天津银龙预应力材料股份有限公司 内部审计工作制度
天津银龙预应力材料股份有限公司
内部审计工作制度
（2025年10月修订）
第一章 总则
第一条 为加强和规范天津银龙预应力材料股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作，维护股东合法权益，提高内部审计工作质量，加大审计监
督力度，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制
度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》《天津银龙预应力材料股份有
限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关法律、法规、规章和规范性
文件的规定，并结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称被审计对象，指公司各部门（含分支机构）、全资或控
股子公司及其直属分支机构（含控股子公司），上述机构相关责任人员。
第三条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等
开展的一种评价活动。
第四条 本制度所称内部控制，是由公司董事会、经理层和全体员工实施的
旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、
资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现
发展战略。
第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要
的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部
控制相关信息披露内容真实、准确、完整。
第二章 内部审计机构设立
第六条 公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会工作细则并予以披
露。审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事应过半数以上并担任召集人，
且至少有一名独立董事为会计专业人士。
第七条 公司设立审计部，是公司董事会审计委员会的专门工作机构，对公
司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。
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审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作。内部审计机构在对公司业务
活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中，应当接受审计委员会的
监督指导。内部审计机构发现相关重大问题或者线索，应当立即向审计委员会直
接报告。
第八条 审计部应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部门的
领导之下，或者与财务部门合署办公。
第九条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事
内部审计工作。
第十条 审计部设专职负责人1名，由审计委员会提名，董事会任免。审计
委员会参与对内部审计负责人的考核。
第十一条 公司可以自愿披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公
司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十二条 公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股
公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。
第三章 内部审计职责、权限和总体要求
第十三条 审计部应当履行以下主要职责：
（一） 对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的
内部控制的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二） 对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的
会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自
愿披露的预测性财务信息等；
（三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四） 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定
整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
（五） 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计
划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（六） 公司董事会、审计委员会交办的其他审计事项。
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第十四条 公司董事会根据相关规定，授予内部审计机构履行职责所必需的
权限，主要包括：
（一）要求被审计单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、
财务报表和其他有关文件、资料；
（二）参加本公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定内部控制制度，提出内部审计制度，由董事会审议通过
后施行；
（四）检查有关经营、财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材
料；
（七）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为，做出临时制止决
定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及
与经济活动有关的资料，经本公司主要负责人或者董事会批准，有权予以暂时封
存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经营效
率与效果的建议；
（十）对违法违规和造成损失的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责
任的建议。
第十五条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交
次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提
交年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十六条 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货
币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是
否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现
异常的，应及时向审计委员会汇报。
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第十七条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进
行评价。
第十八条 内部审计应当涵盖公司所有的运营环节，包括但不限于：销售及
收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资
管理）、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。
上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及程序。
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十九条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。
第二十条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计
工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
第四章 内部审计的具体实施
第二十一条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部
控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
第二十二条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、
合理性及其实施的有效性作为检查和评价的重点。
第二十三条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落
实情况。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部
审计工作计划。
第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风
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险，应当及时向审计委员会报告。
第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审
计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如
适用）。
第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其重大争议事项。
第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
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（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可，保荐人是否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十九条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两
年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控
制审计报告。
第三十条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计意见的
（包括注册会计师对财务报表发表的非无保留意见或带有解释性说明的无保留
意见），董事会针对该审计意见涉及事项所做的符合《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》规则要求的专项
说明，专项说明至少应当包括以下内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会及审计委员会对该事项的意见及所依据的材料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第五章 信息披露
第三十一条 审计部应当对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度
的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告，并将内部控制自我评价报告
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提交审计委员会审议后，提交董事会审议。内部控制自我评价报告至少应当包括
以下内容：
（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）上一年度内部控制存在的缺陷的整改情况
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
会计师事务所应当参照主管部门相关规定对公司内部控制评价报告进行核
实评价。董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。
公司应当在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并同时披露会计
师事务所出具的内部控制审计报告。
第六章 监督管理与违反本制度的处理
第三十二条 公司建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进
行监督、考核，以评价其工作绩效。
对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由
审计部门或审计委员会提出奖励建议，经公司董事会批准后实施。
第三十三条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、
商业秘密，或违反本规定所列内部审计人员守则的内部审计人员，公司可视情节
轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以
视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责
任。
第三十四条 公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司
各部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。
第三十五条 对违反本规定有下列行为之一的被审计单位或个人，应当建议
公司董事会根据情节轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情
节严重的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追
究其相应的法律责任。
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(一)阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；
(二)拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的， 或者提供的资料不真实、
不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；
(三)违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会
计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违
反国家规定取得的资产；
(四)拒不执行审计决定的；
(五)打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。
第六章 附则
第三十六条 本制度未尽事宜，按照中国证监会、证券交易所有关法律法规、
规范性文件和《公司章程》等相关规定执行。本制度根据公司发展需要适时进行
修改。
第三十七条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第三十八条 本制度自公司董事会审议通过后生效并施行。
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二○二五年十月二十八日
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