产和负债，如果出现短期
的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受
的水平。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集
团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年6月30日，
本集团的带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金额为479,900,000.00元（2024年
。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
本集团以市场价格销售各类橡胶助剂等产品，相关产品市场存在波动，因此受到此等
价格波动的影响。
（2） 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合
同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。于2025年6月30日和2024年12月
的36.10%和35.79%。
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内
的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具
信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只
具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个
指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现
重大不利变化等。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过
可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减
值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务
困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难
有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能
破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
于2025年6月30日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
（3） 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，降低流动性风险。
本集团将银行借款作为主要资金来源。于2025年6月30日，本集团尚未使用的银行借
款额度为1,689,100,000.00 元（2024年12月31日： 856,000,000.00元）
，其中本集团尚
未 使 用 的 短 期 银 行 借 款 额 度 为 人 民 币 1,629,100,000.00 元 （ 2024 年 12 月 31 日 ：
。
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
五年
项目 一年以内 一到二年 二到五年 合计
以上
金融资产
货币资金 746,693,739.45 746,693,739.45
交易性金融资
产
应收票据 70,610,422.58 70,610,422.58
应收账款 1,036,378,138.60 1,036,378,138.60
其他应收款 13,180,194.68 13,180,194.68
应收款项融资 189,760,576.64 189,760,576.64
金融负债
短期借款 370,089,964.31 370,089,964.31
应付票据 80,724,606.17 80,724,606.17
应付账款 224,199,613.10 224,199,613.10
其他应付款 443,165,568.82 443,165,568.82
一年内到期的
非流动负债
应付债券 256,653,310.97 256,653,310.97
长期借款 30,000,000.00 30,000,000.00
五年
项目 一年以内 一到二年 二到五年 合计
以上
金融资产
货币资金 564,039,250.65 564,039,250.65
交易性金融资
产
应收票据 70,315,432.11 70,315,432.11
应收账款 1,044,159,571.62 1,044,159,571.62
其他应收款 21,202,054.05 21,202,054.05
应收款项融资 109,297,007.96 109,297,007.96
金融负债
短期借款 238,067,972.23 238,067,972.23
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
五年
项目 一年以内 一到二年 二到五年 合计
以上
应付票据 46,012,039.42 46,012,039.42
应付账款 277,844,113.03 277,844,113.03
其他应付款 474,478,783.76 474,478,783.76
一年内到期的
非流动负债
应付债券 250,252,512.74 250,252,512.74
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
（1） 外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
項目 汇率变动 对净利润的 对股东权益 对净利润的 对股东权益
影响 的影响 影响 的影响
所有外币 对人民币升值 5% 15,681,286.80 15,681,286.80 20,886,016.89 20,886,016.89
所有外币 对人民币贬值 5% -15,681,286.80 -15,681,286.80 -20,886,016.89 -20,886,016.89
（2） 利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和
负债的公允价值变化。
本公司借款均为固定利率借款，利率变动对存量贷款利率无影响，但对于新增贷款有
一定影响。
（1） 转移方式分类
已转移金融资 终止确认情况的判
转移方式 已转移金融资 终止确认情况
产性质 断依据
产金额
已经转移了其几乎
票据背书 应收款项融资 583,945,177.60 终止确认
所有的风险和报酬
合计 — 583,945,177.60 — —
（续）
已转移金融资 2024 年已转移 终止确认情况的判
转移方式 终止确认情况
产性质 金融资产金额 断依据
票据背书 应收款项融资 658,110,517.47 终止确认 已经转移了其几乎
票据贴现 应收款项融资 8,544,000.00 终止确认 所有的风险和报酬
合计 — 666,654,517.47 — —
（2） 因转移而终止确认的金融资产
项目 金融资产转移的方式 止确认相关的利得
认的金融资产金额
或损失
应收款项融资 票据背书 583,945,177.60
合计 — 583,945,177.60
（续）
项目 金融资产转移的方式
融资产金额 相关的利得或损失
应收款项融资 票据背书 658,110,517.47
应收款项融资 票据贴现 8,544,000.00 18,259.83
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 金融资产转移的方式
融资产金额 相关的利得或损失
合计 — 666,654,517.47 18,259.83
十二、公允价值的披露
第一层次 第二层次
项目 第三层次公允
公允价值 公允价值 合计
价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 104,583,717.25 104,583,717.25
当期损益的金融资产
（1）结构性存款 104,583,717.25 104,583,717.25
（二）应收款项融资 189,760,576.64 189,760,576.64
（三）其他非流动金融资产 13,988,692.31 13,988,692.31
持续以公允价值计量的资产总额 308,332,986.2 308,332,986.2
（续）
第一层次 第二层次
项目 第三层次公允
公允价值 公允价值 合计
价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 208,182,037.49 208,182,037.49
当期损益的金融资产
（1）结构性存款 208,182,037.49 208,182,037.49
（二）应收款项融资 109,297,007.96 109,297,007.96
（三）其他非流动金融资产 18,700,067.80 18,700,067.80
持续以公允价值计量的资产总额 336,179,113.25 336,179,113.25
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
定量信息
（1）结构性存款等交易性金融资产期末公允价值，按照购买份额与预计收益率确定
其公允价值。
（2）应收款项融资项目期末公允价值，由于公司持有的应收票据期限较短，且出售
时间、出售价格、出售占比均不能可靠估计，所以公司按票面金额作为公允价值的合理估
计进行计量。
（3）因公司对分宜川流长枫新材料投资合伙企业（有限合伙）投资金额较小且持股
比例较低，其财务状况对公司影响较小，所以公司按照享有其账面净资产的份额作为公允
价值的合理估计进行计量。
本集团不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款
项和长期借款等。不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十三、关联方及关联交易
（1） 本公司的母公司情况
本公司无母公司，控股股东及实控人为自然人王传华。截至 2025 年 6 月 30 日，王传
华直接持有本公司 119,437,619 股股份，持股比例为 20.30%；其控制的海南聚芯持有公
司 86,988,801 股股份，持股比例为 15.02%。同时自然人尹月荣、王文博、王文一、武凤
云作为王传华的一致行动人合计持股比例为 11.29%，其中：尹月荣持有公司 34,222,500
股股份，持股比例为 5.79%；王文博持有公司 17,716,660 股股份，持股比例为 3.00%；王
文一持有公司 2,083,939 股股份，持股比例为 0.35%，武凤云持有公司 12,426,971 股股
份，持股比例为 2.15%。王传华及其一致行动人持股比例为 46.61%。
（2） 本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“九、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3） 本企业合营企业及联营企业情况
本公司不存在重要的合营或联营企业，本公司联营企业具体如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
江苏达诺尔科技股份有限公司 联营企业
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合营或联营企业名称 与本企业关系
广东中科普瑞科技有限公司 联营企业
（4） 其他关联方
其他关联方名称 与本企业关系
北京永晶科技有限公司 同一实际控制人
武凤云 实际控制人近亲属
海南聚芯科技合伙企业（有限合伙） 同一实际控制人、持股本公司5%以上股东
（1） 关联担保情况
担保是否已经
担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
王文博及其配偶 20,000,000.00 2025-1-22 2025-12-13 否
王文博 10,000,000.00 2025-2-25 2025-8-25 否
王文博 30,000,000.00 2025-3-21 2025-9-22 否
王传华、王文博 56,250,000.00 2022-6-23 2025-6-23 是
王传华及其配偶、王
文博及其配偶
王文博 10,000,000.00 2023-3-20 2024-3-19 是
王文博及其配偶 15,000,000.00 2023-6-21 2024-6-21 是
王文博 10,000,000.00 2023-3-16 2024-3-8 是
王文博 10,000,000.00 2023-3-22 2024-3-14 是
王文博 25,000,000.00 2023-5-5 2024-5-5 是
王文博 21,862,425.00 2023-5-31 2024-5-30 是
王文博 20,000,000.00 2024-6-21 2025-6-20 是
王文博 30,000,000.00 2024-4-23 2025-4-22 是
王文博 30,000,000.00 2024-5-21 2024-11-21 是
王文博 19,900,000.00 2024-2-29 2025-2-27 是
王文博 30,000,000.00 2024-4-18 2025-4-17 是
王文博及其配偶 30,000,000.00 2024-6-28 2025-6-21 是
王传华、王文博 56,250,000.00 2022-6-23 2025-6-23 是
王文博 20,000,000.00 2025-4-7 2025-9-22 否
王文博 5,000,000.00 2024-6-13 2025-6-12 是
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
王文博 2 15,000,000.00 2025-3-26 2026-3-25 否
王文博 15,000,000.00 2024-3-20 2025-3-19 是
王传华 4,900,000.00 2023-1-16 2024-1-14 是
王传华、武凤云 50,000,000.00 2023-9-25 2024-7-4 是
王传华、武凤云 50,000,000.00 2024-7-11 2024-10-8 是
王传华、武凤云 10,000,000.00 2024-9-27 2024-12-18 是
王传华 5,000,000.00 2024-10-2 2028-9-18 否
王传华 5,000,000.00 2024-10-2 2028-9-18 否
王传华、武凤云 10,000,000.00 2024-12-20 2028-8-6 否
注：1 为向公司全资子公司山东戴瑞克新材料有限公司提供的担保；2 和 3 为向公司
全资子公司山东阳谷华泰进出口有限公司提供担保；4 为想公司全资子公司波米科技有相
公司提供的担保。
（2） 关联方资金拆借
关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 备注
拆入
王传华 20,600,000.00 2024 年 7 月 4 日 2024 年 7 月 16 日
注：关联方资金拆借为子公司波米科技有限公司从实控人无偿拆入资金用于生产经营，
波米科技已参照重同期贷款利率确认财务费用并将相关费用计入资本公积。
（3） 关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称 关联交易内容 2025年1-6月发生额 2024年发生额
北京永晶科技有限公司 购买二手车辆 198,000.00
（4） 关键管理人员薪酬
项目名称 2025年1-6月发生额 2024年发生额
薪酬合计 4,700,028.74 8,276,870.78
（1） 应付项目
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
其他应付款 北京永晶科技有限公司 652,869.37
合计 — 652,869.37
十四、股份支付
（一）本公司报告期内以自身权益工具结算的股份支付
授予 年授 2024 年行权 2024 年解锁 2024 年失效
对象 予
类别 数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
管理
人员
研发
人员
生产
人员
销售
人员
合计 4,191,000.00 23,427,690.00 1,834,982.00 10,349,298.48 27,000.00 150,930.00
项目 说明
按照公司授予日股票的收盘价格、
授予日权益工具公允价值的确定方法
BS 期权定价模型
按照公司授予日股票的收盘价格、
授予日权益工具公允价值的重要参数
BS 期权定价模型
公司根据在职激励对象对应的权益
可行权权益工具数量的确定依据 工具、对应年度的收入增长率和激
励对象个人层面绩效考核进行确定
报告期估计与前期估计有重大差异的原因 无
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 说明
截至 2024 年末以权益结算的股份支付计入资本公
积的累计金额
截至 2025 年 6 月 30 日以权益结算的股份支付计
入资本公积的累计金额
以权益结算的股份支付费用
授予对象类别
管理人员 3,956,515.79
研发人员 2,425,359.22
生产人员 888,125.00
销售人员 500,250.00
合计 7,770,250.01
（二）子公司波米科技以其自身权益工具计算的股份支付
业（有限合伙）、阳谷泽阳电子科技合伙企业（有限合伙）两个持股平台向波米科技增资
关员工全职在本公司尽职尽责工作，不主动提出辞职或解除聘用、劳动关系。
授予对象 锁 失效
类别 数 金 数 金
数量 行权金额 数量 金额
量 额 量 额
管理人员 830,000.00 3,320,000.00 830,000.00 3,320,000.00
销售人员 480,000.00 1,920,000.00 480,000.00 1,920,000.00
研发人员 1,600,000.00 6,400,000.00 1,600,000.00 6,400,000.00
生产人员 360,000.00 1,440,000.00 360,000.00 1,440,000.00
合计 3,270,000.00 13,080,000.00 3,270,000.00 13,080,000.00
山东阳谷华泰化工股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 说明
授予日权益工具公允价值的确定方法 2023 年 11 月外部投资者入股价格
授予日权益工具公允价值的重要参数 无关联方购买本公司股权价格
可行权权益工具数量的确定依据 管理层的最佳估计数
报告期估计与前期估计有重大差异的原因 无
截至 2024 年末以权益结算的股份支付计入资本公
积的累计金额
截至 2025 年 6 月 30 日以权益结算的股份支付计
入资本公积的累计金额
以权益结算的股份支付费用
授予对象类别
管理人员 2,043,501.63 3,943,383.54
销售人员 1,231,024.98 2,363,568.00
研发人员 4,162,998.50 8,438,450.22
生产人员 946,711.75 2,023,071.91
合计 8,384,236.86 16,768,473.67
（三）本年无股份支付的终止或修改情况。
十五、承诺及或有事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
截至 2025 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重要或有事项。
十六、资产负债表日后事项
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司于 2025 年 8 月 27 日召开第六届董事会第十三次会议，审议通过了 2025 年半
年度权益分派方案，以实施 2025 年半年度利润分配方案时股权登记日的总股本（扣除公
司回购专用证券账户中的股份）为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.70 元（含
税）。该利润分配方案已于 2025 年 9 月 11 日实施完毕。
本公司于 2024 年 8 月 8 日召开第五届董事会第三十次会议、于 2024 年 10 月 30 日召
开 2024 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于 2024 年回购股份方案的议案》，公司
拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份，本次回购的股份将用于注销并减
少注册资本。截至 2025 年 10 月 10 日，公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式
累计回购公司股份 3,600,000 股。2025 年 10 月 16 日公司在中国证券登记结算有限责任
公司深圳分公司办理完成上述回购股份的注销手续。
除 存 在 上 述 资 产 负 债 表 日 后 事 项 披 露 事 项 外 ，本 集 团 无 其 他 重 大 资 产 负
债表日后事项。
十七、其他重要事项
本集团管理层将所有业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报
表不呈报分部信息。
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